Ключевые аспекты совершенствования методики планирования денежных потоков на предприятии

Тип работы:
Реферат
Предмет:
Экономические науки


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Критичным фактором достижения успеха становится трансформация структуры управления персоналом. Если компания и ее сотрудники не готовы меняться в том же темпе, с которым меняется сам бизнес. Ожидания работодателей очень высоки: они требуют «3D» мышления и инновационного подхода. Административные задачи менее приоритетны, чем 5 лет назад, и часто отдаются на аутсорсинг. Компании видят зависимость своего успеха от талантливых сотрудников, обладающих ясным мышлением, систематическим и структурированным подходом, от людей, помогающих избегать бюрократии и сокращать расходы.
Особенности формирования рынка труда основаны на действии закона предложения и спроса на рабочую силу. Он оказывает существенное влияние на заработную плату и показывает несоответствие на рынке труда приходящих наемников количеству свободных вакансий. Здесь происходит довольно тщательный и жесткий выбор наиболее подходящих по всем параметрам работников.
Особенности современного рынка труда преду-сматривают стимуляцию высококвалифицированных кадров и способствуют возникновению связей между полученными результатами и приложенными к этому усилиями. Опыт многих государств показывает, что рынок труда не может обходиться без демократических институтов и конкурентной экономики, которая основывается на частной собственности. Его существование исключается тоталитарным обществом, так как подобная система рассматривает человека как юридически и материально зависимого субъекта от государства [3, 22].
Ведь для него не важно эффективное использование имеющегося потенциала, а наоборот — значимым является наличие человека в полном распоряжении и подчинении для удовлетворения собственных нужд. Структура рынка труда может быть и свободной, но в подобных условиях выступает всего лишь помехой. Распределение рабочей силы имеет подобное название, при этом обслуживает экономику, которая принадлежит государству.
Среди программ активной политики занятости, реализуемых службой занятости, одна из основных — профессиональная ориентация молодежи на выбор востребованных на рынке труда профессий.
Сегодня на рынке труда востребованы рабочие профессии. В цене строители, механизаторы, электрики, монтажники, газоэлектросварщики и др. Нужны врачи, инженеры, агрономы, педагоги. Проблема молодежной безработицы кроется, кроме всего прочего, в неудачном выборе профессии. Можно отдать дань моде, получив диплом экономиста, юриста и не найти себе работу. Поэтому воспитание мотивации молодых людей к правильному выбору профессионального пути — вот задача, стоящая перед службой занятости.
В этой связи необходимо отметить большую востребованность и положительную роль реализуемого программного направления по организации стажировки для выпускников образовательных учреждений в целях приобретения опыта работы.
Учитывая, что высокий уровень безработицы — это проблема социально-экономического характера и ее решение зависит адекватно от уровня социально-экономического развития, на первый план выступает задача создания рабочих мест для безработного населения. Но поскольку решение этой задачи лежит в плоскости долгосрочной перспективы, в ближайшее время намерены сосредоточить внимание на развитии малого и среднего бизнеса и формировании предпринимательского класса, в интересах обеспечения занятости безработного населения.
Миссия бизнес-инкубатора — создание благоприятных условий для устойчивого развития предприятий на начальном этапе их деятельности путем предоставления в аренду (субаренду) нежилых помещений и оказания консультационных бухгалтерских, юридических и прочих услуг.
Цели бизнес-инкубатора:
Решение проблем субъектов малого предпринимательства, возникающих на этапе становления бизнеса- Формирование предпринимательской среды- Рост числа субъектов малого предпринимательства, повышение их жизнеспособности-
Обеспечение благоприятных условий для развития малых предприятий на основе развития структуры качественных бизнес-услуг-
Создание системы отбора, комплексной поддержки и выхода на рынок начинающих предпринимателей-
Создание инфраструктуры услуг по методической, информационной, консультационной и правовой поддержке малых предприятий.
Список литературы
1. Белокрылова О. С., Кетова Н. П., Германова О. Е. Экономическая теория, учебник для ВУЗов, М.: Издательство: Феникс, 2010. — 334 с.
2. Гуськова И. В. Трансформация рынка труда: монография, М.: НИМБ, 2011. — 288 с.
3. Жизнин С. З., Крупнов В .И. Как стать бизнесменом. — Предприниматель, 2014. — 64 с.
4. Журавлева, Г. П. Экономика / Г. П. Журавлева: — М.: Экономистъ, 2014. — С. 71 — 73
5. Калачева Л. Л. Условия труда: Методологические вопросы комплексного исследования. Новосибирск: Наука., 2012. — 286 с.
КЛЮЧОВ1 АСПЕКТИ УДОСКОНАЛЕННЯ МЕТОДИКИ ПЛАНУВАННЯ ГРОШОВИХ
ПОТОК1В НА П1ДПРИШСТВ1
Федишин Майя Пилитвна
кандидат економ1чних наук, викладач ф1нансово-економ1чного коледжу, Буковинського державного ф1нансово-еко-
номгчного утверситету
КЛЮЧЕВЫЕ АСПЕКТЫ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ МЕТОДИКИ ПЛАНИРОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ
Федишин Майя Филипповна, кандидат економических наук, преподаватель финансово-экономического колледжа, Буковинского государственного финансово-экономического университета
KEY ASPECTS OF IMPROVEMENT METHODS cash flow planning AT THE ENTERPRISE
Fedyshyn M.P., PhD, lecturer Finance and Economics College, Bukovyna State University of Finance and Economics,
АНОТАЦ1Я
У cmammi розглянуто значения процесу планування грошових nomoKie, що Heeid'-eMHUM складовим елементом си-стеми уnравлiння тдприемством та покликане забезпечити виконання цшей. Представлену в рoбomi методику удос-коналення тактичного планування грошових потоюв доповнено завданнями планування вiд основно'-1, iнвeсmицiйнoi та фтансово1 дiяльнoсmi. Запропоноваш заходи щодо удосконалення планування грошових потоюв дозволять niдвищиmи сmуniнь фтансово'-1'- i виробничо'-1'- гнучкoсmi- покращити оперативне управлшня з точки зору збалансoванoсmi надход-жень i видатюв грошових кoшmiв- niдвищиmи лiквiднiсmь i платоспроможтсть тдприемств харчово'-1'- nрoмислoвoсmi в сучасних умовах господарювання.
Ключoвi слова: планування, уnравлiння, niдnриeмсmвo, ефективтсть, лiквiднiсmь, рiвнoмiрнiсmь, onmимiзацiя, синхронтсть грошових потоюв, бюджетування.
АННОТАЦИЯ
В статье рассмотрено значение процесса планирования денежных потоков, неотъемлемым составным элементом системы управления предприятием, которое призвано обеспечить выполнение целей. Представленную в работе методику совершенствования тактического планирования денежных потоков дополнено задачами планирования от основной, инвестиционной и финансовой деятельности. Предложенные мероприятия по совершенствованию планирования денежных потоков позволят повысить степень финансовой и производственной гибкости- улучшить оперативное управление с точки зрения сбалансированности поступлений и расходов денежных средств- повысить ликвидность и платежеспособность предприятий пищевой промышленности в современных условиях хозяйствования.
Ключевые слова: планирование, управление, предприятие, эффективность, ликвидность, равномерность, оптимизация, синхронность денежных потоков, бюджетирование.
ANNOTATION
In this article, the importance ofcash flow planning is considered and is intended to ensure compliance with the objectives and integral part of the management company. The method of improving tactical planning cash flow is presented and supplemented the tasks of main, investing and financing activities. Measures to improve cash flow planning will increase the level offinancial and production flexibility- improve operational management in terms of balancing income and expenditure of funds- increase the liquidity and solvency of the food industry enterprises in the current economic conditions.
Keywords: planning, management, enterprise, efficiency, liquidity, uniformity, optimization, synchronicity of cash flows, budgeting.
Постановка проблеми. Швидю змши зовшшнього середовища функцюнування господарських суб'-екпв ви-магають тдвищення гнучкосп оргатзацп, тобто вмшня швидко виявляти таю змши в напрямах д1яльносп i зосе-реджувати обмежеш ресурси на життево важливих, прюритетних шлях. Ефективне i яюсне планування дозво-ляе забезпечувати оптимальний рiвень грошових потоков, е важливим елементом фшансово! полтгики тдприемства, е неввд'-емним складовим елементом системи управлшня тдприемством, що покликане забезпечити виконання цшей.
Аналiз останшх дослвджень i публжацш. У вичиз-нянш та зарубiжнiй економiчнiй лiтературi питання управлшня грошових потоков розглядали у сво! х працях таю науковц як Дж.К. Ван Хорн [1], В. В. Бочаров, I.A. Бланк [2], Л. Н. Павлова, Л. О. Коваленко [3], Л.М. Ремнь-ова, А. М. Поддерьопн [4], Р. Б. Тян, М. Д. Бшик [5], C.I. Надточш, Д. В. Ванькович, Л. О. Лтененко [6] та шш. Од-нак в сучасних умовах не варто недоощнювати планування грошових потоюв як одного з еташв цшсно! системи управлшня ними, осюльки це може призвести до значних економiчних втрат.
Видшення невиршених рашше частин загально! проблеми. Недостатня увага до планування i управлшня грошовими потоками призводить до браку л^щносл, по-рушень в термiнах оплати, попршення взаемин з контрагентами, необгрунтованого використання додаткових по-зикових кошпв тощо. Вiдсутнiсть планування грошових потоюв тдприемств не дае можливють передбачення ка-сових розривiв. Це призводить до втрати поточно! л1кввдносп i погiршення розрахунк1 В з постачальниками i персоналом. Неплатоспроможнiсть виникае в момент, коли грошовий потiк стае негативним. Важливо, що така ситуащя може виникнути навiть у тому випадку, якщо формально пiдприемство залишаеться прибутковим. Саме
з цим пов'-язаш проблеми дох1дних, але нелiквiдних ком-панiй, що стоять на меж1 банкрутства. Найчастiше цi проблеми е результатом неефективно органiзованих платежiв або порушення умов платеж1 В.
Щль статгi. З метою тдвищення дiяльностi пiдприемств в сучасних умовах господарювання необ-хвдно досягти високого рiвня планування та постiйного монiторингу ефективносп планування грошових потоков для забезпечення цiлей пiдприемств. Завданням статгi е визначення основних аспектiв удосконалення методики планування грошових потоюв на тдприемствах.
Виклад основного матерiалу. Одним iз важливих елементiв у системi управлшня грошовими потоками тдприемств е процес 1х планування. Планування грошових потоков пов'-язане iз тактичним плануванням фшансово-господарсько! дiяльностi пвдприемств харчово! промисловосл, оск1льки в реальному життi у зв'-язку iз необхiднiстю покращити поточш фiнансовi показники, фiнансовi менеджери вимушет на деякий час (або навпъ зовсiм) вiдмовигися вiд певних стратепчних цiлей. Розв'-язання проблеми неефективно оргашзованих пла-тежiв, що може бути викликано специфiкою галузi, на-явшстю дебиорсько! заборгованостi понад нормативне значення, неефективним менеджментом та може бути виршено комплексно на етапах бюджетування i оперативного управлiння платежами як складових процесу тактичного планування грошових потоюв на тдприемствах.
Бюджетування на шдприемсга виражае основний змют сучасно! технологи планування. Воно забезпечуе можливiсть у единому шформацшному форматi ро-зробляти i контролювати виконання плану, оперативно оцiнювати вщхилення фактичних показник1 В руху грошових потоюв ввд планових. Цей процес оперативного прийняття управлiнських рiшень i коригування поточних дiй виражае основну вимогу до ефективностi системи
управлшня грошовими ресурсами у динашчному еко-номiчному середовищг
Отже, процес планування грошових потоков — це цикл iз прямим (вщ розробки стратеги до складання так-тичних планiв i контролю за 1хшм виконанням) i зворот-ним (вiд оцiнки результатiв виконання до коригування планiв) зв'-язками. Кшцевим результатом процесу планування е розроблена система довгострокових, поточних i оперативних планiв надходження, витрачання грошових кошпв та приросту грошових потоков для забезпечення лiквiдностi, платоспроможностi тдприемства у визначе-ному перiодi. Планування грошових потошв включае визначення стратепчних i тактичних цiлей як формалiзо-ваних показник1 В основних параметрiв дiяльностi пiдприемства в цiлому, його шдроздшв i фiлiй, як1 мають бути забезпечеш фiнансовими ресурсами до шнця планового перiоду. Процес планування е трудомютким. Вiн ви-магае значних зусиль усiх фахiвцiв i менеджерiв пiдприемства задля ефективно! оргашзаци грошових потоков. Тiльки за цих умов можна досягти тактичних цшей для забезпечення конкретно! стратепчно! мети дiяльностi пiдприемства.
В контексп вищезазначеного, методику удоскона-лення тактичного планування грошових потошв в системi управлшня варто представити як послшовшсть наступних етапiв:
1. Визначення стратепчних / тактичних цшей.
2. Тактичне планування.
2.1. Оперативне планування платеж1 В.
2.2. Бюджетування (жорстке, гнучке (ковзне) планування).
3. Оцшка ефективносп планування.
Бiльш докладно взаемозв'-язок складових системи управлiння та мiсце тактичного планування показано на рис. 1.
На етат бюджетування, виходячи з плану продаж1 В i закупiвель, складаються плани руху грошових коштiв на пром1жок часу (бюджети рух1 В грошових коштiв (БРГК). Вже на цьому етапi можна виявити потенцiйнi касовi ро-зриви i вжити необхщних заходiв. Бюджетування покли-кане забезпечити управлiння поточною дебггорською i кредиторсько! заборгованiстю.
Як правило, БРГК складаються на мюяць, квартал або ргк. Складання БРГК з нуля — досить трудомюткий процес, так як потрiбно опрацювати великий масив шфор-мацп про майбутш доходи та витрати. Щоб полегшити цей процес часто за основу беруться даш попереднiх перiодiв, особлива увага вiдводиться якостi зiбраноl ш-формацп.
Таким чином, використання бюджетування рухiв грошових коштiв допомагае вщповюти на питання: хто, коли, на як цiлi i сшльки зможе витратити i забезпечити надходження грошових кошпв.
Рис. 1. Мюце тактичного планування грошових потоков в системi управлiння
* розроблено автором
Гнучке планування — технолопя планування, що припускае пiсля проходження певного етапу дiяльностi змiнювати плани на майбутне, «вщдаляючи» 1х кордон на довжину пройденого етапу пiдвищуе ефективнють управ-лiння полiтикою короткострокового фшансування. Нап-риклад, щотижня складати план на найближчi 12 тижнiв. При цьому, як правило, детальнють плашв зменшуеться пропорцiйно «вщдаленосп» вiдповiдного перюду вiд точки планування.
Така технологя, як ковзне планування мае ряд пе-реваг перед традицшним бюджетуванням. Традицiйне бюджетування iнодi порiвнюють з плануванням «в стшу»: компанiя не бачить свого майбутнього за межами кор-дошв бюджету. Наприклад, е бюджет на рш. На початку останнього мюяця вiдомi плани тiльки на мюяць вперед, що у багатьох випадках неприйнятно. Узгодження бюд-жетiв на наступний перюд планування досить довгий про-
цес, i багато пщроздшв шдприемства опиняються в ситуаций коли плани вiдомi на досить обмежений термш
Процес ведення ковзного (гнучкого) планування за-звичай бшьш трудомiсткий, тому вимагае регулярного перегляду поточно! ситуацп i змiни планiв, але з iншого боку при залученнi в процес вах зацiкавлених людей дае бшьш якюний прогноз i дозволяе пщвищити ефективнiсть полiтики короткострокового фiнансування. Одним iз спо-собiв залучення кшцевих користувачiв е використання т. н. «Попередшх заявок» в яких вказуеться лише найбшьш загальнi реквiзити платеж1в: пiдроздiл, стаття, сума. Од-нак цих даних цшком достатньо для складання бюджету ковзаючого планування.
Глибину (термiн) планування слiд вибирати по дiяльностi виробничо-фiнансового циклу. Можливо планування, наприклад, на 3 шсящ або 12 тижнiв вперед. Це дозволяе отримати наступнi результати, наприклад, при потижнево плануваннi:
— знати передбачуваш вхiднi i вихiднi грошовi потоки з точнiстю до тижня-
— вжити завчаснi кроки по запобтанню перiодiв не-платоспроможностц
— вiдстежувати фактичний рух грошових потоков, порiвнюючи з плановим рухом грошових потоков щотижня i оперативно реагувати на погiршення ситуацп (неплатоспроможнiсть) або новi можливостi — И полшшення (додатковi доходи).
Головна перевага ковзного планування у порь внянш з жорстким при наближенш к1нця перiоду видно, що робити дал^ Проте жорстке планування дае мож-ливiсть пшвищити ефективнiсть реалiзацi! полiтики дов-гострокового фiнансування для забезпечення необхшного обсягу грошових потоков.
Етап оперативного планування призначений для планування поточних потреб i надходжень грошових коштiв.
Концевою метою оперативного планування е, го-ловним чином, плапжний календар, який дозволяе ви-явити касовi розриви бiльш точно. У б№шосп програм-них продукпв платiжний календар складаються на основi планованих надходжень i заявок на витрачання грошових коштiв (далi просто заявок). У заявках сшвробггники ор-ганiзацi! вказують реквiзити майбутнього платежу.
У плапжному календарi вiдображаються плановаш залишки грошових коштiв на початок i к1нець перiоду по кожному баншвському рахунку. Однак цих даних може бути недостатньо для аналiзу причин касових розривiв. Тому майже завжди використовуеться додаткова де-талiзацiя за статтями ДДС, а iнодi i по контрагентах, договорах та ш.
Таким чином, модуль оперативного планування виршуе наступнi завдання:
1. Реестрац1я планових витрат i надходжень грошових коштiв.
2. Звiрка з бюджетом, контроль залишк1 В та ре-зервування коштiв.
3. Процес затвердження заявок.
4. Планування оплат за допомогою зручних штер-фейав розподiлу заявок по банк1вських рахунках i днях.
5. Перевiрка i затвердження документiв. Оперативне планування не може обмежуватися
вiдображенням заявок та коригуванням платiжного календаря. Важливо провести попереднiй вiдбiр i перевiрку заявок. Вони повиннi бути узгоджеш з вiдповiдальними особами компани, причому процедура узгодження повинна
бути досить швидкою. Для цього призначений етап затвердження докуменпв.
Етап затвердження докуменпв необх1дний не пльки для фiльтрацi! заявок, вш несе ще й функцiю полшшення комушкацш усерединi компанi! Стверджу-ючи заявки, вшповщальш особи стають бшьш обiзнаними про дiяльнiсть компанi!, що шдвищуе як1сть прийнятих рiшень.
Ефективне планування грошових потоков е важли-вим чинником прискорення обороту катталу шдприем-ства. Це вiдбуваеться, по-перше, за рахунок скорочення тривалостi операцшного циклу. По-друге, за рахунок б№ш економного використання власних i як наслщок, зменшення потреби в позикових коштах. Тому ефек-тивнiсть роботи шдприемства в значнш мiрi залежить вiд органiзацi!'- системи планування i управлiння грошовими потоками.
Система тактичного планування грошових потоков необх1дна для виконання як стратегiчних, так i коротко-строкових планiв пiдприемства, збереження платоспро-можностi i фiнансово!'- стшкосп, бiльш рацiонального використання його активiв i джерел фiнансування, а також мiнiмiзацi! витрат на фшансування господарсько! д1яль-ностi.
Таким чином, ефективтсть планування i управ-лшня грошовими потоками визначаеться синхронiзацiею надходжень i виплат, пiдтримкою постiйно! платоспро-можностi i дiлово! активностi пщприемства i включае так1 складовi:
— визначення мiнiмального обсягу грошових кошпв, достатнього для обслуговування поточно! госпо-дарсько! дiяльностi-
— постiйний мониторинг надходження грошових кош-тiв вш продажу-
— згладжування коливань в обсягах надходжень i виплат грошових кошпв з метою запобтання плапжно! кризи в окремi перiоди-
— ошгашзащя системи розрахунк1 В з постачальни-ками i покупцями, тобто обгрунтування полiтики надання комерцiйних кредитiв i отримання вiдстро-чок платежiв- вибiр напрямкiв використання тимча-сово вшьних грошових коштiв з метою запобтання втрат в1д iнфляцi! i упущено! вигоди- прискорення оборотносп грошових кошпв за рахунок впро-вадження органiзацiйно-економiчних заходiв. Практична реалiзацiя цих складових планування i
управлiння грошовими потоками дае змогу певною мiрою знайти компромiс м1ж необхiднiстю пiдтримувати певний обсяг грошових кошпв для забезпечення л^шносп шдприемства (реалiзацi!'- тактичних цшей пiдприемств) i бажанням iнвестувати тимчасово вшьш кошти для забезпечення! х дохiдностi (реалiзацi! стратегiчних цшей шдп-риемств). З метою удосконалення планування на пiдп-риемствi варто видiлити основнi завдання цього процесу у розрiзi напрямiв дiяльностi шдприемства: основно!, iнве-стицiйно! та фшансово! дiяльностi.
Удосконалення планування грошових потоков вiд основно! дiяльностi мае включати:
1) прогнозування вх1дних грошових надходжень вш реалiзацi!'- продукцi!'- (послуг, робгт) —
2) прогнозування iнших вх1дних грошових надходжень вш операцiйно! дiяльностi-
3) оцiнювання впливу змiн дебгторсько! заборгова-ностi, доходiв майбутнiх перiодiв на обсяги вх1дних грошових потоков вiд операцiйно! дiяльностi-
4) прогнозування вихщних грошових потоков, як1 включають платежi постачальникам, погашення
кредиторсько! заборгованосп, виплати ввдсотшв, виплати заробггао! плати, iншi операцiйнi виплати, розрахунки з бюджетом за податками з обороту-
5) визначення чистого грошового потоку ввд опе-рацшно! дiяльностi.
Удосконалення планування грошових потоков ввд швестицшно! дiяльностi повинно включати:
1) прогнозування вхвдних грошових потоков ввд ре-ал!заци фiнансових iнвестицiй, необоротних ак-тивiв, майнових комплексiв, пов'-язаних з отриман-ням ввдсотшв, дивiдендiв, iнших надходжень-
2) прогнозування вихвдних грошових потошв, пов'-язаних з придбанням фшансових iнвестицiй, необоротних активiв, майнових комплекав, iнших пла-теж1 В.
Удосконалення планування грошових потошв ввд фшансово! дiяльностi мае включати:
1) прогнозування вхвдних грошових потоков, що пов'-язаш з надходженням власного капiталу, отри-маних позик, iнших вх1дних грошових потошв ввд фшансово! дiяльностi-
2) прогнозування вихвдних грошових потоков, як включають платеж! вiд погашення позик, сплаче-них дивiдендiв, шш! вихвдш грошов! потоки ввд фшансово! д! яльносп.
Пвдвищення ефективносп планування грошових потошв мае забезпечуватися прогнозуванням оптимального чистого грошового потоку на шдприемств!
Наведен! напрями можуть використовуватися як при плануванш, так ! при визначенш фактичних обсяпв грошових потошв ввд уах вид! в д1яльносп. Найва-гомшою частиною грошових надходжень пвдприемства е виручка ввд реал! заци продукци, послуг, робгт, тобто ввд операцшно! д! яльносп Реал! защя продукци — це госпо-дарська операщя, яка передбачае передачу права влас-носп на продукцш шшому суб'-ектов! в обмш на екв! ва-лентну суму грошей або боргових зобов'-язань. Прогноз грошових надходжень ввд реал! заци продукци охоплюе так1 напрями як вивчення попиту та визначення можливих обсяпв продажу за номенклатурою та асортиментом продукци, обгрунтування р! вня цш, який би забезпечував ре-ал!зацш та рентабельшсть продукци- обгрунтування плану виробництва продукци необхвдними виробничими потужностями, трудовими та матер! альними ресурсами, розрахунки надходжень грошових кошпв ввд реал! заци продукци.
Отже, збалансоване економ! чне зростання пвдприе-мства базуеться на пвдтримщ його фшансово! р! вноваги, що повинна передбачати досягнення збалансованосп обсяпв вхвдних ! вихвдних потошв кошпв за сумою ! часом виникнення. У систем! ошгашзаци грошових потоков пвдприемства важливе мюце належить! хнш збалансова-носп в час! Це пов'-язано з тим, що незбалансованють позитивного ! негативного грошових потошв у час! створюе для пвдприемства ряд фшансових проблем. Дослвдження показали [7−8], що результатом тако! незбалансованосп, навпъ при високому р! вш формування чистого грошового потоку, е низька л! кввдшсть цього потоку (ввдповвдно, низький р! вень абсолютно! платоспроможносп пвдприемства) в окрем! перюди часу. При досить висошй трива-лосп таких перюд! в для пвдприемства виникае серйозна загроза банкрутства.
Багато в чому темпи розвитку ! фшансова стшшсть пвдприемства визначаються тим, насшльки надходження ! витрачання грошових кошпв синхрошзоваш м! ж собою в час! ! за обсягами, оск1льки високий р! вень тако! син-хронiзацi! дозволяе користуватися меншими кредитами !
ефективно використовувати наявш грошовi кошти, змен-шуючи обсяги «упущено! вигоди"[9, с. 308].
Для визначення ступеня синхронностi грошових потошв за часовим штервалами пропонуеться розрахо-вувати коефiцiент кореляцi! грошових потошв за аналiзо-ваний перюд. Наближення коефiцiента кореляцi! до 1 вка-зуе на мiнiмальний розрив мiж валовим додатнiм i валовим вiд'-емним грошовими потоками i сввдчить про високий рiвень синхронностi мiж додатнiм i ввд'-емним грошовими потоками у аналiзованому перiодi.
Рацiональне формування грошових потошв сприяе ритмiчностi операцшного циклу пiдприемства i забезпе-чуе зростання обсягiв виробництва та реалiзацi! продукци. При цьому будь-яке порушення плат1жно! дисциплiни негативно позначаеться на формуванш виробничих за-пасiв сировини i матерiалiв, рiвнi продуктивностi пращ, реалiзацi! готово! продукцi!, становище пвдприемства на ринку, на недостатшх обсягах грошових кошпв, для по-криття майбутшх грошових виплат.
Висновки i перспективи подальших розвiдок у да-ному напрямi. Неефективнiсть використання грошових кошпв на пiдприемствах харчово! промисловосп Черш-вецько! областi призвела до низько! !х платоспроможностi i, як наслвдок, до можливих перебо! в у постачанш, вироб-ництвi та реалiзацi! продукци- до невиконання планiв при-бутку, зниження рентабельностi пiдприемств, до загрози економiчних санкцiй.
Запропонованi у робоп заходи щодо удосконалення планування грошових потошв дозволять пвдвищити стутнь фiнансово!'- i виробничо! гнучкосп пiдприемств та покращити оперативне управлшня з точки зору збалансо-ваносп надходжень i видатк1 В грошових кошпв- пвдви-щити обсяги продажу та оптимiзацi! затрат за рахунок б№ших можливостей маневрування ресурсами пвдприем-ства- пвдвищити ефектившсть управлiння борговими зо-бов'-язаннями та вартiстю! х обслуговування- створити надiйну базу оцiнки ефективносп роботи кожного пвдро-здiлу- пвдвищити ткидтстъ i платоспроможнiсть пвдпри-емств харчово! промисловосп в сучасних умовах господа-рювання.
Перспективний напрям подальшого дослвдження теми — доповнення концепцi!'- удосконалення планування грошових потошв в системi управлшня методикою оцшки ефективностi планування та визначення конкретних напрямiв забезпечення ефективностi планування в системi управлшня пвдприемствами харчово! промисловостi в су-часних умовах господарювання.
Список лггератури
1. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: пер. с англ. [Текст] / Ван Хорн Дж. К.- Гл. ред. серии Я. В. Соколов. — М.: Финансы и статистика, 1999. -800 с.
2. Бланк, И. А. Управление денежными потоками [Текст] / И. А. Бланк. — К.: Ника-Центр, 2002. -736с.
3. Коваленко О. Ю. Напрями полшшення фшансового стану пвдприемств в ринкових умовах/ Ю.О. Коваленко// Вчеш записки Тавршського нацюнального ушверситету iм. В.1. Вернадського. Серiя «Еко-номiка i управлiння». Том 24 (63). — 2011. -№ 2. -С. 70−76
4. Фiнансовий менеджмент [Текст]: Пвдручник / Кер. кол. авт. i наук. ред. проф, A.M. Поддерьогiн. — К.: КНЕУ, 2005. — 535 с.
5. Лiгоненко, Л.О. Управлiння грошовими потоками [Текст]: навч. поаб. / Л. О. Лионенко, Г. В. Ситник. — К.: Ки! в. нац. торг. -екон. ун-т, 2005. -255 с.
6. Бiлик М. Д. Фшансове планування на тдприемстш в сучасних умовах // Фшанси Украши. — 2006. —. № 4. — С. 133−141.
7. Федишин М. П. Ощнка сучасного стану та перспектив розвитку шдприемств харчово! промисловосп Чершвецько! областi в контекстi ефективного планування грошових потоков / М. П. Федишин // Еко-номжа промисловостi. — 2012.- № 3−4. -С. 35−42
8. Федишин М. П. Взаемозв'-язок неефективного пла-
нування з проблемами формування грошових потоков на шдприемствах в сучасних умовах/ М. П. Федишин // Наук. пращ Нац. ун-ту харч. техно-логш. — 2013. — № 49. — С. 235−242 9.мбекова 1.Ш. Математичне моделювання оп-тимiзацil грошових потоков шдприемства в умовах фшансово! кризи / 1.Ш. ^мбекова// Комунальне господарство мiст. Науково-технiчний збiрник. -2009. -№ 87. — С. 306−311.

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой