Сырьевая база нефтяного комплекса как фактор, влияющий на доходы бюджетов всех уровней

Тип работы:
Реферат
Предмет:
Экономические науки


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

SCIENCE TIME
СЫРЬЕВАЯ БАЗА НЕФТЯНОГО КОМПЛЕКСА КАК ФАКТОР, ВЛИЯЮЩИЙ НА ДОХОДЫ БЮДЖЕТОВ ВСЕХ УРОВНЕЙ
Тетерин Юрий Александрович, Сибирский федеральный университет, Институт управления бизнес-процессами и
экономики, г. Красноярск
Е-mail: yurzochka@mail. ru
Аннотация. Данная статья посвящена проблемам сырьевой базы нефтяного комплекса в России. Проанализированы все стороны влияния изменения сырьевой базы на бюджеты всех уровней.
Ключевые слова: сырьевая база, трудноизвлекаемые запасы, бюджет.
Сегодня, одна из основных причин снижения нефтяных доходов России -заметное ухудшение сырьевой базы углеводородов. Доля трудноизвлекамых запасов в структуре ресурсной базы существенно возрастает. В совокупности с ухудшением сырьевой базы, добыча трудноизвлекамых ресурсов осуществляется при льготном налогообложении, что ведет к сокращению налоговых поступлений в бюджеты всех уровней.
Президент России Владимир Путин подписал закон & quot-О федеральном бюджете на 2014 г. и на плановый период 2015—2016 гг. "-, принятый Госдумой 22 ноября и одобренный Советом Федерации 27 ноября. Так называемый «бюджет дефолта» на 2014 г. и плановый период 2015—2016 гг. выглядит следующим образом: дефицит бюджета в 2014 г. составит 389,6 млрд руб. (0,5% ВВП), в 2015 г. — 796,6 млрд руб. (1% ВВП) и в 2016 г. — 486,5 млрд руб. (0,6% ВВП) [1].
Прогноз основных макроэкономических показателей, взятых за основу при формировании документа, рассчитан исходя из среднегодовых цен на нефть марки Urals в 2014 г. — 101 долл. за баррель, в 2015 г. — 100 долл. за баррель и в 2016 г. — 100 долл. за баррель при увеличении объемов поставок нефти на экспорт с 235,6 млн т в 2014 г. до 242,6 млн т в 2016 г. В соответствии с проектом закона, прогнозируемый объем ВВП в 2014 г. составит 73,31 трлн руб. при росте 3%, в 2015 г. — 79,66 трлн руб. при росте 3,1% и в 2016 г. — 86,83 трлн руб. при росте 3,3% [1].
Доходы федерального бюджета в 2014 году составят 13,57 трлн. руб. (18,5% от ВВП), в 2015 г. — 14,56 трлн. руб. (18,3% от ВВП) и в 2016 г. — 15,9


трлн. руб. (18,3% от ВВП). Прогнозируемый объем дополнительных нефтегазовых доходов в следующем году — 615,6 млрд руб., в 2015 г. — 384,9 млрд руб. и в 2016 г. — 381,7 млрд руб. Согласно документу, доходы федерального бюджета по отношению к ВВП снижаются с 19,1% в 2013 г. до 18,3% в 2016 г.- нефтегазовые доходы — с 9,5 до 7,9%. Доля нефтегазовых доходов в общем объеме доходов сокращается с 50% в 2013 г. до 43% в 2016 г. [1]. Несмотря на прогнозируемое снижение ненефтегазового дефицита по отношению к ВВП с 10,3% в 2013 г. до 8,4% в 2016 г., зависимость федерального бюджета от нефтегазовых доходов остается высокой, отмечается в заключении на бюджет Счетной палаты РФ [2].
Таким образом, как уже говорилось, доля нефтегазовых доходов в общей структуре доходов сокращается с 50% в 2013 г. до 43% в 2016 г., что, к сожалению, не говорит о том, что изменение структуры доходов обусловлено развитием передовых и инновационных отраслей экономики, а связано с продолжающимся ухудшением сырьевой базы углеводородов.
Общая тенденция сегодня такова, что в структуре сырьевой базы нефтяных месторождений продолжает возрастать доля трудноизвлекамых запасов (за период с 2000 г. по 2012 г. данная доля увеличилась с 56% до 61,6%). Параллельно с данной тенденцией возрастает влияние еще одной: структура добычи нефти переориентируется в сторону уменьшения доли добычи благоприятных запасов с 59% до 50,3% [3]. В свою очередь, разработка трудноизвлекаемой доли традиционными методами либо невозможна, либо малоэффективна с экономической точки зрения в виду потенциально нулевой рентабельности. Кроме этого, к основным трудностям промышленного освоения месторождений с трудноизвлекаемыми запасами можно отнести:
— недостаточная степень их разведанности и изученности-
— большая потребность в специальном, высокотехнологичном оборудовании для эксплуатации-
— слабое развитие непромышленной инфраструктуры-
— отсутствие транспортных сетей и др.
Все это, в совокупности, предопределяют медленные темпы освоения данных месторождений и их крайне низкую рентабельность. Сложилась парадоксальная ситуация, что без применения специальных государственных инструментов осваивать данные месторождения практически невозможно. В качестве таких инструментов выступают специальные механизмы налогообложения — налоговые льготы по НДПИ и экспортной пошлине на углеводороды, которые в значительной степени стимулируют освоение месторождений с трудноизвлекаемыми запасами. На сегодняшний день более 800 месторождений нефти подпадает под льготы (в целом по минеральному сырью сумма льгот по НДПИ составляет 13% от всей суммы НДПИ — 323 млрд

руб.) [3]. Так, например, действуют налоговые льготы:
— для месторождений сверхвязких нефтей-
— для месторождений с высокой степенью выработанности-
— для мелких месторождений, с извлекаемыми запасами менее 5 млн т.
Налоговые каникулы по НДПИ установлены для вновь вводимых
месторождений Ненецкого, Ямало-Ненецкого АО и Восточной Сибири и морских месторождений на Арктическом шельфе, в акваториях Азовского, Чёрного и Охотского морей. Применяются налоговые вычеты и льготные ставки экспортной пошлины для месторождений Татарстана и Башкортостана, морских месторождений [3].
Однако, механизм предоставления льгот не так прост, в его основе лежат предварительные затраты на формирование особой системы учета так называемой «льготируемой» нефти. Логично предположить, что разработка определенного месторождения (с трудноизвлекаемыми запасами), т. е. инвестирование проекта целесообразно только в случае его экономической эффективности, т. е. окупаемости вложенного капитала, за счет прибыли от добычи в будущем. Государство, в свою очередь, рассчитывает на то, что, потенциальные доходы бюджета, которые в данных налоговых периодах «выпадают», в виду предоставления налоговых преференций, окупятся путем прироста добычи ресурсов в дальнейшем. Таким образом, в среднесрочном периоде можно спрогнозировать снижение налоговых поступлений в консолидированный бюджет РФ в виду того, что объем добычи нефти, попадающий под льготное налогообложение, по мере нарастающей тенденции дальнейшего ухудшения структуры ресурсной базы будет увеличиваться. Главная задача введения преференций — это потенциальное компенсирование потерь в дальнейшем, однако, нужно понимать, что «льготирование» не окажет того эффекта, который будет пропорционален потерям налоговой базы государства за годы использования данного налогового режима, и не сможет их компенсировать. Для добывающих компаний рентабельная добыча трудноизвлекаемых запасов — это сложная и затратная задача даже в условиях режима льготного налогообложения.
В качестве примера проблемы освоения месторождений трудноизвлекаемых запасов может служить состояние «старых» нефтедобывающих регионов на территории европейской части РФ. Для них поддержание прибыльного уровня добычи -важная задача, которая решается путем налогового регулирования со стороны государства, т.к. данный подход к решению проблемы представляется единственно возможным. Для данных регионов были введены:
— нулевые ставки НДПИ для месторождений сверхвязкой нефти-
— понижающие коэффициенты НДПИ для старых месторождений, степень

выработанности которых, превышает 80%.
Например, в ОАО «Татнефть» льготное налогообложение распространяется на ряд месторождений с суммарной добычей около 16 млн. т/год, причем это составляет 61% от всего объема добываемой нефти компании. ОАО «Татнефть» -сильный игрок внутреннего рынка, одна из самых эффективных нефтяных компаний страны, при этом 61% ее добычи простимулировано государственной поддержкой путем предоставления преференций. Это говорит об интенсивном применении государством политики «льготирования» в национальном масштабе.
Нужно понимать, что на поздней стадии освоения практически все месторождения имеют ресурсную базу, которая, в свою очередь, соответствует понятию трудноизвлекаемых запасов, и соответственно, поддается льготному налогообложению. Однако, вместе с этим, данные месторождения располагают отлаженной инфраструктурой и трудовым коллективом. В свете этого, продолжение рентабельной разработки данных месторождений позволит решить ряд социально-экономических задач, особенно для моноотраслевых регионов с добывающей парадигмой.
Однако данный подход имеет ряд ограничений, так, чтобы воспользоваться налоговыми льготами компания должна произвести предварительные капитальные вложения на организацию раздельного учета льготируемой нефти. На примере Ашальчинского месторождения (респ. Татарстан), можно наблюдать, что для получения льгот по НДПИ компанией ОАО «Татнефть» была разработана новая технология, которая позволяет получить стандартизированную товарную нефть на автономном участке, где осуществляется учет льготируемой нефти [4]. Так компания ОАО «Татнефть» создала 3 новых пункта учета льготируемой нефти (табл. 1).
Таблица 1
Пункты учета льготируемой нефти [5]
Пункт учета Затраты
Ромашинское месторождение (республика Татарстан) 337 млн руб.
Мордово-Кармальское месторождение (республика Татарстан) 3,5 млн руб.
Ашальчинское месторождение (республика Татарстан) 52,6 млн руб.
По расчетам ОАО «Татнефть» за 2007 г. экономический эффект от применения налоговых льгот по НДПИ для компании составил 5 млрд руб., за 2008 г. — 8 млрд руб. Применение льгот помогло предотвратить падение достигнутого уровня добычи нефти для компании ОАО «Татнефть».
Исходя из расчетов Минфина, объем средств, который получает компания

ОАО «Татнефть» от изменений налоговой системы, по самым приблизительным подсчетам, составляет 5,5−6,5 млрд руб. в год. По расчетам специалистов, фактически каждый рубль налоговых льгот принес в бюджеты всех уровней 3,6 руб. дополнительных налогов, т. е. более 20 млрд руб. в год [6]. Таким образом, эффективность применения налоговых льгот в «старых» нефтедобывающих регионах не вызывает сомнения.
Однако, настолько объемное расширение налоговых льгот в дальнейшем вызывает опасение. Принятые в 2013 г. поправки в Налоговый кодекс РФ существенно расширяют уже существующие преференции:
— установлены нулевые ставки НДПИ при добыче нефти из залежей углеводородного сырья в пределах баженовских, абалакских, хадумских и доманиковых продуктивных отложений в течение 180 налоговых периодов, начиная с того, в котором степень выработанности запасов эксплуатационного объекта месторождения нефти из залежи углеводородного сырья превысила 1%
[7]-
— ставки НДПИ дифференцируются в зависимости от показателя проницаемости коллектора, степени выработанности месторождения, размера нефтенасыщенного пласта от 0,2 до 1,0[7].
Дальнейшее стимулирование применения налоговых льгот может вызвать значительные потери доходной части консолидированного бюджета.
В то же время применение налоговых льгот эффективно в разработке лишь тех месторождений, где комплекс дополнительных затрат по их реализации будет окупаться, и как следствие, — повышаться рентабельность освоения трудноизвлекаемых запасов. Например, по мнению губернатора Ханты-Мансийского АО — Югры Н. В. Комаровой большинство компаний региона не смогут воспользоваться льготами в полной мере [8]. В качестве примера можно привести расчеты компании «Сургутнефтегаз», на балансе которой числится 321,1 млн. т трудноизвлекаемых запасов нефти, и 80% из них подпадают под действие льготы. По расчетам компании, экономический эффект от применения понижающего коэффициента составит 39,4 млрд руб. в отношении планируемой на этих участках до 2020 г. добычи 9,4 млн т нефти, а дополнительные капитальные вложения для организации раздельного учета нефти составят 47,7 млрд руб. [8]. Таким образом, там, где комплекс дополнительных затрат по освоению месторождений не будет окупаться, т. е. будет нулевая и отрицательная рентабельность, не встает вопрос возможном сокращении бюджета, вследствие введений режима особых налоговых преференций.
В итоге, можно констатировать, что режим налоговых льгот для нефтедобывающих компаний, это, однозначно, инструмент стимулирования разработки «трудных» с этой точки зрения месторождений. Данный инструмент имеет не сиюминутный эффект, а рассчитан на долгосрочную перспективу, что


SCIENCE TIME
может явиться основой для стратегии развития глубокого освоения месторождений, имеющихся на территории РФ. Это, несомненно, хороший знак для развития всего нефтяного комплекса в целом.
Однако в современных условиях усиливается влияние проблемы непропорционального перераспределения доходов в отношении субъектов Федерации. То есть, несмотря на сокращение доходов бюджета за счёт уменьшения поступлений от обнуления или сокращения ставки НДПИ, возрастали доходы государства за счёт увеличения прибыли предприятия, т. е. в выигрыше оставались и государство и недропользователь (представитель бизнеса). Таким образом, существующий механизм «льготирования» — это взаимовыгодное сотрудничество федерального бюджета и представителей частного бизнеса, однако в данных взаимоотношениях мало внимания уделяется региональным интересам, т. е. интересам тех территорий, на которых непосредственно расположены добывающие производства. Так, например, применение налоговых льгот на Ванкорском месторождении (Красноярский край) положительно сказалось на пополнении регионального бюджета (14% от общего объема налоговых доходов). Однако, по мере достижения уровня накопленной добычи нефти на Ванкорском месторождении 25 млн. т произошла отмена льгот как по таможенным пошлинам на нефть, добываемую на месторождениях Восточной Сибири, так и по действию нулевой ставки НДПИ. В результате произошло уменьшение прибыли предприятия «Ванкорнефть» -одного из основных источников бюджетных поступлений Красноярского края. Доля налоговых поступлений сократилась до 9,7%, что негативно сказалось на бюджете целого региона [9].
Мониторинг текущего состояния минерально-сырьевой базы нефтяного комплекса РФ показывает, что год от года в её составе неуклонно возрастает доля трудноизвлекаемых запасов (низкорентабельных), что предопределяет сокращение нефтяных доходов федерального бюджета в краткосрочном периоде. Рентабельная добыча трудноизвлекаемых запасов нефти практически невозможна при действующей налоговой системе, так как себестоимость их добычи значительно выше обычных нефтей. Государство существенно расширило налоговые льготы, но оно должно контролировать и выпадающие доходы бюджета, связанные с их предоставлением. Льготы должны стимулировать снижение затрат на добычу, а не покрывать убытки.
Главной задачей сегодня является создание сбалансированной системы интересов (общегосударственных, региональных и частного бизнеса), для выстраивания в дальнейшем эффективной системы развития нефтяного комплекса в целом.


SCIENCE TIME
Литература:
1. РосБизнесКонсалтинг [Электронный ресурс]. — URL: http: //top. rbc. ru/ economics/02/12/2013/892 362. shtml
2. Заключение Счетной палаты Российской Федерации на проект федерального закона «О федеральном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» (утверждено Коллегией Счетной палаты Российской Федерации (протокол от 10 октября 2013 г. № 41К (932). — М., 2013 [Электронный ресурс]. -URL: http: //www. budgetrf. ru/Publications/Schpalata/Zakluchenia/pdf8/Report-2014−2016-tree_files-fl-796. pdf
3. Искрицкая Н. И., Макаревич В. Н. Сырьевая база тяжёлых нефтей. Состояние и перспективы освоения // Минеральные ресурсы России. Экономика и управление. — 2013. — № 3. — С. 8−13.
4. Хисамов Р. С., Гатиятуллин Н. С, Макаревич В. Н., Искрицкая Н. И., Богословский С. А. Особенности освоения тяжелых высоковязких нефтей и природных битумов Восточно-Европейской платформы. — СПб.: ВНИГРИ, 2009 — 192 с.
5. Макаревич В. Н., Искрицкая Н. И., Богословский С. А. Текущее состояние и тенденции освоения месторождений тяжелых нефтей европейской части Рос -сийской Федерации // Вестник ЦКР Роснедра. — 2012. — № 4. — С. 44−48.
6. Боровинских А. П., Искрицкая Н. И. Экономическое обоснование коэффициентов извлечения нефти и газа при подсчете запасов по новой классификации // Нефтегазовая геология. Теория и практика. — 2011. — Т.6. — № 4. [Электронный ресурс]. — URL: http: //www. ngtp. ru/rub/3/48_2011. pdf
7. Налог на добычу полезных ископаемых (гл. 26 НК РФ) / Федеральный закон от 28. 06. 2014 N 187-ФЗ, Федеральный закон от 24. 11. 2014 N 366-ФЗ [Электронный ресурс]. — URL: http: //www. consultant. ru/document/cons_doc_LAW_166 532/? frame=7 // КонсультантПлюс
8. Получилось, но не совсем. Информационное агентство «ФедералПресс». 03. 07. 13 [Электронный ресурс]. — URL: http: //fedpress. ru/news/econom/ reviews/1 372 856 410- poluchilosno-ne-sovsem-obnulenie-ndpi-prokhodit-inache-chem -khotela-komarova
9. Семыкина И. Ванкор: эффект бабочки // Эксперт Сибирь. — 2012. — № 45.

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой