Формирование эффективного механизма поступления доходов в региональные бюджеты

Тип работы:
Реферат
Предмет:
Экономические науки


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Территория науки, 2014, № 6
Мазур Л. В., Коханник М. С.
ФОРМИРОВАНИЕ ЭФФЕКТИВНОГО МЕХАНИЗМА ПОСТУПЛЕНИЯ ДОХОДОВ В РЕГИОНАЛЬНЫЕ БЮДЖЕТЫ
Воронежский экономико-правовой институт. г. Орел
Ключевые слова: бюджет, доходы и расходы, механизм,
региональный экономический потенциал.
Keywords: budget, income and expenses, the mechanism, the regional economic potential.
Аннотация: в статье рассматриваются проблемы формирования доходной части регионального бюджета- предлагается механизм поступления доходов в региональные бюджеты.
Abstract: The article considers the problem of forming a profitable part of the regional budget- proposed mechanism of revenues to regional budgets.
Региональные бюджеты являются важным элементом бюджетной системы Российской Федерации, выступая промежуточным звеном между федеральным и местным уровнями. Доходная составляющая региональных бюджетов напрямую зависит от степени социальноэкономического развития территорий. Именно поэтому для обеспечения устойчивого роста экономики страны и уровня жизни населения необходимо совершенствование механизма эффективного формирования доходных источников региональных бюджетов.
Однако в настоящее время бюджеты субъектов Российской Федерации не обладают достаточным объемом собственных доходных источников. Так, например, в Орловской области на протяжении достаточно длительного периода существенную роль играет финансовая помощь из федерального бюджета (рис. 1), данная тенденция характерна и для большого количества других субъектов Российской Федерации.
В Бюджетном послании Президента Российской Федерации на 2013 — 2015 годы одной из первоочередных была определена задача завершения работы по распределению полномочий между публичноправовыми образованиями и созданию действенных стимулов для расширения собственной доходной базы региональных и местных бюджетов, в связи с чем возросла нагрузка на них.
71
Территория науки, 2014, № 6
100%
80%
60%
40%
20%
0%
2007 г. 2008 г. 2009 г. 2010 г. 2011 г. 2012 г. 2013 г.
? Безвозм ездные поступления
? Неналоговые доходы
? Налоговые доходы
Рисунок 1 — Динамика структуры доходов бюджета Орловской области за 2007−2013 годы
Бюджетный дефицит консолидированных региональных бюджетов в 2013 году вырос до 640 млрд. рублей по сравнению с 279 млрд. рублей в 2012 году. Долг субъектов Федерации увеличился более чем на 10%. Отношение государственного долга регионов к доходам региональных бюджетов (без учета межбюджетных трансфертов) в 2013 году приблизилось к 30%. По двум регионам (Мордовия и Чукотский автономный округ) это отношение превышает 100%, еще в 14 регионах — 70%. Тем не менее, Бюджетным посланием Президента Российской Федерации на 2014−2016 годы определено дальнейшее усиление самостоятельности региональных бюджетов и выполнение ими расходных обязательств преимущественно за счет собственных источников финансирования. Очередной задачей становится обязательное принятие бюджетов регионами на три года.
С 1 января 2014 года с местного на региональный уровень переданы вопросы, связанные с финансированием дошкольного образования, что свидетельствует об увеличении бюджетных полномочий регионов и соответственно их расходных обязательств. Федеральные средства, выделяемые регионам в виде субсидий, предусмотрено укрупнить и предоставлять в консолидированной форме. Таким образом, выявление резервов роста собственных доходов региональных бюджетов для повышения устойчивости бюджетов субъектов Российской Федерации является актуальной задачей, которая требует незамедлительного решения.
72
Территория науки, 2014, № 6
Механизм формирования доходных источников региональных бюджетов включает в себя три основных составляющих компонента: законодательное обеспечение, экономический потенциал региона и уровень социальной ответственности населения (рис. 2).
Определяющей и регулирующей составляющей данного механизма выступает законодательная база, так как она находится под непосредственным контролем государства и позволяет напрямую воздействовать на изменение действующих налоговых норм. Посредством законодательной базы можно вводить новые налоги, корректировать налоговые ставки по уже существующим налогам, изменять долю налоговых доходов, направляемую в региональные бюджеты, перераспределять межбюджетные трансферты и так далее.
Рисунок 2 — Механизм формирования доходных источников региональных бюджетов
Значительную роль играет уровень социальной ответственности населения. Существующие недоимки по налогам и сборам ослабляют доходную часть региональных бюджетов. Организации и индивидуальные предприниматели, уклоняясь от уплаты налогов,
73
Территория науки, 2014, № 6
наносят серьезный ущерб всей бюджетной системе. В то же время они нарушают законодательную основу, тем самым препятствуя эффективному функционированию всего механизма формирования доходных источников. Не меньший вред несет теневой сектор экономики, так как доходы, уходящие «в тень» не подлежат налогообложению и, соответственно, не участвуют в дальнейшем распределении по уровням бюджетной системы. Для того чтобы налоги выплачивались в правильном соотношении, необходима мотивация со стороны налогоплательщиков. Они должны осознавать, что налоговые источники доходов бюджета необходимы для поддержания стабильности экономической системы в целом, ведь от полноты их поступления зависит своевременность и качество выполняемых государством расходных обязательств. Это, в свою очередь, определяется уровнем информированности и образования граждан.
Эффективное формирование доходной части региональных бюджетов также напрямую зависит от экономического потенциала региона. Он в свою очередь складывается из ряда показателей: 1) природно-ресурсной базы- 2) инвестиционной привлекательности- 3) инновационной активности- 4) уровня развития (состояния) — 5) уровня жизни и человеческого капитала (рисунок 3).
По каждой компоненте механизма формирования доходных источников региональных бюджетов могут быть предложены меры, повышающие его эффективность:
1. Правовое обеспечение:
— введение новых налогов (к примеру, рост налогообложения в отношении повышенного дохода физических лиц) —
— увеличение налоговых ставок (в долгосрочной перспективе может быть рассмотрен вопрос плавного увеличения ставки акцизов на алкогольную и табачную продукцию) —
— передача дополнительных доходов на уровень субъекта Российской федерации: увеличение в процентном соотношении доходов, поступающих в региональные бюджеты от налога на прибыль организаций, который вместе с налогом на доходы физических лиц является основным бюджетообразующим налогом на региональном уровне. С 1 января 2014 года изменился порядок распределения налога на доходы физических лиц между бюджетами различного уровня. Отчисления в бюджеты субъектов Российской Федерации увеличились на 5% и составляют теперь 85%. Аналогичная мера может быть применена в дальнейшем и по отношению к налогу на прибыль организаций-
74
Территория науки, 2014, № 6
Показатели формирования регионального экономического потенциала
Природно-ресурсная база
Объем запасов ресурсов недр Площадь земельных ресурсов Площадь лесных угодий Объем водных ресурсов
Инвестиционная
привлекательность
Размер реальных инвестиций Объем привлеченных инвестиций Размер инвестиционного риска Удельный вес убыточных предприятий
Инновационная активность
Число инновационно активных предприятий
Внутренние затраты на исследования Количество патентных заявок Удельный вес затрат на технологические инновации в
Уровень развития (состояния)
ВРП на душу населения Доля сферы услуг в ВРП Возникновение новых и развитие старых производств Рентабельность активов организаций промышленности
Уровень жизни и человеческий капитал
Покупательная способность населения Доля населения, живущего ниже прожиточного минимума Уровень безработицы Среднедушевые денежные доходы населения
Рисунок 3 — Дерево показателей оценки формирования регионального экономического потенциала
— повышение эффективности предоставления межбюджетных субсидий: изменение подходов к формированию общего объема средств, направляемых в форме межбюджетных субсидий (исходя из расходных обязательств субъектов Российской Федерации и возможностей по их финансовому обеспечению, а не исходя из общего объема средств федерального бюджета на указанные цели) — использование при распределении всех межбюджетных субсидий единых подходов к определению среднего уровня софинансирования
75
Территория науки, 2014, № 6
расходных обязательств исходя из их приоритетности (высокий приоритет, повышенный приоритет, обычный приоритет) —
— расширение полномочий субъектов Российской Федерации по управлению отдельными неналоговыми доходами (предоставить право осуществлять передачу соответствующих доходов в местные бюджеты).
2. Экономический потенциал региона, включающий:
— привлечение инвестиций и расширение экономического потенциала, в первую очередь, за счет нефинансовых инструментов (создание максимально благоприятных условий для инвесторов за счет снижения административных барьеров- проведение работы с крупнейшими налогоплательщиками по замене льготных налоговых ставок иными преференциями, которые не приведут к выпадающим доходам региональных бюджетов и другое) —
— выявление «точек роста», которые не только расширят экономический потенциал, а, следовательно, и налоговую базу соответствующего субъекта РФ, но и в дальнейшем приведут к существенному росту социально-экономических показателей. Причем «точки роста» необходимо выбирать в каждой сфере регионального развития, исходя из того, что эмерджентный подход всегда более эффективен, нежели селективные меры, устраняющие конкретные проблемы и не учитывающие стратегию долгосрочного развития-
— повышение эффективности использования имущества, находящегося в государственной собственности, а также предоставляемых межбюджетных трансфертов (их применение исключительно по целевому назначению) —
— максимальное вовлечение трудоспособного населения в рабочий процесс-
— развитие механизма стимулирующих трансфертов в части совершенствования правил предоставления дотаций субъектам Российской Федерации, достигшим наилучших результатов по увеличению регионального налогового потенциала-
— совершенствование действующих систем мониторинга субъектов
Российской Федерации: внедрение дополнительных показателей,
оценивающих качество управления финансами (соотношение объема недоимки по налогам и сборам к доходам бюджета, оценка объема предоставляемых налоговых льгот и другое).
3. Уровень социальной ответственности населения, ориентированный на:
76
Территория науки, 2014, № 6
— контроль за уровнем заработной платой на предприятиях в сравнении со средней по отрасли и региону с целью поиска потенциально возможных «серых схем» выплаты заработной платы-
— применение активных мер органами государственной власти субъектов Российской Федерации в рамках их компетенции по сокращению недоимки по налогам и сборам и передача некоторых налоговых доходов на нижестоящий уровень с целью повышения их собираемости-
— активное внедрение стимулирующих механизмов для организаций, применяющих специальные налоговые режимы, а также поддержка малого бизнеса-
— улучшение информированности граждан в сфере
налогообложения с помощью средств массовой информации, повышение образовательного уровня населения.
Таким образом, основные направления роста доходов региональных бюджетов соотносятся по трем составляющим компонентам механизма формирования доходных источников и схематично представлены на рисунке 4.
Если исходить из того, что федеральное законодательство достаточно четко регламентирует бюджетные отношения, особенно затрагивающие доходные источники, определяя бюджетный
суверенитет на региональном и местном уровнях в рамках конкретного перечня доходов, то основным источником эскалации доходов должен стать именно экономический потенциал субъекта Российской Федерации. Причем используя возможные источники его расширения, в качестве основного необходимо рассматривать создание в регионах собственного производства, которое будет не только выполнять фискальную функцию для бюджета, но и в целом приводить к мультипликативному эффекту в стратегии социально-экономического развития, связанному с созданием новых рабочих мест, увеличением доходов населения, производством конкурентоспособной продукции, завоеванием новых рынков сбыта, ростом ВРП и т. д., конечной целью которого станет повышение уровня и качества жизни населения соответствующего субъекта РФ. Возможно, в этом случае уровень социальной ответственности населения возрастет как косвенная составляющая от конечной цели регионального развития, поскольку забота о населении соответствующей территории будет способствовать ответному желанию жителей региона, позаботится о доходных источниках бюджета, увеличив их за счет ликвидации теневого сектора экономики.
77
Территория науки, 2014, № 6
Направления совершенствования механизма формирования доходных источников региональных бюджетов
j
правовое
обеспечение
экономический потенциал региона
— введение новых налогов-
— увеличение налоговых ставок-
— передача дополнительных доходов на уровень субъекта РФ-
— повышение эффективности предоставления межбюджетных субсидий-
— расширение полномочий субъектов РФ по управлению отдельными неналоговыми доходами
Л
У
— привлечение инвестиций за счет нефинансовых инструментов-
— повышение эффективности использования имущества, находящегося в государственной собственности, а также предоставляемых межбюджетных трансфертов-
— максимальное вовлечение трудоспособного населения в рабочий процесс-
— развитие механизма стимулирующих трансфертов-
— совершенствование действующих систем мониторинга субъектов
РФ
уровень социальной ответственности населения
— контроль за уровнем заработной платой с целью поиска потенциально возможных «серых схем" —
— сокращение недоимки по налогам и сборам и передача некоторых налоговых доходов на нижестоящий уровень-
— активное внедрение стимулирующих механизмов для организаций, применяющих специальные налоговые режимы, поддержка малого бизнеса-
— улучшение
информированности граждан в сфере налогообложения с помощью СМИ, повышение образовательного уровня населения
Рисунок 4 — Направления совершенствования механизма формирования доходных источников региональных бюджетов
Комплексная реализация предложенных мер позволит повысить эффективность механизма формирования доходных источников региональных бюджетов, выявив новые резервы роста как налоговых, так и неналоговых доходов. В настоящих условиях, когда регионы все сильнее нуждаются в укреплении собственных источников финансирования дефицита бюджета, данные меры помогут решить насущную задачу и усилить самостоятельность субъектов Российской Федерации в их экономическом развитии.
78
Территория науки, 2014, № 6
Список литературы:
1. Домбровский Е. А. Резервы роста доходов бюджетов субъектов Российской Федерации // Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. — Москва, 2013 г.
2. Экспертный сайт Высшей школы экономики [Электронный ресурс] // Режим доступа: www. opec. ru
3. Официальный сайт компании «КонсультантПлюс» [Электронный ресурс] // Режим доступа: www. consultant. ru
Фаустова К. И.
ЭЛЕКТРОННАЯ КОММЕРЦИЯ — НОВОЕ НАПРАВЛЕНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Воронежский экономико-правовой институт, г. Старый Оскол
Ключевые слова: электронная коммерция, сетевая экономика, торговля в интернете.
Key words: e-business, network economy, electronic commerce.
Аннотация: Современные средства телекоммуникационной связи, а главное, Интернет, породил новый вид экономических отношений -электронную коммерцию со своими характерными признаками, составляющими и проблемами.
Abstract: Up-to-date telecommunication facilities, especially the Internet, breed a brand new class of economic relations — electronic business that has its own peculiarities, features and problems.
На сегодняшний момент информационно-коммуникационные технологии проникли почти во все сферы жизни человека, коснулось это и экономической сферы. Интернет открыл новые возможности для совершения различных финансовых операций, движения товарооборота, более того, сетевые технологии постепенно вытесняют, становятся доминирующими формами взаимоотношений в обществе.
Осуществление различных покупок/продаж, оказание дистанционных услуг, различных маркетинговых мероприятий и многих других видов коммерческих мероприятий, производимых в сети Интернет, все это, как правило, и подразумевается под понятиями «сетевая экономика», «электронная коммерция». По сути, электронная коммерция составляет базу, на которой строится сетевая экономика. Сегодня нет четкого определения электронной коммерции, самое распространенное в России дает Юрасова, где указывает, что электронная коммерция — это сфера экономики, которая включает в
79

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой