Особенности расследования присвоения и растраты вверенного имущества

Тип работы:
Дипломная
Предмет:
Государство и право


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Введение

Актуальность темы исследования. В настоящее время, на фоне экономических реформ, проводимых в России, расслоение российского общества на малообеспеченные и «богатые» слои населения стало столь очевидно, что это служит мощной предпосылкой к росту преступлений против собственности, особое место среди которых занимает присвоение и растрата вверенного имущества. Какой малообеспеченный гражданин нашего государства не ищет возможности каким-то образом сэкономить хоть малую часть из низкой заработной платы, пенсии? Этим и пользуется большинство расхитителей, которые имеют возможность распоряжаться вверенным имуществом, при этом расхититель обращает имущество в свою пользу или передает его с корыстной целью третьим лицам. По этому признаку данное посягательство отличатся от других преступлений против собственности, при которых лицо или вообще не имеет никакого отношения к похищенному имуществу, или ему поручено, лишь, охранять это имущество либо наблюдать за его использованием без права им распоряжаться.

Но есть и другая сторона у неминуемого расслоения общества. В то же время обеспеченный человек, стараясь закрепить и возрастить свой капитал, стремится вкладывать денежные средства в дорогостоящую недвижимость, ценные бумаги, акции перспективных компаний, застраховать принадлежащее ему имущество, тем самым становится объектом расхитителей, которые мыслят более глобально, и не желают довольствоваться мелкой добычей. В силу этого, ущерб, причиняемый в результате присвоения и растраты вверенного имущества, значительно превышает ущерб от других преступлений против собственности, в то время как по частоте совершения на первом месте среди них по-прежнему остаются хищения.

К тому же присвоение и растрата вверенного имущества за последние годы обнаруживает устойчивую тенденцию роста среди других преступлений против собственности.

Присвоения и растраты подрывают доверительные связи в сфере отношений собственности. Эти преступления негативно воздействуют на все сферы жизнедеятельности нашего общества, поскольку посягают на право собственности как на одно из важнейших гражданских прав и порождают неуверенность в стабильности экономического положения субъектов права. Социально-экономические изменения, происходящие в нашей стране, определяют и характер преступности, в том числе и хищений в форме присвоений и растрат. Эти преступления приобрели ряд новых качественных характеристик в способах, мотивах, причинах совершения, в личностных особенностях преступников. Поэтому для эффективного противодействия названным негативным обстоятельствам необходим комплексный криминалистический анализ посягательств на собственность, совершаемых в форме присвоений и растрат.

Цель исследования состоит в криминалистическом анализе присвоения и растраты вверенного имущества, изучение важнейших аспектов расследования данного вида преступления.

Поставленная цель обусловила необходимость решения в процессе исследования следующих задач:

— определение криминалистической характеристики присвоения и растраты вверенного имущества;

— определение особенностей возбуждения уголовного дела, следственных ситуации и планирования расследования преступлений совершаемых путем присвоения и растраты вверенного имущества;

— определение особенностей тактики следственных действий при расследовании присвоения и растраты вверенного имущества.

Объектом исследования являются преступление против собственности, совершаемое путем присвоения и растраты вверенного имущества, а также деятельность правоохранительных органов, следственного аппарата, по выявлению, раскрытию и предупреждению данного вида преступления.

Основные черты криминалистической характеристики присвоения и растраты чужого имущества наиболее ярко проявляются в непосредственном предмете преступного посягательства, способе, механизме и обстановке их совершения, типологических чертах личности расхитителей и преступной группы, а иногда и в особенностях наступивших преступных последствий.

Предметом исследования стали средства и методы, используемые в теории криминалистики и уголовном процессе и направленные на доказывание виновности лиц, совершающих присвоение и растрату.

Методология и методика исследования. Методологическую основу исследования составили диалектический метод научного познания действительности, отражающий взаимосвязь явлений и объектов материального мира, и вытекающие из него общенаучные и частнонаучные методы исследования: сравнительно-правовой, системно-структурный, логико-юридический, историко-правовой, конкретно-социологический, а также теоретического и сравнительного анализа.

Методика исследования включает в себя изучение отечественного законодательства, научных и иных публикаций, диссертационных исследований, анализ относящихся к предмету исследования аналитических обзоров, методических рекомендаций, справочного материала.

Теоретическую базу исследования составляют научные положения в области криминалистики, уголовного процесса, уголовного, гражданского права и криминологии. В работе использованы научные тенденции, выраженные в трудах таких известных отечественных ученых, как: Матусовский Г. А., Образцов В. А., Глазырин Ф. В., Каминский М. К., Астапкина С. М., Дубровицкая Л. П., Журавлев С. Ю. Но, несмотря на то, что названные специалисты безусловно внесли значительный вклад в развитие теории и практики борьбы с криминальными, корыстными посягательствами, их работы не исчерпали всей проблематики особенностей криминалистической характеристики хищений, совершаемых в форме присвоения и растраты вверенного имущества. Дело в том, что большинство исследований проводились в ином социальном и правовом поле, на основе старого уголовного законодательства, либо касались отдельных ее аспектов, некоторые вопросы продолжают оставаться спорными, а другие получили противоречивое толкование.

Учитывая вышеизложенное, возникла необходимость в комплексном криминалистическом анализе преступлений, совершаемых путем присвоения и растраты вверенного имущества, с целью дальнейшего совершенствования выявления и расследования и предотвращения данного вида преступления.

Таким образом, совокупность указанных обстоятельств определил выбор темы, актуальность настоящего исследования, которое обусловливается расследованием присвоения и растраты вверенного имущества.

Глава 1. Криминалистическая характеристика присвоения и растраты вверенного имущества

1. 1 Понятие и структура криминалистической характеристики присвоения и растраты вверенного имущества

Прежде всего, необходимо выяснить, что же такое криминалистическая характеристика и определить ее основное содержание. При изучении литературы выше указанное понятие трактуется по-разному.

Криминалистическая характеристика преступления — это, прежде всего, как нам представляется, система сведений о преступлении как реальном явлении действительности, объекте исследования на предварительном следствии и в суде.

Определение криминалистической характеристики преступлений и ее элементов сводится к тому, что данное понятие должно отражать те стороны преступления (определенного вида, группы), которые необходимо учитывать в целях его выявления, полного, всестороннего и объективного расследования путем применения криминалистических методов, приемов и средств.

Целью криминалистической характеристики является оптимизация процесса раскрытия и расследования преступления.

Авторы сходятся в том, что криминалистическая характеристика преступлений — это: 1) совокупность данных, информация о характеризуемом преступлении и определенных, связанных с ним явлениях; 2) информация, отражающая типичные признаки; 3) информация, имеющая криминалистическое значение, т. е. значение для раскрытия и расследования преступлений; 4) важный элемент частной методики.

При построении криминалистической характеристики, прежде всего, необходимо определить систему ее элементов. В литературе предлагается перечень таких элементов, различающийся у ряда авторов и носящий в некоторых случаях произвольный характер в результате включения в рассматриваемую систему элементов, лежащих за пределами самого события преступления. Для устранения отмеченных неточностей в понимании сущности криминалистической характеристики и ее элементов необходимо исходить из наличия двух различающихся объектов исследования: «преступление» и «расследование преступления». Именно в сфере первого из них складывается криминалистическая характеристика.

Г. А. Матусовкий выделил основные элементы системы криминалистической характеристики хищений могут быть представлены в следующем виде:

а) непосредственный предмет преступного посягательства (денежные средства; ценные бумаги; материальные ценности в виде сырья, топлива, в том числе продукции, не подлежащей реализации в розничной торговой сети, материалов, полуфабрикатов, готовых изделий с учетом их потребительской ценности);

б) обстановка совершения преступления, а именно место, время, условия (условия: что способствует совершению преступления; место: промышленные предприятия, сельскохозяйственные предприятия, торговые организации; время: длительные и ситуационные);

в) способы совершения хищения: простые хищения (совершенные путем непосредственного незаконного завладения имуществом или денежными средствами) и замаскированные;

г) личность расхитителей: должностное лицо, создание преступной группы с обязательным участием должностного лица;

д) обязательное участие в расследовании преступления специалистов в сфере бухгалтерской, товаротранспортной, аудиторской и иной экономической деятельности.

Практическое значение разработки системы элементов криминалистической характеристики хищений, состоит в возможности определять основные направления, в которых протекает процесс формирования признаков (следов) преступления, их проявления и прослеживать закономерные связи между ними.

Раздельный анализ каждого из элементов криминалистической характеристики хищения позволяет рассмотреть связанные с ним признаки преступления под определенным углом зрения, и лишь сравнительный анализ всех элементов и соответствующих им признаков обеспечивает возможность установления связей между ними.

Исходя из вышеизложенных Г. А. Матусовским основных элементов криминалистической характеристики, проанализируем присвоение и растрату вверенного имущества.

Присвоение и растрата характеризуется как хищение чужого имущества, вверенного виновному. Из этого следует, что имущество, ставшее предметом преступного посягательства, находилось в ведении виновного, т. е. было вверено ему собственником для управления, эксплуатации или иных операций в рамках закона или договора. Закон (ст. 160 УК РФ) не называет вид собственника этого имущества, как было в прежнем законодательстве, когда преследовалось присвоение и растрата государственного либо общественного имущества, именовавшегося комментаторами социалистическим. Таким образом, речь шла об имуществе, об имуществе, которое не могло быть собственностью отдельных граждан или объединений отдельных лиц. По действующему закону, присвоение и растрата, может быть направлено на любую чужую собственность, независимо от ее формы. Важно лишь, чтобы эта собственность была вверена виновному на любых началах, т. е. чтобы последний имел возможность ею распоряжаться. Используя это обстоятельство, преступник обращает имущество в свою пользу или передает его с корыстной целью третьим лицам. По этому признаку данное посягательство отличается от других преступлений против собственности, при которых лицо или вообще не имеет никакого отношения к похищаемому имуществу, или ему поручено лишь охранять это имущество либо наблюдать за его использованием без права им распоряжаться.

Путем присвоения и растраты обычно похищается имущество, вверенное похитителю в силу его служебного положения или выполняемой им работы и находящееся в государственных, акционерных, кооперативных и частных фондах. В данных случаях расхитители, являясь должностными лицами или иными работниками организаций и предприятий, имеют свободный доступ к похищаемому имуществу, пользуются им, осуществляют с ним требуемые рабочие операции.

Вместе с тем таким путем может похищаться и имущество, находящееся в частном владении, вверенное одним лицом другому.

Для анализируемых видов хищения чужого имущества, обычно характерны сложная система преступного поведения расхитителей, тщательная продуманность способов, механизма и обстановки совершения подобных хищений. Как правило, высок и организационный уровень такой преступной деятельности. Соответственно эти хищения часто совершаются организованными преступными группами. Вышеуказанное осложняет формирование общей криминалистической характеристики данных хищений.

Основные черты криминалистической характеристики присвоения и растраты чужого имущества наиболее ярко проявляются в непосредственном предмете преступного посягательства, способе, механизме и обстановке их совершения, личности похитителей, а иногда и в особенностях наступивших преступных последствий.

Предметом хищения обычно являются денежные или материальные ценности.

Каждый из таких предметов занимает свое особое место в экономической и социальной сферах нашей жизни, связан с определенными финансово-хозяйственными операциями и соответствующим кругом лиц. Соответственно и преступное посягательство на каждый из них невозможно без учета их специфики и связанных с ними финансово-хозяйственных процессов. В этой связи выявление данных о том, что явилось предметом хищения при той или иной финансово-хозяйственной деятельности, позволяет лучше сориентироваться в возможных способах хищения, его субъекте (субъектах) и способствовавших данному преступлению обстоятельствах. Способы таких хищений связаны со сферой, видом и особенностями производства (выполняемых работ), видом расхищаемого имущества, его потребительской ценностью, характером имеющейся связи между объектом посягательства и расхитителем, сложившейся обстановкой на предприятии (организации), составом участников преступной группы, личностными чертами и навыками преступников и другими факторами.

Так как хищение путем присвоения и растраты всегда предполагает изъятие какого-то имущества, то это означает, что в результате должна образовываться недостача — отсутствие, нехватка каких-то материальных ценностей. Однако факт недостачи ценностей у материально ответственного лица не всегда есть следствие данного вида преступления. Она могла образовываться в результате естественной убыли, стихийных явлений (например, порчи или гибели во время наводнения или пожара), халатного отношения к хранению. Если предметом преступного посягательства было имущество, не оприходованное по документам, а потому не отраженное на балансе организации, то недостача не будет выявлена. В этом случае может быть установление излишек, т. е. наличие ценностей в большем количестве или большей стоимости, чем должна быть. Причиной образования мнимого излишка могут быть и другие обстоятельства (например, ошибка бухгалтера, показавшего определенные товары в излишке, тогда как на самом деле этого нет). Недостача и излишек тесно связаны между собой. Излишек в одном месте неизбежно порождает недостачу в другом. Поэтому факт образования излишка должен тщательно проверяться с целью установления причин его образования и обнаружения связанной с ним недостачи.

В процессе расследования должно быть доказано, что образование недостачи или излишка есть результат присвоения и растраты, т. е. должна быть доказана причинная связь между общественно опасными действиями виновного лица и их результатами, выразившимися в противоправном завладении вверенным имуществом.

Место и время при хищениях путем присвоения и растраты это обычно несколько различных мест преступлений — от места производства неучтенной продукции (фабрика или завод) до места реализации ее (магазин, склад). Значение места поможет определить круг лиц, возможно, причастных к хищениям, установить обстоятельства, способствовавшие совершению хищений (отсутствие охраны, освещенности объекта и т. д.).

Довольно сложно определить точное время совершения присвоения и растраты, так как они могут быть длительными или ситуационными. В большинстве случаев, возможно только приблизительно установить время совершения преступления в ходе, которого выполнялись какие-либо преступные действия, изготавливались и использовались в преступных целях фиктивные документы.

Если необходимо установить время совершения длительных хищений присвоения и растраты, то следует определить его с точностью до года, а в ряде случаев — до месяца. Что же касается отдельных эпизодов длительных хищениях, то здесь нужна большая точность — до дней и, может быть, часов.

Выяснение вопроса о времени совершения хищения позволяет установить возможную длительность действий преступников, размеры хищения, лиц, способствовавших хищениям, и подобные обстоятельства. Определение места и времени совершения хищения не только служит целям достоверности и конкретности установления фактов хищения, но во многих случаях входит в распознание способа совершения преступления.

В ходе расследования должен быть установлен способ присвоения и растраты. Среди обстоятельств, подлежащих установлению и исследованию, он играет двоякую роль: входит в предмет доказывания в качестве признака объективной стороны состава преступления и одновременно является средством, помогающим обнаружению, проверке и оценке других доказательств. Вместе с тем способ совершения преступления характеризует личность обвиняемого, субъективную сторону состава преступления и может иметь значение улики в тех случаях, когда установлено, что обвиняемый по данному делу в прошлом совершал преступления аналогичным способом.

Объем сведений о способе совершения преступления, устанавливаемый ради уяснения способа как признака состава преступления в целях квалификации содеянного и индивидуализации наказания и в качестве обстоятельства, не входящего в предмет доказывания, — различен.

В связи с этим, рассмотрев в данном параграфе объем содержания способа совершения преступления в качестве обстоятельства предмета доказывания, в дальнейшем мы остановимся более подробно на содержании и значении криминалистического понятия «способ совершения преступления» применительно к расследованию присвоения и растраты вверенного имущества.

К числу других обстоятельств, входящих в предмет доказывания, относится обстановка совершения преступления. Имеются в виду взаимоотношения действующих лиц, ситуация во время хищения путем присвоения или растраты на объекте, условия, в которых действовали преступники.

В ходе расследования подлежит доказыванию факт виновности обвиняемого в совершении присвоения и растраты и мотивы преступления, т. е. должны быть установлены обстоятельства, определяющие субъект и субъективную сторону преступления.

Субъектами в большинстве случаев являются должностные лица. Субъективную сторону составляет прямой умысел. Виновный действует по корыстным мотивам, преследуя цель незаконного обогащения за счет чужого имущества.

Необходимо выявить всех расхитителей, участвовавших в совершении преступления. При этом следует доказать существование причинной связи между действиями этих лиц и преступными результатами, выяснить конкретную роль каждого из расхитителей, выявить организаторов, исполнителей, подстрекателей, пособников и укрывателей.

Надлежит установить образ жизни обвиняемого, его связи, прошлую деятельность. К материалам дела нужно приобщать характеристики на обвиняемых, справки об их судимостях, документы о состоянии здоровья и т. п.

В соответствии с п. 4 ст. 73 УПК РФ должны быть установлены характер и размеры причиненного ущерба. При расследовании многоэпизодных преступлений, продолжающихся в течение длительного времени, определить это довольно трудно. В данных случаях следует основывать свои выводы на проверенных доказательствах — показаниях обвиняемых, свидетелей, заключениях экспертиз, документах и др.

Все подлежащие доказыванию обстоятельства, относящиеся к составу преступления, тесно связаны между собой. Так, например, исследование степени и характера ущерба, причиненного присвоением и растратой, имеет значение для выяснения всех других обстоятельств, события присвоения и растраты, виновности лица, обстоятельств, влияющих на степень его вины. Смягчающие или отягчающие ответственность обстоятельства связаны с событием самого присвоения и растраты и с виновностью обвиняемого.

Таким образом, мы определили криминалистическую характеристику присвоения и растрату вверенного имущества, которая характеризуется как хищение чужого имущества, вверенного виновному. Из этого следует, что имущество, ставшее предметом преступного посягательства, находилось в введении виновного, т. е. было вверено ему собственником для управления, эксплуатации или иных операций в рамках закона или договора. По действующему закону присвоение и растрата могут быть направлены на любую чужую собственность независимо от ее формы. Важно лишь, чтобы эта собственность была вверена виновному на любых началах, т. е. чтобы последний имел возможность ею распоряжаться. Используя это обстоятельство, преступник обращает имущество в свою пользу или передает его с корыстной целью третьим лицам. И, согласившись с Г. А. Матусовким, который выделил основные элементы системы криминалистической характеристики, мы проанализировали присвоение и растрату вверенного имущества, а именно:

1. предмет преступного посягательства — вверенное имущество;

2. лица совершившие хищение;

3. отрасль, в которой совершено хищение;

4. способ совершения преступления;

5. участие специалиста в расследовании присвоения и растраты.

Круг этих элементов дает возможность конкретизировать задачи следствия и тем самым служит ориентиром для планирования предстоящей деятельности следователя. В то же время перечень указанных элементов, в свою очередь, дополняет криминалистическую характеристику присвоения и растраты вверенного имущества информацией о существенных моментах преступной деятельности расхитителей, без установления которых расследование может быть признано неполным.

1. 2 Сведения о способе совершения и данные о личности преступника

В криминалистическое понятие «способ совершения преступления», используемое в целях доказывания всех обстоятельств, имеющих значение для правильного разрешения дела и предупреждения преступлений, входят: а) действия, приемы и операции по подготовке, совершению и сокрытию преступления, связанные между собой целью и мотивом; б) время и место совершения действий, обусловленные целью и характером последних; в) орудия и средства, использованные для совершения преступления.

Способ совершения преступления не избирается преступником произвольно. «Свобода» выбора определяется на основе более или менее правильного познания преступником факторов объективного и субъективного порядка, под воздействием или с учетом которых тот или иной способ складывается, применяется и совершенствуется им.

Обусловленный определенными обстоятельствами, способ совершения преступления отражает их и несет в себе возможность передачи информации о них. Он оставляет следы отображения действий и использованных при этом орудий. Эти следы несут информацию о совершенных действиях, лице и факторах, обусловивших способ совершения преступления.

Обусловленность постоянно действующими факторами приводит к повторяемости способов, которая в свою очередь позволяет выявить типичные из них и служит обоснованием эффективности и широкой применимости криминалистических средств и приемов раскрытия, расследования и предупреждения преступлений.

К факторам объективного характера, определяющим содержание способа действий преступника, прежде всего, относятся свойства объекта посягательства. Дальнейшая характеристика способов совершения преступления, предусматривающая большую детализацию возможных форм действия, определяется в зависимости от предмета посягательства.

Значительное влияние на выбор способа оказывает объективная обстановка. Преступник или использует благоприятные обстоятельства, или приспосабливает свои действия к существующей обстановке, или изменяет ее. Расхитители учитывают характер деятельности предприятия или учреждения, особенности производимых материальных ценностей, сырья, системы документооборота, порядка движения продукции и сырья, системы учета, контроля и т. д.

К числу объективных факторов, определяющих способ совершения преступления, относится наличие или отсутствие связи между преступником и предметом посягательства. Для совершения хищения путем присвоения и растраты характерно наличие такой связи — расхититель присваивает или растрачивает вверенное ему имущество.

К факторам субъективного характера, определяющим совершение способа действий преступника, относятся обстоятельства, связанные с его личностью. Сюда входят мотив и цель совершения преступления, знание, умение, навыки, привычки преступника и его характерологический облик, складывающиеся из черт и характера психологической направленности личности. Большое значение имеет уровень образования, профессиональная подготовка расхитителя, наличие у него определенных навыков организатора, исполнителя тех ил иных операций и др.

Обусловленность способов совершения преступлений определяет то положение, что количество и модификация их хотя и велики, но все же ограничены. Это позволяет выявлять наиболее типичные способы совершения отдельных видов преступлений, вооружать следователей знаниями, помогающими быстрее ориентироваться в характере преступления, и применять их для обнаружения следов и выявления преступников.

Наиболее распространенными способами совершения хищений являются следующие:

1. Немаскируемые хищения имущества, оприходованного по документам. Такие хищения отражаются на балансе в виде недостачи имущества. Обычно виновный надеется на невнимательность ревизоров или пассивно ожидает выявления хищения. В ряде случаев, однако, расхитители, видя неотвратимость разоблачения, прибегают к попыткам уничтожения документов, а иногда и к поджогам помещений, в которых хранилось присвоенное имущество.

2. Маскируемые хищения имущества, оприходованного по документам. Такие хищения, совершаемые путем присвоения и растраты, обычно не отражаются на балансе организации, так как расхитители прибегают к различным маскировкам. Одной из них является представление фиктивных оправдательных расходных документов, которые создаются путем внесения в подлинный документ изменений и исправлений, например, вытравливание текста с внесением нового, соскабливание «лишнего» текста, дописки, подчистки и т. д. (так называемый материальный подлог). В ряде случаев расхитители составляют документ, внешне содержащий все необходимые реквизиты, однако являющийся неправильным. Например, занижается количество отпущенной по данной накладной продукции или указываются другой сорт (так называемый интеллектуальный подлог).

Иногда расхитители маскируют присвоение и растрату посредством внесения в данные бухгалтерского или оперативного учета подложных учетных записей. Например, завышение в документах на отпуск продукции ее количества или стоимости, уменьшение количества или стоимости полученного имущества и внесение фиктивных данных этих документов в данные бухгалтерского или оперативного учета.

3. Присвоение и растрата имущества, не оприходованного по документам. В данном случае, как правило, хищение, совершаемое путем присвоения или растраты, не отражаются на балансе организации и поэтому их выявление бывает затруднено. Нередко они совершаются путем полного или частичного неоприходования поступающего имущества. Чаще же расхитители предварительно создают излишки имущества различными путями, а затем расхищают его.

Ф.В. Глазырин выделяет несколько способов предварительного создания излишков имущества. Одним из них является необоснованное списание имущества в расход. Существо этого способа состоит в неправильном применении норм естественной убыли, необоснованном списании имущества на порчу при хранении, на потери при переработке и транспортировке. Для этого расхитители фабрикуют фиктивные документы на списание естественной убыли, подложные акты на порчу купленного имущества, акты на вывоз и уничтожение пришедшего в негодность имущества и отходов. Указанный способ создания излишков встречается, например, на предприятиях мясной промышленности, где применяется два способа охлаждения мяса — одно- и двухступенчатый. И в первом и во втором случае мясо после охлаждения теряет в весе, и эта потеря списывается как естественная убыль. Расхитители практиковали одноступенчатое охлаждение мяса, а оформляли документы на двухступенчатое, с двойным списанием естественной убыли, что приводило к созданию излишков мяса, которое расхищалось.

Известны факты создания излишков имущества путем обмана потребителей, например, расхитители систематически недогружают потребителям определенный сорт товара, при этом компенсируя недогруз низшим сортом.

Распространенный способ хищений, совершаемых путем присвоения и растраты, в промышленности и на предприятиях общественного питания является изготовление неучтенной продукции из сырья и материалов, незаконно сэкономленных в процессе производства, и сбыт через соучастников из числа торговых работников.

Как правило, неучтенные излишки сырья и материалов создаются за счет нарушения технологии в процессе производства продукции: завышение норм расхода сырья на единицу изделия, искусственного увеличения отходов, использование некондиционных полуфабрикатов и др.

Созданию и накоплению резерва сырья и материалов для последующего изготовления из них и реализации неучтенной продукции обычно предшествуют подготовительные действия расхитителей. Они заранее обсуждают вопросы об источниках накопления сырья, разрабатывают способы изготовления неучтенной продукции, устанавливают каналы сбыта, распределяют обязанности между участниками, производят предварительные расчеты по дележу похищенного.

Имеет распространение и такой способ, как изготовление неучтенной продукции из сырья и материалов, нелегально приобретенных у разных лиц, и сбыт ее через соучастников из числа торговых работников.

В подавляющем большинстве случаев выпуск неучтенной продукции сопровождается оформлением соответствующих документов. Поэтому следователь должен, хорошо зная технологию производства предприятия, на котором совершено присвоение и растрата, и систему документооборота, принять меры к обнаружению таких документов и изъятию их.

Чаще всего неучтенная продукция вывозится вместе с официально реализуемой по документам — накладной, счет-фактуре и другим, в которых указывается вся фактически вывозимая продукция. Позже такой документ заменяется другим, где указывается количество официально реализуемой продукции и за нее выставляется счет. Иногда на нелегальную продукцию выписывается отдельный документ, который после реализации продукции уничтожается. Если же в качестве сопроводительных используются документы строгой отчетности, то в них после вывоза и реализации продукции вносятся коррективы — количество фактически вывезенной продукции уменьшается до количества официально направленной.

Кроме названных способов встречаются и другие, связанные с использованием должностными лицами служебного положения. Например, незаконное получение или выплата общественных средств по фиктивным трудовым соглашениям и платежным ведомостям, а также подделка платежных документов или документов, подтверждающих произведенные расходы.

В системе элементов криминалистической характеристики присвоения и растраты определенное значение имеет один из ее элементов — изучение личности расхитителей, которое тесно взаимосвязано со способами совершения данного преступления. Выявление способа хищения дает возможность правильно установить место совершения преступления, предмет непосредственного посягательства, лиц, участвовавших в преступлении, определить документы, подлежащие изучению при расследовании, избрать криминалистические приемы и средства для установления истины, привлечь соответствующих специалистов к участию в следственных действиях.

Как уже отмечалось выше, данное преступление совершается в группе. Чтобы выявить всех участников групп, необходимо выяснить их образ жизни, потребности, круг знакомств, характер их взаимоотношений. В группу расхитителей могут входить:

— руководители предприятий, учреждений или организаций, их заместители и начальники структурных подразделений юридического лица, которые выполняют хозяйственно-распорядительные функции;

— лица, осуществляющие учет товарно-материальных ценностей (ТМЦ) и контроль за их расходованием (бухгалтера, учетчики, приемосдатчики и иные приравненные к ним лица);

— лица, в функциональные обязанности которых входит обеспечение сохранности ТМЦ при их приеме и отпуске в соответствии с установленными нормами и правилами, с отражением прихода и расхода в первичных документах (кладовщики, старшие кладовщики, заведующие складов, продавцы, старшие продавцы, заведующие секциями, кассиры, старшие кассиры и т. д.);

— лица, в функциональные обязанности которых входит закупка, доставка, перевозка ТМЦ в коммерческую организацию, а также покупателю, получение наличных денег для закупки, а также за реализованный товар и сдача их в кассу предприятия (менеджеры по закупкам и сбыту оптовых и оптово-розничных компаний, водители-экспедиторы).

Помимо индивидуальных данных, присущих каждому участнику присвоения и растраты, сведения, характеризующие личность расхитителей, содержат и то общее, что проявляется, прежде всего, в мотивах преступной деятельности. Основными мотивами, как правило, являются: стремление любым путем удовлетворить потребность обогащения, жажда наживы, часто переходящая алчность. Стремление извлечь выгоду является фундаментом всех взаимоотношений между должностными лицами и другими соучастниками преступной групп.

В организованной преступности личностные качества расхитителей, как указывалось выше, соотносятся с тем положением, которое занимает конкретное лицо: является ли оно организатором присвоения и растраты, непосредственным исполнителем преступных действий, пособником и т. п. Особую категорию образуют в этом случае так называемые «лидеры». Обычно они оставляют за собой возможность выполнения тех операций, как, например, установление контактов с необходимыми лицами — работниками планирующих, контролирующих или правоохранительных органов.

Подводя итог вышесказанному необходимо отметить, что характерными для присвоения и растраты является своеобразное сочетание способа деяния со способом его сокрытия. В ряде случаев сокрытие выступает как условие применения того или иного способа совершения преступления: сначала принимаются меры маскировки подготовительных к хищению действий, например, составляются фиктивные акты на «уничтожение технологического брака», а уже затем реально накопленную таким образом продукцию расхитители реализуют в свою пользу. Элементами способа хищения путем присвоения и растраты выступают: создание неучтенного резерва имущества; сокрытие недостачи; использование неучтенных ценностей; завладением материальными ценностями или хищение денежных средств. Наиболее распространенными способами совершения присвоения или растраты являются: немаскируемые хищения, маскируемые хищения и присвоение и растрата имущества, неоприходованного по документам. Помимо способов совершения присвоения и растраты существуют и способы создания излишков, которые также необходимо знать следователю для расследования присвоения и растраты. Также особенностью данного вида преступления можно выделить период, в течении которого совершаются присвоения и растрата, а именно, длительность его совершения. При этом должное внимание следует уделять материально ответственным, должностным и иным лицам, которые в ходе своей деятельности могут осуществлять присвоение и растрату вверенного имущества, т. е. проводить ревизии, уделяя внимание документам, которые могут содержать признаки подделки, маскировки создаваемых излишков и реализацию неучтенной продукции. В то же время выявлять круг лиц, участвующих в хищении, совершаемых, путем присвоения и растраты вверенного имущества.

1. 3 Иные элементы криминалистической характеристики присвоения и растраты вверенного имущества

Предметом преступного посягательства присвоения и растраты является имущество государственных или общественных учреждений или организаций, индивидуальных предпринимателей, физических и юридических лиц, продукция предприятий, сырье, денежные средства и ценные бумаги.

Обстановка совершения хищений. Выбор расхитителями способа действий обусловлен рядом обстоятельств:

— обстановкой совершения хищений: характером предприятия, режимом его работы, видом выпускаемой продукции, постановкой контроля и учета;

— наличием непосредственного доступа расхитителя к объекту посягательства;

— наличием у преступника возможности выполнить конкретные действия в виду занятия определенного должностного положения;

— особенностями личностных свойств расхитителя;

— целями и мотивами совершения хищения;

— поведением других лиц, связанных с расхитителями определенными отношениями (например, наличием коррумпированных «верхов», обеспечивающих преступникам безопасность действий).

Влияние обстановки на выбор способов подготовки, совершения или сокрытия следов хищения проявляется в том, что расхитители либо используют факторы, способствующие их преступной деятельности, как запущенный бухгалтерский учет, либо стараются изменить условия деятельности предприятия или организации в нужном для них направлении. Так, создавая благоприятную среду для реализации преступных замыслов, преступники могут воздействовать на ревизоров или лиц, осуществляющих функцию охраны государственного или общественного имущества, посредством их подкупа, шантажа, дача взяток. Когда обстановка, по мнению расхитителей, непригодна для реализации задуманных действий, они могут принять решение временно воздержаться или полностью отказаться от совершения преступления. Однако расхитители далеко не всегда правильно оценивают обстановку во всех ее деталях, в результате чего могут остаться следы, способствующие раскрытию хищения.

Анализ способов совершения хищения позволяет охарактеризовать типичные материальные следы этого вида преступления и вероятные места их обнаружения.

Такие следы могут быть обнаружены, прежде всего, в различных документах, которыми оформляется движение товарно-материальных ценностей или денежных средств, путем полной либо частичной подделки документов. К ним относятся: наряд, накладная, счет, приходный кассовый ордер, кассовый отчет, официальная справка бухгалтерии о движении денежных средств их балансовому счету, документ оперативного учета; платежная ведомость, акт служебного расследования; инвентаризационная опись; сличительная ведомость по результатам инвентаризации; сличительная ведомость с отражением оборотов по приходу и расходу; акт документальной ревизии и др.

Следы, отражающие отдельные действия расхитителей, могут быть установлены на материальных объектах, на орудиях труда, средствах производства и др.

Отдельные конкретные операции расхитителей могут найти отражение и в создании свидетелей-очевидцев. Похищенное имущество, равно как денежное средство, используется преступникам для личного обогащения, получения различных благ, а потому указанные факты могут найти отражение сознании самых разных категорий свидетелей (соседи, родственники, сослуживцы и др.).

В заключении данного параграфа необходимо отметить, что предметом преступного посягательства является то имущество, которое вверено расхитителю и с которого можно получить личную выгоду. Для того, чтобы похитить вверенное имущество, расхитителю необходимо создать благоприятную обстановку, которая способствует совершению хищения. При создании благоприятной обстановки для совершения хищения расхитители оставляют материальны следы, которые могут найти отражение в документах, на орудиях труда, материальных объектах, средствах производства, а также в создании свидетелей-очевидцев. Данные следы могут быть выявлены в ходе проведения ревизии или инвентаризации, которые в последующем будут иметь доказательственное значение по уголовному делу.

Глава 2. Особенности возбуждения уголовного дела, следственные ситуации и планирование расследования присвоения и растраты вверенного имущества

2. 1 Особенности возбуждения уголовного дела и обстоятельства, подлежащие выяснению

имущество присвоение растрата криминалистический

Уголовные дела о присвоении и растрате, совершаемых должностными и материально ответственными лицами, чаще всего возбуждаются по оперативным данным ОБЭП, либо по материалам инвентаризаций, ревизий и других проверок, проводимых как ведомственными, так и вневедомственными контрольными органами.

Нередко уголовные дела этой категории возбуждаются в связи с информацией, полученной при расследовании или судебном рассмотрении других преступлений. Кроме того, поводами к этому являются заявления граждан и общественных организаций и коммерческих организаций, сообщения должностных лиц, органов печати, а также явка с повинной.

Перечисленные выше поводы к возбуждению уголовных дел неравнозначны для рассматриваемой нами категории преступлений не только в количественном отношении, но и в качественном аспекте. Это происходит потому, что уголовные дела о присвоении и растрате не только наиболее часто возбуждаются по материалам ОБЭП, ревизионных контрольных органов, нередки случаи, когда ОБЭП совместно с ревизором проводят проверку той или иной организации, в ходе которой выявляют рассматриваемый нами вид преступления — присвоение и растрату. Данное преступление являются крупным, многоэпизодным, с большим числом обвиняемых.

Основаниями для возбуждения уголовных дел по ч. 2 ст. 140 УПК РФ являются достаточные данные, указывающие на признаки присвоения и растраты. К ним относятся:

1) обнаружение материальных ценностей оправдательных документов в торговых и складских помещениях, в зданиях производственных предприятий и при перевозке грузов;

2) задержание с поличным (похищенные деньги, строительные и промышленные материалы, готовая продукция, различные товары);

3) выявление недостач или излишков материальных ценностей и денежных средств, в результате проведенных инвентаризаций и ревизий;

4) выявление порочной учетной документации со следами материального подлога документов (подчистки, исправления и т. п.);

5) обнаружение в документах завышенных данных об объеме и стоимости выполненных работ и изготовленной продукции;

6) необоснованное начисление и выплата заработной платы лицам, не выполняющим работы, указанные в соответствующих документах;

7) незаконное списание в расход материальных ценностей и денежных средств по различным основаниям;

8) выявление бестоварных или безденежных (полностью или частично) приходных и расходных документов (интеллектуальный подлог);

9) выявление незаконных операций, связанных с изготовлением, сбытом и приобретением неучтенной продукции, с выплатами за нелегальную поставку сырья, оборудования и т. д.

Приведенный перечень далеко не исчерпан. Следует учитывать, что признаки, характеризующие то или иное конкретное присвоение и растрату зависят от способа подготовки, совершения и сокрытия преступления, от присущих этому способу объективных и субъективных факторов, от условий, которые способствуют совершению преступлений.

Данные, указывающие на признаки хищений, совершаемых путем присвоения и растраты, могут содержаться в заявлениях и сообщениях, актах инвентаризации и ревизии учетных документах, справках, объяснениях, полученных от должностных и материально ответственных лиц, анализах и заключениях специалистов и других материалах, поступивших к прокурору, следователю или в ОБЭП.

Необходимо иметь в виду, что основанием для возбуждения уголовного дела чаще всего является не отдельный признак конкретного преступления, а их совокупность, свидетельствующая о большей достоверности факта присвоения и растраты.

Иногда в момент возбуждения уголовного дела может и не быть полной уверенности в совершении преступления теми или иными лицами, так как доказательства, подтверждающие факт присвоения и растраты, могут быть собраны, проверены и оценены лишь в процессе расследования. Тем не менее данные, на основании которых принимается решение о возбуждении уголовного дела, должны быть достаточными.

Часто в материалах, поступивших в органы прокуратуры и УВД, нет оснований ни для возбуждения уголовного дела, ни для отказа в нем. В этих случаях прокурор, работники следствия и ОБЭП должны производить дополнительную проверку — получать необходимые справки и документы, истребовать объяснения и образцы, но без производства следственных действий.

Такой предварительный сбор информации является важным средством обеспечения обоснованности возбуждения уголовного дела.

Помимо этого, в процессе предварительной проверки материалов и принятия решения о возбуждении уголовного дела (или об отказе в нем) выявляются, в отличие от расследования, лишь отдельные стороны и черты наиболее существенных обстоятельств, входящих в предмет доказывания.

Руководители предприятий, учреждений, организаций, контрольные, ревизионные и некоторые другие органы обязаны представлять работнику ОБЭП и в следственные органы, правильно оформленные и доброкачественные по своему содержанию первичные материалы. Каков же перечень этих материалов? Какие основные требования должны быть к ним предъявлены?

I. При установлении недостач или излишков материальных ценностей в первичные материалы должны быть включены:

1) инвентаризационные описи на начало и конец периода работы материально-ответственных лиц с обязательными подписями этих лиц, подтверждающими их участие в инвентаризации;

2) сличительная ведомость с отражением оборотов по приходу и расходу ценностей, зачетом законной пересортицы и естественной убыли и с выведением конечных результатов (для предприятий и организаций с количественно-суммовым учетом) или акт результатов проверки материальных ценностей (для предприятий и организаций с суммарным учетом);

3) акт документальной ревизии;

4) письменные объяснения материально-ответственных и должностных лиц о причинах образования недостач или излишков и по существу акта ревизий;

5) заключение главного бухгалтера или ревизора о выводах инвентаризации с учетом объяснений материально-ответственных и должностных лиц;

6) договор о материальной ответственности;

7) приказы о приеме и увольнении с работы соответствующих материально-ответственных лиц, их полные анкетные данные;

8) все сомнительные документы или документы, нуждающиеся в дополнительной проверке (в подлинности);

9) первичные документы по приходу и расходу товарно-материальных ценностей.

II. По фактам хищений с использованием платежных ведомостей в первичные материалы должны быть включены:

1) акт ревизии по поверке правильности начисления и расчетов по заработной плате;

2) платежные ведомости, в которых имеются подлоги, приписки, исправления, подчистки и т. д., наряды и другие документы, прилагаемые к этим ведомостям или специально отмеченные в акте ревизии (в подлинниках);

3) письменные объяснения всех причастных лиц (кассиры, получатели денег, лица, производившие подчистки, исправления и т. д.);

4) письменные объяснения лиц, признанных ревизией ответственными за выявленные нарушения учета и контроля (работники бухгалтерии, табельщики и др.);

5) приказы о приме и увольнении с работы лиц, отмеченных в акте ревизии, их полные анкетные данные.

III. При недостачах денежных средств в кассах первичные материалы должны содержать:

1) акт проверки наличия денежных средств, произведенной в присутствии кассира;

2) акт документальной ревизии;

3) письменные объяснения кассира;

4) приемно-сдаточные акты на начало и конец работы кассира;

5) кассовые отчеты с документами за то период работы кассира, в который выявлена недостача;

6) официальная справка о движении денежных средств по балансовому счету «Касса» с оправдательными документами;

7) анкетные данные кассира и приказы о его принятии и увольнении с работы.

В случаях проверки фактов неполного и несвоевременного оприходования средств, полученных в банке, необходимо дополнительно истребовать следующие документы:

1) банковскую выписку из расчетного (текущего) счета, на котором отражается операция выдачи денег из банка и оправдательные документы по этой операции;

2) подлинный чек, предъявленный банку кассиром и оплаченный банком;

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой