Налоговые споры и практика их применения в РФ

Тип работы:
Дипломная
Предмет:
Налоговое право
Страниц:
86

5500 Купить готовую работу
Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Содержание

1. Система налоговых споров в российском законодательстве: основные элементы и правовые категории

1.1. Понятие, признаки, причины возникновения и основные категории налоговых споров. Правовое положение участников налоговых споров

1.2. Право налогоплательщиков на обжалование действий налоговых органов

1.3. Подведомственность и подсудность налоговых споров

2. Налоговые споры: процесс и его правовое обеспечение

2.1. Административный порядок рассмотрения налоговых споров

2.2. Особенности защиты прав налогоплательщиков в судебном порядке

2.3. Особенности защиты прав налогоплательщиков по арбитражному процессуальному кодексу Российской Федерации

3. Практика разрешения налоговых споров

3.1. Спорные вопросы исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость

3.2. Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, связанных с взиманием налога на прибыль

3.3. Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, связанных с взиманием налога на доходы физических лиц

3.4. Обзор практики разрешения арбитражными судами споров в области применения законодательства о едином социальном налоге

Заключение

Нормативно-правовые акты

Научная литература

Материалы судебной практики

Список литературы

Нормативно-правовые акты

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12. 12. 1993 г., с учетом поправок, внесенных Законами Р Ф о поправках к Конституции Р Ф от 30. 12. 2008 № 6-ФКЗ, от 30. 12. 2008 № 7-ФКЗ) // Российская газета. — 1993 — № 237.

2. Федеральный конституционный закон «О Конституционном Суде Российской Федерации» № 1-ФКЗ от 21. 07. 1994 г. (в ред. от 07. 06. 2004 г.) // Собрание законодательства РФ. — 1994. — № 13. — Ст. 1447.

3. Федеральный конституционный закон «Об арбитражных судах в Российской Федерации» № 1-ФКЗ от 28. 04. 1995 г. (в ред. от 28. 04. 2008 г.) // Собрание законодательства РФ. — 1995. — № 18. — Ст. 1589.

4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) № 51-ФЗ от 30. 11. 1994 г. (в ред. от 27. 12. 2009 г.) // Собрание законодательства РФ. — 1994. — № 32. — Ст. 3301.

5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) № 146-ФЗ от 31. 07. 1998 г. (в ред. от 09. 03. 2010 г.) // Собрание законодательства РФ. — 1998. — № 31. — Ст. 3824.

6. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) № 117-ФЗ от 05. 08. 2000 г. (в ред. от 30. 07. 2010 г.) // Собрание законодательства РФ. — 2000. — № 32. — Ст. 3340.

7. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях № 195-ФЗ от 30. 12. 2001 г. (в ред. от 27. 07. 2010 г.) // Собрание законодательства РФ. — 2002. — № 1 (ч. 1). — Ст. 1.

8. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации № 95-ФЗ от 24. 07. 2002 г. (в ред. от 19. 07. 2009 г.) // Собрание законодательства РФ. — 2002. — № 30. — Ст. 3012.

9. Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации № 138-ФЗ от 14. 11. 2002 г. (в ред. от 09. 11. 2009 г.) // Собрание законодательства РФ. — 2002. — № 46. — Ст. 4532.

10. Закон Р Ф «О средствах массовой информации» № 2124−1 от 27. 12. 1991 г. (в ред. от 09. 02. 2009 г.) // Ведомости СНД и ВС РФ. — 1992 — № 7. — Ст. 300.

11. Закон Р Ф «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» № 63-ФЗ от 31. 05. 2002 г. (в ред. от 03. 12. 2007 г.) // Собрание законодательства РФ. — 2002. — № 23. — Ст. 2102.

12. Приказ Минфина Р Ф от 18. 01. 2008 г. № 9н «Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по исполнению государственной функции по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлению форм налоговых деклараций (расчетов) и разъяснению порядка их заполнения» (Зарегистрировано в Минюсте Р Ф 14. 04. 2008 г. № 11 521) // Российская газета. — 2008. — № 100.

13. Приказ МНС России № «Об утверждении регламента рассмотрения налоговых споров в досудебном порядке» БГ-3−14/290 от 17. 08. 2001 г. // Экономика и жизнь. — 2001. — № 38.

14. Письмо ФНС России от 13. 01. 2005 г. № 02−1-08/5 // Налогообложение. — 2005. — № 2.

15. Письмо МНС России от 24 августа 2000 г. № ВП-6−18/691@ «Об обжаловании актов налоговых органов» // Экономика и жизнь. — 2000. — № 36.

16. Письмо УФНС РФ по г. Москве «О порядке налогообложения НДС театрально-концертной деятельности» № 19−11/10 261 от 06. 02. 2007 г. // Московский налоговый курьер. — 2007. — № 9.

17. Письмо УФНС России по г. Москве от 29. 04. 2005 г. № 20−12/31 025.3 // Московский налоговый курьер. — 2005. — № 15.

Научная литература

18. Агафонов С. И. Административные процедуры и их реализация в деятельности органов внутренних дел: Дис. … канд. юрид. наук. — М., 2007.

19. Бартунаева Н. Л. Предмет доказывания по налоговым спорам, связанным с привлечением субъектов хозяйственной деятельности к ответственности (предисл. Д.А. Фурсова). — М.: «Волтерс Клувер», 2007.

20. Белозеров А. В., Березова О. А. О некоторых вопросах применения АПК РФ при рассмотрении арбитражными судами споров, вытекающих из налоговых правоотношений // Законодательство. — 2004. — № 6.

21. Белых В. С., Винницкий Д. В. Налоговое право России. — М.: Норма, 2004.

22. Витрянский В. В., Герасименко С. А. Налоговые органы, налогоплательщик и гражданский кодекс. — М., 1995.

23. Демин А. В. Налоговое право России: учебное пособие. — М., 2006.

24. Древаль Н. Л. К вопросу о рассмотрении арбитражными судами налоговых споров // Арбитражный и гражданский процесс. — 2005. — № 9.

25. Ершов В. А. Налоговые споры. Алгоритм успеха. — М: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2010.

26. Жуйков В. М. Комментарий к Арбитражному процессуальному кодексу Российской Федерации / Под ред. Г. А. Жилина. — М., 2003.

27. Ильин А. В. Актуальные проблемы налоговых споров в современной России // Российская юстиция. — 2010. — № 6.

28. Караханян С. Г., Баталова И. С. Налоговые споры: проблемы, анализ, решение. — М., 2008.

29. Килясханов И. Ш. Институт необходимой защиты граждан и его реализация в КоАП Российской Федерации // Вестник Московского университета МВД России. — 2003. — № 1.

30. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть первая (постатейный) / Под ред. А. Н. Козырина. М., 2005.

31. Корзун С. Ю. Административно-правовое регулирование досудебной защиты прав налогоплательщиков — физических лиц в Российской Федерации // Административное и муниципальное право. — 2008. — № 10.

32. Красавчиков О. А. Юридические факты в советском гражданском праве. — М., 1958.

33. Кучеров И. И. Налоговое право России: Курс лекций. — М.: Учебно-консультационный центр «ЮрИнфоР», 2006.

34. Кучер С. П. Досудебное регулирование споров, возникающих по инициативе налогоплательщиков // Налоговые споры. — 2004. — № 2.

35. Марзоева И. О. Административный порядок обжалования налоговых органов, действий (бездействия) должностных лиц налоговых органов // Финансовое право. — 2008. — № 3.

36. Назаров В. Н. К вопросу о дефиниции и классификации споров, возникающих в связи с взиманием налогов и сборов // Финансовое право. — 2007. — № 10.

37. Налоговое право России: учебник для вузов / Под ред. Ю. А. Крохина. М.: Норма, 2006.

38. Ожегов С. И. Словарь русского языка. — М., 1988.

39. Пепеляев С. Г., Зарипов В. М. // Налоговый вестник. — 2006. — № 3.

40. Петрова Г. В. Виды налоговых споров в судебной практике и тенденции развития правового регулирования налоговых отношений // Финансовое право. — 2004. — № 2.

41. Потехинская В. Н. Судебная защита организации: налоговые споры // Бухгалтер и закон. — 1010 г. — № 4.

42. Сафронов В. А. Правовые средства защиты в таможенных отношениях // Административное и муниципальное право. — 2008. — № 2.

43. Столмаков А. И. Административно-правовые и судебные методы охраны субъективных прав граждан Союза Советских Социалистических Республик: Автореф. дис. … канд. юрид. наук. — М., 1971.

44. Страунинг Э. Л. Самозащита гражданских прав: Автореф. дис. … канд. юрид. наук. — М., 1999.

45. Тимофеев С. Внесудебное обжалование ненормативных актов // Московский бухгалтер. — 2009. — № 4.

46. Цветков И. В. Налогоплательщик в судебном процессе. — М.: Волтерс Клувер, 2004.

47. Чечина Н. А. Гражданские процессуальные отношения // Избранные труды по гражданскому процессу. — СПб., 2004.

Материалы судебной практики

48. Постановление Конституционного Суда Р Ф от 18. 02. 1997 г. № 3-П «По делу о проверке конституционности постановления Правительства Российской Федерации от 28. 02. 1995 г. «О введении платы за выдачу лицензий на производство, розлив, хранение и оптовую продажу алкогольной продукции» // Вестник Конституционного Суда Российской Федерации. — 1997. — № 1.

49. Постановление Конституционного Суда Р Ф от 15. 07. 1999 г. № 11-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений Закона РСФСР «О Государственной налоговой службе РСФСР» и Законов Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» и «О федеральных органах налоговой полиции» // Вестник Конституционного Суда Российской Федерации. — 1999. — № 5.

50. Определение Конституционного Суда Р Ф «По жалобе гражданина Егорова Андрея Дмитриевича на нарушение его конституционных прав положениями статей 137 и 138 Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 22 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации 1995 года, статей 29 и 198 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации 2002 года» № 418-О от 04. 12. 2003 г. // Вестник Конституционного Суда Р Ф. — № 2. — 2004.

51. Определение Конституционного Суда Р Ф от 08. 04. 2004 г. № 169-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью „Пром Лайн“ на нарушение конституционных прав и свобод положением пункта 2 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. — 2004. — № 48. — Ст. 4838.

52. Постановление Пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие АПК РФ» № 11 от 09. 12. 2002 г. // Вестник Высшего Арбитражного Суда Р Ф. — 2003. — № 2.

53. Постановление Пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» № 2 от 27. 01. 2003 г. (в ред. от 20. 11. 2008 г.) // Вестник Высшего Арбитражного Суда Р Ф. — 2003. — № 3.

54. Постановление Пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» № 10 от 02. 06. 2004 г. // Вестник Высшего Арбитражного Суда Р Ф. — 2004. — № 8.

55. Постановление Пленума Верховного Суда Р Ф № 6, Пленума ВАС РФ № 8 от 01. 07. 1996 г. «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» // Вестник Высшего Арбитражного Суда Р Ф. — 1996. — № 9.

56. Постановление Пленума Верховного Суда Р Ф «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» № 2 от 27. 01. 2003 г. // Вестник Высшего Арбитражного Суда Р Ф. — 2003. — № 3.

57. Постановление Пленума Верховного Суда Р Ф «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» № 5 от 24. 03. 2005 г. (в ред. от 10. 06. 2010 г.) // Бюллетень Верховного Суда Р Ф. — 2005. — № 6.

58. Постановление Пленума Верховного Суда Р Ф «О практике рассмотрения судами дел об оспаривании нормативных правовых актов полностью или в части» № 48 от 29. 11. 2007 г. (в ред. от 10. 06. 2010 г.) // Бюллетень Верховного Суда Р Ф. — 2008. — № 1.

59. Постановление Пленума Верховного Суда Р Ф «О подготовке гражданских дел к судебному разбирательству» № 11 от 24. 06. 2008 г. // Бюллетень Верховного Суда Р Ф. — 2008. — № 9.

60. Постановление Пленума Верховного Суда Р Ф «О практике рассмотрения судами дел об оспаривании решений, действий (бездействия) органов государственной власти, органов местного самоуправления, должностных лиц, государственных и муниципальных служащих» № 2 от 10. 02. 2009 г. // Бюллетень Верховного Суда Р Ф. — 2009. — № 4.

61. Постановление Президиума ВАС РФ от 21. 12. 2004 г. № 4746/04 // Вестник Высшего Арбитражного Суда Р Ф. — 2005. — № 4.

62. Постановление Президиума ВАС РФ от 26. 07. 2005 г. № 4523/05 по делу № А40−2160/04−120−27 // Вестник Высшего Арбитражного Суда Р Ф. — 2005. — № 11.

63. Постановление Президиума ВАС РФ от 11. 04. 2006 г. № 16 166/05 по делу № А40−4625/05−129−56 // Вестник Высшего Арбитражного Суда Р Ф. — 2006. — № 7.

64. Постановление Президиума ВАС Российской Федерации от 20. 03. 2007 г. № 13 342/06 // СПС Консультант Плюс: Судебная практика.

65. Постановление Президиума ВАС РФ от 15. 07. 2008 г. № 6202/08 по делу № 96/08 // Вестник Высшего Арбитражного Суда Р Ф. — 2008. — № 10.

66. Информационное письмо Президиума ВАС РФ «О некоторых вопросах применения частей 1 и 2 статьи 182 и части 7 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации» № 73 от 24. 07. 2003 г. // Вестник Высшего Арбитражного Суда Р Ф. — 2003. — № 9.

67. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22. 12. 2005 г. № 99 «Об отдельных вопросах практики применения Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации» // Вестник Высшего Арбитражного Суда Р Ф. — 2006. — № 3.

68. Разъяснения Верховного Суда Р Ф от 24. 03. 2004 г. «Ответы Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации на вопросы судов по применению норм Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации» // СПС Консультант Плюс: Судебная практика.

69. Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 30. 04. 2004 г. № А29−6443/2003а // СПС Консультант Плюс: Судебная практика.

70. Постановление ФАС Северо-Западного округа № А56−19 598/01 от 04. 12. 2001 г. «По иску ЗАО о возмещении НДС по экспорту 2000 г. и 2001 г.» // Архив ФАС Северо-Западного округа.

71. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 15. 12. 2003 г. по делу № А44−2016/03-СЗ // СПС Консультант Плюс: Судебная практика.

72. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 07. 12. 2004 г. по делу № А66−5941/2004 // СПС Консультант Плюс: Судебная практика.

73. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 21. 08. 2006 г. № Ф04−3446/2006(25 284-А27−33) // СПС Консультант Плюс: Судебная практика.

74. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 28. 11. 2006 г. по делу № А05−6308/2006−29 // СПС Консультант Плюс: Судебная практика.

75. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 31. 08. 2007 г. № А56−550/2006 // СПС Консультант Плюс: Судебная практика.

76. Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 27. 10. 2004 г. № Ф04−7635/2004(5826-А45−27) // СПС Консультант Плюс: Судебная практика.

77. Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 11. 02. 2008 г. № Ф04−894/2008(484-А67−14) // СПС Консультант Плюс: Судебная практика.

78. Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 18. 02. 2008 г. № Ф04−914/2008(515-А67−25 // СПС Консультант Плюс: Судебная практика.

79. Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 16. 07. 2008 г. № Ф04 — 4360/2008 (8174-А03−26) // СПС Консультант Плюс: Судебная практика.

80. Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 14. 10. 2008 г. № Ф04−6331/2008 (13 665-А70−29) // СПС Консультант Плюс: Судебная практика.

81. Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 15. 10. 2008 г. № Ф04−6285/2008 // СПС Консультант Плюс: Судебная практика.

82. Постановление ФАС Московского округа от 11. 03. 2004 г. № КА-А40/1366−04 // СПС Консультант Плюс: Судебная практика.

83. Постановление ФАС Московского округа от 21. 10. 2004 г. № КА-А40/7568−04 // СПС Консультант Плюс: Судебная практика.

84. Постановление ФАС Московского округа от 21. 01. 2005 г. № КА-А40/13 110−04 // СПС Консультант Плюс: Судебная практика.

85. Постановление ФАС Московского округа от 11. 02. 2005 г. № КА-А40/13 445−04 // СПС Консультант Плюс: Судебная практика.

86. Постановление ФАС Московского округа от 29. 07. 2005 г. № КА-А40/7087−05 // СПС Консультант Плюс: Судебная практика.

87. Постановление ФАС Московского округа от 18. 06. 2008 г. № КА-А40/5316−08 // СПС Консультант Плюс: Судебная практика.

88. Постановление ФАС Московского округа от 26. 02. 2009 г. № КА-А40/458−09 по делу № А40−23 774/08−114−90 // СПС Консультант Плюс: Судебная практика.

89. Постановление ФАС Московского округа от 20. 04. 2009 г. № КА-А41/3087−09 по делу № А41−2060/08 // СПС Консультант Плюс: Судебная практика.

90. Постановление ФАС Московского округа от 22. 04. 2009 г. № КА-А41/3104−09 по делу № А41−2072/08 // СПС Консультант Плюс: Судебная практика.

91. Постановление ФАС Дальневосточного округа от 27. 10. 2003 г. № Ф03-А51/03−2/2526 // СПС Консультант Плюс: Судебная практика.

92. Постановление ФАС Дальневосточного округа от 20. 02. 2008 г. № Ф03-Ф73/08−2/103) // СПС Консультант Плюс: Судебная практика.

93. Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 16. 07. 2008 г. № Ф08−4006/2008 по делу № А32−7479/2008/11/122 // СПС Консультант Плюс: Судебная практика.

94. Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 18. 12. 2008 г. № Ф08−7762/2008 // СПС Консультант Плюс: Судебная практика.

95. Постановление ФАС Уральского округа от 22. 07. 2004 г. № Ф09−2896/04-АК // СПС Консультант Плюс: Судебная практика.

96. Постановление ФАС Уральского округа от 14. 02. 2006 г. № Ф09−494/06-С2 по делу № А76−37 903/05 // СПС Консультант Плюс: Судебная практика.

97. Постановление ФАС Уральского округа от 23. 05. 2007 г. № Ф09−3743/07-С2 по делу № А76−23 819/06 // СПС Консультант Плюс: Судебная практика.

98. Постановление ФАС Уральского округа от 19. 06. 2007 г. № Ф09−4597/07-С2 // СПС Консультант Плюс: Судебная практика.

99. Постановление ФАС Уральского округа от 12. 08. 2008 г. № Ф09−5682/08-С3 // СПС Консультант Плюс: Судебная практика.

100. Постановление ФАС Поволжского округа от 28. 02. 2002 г. № А72−6331/2001-СП367 // СПС Консультант Плюс: Судебная практика.

101. Постановление ФАС Поволжского округа от 08. 12. 2003 г. по делу № А65−5896/03-СА2−11 // СПС Консультант Плюс: Судебная практика.

102. Постановление ФАС Поволжского округа от 29. 09. 2009 г. по делу № А55−14 078/2008 // СПС Консультант Плюс: Судебная практика.

103. Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 09. 08. 2007 г. № А19−1228/07−24-Ф02−5204/07 // СПС Консультант Плюс: Судебная практика.

Заполнить форму текущей работой