Оценка воздействия изменения объема и стоимости ресурсов на деятельность банков Cибирского федерального округа

Тип работы:
Реферат
Предмет:
Экономические науки


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

УДК 336. 719 К.Л. ЧЕНСКИХ
ББК 65. 262.1 аспирант Байкальского государственного университета
экономики и права, г. Иркутск e-mail: kvorog@yandex. ru
ОЦЕНКА ВОЗДЕЙСТВИЯ ИЗМЕНЕНИЯ ОБЪЕМА И СТОИМОСТИ РЕСУРСОВ НА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ БАНКОВ СИБИРСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА
Предложены основные этапы дистанционного анализа деятельности кредитных организаций на базе публикуемых ими форм отчетности. Исходя из анализа остатков по укрупненным статьям баланса и отчета о прибылях и убытках получены количественные оценки предполагаемых изменений в деятельности банков Сибирского федерального округа. С применением таких оценок проведен расчет возможных финансовых результатов для каждой из кредитных организаций округа за 2006−2009 гг. Выявлены ключевые виды негативных изменений, сопоставлены возможные финансовые результаты деятельности отдельных кредитных организаций Сибирского федерального округа. Проанализированы тенденции изменения возможных финансовых результатов по видам доходов и расходов.
Ключевые слова: банковский риск, Сибирский федеральный округ, оценка рисков, публикуемые формы отчетности.
K.L. CHENSKIH
post-graduate student of Baikal National University
of Economics and Law, Irkutsk e-mail: kvorog@yandex. ru
ESTIMATION OF THE RECOURSES SCOPE CHANGE AND VALUE IMPACT ON THE SIBERIAN FEDERAL DISTRICT BANKS' ACTIVITY
In the article the basic stages of the remote analysis of the lending organizations'- activity on the basis of the published reporting forms are offered. Based on the remains analysis on the aggregated balance sheet account and on the profit and loss statement the quantitative assessments of prospective changes in the banks'- activity of the Siberian Federal District are received. With the application of such assessments the calculation of prospective financial results during a period 2006−2009 for each lending organization of the district is carried out. The key types of the negative changes are revealed and the prospective financial results of the separate lending organization of the Siberian Federal District are compared. The trends of the change of the prospective financial results on forms of income and expenditure are analyzed.
Keywords: banking risk, Siberian Federal District, risk assessment, published reporting forms.
Под влиянием негативных тенденций в мировой экономике, а также изменения ее структуры, повсеместного использования новых технологий, повышения роли сферы услуг, продолжающегося процесса глобализации, в первую очередь финансовой сферы,
риски деятельности кредитных организаций неуклонно растут.
Для изучения подверженности рискам кредитных организаций Сибирского федерального округа был проведен анализ влияния возможных угроз на деятельность
© К. Л. Ченских, 2010
указанных организаций в 2006—2009 гг. В ходе анализа были рассчитаны финансовые результаты, которые могли быть получены под воздействием негативных изменений в структуре и стоимости привлеченных и размещенных ресурсов. Для оценки влияния величины возможных убытков на финансовую устойчивость кредитной организации эта величина была сопоставлена с размером капитала организации.
Расчет гипотетически возможных финансовых результатов деятельности кредитных организаций Сибирского федерального округа (СФО) был осуществлен автором на основе самостоятельно разработанной базы данных и состоял из следующих этапов:
1. Расчет остатков по укрупненным статьям баланса и отчета о прибылях и убытках на основе данных публикуемых форм отчетности 101 и 102, включая расчет по статье «Капитал и фонды».
2. Оценка возможных угроз деятельности кредитных организаций (сокращение объема и стоимости размещенных средств, сокращение объема и рост стоимости привлеченных средств, увеличение размера обязательного резервирования средств банками, сокращение доходов по расчетнокассовым операциям, сокращение доходов от переоценки ценностей и увеличение связанных с ней расходов).
На основе совокупности полученных данных был проведен анализ изменения статей бюджета (баланса и отчета о прибылях и убытках) относительно данных предыдущего периода. В качестве возможной угрозы изменения объема и стоимости привлеченных и размещенных средств были выбраны критические значения этих величин, полученные путем статистического анализа общей совокупности их фактических изменений. Для расчета критических значений были зафиксированы точки отсечения в 10% - для баланса, в 25% - для отчета о прибылях и убытках, т. е. в 10% (25%) случаев фактические изменения исследуемых показателей оказались меньше выбранного значения.
3. Расчет возможных финансовых результатов на основе сделанных предположений об изменениях структуры и стоимости привлеченных и размещенных средств для каждой кредитной организации в каждом периоде.
4. Сопоставление полученного финансового результата с размером капитала и фондов кредитной организации на начало анализируемого периода. Сводные результаты расчетов по регионам СФО представлены в табл. 1.
Исходя из данных табл. 1 можно сделать вывод о том, что на протяжении всего исследуемого периода, вплоть до первого квартала
Таблица 1
Динамика отношения величины возможных убытков в деятельности банков СФО к размеру капитала и фондов в 2006—2008 гг. (по итогам тестирования), %*
Регион Год, квартал
2006 2007 2008 2009
I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV
Алтайский край 116 138 116 119 96 104 113 132 110 123 109 129 79 58 60 61
Иркутская область 118 119 111 116 114 118 131 131 137 131 143 167 102 89 96 86
Кемеровская область 142 103 113 111 125 128 129 128 135 148 134 145 98 72 81 75
Красноярский край 174 180 149 173 141 147 144 158 167 161 171 196 200 124 132 147
Новосибирская область 180 231 240 242 256 269 175 208 216 232 270 272 287 168 189 172
Омская область 109 110 130 118 136 165 165 140 147 144 152 166 166 89 101 82
Республика Алтай 63 67 70 70 83 109 116 100 121 137 166 179 122 120 120 128
Республика Бурятия 92 104 111 112 106 123 100 106 122 122 123 127 120 99 122 130
Республика Тыва 70 68 70 20 47 41 55 55 65 58 54 60 52 44 50 46
Республика Хакасия 104 98 99 108 127 117 126 139 146 144 148 152 108 75 77 80
Томская область 135 140 148 148 158 165 158 180 134 107 129 146 111 105 109 81
Читинская область 83 92 86 117 125 163 190 244 274 305 289 352 225 224 218 174
В целом 150 169 171 182 192 205 163 186 191 200 224 232 229 140 156 157
* Рассчитано автором на основе данных публикуемых форм отчетности кредитных организаций (URL: http: //www. cbr. ru) (здесь и в табл. 2).
2009 г., наблюдалась тенденция к росту рискованности проводимых банками операций. Отношение величины возможных убытков к размеру капитала по банкам СФО в целом возросло со 150% в первом квартале 2006 г. до 232% в четвертом квартале 2008 г. (максимум данного показателя). Наиболее существенное влияние на совокупный результат оказали кредитные организации Новосибирской области, в частности МДМ-банк (УРСА-банк), возможные убытки которого в четвертом квартале 2008 г. (62 033 млн р.) составили около 64% совокупных убытков кредитных организаций СФО (97 033 млн р.), а размер капитала — более 49% (20 592 млн р.) величины капитала кредитных организаций СФО (41 854 млн р.). В течение 2009 г. снижалась рискованность операций, проводимых банками СФО, и прежде всего Красноярского края, Омской области, Республики Хакасия, Томской области.
Следует отметить, что при совместной реализации указанных ранее угроз капитал кредитных организаций не покрывал возможные убытки, которые превысили его в 1,5- 2,3 раза. Наиболее рискованная структура бизнеса сложилась в Новосибирской области, в первую очередь за счет УРСА-банка, банков «Номос-банк-Сибирь», «Левобережно-
го», Новосибирского муниципального банка, а также банка «Акцепт», которые входили в десятку банков с наименьшим отношением возможных финансовых результатов к размеру капитала. В числе других банков, входивших в эту десятку в разные периоды, можно назвать Зернобанк, банк «Региональный кредит», «Фор-Банк» (Алтайский край), банк «Верхнеленский», Гринкомбанк (Иркутская область), Кузнецкбизнесбанк (Кемеровская область), Енисейский объединенный банк (Красноярский край), Мираф-банк (Омская область), банк «Ноосфера» (Республика Алтай), Томскпромстройбанк (Томская область), Читапромстройбанк (Читинская область). Наименее рискованные операции проводили банк «Тайдон» (Кемеровская область), Канский банк (Красноярский край), БКС-инвестиционный банк (Новосибирская область), Сибкупбанк (Омская область), банки «Майма» (Алтайский край), «Тывакредит» (Республика Тыва), «Движение», ТНГИ-банк (Томская область) — у этих банков отношение величины возможных убытков к размеру капитала составило менее единицы.
Также был проведен анализ изменений структуры возможных финансовых результатов деятельности кредитных организаций по видам доходов и расходов (табл. 2).
Таблица 2
Динамика структуры возможных финансовых результатов деятельности банков СФО
в 2006—2009 гг. (по итогам тестирования)
Статья доходов / расходов Квартал
I II III IV
Сумма, млн р. Доля, % Сумма, млн р. Доля, % Сумма, млн р. Доля, % Сумма, млн р. Доля, %
2006 г.
Процентные доходы +2 042 -12,4 +2 437 -12,3 +2 827 -12,3 +4 460 -15,2
Другие банковские доходы +842 -5,1 + 1 246 -6,4 +1 562 -6,8 +3 119 -10,6
Доходы по ценным бумагам +14 -0,1 +21 -0,1 +21 -0,1 +52 -0,2
Доходы от участия в капитале — 0,0 — 0,0 — 0,0 — 0,0
Доходы по переоценке ценностей +1 118 -6,8 +2 023 -10,3 +2 038 -8,9 +4 051 -13,8
Другие операционные доходы + 117 -0,7 +235 -1,2 + 197 -0,9 +175 -0,6
Прочие доходы +123 -0,7 +130 -0,7 + 159 -0,7 +358 -1,2
Резерв на возможные потери -13 641 +82,6 -15 438 +78,9 -18 757 +81,5 -21 635 +73,7
Процентные расходы -2 212 +13,4 -2 904 + 14,8 -3 185 +13,9 -5 505 + 18,7
Другие банковские расходы -442 +2,7 -438 +2,2 -600 +2,6 -817 +2,8
Расходы по ценным бумагам -140 +0,8 -198 + 1,0 -174 +0,8 -905 +3,1
Расходы по переоценке ценностей -1 702 +10,3 -3 361 + 17,1 -3 370 +14,7 -6 741 +22,9
Другие операционные расходы -163 + 1,0 -358 + 1,8 -380 +1,7 -507 + 1,7
Обеспечение деятельности банка -2 411 +14,6 -2 988 + 15,2 -3 328 +14,5 -5 498 + 18,7
Прочие расходы -58 +0,4 -7 0,0 -4 0,0 -5 0,0
Возможный результат -16 513 +100,0 -19 600 +100,0 -22 994 +100,0 -29 398 +100,0
Окончание табл. 2
Статья доходов / расходов Ква этал
I II III IV
Сумма, млн р. Доля, % Сумма, млн р. Доля, % Сумма, млн р. Доля, % Сумма, млн р. Доля, %
2007 г.
Процентные доходы +3 690 -9,8 +4 382 -10,5 +5 122 -9,0 +6 294 -9,4
Другие банковские доходы + 1 920 -5,1 +2 504 -6,0 +3 586 -6,3 +4 131 -6,2
Доходы по ценным бумагам +59 -0,2 +190 -0,5 +434 -0,8 +204 -0,3
Доходы от участия в капитале — 0,0 — 0,0 — 0,0 — 0,0
Доходы по переоценке ценностей +2 744 -7,3 +3 391 -8,1 +6 694 -11,8 +7 430 -11,1
Другие операционные доходы +154 -0,4 +123 -0,3 +226 -0,4 +258 -0,4
Прочие доходы +246 -0,7 +254 -0,6 +274 -0,5 +1 052 -1,6
Резерв на возможные потери -29 920 +79,8 -31 336 +74,8 -39 272 +69,1 -48 996 +73,3
Процентные расходы -5 089 +13,6 -7 319 + 17,5 -7 385 +13,0 -11 745 + 17,6
Другие банковские расходы -1 403 +3,7 -751 + 1,8 -3 769 +6,6 -3 289 +4,9
Расходы по ценным бумагам -519 + 1,4 -1 989 +4,7 -5 362 +9,4 -3 790 +5,7
Расходы по переоценке ценностей -4 798 +12,8 -5 797 + 13,8 -11 119 +19,5 -11 434 + 17,1
Другие операционные расходы -307 +0,8 -626 +1,5 -629 +1,1 -725 + 1,1
Обеспечение деятельности банка -4 110 +11,0 -4 928 + 11,8 -5 743 +10,1 -6 250 +9,3
Прочие расходы -165 +0,4 -30 +0,1 -13 0,0 -31 0,0
Возможный результат -37 498 +100,0 -41 932 +100,0 -56 956 +99,9 -66 891 +100,0
2008 г.
Процентные доходы +7 770 -10,8 +7 458 -9,7 +8 488 -9,1 +8 378 -8,6
Другие банковские доходы +2 149 -3,0 +2 510 -3,2 +4 339 -4,7 +5 227 -5,4
Доходы по ценным бумагам +170 -0,2 +228 -0,3 +299 -0,3 +20 0,0
Доходы от участия в капитале — 0,0 — 0,0 — 0,0 — 0,0
Доходы по переоценке ценностей +8 658 -12,1 +8 988 -11,6 +16 739 -18,0 +29 066 -30,1
Другие операционные доходы + 1 792 -2,5 +2 065 -2,7 +2 706 -2,9 +5 085 -5,2
Прочие доходы + 188 -0,3 +189 -0,2 +216 -0,2 +236 -0,2
Резерв на возможные потери -50 694 +70,6 -57 348 +74,1 -61 424 +66,1 -63 174 +65,0
Процентные расходы -10 092 +14,1 -11 217 + 14,5 -11 434 +12,3 -11 329 + 11,7
Другие банковские расходы -8 158 +11,4 -4 072 +5,3 -3 620 +3,9 + 1 886 -1,9
Расходы по ценным бумагам -1 978 +2,8 -2 874 +3,7 -2 941 +3,2 -650 +0,7
Расходы по переоценке ценностей -15 916 +22,2 -16 117 +20,9 -35 632 +38,4 -56 743 +58,5
Другие операционные расходы -819 + 1,1 -1 091 + 1,4 -1 737 +1,9 -3 314 +3,4
Обеспечение деятельности банка -4 444 +6,2 -5 860 +7,6 -5 965 +6,4 -14 135 + 14,6
Прочие расходы -346 +0,5 -123 +0,2 -2 826 +3,0 +2 414 -2,5
Возможный результат -71 720 +100,0 -77 264 +100,0 -92 792 +100,0 -97 033 +100,0
2009 г.
Процентные доходы +7 525 -7,8 +7 146 -10,6 +9 907 -9,1 + 10 790 -7,7
Другие банковские доходы +7 289 -7,6 +6 004 -8,9 +11 849 -10,9 + 15 763 -11,2
Доходы по ценным бумагам + 144 -0,1 +74 -0,1 +231 -0,2 +276 -0,2
Доходы от участия в капитале — 0,0 — 0,0 — 0,0 — 0,0
Доходы по переоценке ценностей +53 549 -55,6 +21 922 -32,6 +61 891 -56,9 +66 502 -47,4
Другие операционные доходы +2 085 -2,2 +2 515 -3,7 +3 762 -3,5 +3 899 -2,8
Прочие доходы +210 -0,2 +226 -0,3 +259 -0,2 +742 -0,5
Резерв на возможные потери -41 272 +42,8 -32 274 +47,9 -34 122 +31,4 -54 973 +39,2
Процентные расходы -8 707 +9,0 -8 185 + 12,2 -9 585 +8,8 -13 261 +9,5
Другие банковские расходы -10 678 +11,1 -16 385 +24,3 -22 975 +21,1 -32 264 +23,0
Расходы по ценным бумагам -197 +0,2 -458 +0,7 -1 482 +1,4 -2 192 + 1,6
Расходы по переоценке ценностей -100 316 +104,1 -39 340 +58,4 -114 842 +105,6 -121 633 +86,6
Другие операционные расходы -1 346 + 1,4 -3 149 +4,7 -4 602 +4,2 -5 573 +4,0
Обеспечение деятельности банка -4 318 +4,5 -4 838 +7,2 -5 703 +5,2 -7 320 +5,2
Прочие расходы -174 +0,2 -189 +0,3 -3 038 +2,8 -600 +0,4
Использование прибыли -182 +0,2 -364 +0,5 -294 +0,3 -479 +0,3
Возможный результат -96 388 +100,0 -67 295 +100,0 -108 744 +100,0 -140 323 +100,0
Потери, связанные с несвоевременным погашением кредитов (просрочкой до 20% общей суммы выданных кредитов) и сокращением процентных доходов, привели к наибольшим потерям и сформировали от 83% возможного финансового результата в первом квартале 2006 г. до 31% - в четвертом квартале 2009 г.
Другим существенным риском является риск ликвидности. Потери, вызванные оттоком денежных средств и необходимостью покупки ресурсов на свободном рынке, составили 9−19% возможного результата. В 2008 и 2009 гг. произошел резкий рост предполагаемых потерь, связанных с переоценкой ценностей. Расходы по переоценке (56 743 млн р.) стали сопоставимыми с расходами по формированию резерва на предполагаемые потери (63 174 млн р.). Как уже отмечалось, это было вызвано главным образом увеличением объемов соответствующих операций МДМ-банка. Для отдельных банков важно изменение величины расходов, связанных с обеспечением деятельности кредитных организаций
(6−15% возможного финансового результата с тенденцией к росту).
В итоге следует отметить, что проведенный анализ наглядно показывает критичность возможных убытков практически для любой кредитной организации. В то же время следует с осторожностью подходить к оценкам риска для отдельно взятой организации, поскольку исходных данных для принятия каких-либо решений недостаточно. Полученные результаты помогают выявить общие негативные тенденции, акцентировать внимание на тех сферах деятельности, которые могут стать проблемными для отдельно взятого банка, а также произвести общую оценку объемов проводимых банками операций. Предложенный метод расчета потенциально возможных финансовых результатов кредитных организаций может быть использован для дистанционного анализа с целью выявления негативных тенденций в работе и осуществления риск-ориентирован-ного контроля за деятельностью кредитных организаций со стороны Центрального банка РФ, других кредитных организаций, иных заинтересованных лиц.

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой