Правовое регулирование деятельности компаний, зарегистрированных в офшорных зонах

Тип работы:
Дипломная
Предмет:
Юриспруденция
Страниц:
50

6050 Купить готовую работу
Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы


Целью данной работы является изучение правового регулирования деятельности компаний, зарегистрированных в оффшорных зонах.
Задачами работы ставится:
• Изучить понятие и характеристика бизнеса в оффшорных зонах;
• Исследовать основы правовой регламентации деятельности компаний, зарегистрированных в свободных экономических зонах;
• Проанализировать особенности налогообложения предприятии, действующих в свободных экономических зонах;
• Рассмотреть актуальные практические вопросы деятельности компаний, зарегистрированных в оффшорных зонах;
• Выявить проблемные аспекты правового регулирования деятельности компаний, зарегистрированных в оффшорных зонах.
Нормативно-правовой основой данной работы являются следующие нормативно-правовые акты: Конституция Российской Федерации, Гражданский кодекс РФ и другие нормативные правовые акты.
В работе применяются общие и частные методы исследования, в том числе описательный, историко-юридический, системно-правовой, формально-юридический, метод сравнительного анализа.
Работа состоит из введения, трех частей, заключения и библиографического списка.

ПоказатьСвернуть

Содержание

Введение 3

1. Понятие и правовая регламентация деятельности компаний, зарегистрированных в оффшорных зонах 5

1.1. Понятие и характеристика бизнеса в оффшорных зонах 5

1.2. Основы правовой регламентации деятельности компаний, зарегистрированных в оффшорных зонах 14

2. Налоги и другие практические аспекты деятельности компаний в оффшорных зонах 21

2.1. Налоги и бизнес в оффшорных зонах 21

2.2. Актуальные практические вопросы деятельности компаний, зарегистрированных в оффшорных зонах 29

3. Проблемные аспекты правового регулирования деятельности компаний, зарегистрированных в оффшорных зонах 38

Заключение 45

Библиография 48

Список литературы

Библиография

1. Конституция Р Ф (принята всенародным голосованием 12. 12. 1993) (с учетом поправок, внесенных Законами Р Ф о поправках к Конституции Р Ф от 30. 12. 2008 N 6-ФКЗ, от 30. 12. 2008 N 7-ФКЗ, от 05. 02. 2014 N 2-ФКЗ).

2. Богуславский М. М. Международное частное право: Учеб. 6-е изд., перераб. и доп. М., 2009. С. 194, 195; Международное частное право: Учеб. / Отв. ред. Г. К. Дмитриева. 3-е изд., перераб. и доп. М., 2010. С. 208 — 212.

3. Финансовые центры Карибского бассейна. Борьба за инвестиции // Offshore Express. 1996. N 11. С. 18.

4. Двойное налогообложение. Теория и практика // Offshore Express. 1995. N 11. С. 38.

5. Мировой опыт создания и функционирования свободных экономических зон // Директор. 1997. N 5. С. 44.

6. Саркисов А. К. Офшорные юрисдикции: доктринальный аспект правоприменения // Административное и муниципальное право. 2009. N 10. С. 77.

7. Бельсон Я. М., Ливанцев К. Е. История государства и права США: Учеб. пособие. Л., 1982; Зайчук О. В. Правовая система США. Киев, 1992.

8. Кросс Р. Прецедент в английском праве / Под общ. ред. Ф. М. Решетникова. М., 1985. С. 3.

9. Витушко В. А. Курс гражданского права. Общая часть: Науч. -практ. пособие. Минск, 2001. С. 283.

10. Кокорин В. А. Современные проблемы административно-правового регулирования офшорных институтов // Государство и право. 2007. N 6. С. 100.

11. Ревенков П. В. Офшорные зоны: законы привлекательности // Международные банковские операции. 2010. N 1.

12. Фролова Т. С. Офшоры. Как оптимизировать налогообложение? // Горячая линия бухгалтера. 2008. N 22.

13. Проект Федерального закона «О внесении изменений в части первую, вторую, третью и четвертую Гражданского кодекса Российской Федерации, а также в отдельные законодательные акты Российской Федерации» // Российская газета. 2012. 7 февр.

14. напр.: п. 3 ст. 56 ГК РФ в действующей редакции, п. 2 ст. 66, ст. 53.4 проекта ГК РФ.

15. Конвенция Организации Объединенных Наций о договорах международной купли-продажи товаров. Заключена в г. Вене 11. 04. 1980 // Вестник ВАС РФ, N 1, 1994.

16. Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге. Заключена в Оттаве 28. 05. 1988 // Собрание законодательства РФ, 09. 08. 1999, N 32, ст. 4040.

17. Закон Р Ф от 07. 07. 1993 N 5338−1 «О международном коммерческом арбитраже» // Российская газета, N 156, 14. 08. 1993.

18. п. 1 § 2 Регламента МКАС (утв. Приказом ТПП РФ от 18. 10. 2005 N 76) // СПС «Гарант».

19. Федеральный закон от 29. 04. 2008 N 57-ФЗ «О порядке осуществления иностранных инвестиций в хозяйственные общества, имеющие стратегическое значение для обеспечения обороны страны и безопасности государства» // Российская газета, N 96, 07. 05. 2008.

20. Вахания В. Деятельность Группы органов банковского надзора по офшорам (ОГБС), Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и Форума финансовой стабильности (ФФС) в борьбе против преступности в сфере финансов // Право и экономика. 2004. N 8. С. 54.

21. Международное частное право: Учеб. / Отв. ред. Г. К. Дмитриева. С. 209, 210.

22. Гуро Л. Выбор оптимальной юрисдикции в налоговом планировании // Налоги и налоговое планирование. 2011. N 1.

23. Кабир Л. С. Организация офшорного бизнеса. М.: Финансы и статистика, 2002.

24. Ануфриева Л. П. Международное частное право: Учебник. Ч. II: Субъекты международного частного права. М.: Проспект, 2004. С. 61.

25. Ануфриева Л. П. Международное частное право: Учебник. Ч. II: Субъекты международного частного права. М.: Проспект, 2004. С. 62.

26. Шумилов В. М. Международное экономическое право. 3-е изд., перераб. и доп. Ростов н/Д: Феникс, 2003. С. 46.

27. Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны), утв. Приказом Минфина России от 13. 11. 2007 N 108н (в ред. от 02. 02. 2009) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2007. N 50.

28. Барулин А. С. Проблема законодательного регулирования свободных экономических зон // Внешнеторговое право, 2008, N 1(4).

29. Указание Банка России от 12. 02. 1999 N 500-У «Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного законодательства» // Вестник Банка России, N 13, 24. 02. 1999.

30. Указание Банка России от 23. 08. 1999 N 629-У «О внесении изменений и дополнений в Указание Банка России „Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного законодательства“ N 500-У от 12. 02. 99» // Вестник Банка России, N 54, 25. 08. 1999. Утратил силу.

31. Федеральный закон от 07. 08. 2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // Российская газета, N 151−152, 09. 08. 2001.

32. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13. 06. 1996 N 63-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 17. 06. 1996, N 25, ст. 2954.

33. Хейфец Б. А. Офшорные юрисдикции в глобальной и национальной экономике. М., 2008. С. 214.

34. Кондрат Е. Н. Комментарий к Федеральному закону от 28 июня 2013 г. N 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям (постатейный). М.: Юстицинформ, 2013. С. 78

35. Оффшорная зона в Панаме — «налоговый рай» // URL: http: //offshornye-zony. ruspanamainvest. ru/.

36. Приказ Минфина России от 13. 11. 2007 N 108н «Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)» // СПС «КонсультантПлюс».

37. Воронина А. М. Место и роль оффшорного бизнеса в современной мировой экономике: автореф. дис… канд. экон. наук. М.: ГУУ, 2008. С. 18.

38. Путилин Д. А. Опасные налоговые схемы. М.: Альпина Бизнес Букс, 2009. С. 181.

39. Чашин А. Н. Выявление необычных сделок как метод противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма. М.: Дело и Сервис, 2010. С. 89.

40. Кондрат Е. Н. Правонарушения в финансовой сфере России. М.: ИД «ФОРУМ», 2014. С. 78.

41. Киреева А. В. Проблема налогового резидентства и контролируемой иностранной компании в российском праве // Публичное и частное право. 2013. Вып. III (XIX). С. 194 — 205.; Золотарева А. Б., Киреева А. В., Шаталов С. С. Проблемы определения резидентства в налоговых целях. М.: Издательский дом «Дело» РАНХиГС, 2014. 328 с

42. Основные направления налоговой политики на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов // URL: http: //www. minfin. ru/common/img/uploaded/library/2013/06/ONNP_2013−06−05. pdf.

43. Свистунова Н. Илья Штромвассер: «Офшоры часто используют не для налогового планирования, а чтобы быть конкурентоспособными» [Интервью с И.Р. Штромвассером] // Налоговый учет для бухгалтера. 2014. N 4. С. 11.

44. Крученко К. Галопом по офшорам // ЭЖ-Юрист. 2013. N 8. С. 10.

45. Федеральный закон от 10. 12. 2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» // Российская газета, N 253, 17. 12. 2003.

46. Наступление на офшоры // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2013. N 12. С. 53.

47. Письмо Минфина Р Ф от 23. 02. 1998 N 04−06−02 // СПС «КонсультантПлюс».

48. Гаврилова С. Офшоры: особенности правового регулирования // Финансовая газета. 2011. N 29.

49. Сухаренко А. Кому выгодна коррупция в бизнес-среде? // Доступ из СПС «КонсультантПлюс», 2012.

50. Гаврилова С. Офшоры: особенности правового регулирования // Финансовая газета. 2012. N 29. С. 12.

51. Наступление на офшоры // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2013. N 12. С. 52.

52. Галата К. А. Офшорные зоны. Контроль и международное сотрудничество на современном этапе // Международная экономика. 2011. N 2. С. 65.

53. Табак М. Обама подписал Закон о реформе финрегулирования // РИА «Новости», 21 июля 2010 г.

54. Выступление В. В. Путина на заседании Правительственной комиссии по вопросам развития электроэнергетики на Саяно-Шушенской ГЭС (Республика Хакасия) 19 декабря 2011 г. См.: URL: < government. ru/docs/17 435/>

55. Офшорные и неофшорные юрисдикции Европы, Америки, Азии, Африки и Океании. Практическое руководство по учреждению и налогообложению иностранных предприятий. М.: НПК ВЕСТА, 2008.

56. Павлов П. В. Концепция развития законодательства об офшорных зонах // Административное и муниципальное право. 2012. N 9. С. 55.

57. Сухаренко А. И в офшорах не скрыться // ЭЖ-Юрист. 2014. N 36. С. 2.

58. Павлов П. В. Концепция развития законодательства об офшорных зонах // Административное и муниципальное право. 2012. N 9. С. 56.

59. Павлов П. В. Концепция развития законодательства об офшорных зонах // Административное и муниципальное право. 2012

Заполнить форму текущей работой