Планирование показателей деятельности промышленного предприятия

Тип работы:
Контрольная
Предмет:
Экономика


Узнать стоимость новой

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ПИЩЕВЫХ ПРОИЗВОДСТВ

Контрольная работа

«Планирование показателей деятельности промышленного предприятия»

Москва 2011

Таблица 1 — Исходные данные

Мельница

Хлебопекарный цех

Произв. м-цы, т/с зерна

Ассортимент выра-батываемой прод.

Отр, %

Наименование и структура вырабатываемой продукции

В-т

Всего, %

В/с, %

1с, %

2с, %

Ржаной хлеб, %

Булки,

Батон

Батон

%

Городск, %

Нарез, %

11.

400

78

15

30

33

18,5

100

50

-

50

Планирование производственной программы.

На этом этапе работы рассчитываются годовые объемы выпуска продукции в натуральном выражении, в том числе по ассортименту, и сводятся в таблицу 2.

Таблица 2

Продукция

Суточная производительность, т/с

Рабочий период, сутки

Годовой объем т/год

Переработка зерна

400

294

Мука в/с

X

17 640

1 с.

X

35 280

2с.

X

38 808

Отруби

X

21 756

Хлеб всего

18,4

339

6259,635

В т.ч. ржаной

11,04

Х

3742,56

Батоны нарезные

3,68

Х

1247,52

Булки

3,68

Х

1247,52

Параметры технологического процесса выпуска хлеба

Таблица 3

Хлебопекарные изделия

n

m

Q

?

T

Хлеб Ржаной

24

24

1

0,25

54

Батон Нарезной

24

12

0,5

0,2

19

Батоны Городской*

24

12

0,4

0,2

18

Булка

24

24

0,2

0,3

16

Где: n- кол-во люлек в печи, шт. ;

m- кол-во заготовок на люльке, шт. ;

q -развес изделия, кг;

доля? потерь, %;

t- время выпечки, мин.

Время выработки хлеба на линии ржаного хлеба — 23 часа,

на линии пшеничного хлеба -22,5 часа

Время выпечки конкретного сорта хлеба зависит от удельного веса вырабатываемой продукции по вариантам (табл. 1)

6. Часовая производительность линии при выработке конкретного вида хлебобулочной продукции определяется по формуле:

H техн. = n*m*q*60(100-)

Хлеб Ржаной: Нтехн = 24*24*1*60*(100−25)/1000*100*54=0,48

Батон нарезной: Нтехн= 24*12*0,5*60*(100−20)/1000*100*19=0,36

Булка Нтехн=24*24*0,2*60*(100*30)/1000*100*16=0,3

Суточная выработка хлебобулочной продукции определяется по формуле:

В сут. =Н техн.* tсут.

Хлеб ржаной Всут. = 0,48*23=11,04

Батон нарезной Всут=0,36*10,23=3,68

Булка Всут=0,3*12,27=3,68

Где Н техн. — производительность линии на данном виде продукции, m/час;

t сут — время выпечки каждого вида хлеба в сутки, час.

Время выпечки рассчитывается с учетом удельного веса (У) выпекаемого хлеба из пшеничной муки по заданному варианту. Например: батоны городские 90%, булки 10%.

Приняв время выпечки батонов за Х, а время выпечки булок соответственно за 22,5-Х,

бат. бул Н. техн. *Х = Нтехн. (22,5-Х)

У бат. У бул.

??найдем Х???

бул

???Х = 22,5*Нтехн. * Убат. _________

???бат. бул. ???

Н техн. *У бул. +Н техн. *У бат

Х=22,5*0,3*0,5/0,36*0,5+0,3*0,5=10,23

Производственная программа мельницы выражается двумя показателями:

Годовой объем переработки зерна

Q пер. зер. = П сут. *ТГпл.

где П сут. — плановая суточная производительность, тсут зерна,

ТГпл. — плановый годовой рабочий период предприятия, сут;

Q пер. зер.= 400*294=117 600 т.

Объем выпуска готовой продукции

VГП = Q пер. зер.* Ji

где Ji — выход готовой продукции, % (исходные данные табл. 1)

Всего Vгп= 117 600*0,78=91 728 т

В/С Vгп=117 600*0,15=17 640 т

1с Vгп=117 600*0,3=35 280 т

2 с Vгп=117 600*0,33=38 808 т

Отруби Vгп=117 600*0,185=21 756 т

Объем выпуска готовой продукции хлебопекарного цеха рассчитывается как произведение величины планового суточного выпуска продукции каждого вида и плановой продолжительности рабочего периода линии и последующего суммирования произведений.

Например:

VГ рж. хл.= Врт. *ТГ пл.

VГ бат. нар.= Вбат. нар. *ТГ пл.

VГ бат. гор.= Вбат. гор. *ТГ пл.

VГ бул.= Вбул. *ТГ пл.

VГ хлеба = VГ рж. +…+VГ бул.

VГ рж. хл.= 11,04*339=3742,56 т

VГ бат. нар.= 3,68*339=1247,52 т

VГ бул.= 3,68*339=1247,52 т

VГ хлеба = 3742,56+1247,52+1247,52=6237,6 т

% Рж хлеба =3742,56/6237,6=0,6

% Бат. Нар. =1247,52/6237,6=0,2

% Булок = 1247,52/6237,6=0,2

Планирование затрат на выпуск продукции.

Планирование затрат на выпуск продукции осуществляется в разрезе статей калькуляции. По мельнице планируется себестоимость товарной продукции с последующей калькуляцией себестоимости с помощью условных коэффициентов калькуляции (табл. 4).

По хлебопекарному цеху планирование себестоимости товарной продукции и единицы продукции осуществляется одновременно (таблицы 6, 6, 7).

Таблица 4 — Калькуляция себестоимости товарной продукции мельницы

Статьи калькуляции

Всего, т.р.

На 1 т, т.р.

1. Сырье и материалы за вычетом возвратных отходов

697 485,60

7,60

2. Топливо и энергия на технологические нужды

2675,40

0,03

3. З/плата производственных рабочих

6677,64

0,07

4. Единый социальный налог

2270,40

0,02

5. Расходы на подготовку и освоение производства

-

-

6. Расходы на обслуживание и управление производством в т. ч. а) содержание и эксплуатация оборудования;

71 966,77

0,78

б) цеховые расходы

7970,56

0,09

Итого цеховая с/с

789 046,37

8,60

7. Общепроизводственные расходы

10 932,27

0,12

8. Прочие производ-ые расходы

538,22

0,01

Итого производ-ая с/с

800 516,86

8,73

9. Коммерческие расходы

32 020,67

0,35

Итого полная с/с

832 537,53

9,08

производственный программа хлеб выпуск себестоимость

Таблица 5 — Калькуляция себестоимости продукции «Хлеб ржаной»

Статьи калькуляции

Всего, т.р.

На 1 т, т.р.

1. Сырье и материалы за вычетом возвратных отходов

21 388,64

5,71

2. Вспомогательные материалы

823,36

0,22

3. Транспортно-заготовительные расходы

0,00

4. Топливо и энергия на технологические нужды

879,50

0,24

5. З/плата производственных рабочих

3873,86

1,04

6. Единый социальный налог

1317,11

0,35

7. Расходы на подготовку и освоение производства

-

-

8. Расходы на обслуживание и управление производством

5594,28

1,49

Итого цеховая с/с

33 876,76

9,05

9. Общепроизводственные расходы

436,03

0,12

10. Прочие производственные расходы

21,47

0,01

Итого производственная с/с

34 334,26

9,17

11. Коммерческие расходы

1373,37

0,37

Итого

35 707,63

9,54

Таблица 6 — Калькуляция себестоимости продукции «Батон Нарезной»

Статьи калькуляции

Всего, т.р.

На 1 т, т.р.

1. Сырье и материалы за вычетом возвратных отходов

12 491,01

10,01

2. Вспомогательные материалы

274,45

0,22

3. Транспортно-заготовительные расходы

0,00

4. Топливо и энергия на технологические нужды

266,14

0,21

5. З/плата производственных рабочих

1936,93

1,55

6. Единый социальный налог

658,56

0,53

7. Расходы на подготовку и освоение производства

-

-

8. Расходы на обслуживание и управление производством

1864,76

1,49

Итого цеховая с/с

17 491,85

14,02

9. Общепроизводственные расходы

240,92

0,19

10. Прочие производственные расходы

11,86

0,01

Итого производственная с/с

17 744,64

14,22

11. Коммерческие расходы

709,79

0,57

Итого полная c/c

18 454,42

14,79

Таблица 7 — Калькуляция себестоимости продукции «Булка»

Статьи калькуляции

Всего, т. р.

На 1 т, т. Р.

1. Сырье и материалы за вычетом возвратных отходов

12 383,35

9,93

2. Вспомогательные материалы

274,45

0,22

3. Транспортно-заготовительные расходы

-

-

4. Топливо и энергия на технологические нужды

266,14

0,21

5. З/плата производственных рабочих

1936,93

1,55

6. Единый социальный налог

658,56

0,53

7. Расходы на подготовку и освоение производства

-

-

8. Расходы на обслуживание и управление производством

1864,76

1,49

Итого цеховая с/с

17 384,19

13,94

9. Общепроизводственные расходы

239,26

0,19

10. Прочие производственные расходы

11,78

0,01

Итого производственная с/с

17 635,23

14,14

11. Коммерческие расходы

705,41

0,57

Итого полная c/c

18 340,64

14,70

Расчет затрат на выпуск продукции ведется в следующей последовательности:

Этап I. Планирование исходных данных.

Этап II. Составление смет и их распределение.

Этап III. Калькуляция себестоимости товарной продукции и единицы продукции.

Этап I. Планирование исходных данных.

К исходным расчетам относятся:

— расчет стоимости сырья и материалов;

— расчет стоимости вспомогательных материалов;

— расчет и распределение фонда заработной платы работников предприятия;

— расчет стоимости топлива и энергии всех видов на производственные и хозяйственные нужды;

— расчет амортизационных отчислений.

I.1. Расчет стоимости сырья

а) хлебопекарной цех

Таблица 8 — Рецептура выпекаемых изделий

Используемое сырье

Норма расхода сырья (N)

Хлеб ржаной

Батон нарезной

Батон городской

Булка

Мука

Соль

Дрожжи

Сахар

Масло растительное

Маргарин

Лецитин

Вода

100 кг

2,5

0,06

-

0,5 кг/т

-

0,2 кг/т

60 кг

100

1,5

1,0

5,0

0,05

2,9 кг/т

-

65 кг

100

2,5

1,5

1

0,05

-

-

60 кг

100

2

2,5

1,0

0,05

-

-

65 кг

Таблица 9 — Цены и тарифы на используемое сырье, материалы, топливо и энергию (с НДС)

Материалы

Цена на «10» апреля 2011 год

НДС, %

Мука пшеничная

15 000

10

Мука ржаная

10 000

10

Соль

4500

10

Дрожжи

150 000

18

Сахар

33 000

18

Масло растительное

50 000

18

Маргарин

50 000

18

Лецитин

50 000

18

Вода

10 000

10

Зерно

6000

10

Цены на сырье и материалы определяются по официальным источникам — сборникам «Товары и цены» на действующий период времени.

Таблица 10 — Сводная потребность в сырье, материалах используемых в хлебопекарном производстве

Ржаной хлеб

Батон Нарезной

Булка

Сырье

Цена ед. руб.

Кол-во, тонн

Стоимость, руб.

Кол-во, тонн

Стоимость, руб.

Кол-во, тонн

Стоимость

С НДС

Без НДС

С НДС

Без НДС

С НДС

Без НДС

С НДС

БЕЗ НДС

Мука пшеничная

15 000

13 636,36

Х

Х

Х

904

13 560 000

12 327 272,7

907,29

13 609 350,0

12 372 136,3

Мука ржаная

10 000

9090,91

2339,1

23 391 000

21 264 545,45

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Соль

4500

4090,91

0,058

261

237,27

0,0136

61,2

55,64

0,018

81,00

73,64

Дрожжи

150 000

127 118,64

0,0014

210

177,97

0,009

1350

1144,07

0,0227

3405,00

2885,59

Сахар

33 000

27 966,10

Х

Х

Х

0,045

1485

1258,47

0,009

297,00

251,69

Масло растительное

50 000

42 372,88

1,87

93 500

79 237,29

0,0624

3120

2644,07

0,0624

3120,00

2644,07

Маргарин

50 000

42 372,88

Х

Х

Х

3,6178

180 890

153 296,61

Х

Х

Х

Лецитин

50 000

42 372,88

0,7485

37 425

31 716,10

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Вода

10 000

9090,91

1,4

14 000

12 727,27

0,5876

5876

5341,82

0,5897

5897,00

5360,91

Итого

23 536 396,0

21 388 641,3

13 752 782,2

12 491 013,4

13 622 150,00

12 383 352,2

Сводная потребность в сырье на производство хлеба определяется по всем видам вырабатываемой продукции в соответствии с вариантом. Итоги таблицы прямо относятся на статью калькуляции «Сырье и материалы за вычетом возвратных отходов».

Потребность в муке рассчитывается по формуле

q мука рж. = v рж * 100/Ji

q мука рж. = 3742,56*100/160=2339,1 т

q мука пшен бат нар. = 1247,52 *100/138=904 т

q мука пшен булок = 1247,52 *100/137,5=907,29 т

где: V рж — плановый годовой объем выработки хлебопекарной продукции i-го вида;

Ji -выход продукции i-го вида,%.

Выход ржаного хлеба 160%, батона городского 138,5%, батона нарезного 138%, булок 137,5%

Потребность предприятия в соли, дрожжах, воде, сахаре рассчитывается по формуле

qi = qмуки * Ni

1000* 100

где: Ni — норма расхода материалов i-го вида (см. табл. 10).

Ржаной

Q соли=2339,1*2,5/1000*100=0,058 т

Q дрожжей=2339,1*0,06/1000*100=0,0014 т

Q воды=2339,1*60/1000*100=1,4 т

Батон нарезной

Q соли=904*1,5/1000*100=0,0136 т

Q дрожжей=904*1/1000*100=0,009 т

Q воды=904*65/1000*100=0,5876 т

Q сахар=904*5/1000*100=0,045 т

Булки

Q соли=907,29 *2/1000*100=0,018 т

Q дрожжей=907,29 *2,5/1000*100=0,0227 т

Q воды=907,29 *65/1000*100=0,5897 т

Q сахар=907,29 *1/1000*100=0,009 т

Годовая потребность в растительном масле, маргарине и лецитине рассчитывается по формуле:

qi = Vгп * Ni

1000

Ржаной

Q раст масло =3742,56*0,5/1000=1,87 т

Q лицитин =3742,56*0,2/1000=0,7485 т

Батон нарезной

Q раст масло =1247,52*0,05/1000=0,0624 т

Q маргарин =1247,52*2,9/1000=3,6178 т

Булки

Q раст масло =1247,52*0,05/1000=0,0624 т

Таблица 11 — Нормы расходования материальных ресурсов

Варианты

Норма расхода вспомогательных материалов на 1 т готовой продукции, руб / т

Норма естественной убыли в процессе хранения сырья, %

Норма возвратных отходов, %

11−20

220

0,5

2,3

117 600*0,005=588 т

117 600*0,023=2704,8

Ржаной

3742,56*220=823 363,2 руб.

3742,56*0,023=86,08 т

Батон нарезной

1247,52*220=274 454,4

1247,52*0,023=28,69 т

Булки

1247,52*220=274 454,4

1247,52*0,023=28,69 т

Всего вспомогательные материалы:

823 363,2+274 454,4+274 454,4=1372,27 т руб.

Всего возвратные отходы:

86,06+28,69+28,69=143,46

б) Мельница

Стоимость сырья и материалов в мукомольном производстве складывается из:

а) покупной стоимости сырья (табл. 11);

б) стоимости вспомогательных материалов (табл. 13); 1372,27 т руб

в) потерь сырья (табл. 13); 588 т

г) стоимости возвратных отходов (вычитаются)(табл. 11 и 13). 143,46 т

Стоимость вспомогательных материалов (упаковка), используемых в производстве определяется исходя из нормы расхода на 1тонну вырабатываемой продукции в стоимостном выражении, тыс. руб.

Стоимость возвратных отходов, имеющих место при производстве муки, определяется исходя из цены «спроса» на отходы. В работе принята в размере 1000 рублей за 1 тонну.

I.2. Расчет и распределение годового ФЗП работников предприятия выполняется по заданному варианту штатного расписания (таблица 12).

Таблица 12

Наименование должности

Кол-во, чел

Должностной оклад (руб.) или тариф (руб/час)

Доплаты 25%

Премии 70%

Вознаграждение по итогу года (в размере З-х месячного оклада)

Всего ФЗП тыс руб

Директор

1

15 000

Х

126 000

45 000

351,000

Зам директора

1

12 000

Х

100 800

36 000

280,800

Гл. инженер

1

13 000

Х

109 200

39 000

304,200

Главный механик

1

9500

Х

79 800

28 500

222,300

Начальник планового отдела

1

10 000

Х

84 000

30 000

234,000

Главный бухгалтер

1

12 000

Х

100 800

36 000

280,800

Итого

6

71 500

Х

600 600

214 500

1673,100

Нач. Начальник хлебопекарного цеха

1

9500

Х

79 800

28 500

222,300

Сменный начальник цеха

4

7500

22 500

63 000

22 500

792,000

Начальник мельницы

1

9000

Х

75 600

27 000

210,600

Сменный начальник

4

7500

22 500

63 000

22 500

792,000

Зав. лабораторией ТХК

1

7200

Х

60 480

21 600

168,480

Ст. лаборант

1

5000

Х

42 000

15 000

117,000

Сменный лаборант

4

4300

12 900

36 120

12 900

454,080

Итого

16

50 000

57 900

420 000

150 000

2756,460

Ст. бухгалтер

1

7000

Х

58 800

21 000

163,800

Бухгалтер

2

6500

19 500

54 600

19 500

343,200

Кассир

1

5200

Х

43 680

15 600

121,680

Инспектор по кадрам

1

6800

Х

57 120

20 400

159,120

Начальник охраны

1

7100

Х

59 640

21 300

166,140

Охранник

16

5500

16 500

46 200

16 500

2323,200

Секретарь машинистка

1

4500

Х

37 800

13 500

105,300

Итого

23

42 600

36 000

357 840

127 800

3382,440

Зав. складом сырья мельницы

1

6300

Х

52 920

18 900

147,420

Кладовщик мельницы

4

5200

15 600

43 680

15 600

549,120

Зав складом готовой продукции

1

5100

Х

42 840

15 300

119,340

Зав. складом сырья хлебопекарного цеха

1

5400

Х

45 360

16 200

126,360

Кладовщик

4

4500

13 500

37 800

13 500

475,200

Зав. экспедицией

1

5500

Х

46 200

16 500

128,700

Экспедитор

4

4700

14 100

39 480

14 100

496,320

Гардеробщица-кастелянша

1

3300

Х

27 720

9900

77,220

Дворник

1

3600

Х

30 240

10 800

84,240

Итого

18

43 600

43 200

366 240

130 800

2203,920

Грузчики сырья

794,123

Дежурная ремонтная группа:

Слесари 5 разряда

4

40,5

27 459

76 885,2

27 459

966,557

Электромонтеры 5 разр.

1

40,5

Х

76 885,2

27 459

214,180

Итого

5

81

27 459

153 770,4

54 918

1180,737

Хлебобулочный цех

1 линия

Машинист 3 разряда

4

27,46

18 617,88

52 130,064

18 617,88

655,349

Тестовод 4 разряда

4

33,44

22 672,32

63 482,496

22 672,32

798,066

Пекарь 4 разряда

4

33,44

22 672,32

63 482,496

22 672,32

798,066

Итого

12

94,34

63 962,52

179 095,056

63 962,52

2251,481

2 линия

Машинист 3 разряда

4

27,46

18 617,88

52 130,064

18 617,88

655,349

Тестовод 4 разряда

4

33,44

22 672,32

63 482,496

22 672,32

798,066

Пекарь 4 разряда

4

33,44

22 672,32

63 482,496

22 672,32

798,066

Итого

12

94,34

63 962,52

179 095,056

63 962,52

2251,481

Группа общего обслуживания

Пекарь-мастер 5 разряда

4

35,64

24 163,92

67 658,976

24 163,92

850,570

Пекарь-подмен.4 разряда

4

33,44

22 672,32

63 482,496

22 672,32

798,066

Засыпщик 4 разряда

4

33,44

22 672,32

63 482,496

22 672,32

798,066

Кочегар 4 разряда

4

33,44

22 672,32

63 482,496

22 672,32

798,066

Итого

16

135,96

92 180,88

258 106,464

92 180,88

3244,767

Мельница

Вальцовый 4 разряда

4

37,45

22 020,6

61 657,68

22 020,6

829,053

Вальцовый 5 разряда

4

39,92

23 472,96

65 724,288

23 472,96

883,733

Рассевной 4 разряда

4

37,45

22 020,6

61 657,68

22 020,6

829,053

Круповейщик 4 разряда

4

37,45

22 020,6

61 657,68

22 020,6

829,053

Мойщик 3 разряда

4

30,76

18 086,88

50 643,264

18 086,88

680,953

Обойщик 5 разряда

4

39,92

23 472,96

65 724,288

23 472,96

883,733

Магнитчик 3 разряда

4

30,76

18 086,88

50 643,264

18 086,88

680,953

Уборщик

4

3600

10 800

30 240

10 800

380,160

Выбойщик 3 разряда

4

30,76

18 086,88

50 643,264

18 086,88

680,953

Итого

36

3884,47

178 068,36

498 591,408

178 068,36

6677,643

Ремонтно-механическая мастерская

Слесарь 6 разряда

4

47,79

32 401,62

90 724,536

32 401,62

1140,537

Электромонтер 6 разряда

2

47,79

32 401,62

90 724,536

32 401,62

570,269

Слесарь-сантехник 5 разряда

1

40,5

27 459

76 885,2

27 459

241,639

Жестянщик 4 разряда

1

35,5

24 069

67 393,2

24 069

211,807

Электросварщик 5 разряда

2

40,5

27 459

76 885,2

27 459

483,278

Итого

10

212,08

143 790,24

402 612,672

143 790,24

2647,530

Всего

154

212 202,19

706 523,52

3 415 951,06

1 219 982,52

28 269,559

I. 3. Расчет стоимости топлива и энергии на производственные и хозяйственные нужды.

Стоимость 1 кВт составляет 5 рублей

Стоимость 1 м³ газа составляет 4 рублей

Таблица 13 — Нормы расхода топлива и электроэнергии на 1 тонну продукции

Виды продукции

Удельная норма расхода топлива, м 3 /т

Удельная норма расхода электроэнергии, кВт/т

Ржаной хлеб

60

7

Батон

55

6

Булка

55

6

Мука

-

82

Ржаной хлеб

Топливо: 3742,56*60/1,2*4=748 512 рублей

Электроэнергия: 3742,56*7*5=130 989,6 рублей

Батон нарезной

Топливо: 1247,52*55/1,2*4=228 712 рублей

Электроэнергия: 1247,52*6*5=37 425,6 рублей

Булка

Топливо: 1247,52 *55/1,2*4=228 712 рублей

Электроэнергия: 1247,52 *6*5=37 425,6 рублей

Мука

Электроэнергия: 91 728*82*5=37 608 480 рублей

Таблица 14 — Данные для расчета электроэнергии на хозяйственные нужды (освещение)

Количество ламп, шт

Мощность

Среднее время горения, час

Вариант 11

1 кв

2 кв

3 кв

4 кв

40

200вт

20

17

15

19

50

100вт

30

60вт

25

40вт

91дн

90дн

92дн

92дн

I кв.

40*200*20*91+50*100*20*91+30*60*20*91+25*40*20*91=28 756 000 Вт

28 756 000/1000=28 756 кВт

28 756*5=143 780 руб

II кв.

40*200*17*90+50*100*17*90+30*60*17*90+25*40*17*90=24 174 000 Вт

24 174 000/1000=24 174 кВт

24 174*5=120 870 руб

III кв.

40*200*15*92+50*100*15*92+30*60*15*92+25*40*15*92=21 804 000 Вт

21 804 000/1000=21 804 кВт

21 804*5=109 020 руб

IV кв.

40*200*19*92+50*100*19*92+30*60*19*92+25*40*19*92=27 618 400 вт

27 618 400/1000=27 618,4 кВт

27 618,4*5=138 092 руб

Количество топлива на хозяйственные нужды (отопление) рассчитывается по формуле:

V= N * O * D (t вн -t в),

Где: N — норма расхода условного топлива на 1 тыс. м 3;

O — объем помещения в м3;

t вн — температура воздуха внутренняя, 0С;

D — продолжительность отопительного сезона (сутки);

t в — температура воздуха внешняя, 0С.

V=1,1*800*153*(20-(-1,9))= 2 948 616 кг =2948,616т/1,2*4=9828,72 руб.

V=1,1*10 000*153*(20-(-1,9))=36 857 700кг =36 857,7/1,2*4=122 859 руб.

V=1,1*3400*153*(20-(-1,9))=12 531 618кг=12 531,61/1,2*4=41 772,03 руб.

V=1,1*7000*153*(20-(-1,9))=25 800 390кг=25 800,39/1,2*4=86 001,3 руб.

V=1,1*1500*153*(20-(-1,9))=5 528 655кг=5528,65/1,2*4=18 428,83 руб.

Таблица 15 — Исходные данные для расчета топлива на отопление

Помещения предприятия

Объем помещений предприятия, м3

Вариант 11

Адм. помещения

800

Мельница

10 000

Х/булочный цех

3400

Склад готовой продукции мельницы

7000

Склад х.б. цеха

1500

Таблица 16 — Климатические условия в местах расположения предприятия

№варианта

Место расположения предприятия

Продолжительность отопительного периода, сутки

Средняя температура отопительного периода оС

Норма расхода топлива кг / 1000 м³

11

Керчь

153

-1,9

1,1

Коэффициент перевода топлива из условных тонн в натуральные 1,2

I.4. Расчет сумм амортизационных отчислений, подлежащих включению в сметы.

Таблица 17 — Стоимость ОПФ на начало текущего года (по данным бухгалтерии)

Название

% амортизации

Стоимость ОПФ по вариантам, т. р

Амортизация за год, т руб

Оборудование мельницы

10

232 315

23 231,5

Оборудование хлебопекарного цеха

12

14 600

1752

Служебные помещения

3,5

10 542

368,97

Склад готовой продукции мельницы

3,5

3174

111,09

Склад сырья хлебобулочного цеха

3,5

256,8

8,988

Здания и сооружения мельницы

3,5

157 000

5495

Здания хлебопекарного цеха

3,5

60 000

2100

Общезаводского назначения

10

560

56

Оборудование мельницы

10

1800

180

Всего

480 247,8

33 303,55

Норма амортизации зданий и сооружений 3,5%

Норма амортизации оборудования хлебопекарной отрасли 12%

Норма амортизации оборудования в отрасли хлебопродуктов 10%

В отчетном году в октябре были введены в эксплуатацию следующие основные фонды:

общезаводского назначения 560 тыс. руб.

оборудование мельницы 1800 тыс. руб.

I.5. Расчет стоимости воды, используемой на производственные и хозяйственные нужды и отнести на соответствующие статьи калькуляции.

а) Мельница.

В мукомольных цехах применяют мойку и холодное кондиционирование зерна. Норма расхода воды на мойку 1 т зерна -1.6 м3, на замочку-0,025 м³. Соотношение потребляемой и сливаемой воды: 100% и 80%

Потребление:

117 600*1,6=188 160*10= 1 881 600 руб

117 600*0,025=2940*10=29 400 руб

Слив:

188 160*0,8=150 528*5=752 640 руб

2940*0,8=2352*5=11 760 руб

б) Хлебобулочный цех

Расход воды на мытье оборудования, форм, инвентаря, — 70−85 л/т муки;

4150,39*70=290 527,3 л * 10/1000=2905,273

290 527,3 *0,6*5/1000=871,5819

Расход воды в раковинах в производственном цехе — 500 л/сутки;

339*500=169 500 л *10=1 695 000/1000=1695

169 500*0,6=101 700 *5=508 500/1000=508,5

Мытье полов (2 раза в сутки) — 2 л/м3;

3400*4*339*10/1000=46 104

4 610 400*0,6*5/1000=13 831,2

Опрыскивание изделий форсунками перед поступлением в печь — 5 л/час;

5*24*339=40 680 л * 10=406 800/1000=406,8

40 680*0,6=24 408 *5=122 040/1000=122,04

Охлаждение подшипников в печах — 125 л/ час;

125*24*339=1 017 000 л *10=10 170 000=10170

1 017 000*0,6=610 200 л *5=3 051 000=3051

Кондиционирование воздуха в расстойных шкафах 45 л/час;

45*24*339=366 120 л *10=3 661 200=3661,2

366 120*0,6=219 672 л *5=1 098 360=1098,36

Соотношение потребляемой и сливаемой 100% и 60%.

Всего: 2905,273+871,5819+1695+508,5+46 104+13831,2+406,8+122,04+10 170+3051+3661,2+1098,36=84 424,95/1000=84,424 т руб

в) Хозяйственные нужды предприятия

Расход воды на питьевые и сантехнические нужды — 25 л в сутки на 1 работающего;

154*25*339=1 305 150 л *10/1000=13 051,5 руб

1 305 150*0,6=783 090 л *5/1000=3915,45 руб

Кондиционирование воздуха в помещениях 2 м3/сутки;

2*339=678 *10=6780 руб

678*0,6=406,8 л *5=2034 руб

Душевые 8 м3/сутки;

8*339=2712 л*10=27 120 руб

2712*0,6=1627,2 л *5=8136 руб

Противопожарные мероприятия 1.5 м3/сутки.

1,5*339=508,5 л *10=5085 руб

508,5*0,6=305,1 л *5=1525,5 руб

Соотношение потребляемой и сливаемой воды 100% и 60%.

Таблица 18 — Тарифы на энергетические ресурсы

Энергетические ресурсы

Единица измерения

Величина (с НДС)

Электроэнергия

Руб за кВт/ ч

5

Газ

Руб за кг

4

Вода

Руб за м3

10

Слив

Руб за м3

5

При расчете используют цены и тарифы на энергетические ресурсы на действующий промежуток времени (по данным промышленных предприятий либо задаются преподавателем).

Этап II Составление смет расходов и их распределение.

Данные, включаемые в сметы расходов, получены на 1 этапе планирования себестоимости -" планирование исходных данных. «

Таблица 19 — Смета расходов на обслуживание и управление производством (мельница)

Наименование затрат

План, т. руб

А. Содержание и эксплуатация оборудования

1. Амортизация оборудования

23 411,50

2. Ремонт оборудования

9364,60

3. Зар/плата ремонтников и единый социальный налог

1582,19

4. Двигательная энергия

37 608,48

Б. Цеховые расходы

1. Содержание аппарата управления цехом

1343,48

2. Амортизация зданий и сооружений

5606,09

5. Отопление

208,86

7. Разгрузка сырья

794,12

9. Прочие

18,00

Всего

79 937,32

Статья расходов «Прочие» в сметах планируется на уровне достигнутого в предыдущем отчетном периоде с учетом корректировки на условия планируемого года (с учетом инфляции).

Таблица 20 — Смета расходов на обслуживание и управление производством (хлебопекарный цех)

Наименование затрат

План

1. Зар/плата аппарата управления цехом и ЕСН

1359,16

2. Зар/плата ремонтников и ЕСН

1582,19

3. Амортизация оборудования и зданий

3852,00

4. Ремонт оборудования и зданий (40% от суммы амортизации)

1540,80

5. Зар/плата экспедиторов и ЕСН

837,53

6. Вода на производственные нужды

84,42

9. Отопление цеха и склада

60,20

10. Прочие

7,50

Всего

9323,80

Таблица 21 — Смета общепроизводственных расходов

Наименование затрат

План

1. Заработная плата администр управленческого персонала

1673,10

2. Заработная плата общехозяйственного персонала

6325,92

3. Единый социальный налог

2719,67

4. Амортизация

368,97

5. Ремонт (40% от амортизации)

147,59

6. Отопление

9,83

7. Освещение

511,76

8. Вода на хозяйственные. нужды

67,65

9. Прочие

24,00

Всего

11 848,48

В смете «Расходы на обслуживание и управление производством' мельницы в отчетном периоде прочие расходы составили 18 т.р., хлебопекарного цеха — 7,5 т.р., в смете общепроизводственных расходов -24,0 т.р.

Порядок распределения смет:

Смета расходов на обслуживание и управление производство по мельнице прямо относится на соответствующую статью калькуляции, а по хлебопекарному производству распределяется между видами вырабатываемой продукции. Способ распределения — пропорционально фонду заработной платы производственных рабочих.

Распределить общепроизводственные расходы между цехами и видами продукции.

Способ распределения общепроизводственных расходов — пропорционально прямым расходам каждого производственного цеха.

Рассчитать и распределить сумму прочих производственных расходов (включает налог на землю и налог на воду, потребляемую предприятием) и распределить между цехами (пропорционально общепроизводственным расходам):

площадь земельного участка

11 вар.- 0,7га

данные о количестве потребляемой воды берется из расчетов исходных данных.

№ варианта

Площадь земельного участка, га

Ставка земельного на-лога, руб./ га

Ставка водного налога, руб. /1000м3.

Ставка отчислений в страховой фонд, %

11

0,7

12 000

270

1,7

Итого

8,5

94,25

480,58

Всего

583,33

Рассчитать коммерческие расходы и распределить между видами продукции. Сумма коммерческих расходов по отчету предыдущего периода составила 4% от величины производственной себестоимости. Способ распределения — пропорционально объемам выработанной продукции.

Этап III. Калькуляция себестоимости товарной продукции и единицы продукции.

Расчет себестоимости продукции мельницы выполняется в таблице 23 с использованием коэффициентов калькуляции. Отруби являются калькулируемой продукцией.

Таблица 22 — Калькуляция себестоимости продукции мукомольного цеха

Виды продукции

Выработка, тонн

Коэф. перевода в усл. тон-ны

Кол-во условных. тонн

Произв.с. /c при цене 1 условн. тонну

Производств. с/с вида продукции

1

Мука в/с

17 640

4

70 560

193 439,4

10,97

2

Iсорт

35 280

2,8

98 784

270 815,2

7,68

3

IIсорт

38 808

2,6

100 901

276 618,4

7,13

4

Отруби

21 756

1

21 756

59 643,83

2,74

Всего

113 484

292 001

Цена 1 условной тонны = производственная с/с количество условных тонн

800 516,9/292 001=2,74

Производственная себестоимость продукции мельницы берется из таблицы 6.

Расчет себестоимости единицы продукции хлебопекарного цеха осуществляется одновременно с расчетом себестоимости товарной продукции этого вида.

Планирование прибыли и налога на добавленную стоимость

Рассчитать прибыль от производства и реализации каждого вида продукции при следующих уровнях рентабельности продукции:

Продукт

Рент-ть в %

Себест-ть продукции

Прибыль

Сумма НДС

Налог на прибыль

Товарная продукция

Мука в/с

12

201 177,01

24 141,24

22 531,83

4828,25

225 318,25

1 с

8

281 647,82

22 531,83

30 417,96

4506,37

304 179,64

2 с

5

287 683,13

14 384,16

30 206,73

2876,83

302 067,28

Отруби

2

62 029,58

1240,59

6327,02

248,12

63 270,17

Хлеб ржаной

9,5

35 707,63

3392,22

3909,99

678,44

39 099,85

Батон нарезной

15

18 454,42

2768,16

2122,26

553,63

21 222,58

Булка

11

18 340,64

2017,47

2035,81

403,49

20 358,11

Итого

905 040,22

70 475,67

97 551,59

14 095,13

975 515,90

Рассчитать товарную продукцию мельницы и хлебобулочного цеха и предприятия в целом.

Рассчитать сумму НДС, предъявляемую покупателю.

975 300,47*0,1= 97 530,05

Ставка НДС на готовую мукомольную и хлебобулочную продукцию 10%.

Рассчитать сумму НДС, перечисляемую предприятием в бюджет.

97 530,05−4648,32=92 881,73

На основании предыдущих расчетов составить фрагмент финансового плана (табл. 23).

Таблица 23 — Финансовый план предприятия

Поступления тр. Отчисления. т. р

Прибыль от реализации

Прибыль от прочей реализации

Амортизация

Прочая прибыль и убытки

Итого расходов

Налог на прибыль

14 095,13

-

-

-

14 095,13

Прирост основных средств

-

-

-

-

2360,00

Фонд потребления

22 552,22

-

-

-

22 552,22

Фонд накопления

33 828,32

-

33 303,55

-

67 131,87

Итого доходов

70 475,67

-

33 303,55

-

106 139,22

103 779,22

Составить сводную таблицу плановых технико-экономических показателей деятельности предприятия

Таблица 24 — Технико-экономические показатели

№ п/п

Показатели

Ед. измерения

Плановая величина

1

Объем выработки продукции

Тонн

мельницы

113 484,00

хлебозавода

6237,60

2

Товарная продукция всего

тыс. руб.

975 515,90

в том числе мельницы

894 835,35

хлебозавода

80 680,55

3

Себестоимость продукции

тыс. руб.

всего

905 040,22

мельницы

832 537,53

хлебозавода

72 502,69

4

Затраты на 1 руб. товарной продукции

руб/руб

всего

0,93

по мельнице

0,93

по хлебозаводу

0,90

5

Численность ППП

чел.

154

6

Производительность труда

тыс. руб. /чел

6334,52

7

Стоимость ОПФ

тыс. руб.

480 247,80

8

Фондоотдача

руб. /руб.

2,03

9

Прибыль всего

тыс. руб.

70 475,67

В том числе

— по мельнице

62 297,81

— по хлебозаводу

8177,86

10

Рентабельность продукции

%

7,79

В том числе

по мельнице

7,48

по хлебозаводу

11,28

Показать Свернуть
Заполнить форму текущей работой