Планирование работы обрабатывающего судна (на примере плавбазы)

Тип работы:
Курсовая
Предмет:
Экономика


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Содержание

  • Введение
  • 1. Понятие планирования хозяйственной деятельности
  • 2. План производства и реализации продукции
  • 3. План по труду и заработной плате
  • 4. Планирование себестоимости продукции, прибыли и рентабельности
  • Заключение
  • Список литературы

Введение

Переход к рыночной экономике создаёт новые и во многом непривычные для российской практики условия экономической деятельности, что в свою очередь требует проведения последовательной и целенаправленной работы по адаптации предприятий к рыночным условиям хозяйствования, приспособлению их к быстро меняющимся условиям внешней среды, обеспечению выживания в конкурентной борьбе за потребителей и устойчивое положение на рынке.

Всё это вызывает необходимость разработки новых механизмов управления деятельностью предприятий и, прежде всего, использования принципов и методов внутрифирменного планирования, соответствующих рыночным отношениям. На уровне предприятия планирование призвано обеспечить выпуск высококачественной продукции в необходимых количествах и номенклатуре на основе эффективного использования ресурсов, а так же взаимодействия отдельных структурных подразделений.

Недооценка планирования работы предприятий или его некомпетентное решение приводят к большим, ничем не оправданным экономическим потерям.

Цель курсового проектирования — изучение методики внутрифирменного планирования на конкретном предприятии и самостоятельная разработка показателей по основным разделам плана социально-экономического развития предприятия с учётом действующих рыночных факторов.

Целью работы является раскрытие сущности планирования производства и реализации продукции, плана по труду и заработной плате, планирования себестоимости продукции, прибыли и рентабельности на примере плавбазы. В ходе выполнения проекта, с помощью электронных таблиц, были разработаны алгоритмы построения данных планов, которые описаны в соответствующих пунктах работы (программа прилагается к курсовой работе на дискете).

В процессе подготовки использовалась нормативно-справочная информация, директивные документы, экономическая литература, периодические издания и прикладные компьютерные программы.

1. Понятие планирования хозяйственной деятельности

С переходом на рыночные отношения термин «техпромфинплан» был заменен понятием «планирование хозяйственной деятельности предприятия» (или «внутрифирменное планирование»), представляющее собой комплексный план производства продукции, её реализации по всем утверждённым плановым показателям. Также оно включает в себя планы по труду, снабжению и реализации продукции, планы по финансам, прибыли, себестоимости, инвестициям, новой техники и друге показатели и разделы.

Основополагающим разделом внутрифирменного планирования является производственная программа (план производства продукции). Она составляется на основе стратегического плана и представляет собой тактический план, разрабатывающийся сроком на 1 год.

На основании производственной программы разрабатываются следующие планы на предприятии:

1. Маркетинговый план;

2. План эффективности производства;

3. План МТС;

4. План по труду;

5. План осуществления инноваций, НТП;

6. План инвестирования по строительству, расширению, реконструкции фирмы;

7. План охраны природы и рационального использования природных ресурсов;

8. План социального развития предприятия;

9. Финансовый план, план прибыли, рентабельности.

Все эти разделы плана составляется на 1 год в соответствии со стратегическим планом и годовым производственным планом производства продукции. Причём план производства продукции в рыночных условиях составляется на основе плана продаж и контрактов, заключённых с потребителями продукции, а также производственных мощностей предприятия и анализа конъюнктуры рынка.

Учитывая специфику рыбной отрасли, там сложилась система плановых показателей для плавпредприятий и береговых рыбозаводов. В рыбной отрасли для береговых предприятий все показатели подразделяются на две группы:

1. Производственно-технические;

2. Финансово-экономические.

К производственно-техническим показателям относятся:

1. Перечень основных видов продукции по ассортименту, качеству в натуральном выражении;

2. Подробный ассортимент, объём, сорт, цена, сроки выпуска;

3. Расчётная среднегодовая производственная мощность учётом спроса и плановый коэффициент её использования;

4. Резервные мощности;

5. Коэффициент использования мощности;

6. Потребное количество ресурсов;

7. Распределение ресурсов по цехам, службам.

Эти показатели являются базовыми для подготовки и организации производства, выпуска оснастки, деталей, узлов, строительства вспомогательных сооружений. На основании этих показателей должно осуществляться оперативно-производственное планирование и управление производством.

К основным финансово-экономическим показателям относятся:

1. Объём товарной реализованной продукции в оптовых ценах;

2. Прибыль;

3. Рентабельность производства, рентабельность собственных активов;

4. Себестоимости и плановые затраты на 1 рубль товарной продукции;

5. Рост производительности труда;

6. Фонд заработной платы;

7. Численность персонала;

8. Фондоотдача;

9. Объём инвестиций;

10. Внешнеторговый оборот (импорт, экспорт);

11. Коэффициент общей и срочной ликвидности;

12. Рентабельность продукции, рентабельность продаж;

13. Баланс доходов и расходов предприятия;

14. Инвестиции;

15. Освоение новых видов продукции, технологий и т. д. [3]

2. План производства и реализации продукции

План производства и реализации продукции — основной раздел производственной программы предприятия, определяет главные задачи, стоящие перед промышленным предприятием в планируемом периоде. Особое значение этого плана объясняется его влиянием на другие показатели производственной программы и на решение главной экономической проблемы — создание в нём высокой материально-технической базы и обеспечение изобилия материальных средств. При этом рост выпуска и реализации продукции нужной номенклатуры и ассортимента при выполнении рациональных требований к ее качеству и минимальном уровне издержек производства является первостепенным делом.

При планировании и учете производственной деятельности применяют следующую унифицированную классификацию предметов труда на предприятиях:

· Сырье и материалы — предметы труда, еще не поступившие в обработку, но предназначенные и подготовленные к производственному потреблению;

· Полуфабрикаты — предметы труда, полностью обработанные в одном подразделении и предназначенные для производственного потребления в других подразделениях этого предприятия;

· Незавершенное производство — предметы труда, находящиеся в обработке в одном из подразделении предприятия;

· Готовая продукция — предметы труда, прошедшие все этапы обработки, предусмотренные на предприятии, принятые отделом технического контроля, сданные на склад готовой продукции и предназначенные для отпуска на сторону.

Планирование производства и сбыт продукции на предприятии, является главной задачей предприятия. Поскольку, в основном, каждое предприятие производит и реализует свою продукцию, поэтому без этих элементов предприятие не сможет существовать. [2]

Исходными данными для разработки плана производства и реализации продукции для плавбазы являются:

· Задание по производству продукции на соответствующий период — I и II кварталы текущего года;

· Государственный заказ (обычно равен 0);

· Контрольные цифры вышестоящих организаций;

· Нормы выпуска продукции;

· Эксплуатационный график работы судна.

Типовыми формами плана производства и реализации продукции являются:

· «Производство и реализация продукции в натуральном и стоимостном выражении»;

· «Баланс производственных мощностей и их использование».

При разработке плана применяются расчётные формы. План производства и реализации продукции включает в себя:

· Рейсовый режим работы судна;

· План производства продукции в натуральном выражении;

· Расчёт потребности сырья;

· Расчёт наличия отходов и их использование;

· План выпуска продукции в стоимостном выражении;

· Расчёт использования производственной мощности;

· Определение потребности в добывающих судах.

Разработка плана начинается с составления календарного времени судна. Показатели календарного времени на планируемый год принимаются на основе эксплуатационного графика. Согласно этому графику общее количество календарных дней года подразделяется на эксплуатационное и внеэксплуатационное время. Эксплуатационное время состоит из времени нахождения судна в порту и в море. Время нахождения в порту определяется по нормативам подготовки судна к промыслу. Время нахождения судна в море состоит из времени переходов и времени промысла. На основании эксплуатационного графика составляется рейсовый режим работы судна с распределением в днях по месяцам.

Таблица 1

Режим работы судна, сутки

Кварталы

1

2

Итого

Янв.

Февр.

Март

Апр.

Май

Июнь

1

2

3

4

5

6

7

14

1. Календарное время

31

29

31

30

31

30

182

2. Внеэксплуатационное время (ремонт на СРЗ)

31

5

36

3. Эксплуатационное время в том числе:

24

31

30

31

30

146

3.1. Переходы на промысле и обработке

6

6

12

3.2. Работы на промысле

18

31

30

31

8

118

3.3. Стоянка в порту

16

16

Лов минтая

План производства каждого вида продукции в натуральном выражении рассчитывается на основе суточных норм выпуска продукции и задания по направлению рыбы-сырца на тот или иной вид обработки. Задание по направлению сырца в обработку предусматривает использование его для выпуска пищевой и непищевой продукции. Выпуск продукции в натуральном выражении определяется умножением числа промысловых суток на суточную норму выпуска продукции.

Таблица 2

План производства продукции в натуральном выражении

Ассортимент выпускаемой продукции

Количество дней работы на промысле, сут.

Норма выпуска продукции на 1 сутки промысла, ц

Выпуск продукции по кварталам

Всего за рейс

I

II

I

II

I

II

1

2

3

4

5

6

7

8

Продукция из минтая:

113 507

1. Балычок

49

69

60

70

2 940

4 830

7 770

2. Филе

49

69

1

1

49

69

118

3. Икра солёная

49

69

1

0

49

-

49

4. Икра мороженная

49

69

3

0

147

-

147

5. Мука кормовая

49

69

180

180

8 820

12 420

21 240

6. Жир

49

69

2

2

98

138

236

7. Витамин «А»

49

69

2

1

98

69

167

8. Минтай мороженый

49

69

710

710

34 790

48 990

83 780

Потребность в сырье рассчитывается на основе производственной программы по выпуску продукции с учётом отходов и потерь при обработке. Количество сырья определяется умножением выпуска продукции каждого вида на норму расхода сырья на единицу продукции.

Таблица 3

Расчёт потребности сырья на производственную программу

Вид выпускаемой продукции

Выпуск продукции, ц

Всего, ц

Норма расхода сырья на единицу продукции

Потребность сырья, ц

Всего, ц

I

II

I

II

1

2

3

4

5

6

7

8

Продукция из минтая:

240 809

1. Балычок

2 940

4 830

7 770

4,098

12 048

19 793

31 841

2. Филе

49

69

118

5,082

249

351

600

3. Икра солёная

49

-

49

отходы

-

-

-

4. Икра мороженная

147

-

147

отходы

-

-

-

5. Мука кормовая

8 820

12 420

21 240

5,846

51 562

72 607

124 169

7. Жир

98

138

236

отходы

-

-

-

8. Витамин «А»

98

69

167

отходы

-

-

-

9. Минтай мороженный

34 790

48 990

83 780

1,005

34 964

49 235

84 199

Примечание: Выпуск муки из сырья определяется после расчёта плана использования отходов, т. е. после определения количества муки из отходов (таблица 5). После чего из общего объёма выпускаемой муки вычитают муку, изготовленную из отходов, и получают выпуск муки из сырца.

При планировании выпуска продукции составляется план использования отходов. Количество отходов определяется на основании технологических норм расхода сырья на выпуск продукции. Эти нормы определяют процент выхода готовой продукции и процент отходов, в том числе используемых. Количество отходов равно количеству сырья, умноженному на процент отходов.

Объем используемых отходов на выпуск икры, муки и витамина, А устанавливается в соответствии с планом выпуска готовой продукции. Расход использования отходов ведётся в табличной форме.

Таблица 4

Расчёт наличия отходов и потерь

Вид продукции

Потребность сырья

Всего отходов

Потери

Используемые отходы

В том числе

Икра

Печень

Прочие

%

Кол-во, ц

%

Кол-во, ц

%

Кол-во, ц

%

Кол-во, ц

%

Кол-во, ц

%

Кол-во, ц

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

I квартал:

12 297

9 315

175

9 140

429

668

8 043

— Балычок

12 048

75,6

9 108

1,4

169

74,2

8 940

3,5

422

5,5

663

65,2

7 855

— Филе

249

82,9

206

2,5

6

80,4

200

3,0

7

2,0

5

75,4

188

II квартал:

20 144

15 254

286

14 969

703

502

14 467

— Балычок

19 793

75,6

14 964

1,4

277

74,2

14 687

3,5

693

2,5

495

71,7

14 192

— Филе

351

82,9

291

2,5

9

80,4

282

3,0

11

2,0

7

78,4

275

Всего за год:

32 441

24 569

461

24 109

1 132

1 169

22 510

— Балычок

31 841

24 072

446

23 627

1 114

1 157

22 047

— Филе

600

497

15

482

18

12

463

Таблица 5

План использования отходов

Показатели

Всего

в том числе

I квартал

II квартал

1

2

3

4

1. Количество рыбы, подвергшейся обработке

32 441

12 297

20 144

2. Количество отходов всего, ц

24 569

9 315

15 254

в том числе используемые

24 109

9 140

14 969

— из них икра

1 132

429

703

— печень

1 169

668

502

— прочие

22 510

8 043

14 467

3. Направление отходов в обработку на выпуск:

3.1. Икры солёной

— выпуск икры, ц

49

49

-

— норма расхода на 1 ц

2,037

— потребность в отходах, ц

100

99,8

3.2. Икры мороженой

-

— выпуск икры, ц

147

147

-

— норма расхода на 1 ц

2

1,946

— потребность в отходах, ц

286,1

286,1

Остаток икры

43

43

3.3. Витамин «А» из печени

-

— выпуск продукции, ц

167

98

69

— норма расхода на 1 ц

6,8

6,8

— потребность в отходах, ц

1 136

666

469

Остаток печени

34

1

33

3.4. Выпуск муки из отходов

-

— количество отходов, направленное на производство муки, ц

22 587

8 088

14 499

— норма расхода на 1 ц

6,25

6,25

— выпуск муки, ц

3 614

1 294

2 320

При расчёте выпуска продукции в стоимостном выражении определяется объём товарной и валовой продукции. Стоимость товарной продукции рассчитывается произведением количества выпускаемой продукции на действующие оптово-отпускные цены. Расчёт выпуска продукции в стоимостном выражении рекомендуется вести в табличной форме.

После составления плана производства продукции в натуральном и стоимостном выражении определяется коэффициент использования производственной мощности оборудования и рассчитывается потребность в добывающих судах.

3. План по труду и заработной плате

Основными задачами по труду и заработной плате являются:

· Определение потребности в численности работающих для выполнения производственной программы;

· Расчёт фонда заработной платы;

· Определение производительности труда и средней заработной платы одного работника промышленно-производственного персонала.

Численность и должностной состав судового экипажа планируется в соответствии с утверждённым штатным расписанием в зависимости от варианта использования судна и установленного производственного задания. Штатное расписание судна утверждается руководителем предприятия в пределах норматива фонда заработной платы. Штатное расписание плавбазы представлена в таблице 6.

Таблица 6

Штатное расписание плавбазы

Группы и категории работающих

на минтае

в ремонте

Кол — во человек по штату

Сумма должн. окладов, руб.

Сумма должн. окладов с переработкой, руб.

Кол — во человек по штату

Сумма должн. окладов, руб.

1

2

3

4

5

6

Производственный персонал:

195

266 508

415 206

4

5 796

Руководители и специалисты

16

30 132

42 185

-

-

Рабочие судоэкипажа

19

25 902

36 263

4

5 796

Матросы — обработчики

160

210 474

336 758

-

-

Цеховый персонал по обслуживанию судна (управленческий):

47

68 382

88 896

39

64 476

Руководители и специалисты

26

46 908

60 980

20

41 670

Рабочие судоэкипажа

21

21 474

27 916

19

22 806

Цеховый персонал по эксплуатации судна:

38

46 782

60 817

62

87 300

Рабочие судоэкипажа

38

46 782

60 817

62

87 300

Всего по плавбазе:

280

381 672

564 919

105

157 572

Руководители и специалисты

42

77 040

103 165

20

41 670

Рабочие судоэкипажа

78

94 158

124 996

85

115 902

Матросы — обработчики

160

210 474

336 758

-

-

На основе штатного расписания определяется дневной фонд заработной платы, который используется в последующих расчётах.

Планирование фонда заработной платы для рыбообрабатывающих судов ведётся отдельно по элементам режима работы (промысел, переход, стоянка в порту).

Фонд заработной платы экипажей плавбазы, включая матросов по обработке рыбы на промысле, рассчитывается по сдельным расценкам, установленным за единицу трудоёмкости (один нормо-час). Единые сдельные расценки устанавливаются исходя из тарифного фонда заработной платы, включая должностные оклады и доплаты за часы работы сверх нормального рабочего времени.

Таблица 7

Расчёт дневного фонда заработной платы, руб.

Группы и категории работающих

на минтае

в ремонте

для расчёта доплат за работу сверхнормального рабочего времени

сумма должн. окладов

дневной фонд 25,4

сумма должн. окладов

дневной фонд 25,4

на минтае

сумма должн. окладов

дневной фонд 30,5

1

2

3

4

5

6

7

Производственный персонал:

266 508

10 492

5 796

228

415 206

13 613

Руководители и специалисты

30 132

1 186

-

-

42 185

1 383

Рабочие судоэкипажа

25 902

1 020

5 796

228

36 263

1 189

Матросы-обработчики

210 474

8 286

-

-

336 758

11 041

Цеховый персонал по обслуживанию судна (управленческий):

68 382

2 692

64 476

2 538

88 896

2 915

Руководители и специалисты

46 908

1 847

41 670

1 641

60 980

1 999

Рабочие судоэкипажа

21 474

845

22 806

898

27 916

915

Цеховыи персонал по эксплуатации судна:

46 782

1 842

87 300

3 437

60 817

1 994

Рабочие судоэкипажа

46 782

1 842

87 300

3 437

60 817

1 994

Всего по плавбазе:

381 672

15 026

157 572

6 204

564 919

18 522

Руководители и специалисты

77 040

3 033

41 670

1 641

103 165

3 382

Рабочие судоэкипажа

94 158

3 707

115 902

4 563

124 996

4 098

Матросы-обработчики

210 474

8 286

-

-

336 758

11 041

Примечания: 1. Сумма должностных окладов по каждому режиму работы судна представлены в таблице 6 в графе 3.

2. Дневной фонд заработной платы (графы 3 и 5) определяется делением суммы должностных окладов по каждому режиму работы судна на среднее количество рабочих дней в месяце — 25,4.

3. Дневной фонд заработной платы используемый для расчёта доплат за работу сверх нормального рабочего времени (графа 7) определяется делением суммы должностных окладов на среднее количество дней в месяце — 30,5.

Сдельный фонд заработной платы членов экипажа и матросов по обработке рыбы определяется по каждому виду выпускаемой продукции путём умножения сдельной расценки за единицу трудоёмкости (один нормо-час) на количество нормо-часов, затрачиваемых на единицу продукции (тонну) и на запланированное количество продукции. Расчёт сдельного фонда заработной платы приведён в таблице 8.

Таблица 8

Расчёт сдельного фонда заработной платы

Вид выпускаемой продукции

Сдельная, расценка за единицу трудоёмк. руб.

Время по норме на 1 тн, час-мин

Сдельная расценка за 1 тн, руб.

Выпуск продукции

Сдельный фонд заработной платы

Итого сдельный фонд заработной платы, руб.

I

II

I

II

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Продукция из минтая:

4 690 016

6 359 574

11 049 590

1. Балычок

120

21,495

2 579

294

483

758 344

1 245 850

2 004 194

2. Филе

120

115,208

13 825

5

7

67 742

95 392

163 135

3. Икра солёная

120

151,560

18 187

5

-

89 117

89 117

4. Икра мороженная

120

116,958

14 035

15

-

206 314

206 314

5. Мука кормовая

120

2,951

354

882

1 242

312 334

439 817

752 151

6. Жир

120

8,089

971

10

14

9 513

13 395

22 908

7. Витамин «А»

120

8,089

971

10

7

9 513

6 698

16 210

8. Минтай мороженный

120

7,754

930

3 479

4 899

3 237 140

4 558 422

7 795 561

Примечание: Выпуск продукции заполняется из таблицы 2 графы 6 и 7.

Распределение сдельного фонда заработной платы между отдельными категориями работающих производится пропорционально количеству паёв, которое определяется делением суммы месячных должностных окладов с переработкой по каждой категории работающих на месячный должностной оклад матроса без класса команды обработки. Порядок расчёта количества паёв и распределения сдельного фонда заработной платы приведены в таблице 9.

Таблица 9

Распределение сдельного фонда заработной платы по группам и категориям работающим

Группы и категории работающих

На минтае

количество паев

сдельный фонд з/п., руб.

1

2

3

Производственный персонал:

Руководители и специалисты

28,75

813 481

Рабочие судоэкипажа

26,87

760 287

Матросы — обработчики

218,4

6 179 628

Цеховый персонал по обслуживанию судна (управленческий):

Руководители и специалисты

47,55

1 345 254

Рабочие судоэкипажа

22,32

631 544

Цеховый персонал по эксплуатации судна:

Рабочие судоэкипажа

46,63

1 319 396

Всего по плавбазе:

390,52

11 049 590

Руководители и специалисты

76,3

2 158 736

Рабочие судоэкипажа

95,82

2 711 227

Рабочие — обработчики

218,4

6 179 628

После определения сдельного фонда заработной платы по каждой категории работающих рассчитываются доплаты к основному фонду: премии за работу в выходные и праздничные дни, районный коэффициент, дальневосточные надбавки.

Премия из фонда заработной платы планируется за стопроцентное выполнение плановых заданий по установленным показателям. Размер премии устанавливается в проценте от сдельного фонда заработной платы. Доплаты по районному коэффициенту на промысле устанавливаются в процентах к сумме фонда заработной платы и всех доплат. Величина дальневосточных надбавок устанавливается в процентах к сумме сдельного фонда и всех доплат за исключением районного коэффициента.

Сумма сдельного фонда заработной платы и всех доплат, включая районный коэффициент и дальневосточные надбавки, составляют основной фонд заработной платы на промысле.

Планирование фонда заработной платы членов судоэкипажа и матросов по обработке рыбы на переходах осуществляется на основе дневного фонда заработной платы. Размер прямого фонда заработной платы определяется умножением дневного фонда на количество дней на переходах.

Из доплат до основного фонда рассчитывается доплата за переработку (за исключением производственного персонала и категории «служащие» цехового персонала по обслуживанию судна), за работу в выходные и праздничные дни, районный коэффициент (карта приписки судна) и дальневосточные надбавки.

Доплаты за переработку сверхнормативного рабочего времени устанавливаются в процентах от дневного фонда заработной платы. При этом дневной фонд умножается на количество дней перехода и на установленный процент доплат за переработку. Расчёт всех остальных видов доплат к заработной плате на переходах ведётся аналогично соответствующим расчётам фонда заработной платы и платы на промысле (таблица 11).

Планирование фонда заработной платы на стоянках в порту ведётся аналогично расчёту фонда заработной платы на переходах. При расчёте прямого фонда заработной платы дневной фонд умножается на количество суток стоянки, а порту. Порядок расчёта показан в таблице 12.

В фонд заработной платы судоэкипажа и матросов по обработке рыбы включается стоимость бесплатного питания, которая определяется умножением численности работающих на количество дней и на стоимость суточного рациона питания (таблица 13). Нормы бесплатного питания устанавливаются по элементам режима работы судна.

Таблица 10

Расчёт фонда заработной платы на промысле

Группы и категории работающих

На минтае

сдельный фонд

доплаты

Итого

вредные условия труд

ночное время

премия 20%

Выходн., праздн.

сдельный фонд с доплатами

районный коэф-т, 0,8

ДВ надбавка, 0,3

доля

руб.

доля

руб.

1

2

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

Производственный персонал:

Руководители и специалисты

813 481

0,08

11 199

0,117

16 378

190 273

20 167

1 051 498

841 198

315 449

2 208 146

Рабочие судоэкипажа

760 287

0,12

14 440

0,117

14 079

180 576

17 336

986 717

789 374

296 015

2 072 107

Матросы — обработчики

6 179 628

0,08

78 223

0,117

114 402

1 428 551

140 868

7 941 672

6 353 338

2 382 502

16 677 512

Цеховый персонал по обслуживанию судна (управленческий):

Руководители и специалисты

1 345 254

0,04

8 717

0,117

25 497

303 264

31 395

1 714 127

1 371 301

514 238

3 599 666

Рабочие судоэкипажа

631 544

0,04

3 990

-

0

130 299

14 372

780 207

624 165

234 062

1 638 434

Цеховый персонал по эксплуатации судна:

Рабочие судоэкипажа

1 319 396

0,08

17 387

0,117

25 428

306 694

31 311

1 700 215

1 360 172

510 065

3 570 452

Всего по плавбазе:

11 049 590

133 956

0

2 539 657

255 450

14 174 436

11 339 549

4 252 331

29 766 316

Руководители и специалисты

2 158 736

-

19 915

41 875

493 537

51 562

2 765 625

2 212 500

829 687

5 807 812

Рабочие судоэкипажа

2 711 227

-

35 817

0,2

39 507

617 569

63 019

3 467 139

2 773 711

1 040 142

7 280 992

Рабочие — обработчики

6 179 628

-

78 223

0,1

114 402

1 428 551

140 868

7 941 672

6 353 338

2 382 502

16 677 512

Таблица 11

Расчёт фонда заработной платы на переходах, руб.

Группы и категории работающих

На минтае

Прямой фонд

доплаты

Итого

вредные условия труд

ночное время

переработка 15%

Прямой фонд с доплатами

районный коэф-т, 0,3

ДВ надбавка, 0,3

доля

руб.

доля

руб.

1

2

4

5

6

7

8

10

11

12

13

Производственный персонал:

Руководители и специалисты

14 236

0,08

1 139

0,117

1 666

2 490

19 530

5 859

5 859

31 247

Рабочие судоэкипажа

12 237

0,12

1 468

0,117

1 432

2 140

17 277

5 183

5 183

27 644

Матросы — обработчики

99 437

0,08

7 955

0,117

11 634

19 874

138 900

41 670

41 670

222 240

Цеховый персонал по обслуживанию судна (управленческий):

Руководители и специалисты

22 161

0,04

886

0,117

2 593

3 599

29 239

8 772

8 772

46 783

Рабочие судоэкипажа

10 145

0,04

406

0,117

1 187

1 648

13 385

4 016

4 016

21 417

Цеховый персонал по эксплуатации судна:

Рабочие судоэкипажа

22 102

0,08

1 768

0,117

2 586

3 589

30 045

9 013

9 013

48 072

Всего по плавбазе:

180 317

13 623

21 097

33 339

248 377

74 513

74 513

397 403

Руководители и специалисты

36 397

2 025

4 258

6 088

48 769

14 631

14 631

78 030

Рабочие судоэкипажа

44 484

3 642

5 205

7 377

60 708

18 212

18 212

97 133

Рабочие — обработчики

99 437

7 955

11 634

19 874

138 900

41 670

41 670

222 240

Таблица 12

Расчёт фонда заработной платы на стоянках в порту, руб.

Группы и категории работающих

На минтае

итого

Дневной фонд

Кол-во суток в порту

Прямой фонд

доплаты

Вредные условия труд

Ночное время

прямой фонд с доплатами

районный коэф-т, 0,3

ДВ надбавка, 0,3

доля

руб.

доля

руб.

1

2

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Производственный персонал:

Руководители и специалисты

1 186

16

18 981

0,08

1 518

-

-

20 499

6 150

6 150

32 799

Рабочие судоэкипажа

1 020

16

16 316

0,12

1 958

-

-

18 274

5 482

5 482

29 239

Матросы — обработчики

8 286

16

132 582

0,08

10 607

-

-

143 189

42 957

42 957

229 102

Цеховый персонал по обслуживанию судна (управленческий):

Руководители и специалисты

1 847

16

29 548

0,04

1 182

11,7

3 457

34 187

10 256

10 256

54 700

Рабочие судоэкипажа

845

16

13 527

0,04

541

-

-

14 068

4 220

4 220

22 509

Цеховый персонал по эксплуатации судна:

0

0

Рабочие судоэкипажа

1 842

16

29 469

0,08

2 358

11,7

3 448

35 274

10 582

10 582

56 439

Всего по плавбазе:

15 026

16

240 423

18 164

6 905

265 492

79 648

79 648

424 787

Руководители и специалисты

3 033

16

48 529

2 700

3 457

54 687

16 406

16 406

87 499

Рабочие судоэкипажа

3 707

16

59 312

4 857

3 448

67 617

20 285

20 285

108 186

Рабочие — обработчики

8 286

16

132 582

10 607

0

143 189

42 957

42 957

229 102

Таблица 13

Расчёт стоимости бесплатного питания, руб.

Группы и категории работающих

На минтае

В ремонте

Всего

Кол-во человек

Стоимость питания

Итого за рейс

Кол-во чел.

Стоимость питания

В море (переход, пром.)

в порту

1

2

3

4

5

6

7

8

количество суток

130

16

36

Производственный персонал:

Руководители и специалисты

16

312 000

38 400

350 400

-

-

350 400

Рабочие судоэкипажа

19

370 500

45 600

416 100

4

21 600

437 700

Матросы — обработчики

160

3 120 000

384 000

3 504 000

-

-

3 504 000

Цеховый персонал по обслуживанию судна (управленческий):

Руководители и специалисты

26

507 000

62 400

569 400

20

108 000

677 400

Рабочие судоэкипажа

21

409 500

50 400

459 900

19

102 600

562 500

Цеховый персонал по эксплуатации судна:

62

334 800

334 800

Рабочие судоэкипажа

38

741 000

91 200

832 200

62

334 800

1 167 000

Всего по плавбазе:

280

5 460 000

672 000

6 132 000

105

567 000

6 699 000

Руководители и специалисты

42

819 000

100 800

919 800

20

108 000

1 027 800

Рабочие судоэкипажа

78

1 521 000

187 200

1 708 200

85

459 000

2 167 200

Рабочие — обработчики

160

3 120 000

384 000

3 504 000

0

0

3 504 000

При планировании фонда заработной платы в ремонте прямой фонд определяется умножением дневного фонда заработной платы на количество дней нахождения судна в ремонте. Из доплат из основного фонда рассчитываются только районный коэффициент и дальневосточные надбавки. Сумма прямого фонда всех доплат составляет основной фонд заработной платы. Дополнительный фонд заработной платы устанавливается в процентах к основному фонду. Сумма основного и дополнительного фондов заработной платы составляет общий фонд. Отчисления на социальное страхование определяется в процентах к общему фонду заработной платы без учёта стоимости бесплатного питания (таблица 14).

Результаты расчётов фонда заработной платы по всем элементам режима работы судна заполняются в таблице 15.

Необходимым элементом планирования фонда заработной платы является определение состава фонда заработной платы (таблица 16).

Исходя из планового фонда заработной платы и численности судоэкипажа и матросов по обработке рыбы, определяется средняя заработная плата одного работника (таблица 17). Для расчёта средней заработной платы определяется среднесписочная численность по средней арифметической взвешенной.

По результатам всех предыдущих расчетов составляется «План по труду и кадрам» (таблица 18).

внутрифирменный планирование производственный рентабельность

Таблица 14

Расчёт заработной платы в ремонте, руб.

Группы и категории работающих

Дневной фонд

кол-во суток в ремонте

Прямой фонд

Доплаты

Основной фонд

Дополнит. фонд

Общий фонд

Бесплатн. питание

Общий фонд с бесплатн. питанием

Отчисление на соц. страхование

Вредный условия труда

Ночное время

Прямой фонд с доплата-ми

Район. коэффициент 0,3

ДВ надбавка 0,3

Доля

руб.

Доля

руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

Производственный персонал:

Руководители и специалисты

-

36

-

-

-

-

-

-

-

-

0

0

0

-

-

-

Рабочие судоэкипажа

228

36

8 215

0,12

986

-

-

9 201

2 760

2 760

14 721

2 208

16 929

21 600

38 529

4 402

Матросы — обработчики

-

36

-

-

-

-

-

-

-

-

0

0

0

-

-

-

Цеховый персонал по обслуживанию судна (управленческий):

2 538

-

-

-

-

-

-

0

0

-

-

-

Руководители и специалисты

1 641

36

59 060

0,04

2 362

0,12

7 087

68 509

20 553

20 553

109 615

16 442

126 057

108 000

234 057

32 775

Рабочие судоэкипажа

898

36

32 323

0,04

1 293

-

-

33 616

10 085

10 085

53 786

8 068

61 854

102 600

164 454

16 082

Цеховый персонал по эксплуатации судна:

3 437

-

-

-

-

-

-

0

0

334 800

334 800

-

Рабочие судоэкипажа

3 437

36

123 732

0,08

9899

0,12

14 848

148 479

44 544

44 544

237 566

35 635

273 201

334 800

608 001

71 032

Всего по плавбазе:

6 204

223 330

14 540

21 935

259 805

77 942

77 942

415 688

62 353

478 041

567 000

1 045 041

124 291

Руководители и специалисты

1 641

36

59 060

0

2 362

0

7 087

68 509

20 553

20 553

109 615

16 442

126 057

108 000

234 057

32 775

Рабочие судоэкипажа

4 563

36

164 271

0

12 177

0

14 848

191 296

57 389

57 389

306 073

45 911

351 984

459 000

810 984

91 516

Рабочие — обработчики

-

36

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Таблица 15

Сводный расчёт фонда заработной платы, руб.

Группы и категории работающих

Заработная плата в экспедиции

Основной ФЗП

Итого основной фонд ФЗП

Дополнительный ФЗП

Общий ФЗП

Стоимость бесплатного питания

Общий ФЗП с бесплат. питанием

Отчислен. в соц. Фонд

На промысле

В порту

На переходе

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Производственный персонал:

20 957 764

291 139

281 131

21 530 034

3 229 505

24 759 540

4 270 500

29 030 040

6 437 480

Руководители и специалисты

2 208 146

32 799

31 247

2 272 192

340 829

2 613 021

350 400

2 963 421

679 385

Рабочие судоэкипажа

2 072 107

29 239

27 644

2 128 989

319 348

2 448 338

416 100

2 864 438

636 568

Матросы — обработчики

16 677 512

229 102

222 240

17 128 853

2 569 328

19 698 181

3 504 000

23 202 181

5 121 527

Цеховый персонал по обслуживанию судна (управленческий):

5 238 100

77 209

68 200

5 383 509

807 526

6 191 035

1 029 300

7 220 335

1 609 669

Руководители и специалисты

3 599 666

54 700

46 783

3 701 149

555 172

4 256 322

569 400

4 825 722

1 106 644

Рабочие судоэкипажа

1 638 434

22 509

21 417

1 682 359

252 354

1 934 713

459 900

2 394 613

503 025

Цеховый персонал по эксплуатации судна:

3 570 452

56 439

48 072

3 674 963

551 244

4 226 207

832 200

5 058 407

1 098 814

Рабочие судоэкипажа

3 570 452

56 439

48 072

3 674 963

551 244

4 226 207

832 200

5 058 407

1 098 814

Всего по плавбазе:

29 766 316

424 787

397 403

30 588 506

4 588 276

35 176 782

6 132 000

41 308 782

9 145 963

Руководители и специалисты

5 807 812

87 499

78 030

5 973 341

896 001

6 869 342

919 800

7 789 142

1 786 029

Рабочие судоэкипажа

7 280 992

108 186

97 133

7 486 312

1 122 947

8 609 258

1 708 200

10 317 458

2 238 407

Рабочие — обработчики

16 677 512

229 102

222 240

17 128 853

2 569 328

19 698 181

3 504 000

23 202 181

5 121 527

Окончание таблицы 15

Заработная плата вне экспедиции

Всего за год

Основной ФЗП

Дополнительный ФЗП

Общий ФЗП

Стоимость бесплатного питания

Общий ФЗП с бесплат. питанием

Отчисление в соц. Фонд

Основной ФЗП

Дополнит. ФЗП

Общий ФЗП

Стоимость бесплатн. питания

Общий ФЗП с бесплат. Питанием

Отчисл. в соц. Фонд

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

14 721

2 208

16 929

21 600

38 529

4 402

21 544 755

3 231 713

24 776 469

4 292 100

29 068 569

6 441 882

-

-

-

-

-

-

2 272 192

340 829

2 613 021

350 400

2 963 421

679 385

14 721

2 208

16 929

21 600

38 529

4 402

2 143 710

321 557

2 465 267

437 700

2 902 967

640 969

-

-

-

-

-

-

17 128 853

2 569 328

19 698 181

3 504 000

23 202 181

5 121 527

163 401

24 510

187 912

210 600

398 512

48 857

5 546 910

832 036

6 378 946

1 239 900

7 618 846

1 658 526

109 615

16 442

126 057

108 000

234 057

32 775

3 810 764

571 615

4 382 379

677 400

5 059 779

1 139 419

53 786

8 068

61 854

102 600

164 454

16 082

1 736 146

260 422

1 996 567

562 500

2 559 067

519 108

237 566

35 635

273 201

334 800

608 001

71 032

3 912 529

586 879

4 499 408

1 167 000

5 666 408

1 169 846

237 566

35 635

273 201

334 800

608 001

71 032

3 912 529

586 879

4 499 408

1 167 000

5 666 408

1 169 846

415 688

62 353

478 041

567 000

1 045 041

124 291

31 004 194

4 650 629

35 654 823

6 699 000

42 353 823

9 270 254

109 615

16 442

126 057

108 000

234 057

32 775

6 082 956

912 443

6 995 400

1 027 800

8 023 200

1 818 804

306 073

45 911

351 984

459 000

810 984

91 516

7 792 385

1 168 858

8 961 242

2 167 200

11 128 442

2 329 923

0

0

0

0

0

0

17 128 853

2 569 328

19 698 181

3 504 000

23 202 181

5 121 527

Таблица 16

Состав фонда заработной платы, руб.

Виды выплат

Категории работающих

Всего

Матросы-обработчики

Рабочие судоэкипажа

Руководители и специалисты

Оплата по сдельным расценкам

6 179 628

2 711 227

2 158 736

11 049 590

Оплата по должностным окладам

232 019

268 067

143 986

644 071

Доплаты до часового фонда:

10 556 464

4 742 695

3 722 584

19 021 743

премия

1 428 551

617 569

493 537

2 539 657

районный коэффициент

6 437 964

2 869 597

2 264 089

11 571 651

ДВ надбавка

2 467 128

1 136 028

881 277

за работу в ночное время

126 036

63 007

56 677

245 720

за вредные условия

96 785

56 493

27 004

180 282

Всего часовой фонд

16 968 111

7 721 989

6 025 306

30 715 405

Доплаты до дневного фонда:

за переработку

19 874

7 377

6 088

33 339

Всего дневной фонд

16 987 985

7 729 366

6 031 394

30 748 744

Доплаты до годового фонда:

6 214 196

3 399 077

1 991 806

11 605 079

за работу в выходные дни

140 868

63 019

51 562

255 450

ст-ть бесплатного питания

3 504 000

2 167 200

1 027 800

6 699 000

дополнительная з/п

2 569 328

1 168 858

912 443

4 650 629

Общий фонд з/п

23 202 181

11 128 442

8 023 200

42 353 823

Таблица 17

Расчёт средней заработной платы

Категории работающих

Общий фонд

Среднесписочная численность

Средняя з.п., руб.

1

2

3

4

Матросы-обработчики

23 202 181

128

180 770

Рабочие судоэкипажа

11 128 442

81

137 950

Руководители и специалисты

8 023 200

38

213 109

Всего

42 353 823

Таблица 18

План по труду и кадрам

Показатели

Единицы измерения

Значение

1

2

3

Товарная продукция

тон.

11 351

Среднесписочная численность

чел.

247

ФЗП (с учетом бесплатного питания)

руб.

42 353 823

Производительность труда

тонн.

46

Средняя заработная плата

руб.

531 829

4. Планирование себестоимости продукции, прибыли и рентабельности

Под себестоимостью продукции понимают совокупность всех затрат предприятия, связанных с производством и реализацией продукции в стоимостном выражении. Исходя из задач планирования все затраты, включаемые в себестоимость продукции, классифицируются по калькуляционным статьям расходов и по экономическим элементам.

Группировка затрат по калькуляционным статьям расходов позволяет определить затраты на производство конкретного вида продукции, а также затраты, приходящиеся на единицу продукции. Для рыбообрабатывающих судов применяют типичную номенклатуру калькуляционных статей, представленную таблице 19.

Таблица 19

Расчёт стоимости сырья

Наименование продукции

Потребность сырья, ц.

Цена за единицу продукции, руб. /ц.

Ст-ть сырья, руб.

Балычок

31 841

600

19 104 876

Филе

600

600

359 806

Мука из сырца

124 169

150

18 625 356

Минтай морож.

84 199

600

50 519 340

Итого

240 809

1 950

88 609 378

Примечания: 1. Потребность в сырье определена в таблице 3 в графе 8.

2. Цена за 1 ц. сырья собственного лова устанавливается по себестоимости добычи, принятой от других поставщиков по установленным ценам.

Из затрат на сырьё при калькулировании себестоимости продукции исключается стоимость возвратных отходов, используемых в производстве или реализуемых на сторону.

Таблица 20

Расчёт стоимости возвратных отходов

Вид обработки

Наименование отходов

Количество отходов

Цена за единицу

Ст-ть

При производстве балычка

Икра

1 114

2 500

2 786 128

Печень

1 157

2 500

2 893 700

Прочие

22 047

150

3 307 080

Итого

24 319

8 986 908

При производстве филе

Икра

18

2 500

44 976

Печень

12

2 500

29 984

Прочие

463

150

69 401

Итого

493

144 361

Всего

24 812

9 131 269

Примечания: 1. Количество отходов рассчитано в таблице 4.

2. Цены на отходы определяются по прейскуранту.

При калькулировании себестоимости продукции, выпускаемой из отходов, необходимо определить стоимость отходов.

Таблица 21

Расчёт стоимости используемых отходов

Продукция из отходов

Потребность отходов

Цена за единицу, руб. /цн.

Стоимость отходов, руб.

Икра соленая

99

2 500

247 500

Икра морож.

286

2 500

715 000

Витамины А.

1 136

2 500

2 840 000

Мука

22 588

3 571 500

из икры

43

2 500

107 500

из печени

35

2 500

87 500

из прочих

22 510

150

3 376 500

Всего

24 109

7 374 000

Примечание: Потребность отходов определена в таблице 5.

К основным материалам относятся те материалы, которые входят в состав вырабатываемой продукции в качестве компонентов (соль, масло, сахар и др.).

Таблица 22

Расчёт потребности и стоимости основных материалов

Наименование материалов

Соль

Уротр-опин

Масло растит.

Сода каустичная

Сахар

Бензой-ная к-та

Бура

Итого

Наименование продукции

Цена за 1 кг.

3

25

30

15

25

25

20

1. Мука рыбная, ц

Норма расхода

5

0,13

21 240

Потребность, кг

106 200

2 761

Стоимость

318 600

41 418

360 018

2. Жир

Норма расхода

5

1,4

236

Потребность, кг

1 180

330

Стоимость

3 540

4 956

8 496

3. Витамин А

Норма расхода

1,5

1,2

4,6

167

Потребность, кг

251

200

768

Стоимость

752

6 012

11 523

18 287

4. Икра соленая

Норма расхода

7,8

0,1

0,6

0

49

Потребность, кг

382

5

29

15

Стоимость

1 147

123

882

294

2 445

Всего

324 038

123

6 894

57 897

294

389 246

При калькулировании затраты на сырьё и основные материалы относятся на отдельные виды продукции прямым путём. Потребность и стоимость вспомогательных материалов на технологические нужды определяется исходя из суточных норм расхода, режима работ и цен за единицу соответствующего вида материала (таблица 23).

Затраты на тару и тарные материалы относятся на отдельные виды продукции прямым путём (таблица 24).

В статье «Топливо» отражаются затраты на все виды топлива, потребляемые на технологические цели. Потребность и стоимость топлива определяется исходя из суточных норм расхода, режимов работы судна и цен за единицу соответствующего вида топлива.

Порядок расчёта общей потребности и стоимости топлива, представлен в таблице 25. При калькулировании стоимость топлива распределяется аналогично вспомогательным материалам.

Для распределения вспомогательных материалов и топлива на технологические цели между видами продукции составляется таблица 26.

Таблица 23

Расчёт потребности и стоимости вспомогательных материалов

Наименование

Элементы режима работы

Суточная норма, тн.

Цена за тонну, руб.

1 квартал

2 квартал

Итого

Судо-сутки

Потребность

Стоимость

Судо-сутки

Потребность

Стоимость

Вода

Ремонт

30

60

36

1 080

64 800

0

-

-

64 800

Порт

30

60

0

-

-

16

480

28 800

28 800

Переход

30

60

6

180

10 800

6

180

10 800

21 600

Промысел

30

60

49

1 470

88 200

69

2 070

124 200

212 400

Итого

91

2 730

163 800

91

2 730

163 800

327 600

Дизельное масло

Ремонт

0,045

30 000

36

1,62

48 600

0

-

-

48 600

Порт

0,045

30 000

0

-

-

16

0,72

21 600

21 600

Переход

0,2

30 000

6

1,20

36 000

6

1,20

36 000

72 000

Промысел

0,2

30 000

49

9,80

294 000

69

13,80

414 000

708 000

Итого

91

12,62

378 600

91

16

471 600

850 200

Обтирочные материалы

Ремонт

0,024

5 000

36

0,86

4 320

0

-

-

4 320

Порт

0,024

5 000

0

-

0

16

0,38

1 920

1 920

Переход

0,013

5 000

6

0,08

390

6

0,08

390

780

Промысел

0,02

5 000

49

0,98

4 900

69

1,38

6 900

11 800

Итого

91

1,92

9 610

91

2

9 210

18 820

Фригус

Ремонт

0,006

25 000

36

0,22

5 400

0

-

-

5 400

Порт

0,006

25 000

0

-

-

16

0,10

2 400

2 400

Переход

0,012

25 000

6

0,07

1 800

6

0,07

1 800

3 600

Промысел

0,012

25 000

49

0,59

14 700

69

0,83

20 700

35 400

Итого

91

0,88

21 900

91

1

24 900

46 800

Аммиак

Переход

0,01

45 000

6

0,06

2 700

6

0,06

2 700

5 400

Промысел

0,01

45 000

49

0,49

22 050

69

1

31 050

53 100

Итого

55

0,55

24 750

75

1

33 750

58 500

Хлористый кальций

Переход

0,008

3 500

6

0,05

168

6

0,05

168

336

Промысел

0,008

3 500

49

0,39

1 372

69

1

1 932

3 304

Итого

55

0,44

1 540

75

1

2 100

3 640

Масло для аммиачных установок

Переход

0,03

65 000

6

0,18

11 700

6

0,18

11 700

23 400

Промысел

0,03

65 000

49

1,47

95 550

69

2,07

134 550

230 100

Итого

55

1,65

107 250

75

2,25

146 250

253 500

Запчасти

Ремонт

10

1000

36

360

1 360

0

2 000 000

Всего

Ремонт

2 123 120

Порт

54 720

Переход

127 116

Промысел

1 254 104

Итого

-

-

-

-

-

-

-

-

3 559 060

Примечание: Количество судо-суток по каждому элементу режима работы судна представлено в таблице 1.

Таблица 24

Расчёт потребности и стоимости тары и тарных материалов

Наименование продукции

Наименование тары и тарных материалов

Ед. изм.

Норма расхода

Потребность

Цена за единицу, р.

Стоимость

Балычок, ц

Гофтара

шт/цн

3,64

28 283

28

791 918

7 770

Пергамент

кг/цн

0,25

1 943

16

31 080

777 000

Проволока

кг/цн

0,12

932

40

37 296

Контрольные талоны

шт/1000

1050

29 697

0,02

594

Краска трафаретная

кг/1000

0,25

7 071

80

565 656

Этикетка

шт/1000

1050

29 697

0,02

594

Шпагат

кг/цн

0,04

310,8

80

24 864

Итого

1 452 002

Филе, ц

Гофтара

шт/цн

3,64

430

28

12 027

118

Пергамент

кг/цн

0,25

30

16

472

11 800

Проволока

кг/цн

0,12

14

40

566

Контрольные талоны

шт/1000

1050

451

0,02

9

Краска трафаретная

кг/1000

0,25

107

80

8 590

Этикетка

шт/1000

1050

451

0,02

9

Шпагат

кг/цн

0,04

4,72

80

378

Итого

22 051

Минтай мороженный, ц

Гофтара

шт/цн

3,64

304 959

28

8 538 858

83 780

Пергамент

кг/цн

0,25

20 945

16

335 120

8 378 000

Проволока

кг/цн

0,12

10 054

40

402 144

Контрольные талоны

шт/1000

1050

320 207

0,02

6 404

Краска трафаретная

кг/1000

0,25

76 240

80

6 099 184

Этикетка

шт/1000

1050

320 207

0,02

6 404

Шпагат

кг/цн

0,04

3 351

80

268 096

Итого

15 656 210

Икра соленая, ц

Бочка

50л по 46кг

106,52

200

21 304

49

Мешки ПХВ

1/б+5%

111,85

15

1 678

4 900

Жесть трафаретная

кг/цн

0,022

1,078

20

22

Краска трафаретная

кг/цн

0,066

3,234

80

259

Ярлычки

шт/1б

1

106,52

1

107

Итого

23 369

Икра мороженая, ц

Гофтара

шт/цн

3,64

535

28

14 982

147

Мешки

шт/ящ+5%

562

15

8 428

14 700

Краска трафаретная

кг/1000

0,25

140,4585

80

11 237

Этикетка

шт/1000

1050

562

0,02

11

Контрольные талоны

шт/1000

1050

562

0,02

11

Итого

34 669

Мука

Мешки

40кг/меш+8%

57 348

20

1 146 960

21 240

Краска трафаретная

кг/100меш

0,015

860

80

68 818

2 124 000

Шпагат

кг/цн

0,021

446

80

35 683

Клей декстрин

кг/цн

0,013

276,120

35

9 664

Итого

1 261 125

Жир

Бочка

200л по 170 кг

139

500

69 412

236

Краска

кг/1б

0,15

20,824

50

1 041

23 600

Итого

70 453

Витамин А

Бочка

200л по 170 кг

98

500

49 118

167

Краска трафаретная

кг/1б

0,015

1,474

80

118

16 700

Краска густотерная

кг/1б

0,003

0,295

50

15

Сурик свинцовый

кг/1б

0,06

5,894

100

589

Итого

49 840

Всего

18 569 719

Таблица 25

Расчёт потребности и стоимости топлива

Наименование

Элементы режима работы

Суточная норма, тн.

Цена за тонну, руб.

1 квартал

2 квартал

Итого

Судо-сутки

Потребность

Стоимость

Судо-сутки

Потребность

Стоимость

Дизельное топливо

Ремонт

2,6

17 000

36

93,6

1 591 200

-

-

1 591 200

Порт

2,6

17 000

-

-

-

16

41,6

707 200

707 200

Переход

22,3

17 000

6

133,8

2 274 600

6

133,8

2 274 600

4 549 200

Промысел

10,2

17 000

49

499,8

8 496 600

69

703,8

11 964 600

20 461 200

Итого

91

12 362 400

91

14 946 400

27 308 800

Котельное топливо

Ремонт

3

12 000

36

108

1 296 000

-

-

-

1 296 000

Порт

3

12 000

-

-

-

16

48

576 000

576 000

Переход

3

12 000

6

18

216 000

6

18

216 000

432 000

Промысел

18,3

12 000

49

896,7

10 760 400

69

1262,7

15 152 400

25 912 800

Итого

91

12 272 400

91

15 944 400,00

28 216 800

182

24 634 800

182

30 890 800

55 525 600

Всего

Ремонт

2 887 200

-

2 887 200

Порт

-

1 283 200

1 283 200

Переход

2 490 600

2 490 600

4 981 200

Промысел

19 257 000

27 117 000

46 374 000

Итого

30 890 800

55 525 600

Таблица 26

Распределение вспомогательных материалов и топлива по видам продукции

Наименование продукции

Сырье

Отходы

Итого сырье и отходов

Вспомогательные материалы

Топливо

Продукция из минтая

137 616

Балычок

7 770

7 770

70 809

2 618 344

Филе

118

118

1 075

39 764

Икра соленая

49

99

148

1 349

49 873

Икра мороженная

147

286

433

3 946

145 913

Мука из отходов

21 240

22 588

43 828

399 408

14 769 210

Жир

236

236

2 151

79 528

Витамин А

167

1 136

1 303

11 874

439 086

Минтай мороженный

83 780

83 780

763 493

28 232 282

ИТОГО

113 507

24 109

137 616

1 254 104

46 374 000

Примечание: Потребность сырья и отходов рассчитана соответственно в таблице 2 в графе 8 и в таблице 21.

В статье «Основная заработная плата производственных рабочих» отражается заработная плата рабочих и инженерно-технических работников, непосредственно связанных с изготовлением продукции. К дополнительной заработной плате производственных рабочих относится заработная плата за неотработанное время той же группы работников, которая указана в предыдущей статье.

Распределение заработной платы, стоимости бесплатного питания и отчислений на социальное страхование производственного персонала по видам продукции осуществляется пропорционально удельному весу сдельного фонда заработной платы (таблица 27).

Таблица 27

Распределение заработной платы по видам продукции

Наименование продукции

Удельный вес сдельного ФЗП

З.п. производственного персонала

Основная

Дополнительная

Питание

Соцстрах

Продукция из минтая

Балычок

0,181

3 905 155

585 773

774 591

1 167 641

Филе

0,015

317 866

47 680

63 049

95 042

Икра соленая

0,008

173 644

26 047

34 442

51 920

Икра мороженная

0,019

402 001

60 300

79 737

120 198

Мука из отходов

0,068

1 465 560

219 834

290 695

438 202

Жир

0,002

44 636

6 695

8 854

13 346

Витамин А

0,001

31 586

4 738

6 265

9 444

Минтай мороженный

0,706

15 189 586

2 278 438

3 012 867

4 541 686

ИТОГО

1

21 530 034

3 229 505

4 270 500

6 437 480

Примечание: Удельный вес сдельной заработной платы по каждому виду продукции в общем фонде заработной платы определяется делением данных графы 9 таблицы 8 на общую сумму графы 3 таблицы 9.

Статья «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» включают затраты на амортизацию, эксплуатацию и текущий ремонт оборудования, а также износ и ремонт малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений (МБП). Для определения этих расходов составляется смета.

Таблица 28

Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Статьи расходов

Сумма, руб.

Амортизация оборудования 8% от плавбазы

16 000 000

Эксплуатация оборудования

12 603 457

Ремонт оборудования

6 179 652

Прочие

200 000

Всего

34 983 110

Сумма затрат по статье «Амортизация оборудования» определяется по установленным нормам в процентах к балансовой стоимости судна.

Состав затрат по статье «Эксплуатация оборудования» и порядок их расчёта представлен в таблице 29.

Таблица 29

Расчёт затрат на эксплуатацию оборудования

Статьи затрат

Сумма затрат

Зарплата персонала по эксплуатации судна

6 157 221

основная

3 674 963

дополнительная

551 244

питания

832 200

соцстрах

1 098 814

Стоимость топлива

6 264 400

Стоимость вспомогательных материалов

181 836

Итого

12 603 457

Примечания: 1. Расчёт фонда заработной платы рабочих по эксплуатации оборудования (судна) с учётом бесплатного питания и отчислений на социальное страхование выполнен в таблице 15 графы 5, 6, 8, 10.

2. Стоимость топлива рассчитана в таблице 25, при этом берутся затраты по всем видам топлива в целом за год при нахождении судна в порту и на переходах.

3. Стоимость вспомогательных материалов рассчитана в таблице 23, при этом берутся затраты по всем видам материалов в целом за год при нахождении судна в порту и на переходах.

В затраты на текущий ремонт оборудования входят стоимость запасных частей и материалов, заработная плата и отчисления на социальное страхование рабочих, выполняющих ремонтные работы. Состав затрат по данной статье представлен в таблице 30.

Таблица 30

Расчёт затрат на текущий ремонт оборудования

Статьи затрат

Сумма затрат

Зарплата персонала по обслуживанию судна

447 369

основная

163 401

дополнительная

24 510

питание

210 600

соцстрах

48 857

Зарплата производственного персонала

42 931

основная

14 721

дополнительная

2 208

питание

21 600

соцстрах

4 402

Зарплата персонала по эксплуатации судна

679 033

основная

237 566

дополнительная

35 635

питание

334 800

соцстрах

71 032

Стоимость топлива

2 887 200

Стоимость вспомогательных материалов

2 123 120

Итого

6 179 652

Примечания: 1. Заработная плата персонала по обслуживанию и эксплуатации рассчитана в таблице 15, при этом берётся фонд заработной платы соответствующей категории работающих при нахождении судна вне эксплуатации (в ремонте).

2. Стоимость топлива и вспомогательных материалов берётся соответственно из таблиц 25 и 23 по всем видам ресурсов в целом за год при нахождении судна в ремонте.

Износ малоценных и быстроизнашивающихся приспособлений принимается в размере 30% от их стоимости на начало года.

Прочие расходы включают затраты не учтённые по предыдущим статьям сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования. Как правило, эти расходы планируют по отчётным данным за предыдущий год.

При калькулировании себестоимости продукции расходы на содержание и эксплуатацию оборудования распределяются по отдельным видам продукции пропорционально основной заработной плате производственных рабочих (таблица 31).

Таблица 31

Распределение расходов на содержание и эксплуатацию оборудования между видами продукции

Наименование продукции

Основная з.п. производственных рабочих

Расходы на подготовку производства

РСЭО

Продукция из минтая

Балычок

0,181

90 691

6 345 297

Филе

0,015

7 382

516 485

Икра соленая

0,008

4 033

282 146

Икра мороженная

0,019

9 336

653 192

Мука

0,068

34 035

2 381 317

Жир

0,002

1 037

72 527

Витамин А

0,001

734

51 322

Минтай мороженный

0,706

352 753

24 680 823

Итого

1

500 000

34 983 109

Таблица 32

Смета ОХР

Статьи расходов

Сумма, руб.

Расходы по управлению:

400 000

Амортизация

100 000

Общехозяйственные расходы

400 000

Сборы и отчисления

100 000

Всего

1 000 000

В статье «Цеховые расходы» отражаются затраты на содержание цехового персонала, расходы на рационализацию и изобретательство, охрану труда.

Таблица 33

Смета цеховых расходов и расчёт затрат на охрану труда

Статьи затрат

Сумма затрат

Содержание цехового персонала

6 157 221

заработная плата

3 674 963

зарплата дополнительная

551 244

питание

832 200

соцстрах

1 098 814

Расходы на рационализацию и изобретения

300 000

Охрана труда

813 825

Прочие расходы

500 000

Итого

7 771 047

Охрана труда

813 825

1. Износ спецодежды

700 000

2. Мыло для стирки пост. принадлежности

70 000

3. Мыло для рук

3.1. в ремонте

1 260

3.2. на минтае

4. Мыло для стирки белья

27 253

5. Спецпитание

15 312

К «Внепроизводственным расходам» относятся затраты связанные с транспортировкой и реализацией продукции. К расходам, связанным с транспортировкой продукции, относится оплата транспортным организациям за перевозку готовой продукции из района промысла в порт. Расходы на перевозку продукции определяются умножением количества привозимой продукции на тарифную ставку за перевозку единицы продукции.

Таблица 34

Затраты на транспортировку

Наименование продукции

Тариф за 1 тн

Кол-во груза

Затраты на перевозку, руб.

Продукция из минтая

Балычок

2 500

777

1 942 500

Филе

2 500

12

29 500

Икра соленая

2 500

5

12 250

Икра мороженная

2 500

15

36 750

Мука

2 500

2 124

5 310 000

Жир

2 500

24

59 000

Витамин А

2 500

17

41 750

Минтай мороженный

2 500

8 378

20 945 000

Итого

11 351

28 376 750

Таблица 35

Распределение комплексных расходов

Наименование продукции

Основные затраты

Общепроиз-водственные расходы

ОХР

Прочие производственные расходы

База

Сумма

База

Сумма

Продукция из минтая

7 711 189

144 976 056

1 000 000

209 840 182

3 000 000

Балычок

16 848 803

946 523

17 795 325

122 747

29 836 707

426 563

Филе

1 101 938

61 904

1 163 842

8 028

1 415 800

20 241

Икра соленая

641 441

36 035

677 476

4 673

683 498

9 772

Икра мороженная

1 837 711

103 238

1 940 949

13 388

1 958 283

27 997

Мука

20 825 943

1 169 948

21 995 892

151 721

22 547 020

322 346

Жир

296 039

16 631

312 670

2 157

316 977

4 532

Витамин А

592 281

33 273

625 554

4 315

641 743

9 175

Минтай мороженный

95 120 711

5 343 638

100 464 349

692 972

152 440 154

2 179 375

Итого

137 264 867

7 711 189

144 976 056

1 000 000

209 840 182

3 000 000

На основе выполненных расчётов составляется плановая калькуляция себестоимости товарной продукции (таблица 36). Себестоимость товарной продукции по своду калькуляций всех видов продукции должна быть равна себестоимости продукции по смете затрат на производство.

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой