Физическое и эмоциональное самочувствие у больных сахарным диабетом

Тип работы:
Реферат
Предмет:
Экономические науки


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

К ВОПРОСУ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ НА ПРИМЕРЕ КРУПНЕЙШИХ БАНКОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
© Стрижкова А. Ю. *
Самарский государственный аэрокосмический университет им. академика С. П. Королева (национальный исследовательский университет), г. Самара
В статье рассматриваются модели оценки кредитоспособности юридических лиц на примере крупнейших банков РФ, их положительные и отрицательные аспекты.
Ключевые слова: кредитование, кредитоспособность, коммерческие банки, финансово-хозяйственная деятельность предприятия.
Одним из важнейших направлений деятельности коммерческих банков является кредитование. Перед принятием решения о выдаче кредита банк должен оценить кредитоспособность заемщика. И тут как раз возникает вопрос как это сделать?
В настоящее время в отечественной практике не существует единой и универсальной методики оценки кредитоспособности заемщика. Ее формирование представляется затруднительным, так как оценка кредитного качества предполагает анализ широкого круга количественных и качественных показателей. Между тем разработка и совершенствование собственной системы оценки кредитоспособности клиентов является важной задачей каждой кредитной организации, которая стремится работать с устойчивыми надежными партнерами.
В современной ситуации коммерческие банки разрабатывают и используют свои методики оценки кредитоспособности заемщиков с учетом специфики и интересов конкретного банка. Методика проведения оценки финансового состояния заемщиков оформляется отдельным положением и утверждается правлением коммерческого банка.
Коммерческие банки применяют различные методы и средства анализа кредитоспособности заемщика. Среди причин такого многообразия можно выделить несколько: различную степень доверия к количественным и качественным способам оценки факторов кредитоспособности, особенности исторически сложившихся индивидуальных принципов, культуру кредитования и практику оценки кредитоспособности, использование определенного набора инструментов минимизации кредитно риска [1].
Для осуществления оценки финансового состояния и кредитоспособности заемщика — юридического лица (кроме коммерческих банков) следует
* Магистрант кафедры Экономики.
учитывать четко определенные объективные показатели его деятельности, такие как: объем реализации, прибыль и убытки- рентабельность- коэффициенты ликвидности- денежные потоки (поступление средств на счета заемщика) для обеспечения возвращения кредита и уплаты процентов по нему- состав и динамику дебиторской задолженности и кредиторской задолженности другие параметры, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность предприятия.
Коммерческий банк должен учитывать также факторы, которые во многом носят субъективный характер: эффективность управления предприятием заемщика- рыночную позицию заемщика и его зависимость от циклических и структурных изменений в экономике и отрасли- наличие государственных заказов и государственной поддержки заемщика- историю погашения кредитной задолженности заемщика в прошлом.
Анализируемые методики имеют сходства и различия, каждой методике присущи свои достоинства и недостатки.
Для наглядности представим краткую характеристику и анализ методик оценки кредитоспособности (табл. 1).
Таблица 1
Анализ методик оценки кредитоспособности юридических лиц
Методика
Положительные аспекты
Отрицательные аспекты
Для определения лимита кредитования проводится количественная и качественная оценка пяти групп факторов риска:
1. Риски, связанные со структурой акционерного капитала и внутренней структурой корпоративного клиента-
2. Риски, связанные с кредитной историей и деловой репутацией заемщика-
3. Риски, связанные с эффективностью управления-
4. Риски, связанные с позицией заемщика в отрасли и регионе, производственным оснащением и уровнем использования современных технологий-
5. Риски, связанные с финансовым состоянием заемщика [1].
Финансовое состояние заемщика оценивается на основании трех групп показателей. Оценка результатов расчетов коэффициентов заключается в присвоении категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными, после чего рассчитывается сумма баллов с учетом веса показателя. После этого определяется класс кредитоспособности заемщика и делается вывод о возможности выдачи кредита.
— Простота и прозрачность оценки-
— Учет количественных и качественных показателей кредитоспособности заемщика-
— Информация, применяемая аналитиками, не ограничивается данными бухгалтерского учета и отчетности-
— Учитывается структура акционерного капитала и внутренняя структура корпоративного клиента-
— Учитывается кредитная история и деловая репутация заемщика-
— Учитывается эффективность управления, в том числе уровень менеджеров старшего звена-
— Учитывается позиция заемщика в отрасли и регионе, уровень оснащенности современными технологиями-
— Каждый из применяемых коэффициентов, используемых для оценки финансового состояния, имеет эталонное значение, с которым производится сравнение его расчетного аналога-
— Восстановление класса кредитоспособности при полном погашении просроченной задолженности.
— Рейтинговая оценка не позволяет учесть все ключевые признаки клиента-
— Эталонное значение коэффициентов не дифференцировано для отдельных отраслей, имеющих различную структуру активов и пассивов-
— Эталонное значение коэффициентов не дифференцировано по территориальному признаку-
— Весовые коэффициенты достаточно субъективны-
— Показатели, используемые при анализе кредитоспособности, рассчитываются по отчетным данным, которые не дают представления о перспективной кредитоспособности заемщика-
— Сведения, касающиеся предполагаемых денежных потоков и финансовых результатов, не учитываются при определении класса заемщика-
— Любые ошибки и погрешности в определении критической величины суммы баллов могут дать принципиально неверный результат_
Продолжение табл. 1
Банк Методика Положительные аспекты Отрицательные аспекты
Россельхозбанк Анализ финансового положения включает в себя следующие этапы: 1. Анализ состава, структуры и качества баланса- 2. Анализ результатов деятельности- 3. Расчет показателей ликвидности, платежеспособности и оборачиваемости, иных качественных показателей- 4. Выводы о финансовом положении по результатам рассмотрения- 5. Прогноз перспектив развития. При определении финансового положения юридического лица, рассчитанные показатели сравниваются со среднеотраслевыми значениями и анализируются в динамике [2]. По итогам рассмотрения оформляется вывод с указанием критериев на основании которых финансовое положение заемщика оценивается как хорошее, среднее либо плохое. — Простота и прозрачность оценки- - Учет количественных и качественных показателей кредитоспособности заемщика- - Наличие специально разработанных формул для определения финансового положения заемщика- - Наличие корректирующих факторов, учитываемых при оценке финансового состояния юридического лица- - Использование эталонных значений финансовых коэффициентов, дифференцируемых по отраслям- - Учет изменений показателей в динамике с последующим построением прогноза- - Длительный анализируемый период, что позволяет построить достаточно точный прогноз перспективной кредитоспособности заемщика. — Отсутствие формальной оценки нефинансовых параметров- - Нефинансовые показатели учитываются дополнительно и не вносят существенного вклада в результаты оценки- - Любые ошибки и погрешности в определении критической величины суммы баллов могут дать принципиально неверный результат- - Эталонные значения коэффициентов не дифференцированы по территориальному признаку.
Росбанк Оценка кредитоспособности заемщика включает в себя следующие этапы: — Анализ технико-экономического обоснования кредита- - Оценка обеспечения запрашиваемого кредита- - Оценка финансового состояния заемщика. По каждому этапу готовится предварительное заключение. По каждому направлению оценки кредитоспособности рассчитываются первичные показатели первого уровня, определяются средние показатели первого уровня, рассчитываются нормированные базовые показатели первого уровня. Производится консолидация показателей второго уровня. Заключение о возможности выдачи кредита производится по трехбалльной шкале с формулировками: «Предоставление кредита целесообразно» (2), «Предоставление кредита целесообразно при условии…» (1), «Предоставление кредита нецелесообразно» (0). — Простота и прозрачность оценки- - Учет количественных и качественных показателей кредитоспособности заемщика- - Наличие корректирующих факторов, учитываемых при оценке финансового состояния юридического лица- - Оценка эффективности кредита- - Учет перспектив развития заемщика- - Использование нормативных значений нормированных показателей дифференцированных по отраслям- - Нормативные значения носят рекомендательный характер- - Составление предварительных заключений на каждом этапе оценки кредитоспособности заемщика, позволяющих быстро выявить сильные и слабые стороны юридического лица. — Отсутствие корректирующих факторов, учитываемых при оценке кредитоспособности заемщика- - Применение средних арифметических значений при оценке финансового состояния- - Нормативные значения коэффициентов не дифференцированы по территориальному признаку- - Любые ошибки и погрешности в определении критической величины суммы баллов могут дать принципиально неверный результат- - Необходимость предоставления широкого спектра информации о заемщике и кредите.
Представленные методики оценки кредитоспособности заемщика показывают, что одно из основных направлений анализа состояния заемщика при оценке его кредитоспособности — финансовый анализ. Различные аспекты финансового анализа как определенная система находят свое отражение во всех представленных методиках оценки качества потенциальных заемщиков, применяемых банками. Анализ финансового состояния заемщика представляет собой наиболее весомую характеристику его кредитоспособности.
Однако содержание и основные аспекты финансового анализа кредитором заемщика отличаются от этих характеристик анализа, проводимого самой организацией для выявления своих слабых сторон. Кредитор осуществляет финансовый анализ с меньшей детализацией, так как основными целями являются оценка кредитоспособности заемщика и оценка риска его финансовой
устойчивости на время действия кредитного договора. Конкретный набор финансовых показателей и их нормативные значения каждый коммерческий банк устанавливает самостоятельно, поскольку на сегодняшний день не существует нормативных документов, регулирующих эту сферу.
В рассмотренных методиках оценки кредитоспособности заемщика для оценки финансового состояния используются три группы оценочных показателей:
1. коэффициенты ликвидности-
2. коэффициенты автономии-
3. коэффициенты рентабельности и оборачиваемости.
Состав и содержание показателей, отражающих финансово-хозяйственное положение заемщика различен. Среди показателей ликвидности для трёх банков общими являются: коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) и коэффициент абсолютной ликвидности. Коэффициент автономии (концентрации собственных средств) также учитывается во всех представленных методиках. Для показателей оборачиваемости и рентабельности общими являются: коэффициент оборачиваемости запасов, коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности и показатель рентабельности продаж.
Следует отметить, что перечисленные показатели, рассчитываемые в изложенных методиках, имеют различные нормативные значения. Такое расхождение связано с применяемой в банке методикой расчета среднеотраслевых (нормативных) значений показателя.
Главным недостатком, присущим всем предложенным методикам, является недостаточная методическая база оценки нефинансовых параметров заемщика [3]. Хотя последние учитываются при оценке кредитоспособности юридического лица, они мало влияют на отнесение заемщика к тому или иному классу.
Основным источником информации, при отнесении заемщика к какому-либо классу, является финансовая отчетность, которая обладает рядом недостатков как информационная база. Непрозрачность ведения бизнеса в России приводит к тому, что при оценке финансового состояния предприятия в нашей стране необходимо применять комбинированный анализ управленческой и фискальной отчетности, так как последняя не позволяет внешним пользователям увидеть реальную картину рассматриваемого бизнеса, а значит, понять действительные риски кредитования рассматриваемого предприятия [4].
Практически все показатели, используемые при анализе кредитоспособности, рассчитываются по отчетным данным, то есть делается историческая оценка кредитных возможностей заемщика. Производится оценка: могло ли предприятие обслуживать и погашать испрашиваемый кредит в прошедшем периоде. Ретроспективная информация не дает представления о перспективной кредитоспособности предприятия.
Общий недостаток, присущий не только представленным методикам, но и всем российским, связан с особенностью ведения бизнеса в России, в частности, слабой прозрачности финансово-хозяйственной деятельности предприятия [3]. Таким образом, любая методика оценки кредитоспособности юридического лица имеет высокую чувствительность к искажению (недостоверности) исходных данных, в особенности, финансовой отчетности.
Тем не менее, оценка кредитоспособности заемщика должна проводиться с учетом его индивидуальных особенностей. В противном случае (при единой методике оценки всех предприятий) вне поля зрения могут остаться факторы, способные существенно влиять на финансовые результаты не только заемщика, но и банка.
Список литературы:
1. Федотова М. Ю. Управление кредитным риском в Сбербанке России// Основные направления повышения эффективности экономики, управления и качества подготовки специалистов: сборник статей IX Международной научно-практической конференции. — Пенза: ПДЗ, 2011. — С. 102−104.
2. Финогеев Д. Г. Проблемы кредитования малого и среднего бизнеса в РФ // Новые технологии в образовании науке и экономике: Сборник трудов международного симпозиума. — М: Информационно-издательский центр Фонда поддержки вузов, 2004. — С. 58−61.
3. Безбородова Т. И. Влияние макроэкономических факторов на оценку активов и обязательств организации // Научно-практический журнал. Экономический анализ: теория и практика. — М., 2009. — № 29.
4. Медушевская И. Е. Методика и практика оценки кредитоспособности предприятия АПК в ОАО «Россельхозбанк» // Актуальные проблемы современной науки: теория и практика: Материалы I международной заочной научно-практической конференции (31 мая 2013 г.) — ФГБОУ ВПО «Финансовый университет при Правительстве РФ» Владикавказский филиал / Отв. редактор З. Н. Заншева. — Владикавказ: ИПК «Литера», 2013. — С. 111−126.

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой