Теоретико-правовые основы и практика применения

Тип работы:
Дипломная
Предмет:
Налоговое право
Страниц:
103

6600 Купить готовую работу
Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Содержание

Глава 1. Теоретико-правовые основы налоговой льготы как правовой категории

§ 1.1. Понятие и значение налоговых льгот

§ 1.2. Классификация налоговых льгот

Глава 2. Практика использования налоговых льгот в России

§ 2.1. Некоторые особенности предоставления налоговых льгот физическим лицам

§ 2.2. Некоторые особенности предоставления налоговых льгот юридическим лицам

Заключение

Список использованных источников и литературы

Список литературы

1. Конституция Российской Федерации (с учетом поправок, внесенных Законами Р Ф о поправках к Конституции Р Ф от 30. 12. 2008 № 6-ФКЗ, от 30. 12. 2008 N 7-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ. 2009. № 4. Ст. 445.

2. Закон Р Ф от 15 мая 1991 № 1244−1 (ред. от 30. 11. 2011) «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» // Ведомости СНД и ВС РСФСР. 1991. № 21. Ст. 699.

3. Закон Р Ф от 09 декабря 1991 № 2003−1 (ред. от 27. 07. 2010) «О налогах на имущество физических лиц"// Ведомости СНД РФ и ВС РФ. 1992. № 8. Ст. 362.

4. Закон Р Ф от 27 декабря 1991 г. № 2118−1 «Об основах налоговой системы РФ» // Российская газета. 1992. № 56 (утратил силу).

5. Федеральный закон от 26. 11. 1998 № 175-ФЗ (ред. от 28. 12. 2010) «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении „Маяк“ и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» // Собрание законодательства РФ. 1998. № 48. Ст. 5850.

6. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1 от 16. 07. 1998. № 146-ФЗ (ред. от 30. 03. 2012) // Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. № 31. Ст. 3824.

7. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05. 08. 2000 № 117-ФЗ (ред. от 21. 04. 2011) // Собрание законодательства РФ. 2000. № 32. Ст. 3340.

8. Федеральный закон от 10. 01. 2002 № 2-ФЗ (ред. от 27. 12. 2009) «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне» // Собрание законодательства РФ. 2002. № 2. Ст. 128.

9. Федеральный закон от 28 сентября 2010 года № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково» // Собрание законодательства Российской Федерации. 2010. № 48. Ст. 228.

10. Федеральный закон от 28 сентября 2010 года № 243-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «Об инновационном центре «Сколково» // Собрание законодательства Российской Федерации. 2010. № 48. Ст. 226.

11. Федеральный закон от 18. 07. 2011 N 239-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения автономных учреждений» // Собрание законодательства РФ. 2011. № 30 (ч. 1). Ст. 4587.

12. Закон Нижегородской области от 28 ноября 2002 г. № 71-З «О транспортном налоге» (ред. от 01. 09. 2011 № 124-З)// Нижегородские новости. 2002. № 223(2677).

Письма и иные документы органов государственной власти

13. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов // Документ опубликован не был.

14. Письмо Министерства финансов РФ от 28 июля 2005 г. № 03−05−01−04/252 // Финансовый вестник. Финансы. Налоги. Страхование. Бухгалтерский учет. 2005. № 19. С. 18−23.

15. Письмо Минфина России «О применении налоговых льгот по налогу на имущество организаций резидентами особой экономической зоны» от 28 февраля 2008 г. № 03−05−04−01/09 // Текс письма официально опубликован не был.

16. Письмо Минфина России от 23 июня 2008 г. № 03−04−05−01/214 // Документ опубликован не был.

17. Письмо Минфина России от 17 июля 2008 г. № 03−04−05−01/266 // Документ опубликован не был.

18. Письмо Минфина России от 17 сентября 2008 г. № 03−04−05−01/349 // Документ опубликован не был.

19. Письмо ФНС России от 26 мая 2009 г. № 3−5-03/652@ // Документ опубликован не был.

20. Письмо ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6−04/876@ // Документ опубликован не был.

21. Письмо Минфина России от 15 ноября 2007 г. № 03−04−05−01/367.

22. Письмо Минфина России от 23 июня 2008 г. № 03−04−05−01/214 // Документ опубликован не был.

23. Письмо ФНС России от 23 июня 2006 г. № 04−2-02/456@ // Документ опубликован не был.

24. Письмо Минфина России от 28 июля 2008 г. № 03−11−03/15 // Документ опубликован не был.

Судебная практика

25. Определение Конституционного Суда Р Ф от 5 июля 2001 г. № 162-О «Об отказе в принятии к рассмотрению запроса Хорошевского районного суда города Москвы о проверке конституционного абзаца второго пункта 2 статьи 224 и пункта 1 статьи 226 НК РФ» // Вестник Конституционного Суда Р Ф. 2002. № 1.

26. Определении Конституционного суда РФ от 17 июля 2007 г. № 544-О-О // Документ опубликован не был.

27. Постановление Конституционного суда РФ от 13 марта 2008 г. № 5-П // Вестник Конституционного суда РФ. 2008. № 3.

28. Определение К С РФ от 3 апреля 2007 г. № 337-О-О // Документ опубликован не был.

29. Определение К С РФ от 3 июля 2007 г. № 747-О-О // Документ опубликован не был.

30. Постановлении Конституционного Суда Р Ф от 13 марта 2008 г. № 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан С. И. Аникина, Н. В. Ивановой, А. В. Козлова, В. П. Козлова и Т.Н. Козловой» // Собрание законодательства РФ. 2008. № 12. Ст. 1183.

31. Постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 26 июня 2006 г. № А22−1468/2005/14−193; ФАС Северо-Западного округа от 22 марта 2006 г. по делу № А26−7876/2005−217 // СПС «КонсультантПлюс»

32. Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 19 апреля 2004 г. № Ф04/2043−302/А70−2004; ФАС Северо-Кавказского округа от 13 марта 2006 г. № Ф08−713/2006−329А // СПС «КонсультантПлюс»

33. Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 25 апреля 2006 г. № А28−15 563/2005−607/21 // СПС «КонсультантПлюс».

Учебные пособия, монографии, словари

34. Артемов И. М., Ашмарина Е. М. Правовые проблемы налогообложения в Российской Федерации: Учебное пособие. М., ООО «Профобразование», 2003. 345с.

35. Барулин С. В. Теория и история налогообложения. М.: Юристъ, 2006. 163с.

36. Бернам У. Правовая система США. 3-й вып. М.: Новая юстиция, 2007. 1048с.

37. Бюджетно-налоговая политика Российского государства в период реформ: Материалы межрегион. науч. -практ. конф. молодых ученых, аспирантов, студентов, преподавателей вузов РФ (г. Гуково, 3 дек. 2002 г.). Ростов н/Д: Рост. гос. экон. ун-т, 2002.

38. Даль В. И. Толковый словарь живого великорусского языка Т. 1. М.: Русский язык, 1999. 1057с.

39. Источники российского права. Вопросы теории и истории: Учебное пособие / К. Ф. Гуценко, В. И. Крусс, Н. Ф. Кузнецова и др.; отв. ред. М. Н. Марченко. М., 2005. 548с.

40. Кучеров И. И. Налоговое право России. М.: ЮрИнфоР, 2006. 623с.

41. Кучерявенко Н. П. Налоговое право: Учебник. Харьков: Легас, 2001. 345с.

42. Малько А. В. Льготная и поощрительная правовая политика. СПб.: Юридический центр Пресс, 2004. 365с.

43. Малько А. В. Стимулы и ограничения в праве. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Юристъ, 2003. 678с.

44. Мирошник С. В. Стимулирование правомерного поведения: теоретико-правовое исследование. Ростов-на-Дону: Изд-во Рост. ун-та, 2003. 324с.

45. Морозова И. С. Льготы в российском праве: вопросы теории и практики. Дисс. на соиск. учен. степ. канд. юр. наук.: 12. 00. 01. Саратов, 1999. 144с.

46. Налоги и налоговое право: Учеб. пособие / Под ред. А. В. Брызгалина. М.: Аналитика-Пресс, 1998. 496с.

47. Налоги и налогообложение: Учеб. для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» / Под ред. И. А. Майбурова. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. 534с.

48. Налоговая политика России: Проблемы и перспективы / Под ред. И. В. Горского. М.: Финансы и статистика, 2003. 453с.

49. Налоговая реформа в Российской Федерации: Основные этапы и рубежи // Аналитический вестник Аппарата Государственной Думы. Серия: «Бюджетное, налоговое, финансовое законодательство». Вып. 2. М., 2003. 223с.

50. Налоговое право России. Особенная часть: Учебник / Отв. ред. Н. А. Шевелева. М.: Юристъ, 2004. 456с.

51. Налоговое право: Учебное пособие. / Под. ред. С. Г. Пепеляева. М.: Юристъ, 2004. 345с.

52. Основы налогового права: Учебно-метод. пособие / Под ред. С. Г. Пепеляева. М.: Инвест-фонд, 1995. 365с.

53. Остерло Л., Джобс Т. Конституционные принципы налогов и сборов в ФРГ / Пер. с нем. И. Калининой // Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2003 г. М.: Статус-Кво, 2004. 357с.

54. Перекрестова Л. В., Чухнина Г. Я. Реформирование систем налогового контроля в РФ. Волгоград: Изд-во ВолГУ, 2005. 267с.

55. Перов А. В. Налоги и международные соглашения России. М.: Юристъ, 2000. 371с.

56. Петрова Г. В. Налоговое право. Учебник для вузов. М.: ИНФРА-М, 2001. 452с.

57. Петрова Г. В. Налоговое право: Учебник для вузов. М.: НОРМА, 2001. 435с.

58. Погорлецкий А. И. Принципы международного налогообложения и международного налогового планирования. СПб.: Изд-во Михайлова, 2006. 428с.

59. Сасов К. А. Правовые позиции Конституционного Суда Р Ф по налогообложению / Под ред. С. Г. Пепеляева. М.: Волтерс Клувер, 2008. 321с.

60. Староверова О. В. Налоговое право / Под ред. М. М. Рассолова и Н. М. Коршунова. М.: ЮНИТИ-ДАНА; Закон и право, 2001. 542с.

61. Староверова О. В. Теоретические аспекты налогового права и налогообложения. М.: МГАПИ, 2000. 478с.

62. Сутырин С. Ф., Погорлецкий А. И. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике / Под ред. С. Ф. Сутырина. СПб.: Изд. В. А. Михайлова; Полиус, 1998. 567с.

63. Тихомиров Ю. А. Закон, стимулы, экономика. М., 1989. 326с.

64. Толкушкин А. В. История налогов в России. М.: Юристъ, 2001. 589с.

65. Толстопятенко Г. П. Европейское налоговое право. Сравнительно-правовое исследование. М.: Норма, 2001. 367с.

66. Томаров В. В. Местные налоги: правовое регулирование. М.: Академич. прав. ун-т, 2002. 321с.

67. Финансовое право / Отв. ред. М. В. Карасева. М., 2007. 428с.

68. Финансовое право. Учебник. / Авт. колл. О. Н. Горбунова, М. В. Карасева, Ю. А. Крохина и др. Отв. ред. Н. И Химичева. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Юристъ, 1997. 563с.

69. Финансовое право. Учебник/ Под ред. Е. Ю. Грачевой, Г. П. Толстопятснко. М.: ООО «ТК Велби». 2003. 652с.

70. Финансовое право: Учеб. / Отв. ред. Н. И. Химичева. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Юристъ, 2004. 429с.

71. Финансовое право: Учебник / Под ред. М. М. Рассолова. М., 2001. 645с.

72. Худолеев В. В. Налоги и налогообложение. М.: ФОРУМ-ИНФРА-М, 2008. 356с.

73. Черник Д. Г. Налоги в рыночной экономике. М., ЮНИТИ 1997. 318с.

74. Шаталов С. Д. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части второй (постатейный). Главы 21 — 24. 2-е изд., перераб. и доп. М.: МЦФЭР, 2002. 577с.

Статьи, диссертации

75. Балабин В. Разрешение споров о применении налоговых льгот. Конституционные принципы. Динамика законодательства. Практика ВАС РФ // Хозяйство и право. 1998. № 3. С. 19−29.

76. Барулин С. В. Макрушин А.В. Налоговые льготы как элемент налогообложения и инструмент налоговой политики // Финансы. 2002. № 2. С. 39 — 42.

77. Барулин С. В. Налоги в системе формирования чистого дохода общества: Автореф. … канд. экон. наук. Саратов, 1998. 22с.

78. Барулин С. В., Макрушин А. В. Налоговые льготы как элемент налогообложения и инструмент налоговой политики // Финансы. 2002. № 2. С. 39 — 42.

79. Бахрах Д. Н. Правовые льготы. // Справедливость и право. Свердловск: СЮИ. 1989. С. 34 — 45.

80. Березин М. В. Проблемы правовой терминологии и содержания элементов налога на недвижимость. // Хозяйство и право. 2001. № 8. С. 20−29.

81. Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головкин А. Н., Попов О. Н. Функции налогообложения // Налоги и налоговое право / Под ред. А. В. Брызгалина. М: Аналитика-Пресс, 1997. 665с.

82. Ведяхин В. М. Правовые стимулы: понятие и виды. // Правоведение. 1992. № 1. С. 75−82.

83. Гармаева М. А. Соотношение налоговых вычетов и налоговых льгот // Право и экономика. 2008. № 7. С. 10. С. 40−52.

84. Горский И. В. Сколько функций у налога // Налоговый вестник. 2002. № 3.С. 15. С. 12−29.

85. Гудков И. Н. Налоговые льготы как институт налогового права РФ // Финансовое право. 2009. № 4. С. 53 — 64.

86. Зернова И. Льготное налогообложение деятельности учреждений физической культуры и спорта // Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение. 2011. № 6. С. 55−63.

87. Иванова В. Налоговые льготы и налоговые освобождения в юридической конструкции налога // Публичные финансы и налоговое право: ежегодник. Вып. 1: Современные проблемы финансового и налогового права стран Центральной и Восточной Европы / Под ред. М. В. Карасевой (Сенцовой). Воронеж: ВГУ, 2010. 345с.

88. Каирова Ф. А. Налоговые льготы в налоговой системе Российской Федерации. Дисс. на соиск. учен. степ. канд. экон. наук.: 08. 00. 10. Владикавказ, 2006. 134с.

89. Карасев М. Налоговые льготы и иные инструменты налоговой политики: правовые аспекты // Финансовое право. 2004. № 5. С. 29−38.

90. Кудашкин А. В. Справочник по жилищным вопросам для жилищных комиссий, военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, и членов их семей. Серия «Право в Вооруженных Силах — консультант». М.: За права военнослужащих, 2009. Вып. 105. 445с.

91. Кузнецова Е. В. Налоговые льготы как элемент налоговой политики государства // Финансовое право. 2008. № 6. С. 34−43.

92. Назаров В. Н. О противоречиях в правовой позиции Конституционного Суда Р Ф в спорах о налоговых льготах // Налоги. 2008. № 3. С. 33−42.

93. Налоговые льготы участникам инновационного центра «Сколково» // СПС «КонсультантПлюс».

94. Сандырев Г. Г. Особенности юридических конструкций налогов с физических лиц // Финансовое право. 2012. № 2. С. 26 -32.

95. Сасов К. А. Налоговые льготы в свете решений Конституционного Суда // Налоговые споры: теория и практика. 2006. № 4. С. 18−29.

96. Силичева П. О. Пора снижать налоги! Анализ низконалоговых юрисдикций // Налоги. 2008. № 43. С. 20 — 22.

97. Соловьева Н. А. Проблема налоговых вычетов в российском налоговом праве // Сучасний стан та перспективи розвитку фiнансового права: Тези доп. Мiжнародноi науково-практичноi конференцii, 23 — 24 листопада 2007 року // Науково-дослiдний iнститут фiнансового права. К.: ПП «Укртехнопрiнт», 2007. С. 291−292.

98. Терехина А. П. Роль и значение категории «налоговая льгота» в налоговых правоотношениях // Финансовое право. 2010. № 12. С. 37 — 40.

99. Томаров В. В. Правовое регулирование региональных и местных налогов и сборов в Российской Федерации: Дис. … канд. юрид. наук. М., 2000. 129с.

100. Тютин Д. В. Налоговое право: Курс лекций // СПС КонсультантПлюс. 2011.

101. Филин М. В., Цешковский А. М. Правовое регулирование налоговых льгот и меры государства по борьбе с уклонением от уплаты налогов // Налоги. 2009. № 6. С. 25−34.

102. Яговкина В. А. Налоговые льготы для государственных и муниципальных учреждений // Финансовое право. 2012. № 1. С. 36−42.

103. Ялбулганов А. А. Плата за землю: механизм правового регулирования // Финансовое право. 2003. № 4. С. 35−42.

Заполнить форму текущей работой