Учет и анализ движения денежных средств

Тип работы:
Дипломная
Предмет:
Экономика
Страниц:
93

7150 Купить готовую работу
Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы


Основными задачами бухгалтерского учета и анализа денежных средств являются:
Полный, точный и своевременный учет денежных средств операций по их движению;
Контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием;
Контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплиной;
Организация и проведение в установленные сроки инвентаризации денежной наличности;
Выявление возможностей более рационального использования денежных средств, особенно в период кризиса.
Целью написания данной работы является изучение бухгалтерского учета и проведение анализа движения денежных средств на примере организации.
Для достижения поставленной цели были определены следующие задачи учета денежных средств:
 исследование теоретических основ учета и анализа денежных средств;
 исследование порядка отражения информации о движении денежных средств в финансовой отчетности;
 проведение анализа движения денежных средств на примере организации ООО «МЯСНОЙ ДВОРЪ-ВН»;
 проведение анализа ликвидности и платежеспособности на примере организации ООО «МЯСНОЙ ДВОРЪ-ВН»;
 разработка предложений по совершенствованию бухгалтерского учета денежных средств и их эффективного использования для организации ООО «МЯСНОЙ ДВОРЪ-ВН».
Предметом исследования являются вопросы учета и анализа денежных средств. Объект наблюдения — организация ООО «МЯСНОЙ ДВОРЪ-ВН».
Работа состоит из введения, трех частей, заключения и списка используемой литературы.
Во введении кратко обоснована актуальность темы, определяется степень ее изученности, установлены цель, задачи, объект, предмет и период исследования и объект наблюдения.
Первая глава является теоретической, в ней освящено нормативное регулирование учета денежных средств, значение и задачи учета и анализа денежных средств.
Вторая глава носит аналитический характер и отражает экономическую характеристику анализируемой компании. Также раскрыта организация учета денежных средств в кассе организации и на расчетном счете.
В третьей главе произведен анализ движения денежных средств, определены его цели и задачи. Кроме того в третьей главе произведена оценка ликвидности и платежеспособности исследуемой организации.
В заключении отражены основные итоги проделанной работы, определены, насколько достигнута цель и решены задачи, сформулированы предложения по практическому использованию полученных результатов.
В процессе исследования применялись общие методы исследования: наблюдение, анализ, синтез, методы анализа финансовой отчетности: вертикальный, горизонтальный, коэффициентный, сравнения и др.

ПоказатьСвернуть

Содержание

Введение 4

1 Теоретические основы движения и анализа денежных средств в организациях 8

1.1 Нормативное регулирование учета и анализа денежных средств 8

1.2 Значение и задачи учета денежных средств, функции денег 15

1.3 Основные формы безналичных расчетов и их характеристика 22

2 Учет движения денежных средств в ООО «МЯСНОЙ ДВОРЪ-ВН» 31

2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «МЯСНОЙ ДВОРЪ-ВН» 31

2.2 Учет кассовых операций 40

2.3 Учет движения денежных средств на расчетном счете 47

3 Анализ движения денежных средств в ООО «МЯСНОЙ ДВОРЪ-ВН» 53

3.1 Цели и задачи анализа в управлении денежными средствами 53

3.2 Оценка денежных потоков от текущей инвестиционной и финансовой деятельности организации 57

3.3 Анализ платежеспособности и ликвидности в ООО «МЯСНОЙ ДВОРЪ-ВН» 64

Заключение 70

Список используемой литературы 73

Приложения 79

Приложение, А Приходный кассовый ордер 79

Приложение Б Расходный кассовый ордер 80

Приложение В Лист кассовой книги 81

Приложение Г Анализ счета 50 82

Приложение Д Платежное поручение 84

Приложение Е Выписка банка 85

Приложение Ж Анализ счета 51 86

Приложение З Баланс 87

Приложение И Отчет о финансовых результатах 92

Приложение К Отчет о движении денежных средств 93

Список литературы

Список используемой литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), принят Государственной Думой Р Ф 16. 07. 1998 и утв. Федеральным законом N 146-ФЗ от 31. 07. 1998.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), принят Государственной Думой Р Ф 19. 07. 2000 и утв. Федеральным законом N 117-ФЗ от 05. 08. 2000.

3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06. 12. 2011 г. № 402-ФЗ;

4. Федеральный закон РФ «Об аудиторской деятельности» N 307-ФЗ от 30. 12. 2008 принят Государственной Думой Р Ф 24. 12. 2008

5. Федеральный закон РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» N 14-ФЗ от 08. 02. 1998 принят Государственной Думой Р Ф 14. 01. 1998.

6. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998 г. № 34н (ред. 25. 10. 2010) «Об утверждении положения о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации»;

7. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)", утвержденное Приказом Минфина Р Ф от 06. 10. 2008 N 106н (ред. от 08. 11. 2010)

8. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006)", утвержденное Приказом Минфина Р Ф от 27. 11. 2006 N 154н (ред. от 25. 10. 2010)

9. Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)", утвержденное Приказом Минфина Р Ф от 02. 02. 2011 N 11н

10. Постановление Госкомстата от 18 августа 1998 г. № 88 «Об утверждении форм первичных документов по учету кассовых операций»;

11. Положение о правилах осуществления перевода денежных средств от 19 июня 2012 г. N 383-П

12. Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ от 12. 10. 11 № 373-П (утратил силу);

13. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утверждены приказом Министерства Финансов Р Ф от 13. 06. 95 № 49 (ред. 08. 11. 2010);

14. Приказ Минфина Р Ф от 31. 10. 2000 N 94н (ред. от 08. 11. 2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»

15. Указание Банка России от 11. 03. 2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»

16. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности: учебно -методический комплекс: учеб. пособие / под ред. Л. М. Полковского. — М.: Финансы и статистика, 2011. — 383 с.;

17. Анализ финансовой отчетности / Под ред. Ефимовой О. В., Мельник М. В. — 4-е изд., испр. и доп. — М.: Омега-Л, 2011. — 451 с.

18. Анискин Ю. П. Организация и управление малым бизнесом: Учеб. пособие. — М., Финансы и статистика, 2010. — 160 с.

19. Антикризисное управление: учеб. пособие для студентов вузов/ Под ред. К. В. Балдина. — М.: Гардарики, 2011. — 271 с.

20. Архипов В. М. Стратегический менеджмент / Архипов В. М. -М., 2010. 189 с.

21. Балдин А. Б. Бухгалтерский учет для руководителя. — М.: МЭГУ, 2012. 411с.

22. Безруких П. С. Бухгалтерский учет. — М.: Финансы статистика, 2011. 374 с.

23. Бланк И. А. Управление финансовой стабильностью предприятия. -К. :Ника- Центр, Эльга, 2012. — 349 с.

24. Бухгалтерский учет и анализ: учеб. пособие / М. Л. Пятов, Н. А. Соколова. — М.: Бухгалтерский учет, 2011. — 352 с;

25. Бухгалтерский учет и анализ: учеб. пособие / Т. А. Пожидаева. — 3-е изд., стер. — М.: КноРус, 2010. — 320 с.

26. Бухгалтерский учет и анализ: учебник / Н. Н. Илышева, С. И. Крылов. — М.: Финансы и кредит, 2011. — 480 с.;

27. Бухгалтерский финансовый учет: учебник / И. И. Бочкарева, Г. Г. Левина; под ред. Проф. Я. В. Соколова. — М.: Магистр, 2011;

28. Вахрушина М. А. Международные стандарты финансовой отчетности: Учебник /ВЗФЭИ.- 4-е изд.; перераб и доп. — М.: Рид Групп, 2011. — 656с.;

29. Грачев А. В. Финансовая устойчивость предприятия: анализ, оценка и управление. М.: Издательство «Дело и Сервис», 2010.

30. Домбровская Е. Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебное пособие — ИНФРА-М, 2011 — 340 с.;

31. Зонова А. В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие/ А. В. Зонова, И. Н. Бачуринская, С. П. Горячих.- М.: Питер, 2011.- 480с.;

32. Зудилин А. Б. Бухгалтерский учет на предприятиях.- М.: Бухгалтерский учет, 2013. — 297 с.

33. Ивашкевич В. Б. Бухгалтерский управленческий учет. Учеб. Для вузов. — М.: Экономистъ, 2011. — 618с.

34. Каморджанова Н. А. Бухгалтерский учет: деловые игры: учеб. пособие. — М.: Эксмо, 2010. — 192 с.;

35. Каморджанова Н. А., Карташова И. В. Бухгалтерский учет. Краткий курс: 6 -е издание: Учебное пособие: СПб. :Питер, 2011−258с.;

36. Козлова Е. П., Бабченко Т. Н., Галанина Е. Н. Бухгалтерский учет в организациях, М., ФС, 2010., 752 с.;

37. Кондраков Н. П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: учебник / Н. П. Кондраков. — М.: Проспект, 2013. — 496 с.

38. Кузнецов С. И. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / С. И. Кузнецов, Л. К. Плотникова, В. В. Плотникова. — М.: Форум, 2012. — 464 с.

39. Лысенко Д. В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / Д. В. Лысенко. — М.: ИНФРА-М, 2013. — 320 с.

40. Маркин Ю. П. Бухгалтерский учет. — М.: Бек, 2011. — 297 с.

41. Нечитайло А. И., Фомина Л. Ф. Бухгалтерская финансовая отчетность. — М. :Феникс, 2012 — 633с.;

42. Кутер М. М. Теория бухгалтерского учета: Учебник. — 7-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2011. — 640 с.

43. Ланина И. Б.: Первичные документы в бухгалтерском и налоговом учете: — 4-е изд., пспр. и доп. — М.: Омега-Л, 2011. — 216 с.

44. Луговой А. В. Организация денежных расчетов в рыночной экономике. — М.: Бухгалтерский учет, 2011. — 187 с.

45. Маркин Ю. П. Бухгалтерский учет. — М.: Бек, 2011. — 297 с.

46. Николаева Г. А., Блицау Л. П. Бухгалтерский учет в торговле. — М., Приор-издат, 2012. — 352 с.;

47. Практикум по анализу финансовой отчетности: учеб. пособие / Т. А. Пожидаева, Н. Ф. Щербакова, Л. С. Коробейникова. — М.: КноРус, 2011. — 230 с.;

48. Пятов М. Л. Бухгалтерский учет и оформление договоров / М. Л. Пятов. — М.: Проспект, 2012. — 528 с.

49. Рассказова-Николаева С. А Управленческий учет: учебное пособие / С.А. Рассказова-Николаева, С. В. Шебек, Е. А. Николаев. — СПб.: Питер, 2013. — 496 с.

50. Ремизова Е. Ю., Султанова Е. С. МСФО. Учет и отчетность. — М.: Омега-Л, 2010 — 136с.;

51. Самохина Г. В. Бухгалтерский учет.- М.: Экоперспектива, 2010. — 341 с.

52. Соколов Я. В. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебное пособие// Издательство: Магистр — 2011., с. 479.;

53. Соколов Я. В. План счетов бухгалтерского учета. Комментарии к применению / Я. В. Соколов, Н. Н. Карзаева, В. В. Патров. — СПб.: Питер, 2013. — 272 с.

54. Сосненко Л. С. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Л. С. Сосненко, Е. Н. Свиридова, И. Н. Кивелиус. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: КноРус, 2012. — 252 с.

55. Старовойтова Е. В. Бухгалтерский учет и анализ: учебник / Е. В. Старовойтова. — М.: ИНФРА-М, 2012. — 618 с.

56. Толпегина О. А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник для бакалавров / О. А. Толпегина, Н. А. Толпегина. — М.: Юрайт, 2013. — 672 с.

57. Томшинская И. Н. Бухгалтерский и налоговый учет в коммерческих организациях: Учебное пособие для бакалавров и специалистов.- СПб.: Питер, 2013.;

58. Утехин Э. А. Бухгалтерский учет.- М.: Тандем, 2011. — 437 с.

59. Финансовый учет /под ред. Менгниева А. Х., Шобекова М. Ш., Садыкова С. И. — Душанбе: Общественный институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов, 2010. — 327 с.;

60. Чая В. Т. Международные стандарты финансовой отчетности: учебник / В. Т. Чая, Г. В. Чая. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: КноРус, 2012. — 304 с.

61. Чугина О. В. Расчеты с контрагентами: бухгалтерский и налоговый учет / О. В. Чугина. — СПб.: Питер, Лидер, 2013. — 112 с.

62. Шевелев А. Е. Бухгалтерский учет расчетов: учебное пособие / А. Е. Шевелев, Е. В. Шевелева. — М.: КноРус, 2012. — 506 с.

63. Вакуленко С. И. Наличные денежные средства: учет и оформление // Главбух, N 5, 2013. С. 5−10.

64. Заварзин В. Р. Особенности учета денежных средств в кассе организации // Консультант бухгалтера, N 1, 2014. С. 7−11.

65. Николаева Я. В. Организация учета денежных средств в кассе организации // Новое в бухгалтерском учете и отчетности, N 17, 2013. С. 9−14.

66. Новиков А. И. Учет наличных денежных средств // Финансовая газета. Региональный выпуск, N 4, 2013. С. 4.

67. Осипенко М. Ю. Учет кассовых операций // Российский налоговый курьер, N 17, 2013. С. 7−11.

68. Савчук И. В. Первичные документы по учету денежных средств в кассе // Главбух N 21, 2013. С. 11−13.

69. Харитонова В. К. Документальное оформление движения наличных денежных средств // Финансовая газета, N 38, 2013. С. 4.

70. Яковлева И. Д. Учет денежных средств в кассе // Финансовые и бухгалтерские консультации, N 5, 2013. С. 5−11.

71. Справочно-правовая система Гарант — http: //www. garant. ru/;

72. Справочно-правовая система Консультант плюс — http: //www. consultant. ru/;

73. Официальный сайт Министерства Финансов Р Ф http: //www. minfin. ru/ru/;

74. Московский налоговый курьер — http: //www. mosnk;

75. Официальный сайт Федеральной Налоговой Службы — www. nalog. ru;

76. Клерк. Ру — все о бухгалтерском учете, менеджменте, налоговом праве, банках, 1С и программах автоматизации — http: //www. klerk. ru/

Заполнить форму текущей работой