Формирование, анализ и прогнозирование финансовых результатов в ООО «ЭкоТрансСервис» в городе Череповец

Тип работы:
Реферат
Предмет:
Экономические науки


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Международный Научный Институт & quot-Educatio"- IV (11), 2015
128
ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ
Список литературы:
1. Богалдин-Малых В.В. Бизнес-стратегии и
операционный маркетинг на рынке услуг.- МПСИ, Модэк, 2008. -608с.
2. Васильев В. П. Управление инновациями. Издательство & quot-Дело и сервис& quot-, 2011. -400 с.
3. Джеймс П. Эндрю. Возврат на инновации. Практическое руководство по управлению инновациями в бизнесе. М: Гревцова, 2008. -304с.
4. Чан Ким, Моборн Рене. Стратегия голубого океана М.: Гиппо, 2010−242с.
5. http: //www. avant-partner. ru/news/8157. html
ФОРМИРОВАНИЕ, АНАЛИЗ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ В ООО «ЭКОТРАНССЕРВИС» В ГОРОДЕ ЧЕРЕПОВЕЦ
Шурпо Александр Петрович
Магистр, кафедра управления инновациями и организации производства, Вологодский государственный университет, г. Вологда
FORMATION, ANALYSIS AND FORECASTING OF FINANCIAL RESULTS IN THE COMPANY «EKOTRANSSERVIS» IN CHEREPOVETS
Shurpo Aleksander, Master, chair of management of innovations and organizations of production, Vologda state university, Vologda
АННОТАЦИЯ
Рассматриваются основные аспекты анализа финансовых результатов организации, представлена динамика прибыли предприятия, проанализированы основные экономические показатели и показатели уровня рентабельности. Предложены мероприятия, позволяющие увеличить прибыль и рентабельность предприятия, повысить его финансовую устойчивость.
ABSTRACT
Discusses the main aspects of the analysis of the financial results of the organization, the dynamics of the profit of the company, reviewed the main economic indicators and indicators of the level ofprofitability. The actions, allowing to increase profit and profitability of the enterprise, improve its financial stability.
Ключевые слова: финансово-хозяйственная деятельность, прибыль, рентабельность, эффективность, экономические показатели, затраты.
Key words: financial and economic activity, profit, profitability, efficiency, economic performance, costs.
Финансовые плоды деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше уровень прибыли и рентабельности, тем результативнее действует предприятие, тем стабильнее его финансовое положение. Приобретение положительного финансового результата для предприятия означает полезность его деятельности. Благодаря анализу финансовых результатов решаются следующие задачи:
— регулярный контроль над выполнением планов реализации продукции и прибыли-
— воздействие объективных и субъективных факторов на объём реализации продукции и финансовые результаты-
— выявление резервов увеличения объёма реализации продукции и суммы прибыли-
— оценка работы предприятия по использованию увеличения объёма реализации продукции, прибыли и рентабельности-
— разработка мероприятий по использованию выявленных резервов [1].
Получение прибыли, приумножение материального интереса предприятия в плодах финансово-хозяйственной деятельности являются одной из целей предпринимательства в рыночной экономике. Получение прибыли санкционирует поддерживать производственную деятельность предприятия на определённом уровне, а также удовлетворять его всевозможные социальные интересы.
Финансовые результаты предприятия характеризуются системой взаимосвязанных показателей. Финансовый результат определяется путём соотнесения доходов и расходов предприятия, и находит своё выражение в виде
обусловленного показателя прибыли. Услуги, оказываемые ООО «ЭкоТрансСервис» с 01. 01. 2015 года, отражены в таблице 1.
Для измерения результативности предприятия используется показатель рентабельности. Рентабельность отображает величину прибыльности или доходности. При её применении характеризуется эффективность работы предприятия, доходность разнообразных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной и т. д.), более полно идентифицируются плоды хозяйствования [2].
ООО «ЭкоТрансСервис» является достаточно молодой компанией, занимающейся вывозом и захоронением ТБО и КГМ от жилого фонда и с предприятий, расположенных на территории города Череповца. Предприятие организовано в 2010 году и работает в сфере обращения с отходами более 3 -х лет. Основные виды деятельности:
— вывоз и захоронение ТБО-
— обезвреживание методом сжигания опасных отходов-
— продажа и аренда контейнеров для сбора отходов.
Существенный рост прибыли и увеличение рентабельности обеспечивают предприятию подъём выручки от выполнения работ (таблица 2).
Переменные затраты растут прямо пропорционально объёму выполненных работ, оказанных услуг, увеличение выручки повлекло за собой увеличение себестоимости.
Для получения прибыли и рентабельности нужно, чтобы темпы роста выручки опережали темпы роста себестоимости.
Международный Научный Институт & quot-Educatio"- IV (11), 2015
129
ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ
Таблица 1
Услуги, оказываемые ООО «ЭкоТрансСервис» с 01. 01. 2015 года
№ Номенклатура Ед. изм. Стоимость (руб.) В т.ч. НДС (руб.)
Утилизация (талоны)
1 Утилизация, обезвреживание и захоронение ТБО тонна 466,10 71,10
2 Утилизация, обезвреживание и захоронение КГО тонна 466,10 71,10
3 Утилизация, захоронение промышленных, строительных, садово-парковых отходов м3 260 39,66
4 Обезвреживание медицинских отходов методом сжигания м3 260 39,66
5 Обезвреживание биологических отходов методом сжигания м3 260 39,66
Вывоз отходов
6 Вывоз ТБО м3 153,63 23,44
7 Вывоз КГО м3 353,47 53,92
8 Услуга по вывозу отходов бункеровозом 1616,95 246,65
9 Работа бункеровозов КАМАЗ МКС-44 101 (Транспортные работы по вывозу КГО) 1 час 1904,69 290,55
10 Пробег бункеровозов КАМАЗ МКС-44 101 (за 1 км сверх расстояния, заложенного в тариф) 1 км 49,90 7,61
11 Работа мусоровозов КАМАЗ МКМ-4605, МКМ-4804, МКЗ-4701−02, МСТ-6963−50 (Транспортные работы по вывозу ТБО) 1 час 1805,46 275,41
12 Пробег мусоровозов КАМАЗ МКМ-4605, МКМ-4804, МКЗ-4701−02, МСТ-6963−50 (за 1 км сверх расстояния, заложенного в тариф) 1 км 47,30 7,22
13 Простой мусоровозов КАМАЗ МКМ-4605, МКМ-4804, МКЗ-4701−02, МСТ-6963−50 1 час 976,65 148,98
14 Простой бункеровозов КАМАЗ МКС-44 101 1 час 958,97 146,28
15 Ручная погрузка 1 м³ ТБО м3 100,00 15,25
Аренда
16 Аренда пластикового евроконтейнера для мусора 1,1 м³ с крышкой (в сутки) сутки 8,22 1,25
17 Использование бункера 8 м³ сутки 50,00 7,63
18 Кратковременная аренда контейнера для мусора сутки 60,00 9,15
19 Аренда оцинкованного евроконтейнера для мусора 1,1 м³ с крышкой (в сутки) сутки 13,15 2,01
Продажа контейнеров
20 Пластиковый контейнер для мусора 1,1 м³ с крышкой шт. 17 500,00 2 669,49
21 Металлический контейнер с крышкой для мусора 0,75 м³ (без колёс) шт. 8 300,00 1 266,10
22 Колесо для контейнера с тормозом шт. 1 300,00 198,31
23 Колесо для контейнера без тормоза шт. 1 100,00 167,80
24 Металлический контейнер для мусора 0,75 м³ (без колёс) шт. 8 100,00 1 235,59
25 Пластиковый контейнер для мусора 0,12 м³ с крышкой шт. 3 200,00 488,14
26 Пластиковый контейнер для мусора 0,24 м³ с крышкой шт. 4 400,00 671,19
27 Пластиковый контейнер для мусора 0,36 м³ с крышкой шт. 6 100,00 930,51
28 Урна опрокидывающаяся (0,02 м³, 24*24*43 см) шт. 1 500,00 228,81
Прочие услуги
29 Консультация услуга 1 000,00 152,54
Таблица 2
Основные экономические показатели ООО «ЭкоТрансСервис»
Показатель 2012 год 2013 год 2014 год 2014 г. к 2012 г., (%)
Среднесписочная численность персонала, чел. 16 25 40 2,5
Себестоимость работ, услуг, млн. руб. 2 525 301 3 377 431 3 930 991 155,66
Выручка, млн. руб. 2 623 751 3 767 671 4 217 381 160,74
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. -210 556 202 678 57 956 —
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб. -268 078 79 878 46 101 —
Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб. 844 156 910 889 736 401 87,24
Производительность труда, тыс. руб. / чел. 24 151,12 32 363,67 33 298. 78 137,88
Рентабельность (убыточность) продаж,% -83,56 83,23 26,23 —
Коэффициент текущей ликвидности 41,89 22,23 23,34 55,72
Международный Научный Институт & quot-Educatio"- IV (11), 2015
130
ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ
Финансово-хозяйственные результаты предприятия оцениваются абсолютными и относительными показателями. К абсолютным показателям относятся: валовая прибыль, прибыль от продаж, прибыль (убыток) до налогообложения, чистая прибыль. Они характеризуют абсолютную прибыль хозяйствования.
В 2014 году ООО «ЭкоТрансСервис» осуществляло безубыточную деятельность, несмотря на снижение показателей прибыли по сравнению с 2013 г. Наибольшее снижение приходится на прибыль от продаж, наименьшее -на чистую прибыль (рисунок 1).
Динамика прибыли ООО «ЭКОТРАНССЕРВИС»
500 000
400 000
300 000
. 200 000
& gt-- 100 000
0. О
н -100 000 -200 000 -300 000 -400 000
¦ 2012 год 19 467 -210 556 -294 623 -268 078
¦ 2013 год 401 356 202 678 218 467 79 878
¦ 2014 год 387 401 57 956 63 512 46 101
Рисунок 1. Динамика прибыли ООО «ЭкоТрансСервис»
II I. I. ¦ I
I
Валовая прибыль (убыток)
Прибыль (убыток) от продаж)
Прибыль (убыток) до
налогооблажения
Чистая прибыль (убыток)
Прибыль до налогообложения уменьшилась на 50%. На данное изменение оказало влияние снижение валовой прибыли на 29% за счёт того, что опережающий рост себестоимости продаж «съел» увеличение выручки (прирост себестоимости больше прироста выручки на 7%). Произошло значительное снижение прибыли от продаж на 76% в результате увеличения управленческих расходов (за анализируемый период штат сотрудников предприятия увеличился на 15 человек).
Абсолютные показатели не дают чёткого представления об эффективности деятельности предприятия, так как одни и те же суммы прибыли могут быть получены в различных экономических условиях.
Для измерения эффективности предприятия используются показатели рентабельности, характеризующие уровень прибыльности (убыточности) предприятия. Для всех показателей рентабельности характерен подъём в 2013 г. и спад в 2014 г.
Таким образом, в ООО «ЭкоТрансСервис» происходит неэффективное использование активов и собственного капитала, снижении спроса на работы и услуги, и как следствие из этого, уменьшение прибыли.
Проблемой для предприятия является максимизация прибыли, что означает разработку стратегии на систематическое увеличение прибыли и минимизацию издержек. Решением данной проблемы может стать система бюджетирования на предприятии, экономическая эффективность, которой заключается в:
— снижении стоимости привлекаемого капитала-
— оптимизации деятельности предприятия-
— сокращении времени для принятия управленческих решений, дебиторской задолженности-
— увеличении финансово-экономической эффективности и финансовой устойчивости-
— сокращении производственных и товарных запасов [3].
Необходимо провести политику управления затратами. Такая политика затрат должна включать в себя меры по сокращению расходов предприятия (в ООО «ЭкоТрансСервис» расходы растут быстрее чем доходы).
Снижения затрат на 5% в случае сохранения объёмов выручки на прежнем уровне приведёт к следующим изменениям:
• валовая прибыль увеличится более чем на 50%-
• произойдёт рост прибыли от продаж почти в 5 раз, что повлечёт за собой увеличение рентабельности продаж-
• при условии неизменности прочих статей доходов и расходов предприятия, а также процентов к уплате и получению, чистая прибыль предприятия возрастёт почти в 6 раз, благодаря чему увеличатся рентабельность активов и рентабельность основной деятельности.
Предоставленные мероприятия позволят увеличить прибыль, рентабельность ООО «ЭкоТрансСервис», увеличить его финансовую устойчивость. Они санкционируют исправить систему финансового управления и в части планирования, автоматизировать учёт, повысить деловую активность и инвестиционную привлекательность предприятия.
Список литературы:
1. Пястолов, С. М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности / С. М. Пястолов. — М.: Академия, 2012. — 384 с.
2. Шичков, А. Н. Ситуационный анализ рыночного уклада в муниципальном округе (районе): монография / А. Н. Шичков. — Вологда: ВоГТУ, 2013. — 207 с.
3. Шичков, А. Н. Экономика и менеджмент инновационных процессов в регионе: Монография / А. Н. Шичков. — М.: ИД «ФИНАНСЫ и КРЕДИТ», 2008. — 360 с.

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой