Ответственность налогоплатильщиков за нарушение законодательства о налогах и сборах

Тип работы:
Дипломная
Предмет:
Налоговое право
Страниц:
86

6100 Купить готовую работу
Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Содержание

Глава 1. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах

1.1 Содержание и функции ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах

1.2 Виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Глава 2. Виды налоговых преступлений и правонарушений и их особенность

2.1 Уголовная ответственность налогоплательщиков

2.2 Административная ответственность налогоплательщиков

2.3 Налоговая ответственность налогоплательщиков как вид административной ответственности

Глава 3. Особенности ответственности налогоплательщиков по отдельным видам нарушения налогового законодательства и проблемы привлечения к ответственности

3.1 Ответственность за правонарушения против порядка ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской и налоговой отчетности

3.2. Ответственность за преступления и правонарушения против обязанности по уплате налогов

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

БИБЛИОГРАФИЯ

Список литературы

Нормативно-правовые акты

1. Конституция Российской Федерации от 12. 12. 1993 г. // «Российская газета» от 25 декабря 1993 г., № 237;

2. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24. 07. 2002 г. № 95-ФЗ (ред. от 08. 12. 2011) // «Российская газета» от 27 июля 2002 г., № 137;

3. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31. 07. 1998 г. № 145-ФЗ (ред. от 03. 12. 2011) // «Российская газета» от 12 августа 1998 г., № 153−154;

4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30. 11. 1994 г. № 51-ФЗ (ред. от 06. 12. 2011) // СЗ РФ, 1994. № 32, Ст. 3301;

5. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26. 01. 1996 г. № 14-ФЗ (ред. 30. 11. 2011) // СЗ РФ, 1996. № 5, Ст. 410;

6. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть четвертая) от 18. 12. 2006 г. № 230-ФЗ (ред. от 08. 12. 2011) // СЗ РФ, 2006. № 52 (1 ч.), Ст. 5496;

7. Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации от 14. 11. 2002 г. № 138-ФЗ (ред. от 06. 02. 2012) // «Российская газета» от 20 ноября 2002 г., № 220;

8. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30. 12. 2001 г. № 195-ФЗ (ред. от 01. 03. 2012) // «Российская газета» от 31 декабря 2001 г., № 256;

9. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31. 07. 1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 03. 12. 2011) // «Российская газета» от 06 августа 1998 г., № 148−149;

10. Таможенный кодекс Таможенного союза (приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27. 11. 2009 № 17) (ред. от 16. 04. 2010) // СЗ РФ, 2010. № 50, Ст. 6615;

11. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30. 12. 2001 № 197-ФЗ (ред. от 01. 04. 2012) // СЗ РФ, 2002. № 1, ст. 3;

12. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13. 06. 1996 г. № 63-ФЗ (ред. от 01. 03. 2012) // СЗ РФ, 1996. № 25, ст. 2954;

13. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18. 12. 2001 г. № 174-ФЗ (ред. от 01. 03. 2012) // «Российская газета» от 22 декабря 2001 г., № 249;

14. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ (ред. от 28. 11. 2011) // «Российская газета» от 28 ноября 1996 г., № 228;

15. Федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» от 24. 07. 2009 № 212-ФЗ (ред. от 03. 12. 2011) // «Российская газета», 2009, № 137;

16. Федеральный закон «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации» от 07. 03. 2011 № 26-ФЗ // «Российская газета», 2011, № 51;

17. Федеральный закон «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования» от 27 июля 2010 г., № 229-ФЗ // СЗ РФ,. 2010. № 31, Ст. 4198;

18. Федеральный закон «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «Об инвестиционном товариществе» от 28 ноября 2011 г., № 336-ФЗ, // СЗ РФ, 2011. № 49 (ч. 1), Ст. 7014;

19. Федеральный закон «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 29. 12. 2009 № 383-ФЗ (ред. от 07. 02. 2011)// «Российская газета», 2009, № 255;

20. Постановление Правительства Р Ф «Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость» от 02 декабря 2000 г., № 914 (ред. от 26. 05. 2009) // СЗ РФ,. 2000. № 50, Ст. 4896;

21. Приказ Минфина Р Ф «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, и Порядков их заполнения» от 31 декабря 2008 г., № 154н // «Российская газета» от 04 марта 2009 г., № 36;

22. Письмо ФНС России от 16. 08. 2011 № АС-4−3/13 352@ и УФНС России по г. Москве от 29. 04. 2011 № 16−15/42 657@.

Научная литература (монографии, сборники научных трудов и т. д.)

23. Бортников С. П. Государственное принуждение в доктрине налогового права и налоговом законодательстве // Федеральный научно-практический журнал «Налоги» № 2/2010. — М.: ИГ «ЮРИСТ», 2010;

24. Дмитриев Ю. А., Полянский И. А., Трофимов Е. В. Административное право Российской Федерации: Учебник для юридических вузов. — М.: Юристъ, 2008;

25. Кинсбурская, В. А. Модель ответственности налогообязанного лица, предусмотренная Налоговым кодексом Российской Федерации // Федеральный научно-практический журнал «Налоги» № 2/2010. — М.: ИГ «ЮРИСТ», 2010;

26. Комментарий к Кодексу Р Ф об административных правонарушениях / Под ред. Ю. М. Козлова. — М.: ПриорИздат, 2002;

27. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть первая (постатейный) / Под ред. А. Н. Козырина. — М.: Проспект, 2005;

28. Комментарий к кодексу Российской Федерации об административных правонарушениях / под общ. ред. кандидата юридических наук, профессора, заслуженного юриста РФ Салищевой Н. Г. — 6-е изд., перераб. и доп. — МВД РФ, Институт государства и права Российской академии наук, 2009;

29. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, частям первой и второй / под общ. Ред. Ю. Ф. Кваши. — 6-е изд., перераб. и доп. — М.: Юрайт-Издат, 2009;

30. Крохина, Ю. А. Налоговое право: учебник / Ю. А. Крохина. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2011;

31. Крохина Ю. А. Финансовое право России: учебник, 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Норма, 2008;

32. Кучеров, И. И. Теория налогов и сборов (Правовые аспекты): Монография. — М.: ЮрИнфоР, 2009.

33. Миляков Н. В. Налоговое право: учебник. — М.: ИНФРА-М, 2008;

34. Налоговое право: учебник / под ред. С. Г. Пепеляева. — М.: Юристъ, 2004;

35. Налоговые преступления: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Юриспрудениция» / О. Ш. Петросян, Ю. А. Артемьева. — М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2009;

36. Экономические и финансовые преступления: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности 30 501 «Юриспрудениция» / Ю. В. Трунцевский, О. Ш. Петросян. — М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2008.

Статьи из периодических изданий

37. Акопджанова М. О. О выявлении экономически необоснованных расходов, осуществляемых с целью уклонения от уплаты налогов // Налоги. — 2011. — № 1. — С. 11−12;

38. Арсеньева Н. В. Ответственность за грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности: налоговый и административно-правовой аспекты // Налоги. — 2011. — № 10. — С. 23−26;

39. Батурина И. Л. Обстоятельства, влияющие на налоговую ответственность // Российский налоговый курьер. — 2010.- № 16. — С. 6−9;

40. Белошапко Ю. Н. Правонарушение и ответственность в финансовом и налоговом праве Российской Федерации // Правоведение. — 2001. — № 5. — С. 54 — 63;

41. Головин А. Ю. Проблемы соотношения ответственности, предусмотренной Налоговым кодексом РФ для налогоплательщиков — юридических лиц, и административной ответственности их должностных лиц и органов управления за нарушения правил ведения бухгалтерского учета // Финансовое право. — 2004. — № 3. — С. 49−52;

42. Кирилловых А. А. о понятии и видах ответственности за налоговые правонарушения // Налоги. — 2011. -№ 35. — С. 13−17;

43. Коршунов В. К. Квалификация деяний по статьям 198, 199, 199. 1, 199.2 УК РФ и их отграничение от смежных составов преступлений и правонарушений // Уголовный процесс. — 2006. — № 12. — С. 23−28;

44. Крохина Ю. А. Правовая охрана механизма налоговых правоотношений // Финансовое право. — 2010.- № 11. — С. 8−11;

45. Курбангалеева О. А. Исчисление срока давности привлечения к налоговой ответственности // Российский налоговый курьер. — 2011. — № 3. — С. 9−14;

46. Орлова О. Е. Уголовная ответственность за налоговые правонарушения: новации 2012 года // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. — 2012. — № 3. — С. 33 -38;

47. Панкова О. В. Административная ответственность за налоговые преступления: проблемы и судебная практика применения КоАП РФ // Журнал российского права. — 2004. — № 1. — С. 60;

48. Панкратов В. В. Ответственность за налоговые правонарушения, содержащие признаки состава преступления // Гражданин и право. — 2001. — № 5. — С. 131−139;

49. Путин В. В. Нам нужна новая экономика // Ведомости от 30. 01. 2012, № 15 (3029).

50. Романчук А. А. Когда организацию могут привлечь к ответственности за грубое нарушение правил учета согласно статье 120 НК РФ// Российский налоговый курьер. 2011. № 24. С. 19−25;

51. Скакунова Т. Административная и уголовная ответственность за нарушение налогового законодательства // Налоговый учет для бухгалтера. — 2011. -№ 6. — С. 11−15;

52. Смирнов Н. Н. Привлечение юридического лица к налоговой и к административной ответственности: проблемы установления вины в судебно-арбитражной практике // Налоги (журнал). 2011. № 5. С. 10−11;

53. Сухарева Н. В. Административно-правовые споры в сфере экономики // Право и экономика. — 2001. — № 4. — С. 19−22;

54. Титова С. Игры с отчетностью // Новая бухгалтерия. — № 4. — С. 11−14;

55. Хомутов А. А. Административная ответственность должностных лиц на налоговые правонарушения // Налоги. — 2011. — № 6. — С. 28−29.

Судебная практика

56. Постановление Конституционного Суда Р Ф от 13. 07. 2010 № 15-П «По делу о проверке конституционности положений части первой статьи 188 Уголовного кодекса Российской Федерации, части 4 статьи 4. 5, части 1 статьи 16.2 и части 2 статьи 27. 11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в связи с жалобами граждан В. В. Баталова, Л. Н. Валуевой, З. Я. Ганиевой, О. А. Красной и И.В. Эпова» // «Российская газета», 2010, № 162;

57. Определение Конституционного Суда Р Ф «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Палькина Вячеслава Александровича на нарушение его конституционных прав статьей 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации» от 24. 03. 2005 № 189-О // «Вестник Конституционного Суда РФ», 2005, № 5;

58. Постановление Пленума Верховного Суда Р Ф № 41, Пленума ВАС РФ № 9 от 11. 06. 1999 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // «Российская газета», 1999, № 128;

59. Постановление Пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» от 02. 06. 2004 № 10 (ред. от 10. 11. 2011) // «Вестник ВАС РФ», 2004, № 8;

60. Постановление Пленума Верховного Суда Р Ф «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» от 24. 03. 2005 № 5 (ред. от 09. 02. 2012) // «Российская газета», 2005, № 80;

61. Постановление Пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах, возникших при рассмотрении дел о присуждении компенсации за нарушение права на судопроизводство в разумный срок или права на исполнение судебного акта в разумный срок» от 23. 12. 2010 № 64// «Российская газета», 2011, № 5;

62. Решение ВАС РФ «Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующими пунктов 1.5 Приложения 2 и Приложения 4 к Приказу Минфина Р Ф от 31. 12. 2008 № 154н» от 11 сентября. 2009 г., № 9513/09 // Экономика и жизнь. 2009. № 48. С. 19;

63. Постановление Президиума ВАС РФ от 08. 04. 2008 № 15 333/07 по делу № А65−1455/2007-СА2−34 // «Вестник ВАС РФ», 2008, № 7;

64. Определение ВАС РФ от 01. 04. 2011 № ВАС-847/11 по делу № А27−1770/2010;

65. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17. 03. 2003 № 71 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации"// Вестник ВАС РФ, № 5, 2003;

66. Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 07. 11. 2007 № Ф04−7738/2007(39 929-А45−25) по делу № А45−3664/2007−41/84;

67. Постановление ФАС Центрального округа от 25. 09. 2009 по делу № А62−2398/2008;

68. Постановление ФАС Уральского округа от 04. 82 008 № Ф09−5524/08-С3 по делу № А76−1397/08;

69. Постановление ФАС Московского округа от 25. 12. 2009 № КА-А40/14 432−09 по делу № А40−91 936/08−98−472;

70. Постановление ФАС Уральского округа от 28. 03. 2007 № Ф09−2113/07-С2 по делу № А60−31 575/06;

71. Постановление ФАС Московского округа от 24. 08. 2009 № КА-А41/7837−09 по делу № А41−4010/08;

72. Постановление ФАС Московского округа от 20. 06. 2008 № КА-А40/5249−08-П по делу № А40−34 601/06−116−195;

73. Постановление ФАС Московского округа от 31. 08. 2009 № КА-А40/8492−09 по делу № А40−60 681/08−129−241;

74. Постановление ФАС Московского округа от 07. 02. 2011 № КА-А40/18 207−10 по делу № А40−53 984/10−111−290;

75. Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 21. 06. 2006 № А74−121/2006-Ф02−2914/06-С1 по делу № А74−121/2006;

76. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 05. 04. 2007 по делу № А56−50 574/2005;

77. Постановления ФАС Волго-Вятского округа от 21. 11. 2009 по делу № А17−695/2009.

Интернет-ресурсы

78. Официальный сайт МВД России / URL: www. mvdinform. ru

Заполнить форму текущей работой