Податковий облік

Тип работы:
Контрольная
Предмет:
Финансы


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Міністерство освіти та науки України

Донбаська державна машинобудівна академія

Контрольна робота

«Податковий облік»

ВИКОНАЛА

Студентка групи УЧ-06−1з

Барміна (Шевченко) І. С

Варіант № 29

м. Добропілля 2010 рік

Модуль 1

Задача № 10 «Податок на прибуток»

Виконати повний аналіз кожної операції ТОВ «Віола» (ідентифікаційний код за ЄДРПОУ — 14 104 571; адреса: м. Харків, вул. Каразіна, 7/9; телефон — 142 481; код виду економічної діяльності (КВЄД) — 72. 20. 0; поточний рахунок: 26 002 801 870 154 у ПІБ м. Харків; МФО, банк 335 076; код галузі за ЗКГНГУ: 82 100) на підставі форм діючого законодавства України з питань оподаткування. Розрахувати суму податку на прибуток за перший квартал поточного року. Скласти декларацію з податку на прибуток за перший квартал, розрахунок комунального податку, розрахунок податку з власників транспортних засобів за звітний період.

№ п/п

Зміст господарської операції

Значення показника

ВД, грн.

ВВ, грн.

Код ряд.

1

Кількість працівників (чол.):

17

В тому числі за сумісництвом, (чол.):

1

2

Нарахована заробітна плата працівникам підприємства за підсумком роботи у І кварталі, тис. грн.

27,0

27 000

04. 3

3

Здійснені нарахування на заробітну плату за І квартал (визначити самостійно), тис. грн. :

10,071

10 071

04. 4

4

Отримані кошти з розрахункового рахунку у касу для виплати заробітної плати за березень, ти. грн.

9,0

-

-

-

5

Сплачений до бюджету податок з доходів фізичних осіб

1,1

-

-

-

6

Балансована вартість матеріальних засобів, тис. грн.

-3,9

3900

01. 2

— на початок року;

13,9

-

-

-

— використаних не у господарській діяльності

0,8

-

-

-

— на 1 квітня;

17,0

-

-

-

7

Оподатковуваний прибуток за попередній звітний рік, тис. грн.

5,5

-

-

-

8

Дата сплати податку на прибуток відповідно до виписки банку:

4,02

-

-

-

Сума податку на прибуток, тис. грн.

0,1

-

-

-

9

На балансі підприємства знаходиться:

1вантажний автомобіль, код ГСКД 8704.

-

-

-

об'єм циліндрів двигуна, тис. куб. см. ;

11,2

-

-

-

— 1 легковий автомобіль, код ГСКД 8703.

-

-

-

об'єм циліндрів двигуна, тис. куб. см. ;

3,8

-

-

-

10

Нараховані податки (розрахувати самостійно):

1,028

1028

04. 6

— З власників транспортних засобів, тис. грн.

0,940

— Комунальний податок, тис. грн.

0,082

— Збір за забруднення навколишнього середовища, тис. грн.

0,007

11

Прибуток від реалізації основних засобів І групи, тис. грн.

2,0

2000

01. 1

12

Нарахована амортизація (суму визначити самостійно, виходячи з балансової вартості груп основних засобів на початок звітного року), см. П. 39

5,318

-

--

07

1 група, тис. грн.

1,010

-

-

-

2 група, тис. грн.

4,020

-

-

-

3 група, тис. грн.

0,288

-

-

-

13

Акцептовані платіжні документи на підписаний акт виконання робіт з ремонту адміністративного корпусу (з ПДВ), тис. грн.

2,6

2200

04. 10

15

Здійснена попередня оплата за рекламні послуги ТОВ «Оскар» за розміщення реклами на тривалий час згідно рахунку 5/124, в тому числі:

— Послуги реклами, тис. грн.

12,1

12 100

04. 10

— ПДВ:

2,42

-

-

-

— Податок на рекламу

0,06

100

04. 6

17

Отримано 18. 03 на поточний рахунок від МП «Мрія» за товари, відвантажені минулого місяця згідно рахунку № 178, в тому числі:

— Вартість товарів;

23,7

23 700

01. 1

— ПДВ:

4,74

18

Відвантажені товари АТ «Світанок» згідно рахунку № 25 на суму (з ПДВ), тис. грн.

(оплата надійде в наступному кварталі)

198

165 000

01. 1

19

Оприбутковані товари (перша подія) по бартерному контракту, тис. грн.

1,5

1500

04. 1

— В цінах контракту (з ПДВ):

1,2

За звичайними цінами (з ПДВ)

1,8

20

Здійснена оплата електроенергії, пару та води для виробничих потреб (з ПДВ), тис. грн. Податкова накладна отримана

0,6

Без ПДВ

0,5

500

04. 1

21

Надійшли суми держмита та штрафів за рішенням господарського суду, тис. грн.

1,0

1000

01. 6

22

Одночасно з виплатою дивідендів за результатами минулого податкового року перерахований податок дивіденди, тис. грн.

Сума нарахованих дивідендів;

0,5

-

-

-

Сума податку на дивіденди:

0,1

-

-

13,20

Сума виплачених дивідендів

0,5

-

-

-

23

Списана вартість списаного палива (бензин) згідно подорожніх листів:

3,5

3500

04. 1

Для вантажного авто, л. :

1100

Для легкового авто, л:

160

Ціна за 1 літр (без ПДВ), грн.

3,0

24

Сума витрат на відрядження працівників підприємства, що підтверджені відповідними документами, у звітному періоді становить, тис. грн.

0,1

100

04. 13

26

Сплачений за рішенням господарського суду штраф за несвоєчасну поставку продукції, тис. грн.

0,8

-

-

-

28

Надійшли на розрахунковий рахунок дивіденди за акціями від нерезидента,євро:

300

1900

01. 6

Курс НБУ на дату надходження валюти:

6,26

29

Виручка від реалізації іноземної валюти становить, тис. грн.

2,4

2400

01. 6

Балансова вартість реалізованої валюти, тис. грн.

2,3

2300

04. 13

30

Перераховано з розрахункового рахунку на фінансування асоціації, до якої відноситься підприємство (без ПДВ), тис. грн.

1,7

-

-

-

32

Придбаний спецодяг для працівників згідно переліку професій, затвердженому законодавчо, тис. грн.

0,5

500

04. 1

33

Придбаний патент у січні поточного рахунку для ведення торговельної діяльності.

0,2

-

-

13

Термін дії, міс.

6

Вартість на місяць, грн.

30

35

Сплачені проценти за кредитом у сумі, тис. грн. :

0,1

100

04. 13

37

Повернутий товар покупцем у зв’язку з його низькою якістю. Товар був реалізований у минулому звітному періоді.

Вартість повернутого товару (без НДС), тис. грн.

2,0

-2000

02. 1

Крім того ПДВ, тис грн.

0,40

39

Балансова вартість основних засобів на початок звітного року:

1 група, тис. грн.

50,5

-

-

-

2 група, тис. грн.

40,2

-

-

-

3 група, тис. грн.

4,8

-

-

-

40

Нарахований податок на прибуток за 1 квартал, тис грн.

32,593

-

-

17

41

РАЗОМ:

197 878

60 967

Задача № 1 «Податок на додану вартість»

ВАТ «Дружківський машинобудівний завод» — платник ПДВ (номер свідоцтва про реестрацію платника ПДВ — 6 084 964; податковий номер платника ПДВ — 1 656 605 107; ідентифікаційний код платника згідно з ЕДРПОУ — 165 669), звітний період — 1 місяць. Виконати повний аналіз кожної операції на підставі норм діючого законодавства України з питань оподаткування. Скласти податкову накладну, регістри податкового обліку ПДВ (книгу обліку продажу товарів, робіт, послуг та книгу обліку придбання товарів, робіт, послу г). Заповнити податкову декларацію з ПДВ за вересень (09) звітного року за повною формою. Адреса підприемства. 84 205, Донецька обл., Дружківський р-н, м. Дружківка, вул. Леніна, 6/7; телефон: 9−30−24; факс: 3−10−27; е-таіl: dmz@udce. cbcd. donetsk. ua. Декларація подаеться до ДПІ у місті Дружківка.

№ з/п

Зміст господарської операції

Сума

ПЗ, грн.

ПК, грн.

Код ряд. декл

А

Б

Графа розділу 1 та розділу 2

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

На розрахунковий рахунок ВАТ «ДМЗ» 01. 09. надійшла виручка від реалізації готової продукції ТОВ «Оскар», грн. (перша подія):

7000

1167

1

5833

1167

6,7,8 розділ 2

2

Виручка ВАТ «ДМЗ» від експорту готової продукції до Франції у вересні звітного року, евро:

10 050

0

2. 1

63 315

0

6,11 розділ 2

Курс НБУ, грн. /евро

6,3

3

Оприбуткована 04. 09. готова продукція, що надійшла від ТОВ"Булат", на суму, грн.: Дата виписки податкової' накладної 23. 08.

Оплату здійснено 23. 08.

350

-

-

-

-

Відображена у серпні за першою подією

4

10. 09. надійшли товарно-матеріальні цінності від нерезидента. Сума ПДВ, сплаченого митним органам, становить, грн.

2525

2525

12. 1

12 625

2525

6,7,8 розділ 1

5

12. 09. відвантажена готова продукція АТ «НКМЗ» на суму, грн. Оплата надійде в насту пному місяці.

36 000

6000

1

30 000

6000

6,7,8 розділ 2

6

15. 09. отримані основні виробничі фонди (обладнання для цеха металообробки) на загальнуну суму, грн. Дата виписки подажової накладно! -1 11. 09. 7

6600

1100

10. 1

5500

1100

6,7,8 розділ1

7

ВАТ «ДМЗ» здійс'нена оплата рахунків транспортної ефганізації за доставку основних фондів, грн.

Дата виписки податкової накладної -11. 09.

1500

250

10. 1

1250

250

6,7,8 розділ 1

8

Скласти податкову накладну за даними операції №

5

-

-

-

-

-

-

9

Зарахована на розрахунковий рахунок ВАТ «ДМЗ» виручка від реалізації продукції, що була відвантажена 20. 08., грн. :

55 200

-

-

-

-

-

-

10

Придбаний патент на право займатися торговою діялбністю за готівку (для фірмового магазину підприемства), грн.

240

-

-

-

-

-

-

11

Придбані товари за кордоном на суму (сплату ПДВ відстрочено шляхом оформления податкового векселя), грн. :

50 000

10 000

6

50 000

1000

6,7,8 розділ 1

12

Термін погашения податкового векселя, дата

20. 10

19. 1

-10 000

13

Здійснена 24. 09. підписка на газету «Головбух» терміном 3 місяця. Вартість, грн. :

127,85

-

-

11. 1

128

х

6(127,85) 7(127,85) 8(0) розділ 1

14

Придбані 25. 09. товари у платника единого податку за ставкою 10%, грн. :

500

-

-

11. 1

500

х

7(500) 8(0) 6(500) розділ1

15

24. 09. відвантажена продукція МП

«Ескада» в рамках бартерного договору № 524 на суму, грн.: (ціна реалізації не менша за звичайні ціни)

1800

300

1

1500

300

6,7,8 розділ 2

16

Отримані товари 28. 09. від МП «Ескада» в рамках бартерного договору № 524 на суму, грн. :

Дата виписки податкової накладної 27. 09.

1800

300

10. 1

1500

300

6,7,8 розділ 1

17

29. 09. відвантажені ТОВ «Мрія» безоплатно товари. Облікова вартість товарів, грн. :

800

-160

16. 4

-800

-160

7(-800) 8(-160) 11(800) 12(160) розділ 1

Звичайна ціназ ПДВ, грн. :

700

117

1

583

117

6,7,8 розділ 2

18

Отриманий 30. 09. суб'єкт невиробничих основних засобів. Його вартістБ з ПДВ становитв, грн: Дата виписки податкової накладної -29. 09.

900

х

14

900

х

11,12 розділ 1

19

Виплачена заробітна плата робітникам підприемства за вересень:

50 000

-

-

-

-

-

-

20

30. 09 здійснена оплата за будівель ні матеріали для ремонту адміністративного корпусу, грн.: Податкова накладна у звітному періоді не отримана.

3000

-

-

-

-

-

-

Разом:

17 584

4015

Розділ 1. Отримані податкові накладні

№ з/п

Податкова накладна, ВМД, чек тощо

Загальна сума, включаючи ПДВ

Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження), імпорт товарів (послуг, включаючи одержання від нерезидента):

дата отримання

номер

постачальник

назва

підлягають, оподаткуванню за ставкою 20%, 0%

Вартість без ПДВ

сума ПДВ

вартість. без ПДВ

сума ПДВ

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

1

10. 09

ВМД 4687/22

Франція, СFІ

ххххххх

15 150

12 625

2525

1

2

15. 09

4672

ВАТ «НМЗ»

135 974

21 460

6600

5500

1100

3

15. 09

137

ТОВ «Транском»

6 784

364 792

1500

1250

250

4

20. 09

ВМД 0371/61

Німеччина, DBS

ххххххх

60 000

50 000

10 000

24. 09

Чек 247

ТОВ «Універсал-бізнес»

167 468

167 543

128

128

0

5

25. 09

Чек 347

ТОВ «Оскар»

ххххххх

500

500

0

6

28. 09

22

МП «Ескада»

134 087 16 973

1800

1500

300

7

20. 08

734

ТОВ «Прима»

34 046 1

3478У

0

-800

-160

800

160

9

30. 09

1235

АТ «НКМЗ»

364 782

46 709

900

750

150

Усвого за вересень:

86 578

70 703

14 015

1550

310

Розділ 2. Видані податкові накладні

№з/п

Податкова накладна

Загальна сума поставки, включаючи ПДВ

Поставка товарів (послуг) та послуги надані нерезидентом на митній території України

Експорт товарів та супутніх такому експорту послуг

Дата виписки

Номер

Платник податку покупець

Підлягають оподаткуванню за ставкою

Звільнені від оподаткування

20%

0%

База оподаткування

Сума ПДВ

База оподаткування

назва

ІПН

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1201

02. 09

1201

ТОВ «Оскар»

467 046

67 913

7000

5833

1167

1202

05. 09

1202

Франція, «Bulon»

ххххх

ххххх

63 315

63 315

1203

12. 09

1203

АТ «НКМЗ»

364 782

46 709

36 000

30 000

6000

1204

24. 09

1204

МП «Ескада»

134 087

16 973

1800

1500

300

1205

24. 09

1205

ТОВ «Мрія»

467 046

67 913

700

583

117

Разом за вересень

108 815

37 916

7584

63 315

Податковий прибуток= 138 000−40 000=98000 грн.

Податковий податок на прибуток = 98 000*0,25 = 24 500 грн.

БП = 58 000−40 000 = 18 000 грн.

БПП = 18 000*0,25 = 4500 грн.

Тип різниць: тимчасова різниця, що підлягае вирахуванню.

В обліку мае місце відстрочений податковий актив (ВПА) у сумі 20 000 грн.

Д 981 К 641 4500 грн. (БПП)

Д 17 К 641 20 000 грн. (ВПА)

МОДУЛЬ 2 Задача № 6 «Мито»

Підприемство-резидент «Регент» на підставі договору закупівлі продажу з підприемством-нерезидентом «ОКRТЕКО» одержало товар на суму 46 610 грн., у тому числі транспортні послуги на території України на 1725 грн. (відповідно до рахунка-фактури) на умовах СРТ, згідно ІНКОТЕРМС 2000, (перевезення оплачене до пункту призначення) м. Донецьк. Даниий товар обкладеться акцизним збором за ставкою 10% і митом за ставкою 20%, ставка митного збору -0,2%, ставка ПДВ — 20%. Розрахувати митну вартість, сумимита, митних зборів, акцизу і ПДВ.

1. Фактурна вартість товару = 46 610 (грн.)

2. Митна вартість товару =ФВТ — ТВ = 46 610 — 1725 = 44 885 (грн.)

3. Митний збір «МВТ * СтМЗб = 44 885*0,002 = 89,77 (грн.)

4. Мито = МВТ *СтМ = 44 885*0,2 =8977 (грн.)

5. Акцизний збір = (МВТ + М) * СтАЗ (%) = (44 885 + 8977) * 0,1 = 5386,2 (грн.)

6. ПДВ = (МВТ + М + АЗ) * СтПДВ = (44 885 + 8977 + 5386,2) *0,2 = 11 849,64 (грн.)

Використана література

1 Закон України «Про оподаткування прибутку підприемств: (зі змінами та доповненнями від 01. 07. 08 р. № 283/97-ВР (Спеціальний випуск)//Вестник налоговой службы Украины. -2008. -№ 26. -С. 1−48.

2 Закон України «Про податок на додану вартість: зі змінами та доповненнями, чинний на 01. 12. 08 р. // Вестник налоговой службы Украины. 2008. -№ 46−47. -С. 4−33.

3 Закон України «Про податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів» від 3 квітня 1997 р. № 168/97-ВР зі змінами та доповненнями.

4 Декрет Кабінету Міністрів України «Про акцизний збір» від 26. 12. 92 р. № 18−92.

5 Податковий облік: методичні вказівки до самостійної роботи (для студентів спеціальності 603 059 усіх форм навчання) / укл.: Г. Ю. Ісаншина. — Краматорськ: ДДМА, 2008. — 172 с.

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой