Анализ кредиторской задолженности

Тип работы:
Курсовая
Предмет:
Программирование


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Аннотация

В ходе выполнения курсовой работы был создан программный продукт, предназначенный для автоматизации проведения анализа кредиторской задолженности.

Программа позволит повысить оперативность и качество проведения анализа.

Описательная часть курсовой работы состоит из введения, трех разделов, списка литературы. Общее количество страниц - 27. Список используемой литературы насчитывает 4 наименования. Количество рисунков - 10, таблиц - 12.

Первый раздел посвящен описанию предметной области, в которой отражаются цели и задачи анализа, приводится методика расчётов показателей ликвидности предприятия.

Во втором разделе приводится постановка задачи, выдвигаются требования к программному продукту (требования к системе в целом, к составу функций, к видам обеспечения и т. п.).

Третий раздел посвящен описанию разработанного программного продукта, включает в себя описание решаемых задач, описание внутренней структуры системы (базы данных), рекомендации программисту, рекомендации пользователю.

Введение

Курсовой проект выполнен в соответствии с заданием на курсовое проектирование и заключался в разработке программного продукта, выполняющего анализ кредиторской задолженности.

Переход российской экономики на рыночные условия хозяйствования поставил коммерческие организации перед необходимостью объективной оценки финансового состояния, платежеспособности и надежности своих партнеров. Предоставление экономическим субъектам полной хозяйственной самостоятельности в выборе рынков сбыта продукции, поставщиков и подрядчиков, поиске источников финансирования заставляет особое внимание уделять расчетам с различными контрагентами. В этих условиях поддержание на приемлемом уровне финансовой устойчивости организации, развивающейся, как правило, в неблагоприятной конкурентной среде, зависит от своевременного поступления средств от покупателей и возможности безопасной отсрочки платежей по своим краткосрочным обязательствам. Динамика и структура кредиторской задолженности во многом связана с проведением финансового анализа, текущего мониторинга качества расчетных операций и контроля исполнения платежной дисциплины.

Востребованность результатов исследований в области анализа и внутрихозяйственного контроля кредиторской задолженности определяется недостаточной степенью раскрытия ряда существенных теоретических и прикладных положений. В частности, практически отсутствуют исследования в области внутреннего контроля дебиторской и кредиторской' задолженности, в связи с этим возникает потребность в разработке соответствующей методики, адекватно учитывающей современные условия финансово-хозяйственной деятельности субъекта рыночной экономики.

1. Описание предметной области

1.1 Цели и задачи анализа

В статье источников средств в разделе пассива баланса большой удельный вес занимает группа: «Кредиторская задолженность». Кредиторы — юридические (предприятия, организации, учреждения) и физические лица, перед которыми данное предприятие имеет задолженность. Сумма задолженности называется кредиторской. Кредиторская задолженность возникает, как правило, вследствие существующей системы расчетов между предприятиями, когда долг одного предприятия другому погашается по истечении определенного периода после возникновения задолженности. Например, расчетные документы за отпущенные товароматериальные ценности или оказанные услуги, оплачиваются после получения ценностей или услуг. Кредиторская задолженность часто возникает в тех случаях, когда предприятие сначала отражает у себя в учете начисление задолженности перед работниками по оплате труда, перед бюджетом и т. д., а по истечении времени погашает задолженность и бывает следствием несвоевременного выполнения платежных обязательств.

Качество кредиторской задолженности может быть оценено удельным весом в ней различных строк баланса. (вертикальный срез), кроме того интересно изменение во времени объема кредиторской задолженности (горизонтальный срез), а также изучение хотя бы в самом общем виде динамики изменения показателей за ряд отчетных периодов (т.е. «трендовый анализ» показателей).

1.2 Методика анализа

Оценка ликвидности баланса заключается в расчете показателей, приведённых в таблице 1.

Таблица 1. Показатели ликвидности предприятия

Информационное обеспечение

Наименование показателя

Отчетная

форма, номер

Номера строк (стр.), граф (гр.)

1

2

3

4

Величина собственных оборотных средств (функционирующий капитал)

собственный капитал — долгосрочные обязательства - основные средства и вложения

либо текущие активы - текущие обязательства

1

1

стр. 490 + стр. 590 — стр. 190 либо стр. 290 - стр. 690

Маневренность собственных оборотных средств

денежные средства

1

стр. 260

функционирующий капитал

(стр. 290 - стр. 690)

Коэффициент покрытия общий

текущие активы

1

стр. 290

текущие обязательства

стр. 690

Коэффициент быстрой ликвидности.

денежные средства, расчеты и прочие активы

1

(стр. 290 — стр. 210)

текущие обязательства

стр. 690

Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности)

денежные средства

1

стр. 260

текущие обязательства

стр. 690

Доля оборотных средств в активах

текущие активы

1

стр. 290

всего хозяйственных средств (нетто)

стр. 300

Доля производственных запасов в текущих активах

запасы и затраты

1

стр. 210

текущие активы

стр. 290

Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов

собственные оборотные средства

1

(стр. 290 — стр. 690)

запасы и затраты

стр. 210

Исходные данные для расчётов берутся из бухгалтерского баланса (формы № 1). Величина собственных оборотных средств.

Величина собственных оборотных средств отражает долю средств, принадлежащих предприятию, в его текущих активах.

Алгоритм расчета показателя СОС:

СОС = ТА — КП,

где ТА - оборотные (текущие) активы; КП - краткосрочные пассивы (обязательства).

Экономическая трактовка индикатора СОС может быть и такой: он показывает, какая сумма оборотных средств останется в распоряжении предприятия после расчетов по краткосрочным обязательствам.

Коэффициент текущей ликвидности.

Дает общую оценку ликвидности активов, показывая, сколько рублей текущих активов предприятия приходится на один рубль текущих обязательств.

Логика исчисления данного показателя заключается в том, что предприятие погашает краткосрочные обязательства в основном за счет текущих активов; следовательно, если текущие активы превышают по величине текущие обязательства, предприятие может рассматриваться как успешно функционирующее (по крайней мере теоретически).

Размер превышения и задается коэффициентом текущей ликвидности. Значение показателя может варьировать по отраслям и видам деятельности, а его разумный рост в динамике обычно рассматривается как благоприятная тенденция.

Принято считать, что нормальный уровень коэффициента общего покрытия должен быть равен 1,5 - 3 и не должен опускаться ниже 1.

Формула расчета коэффициента текущей ликвидности выглядит так:

где ОбА — оборотные активы, принимаемые в расчет при оценке структуры баланса - это итог второго раздела баланса формы № 1 (строка 290).

КДО - краткосрочные долговые обязательства - это итог четвертого раздела баланса (строка 690).

Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности.

По смысловому назначению показатель аналогичен коэффициенту текущей ликвидности; однако исчисляется по более узкому кругу текущих активов, когда из расчета исключена наименее ликвидная их часть — производственные запасы.

Логика такого исключения состоит не только в значительно меньшей ликвидности запасов, но, что гораздо более важно, и в том, что денежные средства, которые можно выручить в случае вынужденной реализации производственных запасов, могут быть существенно ниже затрат по их приобретению.

Кроме того, анализируя динамику этого коэффициента, необходимо обращать внимание и на факторы, обусловившие его изменение.

Формула расчета коэффициента быстрой ликвидности выглядит так:

где ДС — денежные средства и их эквиваленты (стр. 260); КП — краткосрочные пассивы (стр. 690), ДБ - расчеты с дебиторами.

Нормальный уровень коэффициента промежуточного покрытия должен быть не менее 0,7.

Коэффициент абсолютной ликвидности

Является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия; показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно.

Принято считать, что нормальный уровень коэффициента абсолютной ликвидности должен быть 0,03 — 0,08.

Формула расчета коэффициента абсолютной ликвидности выглядит так:

Где, ДС — Денежные средства, КП — краткосрочные пассивы

Маневренность собственных оборотных средств.

Данный коэффициент показывает, какая часть объема собственных оборотных средств приходится на наиболее мобильную составляющую текущих активов — денежные средства. Определяется он отношением величины объема денежных средств к величине собственных оборотных средств (разность текущих активов и пассивов).

При использовании данного коэффициента в экономическом анализе необходимо помнить о его ограниченности. В условиях еще далекой от стабильности российской экономики (под стабильностью следует понимать, прежде всего, наличие стабильных правовых и экономических условий: нормативной базы, налогового механизма, ценовых пропорций и т. п.) к данному коэффициенту следует относиться с большой осторожностью. Лишь по мере того, как в стабильных условиях сложатся нормальные, обусловленные спецификой рассматриваемого вида деятельности структурные соотношения и пропорции в имуществе и источниках финансирования, этот показатель начнет приобретать аналитическую ценность.

Формула расчета коэффициента маневренности собственных оборотных средств выглядит так:

Доля оборотных средств в активах.

Доля оборотных средств в активах характеризует наличие оборотных средств во всех активах предприятия в процентах.

Формула расчета выглядит следующим образом:

где ОС — оборотные средства предприятия, А-все активы.

Коэффициент обеспеченности текущей деятельности собственными оборотными средствами.

Он рассчитывается по формуле:

и показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных средств предприятия.

Доля производственных запасов в текущих активах.

Этот показатель отображает доля запасов в оборотных активах - слишком высокая их доля может быть признаком затоваривания, либо пониженным спросом на продукцию.

Формула расчета выглядит следующим образом: стр. 210 / стр. 290.

Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов.

Этот показатель характеризует ту часть стоимости запасов, которая покрывается собственными оборотными средствами, а также традиционно имеет большое значение в анализе финансового состояния. Значение этого коэффициента должно превышать величину 0,5.

где СОС — собственные оборотные средства, ЗЗ - запасы и затраты (стр. 210 + стр. 220, второго раздела баланса)

2. Техническое задание.

Общие сведения

Наименование: Программный продукт «Анализ кредиторской задолженности»

Заказчик: Каф. ИС

Разработчик:

Основание для разработки: Учебный план специальности «Прикладная информатика (в экономике)»

Срок разработки:

Порядок оформления и предъявления результатов работ: Предъявляются программный продукт и пояснительная записка в соответствие с методическими указаниями «ТЭАДП. Метод. указания по курсовому проектированию».

Назначение и цели создания программного продукта

Назначение системы: автоматизация деятельности по анализу кредиторской задолженности.

Цели создания системы: Снижение трудоемкости и повышение качества анализа.

3. Требования к программному продукту

3.1 Требования к системе в целом

Требования к структуре и функционированию системы.

1) Программный продукт представляет собой отдельную конфигурацию для среды 1С-8.1.

2) Программный продукт эксплуатируется в локальном режиме (на изолированном компьютере).

Требования к численности и квалификации персонала.

Пользователь должен обладать основными навыками работы в операционной системе Windows и в системе 1С.

Требования к надежности: Ошибки пользователя не должны приводить к аварийному завершению работы программы

Требования по сохранности информации: Не предъявляются.

Требования к стандартизации и унификации:

1) В программе должны быть реализованы типовые методики анализа.

2) В качестве входной информации используются данные стандартной формы бухгалтерской отчетности форма № 1.

3.2 Требования к функциям, выполняемым программным продуктом

Требования к составу функций:

1) Ведение базы данных

2) Анализ кредиторской задолженности

3) Формирование отчетов о результатах анализа

Ведение базы данных

Ввод информации по различным предприятиям с привязкой к отчетному периоду;

Редактирование и удаление информации;

Хранение информации по различным предприятием с привязкой к отчетному периоду.

Анализ кредиторской задолженности предприятия.

а) Методы анализа должны быть реализованы в соответствие с методическими указаниями «ТЭАДП. Лабораторный практикум»:

1) вертикальный анализ;

2) горизонтальный анализ;

3) трендовый анализ.

б) Возможность выбора временного интервала для которого проводится анализ.

в) Возможность анализа деятельности различных предприятий.

Формирование отчетов о результатах анализа.

Результаты анализа должны быть представлены в текстовом, табличном и графическом виде.

3.3 Требования к видам обеспечения

Требования к математическому обеспечению: Расчет показателей в соответствии с методическими указаниями «ТЭАДП. Лабораторный практикум»

Требования к информационному обеспеченнию:

1) Входными данными являются сведения из 1 стандартной бухгалтерской отчетности.

2) Данные вводятся и хранятся с привязкой к предприятию и отчетной дате.

Требования к лингвистическому обеспечению системы: Программный продукт разрабатывается в среде 1С.

Требования к программному обеспечению:

1) Программный продукт разрабатывается под операционные системы Windows XP, VISTA, Windows 7.

2) На компьютере должна быть установлена средств 1С-8. 1

Требования к техническому обеспечению. Программный продукт разрабатывается для IBM-совместимых ПК.

Требования к методическому обеспечению: Должна быть разработана пояснительная записка, включающая:

1) описание предметной области;

2) описание программного продукта;

3) руководство пользователя;

4) руководство по установке программного продукта.

4. Состав и содержание работ по созданию программного продукта

Этапы

Сроки исполнения

Отчетность

Разработка ТЗ

1. 11. 10 — 20. 11. 10

ТЗ, 1, 2 разделы пояснительной записки — описание предметной области, ТЗ

Проектирование ПП

21. 11. 10 — 10. 12. 10

3 раздел поясни-тельной записки — описание программного продукта

Разработка и отладка ПП

11. 12. 10 — 10. 12. 10

4 раздел поясни-тельной записки — руководство пользователя

Сдача ПП

22. 12. 10 — 30. 12. 10

Зачет с оценкой

5. Порядок контроля и приемки программного продукта

Контроль правильности работы и приемки программного продукта осуществляется на основе расчетов контрольных примеров, поставляемых с программным продуктом.

СОСТАВИЛИ

Наименование организации. предприятия

Должность исполнителя

Фамилия имя, отчество

Подпись

Дата

УлГТУ

Студент

Шабров Виктор Сергеевич

14. 12. 10

СОГЛАСОВАНО

Наименование организации предприятия

Должность исполнителя

Фамилия имя. отчество

Подпись

Дата

УлГТУ

Доцент кафедры

«Информационные системы»

Шанченко Николай Иванович

14. 12. 10

6. Описание программного продукта

6.1 Назначение и функции программного продукта

Разработанный в рамках курсового проектирования программный продукт предназначен для автоматизации проведения анализа кредиторской задолженности. Исходными данными для этого вида анализа является информация из стандартной формы бухгалтерской отчетности - баланса предприятия (Форма № 1) за определенный отчетный период.

С его помощью решаются следующие задачи:

· накопление исходной информации для анализа за различные периоды деятельности предприятий (возможен ввод данных за конец месяца, квартала, года);

· возможность проведения анализа кредиторской задолженности нескольких предприятий;

· расчет показателей кредиторской задолженности;

· отслеживание абсолютного и относительного изменения значений показателей кредиторской задолженности за два любых выбранных пользователем периода времени;

· отслеживание изменения значений показателей кредиторской задолженности за несколько периодов;

· визуализация результатов анализа посредством построения аналитических таблиц, диаграмм, графиков.

В программе реализованы два способа ввода данных: 1) ручной ввод с клавиатуры; 2) из предварительно сформированного файла формата xml — автоматический ввод.

В программе реализованы горизонтальный, вертикальный и трендовый анализ.

Результаты выполнения анализа представлены на экране компьютера в виде форм отчётов, содержащих числовые значения показателей и их изменения, а также диаграммы, отражающие тенденции в изменении показателей.

6.2 Структура программного продукта

Программный продукт представлен в виде иерархической структуры объектов метаданных конфигурации, при этом для описания специфических алгоритмов поведения тех или иных объектов был использован встроенный язык и язык запросов платформы 1С: Предприятие 8.1.

Справочники.

Справочники в 1С являются основным механизмом хранения условно-постоянной информации. Справочники часто используются в тех случаях, когда необходимо исключить неоднозначный ввод информации. Каждый справочник представляет собой список однородных объектов.

Структура справочника определяет состав хранимой информации и настраивается в Конфигураторе. Под структурой понимаются в первую очередь состав реквизитов и табличных частей справочника

Справочник «Кредиторская Задолженность».

Содержит информацию о строках баланса участвующих в анализе. Структура справочника представлена в таблице 3.

Таблица 3. Структура справочника «Организации»

Реквизит

Тип данных

Код

Число

Наименование

Строка

Документы.

Документ — одно из основных понятий системы 1С: Предприятие 8.1. При помощи документов организуется ввод в систему информации о совершаемых действиях.

Каждый документ содержит информацию о конкретной операции и характеризуется своим номером, датой и временем.

Документ «Ввод данных по кредиторской задолженности»

Документ предназначен для ввода исходных данных для расчета показателей. Заполняется в ручную — с клавиатуры, либо с помощью автоматического ввода из внешнего xml — файла.

Структура документа представлена в таблице 4.

Таблица 4. Структура документа «Ввод данных»

Реквизит

Тип данных

Номер

Строка

Дата

Дата

Табличная часть «ТабЧасть»

Статья

Строка

ЗначениеНаНачалоПериода

Число

ЗначениеНаКонецПериода

Число

Модуль формы документа.

Таблица 5

Название процедуры (функции)

Назначение

Процедура ДействияФормыОткрытьБаланс (Кнопка)

Автоматически заполняет табличную часть значениями из баланса в файле формата xls

Таблица 6

Название процедуры (функции)

Назначение

Процедура ПриОткрытии ()

Заполняет элементы формы предопределенными значениями, подготавливает диаграмму к выводу

Процедура ПолеВыбора1ПриИзменении (Элемент)

Меняет тип диаграммы в зависимости от выбора пользователя

Процедура КнопкаСформироватьНажатие (Кнопка)

По выбранному документу и типу диаграммы организует горизонтальный или вертикальный анализ показателей.

Таблица 7

Название процедуры (функции)

Назначение

Процедура ПриОткрытии ()

Заполняет элемент формы данными из справочника.

Процедура ВыбПериодНажатие (Элемент)

Служебная процедура устанавливает выбранный период

Процедура КнопкаСформироватьНажатие (Кнопка)

Осуществляет трендовый анализ за выбранный период

6.3 Руководство программисту.

Описание программного продукта

Данный программный продукт разработан на платформе 1С: Предприятие 8. 1, на языке 1С.

Любые изменения в структуре программы (добавление новых и изменение существующих объектов, изменение прав доступа) осуществляется в режиме Конфигуратор.

Состав модулей и объектов представлен выше.

Установка программного продукта.

Особых требований по установке программы нет. Возможен запуск со съёмного носителя. Чтобы открыть разработанную конфигурацию, необходимо запустить 1С: Предприятие 8.1. Сначала необходимо добавить информационную базу в список доступных информационных баз; затем указывается название информационной базы. Нужно выбрать тип расположения ИБ «На данном компьютере или компьютере в локально сети; прописать путь к ИБ, нажать кнопку «Готово». В списке доступных ИБ появилась данная конфигурация. Чтобы внести изменения, нужно открыть конфигурацию в режиме «Конфигуратор», чтобы зайти в пользовательский режим — «1С: Предприятие».

Создание резервной копии информационной базы

Информационная база располагается в файле 1CV8. 1CD. Для создания резервной копии, следует открыть проводник и перейти к каталогу с информационной базой. Для создания копии информационной базы можно просто скопировать файл 1CV8. 1CD в отдельный каталог. Для восстановления (в случае утери, порчи и т. д.) информационной базы достаточно скопировать сохраненный файл в прежний каталог.

Для копирования информационной базы также можно использовать специализированное программное обеспечение, предназначенное для резервного копирования и восстановления данных.

6.4 Руководство пользователю

При запуске разработанной конфигурации перед пользователем появляется главное окно программы.

Рисунок 1. Главное окно программы

Справочник «Виды задолженности».

Данный справочник заполняется программой автоматически и в случае работы в автоматическом режиме в ручном редактировании не нуждается, однако при заполнении баланса вручную такая потребность может возникнуть. В этом случае справочник вызывается нажатием на пункт меню «Справочники» — «Виды задолженности».

При выборе данного пункта меню пользователю предоставляется информация об уже зарегистрированных в программе видах кредиторской задолженности. Пользователь может просматривать данные элементы, изменять их (двойным щелчком по элементу который нужно изменить или клавиша F2), а также добавлять новые (Клавиша Ins) и удалять имеющиеся (Клавиша Del). Также все возможные действия с элементами справочника доступны из меню в верхней части формы. Ниже представлено окно добавления / изменения вида задолженности.

Рисунок 3. Окно добавления / изменения данных об организации

Документ «Ввод данных»

Документ хранит информацию о балансе за некоторый период. Для вызова формы списка документов нужно воспользоваться пунктом меню «Документы» - «Ввод данных».

Рисунок 4. Список документов

Открывает список уже введенных документов исходных данных. Из этого окна пользователь может просматривать данные, изменять их, добавлять и удалять исходные данные при помощи меню в верхней части формы.

Добавление или изменение существующего документа позволяет ввести новые данные баланса.

Рисунок 5. Ввод новых данных

В данной форме работа с данными возможна как путем ручного корректирования строк баланса, так и с помощью автоматического заполнения табличной части из баланса, хранимого в формате xls.

Рисунок 6. Автоматическое заполнение документа

При этом будет выдано предупреждение о том, что все существующие данные будут утеряны в случае продолжения операции. В случае согласия пользователя ему будет предложено указать место файла формата. xls в котором храниться баланс.

После внесения данных баланса, можно приступать к анализу. Вертикальный и горизонтальный анализ доступен из пункта меню «Отчеты» - «вертикальный и горизонтальный анализ»

Рисунок 7. Вызов вертикального и горизонтального анализа

Данный отчет представлен в следующей форме.

Рисунок 8. Настройка горизонтального и вертикального анализа

1. Выбор документа по которому будет производиться анализ

2. Выбор метода анализа

3. Аналитическая таблица анализа

4. Диаграмма анализа

5. «Легенда» диаграммы.

6. Кнопка формирования диаграммы

Другой возможный вид анализа вызывается пунктом меню «Отчеты» - «Трендовый анализ». Данный отчет представлен следующей формой:

ликвидность программный пользователь контроль

Рисунок 8. Настройка трендового анализа

1. Выбор периода анализа

2. Выбор статьи анализа

3. Аналитическая таблица

4. График

5. Легенда графика

6. Кнопка формирования анализа

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой