Необходимые компоненты организации эффективной системы внутреннего контроля в коммерческом банке

Тип работы:
Реферат
Предмет:
Экономические науки


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

НЕОБХОДИМЫЕ КОМПОНЕНТЫ ОРГАНИЗАЦИИ ЭФФЕКТИВНОЙ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
Васильева Ирина Альбертовна
доцент кафедры экономики и менеджмента ФГБОУ ВПО «ОГИС», РФ,
г. Омск
E-mail: irina_68v@mail. ru
ESSENTIAL COMPONENTS OF EFFECTIVE SYSTEM ORGANIZATION OF INTERNAL CONTROL IN THE COMMERCIAL BANK
Irina Vasilyeva
associate professor of Economics and Management Chair, Federal State-Funded Educational Institution of Higher Professional Education & quot-Omsk State Institution of
Service Russia, Omsk
АННОТАЦИЯ
Служба внутреннего контроля играет важную роль в жизнедеятельности любого банка. От того, насколько ответственно отнесется руководство банка к созданию данной службы и поддержке ее организационной составляющей, настолько полноценной будет отдача данного подразделения. В статье рассматриваются необходимые компоненты организации эффективной системы внутреннего контроля в коммерческом банке.
ABSTRACT
Internal control service plays an important role in the life-sustaining activity of any bank. On how responsible bank'-s management is in creating this service and supporting its organizational component, such a full feedback will be from the division. The article deals with the organization of the necessary components of an effective system of internal control in the commercial bank.
Ключевые слова: контроль- концепция внутреннего контроля- система внутреннего контроля- планирование- принципы контроля- эффективность контроля- план проверок- квалификация сотрудников- управление рисками- кредитные организации- Базельский комитет.
Keywords: control- internal control conception- internal control system- planning- control principles- control effectiveness- audit plan- employees'- qualification- risk management- lending agencies- Basel Committee.
Created by DocuFreezer | www. DocuFreezer. com |
Одной из составляющих банковского финансового надзора выступает внутренний контроль. Внутренний финансовый контроль является инструментом банковского саморегулирования, потому что контроль в данной ситуации проводится непосредственно самим банком, который ответственен за надлежащее качество его осуществления.
Роль, место, задачи и принципы построения системы внутреннего финансового контроля в кредитных организациях стали сегодня предметом особенно пристального внимания. Исследование проблем организации внутрибанковского контроля является чрезвычайно актуальным как с точки зрения развития теории внутреннего контроля, так и с позиции практического его использования в процессе деятельности кредитных организаций, специфика которой обусловливает необходимость пристального контроля за ее осуществлением. Контрольно-надзорная деятельность в банковской системе осуществляется в различных формах, а также с помощью разнообразных методов.
Система внутреннего контроля по определению Банка России — это совокупность системы органов и направлений внутреннего контроля, обеспечивающая соблюдение порядка осуществления и достижения целей, установленных законодательством Российской Федерации, учредительными и внутренними документами кредитной организации [6].
Реформирование системы управления коммерческого банка требует новых подходов к разработке внутрибанковских регламентов организации системы контроля.
Внутренний контроль основывается на принципах Комитета спонсорских организаций Комиссии Тредуэя (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, далее — COSO), опубликованных в США в 1992 г. В Интегрированной концепции внутреннего контроля (Internal Control — Integrated Framework). Эта концепция определяет основные понятия и
ключевые элементы внутреннего контроля, и может служить основой при разграничении зон ответственности подразделений банка.
Принципами функционирования системы внутреннего контроля являются следующие:
• Общая вовлеченность. Каждый работник должен нести ответственность за осуществление внутреннего контроля.
• Опережающее построение. Организационная структура компании должна быть перестроена и адаптирована к изменениям, которые планируются в системе внутреннего контроля. Причем это должно быть подготовлено до начала осуществления изменений или к их моменту.
• Открытость. Должна быть предоставлена возможность оказывать контрольное воздействие заинтересованным сторонам.
• Законность. Система внутреннего контроля обязана основываться на нормах российского и международного законодательства. Процедуры внутреннего контроля должны обеспечить законную деятельность банка.
• Комплексный подход. Система внутреннего контроля должна охватывать полностью деятельность банка.
• Ориентировка на риск. Система внутреннего контроля должна быть основана на результатах выявления, прогнозирования и оценки рисков
• Объективность и независимость. Действие и эффективность системы внутреннего контроля должны оценивать специализированные органы. Они должны быть объективны и непредвзяты, что позволит им дать объективную оценку.
• Распределение между субъектами функций контроля. В ходе деятельности системы внутреннего контроля функции должны распределяться между всеми субъектами, осуществляющими контроль [2].
Эффективная система внутреннего контроля должна характеризоваться рядом признаков. Основные из них:
• Простота и понятность. Эффективный контроль должен состоять из простых, легко понимаемых процедур, которые могут проводиться всем персоналом, отвечающим за него.
• Интеграция с планированием. Эффективный контроль связан с планированием. Чем яснее и точнее связь, тем более эффективной будет система контроля. Это значит, что по мере установления целей в процессе планирования разрабатываются стандарты, которые будут отражать, насколько хорошо реализуются планы.
• Гибкость. Система контроля должна быть достаточно гибкой, чтобы реагировать на изменения. У банка должна быть возможность с ее помощью эффективно проводить нестандартные операции-
• Подотчетность. Контроль в банке поручается сотруднику, ответственному за его осуществление. Сотрудник должен понимать всю меру своей ответственности. Одновременно с руководителем службы внутреннего контроля в систему внутреннего контроля включаются все сотрудники банка, имеющие контрольные функции в соответствии с должностными обязанностями-
• Полнота. Механизмы контроля должны быть разработаны таким образом, чтобы отражать сложность организации, разнообразие операций, размах операций, различные используемые методы, типы контролируемых процедур-
• Своевременность. Это способность системы контроля регулярно и своевременно выдавать информацию-
• Динамичность. Система внутреннего контроля банка должна быть в значительной степени динамичной, чтобы приспосабливаться к частым изменениям в технологии, процессах, смене процедур в банке, условиям рынка или другим организационным факторам, которые могут требовать ее постоянного обновления-
• Самоконтроль. Система внутреннего контроля должна осуществлять самоконтроль Важно внедрить такие методы работы, которые выявляют проблему на раннем этапе.
Система внутреннего контроля осуществляет проведение годовых и текущих проверок в плановом и согласованном порядке.
В соответствии с требованиями Положения № 242-П в плане проведения проверок должен быть график их осуществления, который составляется с учетом принятой в кредитной организации периодичности проведения проверок по направлениям деятельности структурных подразделений и кредитной организации в целом, а также с учетом новых направлений деятельности банка, реальных сроков исполнения плана проверок [3].
При составлении плана особое внимание следует обращать на проверку деятельности банка, подверженную наибольшим рискам. Также целесообразно включать в план проверки те виды деятельности или конкретные подразделения и сотрудников, где любыми предыдущими проверками были установлены значительные нарушения, либо большое количество нарушений и недостатков. Также при планировании деятельности системы внутреннего контроля необходимо учесть наличие и количество действующих филиалов и представительств, внутренние структурные подразделения кредитной организации, их расположение, ранее допущенные ими нарушения.
Руководитель системы внутреннего контроля должен утвердить для каждой проверки отдельную программу, которая согласно требованиям Положения № 242-П [3] должна содержать цели проверки, определять ключевые банковские риски и механизмы обеспечения полноты и эффективности контроля в проверяемом направлении банковской деятельности. Отсутствие детализированных и четких требований может привести к риску некачественной и неэффективной работы сотрудников системы внутреннего контроля, непосредственно осуществляющих проверку. Поэтому руководитель системы внутреннего контроля должен разработать и утвердить
индивидуальный для кредитной организации регламент проведения проверок, что облегчит и ускорит их осуществление.
Постоянные изменения законодательства Российской Федерации, изменение экономической ситуации, введение новых нормативов и стандартов деятельности заставляют кредитные организации предъявлять к сотрудникам системы внутреннего контроля требования наличия высокого уровня квалификации и профессиональной подготовки. Сотрудники должны обладать знаниями в каждой области банковского дела, иметь необходимое образование и высокий уровень квалификации, сохранять высокую способность к обучению и самообразованию. Все знания и навыки должны быть достаточными для правильного применения методик и процедур проведения проверок, так как сотрудникам системы внутреннего контроля приходится разбираться в вопросах бухгалтерского учета и налогообложения, права и информационных технологий, кадровой работы и других направлений деятельности кредитной организации.
Проблемой существующего законодательства, регулирующего организацию проведения внутреннего финансового контроля, является отсутствие требований к квалификации сотрудников служб внутреннего контроля. Это может привести к серьезными негативными последствиями, заключающимися, в частности, в том, что выводы лица, не обладающего достаточными опытом и квалификацией, ложатся в основу принимаемого решения.
Современное законодательство устанавливает квалификационные требования, но только к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и программ его осуществления в кредитных организациях. Так, в нормативных документах определено лишь, что руководитель, заместители руководителя, служащие системы внутреннего контроля должны владеть достаточными знаниями о банковской деятельности
и методах внутреннего контроля и сбора информации, ее анализа, а также система внутреннего контроля должна быть укомплектована служащими, имеющими высокий уровень профессиональной квалификации и подготовки [3, 5]. Прохождение обучения (переподготовки) руководителя, заместителей руководителя и служащих системы внутреннего контроля рекомендовано Банком России осуществлять на регулярной основе.
Одним из важнейших элементов кадровой работы, представляющий собой периодическое освидетельствование профессиональной пригодности и соответствия занимаемой должности каждого работника кредитной организации должна быть аттестация персонала [1].
Учитывая стремительно меняющееся законодательство и постоянные изменения в нормативных документах Банка России, руководству кредитных организаций необходимо понимать, что сотрудникам служб контроля необходимо постоянно поддерживать и повышать свой уровень квалификации. При формировании подразделений внутреннего контроля возможен вариант комплектования службы сотрудниками, осуществляющими проверки какой-то определенной деятельности банка.
Отдельные сотрудники, особенно на первоначальном этапе, воспринимают работу по созданию и усилению системы внутреннего контроля как формальную, усложняющую деятельность, отвлекающую от основной работы. Слово «контроль» вызывает у многих отрицательные эмоции, ассоциируясь с ограничениями, принуждением. Излишне жесткие, либо неудачно спроектированные системы могут привести к тому, что персонал будет стремиться лишь к удовлетворению требований контроля, а не к достижению поставленных целей.
Руководителям необходимо способствовать осознанию каждым работником стратегии и методологии внутреннего контроля, постоянно поддерживать принципы корпоративной этики (компетентность, добросовестность, конфиденциальность). Мотивирующими факторами являются возможности профессионального роста, систематическое повышение
квалификации и обмен опытом, а также поддержание благоприятного психологического климата в коллективе. Методы материального поощрения целесообразно использовать в зависимости от полученных результатов и продвижения к поставленным целям. Такая работа должна способствовать наиболее полному использованию кадрового потенциала для выполнения задач, стоящих перед Банком России и его учреждениями.
В целях поддержания уровня квалификации сотрудников в соответствии с требованиями Банка России наилучшей практикой могут служить рекомендации международных организаций, в частности при разработке систем управления рисками банкам можно взять за основу принципы Базельского комитета по банковскому надзору, ставшего одним из наиболее последовательных институтов в применении концепции COSO [4].
Таким образом, насколько ответственно отнесется правление банка к задаче создания в кредитной организации службы внутреннего контроля, насколько высокими будут уровень профессиональной подготовки и квалификация сотрудников данного подразделения, насколько полно руководство будет понимать важность возложенных на подразделение обязанностей и в каком объеме будут распространяться действия и полномочия сотрудников подразделений службы внутреннего контроля, настолько стабильнее и спокойнее будет работа всего банка в целом.
Список литературы:
1. Головизнина Н. Э. Как оценить деятельность службы внутреннего контроля в банке // Внутренний контроль в кредитной организации. — 2013. — № 3. — [Электронный ресурс] - Режим доступа. — URL: http: //www. consultant. ru/ (дата обращения: 12. 10. 2014).
2. Пашков Р. В Долотин Д. Б. Концепция развития системы внутреннего контроля в банке // Внутренний контроль в кредитной организации. — 2013. — № 4 — [Электронный ресурс] - Режим доступа. — URL: http: //www. consultant. ru/ (дата обращения: 15. 11. 2014).
3. Положение Банка России от 16 декабря 2003 г. № 242-П «Об организации
внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах». URL: http: //www. consultant. ru/ (дата обращения: 15. 10. 2014).
4. Письмо Банка России от 16 мая 2012 г. № 69-Т «О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору «Принципы надлежащего управления операционным риском». [Электронный ресурс] - Режим доступа. — URL: http: //www. garant. ru/ (дата обращения: 12. 11. 2014).
5. Указание Банка России от 09. 08. 2004 № 1486-У «О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и программ его осуществления в кредитных организациях». [Электронный ресурс] - Режим доступа. — URL: http: //www. consultant. ru/ (дата обращения: 18. 11. 2014).
6. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)». [Электронный ресурс] - Режим доступа. — URL: http: //www. consultant. ru/ (дата обращения: 20. 11. 2014).

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой