О совершенствовании банковского контроля за внешнеторговыми операциями

Тип работы:
Реферат
Предмет:
Юридические науки


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Вестник Омского университета. Серия «Право». 2009. № 1 (18). С. 18−21. © М. Г. Кальней, 2009
УДК 347. 73
О СОВЕРШЕНСТВОВАНИИ БАНКОВСКОГО КОНТРОЛЯ ЗА ВНЕШНЕТОРГОВЫМИ ОПЕРАЦИЯМИ
М.Г. КАЛЬНЕЙ
Анализируются последние тенденции развития банковского контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов и финансированию терроризма.
В марте 2008 г. Центральным банком Российской Федерации было опубликовано письмо «О повышении эффективности работы по предотвращению сомнительных операций» [1]. В этом документе обозначены новые направления в сфере банковского контроля, направленного на противодействие легализации преступных доходов, а именно усиление контроля за внешнеторговыми операциями, связанными с так называемым «серым» импортом. Банк России отмечает рост объёмов денежных средств в иностранной валюте и в рублях, переводимых резидентами Российской Федерации в пользу нерезидентов в виде авансовых платежей по договорам об импорте товаров на условиях коммерческого кредитования. В письме приводятся признаки подобных операций. При этом никаких документов (в первую очередь, грузовых таможенных деклараций), свидетельствующих о ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в счёт осуществлённых авансовых платежей, в банк не представляется.
На основании указанных фактов Банк России предположил, что в большинстве случаев действительными целями таких операций могут являться уклонение от уплаты налогов, оплата «серого» импорта, отмывание доходов, полученных преступным путём. В результате кредитным организациям рекомендовано при выявлении в деятельности клиентов указанных операций направлять сведения о таких операциях в уполномоченный орган в соответствии с п. 3 ст. 7 Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным пу-
тём, и финансированию терроризма». Кроме того, в письме приведены признаки таких «подозрительных» операций. Банк России ориентировал свои территориальные подразделения обращать особое внимание на подобные операции. При выявлении признаков того, что кредитные организации осуществляют по поручению клиентов указанные операции систематически и (или) в значительных объёмах (относительно финансовых показателей кредитной организации), территориальным учреждениям Банка России рекомендуется проводить встречи с руководителями и владельцами таких кредитных организаций в целях уточнения экономического содержания проводимых по поручению клиентов операций, обстоятельств их совершения, оценки рисков для кредитной организации и для банковской системы в связи с совершением таких операций, возможной разработки плана действий по прекращению указанных операций. Информацию о фактах систематического проведения кредитными организациями по поручению клиентов указанных операций и (или) осуществления ими по поручению клиентов указанных операций в значительных объёмах, а также о работе территориального учреждения с кредитными организациями и её результатах рекомендовано направлять на имя Председателя Банка России.
Надо сказать, что в последнее время, примерно около двух лет, особое внимание Банка России и кредитных организаций уделялось в основном операциям с наличными денежными средствами. Действительно, объём таких операций в России весьма значительный. Для примера, в Омской области в
течение 2007 г. за каждый квартал кредитные организации выдают своим клиентам на различные цели в среднем более 50 млрд рублей [2]. Банк России проводил весьма активную методическую работу в рассматриваемой сфере. Особое значение для ужесточения контроля в области операций с наличными деньгами сыграло издание письма от 26 декабря 2005 г. № 161-Т «Об усилении работы по предотвращению сомнительных операций кредитных организаций"[3].
И вот в начале 2008 г. Центральный банк намечает новое направление, требующее особого контроля — перевод денежных средств из Российской Федерации под видом товарного импорта. Надо сказать, что тенденция проведения подобных операций отмечается и в Омской области. Так, за 2007 г. сумма переводов за импортируемые товары по сравнению с предыдущим годом увеличилась почти в пять раз, а объём поступивших товаров — только на 28% [4]. Эти показатели явно свидетельствуют об опережающем росте переводов денежных средств над поступлением товаров на территорию Российской Федерации. При этом можно предположить, что существенную долю средств, переведенных за рубеж и не обеспеченных ввозом товаров, составляют именно те операции, на которые и обращает внимание Банк России.
Следует отметить, что возможность беспрепятственного осуществления таких операций возникла в связи с коренным изменением валютного законодательства, произошедшего в Российской Федерации в последнее время. С 1 января 2007 г. в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О регулировании и валютном контроле» в Российской Федерации были отменены основные ограничения на совершение валютных операций. Данные меры были обусловлены положительной динамикой ряда макроэкономических показателей. Так, в условиях роста цен на российский экспорт, основными элементами которого является сырьё, в ближайшей перспективе прогнозируется значительное поступление экспортной выручки на внутренний валютный рынок. То есть предложение валюты будет превышать спрос, и соответственно мер, направленных на привлечение валюты или её удержание на внутреннем рынке, проводить не надо.
Одним из немногих административных ограничений, сохранившихся в национальном валютном законодательстве, является обязательная репатриация иностранной валюты. Так, в соответствии со статьей 19 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:
1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них-
2) возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезённые на таможенную территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неока-занные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.
Однако, принимая во внимание весьма либеральные сроки, установленные законом для выполнения вышеуказанных обязанностей, в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), реализовать какие-либо меры контроля за подобными операциями практически не представляется возможным.
Вместе с тем российское законодательство по-прежнему содержит нормы, устанавливающие ответственность за рассматриваемые действия. Так, уголовная ответственность предусмотрена статьей 193 Уголовного кодекса Российской Федерации «Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации». Административная ответственность предусмотрена статьей 15. 25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Однако для применения ответст-
венности требуется эффективная система выявления подобных правонарушений или преступлений. Указанные правонарушения, безусловно, угрожают экономической безопасности государства. Поэтому их выявление представляется актуальным вне зависимости от экономического или политического курса, проводимого государством, в частности, связанного с либерализацией внешней торговли.
Для того чтобы установить факт неполучения средств за преданные экспортные товары или невозврат импортных авансов, требуется сопоставить информацию о платежах и произведенных отгрузках по конкретному внешнеторговому договору. Информация о платежах имеется в банках, а об отгрузках — в таможенных органах. Достаточно сравнить информацию таможни с информацией банка — и получится полная картина о допущенных правонарушениях. В результате можно создать единую информационную базу об отгрузках и платежах по всем внешнеэкономическим контрактам. И такая база уже была ранее создана. С 1994 г. и до принятия вступления в силу нового Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» в России была организована и довольно успешно действовала система таможенно-банковского валютного контроля за экспортными и импортными товарными валютными операциями (система ТБСВК). Для организации такой системы контроля были приняты совместные нормативные акты Банка России и Государственного таможенного комитета Российской Федерации [5]. Однако в настоящее время как таковой системы ТБСВК нет, так как обмен информацией об отгрузках и платежах между банками и таможенными органами не ведётся. Систему ТБСВК в своё время обвиняли в значительном объёме документооборота, а также в том, что она обременительна для банков, которые выполняют не свойственные им функции по контролю за движением товаров.
Вместе с тем, если обратиться к действующей системе банковского валютного контроля, можно увидеть следующее [6]. Контроль за платежами и отгрузками товаров по-прежнему ведётся в уполномоченных банках. При этом обмена информацией, как уже ранее отмечено, с таможенной службой нет. В результате действующий порядок
не обеспечивает должную эффективность контроля, а объём документов, формируемых в процессе контроля, практически не изменился. Представляется, что такое положение дел не является верным. По нашему мнению, следует сохранять лучшее и вновь начать обмен информацией банков с таможенными органами. Ведь целью этой системы контроля является выявление и пресечение, в первую очередь, незаконной деятельности, связанной с неуплатой налогов, выводом, незаконно или с использованием «серых» схем денежных средств из-под процедур обязательного государственного контроля. Именно на противодействие проведению этих незаконных операций и указывает Банк России в своем последнем письме, которое мы упомянули ранее.
Создание этой системы является актуальным и в связи с организацией и широким применением процедур контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов в соответствии с Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма». Возможно рассмотреть такой вариант, когда система ТБСВК будет встроена как один из элементов в систему противодействия легализации преступных доходов (система ПОД/ФТ). Следует отметить, что много критики в адрес организации контроля в целях ПОД/ФТ высказывается именно по поводу её неэффективности, представления избыточной информации в уполномоченный орган. Поэтому система ПОД/ФТ только выиграет, если там появится информация, полученная в результате осуществления таможенно-банковского контроля. В результате в её состав будет включена подробная информация о реально совершенных правонарушения, а возможно, и преступлениях. Такие сведения уже практически готовы для дальнейшей реализации процедур государственного контроля.
1. Письмо Банка России от 13 марта 2008 г. № 24-Т // Вестник Банка России. — 2008. -№ 13. — 19 марта.
2. Архив Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Омской области.
3. Вестник Банка России. — 2005. — № 70. -28 дек.
4. Архив Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Омской области.
5. Инструкция Банка России № 91-И, ГТК РФ № 01−11/28 644 от 4 ноября 2000 г. «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров» // Вестник Банка России. — 2000. — № 59. — 9 нояб.- Инструкция Банка России № 86-И, ГТК РФ № 0123/26 541 от 13 октября 1999 г. «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров» // Вестник Банка России. — 1999. — № 70−71. — 24 нояб.
6. Инструкция Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учёта уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» // Вестник Банка России. — 2004. — № 36. — 18 июня- Положение Банка России «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» // Вестник Банка России. — 2004. — № 35. — 17 июня.

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой