Основы анализа бухгалтерской отчетности

Тип работы:
Отчет
Предмет:
Экономические науки


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Государственное бюджетное образовательное учреждение

среднего профессионального образования

«Семеновский индустриально-художественный техникум»

ОТЧЕТ

ПО УЧЕБНОЙ ПРАКТИКЕ

МДК. 04. 02 ОСНОВЫ АНАЛИЗА БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Выполнил (а) студент (ка) гр. ЭК-34

специальности 80 114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

Комарова Екатерина

Руководитель учебной практики Казакова Е. В.

2013−2014 учебный год

Оглавление

1. Характеристика предприятия

2. Анализ структуры и динамики бухгалтерского баланса

3. Анализ обеспеченности материальных оборотных активов плановыми источниками финансирования

4. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости

5. Анализ показателей деловой активности предприятия

6. Оценка ликвидности баланса

7. Анализ коэффициентов ликвидности и платежеспособности

8. Диагностика потенциального банкротства

9. Анализ состава и движения собственного капитала

10. Анализ чистых активов

11. Анализ движения денежных средств

12. Заключение

1. Характеристика предприятия

Закрытое Акционерное Общество «ВРЕМЯ-Ч», акционерная компания, основана в 1993 г.

Основные направления деятельности ЗАО «ВРЕМЯ-Ч»:

· Разработка и производство прецизионной радиоизмерительной аппаратуры для систем хранения времени и эталонов времени и частоты:
водородных стандартов частоты и времени, рубидиевых опорных генераторов, частотных и фазовых компараторов, резервируемых формирователей эталонных частот и шкал времени, частотных калибраторов и синхронизаторов по сигналам космических навигационных систем и иной аппаратуры этого направления.

· Разработка, производство и сервисное обслуживание аппаратуры Тактовой Сетевой Синхронизации (ТСС) для телекоммуникационных систем:
первичных эталонных генераторов, вторичных задающих генераторов, первичных эталонных источников, систем управления ТСС.

ЗАО «Время-Ч» имеет:

· Лицензию на осуществление разработки, производства, испытания, установки, монтажа, технического обслуживания, ремонта, утилизации и реализации вооружения и военной техники;

· лицензию РОСТЕХРЕГУЛИРОВАНИЯ на изготовление и ремонт средств измерений;

· лицензию РОСКОСМОСА на космическую деятельность;

· Сертификат соответствия СМК по ГОСТ РВ 15. 002−2003 и ГОСТ Р ИСО 9001−2008;

· лицензию ФСБ России на осуществление работ с использованием сведений, составляющих государственную тайну.

Приборы поставляются во многие страны мира: США, Китай, Австралию, Германию, Швейцарию, Италию, Польшу и т. д.

Вся аппаратура для применения на внутреннем рынке России имеет утвержденный тип или находится в стадии утверждения типа и сертификации.

В настоящее время «ВРЕМЯ-Ч» имеет штат высококвалифицированных ученых, инженеров, техников и рабочих. В собственности имеются производственные площади (около 7500 мІ) с расположенным на них уникальным специальным оборудованием для разработки и производства высокотехнологичной продукции.

2. Анализ структуры и динамики бухгалтерского баланса

бухгалтерский финансовый ликвидность платежеспособность

Таблица 1

Анализ структуры и динамики бухгалтерского баланса за 2009 г.

Показатели

Абсолютные величины, тыс. руб.

Удельный вес, %

Изменения

На начало года

На конец года

На начало года

На конец года

в абсолютных значениях, тыс. руб. (ст. 3-ст. 2)

в удельных весах, тыс. руб. (ст. 5 — ст. 4)

в % к величинам на начало года (ст. 6/ ст. 2)

в % к изменению итога баланса (ст. 6/ стр. 7 ст. 6)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Актив

1. Внеоборотные активы

4156

3770

39,76

28,20

-386

-11,56

-9,29

-13,23

2. Оборотные активы

6297

9600

60,24

71,80

3303

11,56

52,45

113,23

Баланс

10 453

13 370

100,00

100,00

2917

27,91

Пассив

3. Капитал и резервы (собственный капитал)

3947

11 042

37,76

82,59

7095

44,83

179,76

243,23

4. Долгосрочные обязательства

308

306

2,95

2,29

-2

-0,66

-0,65

-0,07

5. Краткосрочные обязательства

6198

2022

59,29

15,12

-4176

-44,17

-67,38

-143,16

6. Итого заемный капитал (стр. 4+стр. 5)

6506

2328

62,24

17,41

-4178

-44,83

-64,22

-143,23

7. Баланс

10 453

13 370

100,00

100,00

2917

27,91

На основе рассмотрения аналитического баланса можно сделать следующие выводы:

1) имущество предприятия увеличилось на 2917 тыс. руб., или на 27,91%;

2) произошло незначительное изменение структуры имущества, снизилась доля внеоборотных активов и увеличилась доля оборотных средств на 11,56%. Оборотные активы возросли на 52,45% и темпы их роста опередили темпы уменьшения внеоборотных активов — 9,29%. Изменения, произошедшие в активах, могут свидетельствовать некотором повышении мобильности активов.

Диаграмма 1 Диаграмма 2

3) увеличение пассивов преимущественно произошло за счет заемных источников. Собственный капитал увеличился на 7095 тыс. руб., или на 179,76%, заемный капитал уменьшился на 4178 тыс. руб., или на 64,22%., что положительно влияет на платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия. В результате происшедших изменений доля собственного капитала в пассиве увеличилась на 44,83%: с 37,76% до 82,59%, что характеризует увеличение финансовой устойчивости и уменьшения долговой зависимости предприятия;

4) темпы прироста выручкизначительно опережают темпы прироста заемного капитала (данные ф2:), что может свидетельствовать об улучшении платежеспособности.

Диаграмма 3 Диаграмма 4

Таблица 2

Анализ структуры и динамики бухгалтерского баланса за 2010 г.

Показатели

Абсолютные величины, тыс. руб.

Удельный вес, %

Изменения

На начало года

На конец года

На начало года

На конец года

в абсолютных значениях, тыс. руб. (ст. 3-ст. 2)

в удельных весах, тыс. руб. (ст. 5 — ст. 4)

в % к величинам на начало года (ст. 6/ ст. 2)

в % к изменению итога баланса (ст. 6/ стр. 7 ст. 6)

Актив

1. Внеоборотные активы

3770

3604

28,20

27,32

-166

-0,88

-4,40

93,26

2. Оборотные активы

9600

9588

71,80

72,68

-12

0,88

-0,13

6,74

Баланс

13 370

13 192

100,00

100,0

-178

-1,33

Пассив

3. Капитал и резервы (собственный капитал)

11 042

11 623

82,59

88,11

581

5,52

5,26

-326,40

4. Долгосрочные обязательства

306

306

2,29

2,32

0

0,03

0,00

0,00

5. Краткосрочные обязательства

2022

1263

15,12

9,57

-759

-5,55

-37,54

426,40

6. Итого заемный капитал (стр. 4+стр. 5)

2328

1569

17,41

11,89

-759

-5,52

-32,60

426,40

7. Баланс

13 370

13 192

100,00

100,0

-178

-1,33

На основе рассмотрения аналитического баланса можно сделать следующие выводы:

1) имущество предприятия уменьшилось на178 тыс.д.е., или на 1,33%;

2) произошло незначительное изменение структуры имущества, снизилась доля внеоборотных активов и увеличилась доля оборотных средств на 0,88%. Оборотные активы уменьшились на 0,13% и темпы их убытка опередили темпы уменьшения внеоборотных активов на 4,40%. Изменения, произошедшие в активах, могут свидетельствовать об уменьшении развития материальной базы и масштабах хозяйственной деятельности предприятия, некотором понижении мобильности активов.

3) увеличение пассивов преимущественно произошло за счет заемных источников. Собственный капитал увеличился на 581 тыс. руб., или на 5,26%, заемный капитал уменьшился на 759 тыс. руб., или на 32,60%., что положительно влияет на платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия. В результате происшедших изменений доля собственного капитала в пассиве уменьшилась на 5,52%: с82,59% до 88,11%, что негативно влияет на финансовую устойчивость и увеличения долговой зависимости предприятия;

Диаграмма 5 Диаграмма 6

4) темпы прироста выручки опережают темпы прироста заемного капитала (данные ф2:), это может свидетельствовать об улучшении платежеспособности.

Диаграмма 7 Диаграмма 8

Вывод: руководству предприятия необходимо обратить внимание на складывающиеся негативные тенденции, выяснить причины и принять необходимые управленческие решения.

Таблица 3

Анализ структуры и динамики бухгалтерского баланса за 2011 г.

Показатели

Абсолютные величины, тыс. руб.

Удельный вес, %

Изменения

На начало года

На конец года

На начало года

На конец года

в абсолютных значениях, тыс. руб. (ст. 3-ст. 2)

в удельных весах, тыс. руб. (ст. 5 — ст. 4)

в % к величинам на начало года (ст. 6/ ст. 2)

в % к изменению итога баланса (ст. 6/ стр. 7 ст. 6)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Актив

1. Внеоборотные активы

3604

3366

27,32

22,80

-238

-4,52

-6,60

-15,13

2. Оборотные активы

9588

11 399

72,68

77,20

1811

4,52

18,89

115,13

Баланс

13 192

14 765

100,00

100,00

1573

11,92

Пассив

3. Капитал и резервы (собственный капитал)

11 623

13 541

88,11

91,71

1918

3,60

16,50

121,93

4. Долгосрочные обязательства

306

306

2,32

2,07

0

-0,25

0,00

0,00

5. Краткосрочные обязательства

1263

918

9,57

6,22

-345

-3,36

-27,32

-21,93

6. Итого заемный капитал (стр. 4+стр. 5)

1569

1224

11,89

8,29

-345

-3,60

-21,99

-21,93

7. Баланс

13 192

14 765

100,00

100,00

1573

11,92

На основе рассмотрения аналитического баланса можно сделать следующие выводы:

1) имущество предприятия увеличилось на 1573тыс.д.е., или на 11,92%;

2) произошло незначительное изменение структуры имущества, снизилась доля внеоборотных активов и увеличилась доля оборотных средств на 4,52%. Оборотные активы увеличились на 18,89% и темпы их роста опередили темпы уменьшения внеоборотных активов на 6,60%. Изменения, произошедшие в активах, могут свидетельствовать об увеличении развития материальной базы и масштабах хозяйственной деятельности предприятия, некотором повышении мобильности активов.

Диаграмма 9 Диаграмма 10

3) Собственный капитал увеличился на 1918 тыс. руб., или на 16,50%, заемный капитал уменьшился на 345 тыс. руб., или на 21,99%., что положительно влияет на платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия. В результате происшедших изменений доля собственного капитала в пассиве уменьшилась на 3,60%: с11,89% до 8,29%, что негативно влияет на финансовую устойчивость и увеличения долговой зависимости предприятия;

4) темпы прироста выручки опережают темпы прироста заемного капитала (данные ф2:), это может свидетельствовать об улучшении платежеспособности.

Диаграмма 11 Диаграмма 12

Вывод: руководству предприятия необходимо обратить внимание на складывающиеся негативные тенденции, выяснить причины и принять необходимые управленческие решения.

Вывод:В 2009 году в активах предприятия произошли незначительные изменения: увеличилась доля оборотных активов и уменьшилась доля внеоборотных активов. Это говорит о том, что предприятие увеличивает объем производства. В пассивах предприятия также произошли незначительные изменения: увеличился собственный капитал и уменьшился заемный. Это так же положительно сказывается на деятельности предприятия.

В 2010 году уменьшилась доля как внеоборотных активов, так и оборотных. Это изменение было незначительным для предприятия. В пассивах произошли более значительные изменения: увеличилась доля собственного капитала и снизилась доля заемного. Это положительно сказывается на деятельности предприятия.

В 2011 году в активах предприятия произошли значительные изменения: значительно увеличилась доля оборотных активов, и немного снизилась доля внеоборотных активов. В пассивах предприятия произошли положительные изменения: увеличилась доля собственного капитала, и снизилась доля заемного.

К 2011 году предприятие увеличило свое имущество, уменьшило долю заемного капитала, увеличило долю оборотных активов. Все это говорит о положительных моментах в финансовой деятельности предприятия.

3. Анализ обеспеченности материальных оборотных активов плановыми источниками финансирования

Таблица 4

Анализ обеспеченности материальных оборотных активов плановыми источниками финансирования за 2009 год, тыс. руб.

Показатели

На начало года

На конец года

Изменение

1

2

3

4

1. Собственный капитал

3947,00

11 042,00

7095,00

2. Внеоборотные активы (итог IрА)

4156,00

3770,00

-386,00

3. Наличие собственных оборотных средств (п. 1-п. 2)

-209,00

7272,00

7481,00

4. Долгосрочные пассивы

308,00

306,00

-2,00

5. Наличие долгосрочных источников формирования запасов (п. 3+п. 4)

99,00

7578,00

7479,00

6. Краткосрочные кредиты и заемные средства (стр. 1510)

4000,00

0,00

-4000,00

7. Общая величина источников формирования запасов (п. 5+п. 6)

4099,00

7578,00

3479,00

8. Общая величина запасов (стр. 1210+стр. 1220)

176,00

169,00

-7,00

9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (п. 3-п. 8)

-385,00

7103,00

7488,00

10. Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов (п. 5-п. 8)

-77,00

7409,00

7486,00

11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (п. 7-п. 8)

3923,00

7409,00

3486,00

12. Номер типа финансовой устойчивости (из 4-х перечисленных)

3

1

-

По проведенному анализу можно сделать вывод, что предприятию на начало года недостаточно собственных средств для финансирования текущей деятельности, хотя имеется довольно большая долясобственных средств, но для успешной деятельности ему приходится прибегать к заемным. В течение года было увеличение собственного капитала на 7095 тыс. руб., и уменьшение заемного — на 4000 тыс. руб. Это связано с уменьшением внеоборотных активов на 386 тыс. руб. и с уменьшением величины запасов на 7 тыс. руб. На начало года предприятие относилось к третьему типу финансовой устойчивости, на конец года к первому.

Вывод: предприятие на конец года находится в абсолютной финансовой устойчивости. Однако предприятию нужно увеличивать долю собственных средств. Также рекомендуется рассмотреть причины роста запасов предприятия.

Таблица 5

Анализ обеспеченности материальных оборотных активов плановыми источниками финансирования за 2010 год, тыс. руб.

Показатели

На начало года

На конец года

Изменение

1

2

3

4

1. Собственный капитал

11 042,00

11 623,00

581,00

2. Внеоборотные активы (итог IрА)

3770,00

3604,00

-166,00

3. Наличие собственных оборотных средств (п. 1-п. 2)

7272,00

8019,00

747,00

4. Долгосрочные пассивы

306,00

306,00

0,00

5. Наличие долгосрочных источников формирования запасов (п. 3+п. 4)

7578,00

8325,00

747,00

6. Краткосрочные кредиты и заемные средства (стр. 1510)

0,00

0,00

0,00

7. Общая величина источников формирования запасов (п. 5+п. 6)

7578,00

8325,00

747,00

8. Общая величина запасов (стр. 1210+стр. 1220)

169,00

184,00

15,00

9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (п. 3-п. 8)

7103,00

7835,00

732,00

10. Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов (п. 5-п. 8)

7409,00

8141,00

732,00

11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (п. 7-п. 8)

7409,00

8141,00

732,00

12. Номер типа финансовой устойчивости (из 4-х перечисленных)

1

1

-

По проведенному анализу можно сделать вывод, что предприятию на начало и конец года достаточно собственных средств для финансирования текущей деятельности. Предприятию не приходится прибегать к заемным средствам. В течение года было увеличение собственного капитала на 581 тыс. руб. Это связано с уменьшением внеоборотных активов на 166 тыс. руб. и с ростом величины запасов на 15 тыс. руб. И на начало и на конец года предприятие относилось к первомутипу финансовой устойчивости.

Вывод: Предприятие находится в абсолютной финансовой устойчивости. Однако предприятию рекомендуется рассмотреть причины роста запасов предприятия.

Анализ обеспеченности материальных оборотных активов плановыми источниками финансирования за 2011 год, тыс. руб.

Показатели

На начало года

На конец года

Изменение

1

2

3

4

1. Собственный капитал

11 623,00

13 541,00

1918,00

2. Внеоборотные активы (итог IрА)

3604,00

3366,00

-238,00

3. Наличие собственных оборотных средств (п. 1-п. 2)

8019,00

10 175,00

2156,00

4. Долгосрочные пассивы

306,00

306,00

0,00

5. Наличие долгосрочных источников формирования запасов (п. 3+п. 4)

8325,00

10 481,00

2156,00

6. Краткосрочные кредиты и заемные средства (стр. 1510)

0,00

0,00

0,00

7. Общая величина источников формирования запасов (п. 5+п. 6)

8325,00

10 481,00

2156,00

8. Общая величина запасов (стр. 1210+стр. 1220)

182,00

160,00

-22,00

9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (п. 3-п. 8)

7837,00

10 015,00

2178,00

10. Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов (п. 5-п. 8)

8143,00

10 321,00

2178,00

11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (п. 7-п. 8)

8143,00

10 321,00

2178,00

12. Номер типа финансовой устойчивости (из 4-х перечисленных)

1

1

-

По проведенному анализу можно сделать вывод, что предприятию на начало и конец года достаточно собственных средств для финансирования текущей деятельности. Предприятию не приходится прибегать к заемным средствам. В течение года было увеличение собственного капитала на 581 тыс. руб. Это связано с уменьшением внеоборотных активов на 166 тыс. руб. и с уменьшением величины запасов на 22 тыс. руб. И на начало и на конец года предприятие относилось к первому типу финансовой устойчивости.

Вывод: Предприятие находится в абсолютной финансовой устойчивости. Однако предприятию рекомендуется рассмотреть причины роста запасов предприятия.

Предприятие за все 3анализируемых года находилось в абсолютной финансовой устойчивости. Немного похуже ситуация была на начало 2009 года, но в течение года предприятие улучшило свое финансовое положение и сохраняло его на протяжении всего анализируемого периода.

4. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости

Таблица 7

Коэффициенты финансовой устойчивости за 2009 год

Показатели

Нормальные ограничения

На начало года

На конец года

Изменение +, —

1

2

3

4

5

1. Коэффициент капитализации

?

1

1,65

0,21

-1,44

2. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования

?

1

-0,03

0,76

0,79

3. Коэффициент финансовой независимости

?

1

0,38

0,83

0,45

4. Коэффициент финансирования

?

1

0,61

4,74

4,14

5. Коэффициент финансовой устойчивости

от 0,8 до 0,9

###

0,25

0,89

0,64

6. Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов

х

-1,19

43,03

44,22

Коэффициент капитализации на начало года составил 1,65, а в конце года — 0,21. Значение на конец года находится ниже нормативного порога, т. е. ниже 1. Это говорит о том, что у предприятия на конец года преобладает наличие заемного капитала, нежели собственного. В течение года ситуация изменилась — коэффициент упал на 1,44. Это говорит о том, что предприятие теряет свою финансовую позицию.

Обратное значение коэффициента капитализации коэффициент финансирования на начало года составил 0,61, а на конец года 4,74. Значение на конец года больше нормативного порога. Значит, деятельность предприятия финансируется за счет собственных средств. Такая ситуациясвидетельствует о гарантии оплаты полученных кредитов. В течение года значение коэффициента имеет положительную динамику +4,14.

Это произошло за счет роста заемного капитала (рост составил). Предприятию необходимо пересмотреть структуру источников финансирования, так как, использование только собственных источников финансирование не является положительным фактором, так как снижает отдачу от вложений собственников.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами на начало года равен -0,03, на конец года 0,76. Это свидетельствует об отрицательной динамике значения. Также полученные результаты ниже нормативного значения, т. е. ниже 1. Это характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия за счет заемного капитала.

Коэффициент финансовой независимости на начало года составил -1,19, на конец года — 43,03. Данные расчеты показывают, что независимость предприятия от заемных средств в течение года падает. Чем ниже значение, тем предприятие менее финансово устойчиво, менее стабильно и более зависимо от внешних кредиторов предприятия.

Коэффициент финансовой устойчивости в течение года увеличился на 0,64, это показывает что часть актива баланса, финансируемого за счет устойчивых источников (собственного капитала) возрастает.

Диаграмма 13

Таблица 7

Коэффициенты финансовой устойчивости за 2010 год

Показатели

Нормальные ограничения

На начало года

На конец года

Изменение +, —

1

2

3

4

5

1. Коэффициент капитализации

?

1

0,21

0,13

-0,08

2. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования

?

1

0,76

0,84

0,08

3. Коэффициент финансовой независимости

?

1

0,83

0,88

0,06

4. Коэффициент финансирования

?

1

4,74

7,41

2,66

5. Коэффициент финансовой устойчивости

от 0,8 до 0,9

###

0,89

0,94

0,06

6. Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов

х

43,03

47,45

4,42

Коэффициент капитализации на начало года составил 0,21, а в конце года — 0,13. Значениянаходятся ниже нормативного порога, т. е. ниже 1. Это говорит о том, что у предприятия преобладает наличие собственного капитала, нежелизаемного. В течение года ситуация изменилась — коэффициент упал на 0,08. Это говорит о том, что предприятие приобретает свою финансовую позицию.

Обратное значение коэффициента капитализации коэффициент финансирования на начало года составил 4,74, а на конец года 7,41. Значения больше нормативного порога. Значит, деятельность предприятия финансируется за счет собственных средств. Такая ситуациясвидетельствует о гарантии оплаты полученных кредитов. В течение года значение коэффициента имеет положительную динамику — 2,66.

Это произошло за счет роста заемного капитала (рост составил). Предприятию необходимо пересмотреть структуру источников финансирования, так как, использование только собственных источников финансирование не является положительным фактором, так как снижает отдачу от вложений собственников.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами на начало года равен 0,76, на конец года 0,84. Это свидетельствует об положительной динамике значения. Но полученные результаты ниже нормативного значения, т. е. ниже 1. Это характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия за счет заемного капитала.

Коэффициент финансовой независимости на начало года составил 43,03, а на конец года — 47,45. Данные расчеты показывают, что у предприятия нет зависимости от заемных средств. Чем выше значение, тем предприятие более финансово устойчиво, болеестабильно и менее зависимо от внешних кредиторов предприятия.

Коэффициент финансовой устойчивости в течение года увеличился на 0,06, это показывает что часть актива баланса, финансируемого за счет устойчивых источников (собственного капитала) возрастает.

Диаграмма 14

Вывод: предприятию необходимо пересмотреть структуру пассива баланса из-за недостатка собственных средств. Пересмотреть структуру оборотных активов. На начало года величина запасов была выше собственных оборотных средств, на конец года ситуация нормализовалась.

Таблица 7

Коэффициенты финансовой устойчивости за 2011 год

Показатели

Нормальные ограничения

На начало года

На конец года

Изменение +, —

1

2

3

4

5

1. Коэффициент капитализации

?

1

0,13

0,09

-0,04

2. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования

?

1

0,84

0,89

0,06

3. Коэффициент финансовой независимости

?

1

0,88

0,92

0,04

4. Коэффициент финансирования

?

1

7,41

11,06

3,66

5. Коэффициент финансовой устойчивости

от 0,8 до 0,9

###

0,99

1,02

0,03

6. Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов

х

44,06

55,91

11,85

Коэффициент капитализации на начало года составил 0,13, а в конце года — 0,09. Значения находятся ниже нормативного порога, т. е. ниже 1. Это говорит о том, что у предприятия преобладает наличие собственного капитала, нежели заемного. В течение года ситуация изменилась — коэффициент упал на 0,04. Это говорит о том, что предприятие приобретает свою финансовую позицию.

Обратное значение коэффициента капитализации коэффициент финансирования на начало года составил 7,41, а на конец года 11,06. Значения больше нормативного порога. Значит, деятельность предприятия финансируется за счет собственных средств. Такая ситуациясвидетельствует о гарантии оплаты полученных кредитов. В течение года значение коэффициента имеет положительную динамику — 3,66.

Диаграмма 15

Это произошло за счет роста заемного капитала (рост составил). Предприятию необходимо пересмотреть структуру источников финансирования, так как, использование только собственных источников финансирование не является положительным фактором, так как снижает отдачу от вложений собственников.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами на начало года равен 0,84, на конец года 0,89. Это свидетельствует о положительной динамике значения. Но полученные результаты ниже нормативного значения, т. е. ниже 1. Это характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия за счет заемного капитала.

Коэффициент финансовой независимости на начало года составил 44,06, а на конец года — 55,91. Данные расчеты показывают, что у предприятия нет зависимости от заемных средств. Чем выше значение, тем предприятие более финансово устойчиво, более стабильно и менее зависимо от внешних кредиторов предприятия.

Коэффициент финансовой устойчивости в течение года увеличился на 0,03, это показывает что часть актива баланса, финансируемого за счет устойчивых источников (собственного капитала) возрастает.

Вывод: предприятию необходимо пересмотреть структуру пассива баланса из-за недостатка собственных средств. Пересмотреть структуру оборотных активов. На начало года величина запасов была выше собственных оборотных средств, на конец года ситуация нормализовалась.

5. Анализ показателей деловой активности предприятия

Таблица 8

Показатели деловой активности за 2009 год

Показатели

Отчетный год

Коэффициент общей оборачиваемости капитала, оборотов

1,37

Коэффициент оборачиваемости мобильных средств (оборотных активов), оборотов

2,05

Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных активов, оборотов

192,92

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, оборотов

3,32

Средний срок оборота дебиторской задолженности, дней

109,84

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, оборотов

7,73

Средний срок оборота кредиторской задолженности, дней

47,24

Фондоотдача основных средств и прочих внеоборотных активов, руб.

4,11

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, оборотов

22,72

Коэффициент общей оборачиваемости капиталапоказывает, что в течение года капитал предприятия совершил 1,37 оборота. Причем коэффициент оборачиваемости мобильных средств (оборотных активов) равен 2,05 оборота за год. Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных активовравен 192,92 оборота за год. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженностисоставляет 3,32 оборотов в год. Это говорит о сужении коммерческого кредита, предоставляемого организацией. Соответственно, средний срок оборота дебиторской задолженности составляет 109,84 дня. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности составил 7,73 оборота за год. Это говорит о расширении коммерческого кредита, предоставляемого организации. Соответственно, средний срок оборота кредиторской задолженностисоставляет 47,24 дня. Коэффициент оборачиваемости собственного капиталаза рассматриваемый период равен 22,72 оборота.

Фондоотдача основных средств и прочих внеоборотных активовсоставила 4,11 руб. Это говорит об эффективном использовании основных средств организации.

Темп роста прибыли составил за анализируемый период 209%, темп роста оборота составил 94,11%, темп роста авансируемого капитала составил 127,91%. В данном случае, не выполняется условие деловой активности: ТРПДН > ТР N > ТРСВК > 100%, т. е209>94,11 127,91> 100%. Это означает экономический потенциал предприятия падает (масштабы деятельности сужаются); объем продаж падает, ресурсы предприятия используется не эффективно. Уровень роста прибылинаходится почти что на равном уровне темпа роста выручки, что свидетельствует о незначительном снижении затрат.

Таблица 9

Показатели деловой активности за 2010

Показатели

Отчетный год

Коэффициент общей оборачиваемости капитала, оборотов

1,19

Коэффициент оборачиваемости мобильных средств (оборотных активов), оборотов

1,65

Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных активов, оборотов

187,37

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, оборотов

3,23

Средний срок оборота дебиторской задолженности, дней

113,10

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, оборотов

9,64

Средний срок оборота кредиторской задолженности, дней

37,86

Фондоотдача основных средств и прочих внеоборотных активов, руб.

4,29

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, оборотов

2,33

Коэффициент общей оборачиваемости капиталапоказывает, что в течение года капитал предприятия совершил 1,19 оборота. Причем коэффициент оборачиваемости мобильных средств (оборотных активов) равен 1,65 оборота за год. Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных активовравен 187,37 оборота за год. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженностисоставляет 3,23 оборотов в год. Это говорит о сужении коммерческого кредита, предоставляемого организацией. Соответственно, средний срок оборота дебиторской задолженности составляет 113,10 дня. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности составил 2,33 оборота за год. Это говорит о расширении коммерческого кредита, предоставляемого организации. Соответственно, средний срок оборота кредиторской задолженностисоставляет 37,86 дня. Коэффициент оборачиваемости собственного капиталаза рассматриваемый период равен 2,33 оборота.

Фондоотдача основных средств и прочих внеоборотных активовсоставила 4,29 руб. Это говорит об эффективном использовании основных средств организации.

Темп роста прибыли составил за анализируемый период 8,35%, темп роста оборота составил 103,21%, темп роста авансируемого капитала составил 98,67%. В данном случае, не выполняется условие деловой активности: ТРПДН > ТР N > ТРСВК > 100%, т. е8,35<103,21>98,67< 100%. Это означает экономический потенциал предприятия падает (масштабы деятельности сужаются); объем продаж падает, ресурсы предприятия используется не эффективно. Уровень роста прибылинаходится почти что на равном уровня темпа роста выручки, что свидетельствует об незначительном снижении затрат.

Таблица 10

Показатели деловой активности за 2011 год

Показатели

Отчетный год

Коэффициент общей оборачиваемости капитала, оборотов

1,14

Коэффициент оборачиваемости мобильных средств (оборотных активов), оборотов

1,52

Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных активов, оборотов

174,92

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, оборотов

3,45

Средний срок оборота дебиторской задолженности, дней

105,71

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, оборотов

14,60

Средний срок оборота кредиторской задолженности, дней

25,01

Фондоотдача основных средств и прочих внеоборотных активов, руб.

4,57

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, оборотов

2,19

Коэффициент общей оборачиваемости капиталапоказывает, что в течение года капитал предприятия совершил 1,14 оборота. Причем коэффициент оборачиваемости мобильных средств (оборотных активов) равен 1,52 оборота за год. Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных активовравен 174,92 оборота за год. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженностисоставляет 3,45 оборотов в год. Это говорит о сужении коммерческого кредита, предоставляемого организацией. Соответственно, средний срок оборота дебиторской задолженности составляет 105,71 дня. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности составил 14,60 оборота за год. Это говорит о расширении коммерческого кредита, предоставляемого организации. Соответственно, средний срок оборота кредиторской задолженностисоставляет 25,01 дня. Коэффициент оборачиваемости собственного капиталаза рассматриваемый период равен 2,19 оборота.

Фондоотдача основных средств и прочих внеоборотных активовсоставила 4,57 руб. Это говорит об эффективном использовании основных средств организации.

Темп роста прибыли составил за анализируемый период 323,52%, темп роста оборота составил 100,54%, темп роста авансируемого капитала составил 111,92%. В данном случае, не совсем выполняется условие деловой активности: ТРПДН > ТР N > ТРСВК > 100%, т. е323,52>100,54<111,92> 100%. Это означает, что экономический потенциал предприятия падает (масштабы деятельности сужаются); объем продаж падает, ресурсы предприятия используется не эффективно. Уровень роста прибылинаходится почти что на равном уровня темпа роста выручки, что свидетельствует об незначительном снижении затрат.

6. Оценка ликвидности баланса

Таблица 11

Оценка ликвидности баланса за 2009, тыс. руб.

Обозначение

Актив

Код строк баланса

На начало периода

На конец периода

Обозначение

Пассив

Код строк баланса

На начало периода

На конец периода

Платежный излишек (+) или недостаток (-)

На начало периода

На конец периода

А1

Наиболее ликвидные активы

стр. 1240 + стр. 1250

3432

4525

П1

Наиболее срочные обязательства

стр. 1520

2198

2022

1234

2503

А2

Быстро реализуемые активы

стр. 1230

2689

4906

П2

Краткосрочные пассивы

стр. 1510 + стр. 1540 + стр. 1550

4000

0

-1311

4906

А3

Медленно реализуемые активы

стр. 1210 + стр. 1220+ стр. 1260

176

169

П3

Долгосрочные пассивы

стр. 1400

308

306

-132

-137

А4

Трудно реализуемые активы

стр. 1100

4156

3770

П4

Постоянные пассивы

стр. 1300+ стр. 1530

3947

11 042

209

-7272

БА

Баланс

10 453

13 370

БП

Баланс

10 453

13 370

-

-

Таблица 12

Оценка ликвидности баланса на 2010 год, тыс. руб.

Обозначение

Актив

Код строк баланса

На начало периода

На конец периода

Обозначение

Пассив

Код строк баланса

На начало периода

На конец периода

Платежный излишек (+) или недостаток (-)

На начало периода

На конец периода

А1

Наиболее ликвидные активы

стр. 1240 + стр. 1250

4525

4678

П1

Наиболее срочные обязательства

стр. 1520

2022

1263

2503

3415

А2

Быстро реализуемые активы

стр. 1230

4906

4726

П2

Краткосрочные пассивы

стр. 1510 + стр. 1540 + стр. 1550

0

0

4906

4726

А3

Медленно реализуемые активы

стр. 1210 + стр. 1220+ стр. 1260

169

184

П3

Долгосрочные пассивы

стр. 1400

306

306

-137

-122

А4

Трудно реализуемые активы

стр. 1100

3770

3604

П4

Постоянные пассивы

стр. 1300+ стр. 1530

11 042

11 623

-7272

-8019

БА

Баланс

13 370

13 192

БП

Баланс

13 370

13 192

-

-

Таблица 13

Оценка ликвидности баланса за 2011 год, тыс. руб.

Обозначение

Актив

Код строк баланса

На начало периода

На конец периода

Обозначение

Пассив

Код строк баланса

На начало периода

На конец периода

Платежный излишек (+) или недостаток (-)

На начало периода

На конец периода

А1

Наиболее ликвидные активы

стр. 1240 + стр. 1250

4678

4619

П1

Наиболее срочные обязательства

стр. 1520

1263

918

3415

3701

А2

Быстро реализуемые активы

стр. 1230

4610

6573

П2

Краткосрочные пассивы

стр. 1510 + стр. 1540 + стр. 1550

0

0

4610

6573

А3

Медленно реализуемые активы

стр. 1210 + стр. 1220+ стр. 1260

300

207

П3

Долгосрочные пассивы

стр. 1400

306

306

-6

-99

А4

Трудно реализуемые активы

стр. 1100

3604

3366

П4

Постоянные пассивы

стр. 1300+ стр. 1530

11 623

13 541

-8019

-10 175

БА

Баланс

13 192

14 765

БП

Баланс

13 192

14 765

-

-

Неравенство А1> П1 выполняется, это свидетельствует о платежеспособности организации на момент составления баланса. У организации достаточно денежных средств и финансовых вложений для покрытия наиболее срочных обязательств. В течение года платежный излишек возрастает на 3737 тыс. руб. (1234+2503).

Неравенство А2> П2 на начало года не выполняется, это говорит о том, что быстро реализуемые активы не превышают краткосрочные пассивы и организация не может быть платежеспособной в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами, получения средств от продажи продукции в кредит. В течение года платежный излишек увеличился на 3595 тыс. руб. (-1311+4906), а это значит, что ситуация на предприятии стабилизировалась.

Неравенство А3 > П3 невыполняется, это говорит о том, что в будущем при своевременном поступлении денежных средств от продаж и платежей организация не может быть платежеспособной на период, равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления баланса. В течение года платежный недостаток вырос на 269 тыс. руб.

Неравенство A4< П4выполняется только на конец года, что свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости организации, наличия у нее собственных оборотных средств.

За рассматриваемый период можно сделать вывод, что баланс на начало 2009 года является неликвидным, а на конец года ликвидным.

Неравенство А1> П1 выполняется, это свидетельствует о платежеспособности организации на момент составления баланса. У организации достаточно денежных средств и финансовых вложений для покрытия наиболее срочных обязательств. В течение года платежный излишек возрастает на 5918 тыс. руб. (3415+2503).

Неравенство А2> П2 выполняется, это говорит о том, что быстро реализуемые активы превышают краткосрочные пассивы и организацияможет быть платежеспособной в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами, получения средств от продажи продукции в кредит. В течение года платежный излишек увеличился на 9632 тыс. руб. (4906+4726), а это значит, что ситуация на предприятии стабилизировалась.

Неравенство А3 > П3 невыполняется, это говорит о том, что в будущем при своевременном поступлении денежных средств от продаж и платежей организация не может быть платежеспособной на период, равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления баланса. В течение года платежный недостаток вырос на 259 тыс. руб.

Неравенство A4< П4выполняется, что свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости организации, наличия у нее собственных оборотных средств.

За рассматриваемый период можно сделать вывод, что баланс за2010 год является ликвидным.

Неравенство А1> П1 выполняется, это свидетельствует о платежеспособности организации на момент составления баланса. У организации достаточно денежных средств и финансовых вложений для покрытия наиболее срочных обязательств. В течение года платежный излишек возрастает на 7116 тыс. руб. (3415+3701).

Неравенство А2> П2 выполняется, это говорит о том, что быстро реализуемые активы превышают краткосрочные пассивы и организацияможет быть платежеспособной в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами, получения средств от продажи продукции в кредит. В течение года платежный излишек увеличился на 11 183 тыс. руб. (4610+6573), а это значит, что ситуация на предприятии стабильная.

Неравенство А3 > П3 выполняется, это говорит о том, что в будущем при своевременном поступлении денежных средств от продаж и платежей организация может быть платежеспособной на период, равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления баланса. В течение года платежный недостаток вырос на 105 тыс. руб.

Неравенство A4< П4выполняется, что свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости организации, наличия у нее собственных оборотных средств.

За рассматриваемый период можно сделать вывод, что баланс за 2011 год является ликвидным.

7. Анализ коэффициентов ликвидности и платежеспособности

Таблица 14

Коэффициенты ликвидности и платежеспособности предприятия за 2009 год

Показатели

Нормальные ограничения

На начало года

На конец года

Изменения (+; -)

1. Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка)

?

0,2

0,554

2,238

1,684

2. Коэффициент быстрой ликвидности (Кб)

?

1

0,988

4,664

3,677

3. Коэффициент текущей платежеспособности (покрытия (Кп))

?

2

1,016

4,748

3,732

4. Коэффициент общей платежеспособности (Коп)

?

2

1,0000

1,0000

0,0000

Коэффициент абсолютной ликвидностина начало года составил 0,554, а на конец года 2,238. Все расчетные значения находятся выше нормативного значения, просматривается увеличение показателя на 1,684. Это говорит о том, что часть краткосрочной задолженности предприятие может покрыть за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.

Коэффициент быстрой ликвидностина начало года составил 0,988, на конец года 4,664. Расчетные значения находятся выше нормативного порога, это говорит о том, что часть текущей задолженности можно покрыть в ближайшей перспективе при условии полного погашения дебиторской задолженности. Положительным моментом является увеличение расчетного показателя в течение года на 3,677.

Коэффициент текущей платежеспособности (покрытия)на начало года составляет 1,016, на конец года 4,748. Динамика показателя положительная, т. е. увеличение составило 3,732. Это говорит о том, что в предприятие останется платежеспособным.

Коэффициент общей платежеспособностина начало года равен 1,0000, и на конец года также 1,0000. Оба расчетных значения ниже нормативного, т. е. меньше 2. Это говорит о том, что предприятие не имеет способности покрыть все его обязательства имеющимися активами.

Диаграмма 15

Таблица 15

Коэффициенты ликвидности и платежеспособности предприятия за 2010 год

Показатели

Нормальные ограничения

На начало года

На конец года

Изменения

(+; -)

1. Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка)

?

0,2

2,238

3,704

1,466

2. Коэффициент быстрой ликвидности (Кб)

?

1

4,664

7,446

2,782

3. Коэффициент текущей платежеспособности (покрытия (Кп))

?

2

4,748

7,591

2,844

4. Коэффициент общей платежеспособности (Коп)

?

2

1,0000

1,0000

0,0000

Коэффициент абсолютной ликвидностина начало года составил 2,238, а на конец года 3,704. Все расчетные значения находятся выше нормативного значения, просматривается увеличение показателя на 1,466. Это говорит о том, что часть краткосрочной задолженности предприятие может покрыть за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.

Коэффициент быстрой ликвидностина начало года составил 4,664, на конец года 7,446. Расчетные значения находятся выше нормативного порога, это говорит о том, что часть текущей задолженности можно покрыть в ближайшей перспективе при условии полного погашения дебиторской задолженности. Положительным моментом является увеличение расчетного показателя в течение года на 2,782.

Коэффициент текущей платежеспособности (покрытия)на начало года составляет 4,748, на конец года 7,591. Динамика показателя положительная, т. е. увеличение составило 2,844. Это говорит о том, что в предприятие останется платежеспособным.

Коэффициент общей платежеспособностина начало года равен 1,0000, и на конец года также 1,0000. Оба расчетных значения ниже нормативного, т. е. меньше 2. Это говорит о том, что предприятие не имеет способности покрыть все его обязательства имеющимися активами.

Диаграмма 16

Таблица 16

Коэффициенты ликвидности и платежеспособности предприятия за 2011 год

Показатели

Нормальные ограничения

На начало года

На конец года

Изменения (+; -)

1. Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка)

?

0,2

3,704

5,032

1,328

2. Коэффициент быстрой ликвидности (Кб)

?

1

7,354

12,192

4,838

3. Коэффициент текущей платежеспособности (покрытия (Кп))

?

2

7,591

12,417

4,826

4. Коэффициент общей платежеспособности (Коп)

?

2

1,0000

1,0000

0,0000

Коэффициент абсолютной ликвидностина начало года составил 3,704, а на конец года 5,032. Все расчетные значения находятся выше нормативного значения, также просматривается положительная динамика: показатель вырос на 1,328. Это говорит о том, что часть краткосрочной задолженности предприятие может покрыть за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.

Коэффициент быстрой ликвидностина начало года составил 7,354, на конец года 12,192. Расчетные значения находятся выше нормативного порога, это говорит о том, что часть текущей задолженности можно покрыть в ближайшей перспективе при условии полного погашения дебиторской задолженности. Положительным моментом является увеличении расчетного показателя в течение года на 4,838.

Коэффициент текущей платежеспособности (покрытия)на начало года составляет 7,591, на конец года 12,417. Динамика показателя положительная, т. е. увеличение составило 4,826. Это говорит о том, что в предприятие останется платежеспособным.

Диаграмма 17

Коэффициент общей платежеспособностина начало года равен 1,0000, и на конец года также 1,0000. Оба расчетных значения ниже нормативного, т. е. меньше 2. Это говорит о том, что предприятие не имеет способности покрыть все его обязательства имеющимися активами.

8. Диагностика потенциального банкротства

Диагностика потенциального банкротства за 2009 год

Прогнозные показатели платежеспособности:

Коэффициент восстановления платежеспособности равен 2,37. Это говорит о наличии реальной возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность в течение следующих 6 месяцев.

Коэффициент утраты платежеспособности равен 2,84

Это свидетельствует о наличии реальной угрозы для предприятия утратить платежеспособность в течение 3 месяцев.

Тем не менее, вероятность угрозы банкротства предприятия низкая (Z-счет = 3,50). Это объясняется тем, что в структуре источников финансирования предприятие имеет в большей части собственный капитал. Вероятность банкротства низкая.

Диагностика потенциального банкротства за 2010 год

Прогнозные показатели платежеспособности: Кв = 3,80

Это говорит о наличии реальной возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность в течение следующих 6 месяцев.

Ку = 4,15

Это свидетельствует о наличии реальной угрозы для предприятия утратить платежеспособность в течение 3 месяцев.

Тем не менее, вероятность угрозы банкротства предприятия низкая (Z-счет = 5,00). Это объясняется тем, что в структуре источников финансирования предприятие имеет в большей части собственный капитал. Вероятность банкротства низкая.

Диагностика потенциального банкротства за 2011 год

Прогнозные показатели платежеспособности: Кв = 6, 21

Это говорит о наличии реальной возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность в течение следующих 6 месяцев.

Ку = 6,81

Это свидетельствует о наличии реальной угрозы для предприятия утратить платежеспособность в течение 3 месяцев.

Тем не менее, вероятность угрозы банкротства предприятия низкая (Z-счет = 6,78). Это объясняется тем, что в структуре источников финансирования предприятие имеет в большей части собственный капитал. Вероятность банкротства низкая.

9. Анализ состава и движения собственного капитала

Анализ состава в движении собственного капитала за 2009 год

Показатели

Наименование статей и коды строк

Уставный капитал

Добавочный капитал

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Остаток на начало года

5721

4742

21

-4345

Поступило

-

-

-

7159

Использовано

-

-

-

2257

Остаток на конец

5721

4742

21

557

Абсолютное изменение остатка

-

-

-

+4902

Темп роста,%

100%

100%

100%

112,82

Коэффициент поступления

-

-

-

-1,65

Коэффициент выбытия

-

-

-

0,52

Данные таблицы показывают, что за 2009 год в составе собственного капитала наибольшими темпами увеличивается нераспределенная прибыль, следовательно полученный доход в основном направляется в резервный капитал. В результате анализа показано использование нераспределенной прибыли: на начало года был убыток 4345 тыс. руб., за счет поступлений на сумму 7159 тыс. руб. на конец года предприятие вышла в плюс и прибыль составила 557 тыс. руб. Также было выбытие денежных средств за счет чистого убытка и дивидендов на 2257 тыс. руб.

Анализ состава в движении собственного капитала за 2010 год

Показатели

Наименование статей и коды строк

Уставный капитал

Добавочный капитал

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Остаток на начало года

5721

4742

21

558

Поступило

-

-

-

580

Использовано

-

-

-

-

Остаток на конец

5721

4742

21

1138

Абсолютное изменение остатка

-

-

-

+580

Темп роста,%

100%

100%

100%

203,94%

Коэффициент поступления

-

-

-

1,04

Коэффициент выбытия

-

-

-

-

Данные таблицы показывают, что за 2010 год в составе собственного капитала наибольшими темпами увеличивается нераспределенная прибыль, следовательно полученный доход в основном направляется в резервный капитал. В результате анализа показано использование нераспределенной прибыли: на начало года прибыль составляла 558 тыс. руб., за счет поступлений на сумму 580 тыс. руб. на конец года прибыль составила 557 тыс. руб.

Анализ состава в движении собственного капитала 2011 год

Показатели

Наименование статей и коды строк

Уставный капитал

Добавочный капитал

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Остаток на начало года

5721

4742

21

Поступило

-

-

-

1918

Использовано

-

-

-

-

Остаток на конец

5721

4742

21

3057

Абсолютное изменение остатка

-

-

-

+1918

Темп роста,%

100%

100%

100%

268,39

Коэффициент поступления

-

-

-

0,63

Коэффициент выбытия

-

-

-

-

Данные таблицы показывают, что за 2010 год в составе собственного капитала наибольшими темпами увеличивается нераспределенная прибыль, следовательно, полученный доход в основном направляется в резервный капитал. В результате анализа показано использование нераспределенной прибыли: на начало года прибыль составляла 1139 тыс. руб., за счет поступлений на сумму 1918 тыс. руб. на конец года прибыль составила 3057 тыс. руб.

10. Анализ чистых активов

Расчет чистых активов за 2009 год

Показатели

Код строки

На начало года

На конец года

Активы

Основные средства

120

4132

3737

Отложенные налоговые активы

24

33

Запасы

210

68

54

НДС по приобретенным ценностям

108

115

Дебиторская задолженность

230+240

2689

4906

Краткосрочные

финансовые вложения

250

2600

4514

Денежные средства

260

832

11

Итого активы

10 453

13 370

Пассивы

Отложенные налоговые обязательства

308

306

Займы и кредиты

4000

Кредиторская задолженность

2198

2021

Итого пассивы

6506

2327

Стоимость чистых активов

3947

11 043

Из таблицы видно, что величина чистых активов на начало года снизилась на 6506 тыс. руб. и составила 3947 тыс. руб., а на конец года снизилась на 2327 тыс. руб. и составила 11 043 тыс. руб. На конец года стоимость чистых активов возросла на 7096 тыс. руб. На возрастание стоимости чистых активов значительно повлияло уменьшение займов и кредитов с 4000 тыс. руб. до 0.

Расчет чистых активов за 2010 год

Показатели

Код строки

На начало года

На конец года

Активы

Основные средства

120

3737

3562

Отложенные налоговые активы

33

42

Запасы

210

54

54

НДС по приобретенным ценностям

115

130

Дебиторская задолженность

230+240

4906

4726

Краткосрочные

финансовые вложения

250

4514

4514

Денежные средства

260

11

164

Итого активы

13 370

13 192

Пассивы

Отложенные налоговые обязательства

410

306

306

Займы и кредиты

-

-

Кредиторская задолженность

520

2022

1263

Итого пассивы

2328

1569

Стоимость чистых активов

11 042

11 623

Из таблицы видно, что величина чистых активов на начало года снизилась на 2328 тыс. руб. и составила 11 042 тыс. руб., а на конец года снизилась на 1569 тыс. руб. и составила 11 623 тыс. руб. На конец года стоимость чистых активов возросла на 581 тыс. руб.

Расчет чистых активов за 2011 год

Показатели

Код строки

На начало года

На конец года

Активы

Основные средства

120

3562

3318

Отложенные налоговые активы

42

48

Запасы

210

52

52

НДС по приобретенным ценностям

130

108

Дебиторская задолженность

230+240

4610

6573

Краткосрочные

финансовые вложения

250

4514

4514

Денежные средства

260

164

105

118

47

Итого активы

13 192

14 765

Пассивы

Отложенные налоговые обязательства

410

306

306

Займы и кредиты

-

-

Кредиторская задолженность

520

1263

918

Итого пассивы

1569

1224

Стоимость чистых активов

11 623

13 541

Из таблицы видно, что величина чистых активов на начало года снизилась на 1569 тыс. руб. и составила 11 623 тыс. руб., а на конец года снизилась на 1224 тыс. руб. и составила 13 541 тыс. руб. На конец года стоимость чистых активов возросла на 1918 тыс. руб.

11. Анализ движения денежных средств

Сумма поступивших денежных средств за 2009 год составила 21 696 тыс. руб. Из них 78,57% приходится на текущую деятельность, 16,82% - на инвестиционную и 4,61% - на финансовую. Отток денежных средств организации за 2009 год составил 32 845 тыс. руб. Из них 96,8% - это средства, приходящиеся на текущую деятельность, 3,2% - по инвестиционной деятельности.

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой