Планирование фонда заработной платы

Тип работы:
Курсовая
Предмет:
Экономика


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

[Введите текст]

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время самым главным вопросом, который непосредственно касается абсолютно всех на любом предприятии, является начисление, формирование и планирование заработной платы. Заработная плата для многих людей остается главным источником дохода и, по сути дела, является мерой статуса, ведь ее роль в становлении человека в социальном плане огромна.

Заработная плата — это вознаграждение за выполненную работу в соответствии с нормами труда. Она устанавливается в виде тарифных ставок (окладов) и сдельных расценок для работников, а также должностных окладов для руководителей, специалистов и служащих.

Помимо основной заработной платы существует дополнительная, которая выплачивается за труд сверх установленных норм; премии, связанные с выполнением производственных задач и функций и многое другое.

Категория «заработная плата» имеет двойственный характер: для наемного работника она является доходом, а для предприятия — частью издержек производства.

Планирование средств на оплату труда, является важнейшим элементом механизма стимулирования, труда работников предприятия. Размер средств, направляемых на оплату труда, определяет уровень заработной платы работников, который, в свою очередь, формирует интерес к работе и ее результатам.

Расходы на рабочую силу не ограничиваются только выплатой заработной платы. Затраты предприятия на рабочую силу включают также расходы на социальную защиту работников, обеспечение их жильем и социально-бытовое обслуживание; налоги, связанные с использованием рабочей силы. Отчисления, которые производят предприятия за использование рабочей силы, включаются в затраты по статье «Единый социальный взнос (налог)», который подлежит уплате в Пенсионный фонд Украины. Заработная плата является важным средством мотивации и стимулирования высокоэффективной трудовой деятельности персонала предприятия.

Таким образом, ввиду важности планирования и формирования фонда заработной платы, как для предприятия, так и для использования государством инструментов социальной и налоговой политики, можно определить такую цель данной курсовой работы: исследование процесса планирования фонда заработной платы работников предприятия.

Для достижения данной цели в работе были определены и решены следующие задачи:

— изучена структура фонда заработной платы;

— выявлены методы планирования фонда заработной платы;

— исследованы основные направления стимулирования работников через оплату труда;

— разработан текущий план деятельности предприятия на основе условных данных по соответствующему варианту.

Объект исследования — процесс планирования фонда заработной платы работников предприятия.

1. ПЛАНИРОВАНИЕ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ РАБОТНИКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

1. 1 Структура фонда заработной платы

Заработная плата — это вознаграждение, исчисленное, как правило, в денежном выражении, которое по трудовому договору работодатель выплачивает работнику за выполненную им работу.

Размер заработной платы зависит от сложности и условий выполняемой работы, профессионально-деловых качеств работника, результатов его труда и хозяйственной деятельности предприятия.

Структура заработной платы:

а) основная заработная плата;

б) дополнительная заработная плата;

в) другие поощрительные и компенсационные выплаты [1].

Основная зарплата — это вознаграждение за выполненную работу в соответствии с установленными нормами труда (нормы времени, выработки, обслуживания, должностные обязанности). Она устанавливается в виде тарифных ставок (окладов) и сдельных расценок для рабочих и должностных окладов для служащих.

Дополнительная зарплата — это вознаграждение за перевыполнение норм труда, за трудовые успехи и за особые условия труда. Дополнительная зарплата состоит из таких доплат: должностные надбавки; компенсационные выплаты согласно законодательству, премии, связанные с выполнением производственных задач и должностных функций; вознаграждения за стаж работы, оплаты труда нештатных работников, оплата за работу в праздничные и выходные дни; оплата годовых и дополнительных отпусков, денежные компенсации за неиспользованный отпуск и др.

Другие компенсационные и поощрительные выплаты. К этим выплатам относят выплаты в форме вознаграждений за результаты работы за год, премии по специальным системам и положениям, компенсации и другие денежные и материальные выплаты, не предусмотренные законодательством, или осуществляемые сверх установленных указанными актами норм [8, с. 56−57].

Нецелесообразно включать в плановый фонд заработной платы доплаты за отклонение от нормальных условий труда, брак, сверхурочные работы, простои [5, с. 469].

В состав расходов на оплату труда включаются все расходы предприятия независимо от источника финансирования этих выплат.

Важными составляющими организации заработной труда является ее формы и системы, которые обеспечивают связь между оплатой труда и его результатами. Формы и системы оплаты труда устанавливаются предприятиями и организациями самостоятельно в коллективном договоре с соблюдением требований и гарантий, предусмотренных законодательством, генеральным и отраслевыми (региональными) соглашениями.

Предприятия применяют две основные формы заработной платы — сдельную и повременную. Каждая из них соответствует определенной степени количества труда: первая — количества продукции, вторая — количества отработанного времени.

Сдельная и повременная формы оплаты труда подразделяются на несколько систем.

Сдельная форма оплаты труда включает следующие системы: прямую сдельную, сдельно-премиальную, сдельно-прогрессивную, косвенную сдельную, аккордную, коллективной (бригадной) сдельную, а почасовая — прямую повременную, повременно-премиальную, коллективной (бригадной) почасовую [9].

Рассматривая сущность основной и дополнительной заработной платы, следует иметь в виду, что они являются оплатой за использованный труд. В связи с этим возникают два разных понятия: реальная и номинальная заработная плата.

Номинальная заработная плата — это денежные средства, которые получает работник за затраченный труд.

Реальная заработная плата — это количество товаров и услуг, которые можно приобрести за номинальную заработную плату или другими словами — это покупательная способность номинальной зарплаты, т. е. реальная заработная плата зависит от номинальной и уровня цен на товары и услуги. Динамику реальной заработной платы определяют сопоставлением изменения номинальной зарплаты и уровня цен в процентах [8, с. 56−57].

Основой организации оплаты труда является тарифная система, которая включает: тарифные сетки, тарифные ставки, схемы должностных окладов и тарифно-квалификационные характеристики (справочники).

Тарифная система оплаты труда используется для распределения работ в зависимости от их сложности, а работников — в зависимости от их квалификации и по разрядам тарифной сетки. Она является основой формирования и дифференциации размеров заработной платы.

Тарифная сетка (схема должностных окладов) формируется на основе:

— тарифной ставки рабочего первого разряда, устанавливаемой в размере, превышающем законодательно установленный размер минимальной заработной платы;

— молодежи (подростков) соотношений размеров тарифных ставок (должностных окладов).

Тарифно-квалификационные характеристики (справочники) разрабатываются центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной политики в сфере трудовых отношений, социальной защиты населения [1].

Руководитель государственного предприятия самостоятельно определяет формы и системы оплаты труда, устанавливает работникам размеры тарифных ставок, сдельных расценок, должностных окладов, премий, вознаграждений, надбавок, руководствуясь при этом единой тарифной сеткой, а также условиями коллективного договора. Предприятия других форм собственности применяют свои модели оплаты труда.

Оплата труда должна быть так организована, чтобы обеспечить функции, которые на нее возлагаются, — восстанавливающую и стимулирующую. Восстанавливающая функция заключается в том, что размер заработной платы тесно связан с уровнем жизни населения, с таким важным социальным стандартом, как прожиточный уровень, который характеризует минимально допустимые условия возобновления активного физического состояния человека. Уровень заработной платы во многом предопределяет покупательную способность работников.

Специалисты утверждают, что средний уровень доходов из расчета средней заработной платы не дает возможности даже нормально питаться, не говоря уже о расширенное воспроизводство рабочей силы. Плохое питание отрицательно влияет на физиологию организма человека и приводит к необратимым изменениям в состоянии здоровья. Поэтому необходимым фактором обеспечения экономического прогресса, ускорение экономических реформ является повышение номинальной зарплаты, ее платежеспособности, что приведет к реальному воспроизводству рабочей силы — человека — не только главной движущей силы всякой реформы, но, главным образом, цели любой реформы.

Таким образом, знание структуры фонда заработной платы, а также грамотное оформление первичной документации могут в какой-то степени помочь оптимизировать расходы на персонал и избавить предприятие от возможных вопросов со стороны, например, налоговых органов.

1.2 Планирование фонда заработной платы

После ознакомления со структурой фонда заработной платы труда следует перейти ко второму направлению изучения темы — процессу планирования фонда заработной платы. Целью этой работы на предприятии является повышение уровня оплаты труда каждого работника на основании роста заинтересованности его в повышении личных и общих результатов труда, экономное использование средств.

Плановый фонд заработной платы — это вся сумма средств, выделяемых для оплаты труда работников в запланированном периоде.

Планирование оплаты труда охватывает расчеты фондов оплаты и средней заработной платы всех работников и по категориям персонала.

Исходными данными для определения размера планового фонда оплаты труда работников, являются:

— производственная программа;

— трудоемкость продукции;

— численность работников по категориям, профессиям и квалификации;

— тарифная система;

— штатное расписание работников, специалистов, служащих;

— законодательная база Украины об оплате труда [13].

На действующем предприятии непосредственном расчета по оплате труда должен предшествовать анализ выполнения плана по заработной плате за предыдущий период [3].

После этого этапа предплановых работ можно приступать к расчету планового фонда заработной платы персонала.

Существуют различные методы определения планового фонда заработной платы:

а) метод корректировки базового фонда заработной платы. Плановый фонд заработной платы (ФЗПпл) рассчитывают по формуле [6, с. 96]:

ФЗПпл =ФЗПбаз * Іо + УЕі * ЗП, (1. 1)

где ФЗПпл — фонд заработной платы на планируемый год, грн. ;

ФЗПбаз — фонд заработной платы за базовый год, грн. ;

Іо — индекс роста объема производства, равный соотношению объема производства на этот год к объему производства базисного года;

УЕі - изменение численности в связи с влиянием технико-экономических факторов в плановом году, чел. ;

ЗП — средняя заработная плата одного работника в плановом периоде, грн. ;

б) метод расчета по средней зарплате [6, с. 96]:

ФЗПпл =ЗП * Чпл, (1. 2)

где Чпл — плановая численность работников, чел.

в) нормативный метод [6, с. 96]:

ФЗПпл = ОП * Н, (1. 3)

где ОП — плановый объем производства;

Н — норматив затрат заработной платы промышленно-производственного персонала на единицу продукции.

г) метод прямого расчета (поэлементный метод) предусматривает расчет планового фонда заработной платы по подразделениям и категориям персонала предприятия. Расчет фонда оплаты труда осуществляется с учетом характера их работы и форм оплаты труда. При планировании ФЗП работников в зависимости от характера доплат и выплат, различают часовой, дневной и месячный фонды заработной платы «рис. 1.1 Состав фонда оплаты труда».

Плановый фонд заработной платы работников, оплачиваемых по окладам (руководители, специалисты, служащие) (ФЗПокл) рассчитывают по формуле [6, с. 97]:

Месячный фонд оплаты труда

Дневной фонд оплаты труда

Часовой фонд

Фонд оплаты труда сдельщиков

Фонд оплаты труда повременщиков

Доплаты за работу в ночное время

Доплаты за работу в праздничные дни

Доплаты за выполнение функций бригадира

Оплата за обучение учеников

доплаты подросткам

Доплаты матерям, которые кормят младенцев

Оплата основных и дополнительных отпусков

Оплата дней выполнения государственных обязанностей

Вознаграждение за выслугу лет

Выходное пособие

Рисунок 1.1 — Состав фонда оплаты труда

ФЗПокл =, (1. 4)

где Ок — должностной оклад у работников i-той группы, грн;

Чі - количество работников, имеющих одинаковый оклад;

n — количество групп работников, имеющих различные по размеру оклады;

М — количество месяцев работы.

Следует иметь в виду, что полученный таким расчетом плановый фонд заработной платы нужно корректировать на оплату потерь рабочего времени по болезни, когда работники получают помощь за счет средств фонда социального страхования по временной потере трудоспособности.

Фонд заработной платы не списочного состава рассчитывают на основании фактических данных базового периода.

Уровень и динамику материального благосостояния работников характеризует средняя заработная плата. Плановая средняя заработная плата работника (ЗП) определяется по формуле [6, с. 98]:

ЗП = (1. 5)

где ФЗПпл — плановый фонд заработной платы, грн. ;

Чпл — плановая среднесписочная численность работников, чел.

Для рабочих дополнительно рассчитывают среднечасовую (делением часового фонда заработной платы на плановый фонд рабочего времени в часах) и среднедневную (делением дневного фонда заработной платы на плановый фонд рабочего времени в днях) заработную плату.

При планировании заработной платы необходимо обеспечить опережающий рост производительности труда по сравнению с ростом средней заработной платы. Соотношение темпов (I) определяют индексным методом по формуле [6, с. 98]:

(1. 6)

где Іот — индекс оплаты труда;

Іпт — индекс производительности труда.

Величина соотношения зависит от факторов роста производительности труда. Внедрение новой техники, совершенствование технологических процессов, механизация и автоматизация производства снижают трудоемкость продукции и повышают производительность труда. При этом рост производительности труда значительно опережает рост оплаты труда, повышается по мере участия работников в техническом прогрессе и в связи с повышением квалификации [3].

1.3 Основные направления стимулирования работников через оплату труда

Важнейшим элементом стимулирования труда в условиях развития рыночных отношений в Украине является заработная плата, которая служит одним из средств удовлетворения потребностей членов общества. Именно поэтому совершенствование организации оплаты труда, разработка новых подходов к оплате труда, связанных с условиями конкретного производства и отвечающим современным требованиям экономической теории, приобретает сегодня, особенно актуальное значение [14].

Стимулирование труда — это, прежде всего внешнее побуждение, элемент трудовой ситуации, влияющий на поведение человека в сфере труда, материальная оболочка мотивации персонала. Вместе с тем оно несет в себе и нематериальную нагрузку, позволяющую работнику реализовать себя как личность и работника одновременно.

Стимулирование труда содействует повышению эффективности производства, которое выражается в повышении производительности труда и качества продукции.

Одна из главных экономических проблем нашей страны — низкая производительность труда. Отставание темпов роста производительности труда от темпов роста зарплат приводит к инфляции.

Производительность труда является важнейшим экономическим показателем, который служит для определения результативности (производительности) трудовой деятельности, как отдельного работника, так и коллектива предприятия.

Эффективность использования трудовых ресурсов на предприятии выражается в изменении производительности труда, результирующего показателя работы предприятия, в котором отражаются как положительные стороны работы, так и все его недостатки.

Производительность труда, характеризуя эффективность затрат труда в материальном производстве, определяется количеством продукции, произведенной в единицу рабочего времени, или затратами труда на единицу продукции.

Мотивация и стимулирование работников являются одними из основных факторов, определяющих эффективность трудовой деятельности.

Для успешной мотивации при создании системы стимулирования необходимо ориентироваться на следующие требования:

— объективность: размер вознаграждения работника должен определяться на основе объективной оценки результатов его труда;

— предсказуемость: работник должен знать, какое вознаграждение он получит в зависимости от результатов своего труда;

— адекватность: вознаграждение должно быть адекватно трудовому вкладу каждого работника в результат деятельности всего коллектива, его опыту и уровню квалификации;

— своевременность: вознаграждение должно следовать за достижением результата как можно быстрее;

— справедливость: правила определения вознаграждения должны быть понятны каждому сотруднику организации и быть справедливыми, в том числе с его точки зрения.

Один из наиболее распространенных вариантов оплаты труда является выплата постоянной части вознаграждения (ежемесячно) и его переменной части (по результатам труда).

Ошибочно считать, что эффективно мотивировать персонал компании можно только за счет выплаты переменной части вознаграждения. Хотя постоянная часть вознаграждения и не позволяет сориентировать сотрудников на более интенсивный труд и решение конкретных задач, она призвана сформировать у них лояльность по отношению к компании [14].

Для координации усилий персонала на конкретных задачах необходимо создать переменную часть вознаграждения, выплачиваемого сотрудникам, которая будет зависеть от качества их работы. К переменным материального стимулирования относится выплата процентов, бонусов и надбавок:

— процент — это денежное вознаграждение, которое определяется как часть от значимого показателя деятельности сотрудника (например, в процентах от продаж — для менеджера по продажам, в процентах от привлеченных кредитов — для специалиста по работе с банками).

— бонус — денежная выплата по результатам выполнения работы. Использование бонусов как системы материального поощрения предполагает создание шкалы бонусов в зависимости от какого-либо показателя деятельности. В качестве базы для начисления бонусов или процентов могут выступать как объективные показатели (объем средств, поступивших выполнения производственных планов, процент брака), так и субъективные, для оценки которых чаще всего используют балльные системы оценки.

— надбавка — дополнительная фиксированная выплата как поощрение за качественную работу, квалификацию или стаж. Большое значение имеют и косвенные стимулы. Косвенное материальное стимулирование (социальный пакет) — это оплата питания сотрудников, оплата (или предоставление) транспорта, дополнительных услуг (медицинская страховка, абонемент в спортивный клуб и т. д.).

Выбор того или иного инструмента косвенного материального стимулирования сотрудников во многом зависит от статуса или ранга, занимаемого сотрудником в должностной иерархии: чем выше ранг, тем больше дорогой социальный пакет может быть ему предоставлено. Если для рядового сотрудника это будут бесплатные обеды, то для менеджеров — предоставление страховки и персонального автомобиля. Кроме того, при проектировании состава социального пакете целесообразно учитывать мотивационную направленность сотрудников. Если одного работника наилучшим образом будут мотивировать косвенные материальные стимулы, подчеркивающие его статус (служебный автомобиль, телефон и др.), то для другого более ценными будут стимулы, направленные на его развитие (например, оплата обучения).

Косвенное материальное стимулирование дает так называемый «коллективный эффект» — способствует сплоченности коллектива, уменьшению текучести кадров. Кроме того, такой вид мотивации обычно обходится компании дешевле, чем прямое материальное стимулирование [14].

Сегодня большинство работников недовольны несправедливостью распределения зарплаты, отсутствием ее связывают с результатами труда, хаосом в соотношении зарплат специалистов разных подразделений, большой разницей в оплате труда однородных специалистов на предприятиях одного региона [16].

Правильно построенная система мотивации будет давать работникам мощный стимул для качественного выполнения трудовых обязанностей, что приведет к повышению производительности труда, увеличение объемов выпуска продукции и соответственно увеличение прибыли. Таким образом, инфляция в стране будет иметь тенденцию к снижению за счет прекращения отставание темпов роста производительности труда от темпов роста зарплат.

2. РАЗРАБОТКА ОСНОВНЫХ РАЗДЕЛОВ ТЕКУЩЕГО ПЛАНА ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1 Планирование производства и реализации продукции

План производства и реализации продукции является основным и ведущим разделом текущего плана предприятия. На его основе разрабатываются все другие разделы и показатели годового плана.

План производства и реализации продукции содержит расчеты выпуска продукции в натуральном и стоимостном выражении, объем реализации, а также обоснование выпуска продукции производственной мощностью (расчет потребного оборудования, площадей и их загрузки).

Основной задачей плана является создание на стадии производства предпосылок для получения максимальной прибыли за счет оптимального объема выпуска продукции при наилучшем использовании производственных ресурсов.

План включает следующие расчеты: производство продукции в натуральном выражении; объем реализуемой продукции; объем товарной продукции; объем на изменение остатка незавершенного производства; объем валовой продукции.

Товарная продукция предприятия характеризует собой объем продукции, подготовленной для передачи потребителям.

Реализованная продукция — это товарная продукция, поставленная заказчикам и оплаченная ими.

Валовой называется продукция, производимая предприятием за планируемый период независимо от степени ее готовности.

В состав незавершенного производства входят заготовки, детали, комплекты, которые находятся на разных стадиях производственного процесса и подлежат последующей обработке или сборке, а также изделия в составлении и на испытаниях.

Промышленные предприятия не только производят продукцию в нужном количестве, ассортименте и качестве, но и обеспечивают коммерческую деятельность по сбыту готовой продукции.

На основе прогноза сбыта на I квартал планового года были установлены следующие показатели плана продаж в заданной номенклатуре продукции, данные представлены в табл. 2.1 (графы 1, 2, 3).

Таблица 2.1 — План продаж (реализации) продукции в I квартале

Наименование продукции

Объем продаж, ед. (РПi)

Цена единицы изделия без НДС, грн. (Цi)

Выручка от реализации без НДС,

тыс. грн. (РП (без НДС))

Сумма НДС, тыс. грн

(НДС)

Выручка от реализации с НДС, тыс. грн.

(РП)

1

2

3

4

5

6

Изделие А

16 898

336

5677,73

1135,55

6813,27

Изделие B

7028

420

2951,76

590,35

3542,11

Изделие С

11 340

280

3175,2

635,04

3810,24

Всего

35 266

-

11 804,69

2360,94

14 165,63

По данным табл. 2.1 рассчитаем следующие показатели:

1) выручку от реализации продукции без НДС:

РП (без НДС) (2. 1)

где РПi — объем продаж i-го изделия, единиц;

Цi — цена i-го изделия, грн.

2) сумму НДС (ставка НДС (%НДС) составляет 20%);

НДС = РП (без НДС) * %НДС; (2. 2)

3) выручку от реализации с НДС

РП = РП (без НДС) + НДС, (2. 3)

Данные о запасах готовой продукции приведены в табл. 2.2.

Таблица 2.2 — Запасы готовой продукции

Наименование изделия

Обозначение

Изделие А

Изделие B

Изделие С

Запасы готовой продукции на начало квартала, ед.

1411

340

770

Средний срок хранения изделия на складе, дней

tхр i

10

6

7

По данным табл. 2.1 и 2.2 необходимо рассчитать:

1) величину запаса готовой продукции на конец планового квартала по формуле:

, (2. 4)

где Дкв — количество дней в квартале (90 дней);

РПi — объем продаж i-го вида изделия, ед. ;

tхрi — средний срок хранения i-го изделия на складе, дни.

2) объем товарной продукции ТПi (производственную программу) на I квартал по формуле:

(2. 5)

Данные расчетов заносятся в табл. 2.3.

Таблица 2.3 — Производственная программа на I квартал

Наименование продукции

Объем продаж, ед.

(РП)

Запасы готовой продукции, ед.

Производственная программа, ед.

(ТП)

Цена единицы изделия (без НДС), грн.

(Цi)

Объем товарной продукции, тыс. грн.

(ТПi)

на начало квартала

на конец квартала

Изделие А

16 898

1411

1878

17 365

336

5834,64

Изделие В

7028

340

469

7157

420

3005,94

Изделие С

11 340

770

882

11 452

280

3206,56

Всего

35 266

2521

3229

35 974

-

12 047,14

Для определения величины незавершенного производства используем данные табл. 2.4.

Таблица 2.4 — Исходные данные для определения величины незавершенного производства

Наименование изделия

Обозначение

Изделие А

Изделие B

Изделие С

Длительность производственного цикла, дни

tц i

7

14

11

Коэффициент готовности продукции

Кг i

0,5

0,5

0,5

Запас незавершенного производства на начало квартала, ед.

378

381

524

По данным табл. 2.3 и 2.4 необходимо рассчитать:

1) запас незавершенного производства на конец квартала:

(2. 6)

2) объем валовой продукции в натуральном и стоимостном выражении по формуле:

(2. 7)

Данные расчетов заносятся в табл. 2.5.

Таблица 2.5 — Валовая продукция в плановом квартале

Наименование продукции

Производственная программа, ед.

(ТП)

Запас незавершенного производства, ед.

Валовая продукция, ед.

(ВП)

Цена единицы изделия (без НДС), грн. (Цi)

Объем валовой продукции, тыс. грн.

(ВПi)

на начало квартала

на конец квартала

Изделие А

17 365

378

675

17 068

336

5734,85

Изделие В

7157

381

557

6981

420

2932,02

Изделие С

11 452

524

700

11 276

280

3157,28

Всего

35 974

1283

1932

35 325

-

11 824,15

На основе прогноза сбыта был сформирован план производства и реализации продукции предприятия на I квартал. Результаты расчетов показали, что с целью покрытия спроса определенного прогноза, предприятию необходимо произвести 35 974 ед. продукции, в т. ч. изделия, А — 17 365 ед., изделия В — 7157 ед., изделия С — 11 452 ед.

В результате реализации данной продукции, приток средств, в виде выручки от реализации составит 11 804,69 тыс. грн. без НДС. Сумма НДС подлежащая уплате в плановом периоде составит соответственно 14 165,63 тыс. грн. Необходимо отметить увеличение запасов готовой продукции на конец планового периода на 708 ед. изделий, в т. ч. изделия, А — 467 ед., В — 129 ед., С — 112 ед. Данная ситуация связана с ростом величины этих запасов на изделия, А и В и снижением величины изделия С.

Валовая продукция предприятия в плановом периоде составит 11 824,15 тыс.

2.2 Планирование трудоемкости производственной программы и пропускной способности оборудования

Предприятие выполняет различные работы, выпускает разнообразную продукцию и оказывает всевозможные услуги. Портфель заказов формируется под воздействием спроса и предложения, но с учетом имеющихся производственных мощностей.

Производственная мощность рассчитывается на основе технических или проектных норм трудоемкости изготовления изделий, производительности оборудования, использование площадей, норм выхода продукции из сырья с учетом применения передовой технологии и организации труда.

В этом расчете сопоставляются структуры трудоемкости продукции с фондами времени по соответствующим группам оборудования. Трудоемкость программы корректируется с помощью среднего процента выполнения норм, т. е. в расчет берется средняя реальная трудоемкость продукции.

Рассчитаем трудоемкость производственной программы и пропускную способность оборудования на плановый квартал, используя данные табл. 2.6.

Средний коэффициент выполнения норм выработки в плановом квартале равняется 1,7. Количество станков соответственно по группам оборудования: I — 134 ед., II — 90 ед., III — 78 ед., IV — 101 ед.

Фонд времени одного станка при двухсменной работе — 1000 часов, при трехсменной — 1500 часов.

Таблица 2.6 — Исходные данные для расчета трудоемкости производственной программы

Наименование изделия

Производственная программа, ед. (ТП)

Трудоемкость единицы изделия по группам оборудования, нормо-часов

I

II

III

IV

А

17 365

4,2

3,5

2,1

4,2

В

7157

5,6

4,2

4,2

4,2

С

11 452

5,6

2,8

2,8

2,1

Данные расчетов заносятся в табл.2.7.

Таблица 2.7 — Расчет трудоемкости производственной программы по группам оборудования

Наименование изделия

Производственная программа, ед. (ТП)

Трудоемкость единицы изделия по группам оборудования по действующим нормам, нормо-часов

I

II

III

IV

А

17 365

4,2

72 933

3,5

60 777,5

2,1

36 466,5

4,2

72 933

В

7157

5,6

40 079,2

4,2

30 059,4

4,2

30 059,4

4,2

30 059,4

С

11 452

5,6

64 131,2

2,8

32 065,6

2,8

32 065,6

2,1

24 049,2

Всего

35 974

-

177 143,4

-

122 902,5

-

98 591,5

-

127 042

Для определения пропускной способности оборудования необходимо составить табл. 2. 8, а именно:

1) Фонд времени по группам оборудования рассчитывается как произведение количества оборудования и фонда времени единицы оборудования (произведение граф 2 и 3 таблицы 2. 8);

2) Графа 5 табл.2.8. заполняется из итоговой строки табл. 2.7.

3) Для расчета коэффициента загрузки оборудования (графа 8) используется формула:

(2. 8)

где Твн — плановая трудоемкость программы с учетом коэффициента выполнения норм выработки, нормо-часов; Фоб. пл — фонд времени группы оборудования, час.

, (2. 9)

где Тпр. пл — плановая трудоемкость программы по действующим нормам, нормо-часов;

Квн — средний коэффициент выполнения норм выработки по плану.

Таблица 2.8 — Пропускная способность оборудования

Группа оборудования

Количество оборудования, ед.

Фонд времени единицы оборудования при 2-х сменной работе, час.

Фонд времени групп оборудования, час. (гр. 2*гр. 3)

Трудоемкость программы по действующим нормам, нормо-часов

Средний коэффициент выполнения норм

Трудоемкость программы с учетом коэффициента выполнения норм, нормо-часов (гр. 5/гр. 6)

Коэффициент загрузки на программу (гр. 7/гр. 4)

Коэффициент загрузки после проведения мероприятий

1

2

3

4

5

6

7

8

9

I

134

1000

134 000

177 143,4

1,7

104 202

0,78

0,52

II

90

1000

90 000

122 902,5

1,7

72 296

0,8

0,53

III

78

1000

78 000

98 591,5

1,7

57 995

0,74

0,74

IV

101

1000

101 000

127 042

1,7

74 731

0,74

0,74

Всего

403

-

403 000

525 679

-

309 224

-

-

По проведенным расчетам необходимо провести анализ загрузки оборудования. В случаях, когда коэффициент загрузки группы оборудования превышает 0,75 целесообразно предусмотреть возможность перевода работы части станков группы на трехсменный режим работы. Для этого следует:

1) пересчитать фонды времени работы этих групп оборудования и коэффициенты их загрузки, данные перерасчетов заносятся в табл. 2. 8;

І 134 * 1500 = 201 000 час.; ІІ 90 * 1500 = 135 000 час.

І ІІ

2) рассчитать режимную и реальную сменность работы оборудования до и после проведения мероприятий;

3) сделать выводы относительно повышения реальной сменности и средней загрузки оборудования.

Коэффициент режимной сменности оборудования показывает степень его занятости по сменам.

Коэффициент режимной сменности рассчитывается по формуле

(2. 10)

где mII и mIII — количество станков, которые работают соответственно в две и три смены.

.

Реальная сменность работы оборудования определяется с учетом расходов, связанных с диспропорциями в составе оборудования.

Креал. см = Креж. см * Кз, (2. 11)

; Креал. см = 2,5 * 0,6 = 1,5

На основании формирования плана отражающего величину трудоемкости производственной программы и пропускной способности оборудования можно сделать вывод о том, что общая трудоемкость производственной программы на плановый период достигнет 525 679 норма-часов.

В процессе производства продукции запланировано использовать 4 группы оборудования. Причем целесообразно является использовать в 2 смены III и IV группы оборудования, а в 3 смены I и II. Перевод части станков на трехсменный режим работы связан с тем, что при их работе в две смены наблюдается превышение рекомендуемого значения коэффициента загрузки (0,75), что впоследствии может привести к поломке данного оборудования.

2.3 Планирование труда и заработной платы

2.3. 1 Составление баланса рабочего времени одного работника

План по труду и заработной плате включает обоснование роста производительности труда, расчеты численности рабочих и служащих, сбалансированности рабочих мест, общего фонда и средней заработной платы, потребности и подготовки квалифицированных кадров.

Основой для расчета численности промышленно-производственного персонала является объем производства и уровень производительности труда.

Численность рабочих определяется с учетом рекомендуемых типовых нормативов времени, нормативов численности, норм обслуживания и рациональной расстановки по основным и вспомогательным участкам.

В плане по заработной плате рассчитывается общая сумма фонда, средняя заработная плата и соотношение ее роста в сравнении с повышением производительности труда. Плановый фонд заработной платы состоит из выплат работникам предприятий по сдельным расценкам, тарифным ставкам и должностным окладам премий (без сумм, выплачиваемых из прибыли по фонду материального поощрения), доплат, и всех видов надбавок. Соотношение указанных выплат составляет структуру заработной платы.

В плане различают общий фонд, заработной платы, промышленно-производственного и непромышленного персонала, a также не списочного состава персонала.

Необходимо составить баланс рабочего времени одного работника на плановый квартал, данные расчетов заносятся в табл. 2.9.

Таблица 2.9 — Баланс рабочего времени одного среднесписочного работника на плановый квартал

Показатели

Обозначение

IV квартал прошлого года

I квартал

1. Календарный фонд рабочего времени, дни

Дк

92

90

2. Выходные и праздничные дни

Дв

26

27

3. Номинальный фонд рабочего времени, дни

Дн

66

63

4. Неявки на работу, дни

В том числе:

-очередные и дополнительные отпуска

-отпуска на обучение

-отпуска в связи с беременностью и родами

-по болезни

-с разрешения администрации

Днеяв

12,1

7

0,4

0,1

3,1

1,5

8,25

6

0,25

0,1

1,5

0,4

5. Явочный фонд времени, дни

Дяв

53,9

54,75

6. Средняя продолжительность рабочего дня, часов

Тсм

8,0

8,0

7. Потери времени в связи с сокращением рабочего дня, часов

Тпот

0,32

0,32

8. Расчетная продолжительность рабочего дня, часов

Тр

7,68

7,68

9. Полезный фонд рабочего времени, часов

Фпол

414

420,5

Исходная информация для расчета:

Учетный состав работников в I квартале (Чр) — 777 чел.

На предприятии количество работников, которые имеют различную продолжительность отпусков в течение планируемого квартала, распределяется следующим образом: 69 человек имеют отпуск 24 календарных дня, 62 человека — 26 дней, 27 человек — 28 дней, 15 человек — 30 дней. На тяжелых работах и во вредных условиях производства работает соответственно 64 и 11 человек, им законодательством устанавливается дополнительный отпуск соответственно 2 и 4 дня.

Расчет показателей баланса рабочего времени.

1. Номинальный фонд рабочего времени:

Дн = Дк — Дв, (2. 12)

2. Средняя продолжительность очередных отпусков:

, (2. 13)

где Дотпi — календарные дни отпуска i-й группы работников;

Чi — количество i-й группы работников, имеющих отпуск определенной продолжительности, чел. ;

Чр — общее количество работников предприятия, чел. ;

n — количество групп работников, имеющих отпуск определенной продолжительности.

3. Средняя продолжительность дополнительных отпусков рассчитывается аналогично.

4. Явочный фонд времени:

Дяв = Дн — Днеяв, (2. 14)

Дяв = 63 — 8,25 = 54,75 дней

5. Расчетная продолжительность рабочего дня:

Тр = Тсм — Тпот, (2. 15)

Тр = 8,0 — 0,32 = 7,68 часов

6. Полезный фонд рабочего времени:

Фпол = Дяв * Тр, (2. 16)

Фпол = 54,75 * 7,68 = 420,5 часов

В результате составления баланса рабочего времени 1 работника на І квартал выявлено, что полезный фонд рабочего времени возрастет по сравнению с аналогичным показателем IV квартала на 6,5 часов. Причиной данного роста явилось следующее сокращение в днях:

— неявок на работу по причине отпусков на обучение на 0,15 дня;

— отпусков по болезни на 1,6 дня;

— с разрешения администрации на 1,1 дня;

— очередных и дополнительных отпусков на 1 день

заработный плата фонд планирование

2.3.2 Планирование количества работников

Необходимо определить количество работников на нормируемых работах и общее количество работников на начало I квартала планового года по данным табл. 2. 10. Результаты расчетов занести в графу 4. Данные за IV квартал предыдущего года приведены для анализа.

Исходные данные для расчетов:

1) Объем работ по обслуживанию и ремонту оборудования — 3696 усл. ед. ;

2) Норма обслуживания на одного вспомогательного работника — 100 усл. ед. ;

Таблица 2. 10 — Исходные данные для планирования количества работников

Показатели

Обозначение

IV квартал базисного года

(б)

На начало I квартала нового года

(н. кв)

I квартал планового года

(пл)

Производственная программа, ед.

изделие А

изделие В

изделие С

ТПi

14 000

6860

11 760

17 365

7157

11 452

17 365

7157

11 452

Цена единицы изделия, грн.

изделие А

изделие В

изделие С

Цi

308

420

238

336

420

280

336

420

280

Товарная продукция, тыс. грн.

ТП

9992,1

12 047,14

12 047,14

Трудоемкость единицы изделия, нормо-часов

изделие А

изделие В

изделие С

ti

15,4

18,8

14

15,1

18,3

13,6

14

18,2

13,3

Трудоемкость производственной программы, нормо-часов

T

509 208

548 931,8

525 679

Полезный фонд рабочего времени одного работника, часов

Ф

414

420,5

420,5

Средний коэффициент выполнения норм выработки

Квн

1,61

1,61

1,68

Количество работников сдельщиков, чел.

Чсд

763

802

744

Количество персонала других категорий, чел

Чдр

196

193

192

Количество ППП, всего, чел.

Ч

959

995

936

Среднегодовая выработка одного работника грн. /чел.

ПТ

10 419,29

12 107,68

12 870,88

3) Режим работы — двухсменный;

4) Площадь производственных помещений — 3920 м²;

5) Норма уборки площади на одного уборщика — 400 м²;

6) Поскольку объемы вспомогательных работ не изменились, количество работников на начало квартала и в плановом квартале равны;

7) Количество других категорий персонала, кроме вспомогательных работников (), на начало I квартала планового года соответственно составляет — 99 чел.

8) Графы 4 и 5 строк 1 и 2 заполняются на основе таблицы 2.3.

9) Графа 5 строки 4 рассчитывается как сумма строк табл. 2.6 по соответствующим изделиям.

10) Объем товарной продукции рассчитывается по формуле:

(2. 17)

тыс. грн.

тыс. грн.

11) Трудоемкость производственной программы рассчитывается по формуле:

(2. 18)

Тб = 14 000*15,4+6860*18,8+11 760*14 = 509 208 нормо-часов

Тн. кв = 17 365*15,1+7157*18,3+11 452*13,6 = 548 931,8 нормо-часов

Тпл = 17 365*14+7157*18,2+11 452*13,3 = 525 679 нормо-часов

12) Количество рабочих-сдельщиков на нормируемых работах определяется по формуле:

, (2. 19)

причем графа 5 строки 6 заполняется на основе расчетов табл. 2.9.

13) Расчет количества вспомогательных работников на начало I квартала осуществляется по формулам:

а) наладчиков, ремонтников оборудования, электриков:

(2. 20)

где Ораб — объем работ по обслуживанию и ремонту оборудования, усл. ед. ;

Нобсл — норма обслуживания на одного вспомогательного работника, усл. ед. ;

nсм — число смен;

чел.

б) уборщиков помещений:

(2. 21)

где Sпом — площадь производственных помещений, м2;

Нs — норма уборки площади на одного уборщика, м2.

чел.

= + + (2. 22)

= 99 + 74 + 20 = 193 чел.

14) общее количество ППП на начало I квартала планового года:

Чн. кв = Чсдн. кв+ Чдрн. кв, (2. 23)

Чн. кв = 802 + 193 = 995

15) среднегодовая выработка одного работника на начало I квартала планового года:

, (2. 24)

грн. /чел.

По результатам плановых расчетов количество работников выявлено, что для производства запланированных объемов изделий предприятие должно иметь 936 человек промышленно-производственного персонала, в т. ч. работников-сдельщиков 744 человек, других категорий персонала 192 человека.

При этом наблюдается увеличение среднегодовой выработки на одного работника на 2451,59 грн., причиной этого явилось увеличение товарной продукции на 2055,04 грн.

2.3.3 Расчет фондов заработной платы персонала

Исходная информация:

1. Часовая тарифная ставка рабочих-сдельщиков первого разряда (Тст) — 15 грн.

2. Средние тарифные коэффициенты (Кт. ср) по изделиям составляют: для изделия, А — 1,9; В — 1,83; С — 1,99.

3. Плановая трудоемкость (tпл) и выпуск по изделиям (ТПi) в I квартале даны в табл. 2. 10.

4. Премии насчитываются в размере: рабочим-сдельщикам — 25%; рабочим-повременщикам — 20%.

5. Количество работников, занятых на работах в ночное время, составляет 40% от учетной численности, процент доплат к тарифу за работу в ночное время — 20%.

6. На предприятии работает 17 неосвобожденных бригадиров (Чбр), их среднечасовая тарифная ставка (Тст. бр) — 15,76 грн., доплаты (%бр) — 15%.

7. Другие доплаты: к прямому фонду зарплаты — 5%; к часовому фонду — 1%; к дневному фонду — 2%.

8. Учетный состав работников в I квартале (Ч) — 777 чел.

9. Длительность очередных и дополнительных отпусков — 6 дней, отпусков по обучению — 0,25 дня (см. табл. 2. 9).

10. Тарифные ставки работников-повременщиков приведены в табл. 2. 11.

11. Количество уборщиков — 20 чел., их месячный оклад 1568 грн.

Таблица 2. 11 — Тарифные ставки работников-повременщиков

Разряд работника

I

II

III

IV

V

VI

VII

Часовая тарифная ставка повременщика, грн.

14,98

15,06

15,18

15,33

15,50

15,76

15,86

Количество повременщиков, чел.

3

6

8

25

11

15

6

1. Расчет расценки за единицу продукции:

рА/В/С = Тст * Кт. ср * tпл, (2. 25)

рА = 15 * 1,9 * 14 = 399 грн.

рВ = 15 * 1,83 * 18,2 = 499,59 грн.

рС = 15 * 1,99 * 13,3 = 397 грн.

2. Расчет прямого фонда заработной платы рабочих-сдельщиков проводится в табл. 2. 12 по формуле:

, (2. 26)

Таблица 2. 12 — Расчет прямого фонда заработной платы рабочих-сдельщиков

Наименование изделия

Объем выпуска продукции по плану, ед.

Расценка за единицу продукции, грн.

Прямой фонд заработной платы, тыс. грн.

А

17 365

399

6928,63

В

7157

499,59

3575,56

С

11 452

397

4546,44

Всего

35 974

-

15 050,63

3. Расчет тарифного фонда заработной платы рабочих-повременщиков проведем в табл. 2. 13 по формуле:

, (2. 27)

Таблица 2. 13 — Расчет квартального фонда тарифной заработной платы рабочих-повременщиков

Разряд

рабочего

(профессия)

Часовая тарифная ставка (оклад), грн.

(Тст)

Количество рабочих-повременщиков, чел. (Чпов)

Полезный фонд рабочего времени, часов (мес.) (Фпол)

Фонд тарифной заработной платы, тыс. грн.

I

14,98

3

420,5

18,90

II

15,06

6

420,5

38

III

15,18

8

420,5

51,06

IV

15,33

25

420,5

161,16

V

15,50

11

420,5

71,69

VI

15,76

15

420,5

99,41

VII

15,86

6

420,5

40,01

уборщик

1568

20

3

94,08

Всего

-

-

574,31

4. Прямой фонд заработной платы рабочих:

ФЗПпр = ФЗПсд + ФЗПпов., (2. 28)

ФЗПпр = 15 050,63 + 574,31 = 15 624,94 тыс. грн.

5. Премии работникам:

(2. 29)

где n — количество групп работников, для которых устанавливается разные размеры премий;

ФЗПпр i — сумма прямой заработной платы i-й группы работников, грн; Упрем i — размер премии i-й группы работников, %.

Пр общ. = 3762,66 + 114,86 = 3877,52 тыс. грн.

6. Количество работников, занятых на работах в ночное время:

(2. 30)

где %нч — процент учетной численности работников, занятых на работах в ночное время.

7. Среднечасовая тарифная ставка работника:

(2. 31)

где Фпл — полезный фонд рабочего времени одного среднесписочного работника, час. (см. табл. 2. 9).

8. Доплата за работу в ночное время:

(2. 32)

где %дн — процент доплат к тарифу за работу в ночное время.

9. Доплаты за руководство работой бригад:

(2. 33)

где %бр — процент доплат к тарифу за руководство работой бригад.

10. Другие доплаты к прямому фонду заработной платы:

(2. 34)

где %др — процент других доплат к прямому фонду зарплаты

11. Часовой фонд заработной платы работников:

ФЗПч = ФЗПпр + Пр + Дн + Дбр + Ддр., (2. 35)

ФЗПч = 15 624,94 + 3877,52 + 1307,75 + 16,90 + 781,25 = 21 608,36 тыс. грн.

12. Дневной фонд заработной платы работников:

(2. 36)

где %ч — процент других доплат к часовому фонду зарплаты.

13. Среднедневная заработная плата работников:

(2. 37)

14. Сумма выплат за очередные и дополнительные отпуска:

Дотп = Зсред. дн * Тотп * Ч (см. стр. 4 табл. 2. 9), (2. 38)

Дотп = 510 * 6 * 777 = 2377,62 тыс. грн.

15. Сумма доплат за отпуска на обучение:

Доб = Зсред. дн * Тоб * Ч, (2. 39)

Доб = 510 * 0,25 * 777 = 99,07 тыс. грн.

16. Другие доплаты к дневному фонду заработной платы:

(2. 40)

где %д — процент других доплат к дневному фонду заработной платы.

17. Месячный фонд заработной платы работников:

ФЗПм = ФЗПд + дотп + доб + ддр, (2. 41)

ФЗПм = 21 824,44 + 2377,62 + 99,07 + 436,49 = 24 737 тыс. грн.

18. Фонд заработной платы других категорий персонала рассчитывается по данным табл. 2. 14 по формуле:

, (2. 42)

Таблица 2. 14 — Расчет фонда заработной платы управленцев, специалистов, служащих

Должность (профессия)

Количество, чел.

Месячный оклад, грн.

(Окi)

Фонд времени, мес.

(Фi)

Прямой фонд зарплаты, грн.

Доплаты и надбавки

Общий фонд зарплаты, грн.

грн.

1. Директор

1

3850

3

11 550

40

4620

16 170

2. Главный инженер

1

3780

3

11 340

35

3969

15 309

3. Главный бухгалтер

1

3780

3

11 340

35

3969

15 309

4. Начальник цеха

5

3710

3

55 650

35

19 477,5

75 127,5

5. Начальник функционального отдела

7

3640

3

76 440

30

22 932

99 372

6. Ведущий специалист (инженер)

13

3570

3

139 230

30

41 769

180 999

7. Инженер 1 категории

18

3472

3

187 488

27

50 621,76

238 109,76

8. Мастер

9

3360

3

90 720

25

22 680

113 400

9. Экономист

5

3388

3

50 820

25

12 705

63 525

10. Маркетолог

4

3416

3

40 992

30

12 297,6

53 289,6

11. Бухгалтер

4

3248

3

38 976

25

9744

48 720

12. Секретарь

2

1680

3

10 080

10

1008

11 088

Всего

70

-

-

724 626

-

205 792,86

930 418,86

19. Общий фонд заработной платы персонала составит:

ФЗПобщ = ФЗПм + ФЗПдр., (2. 43)

ФЗПобщ = 24 737,62 + 930,42 = 25 668,04 тыс. грн.

20. Плановый фонд заработной платы персонала распределяется на переменную и постоянную часть. К переменной части относят заработную плату рабочих-сдельщиков, оплату их отпусков, премии за производственные результаты. К постоянной — оплату труда рабочих-повременщиков, оплату их отпусков, доплаты и надбавки, оплату труда управленцев, специалистов, служащих. Данные расчетов заносятся в табл. 2. 15.

Таблица 2. 15 — Распределение общего фонда заработной платы

№п/п

Фонд оплаты труда

Порядок распределения

Плановая сумма ФЗП на 1 квартал, тыс. грн

1.

Переменная часть зарплаты работников стр. 1.1 + стр. 1. 2

7

18 813,29

1.1.

По сдельным расценкам Итог табл. 12

5

15 050,63

1.2.

Премии за производственные результаты (Итог табл. 12)*% премии

6

3762,66

2.

Постоянная часть зарплаты работников стр. 3 — стр. 1

8

3446,74

2.1.

Почасовая оплата труда по тарифным ставкам Итог табл. 13

9

574,31

2.2.

Доплаты стр. 2 — стр. 2. 1

10

2872,43

3.

Всего оплата труда без отпускных

стр. 6 — стр. 5 — стр. 4

4

22 260,03

4.

Оплата отпускных работников Дотп + Доб

2

2476,69

5.

Оплата труда управленцев, специалистов и служащих Итог табл. 14

3

930,42

6.

Общий фонд заработной платы ФЗПобщ

1

25 667,14

В процессе планирования фондов заработной платы различных категорий персонала выявлено, что предприятию необходимо сформировать величину общего фонда заработной платы на уровне 25 667,14 тыс. грн. Переменная часть заработной платы в общем фонде оплаты труда; включающая заработная плата рабочих-сдельщиков, их отпускные и премии за производственные результаты, составит 18 813,29 тыс. грн. Постоянная часть оплаты труда состоящая из оплаты труда рабочих-повременщиков, а также фонда заработной платы управленцев, специалистов и служащих, соответствующих выплат отпускных доплат и надбавок, в плановом периоде составит 3446,74 тыс. грн.

2.4 Планирование себестоимости продукции

2.4. 1 Расчет сметы затрат на содержание и эксплуатацию производственного оборудования по нормативам на начало первого квартала планового года

Эффективность работы любого предприятия в значительной степени определяется уровнем себестоимости продукции.

Себестоимость продукции — это денежное выражение затрат на изготовление продукции, предметы и средства труда «сырье и материалы, амортизация основных фондов, топливо», оплата труда, реализации продукции.

В себестоимости продукции очень значительную часть составляют общепроизводственные, административные расходы и расходы на сбыт продукции.

В состав общепроизводственных расходов включаются:

— расходы на управление производством (отчисления на социальные мероприятия и медицинское страхование аппарата управления цехами, участками, расходы на оплату служебных командировок персонала цехов, участков и т. п.);

— амортизация основных средств общепроизводственного (цехового, участкового, линейного) назначения;

— расходы на содержание, эксплуатацию и ремонт, страхование, операционную аренду основных средств, других необоротных активов общепроизводственного назначения;

— расходы на совершенствование технологии и организации производства (оплата труда и отчисления на социальные мероприятия работников, занятых усовершенствованием технологии и организации производства, улучшением качества продукции, других эксплуатационных характеристик в производственном процессе; расходы материалов, покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов и т. п.);

— расходы на отопление, освещение, водоснабжение, водоотвод и прочее содержание производственных помещений;

— другие расходы (внутризаводское перемещение материалов, деталей, полуфабрикатов, инструментов со складов в цеха и готовой продукции на склады; недостачи незавершенного производства; недостачи и потери от порчи материальных ценностей в цехах; оплата простоев и т. д.).

К административным расходам относятся общехозяйственные расходы, направленные на обслуживание и управление предприятием.

Расходы на сбыт включают расходы, связанные с реализацией (сбытом) продукции (товаров, работ, услуг). При планировании постоянных расходов на предприятии составляют сметы затрат по структурным подразделениям (местам их возникновения) и по статьям затрат. Планирование производственных расходов предлагается произвести на примере расчета сметы затрат на содержание и эксплуатацию оборудования, которая является одной из составных частей производственных расходов предприятия.

Исходная информация для расчета приведена в таблице 2. 16.

Квартальный фонд времени работы оборудования (Фоб. пл) берется из итоговой строки графы 4 табл.2.8.

Прямой фонд заработной платы вспомогательных работников, обслуживающих оборудование, (ФЗПдоп. р) берется из табл.2. 13 (итоговая сумма за вычетом фонда зарплаты уборщика).

Отчисления на социальные мероприятия Нзп = 36,6%.

Месячный фонд заработной платы работников (ФЗПм) и прямой фонд заработной платы (ФЗПпр) берутся из предыдущих расчетов.

Расходы на текущий ремонт оборудования и транспортных средств в плановом квартале (Рт. рем) составят 1,25% от их стоимости.

Таблица 2. 16 — Исходная информация для расчета сметы затрат на содержание и эксплуатацию оборудования

Показатели

Обозначение

Значение показателя на начало планового года

1. Норма расхода материалов на 1000 станко-часов, грн. :

— инструментов

— смазочных материалов

— обтирочных материалов

— другие расходы

Нинстр

Нсм. м

Ноб. м

Ндр

75

42

30

18

2. Мощность электродвигателей технологического оборудования, кВт-час

Мдв

3,5

3. Стоимость 1 кВт-часа электроэнергии, грн.

СкВт

0,31

4. Среднеквартальная стоимость основных фондов общепроизводственного назначения, тыс. грн.

— технологического оборудования

— транспортных средств

— инвентаря

2016

350

67,2

5. Среднеквартальная норма амортизации ОФ, %

— технологического оборудования

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой