Планирование деятельности механообрабатывающего цеха на первый квартал 2013 г

Тип работы:
Курсовая
Предмет:
Экономика


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Министерство образования Республики Беларусь

Учреждение образования «Белорусский государственный университет информатики и радиоэлектроники»

Инженерно-экономический факультет

Кафедра менеджмента

Курсовая работа

по курсу «Планирование на предприятии»

на тему

«Планирование деятельности механообрабатывающего цеха на первый квартал 2013 г. «

  • Минск 2013
  • Содержание
  • Введение
  • 1. Краткое описание объектов производства и их технологических процессов
  • 2. Планирование производства продукции
  • 3. Расчет потребности в оборудовании и его загрузке
  • 4. Планирование затрат на сырье и материалы, комплектующие изделия и полуфабрикаты, топливо и энергию на технологические цели
  • 5. Планирование численности работающих
    • 5.1 Составление баланса рабочего времени одного работающего
      • 5.2 Расчет численности основных рабочих
      • 5.3 Расчет численности вспомогательных рабочих
      • 5.4 Расчет численности служащих
  • 6. Планирование заработной платы работающих
    • 6.1 Планирование фонда заработной платы основных рабочих
      • 6.2 Планирование фонда заработной платы вспомогательных рабочих
      • 6.3 Планирование фонда заработной платы служащих
      • 6.4 Расчет среднемесячной заработной платы
  • 7. Планирование себестоимости продукции
    • 7.1 Составление сводной сметы затрат на производство по цеху
      • 7.2 Калькулирование себестоимости единицы продукции
      • 7.3 Составление свода затрат на производство
  • 8. Расчет основных технико-экономических показателей работы цеха
  • Заключение
  • Список использованных источников

Введение

В современных экономических условиях предприятия Республики Беларусь всё больше внимания уделяют планированию и организации производственного процесса. Правильно выполненное планирование позволяет чётко определить цели предприятия и выявить основные направления в его дальнейшем развитии.

В ходе данной курсовой работы будет разработан план производства двух видов деталей (кронштейна и втулки) механообрабатывающего цеха на I квартал 2013 года при заданном объёме выпуска. Для этого необходимо:

1. произвести расчет производственной программы;

2. произвести расчет потребности в оборудовании и его загрузки;

3. рассчитать затраты на сырье и материалы, топливо и энергию на технологические цели;

4. произвести расчет плановой численности основных и вспомогательных рабочих, служащих;

5. произвести расчет планового фонда заработной платы всех категорий работающих;

6. рассчитать плановую себестоимость продукций;

7. произвести расчет основных технико-экономических показателей работы цеха.

Основными задачами, стоящими перед данным производством являются: создание конкурентоспособной продукции с минимальными затратами на ее производство; выпуск высококачественной продукции, что зависит от оборудования, квалификации рабочих и от условий труда; создание безопасных и оптимальных условий труда.

Целями курсовой работы являются:

1. Углубление, закрепление и конкретизация теоретических знаний по внутризаводскому технико-экономическому планированию.

2. Приобретение навыков расчетов, применяемых при планировании технико-экономических показателей работы цехов основного производства промышленных предприятий.

3. Приобретение навыков использования исходных данных технологической документации, справочных и нормативных материалов с учетом конкретных производственных условий, предусмотренных заданием по теме.

4. Развитие навыков самостоятельной творческой работы.

1. Краткое описание объектов производства и их технологических процессов

Объектами производства являются кронштейн и втулка. Данные детали применяется при изготовлении радиоэлектронных изделий.

Краткое описание объектов производства приводится в таблице 1.

Таблица 1- Краткая характеристика объектов производства

Наименование деталей

Вид заготовки

Материал, марка

Норма расхода материала на 1 дет., кг

Чистый вес детали, кг

Цена 1 кг материала, р.

Цена 1 кг

отходов, р.

1. Кронштейн

Прокат

Ст. А12-ТВ

0,250

0,17

1376

430,0

2. Втулка

Прокат

Ст. 12хН3А

0,135

0,09

1075

232,2

Курс пересчета у.е. в национальную валюту: 1 у.е. =8600 руб.

Программа выпуска деталей (Nвып):

· кронштейн — 42 300 шт. ;

· втулка — 45 200 шт.

Описание технологического процесса на предприятиях производится в технологических картах, в которых по каждой операции указываются используемое оборудование и его характеристика, приспособления и инструмент, разряд работы и норма времени.

В курсовой работе технологический процесс изготовления деталей с указанием норм времени технологических процессов на каждую операцию и перечнем используемого оборудования представлен в таблице 2.

6

Таблица 2 — Технологический процесс изготовления деталей и нормы штучного времени

Наименование операции

Разряд работы

Наименование оборудования

Модель или марка оборудования

Мощность, кВт

Категория ремонтной сложности, ед. рем. сложн.

Цена оборудования, р.

Норма штучного времени на операцию, мин

Коэффициент выполнения норм, Кв

Штучное время с учётом Кв, мин

Мех. часть

Электрообор.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Кронштейн

1. Фрезерная

3

Универсальный фрезерный станок

6Р82Ш

8,000

16,500

12,000

20 640 000

6,800

1,100

6,182

2. Шлифовальная

4

Плоскошлифовальный станок

3Б71М

7,000

18,000

25,500

32 680 000

8,800

1,100

8,000

3. Слесарная

3

Верстак

НДР-1064

-

-

-

3 096 000

9,600

1,100

8,727

4. Токарная

4

Токарно-винторезный станок

1А616П

10,000

7,500

8,000

38 055 000

4,400

1,100

4,000

5. Фрезерная

4

Универсальный фрезерный станок

6Р82Ш

8,000

16,500

12,000

20 640,000

7,200

1,100

6,545

6. Слесарная

3

Верстак

НДР-1064

-

-

-

3 096 000

5,200

1,100

4,727

7. Сверлильная

3

Верстак

НДР-1064

-

-

-

3 096 000

7,000

1,100

6,364

Настольно-сверлильный станок

НС12А

3,500

6,500

8,000

5 418 000

8. Токарная

4

Токарно-винторезный станок

1А616П

10,000

7,500

8,000

38 055 000

7,000

1,100

6,364

Итого

-

-

-

-

-

-

-

56,000

-

50,909

Втулка

1. Токарная

4

Токарно-винторезный станок

1А616П

10,0

7,5

8,0

38 055 000

3,700

1,100

3,364

2. Токарная

4

Токарно-винторезный станок

1А616П

10,0

7,5

8,0

38 055 000

4,800

1,100

4,364

3. Фрезерная

4

Фрезерный станок

654

8,5

17,5

20,5

237 652 400

5,200

1,100

4,727

4. Фрезерная

4

Фрезерный станок

654

8,5

17,5

20,5

237 652 400

4,100

1,100

3,727

5. Слесарная

3

Верстак

НДР-1064

-

-

-

3 096 000

5,800

1,100

5,273

Настольно-сверлильный станок

НС12А

3,5

6,5

8,0

5 418 000

6. Токарная

3

Токарно-винторезный станок

1А616П

10,0

7,5

8,0

38 055 000

5,100

1,100

4,636

7. Токарная

3

Токарно-винторезный станок

1А616П

10,0

7,5

8,0

38 055 000

4,800

1,100

4,364

Итого

-

-

-

-

-

-

-

33,500

-

30,455

2. Планирование производства продукции

План производства цеха является производным от производственной программы предприятия. Он содержит расчеты производства продукции в натуральном, стоимостном выражениях, а также в нормо-часах, которые приведены в табл. 3.

Таблица 3 — План производства продукции по механообрабатывающему цеху на I квартал 2013 года

Наименование продукции

План пр-ва в натуральных единицах, шт.

План производства

в стоимостном выражении

в нормо-часах (без учета Кв)

цена за ед., р.

сумма,

р.

на единицу

прод.

на программу пр-ва

Кронштейн

42 300

48 000

2 184 000

0,933

39 465,900

Втулка

45 200

25 000

1 200 000

0,558

25 221,600

Итого

-

-

3 384 000

-

64 687,500

3. Расчет потребности в оборудовании и его загрузки

Расчёт потребности в оборудовании и его загрузки приведен в таблице 4.

Таблица 4 — Расчет загрузки оборудования по цеху на Iквартал 2013 г.

Наименование показателя

Ед. измерения

На плановый объем пр-ва пр-ции

в т.ч. по видам оборудования, ст. -ч

1А616П

НС12А

6Р82Ш

на ед. прод

на прог.

на ед. прод

на прог.

на ед. прод

на прог.

1. Станкоемкость пр-ва изделий

ст. -ч

Кронштейн

ст. -ч

44 415,000

0,190

8037,000

0,117

4949,100

0,233

9855,900

Втулка

ст. -ч

29 651,200

0,307

13 876,400

0,097

4384,400

-

-

Итого

ст. -ч

74 066,200

-

21 913,400

-

9333,500

-

9855,900

2. Планируемый процент выполнения норм (Кв)

%

-

-

110

-

110

-

110

3. Станкоемкость производств. прог-мы с уч. вып-ия норм в план. периоде

ст. -ч

67 332,909

-

19 921,273

-

8485,000

-

8959,909

4. Эффективный фонд времени работы одного станка (ед. оборудования)

ч

-

-

946,720

-

946,720

-

946,720

5. Кол-во станков (ед. обор-я), необх. для выполнения пр-ной прогр-мы

шт.

71,123

-

21,042

-

8,963

-

9,464

6. Кол-во станков (ед. обор-я), факт. установленных

шт.

72

-

21

-

9

-

10

7. Недостаток (-) или избыток (+) станков (ед. обор-я)

шт.

0,877

-

-0,042

-

0,037

-

0,536

8. Коэф-т загрузки ст-ов (обор-я)

шт.

0,988

-

1,002

-

0,996

-

0,946

Продолжение таблицы 4

Наименование показателя

в т.ч. по видам оборудования, ст. -ч

654

НДР-1064

3Б71М

на ед. прод

на прог.

на ед. прод

на прог.

на ед. прод

на прог.

1. Станкоемкость пр-ва изделий

Кронштейн

-

-

0,363

15 354,900

0,147

6218,100

Втулка

0,155

7006,000

0,097

4384,400

-

-

Итого

-

7006,000

-

19 739,300

-

6218,100

2. Планируемый процент выполнения норм (Кв)

-

110

-

110

-

110

3. Станкоемкость производств. прог-мы с уч. вып-ия норм в план. периоде

-

6369,091

-

17 944,818

-

5652,818

4. Эффективный фонд времени работы одного станка (ед. оборудования)

-

946,720

-

946,720

-

946,720

5. Кол-во станков (ед. обор-я), необх. для выпол-нения пр-ной прогр-мы

-

6,728

-

18,955

-

5,971

6. Кол-во станков (ед. обор-я), факт. установленных

-

7

-

19

-

6

7. Недостаток (-) или избыток (+) станков (ед. обор-я)

-

0,272

-

0,045

-

0,029

8. Коэф-т загрузки ст-ов (обор-я)

-

0,961

-

0,998

-

0,995

Необходимое количество станко-часов для выполнения производственной программы по каждому виду оборудования (Тз. ст. i) определяется по формуле:

, (1)

где n — количество наименований деталей;

Nj — выпуск деталей в плановом периоде по каждому наименованию, шт. ;

tз. ст. i— станкоемкость изготовления продукции по i-му виду оборудования, ст. -ч.

Например, Тз. ст. для токарно-винторезного станка1А616П рассчитывается следующим образом:

1) tз. ст. кронш. = (4,4+7,0)/60=0,190 ч

tз. ст. втул. = (3,7+4,8+5,1+4,8)/60=0,307 ч

2) Тз. ст. 1А616П=42 300*0,190+45 200*0,307=8645+14 736=21913,4(ст. -ч)

Аналогично рассчитывается данный показатель и по всем остальным видам оборудования (см. табл. 4).

Далее нормируемая станкоемкость продукции по видам оборудования путем деления на планируемый коэффициент выполнения норм (110%) пересчитывается в фактическую станкоемкость. Для того же токарно-винторезного станка1А616П она рассчитывается следующим образом:

21 913,4/110*100=19 921,273(ст. -ч)

Эффективный фонд времени работы единицы оборудования рассчитывается с учетом количества рабочих дней в плановом периоде, количества смен, их продолжительности и плановых простоев на ремонт:

, (3)

где Fэф. i -- эффективный (полезный) фонд времени работы единицы i-го оборудования в плановом периоде, ч;

D -- число рабочих дней в плановом периоде;

S -- количество смен;

q -- длительность смены в часах;

b -- планируемые потери рабочего времени на ремонт оборудования (в данном курсовом проекте приняты в размере 3%).

Fэф. i =61*2*8*(1−0,01*3)=946,720 ч.

Таким образом, Кiна примере токарно-винторезного станка1А616П:

19 921,273 /946,720 = 21,042.

Соответственно, количество фактически установленного оборудования — 21 станок.

Для расчета некоторых статей сметы расходов по организации, обслуживанию и управлению производством необходимо знать общую площадь цеха. Общая площадь цеха состоит из производственной и прочей площади.

Производственная площадь -- это площадь, занимаемая непосредственно рабочими местами, а также площадь, необходимая для проходов и проездов между ними. Она может быть рассчитана укрупненным способом исходя из норм удельной площади на единицу установленного оборудования. Нормы удельной площади устанавливаются на единицу оборудования исходя из того, к какой группе оно относится.

Условно все оборудование можно разделить на три группы: мелкое, среднее и крупное. Отнесение оборудования к той или иной группе производится в зависимости от его габаритных размеров и специфики производственного процесса. Для мелких станков (до 1 м2) нормы удельной площади устанавливаются в размере 5 — 10 м2, для средних (до 2 м2) — 10 — 15 м2, для крупных станков (свыше 2 м2) — 15 — 25 м2, для верстаков, монтажных столов — 5 — 6 м2.

В состав прочей площади входит вспомогательная площадь (для размещения цеховых складов сырья и материалов, промежуточных и межоперационных складов, инструментально-раздаточных кладовых, мест отдыха и т. д.), площадь для бытовых помещений, площадь помещений для работы служащих и др. В данной курсовой работе она составляет 50% от производственной площади цеха. Расчет площади цеха выполнен в табл. 5.

Таблица 5 — Расчет площади цеха

Наименование оборудования

Модель или марка

Габаритные размеры, мм

Площадь ед-цы обор-я, м2

Кол-во единиц, шт.

Норма уд. площади на ед. оборудования, м2 / шт.

Площадь, м2

Универсальный фрезерный станок

6Р82Ш

2470×1250

3,088

10

20,000

200,000

Плоскошлифовальный станок

3Б71М

2600×1550

4,030

6

20,000

120,000

Верстак

НДР-1064

1200×700

0,840

19

5,000

95,000

Токарно-винторезный станок

1А616П

2135×1225

2,615

21

20,000

420,000

Фрезерный станок

654

1600×630

1,008

7

10,000

70,000

Итого производственная площадь

905,000

Прочая площадь (50%)

452,500

Всего площадь цеха

1357,500

Например, производственная площадь, необходимая под универсальные фрезерные станки 6Р82Ш, составит: 10*20=200 (м2).

4. Планирование затрат на сырье и материалы, комплектующие изделия и полуфабрикаты, топливо и энергию на технологические цели

Затраты на сырье и материалы на единицу j-ой продукции (Зм) можно рассчитать по следующей формуле:

, (4)

где Ктз -- коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы на приобретение сырья и материалов;

n -- номенклатура применяемых сырья и материалов;

Мн -- норма расхода i-го сырья или материала на единицу продукции, кг/шт. ;

Цм -- цена единицы i-го сырья или массы материала, р;

Ом — стоимость возвратных отходов, р.

В курсовой работе объём транспортно-заготовительных расходов принят в размере 3% от стоимости сырья и материалов (т.е. Ктз = 1,03).

Расчеты затрат на сырье и материалы, а также стоимости возвратных отходов приведены в таблицах 6.

Таблица 6 — Расчет затрат на сырье и материалы

Наименование, марка сырья или материалов

Ед. изм.

Цена за кг., р.

Норма расхода на ед.

Программа выпуска пр-ции, шт.

Сумма

на ед. прод., р.

на прогр-му, р.

Кронштейн

Ст. А12-ТВ

кг

1 376,000

0,250

42 300

344,000

14 551 200,000

Транспортно-заготовительные расходы (3%)

-

436 536,000

Стоимость возвратных отходов

-

149 877,360

Итого на изделие

344,000

14 837 858,640

Втулка

Ст. 12хН3А

кг

1 075,000

0,135

45 200

145,125

6 559 650,000

Транспортно-заготовительные расходы (3%)

-

196 789,500

Стоимость возвратных отходов

-

67 564,395

Итого на изделие

145,125

6 688 875,105

Всего по цеху

-

21 526 733,745

Например, затраты на сталь марки Ст. А12-ТВ на единицу продукции составят: 1376*0,250=344 (р). На всю программу: 344*42 300=14 551 200 (р).

Транспортно-заготовительные расходы: 14 551 200 *0,03=436 536 (р). Стоимость возвратных отходов принимаем в размере 1% от стоимости сырья и материалов с учетом транспортно-заготовительных расходов, получаем: (14 551 200 +436 536)*0,01=149 877,360 (р). Итого затраты на сырье и материалы по изделию кронштейн на программу составят:

14 551 200,000+436 536,000−149 877,360=14 837 858,640(р).

деталь план цех себестоимость

5. Планирование численности работающих

При планировании численности работающих в составе промышленно-производственного персонала выделяют рабочих и служащих. В свою очередь рабочие подразделяются на основных и вспомогательных, а служащие — на руководителей, специалистов и прочих служащих.

Для расчета численности рабочих, особенно основных, прежде всего необходимо составление баланса рабочего времени одного работающего.

5.1 Составление баланса рабочего времени одного работающего

Баланс рабочего времени обычно составляется по цеху, а при существенных различиях половозрастной структуры работающих и условий труда на участках может и должен составляться по участкам. Форма баланса рабочего времени приведена в таблице 7.

Таблица 7 — Баланс рабочего времени одного рабочего

Состав фонда рабочего времени

Ед. изм.

Значения показателей (при расчете на кв.)

% к номинальному фонду

1

2

3

4

Календарный фонд времени

дн.

90

-

Выходные дни

дн.

26

-

Праздничные дни

дн.

3

-

Номинальный фонд рабочего времени

дн/ч

61/488

100

Невыходы на работу — всего

дн.

8,93

14,64

а) основной отпуск

дн.

6

9,84

б) отпуска учащимся

дн.

0,21

0,34

в) отпуска по беременности и родам

дн.

0,37

0,61

г) по болезни

дн.

1,83

3,0

д) выполнение государственных, общественных и воинских обязанностей

дн.

0,21

0,34

е) по разрешению администрации

дн.

0,31

0,51

Явочное время

дн/ч

52,07/416,56

85,36

Потери внутри рабочего дня (внутрисменные потери)

а) сокращенные часы работы в предпраздничные дни

ч

2,00

0,39

б) перерывы на кормление детей

ч

0,49

0,1

в) сокращенный рабочий день

— подростков

ч

0,98

0,2

— рабочих, занятых на работах с вредными условиями труда

ч

0,73

0,15

Итого внутрисменных потерь

ч

4,20

0,84

Полезный фонд рабочего времени

ч

412,36

84,52

Календарный фонд времени, выходные и праздничные дни берутся по календарю. Номинальный фонд рабочего времени есть разница между календарным фондом рабочего времени и количеством выходных и праздничных дней.

Невыходы на работу планируются только те, которые предусмотрены трудовым законодательством.

Полезный фонд рабочего времени получен путем вычитания из явочного времени (в часах) внутрисменных потерь рабочего времени.

5.2 Расчет численности основных рабочих

На работах технологического характера, когда рабочие места не связаны жестким ритмом, регулирующим индивидуальную производительность труда, численность основных производственных рабочих определяется на основании трудоемкости работ. Исходными данными при этом являются производственная программа на плановый период, действующие нормы времени по операциям, полезный фонд рабочего времени по балансу, планируемые коэффициенты выполнения норм и многостаночного обслуживания. Численность основных рабочих-сдельщиков определяется по формуле:

Чо. р = =, (5)

где n- номенклатура выпускаемой продукции цеха (количество наименований деталей, узлов, выпускаемых цехом);

Ко — количество операций по технологическому процессу изготовленияj-го изделия;

Nj— программа выпуска j-го изделия, шт. ;

tij— норма времени на i-ю операцию j-го наименования изделия, мин;

Тj— суммарная трудоемкость обработки (сборки) объекта по всем операциям, мин;

Fэф— полезный фонд рабочего времени одного рабочего, ч;

Кв— средний коэффициент выполнения норм;

Км. об— коэффициент многостаночного обслуживания.

Расчет численности производится по профессиям и разрядам рабочих, а при планировании брака — с учетом программы запуска на каждую операцию. Выполненные расчеты представлены в таблице 8.

Таблица 8 — Расчет численности основных рабочих по профессиям и разрядам

Профессия

Разряд

Программа выпуска изделий, шт.

Трудоемкость

Кв

Трудоемкость с учетом Кв

Численность рабочих по расчету, чел.

Принятое число рабочих по плану, чел.

на ед., мин

на программу, н/ч

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Кронштейн

1 Фрезеровщик

3

42 300,000

6,800

4794,000

1,1

4358,182

10,569

11

2 Шлифовальщик

4

42 300,000

8,800

6204,000

1,1

5640,000

13,677

14

3 Слесарь

3

42 300,000

9,600

6768,000

1,1

6152,727

14,921

15

4 Токарь

4

42 300,000

4,400

3102,000

1,1

2820,000

6,839

7

5 Фрезировщик

4

42 300,000

7,200

5076,000

1,1

4614,545

11,191

11

6 Слесарь

3

42 300,000

5,200

3666,000

1,1

3332,727

8,082

8

7 Сверловщик

3

42 300,000

7,000

4935,000

1,1

4486,364

10,880

11

8 Токарь

4

42 300,000

7,000

4935,000

1,1

4486,364

10,880

11

Итого по изделию «Кронштейн»

-

-

-

39 480,000

-

35 890,909

87,039

88

Втулка

1 Токарь

4

45 200,000

3,700

2787,333

1,1

2533,939

6,145

6

2 Токарь

4

45 200,000

4,800

3616,000

1,1

3287,273

7,972

8

3 Фрезеровщик

4

45 200,000

5,200

3917,333

1,1

3561,212

8,636

9

4 Фрезеровщик

4

45 200,000

4,100

3088,667

1,1

2807,879

6,809

7

5 Слесарь

3

45 200,000

5,800

4369,333

1,1

3972,121

9,633

10

6 Токарь

3

45 200,000

5,100

3842,000

1,1

3492,727

8,470

9

7 Токарь

3

45 200,000

4,800

3616,000

1,1

3287,273

7,972

8

Итого по изделию «Втулка»

-

-

-

25 236,667

-

22 942,424

55,637

57

Итого

-

-

-

64 716,667

-

58 833,333

142,676

145

Определим принятое число фрезеровщиков 3 разряда:

1. найдем трудоемкость на программу: 6,8/60*42 300=4794,000 (н/ч);

2. определим трудоемкость с учетом Кв=1,1: 4794,000 /1,1=4358,182 (н/ч);

3. расчетную численность фрезеровщиков 3 разряда получаем путем деления трудоемкости на программу с учетом Кв на полезный фонд рабочего времени (см. табл. 7): 4358,182/412,36=10,569 (чел);

4. таким образом, принятое число фрезеровщиков 3 разряда = 11 человек.

Общая численность рабочих получилась равной 145 человек.

С учетом того, что на 15 основных рабочих приходится 1 бригадир, получаем для нашего случая: 145/15=9,66 710 бригадиров.

Численность рабочих по профессиям и разрядам работ представлена в таблице 9.

Таблица 9 — Расчет численности рабочих по профессиям и разрядам работ

Профессия

Разряд

Принятая численность рабочих по плану

1 Фрезеровщик

3

11

2 Фрезеровщик

4

27

3 Шлифовальщик

4

14

4 Слесарь

3

33

5 Токарь

3

17

6 Токарь

4

32

7 Сверловщик

3

11

Итого

-

145

5.3 Расчет численности вспомогательных рабочих

Исходя из специфики труда вспомогательных рабочих, их численность должна быть минимальной, но в то же время достаточной для нормального функционирования производственного процесса предприятия. Степень влияния вспомогательных рабочих на основных может быть разной. В одних случаях у основных рабочих практически отсутствуют моменты ожидания обслуживания. К таким категориям вспомогательных рабочих относят контролеров, электромонтеров, слесарей по ремонту оборудования, транспортных рабочих, уборщиков производственных помещений. Численность этих категорий вспомогательных рабочих определяется либо по трудоемкости работ, либо по нормам и местам обслуживания. В других случаях вспомогательные рабочие выполняют свои функции по требованию основных рабочих. При этом возможно несовпадение требований основных рабочих и возможностей вспомогательных рабочих. В результате возможны простои как одних, так и других. В этих случаях численность вспомогательных рабочих может быть определена либо по нормам и местам обслуживания, либо на основе использования теории массового обслуживания.

В данной курсовой работе численность вспомогательных рабочих рассчитана по нормам обслуживания.

Для определения численности вспомогательных рабочих по отдельным профессиям предварительно рассчитывается ремонтная сложность оборудования цеха. Расчет приведен в таблице 10.

Таблица 10 — Расчет ремонтной сложности оборудования цеха

Вид оборудования

Кат. рем. слож.

Кол-во станков

Итого ед. рем. слож

мех.

элек.

мех.

элек.

1. Универсальный фрезерный станок 6Р82Ш

16,500

12,000

10

165,000

120,000

2. Плоскошлифовальный станок 3Б71М

18,000

25,500

6

108,000

153,000

3. Токарно-винторезный станок 1А616П

7,500

8,000

21

157,500

168,000

4. Настольно-сверлильный станок НС12А

6,500

8,000

9

58,500

72,000

5. Фрезерный станок 654

17,500

20,500

7

122,500

143,500

6. Верстак НДР-1064

-

-

19

-

-

Итого

-

-

-

611,500

656,500

Расчет численности вспомогательных рабочих приведен в таблице 11.

Таблица 11 — Расчет численности вспомогательных рабочих

Профессия

Разряд

Общее количество обсл. учетных единиц

Норма обсл. учетных единиц

Расчетное число рабочих

Принятое число рабочих

1

2

3

4

5

6

1. Наладчики оборудования

4

145,000

25

5,800

6,0

2. Электромонтер, в т. ч. дежурный

4

656,500

400

1,641

2,0

3. Слесарь по ремонту оборудования, в т. ч. дежурный

4

611,500

350

1,747

2,0

4. Смазчик

4

611,500

500

1,223

2,0

5. Слесарь по ремонту инструмента, заточке инструмента

3

145,000

25

5,800

6,0

6. Станочники, электро- и газосварщики и т. д. ремонтных служб

3

145,000

70

2,071

2,0

7. Крановщики

3

145,000

200

0,725

2,0

8. Стропальщики

3

145,000

200

0,725

2,0

9. Грузчики

2

145,000

100

1,450

2,0

10. Кладовщики:

— инструментальных кладовых

2

145,000

250

0,580

2,0

— других кладовых

2

145,000

250

0,580

2,0

11. Гардеробщики

2

145,000

300

0,483

2,0

12. Уборщики:

— в механосборочном цехе

2

905,000

700

1,293

2,0

— служебные помещения

2

150,833

400

0,377

1,0

— бытовые помещения

2

301,667

200

1,508

2,0

Итого

-

-

-

26,003

37,0

Процент вспомогательных рабочих в общем количестве рабочих: 37/(145+37)*100% = 20,3%, что не превышает 45%.

5.4 Расчет численности служащих

Для определения численности руководителей и специалистов необходимо разработать организационную структуру управления цехом и составить её штатное расписание.

Штатное расписание служащих цеха представлено в таблице 12.

Таблица 12 — Штатное расписание служащих механообрабатывающего цеха

Вид деятельности или структурное подразделение

Должность

Разряд

Кол-во, чел.

1

2

3

4

Линейное руководство

Начальник цеха

18

1

Старший мастер (осн. пр-во)

13

2

Мастер (осн. пр-во)

13

4

Производственно-диспетчерское бюро

Ведущий диспетчер

14

1

Сменный диспетчер

12

2

Инженер по планированию

11

1

Распред-мастер (нарядчик)

9

1

Технологическое бюро

Ведущий инженер-технолог

14

1

Инженер-технолог

12

2

Бюро инструментального хозяйства

Ст. мастер по ремонту

13

1

Мастер по ремонту

12

1

Бюро организации труда и з/п

Ведущий инженер-нормировщик

13

1

Инженер-нормировщик

11

2

Планово-экономическое бюро

Инженер-экономист

13

1

Служба механика

Механик цеха

15

1

Мастер по ремонту

12

1

Служба энергетика

Энергетик цеха

15

1

Мастер по ремонту

12

1

Бюро цехового контроля

Ст. контрольный мастер

13

1

Контрольный мастер

12

2

Бухгалтерия

Бухгалтер

11

1

Другие категории служащих

Инженер по кадрам

12

1

Технические исполнители

8

2

Технические исполнители

7

1

ИТОГО

33

6. Планирование заработной платы работающих

Фондом заработной платы называется объем денежных средств, предназначенных для оплаты труда работников организации в соответствии с количеством и качеством затраченного труда. Определение фонда заработной платы как и численности работающих, может быть осуществлено укрупненными или подетальными методами. В данной курсовой работе предусматривается использования подетального метода расчета фонда заработной платы.

Фонд заработной платы, включаемый в затраты, при подетальном планировании представляет собой сумму следующих выплат:

1. Заработная плата за выполненную работу и отработанное время, начисленная работникам по сдельным расценкам или на основе часовых и (или) месячных тарифных ставок (окладов) и некоторые другие выплаты такие как: доплаты за совмещение профессий (должностей); расширение зон обслуживания; выполнение обязанностей временно отсутствующего работника; за руководство бригадой; выплаты межразрядной разницы работникам, выполняющим работы ниже присвоенных им разрядов и т. п.

2. Выплаты стимулирующего характера: премии за производственные результаты; надбавки к тарифным ставкам и окладам (за профессиональное мастерство, классность, высокие достижения в труде, за сложность и напряженность работы и др.); надбавки за продолжительность непрерывной работы; другие поощрительные выплаты.

3. Выплаты компенсационного характера. К ним относятся доплаты: за работу во вредных и тяжелых условиях труда; за работу в ночное время; за работу в праздничные дни (если это предусмотрено графиком работы в плановом периоде) и прочие выплаты компенсирующего характера.

4. Оплата за неотработанное время: оплаты трудовых и социальных отпусков; оплата невыходов в связи с выполнением государственных, общественных и воинских обязанностей; оплата свободных от работы дней, предоставляемых отдельным категориям матерей; оплата льготных часов подростков и других специальных перерывов в работе в соответствии с законодательством Республики Беларусь; оплата за периоды обучения работников, направленных на профессиональную подготовку и повышение квалификации и некоторые другие выплаты.

В плановый фонд заработной платы могут включаться также и выплаты из прибыли, которые однако не относятся на себестоимость продукции.

При использовании подетального метода принято рассчитывать фонды заработной платы по категориям работающих (основные рабочие, вспомогательные рабочие, служащие) и в фонд заработной платы на плановый период по предприятию (цеху) в целом.

6.1 Планирование фонда заработной платы основных рабочих

При планировании фонда заработной платы основных производственных рабочих в курсовом проекте рассчитываются только те его элементы, для определения которых имеются необходимые исходные данные. К ним относятся:

— заработная плата за выполненную работу и отработанное время, начисленная работникам по сдельным расценкам или на основе часовых и (или) месячных тарифных ставок;

— доплаты за руководство бригадами;

— премии рабочим за производственные результаты;

— доплаты за работу в ночное время;

— доплаты подросткам и кормящим матерям за сокращенный рабочий день;

— оплата трудовых и социальных отпусков;

— оплата невыходов в связи с выполнением государственных, общественных и воинских обязанностей;

— оплата за периоды обучения работников, направленных на профессиональную подготовку и повышение квалификации.

Фонд заработной платы за выполненную работу и отработанное время рассчитывается отдельно для сдельщиков и повременщиков.

Для сдельщиков фонд заработной платы за выполненную работу определяется на основе трудоемкости производственной программы, т. е. путем умножения нормативной трудоемкости производственной программы на часовые тарифные ставки. Расчет при этом ведется по видам и разрядам работ. На участках (в цехах), где планируется брак по операциям, фонд заработной платы основных производственных рабочих рассчитывается на основе программы запуска изделий по каждой операции.

В формализованном виде расчет заработной платы рабочих-сдельщиков за выполненную работу можно представить формулой

, (6)

где — фонд заработной платы рабочих-сдельщиков за выполненную работу, р. ;

i — количество операций по изготовлению изделия;

ti — норма времени на выполнение i-ой операции;

— часовая тарифная ставка, соответствующая разряду работ i-ой операции, р/ч.

Часовая тарифная ставка, соответствующая i-му разряду работ, рассчитывается как произведение часовой тарифной ставки первого разряда на тарифный коэффициент.

Фонд заработной платы основных рабочих, оплачиваемых по повременным системам, рассчитывается исходя из эффективного фонда времени работы одного рабочего (по балансу), их численности и соответствующих тарифных ставок, рассчитанных с учетом принятой ставки первого разряда и действующих тарифных коэффициентов.

Размер месячной тарифной ставки первого разряда был принят на уровне 1 000 000 рублей.

Расчет фонда заработной платы за выполненную работу представлен в таблице 13.

Таблица 13 — Расчет заработной платы основных рабочих за выполненную работу

Профессия

разряд работы

часовая тарифная ставка, р.

трудоемкость, или норма времени на единицу продукции, н/ч

программа выпуска, шт.

На программу

трудоемкость, н/ч

сумма, р.

Кронштейн

1 Фрезеровщик

3

8299,180

0,113

42 300,000

4779,900

39 669 250,480

2 Шлифовальщик

4

9651,639

0,147

42 300,000

6218,100

60 14 856,470

3 Слесарь

3

8299,180

0,160

42 300,000

6768,000

56 168 850,240

4 Токарь

4

9651,639

0,073

42 300,000

3087,900

29 803 296,070

5 Фрезировщик

4

9651,639

0,120

42 300,000

5076,000

48 991 719,560

6 Слесарь

3

8299,180

0,087

42 300,000

3680,100

30 541 812,320

7 Сверловщик

3

8299,180

0,117

42 300,000

4949,100

41 73 471,740

8 Токарь

4

9651,639

0,117

42 300,000

4949,100

47 766 926,570

Итого по изделию «Кронштейн»

-

-

39 508,200

354 30 183,500

Втулка

1 Токарь

4

9651,639

0,062

45 200,000

2802,400

27 047 753,130

2 Токарь

4

9651,639

0,080

45 200,000

3616,000

34 900 326,620

3 Фрезеровщик

4

9651,639

0,087

45 200,000

3932,400

37 954 105,200

4 Фрезеровщик

4

9651,639

0,068

45 200,000

3073,600

29 665 277,630

5 Слесарь

3

8299,180

0,097

45 200,000

4384,400

36 386 924,790

6 Токарь

3

8299,180

0,085

45 200,000

3842,000

31 885 449,560

7 Токарь

3

8299,180

0,080

45 200,000

3616,000

30 009 834,880

Итого по изделию «Втулка»

-

-

25 266,800

227 849 671,800

Итого по цеху

-

-

64 775,000

581 879 855,300

Определим з/п фрезеровщика 3 разряда:

1. найдем часовую тарифную ставку первого разряда: (1000 000*3)/(61*8)=6147,541 (р).

1 000 000 — месячная тарифная ставка первого разряда, руб;

3 — количество месяцев в квартале;

61 — количество рабочих дней в квартале;

8 — продолжительность рабочей смены, ч.

2. найдем часовую тарифную ставку фрезеровщика 3 разряда (тарифный коэффициент=1,35): 6147,541 *1,35=8299,180 (р).

3. трудоемкость, или норма времени на единицу продукции составит: 6,8/60=0,113 (н/ч).

4. трудоемкость, или норма времени на программу составит:

0,113*42 300=4779,900 (н/ч).

5. з/п фрезеровщика 3 разрядана всю программу выпуска составит:

8299,180*4779,900 =39 669 250,480 (р).

Доплаты неосвобожденным бригадирам составляют обычно 10−15% тарифной ставки бригадира. Размер оплаты дифференцируется в зависимости от численности бригады. Расчет доплат может быть выполнен по формуле:

, (7)

где n — количество бригад (в нашем случае 8);

— средняя часовая тарифная ставка бригадира (при выполнении работы бралась как отношение суммы заработной платы основных на программу к трудоёмкости основных рабочих на программу т. е581 879 855,300/64 775,000=8 983,093), р. ;

— процент доплат за руководство бригадой (в работе 15%).

Збр=10*8 983,093*412,36*0,15=5 556 402,344(р).

Премии по премиальным системам определяются на основе действующих в цехах премиальных положений. Показатели премирования, размеры премий по ним могут быть самыми разными. При этом максимальный размер планируемых премий не должен превышать ограничений, установленных нормативными документами.

Премии рабочим за производственные результаты составят 25% от заработной платы за выполненную работу и отработанное время:

581 879 855,300*0,25=145 469 963,825 (р).

Ночным в трудовом праве считается время с 22. 00 до 6. 00. Предприятия самостоятельно в коллективном договоре определяют сумму доплат за ночной труд исходя из своих финансовых возможностей. Однако эта доплата в соответствии со ст. 70 Трудового кодекса должна быть не ниже 20% часовой тарифной ставки работника за каждый час работы в ночное время.

Доплаты за работу в ночное время составят (2 часа работы в ночную смену): 581 879 855,300*3/16*0,2=21 820 494,574(р).

Доплаты рабочим моложе 18 лет, а также кормящим матерям за сокращенный рабочий день планируются исходя из численности подростков и кормящих матерей, количества льготных часов, числа рабочих дней в плановом периоде и средней часовой тарифной ставки. Расчет ведется по формуле

Зсок = lч. срtл. чЧо. р, (8)

где lч. ср -- средняя часовая тарифная ставка (при выполнении работы бралась как отношение суммы заработной платы основных на программу к трудоёмкости основных рабочих на программу т. е

581 879 855,300/64 775,000=8983,093), р. ;

tл. ч -- число льготных часов для подростков и кормящих матерей (из баланса рабочего времени =0,98 +0,49=1,47 часа);

Чо. р -- списочная численность основных рабочих (145), чел.

Зсок=8983,093*1,47*145=1 914 746,273(р).

Оплата отпусков производится по средней заработной плате. Поэтому при исчислении суммы оплаты отпусков принимаются в расчет все рассчитанные выше элементы фонда заработной платы. Сумму оплаты отпусков (Зотп) можно рассчитать по следующей формуле:

, (9)

где -- сумма заработной платы за выполненную работу и отработанное время, доплат бригадирам, премиальных выплат, доплат за работу в ночное время, доплат подросткам и кормящим матерям за сокращенный рабочий день, р; (581 879 855,300+5 556 402,344+

+145 469 963,825 +21 820 494,574+1 914 746,273=756 641 462,316 руб.)

-- средняя продолжительность отпуска (по балансу =6 дней), раб. дн. ;

-- число рабочих дней одного рабочего в плановом периоде (по балансу =55,12), раб. дн.

Зотн=756 641 462,316*6/52,07=87 187 416,437 (р).

Аналогичным образом рассчитывается оплата невыходов в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей.

Зг. о=, (10)

где Дг. о -- среднее (по балансу = 0,26) число дней на выполнение государственных и общественных обязанностей, дн.

Зг. о=756 641 462,316*0,21/52,07=3 051 559,575 (р).

Оплата за периоды обучения работников, направленных на профессиональную подготовку и повышение квалификации, планируется в соответствии с планами обучения кадров. В курсовой работе примем ее в размере 0,15% от з/п за выполненную работу и отработанное время:

581 879 855,300*0,0015=872 819,783(р).

Расчет фонда заработной платы основных производственных рабочих представлен в виде таблицы 14.

Таблица 14 — Расчет фонда заработной платы основных производственных рабочих

Элементы фонда заработной платы

Сумма, р.

Уд. вес, %

1 Заработная плата за выполненную работу и отработанное время по сдельным расценкам или на основе часовых и (или) месячных тарифных ставок

581 879 855,300

68,483

в том числе:

изделие «Кронштейн»

354 030 183,500

-

изделие «Втулка»

227 849 671,800

-

2 Доплаты бригадирам

5 556 402,344

0,654

3 Премии рабочим за производственные результаты

145 469 963,825

17,121

4 Доплаты за работу в ночное время

21 820 494,574

2,568

Итого основная заработная плата

754 726 716,043

88,826

5 Доплаты подросткам и кормящим матерям за сокращенный рабочий день

1 914 746,273

0,225

Итого по пунктам 1−5

756 641 462,316

89,051

6 Оплата трудовых и социальных отпусков

87 187 416,437

10,261

7 Оплата невыходов в связи с выполнением государственных, общественных и воинских обязанностей

3 051 559,575

0,585

8 Оплата за периоды обучения рабочих, направленных на профессиональную подготовку и повышение квалификации

872 819,783

0,103

Итого дополнительная з/п

93 26 542,068

11,174

Итого фонд заработной платы по цеху

849 668 004,384

100,000

6.2 Планирование фонда заработной платы вспомогательных рабочих

Вспомогательные рабочие, как правило, оплачиваются по повременно-премиальным системам оплаты труда. Поэтому их фонд заработной платы планируется аналогично фонду заработной платы основных рабочих-повременщиков.

Исходными данными для планирования их фонда заработной платы являются:

численность вспомогательных рабочих,

тарифные ставки,

полезный фонд рабочего времени одного рабочего на плановый период (по балансу).

Для упрощения расчетов можно использовать следующий методический прием:

1. Рассчитать заработную плату за отработанное время.

2. Все остальные элементы фонда оплаты труда принять в процентах к фонду заработной платы за отработанное время на уровне пропорций, рассчитанных для основных производственных рабочих.

Расчет заработной платы вспомогательных рабочих по категориям работающих и по цеху в целом (Фвсп) производится по формуле

Фвсп=, (11)

где — заработная плата вспомогательных рабочих за отработанное время, р.

б — удельный вес всех остальных элементов оплаты труда (других различных выплат) в заработной плате за выполненную работу и отработанное время. б=(100−69,738)/69,738*100=43,3%

69,738 — удельный вес заработной платы за выполненную работу и отработанное время в фонде заработной платы по цеху.

Расчет фонда заработной платы представлен в таблице 15.

Таблица 15-Расчет фонда заработной платы вспомогательных рабочих

Профессия

Разряд

Численность работающих, чел.

Тарифный коэффициент

Часовая тарифная ставка, р.

Эффективный фонд рабочего времени, ч

Заработная плата за отработанное время, р.

Сумма других различных выплат (б=43,3%), р.

Итого фонд зарплаты по i-й профессии, р.

1. Наладчики оборудования

4

6

1,570

6439,454

2619,936

16 870 957,355

7 321 995,492

24 192 952,847

2. Электромонтер, в т. ч. дежурный

4

3

1,570

6439,454

1309,968

8 435 478,677

3 660 997,746

12 096 476,423

3. Слесарь по ремонту оборудования, в т. ч. дежурный

4

3

1,570

6439,454

1309,968

8 435 478,677

3 660 997,746

12 096 476,423

4. Смазчик

4

2

1,570

6439,454

873,312

5 623 652,452

2 440 665,164

8 064 317,616

5. Слесарь по ремонту инструмента, заточке инструмента

3

6

1,350

5537,110

2619,936

14 506 873,825

6 295 983,240

20 802 857,065

6. Станочники, электро- и газосварщики и т. д. ремонтных служб

3

3

1,350

5537,110

1309,968

7 253 436,912

3 147 991,620

10 401 428,532

7. Крановщики

3

2

1,350

5537,110

873,312

4 835 624,608

2 098 661,080

6 934 285,688

8. Стропальщики

3

2

1,350

5537,110

873,312

4 835 624,608

2 098 661,080

6 934 285,688

9. Грузчики

2

2

1,160

4757,813

873,312

4 155 055,187

1 803 293,951

5 958 349,138

10. Кладовщики

2

4

1,160

4757,813

1746,624

8 310 110,373

3 606 587,902

11 916 698,275

11. Гардеробщики

2

2

1,160

4757,813

873,312

4 155 055,187

1 803 293,951

5 958 349,138

12. Уборщики

2

5

1,160

4757,813

2183,280

10 387 637,967

4 508 234,878

14 895 872,845

Итого фонд зар. пл. по цеху

-

-

-

-

-

97 804 985,828

42 447 363,850

140 252 349,678

Рассчитаем фонд з/п наладчиков оборудования:

1. часовая тарифная ставка получается умножением часовой тарифной ставки первого разряда на тарифный коэф-т: 4101,563*1,570=6439,454 (р);

2. эффективный фонд рабочего времени (умножением кол-ва работающих на полезный фонд рабочего времени 1-го рабочего): 6*436,66=2619,936 (ч);

3. з/п за отработанное время: 6439,454*2619,936=16 870 957,355 (р);

4. сумма др. различных выплат (б=43,3%): 16 870 957,355*0,433=

=7 321 995,492 (р);

5. итого фонд зарплаты наладчиков оборудования: 16 870 957,355+

+7 321 995,492=24 192 952,847 (р).

6.3 Планирование фонда заработной платы служащих

Планирование фонда заработной платы служащих производится на основании:

— численности данных категорий работников;

— должностных окладов и персональных надбавок, установленных им;

— действующих премиальных положений.

Численность руководителей и специалистов берется из штатного расписания цеха.

Должностные оклады рассчитываются исходя из принятой ставки 1-го разряда; разряда, присвоенного данному работнику, и соответствующего ему тарифного коэффициента.

Премиальные выплаты рассчитываются на основании действующих премиальных положений.

Расчет фонда заработной платы служащих оформлен в таблице 16.

Таблица 16 — Расчет фонда заработной платы служащих

Профессия

Разряд

Численность работающих, чел.

Должностной оклад, р.

Выплаты по действ. прем. положению

Фонд заработной платы, руб.

%

Сумма, р.

Начальник цеха

18

1

2 982 000

30

894 600

11 629 800

Старший мастер (осн. пр-во)

13

2

2 128 000

30

638 400

16 598 400

Мастер (осн. пр-во)

13

4

2 128 000

30

638 400

33 196 800

Ведущий диспетчер

14

1

2 275 000

30

682 500

8 872 500

Сменный диспетчер

12

2

1 988 000

30

596 400

15 506 400

Инженер по планированию

11

1

1 855 000

30

556 500

7 234 500

Распред-мастер (нарядчик)

9

1

1 624 000

30

487 200

6 333 600

Ведущий инженер-технолог

14

1

2 275 000

30

682 500

8 872 500

Инженер-технолог

12

2

1 988 000

30

596 400

15 506 400

Ст. мастер по ремонту

13

1

2 128 000

30

638 400

8 299 200

Мастер по ремонту

12

1

1 988 000

30

596 400

7 753 200

Ведущий инженер-нормировщик

13

1

2 128 000

30

638 400

8 299 200

Инженер-нормировщик

11

2

1 855 000

30

556 500

14 469 000

Инженер-экономист

13

1

2 128 000

30

638 400

8 299 200

Механик цеха

15

1

2 436 000

30

730 800

9 500 400

Мастер по ремонту

12

1

1 988 000

30

596 400

7 753 200

Энергетик цеха

15

1

2 436 000

30

730 800

9 500 400

Мастер по ремонту

12

1

1 988 000

30

596 400

7 753 200

Ст. контрольный мастер

13

1

2 128 000

30

638 400

8 299 200

Контрольный мастер

12

2

1 988 000

30

596 400

15 506 400

Бухгалтер

11

1

1 855 000

30

556 500

7 234 500

Инженер по кадрам

12

1

1 988 000

30

596 400

7 753 200

Технические исполнители

8

2

1 519 000

30

455 700

11 848 200

Технические исполнители

7

1

1 421 000

30

426 300

5 541 900

Итого фонд зар. пл. по цеху

-

33

-

-

14 765 100

261 561 300

Рассчитаем фонд з/п начальника цеха:

1. должностной оклад (умножением месячной тарифной ставки 1 разряда на тарифный коэф-т): 700 000*4,26=2 982 000 (р);

2. выплаты по действ. прем. положению (30%): 2 982 000*0,3=894 600 (р);

3. фонд з/п за квартал: (2 982 000+894 600)*3*1=11 629 800 (р).

6.4 Расчет среднемесячной заработной платы

Среднемесячная заработная плата исчисляется отношением планового фонда заработной платы к среднесписочной численности. Расчеты производятся по категориям работающих, в целом по цеху и оформлены в таблице 17.

Таблица 17 — Расчет среднемесячной заработной платы

Категории работающих

Фонд заработной платы, р.

Численность, чел.

Среднемесячная заработная плата, р.

1 Основные рабочие

565 322 665

146

1 290 691

2 Вспомогательные рабочие

140 252 350

40

1 168 770

3 Служащие

261 561 300

33

2 642 033

Итого

967 136 315

219

1 472 049

7. Планирование себестоимости продукции

Методические рекомендации по прогнозированию, учету и калькулированию себестоимости продукции Минпрома Республики Беларусь предусматривают следующий порядок планирования себестоимости:

— расчет планируемой суммы экономии (удорожания) затрат по технико-экономическим факторам и на этой основе определение величины и уровня затрат на производство продукции в плановом периоде, расчет плановой себестоимости всего объема производства продукции;

— составление баланса распределения продукции и услуг вспомогательных цехов по калькуляционным направлениям и потребителям;

— разработка смет затрат и калькулирование себестоимости продукции и услуг вспомогательных цехов (по калькуляционным направлениям);

— составление смет косвенных расходов по предприятию и по цехам. При этом услуги вспомогательных цехов включают в них по плановой себестоимости;

— калькулирование себестоимости единицы по видам продукции, расчет себестоимости всего объема производства продукции;

— составление свода и сметы затрат на производство.

Однако учитывая специфику курсовой работы как таковой, а также то, что все расчеты в данной курсовой работе выполняются на уровне цеха, при разработке плана по себестоимости необходимо:

1. Составить сводную смету затрат на производство по цеху.

2. Разработать плановые калькуляции себестоимости единицы по видам продукции и рассчитать себестоимость продукции цеха в разрезе статей калькуляции.

3. Составить свод затрат на производство на уровне цеха.

7.1 Разработка сводной сметы затрат на производство по цеху

Основой для ее разработки служат следующие расчеты:

-- расчет затрат на сырье и материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, топливо и энергию;

-- расчет расходов на оплату труда;

-- сметы затрат и калькуляции себестоимости единицы продукции цехов вспомогательного производства;

-- смета расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования;

-- смета расходов по организации, обслуживанию и управлению производством.

Разработка всех смет затрат, в том числе и сводной сметы, начинается с разработки смет затрат на производство по вспомогательным цехам, поскольку расходы вспомогательных цехов учитываются в себестоимости основной продукции и находят отражение во всех остальных сметах затрат.

Прежде чем перейти к составлению сметы расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования и сметы расходов по организации, обслуживанию и управлению производством, были выполнены некоторые предварительные расчеты. В частности, расчет амортизационных отчислений, стоимости энергии, потребленной на приведение в движение станков, а также стоимости топлива, израсходованного на отопление.

Амортизация начисляется линейным способом.

Коэффициент затрат на доставку (транспортировку) и монтаж оборудования принят в размере 1,05.

Расчет амортизационных отчислений выполнен в таблице 18.

Таблица 18 -Расчет амортизационных отчислений по основным средствам

Наименование основных средств

Кол-во, шт, м2

Балансовая стоимость единицы с учетом Ктри монтажных работ, р.

Амортизируемая стоимость (кол-во х бал. стоимость единицы), тыс. р.

Норма амортизации, %

Сумма амортизационных отчислений в план. периоде, тыс. р.

за год

за квартал

Оборудование

1. Универсальный фрезерный станок 6Р82Ш

10

21 168 000,000

211 680,000

14,200

3,550

7 514,640

2. Плоскошлифовальный станок 3Б71М

6

33 516 000,000

201 096,000

16,400

4,100

8 244,936

3. Токарно-винторезный станок 1А616П

22

39 028 500,000

858 627,000

16,200

4,050

34 774,394

4. Настольно-сверлильный станок НС12А

9

5 556 600,000

50 009,400

10,700

2,675

1 337,751

5. Фрезерный станок 654

7

243 731 880,000

1 706 123,160

14,900

3,725

63 553,088

6. Верстак НДР-1064

19

3 175 200,000

60 328,800

7,700

1,925

1 161,329

Итого

73

-

3 087 864,360

-

-

116 586,138

Здания

Площадь цеха, м2

1 387,500

1 428 000,000

1 981 350,000

1,200

0,300

5 944,050

Итого

-

-

5 069 214,360

-

-

122 530,188

Рассчитаем сумму амортизационных отчислений в план. периоде для универсальных фрезерных станков 6Р82Ш:

1. балансовая стоимость единицы с учетом Ктри монтажных работ:

20 160,000*1000*1,05= 21 168 000,000 (р.)

20 160,000 тыс. р. — цена универсального фрезерного станка 6Р82Ш (см. табл. 2)

2. амортизируемая стоимость: 21 168 000,000*10/1000=211 680,000 (тыс. руб.)

3. сумма амортизационных отчислений за квартал: 211 680,000*3,55=

=7 514,640(тыс. руб.)

Расчет затрат на силовую энергию приведен в таблице 19.

Таблица 19 — Расчет затрат на силовую электроэнергию по цеху

Наименование оборудования

Кол-во, шт.

Мощность, кВт

Размер потерь электроэнергии

Полезный фонд времени работы оборудования, ч

Расход электроэнергии, кВт/ч

Тариф единицы кВт/ч энергии, р.

Сумма, тыс. р.

1. Универсальный фрезерный станок 6Р82Ш

10

8,000

2,000

993,280

99 328,00

737

73 204,736

2. Плоскошлифовальный станок 3Б71М

6

7,000

1,75

993,280

52 147,20

737

38 432,486

3. Токарно-винторезный станок 1А616П

22

10,000

2,5

993,280

273 152,00

737

201 313,024

4. Настольно-сверлильный станок НС12А

9

3,500

0,875

993,280

39 110,40

737

28 824,365

5. Фрезерный станок 654

7

8,500

2,125

993,280

73 875,20

737

54 446,022

ИТОГО

396 220,633

Коэффициент потерь электроэнергии =0,25.

Рассчитаем затраты на силовую электроэнергию для универсальных фрезерных станков 6Р82Ш:

1. мощность берем из таблицы 2. Она=8кВт;

2. размер потерь электроэнергии: 8*0,25=2кВт;

3. полезный фонд времени работы оборудования берем из таблицы 4. Он = 993,280 ч. ;

4. расход электроэнергии = 10*(8+2)*993,280=99 328,00 кВт/ч;

5. затраты на силовую электроэнергию: 99 328,00*737/1000=73 204,736 тыс.р.

Для расчета затрат на отопление необходимо рассчитать объём помещения цеха. Площадь цеха рассчитана в таблице 5 данной работы. Высота помещения принята в размере 6 м. Расчет затрат на отопление представлен в форме таблицы 20.

Таблица 20 — Расчет затрат на отопление

Площадь цеха, м2

Высота помещения, м

Стоимость топлива и энергии на отопление, 1000 м3/квартал

Сумма, тыс. р

1387,500

6

420 000,000

3496,500

Расчет плановых смет расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования и по организации, обслуживанию и управлению производством представлены в виде таблиц: смета расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования — таблица 21, смета расходов по организации, обслуживанию и управлению производством — таблица 22.

Таблица 21 — Типовая номенклатура статей расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования

Наименование статей расходов

Характеристика и содержание расходов

Методика расчета

Сумма, тыс.р.

1

2

3

4

1 Амортизация оборудования, транспортных средств и ценного инструмента

Амортизационные отчисления от стоимости используемых оборудования, транспортных средств и ценного инструмента по действующим нормам

См. таблицу 18

116 586,138

Итого по пункту 1

116 586,138

2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт)

Затраты, связанные с эксплуатацией используемого оборудования:

2.1 Стоимость смазочных, обтирочных материалов, эмульсий для охлаждения и прочих вспомогательных материалов, необходимых для ухода за оборудованием и содержанием его в рабочем состоянии

Принять в размере 15% от заработной платы вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием оборудования:

44 353,747*0,15

6 653,062

2.2 Затраты на оплату труда вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование (наладчиков, смазчиков, электромонтеров)

Данные выбрать из расчета заработной платы вспомогательных рабочих:

(24 192 952,847+12 096 476,423+

+8 064 317,616)/1000

44 353,747

2.3 Стоимость потребленных топлива, электроэнергии, воды, пара, сжатого воздуха и других видов энергии на приведение в движение станков, кранов, насосов, подъемников, прессов и других производственных механизмов

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой