Анализ организации и проведения аналитической работы на предприятии ЗАО "Сельма"

Тип работы:
Курсовая
Предмет:
Экономика


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Курсовая работа

по дисциплине «Анализ хозяйственной деятельности»

тема: «Анализ организации и проведения аналитической работы на предприятии ЗАО «Сельма «

Содержание

Введение

1. Анализ исследуемой проблемы в системе социально-экономического развития страны и региона

1.1 Тенденции и проблемы развития отрасти сельского хозяйства на федеральном и региональном уровнях

1.2 Анализ роли и места исследуемой проблемы в системе менеджмента

2. Комплексный анализ финансово-экономической деятельности ЗАО «Сельма»

2.1 Общая характеристика ЗАО «Сельма»

2.2 Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Сельма»

3. Анализ организации и проведения аналитической работы на предприятии ЗАО «Сельма»

3.1 Организация аналитической работы на предприятии ЗАО «Сельма»

3.2 Анализ проведения аналитической работы на ЗАО «Сельма»

3.3 Совершенствование аналитической работы на предприятии

Заключение

Список использованных источников

Приложения

Введение

Аналитическая работа на предприятии является важным элементом корпоративного планового процесса.

Каждый менеджер, управленец, руководитель независимо от своих функциональных интересов, должен быть знаком с механикой и смыслом составления, выполнения и контроля планов, по крайней мере настолько, насколько это касается его деятельности. Наиболее важными задачами являются следующие:

-обеспечение оптимального вклада планов в корпоративные цели. Это означает, что финансовые планы совместимы с корпоративным планом. Финансовые последствия принятия предложений по условиям прибыли, затрат, продажных цен, оборота и т. д. анализируются и уточняются.

-планирование потока наличных средств должно осуществляться так, чтобы компания была в состоянии удовлетворять планируемые требования.

Анализ и оценка любых предложений, прогнозирование возможных последствий принятия предложений и их альтернатив, выбор наилучших вариантов, предоставление рекомендаций делаются в форме, понятной и не финансистам. Очевидно, что аналитическая работа требует специальных навыков. Все вышесказанное определило актуальность темы курсовой работы.

Целью данной работы является изучение анализа организации и проведения аналитической работы на предприятии.

Задачи курсовой работы:

— рассмотреть цели анализа хозяйственной деятельности предприятия;

— раскрыть сущность организации и проведения аналитической работы на предприятии;

— привести общую характеристику деятельности предприятия;

— изучить финансово-хозяйственную деятельность на предприятии и показатели этой деятельности;

— провести анализ организации и проведения аналитической работы на предприятии.

Объект исследования в данной курсовой работе является Закрытое Акционерное общество «Сельма».

Предмет исследования — организация аналитической работы предприятия.

Информационной базой проведения анализа являются: учебная литература по экономическому анализу, анализу финансово-хозяйственной деятельности предприятия, научные статьи в периодических изданиях по исследуемой проблеме, бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, приложение к балансу (форма № 5), и другая нормативная документация ЗАО «Сельма».

1. Анализ исследуемой проблемы в системе социально-экономического развития страны и региона

1.1 Тенденции и проблемы развития отрасти сельского хозяйства на федеральном и региональном уровнях

С начала 20 века сельское хозяйство России прошло несколько этапов от частных хозяйств к коллективной собственности и от коллективизации к приватизации.

В конце 20-х — начале 30-х годов 20 века, во времена раскулачивания и пятилеток основной целью было коллективизировать сельское хозяйство. Коллективизация была успешно завершена в течение двух пятилеток (с 1927 по 1937 гг.). Но, несмотря на такие значительные результаты советской реформы как увеличение производства и экспорта зерна, посевных площадей в 5 раз и улучшение парка сельскохозяйственной техники, «русская деревня» — как историческая основа России была практически разрушена, а инициатива и развитие частных крестьянских хозяйств сведены к нулю. Если в начале 20-го века в деревнях проживало 87% населения страны, то на начало нового 21 столетия немногим более 15%. Смена правительств, распад СССР, агарные преобразования постсоветского режима — в общем плане все это не принесло сельскому хозяйству положительных результатов, а лишь ухудшило его положение.

Начиная с 1999 года можно наблюдать экономический рост в сельском хозяйстве. За последние 8 лет объем производства увеличился на 34,4%, при этом с 2002 года темпы роста несколько замедлились. Недостаток квалифицированных кадров, низкий уровень модернизации отрасли и рыночной инфраструктуры оказывают негативное влияние на развитие АПК.

Важным шагом для развития АПК стало утверждение национального приоритетного проекта «Развитие агропромышленного комплекса», содержащего три основных направления: ускоренное развитие животноводства; стимулирование развития малых форм хозяйствования в АПК и обеспечение доступным жильем молодых специалистов (или их семей) на селе. То есть, по существу, это возвращение к частным крестьянским хозяйствам.

С целью коллективизации сельского хозяйства для распространения колхозов вводились налоговые скидки с 25% до 60%. На единоличные хозяйства они не распространялись. Какие же условия предлагает правительство сейчас? В программе развития «АПК» указано одно из направлений — повышение доступности кредитов, в частности, предоставление субсидий для возмещения процентной части затрат на погашение кредита за счет средств федерального бюджета (в пределах 2/3 ставки рефинансирования, но не менее 1/3).

Разработанная государственная программа развития сельского хозяйства на 2008 — 2012 годы — «новая пятилетка» для АПК. Прогнозы программы: увеличение производства все видов сельскохозяйственной продукции в 2010 году на 24,1% по отношению к 2006 году. Среднегодовой рост за 2008−2012 гг. должен составить около 4%. Итоги 2008 года можно увидеть уже сейчас.

Рассмотрим состояние сельского хозяйства в Курской области.

В сельском хозяйстве области в 2009 году продолжалась реализация Государственной программы развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2008−2012 годы и областной целевой программы «Развитие сельского хозяйства Курской области» на 2009−2012 годы".

Рассмотрены и приняты областной Думой Закона Курской области «О продовольственной безопасности Курской области» (от 27. 11. 2009 г. № 95-ЗКО) и «Об отдельных мерах по обеспечению качества и безопасности пищевых продуктов в Курской области» (от 27. 11. 2009 г. № 99-ЗКО).

На поддержку сельскохозяйственного производства области и социальное развитие сельских территорий в 2009 году направлено 2 млрд. рублей бюджетных средств, в том числе из федерального бюджета — 1,6 млрд. рублей, из областного бюджета — 0,4 млрд. рублей. Финансовая помощь выделялась на возмещение процентных ставок по полученным целевым кредитам; на возмещение части затрат за приобретенные дизельное топливо, минеральные удобрения, средства защиты растений, элитные семена; на реализацию мероприятий по развитию племенного животноводства и по другим направлениям Государственной и областной программ развития сельского хозяйства.

В целях создания условий для эффективного развития молочного животноводства разработана и утверждена постановлением Администрации Курской области от 21. 10. 2009 г. № 340 целевая программа «Развитие молочного скотоводства в Курской области на 2009−2012 годы», которая включена Минсельхозом России в перечень экономически значимых региональных программ на право получения государственной поддержки из федерального бюджета (на условиях софинансирования из областного бюджета). Сельхозпредприятия и фермерские хозяйства, не допустившие в 2009 году сокращения численности поголовья коров и увеличившие производство молока на два и более процентов к уровню предыдущего года, получили финансовую поддержку в виде субсидий в сумме 45,4 млн. рублей.

На развитие малых форм хозяйствования в АПК (фермерских, личных подсобных хозяйств граждан и сельскохозяйственных потребительских кооперативов) в минувшем году привлечено 450 млн. рублей субсидируемых кредитных ресурсов. На возмещение процентных ставок кредитополучателям перечислены субсидии в сумме 80 млн. рублей.

В течение года в области осуществляли производственную деятельность 28 сельскохозяйственных потребительских кооперативов, в том числе 7 кредитных, 19 снабженческо-сбытовых, 2 — перерабатывающих. В результате их деятельности создано 145 рабочих мест.

Продолжалось улучшение технической оснащенности отрасли. В течение года сельскохозяйственными организациями и фермерскими хозяйствами области приобретено 454 трактора, 182 зерноуборочных комбайна и 46 кормоуборочных комбайна, другая сельскохозяйственная техника и оборудование, всего на общую сумму 3,2 млрд. рублей. Обновление парка сельскохозяйственной техники по отдельным видам машин за два последних года достигло 3−6 процентов, тогда как ранее этот показатель не превышал 1%.

В области осуществляется регулярный контроль за уровнем отпускных цен на горюче-смазочные материалы, удобрения, колебанием закупочных цен на зерно и мясо-молочную продукцию, состоянием дел по выплате заработной платы, целевым использованием страхового фонда продовольственного зерна. Постоянно отслеживается погашение задолженности за поставленную на переработку сельскохозяйственную продукцию и сырьё. Организовано взаимодействие с банковскими структурами по вопросам пролонгации ранее полученных сельхозтоваропроизводителями кредитов.

Таблица 1 — Ресурсное обеспечение областной целевой программы «Развитие сельского хозяйства Курской области на 2009−2012 годы»

Источники финансирования, направление расходов

Всего за период реализации Программы

в том числе по годам:

2009 год

2010 год

2011 год

2012 год

Всего

832 751

171 270

211 905

220 381

229 195

в том числе

областной бюджет

832 751

171 270

211 905

220 381

229 195

из них

прочие нужды

832 751

171 270

211 905

220 381

229 195

На полях области в минувшем году в намеченные агротехнические сроки выполнен весь комплекс весенне-летних полевых работ. Мероприятия по защите растений от сорняков, вредителей и болезней проведены на площади 1,1 млн. га (90% посевов). Внесено минеральных удобрений в почву — 116 тысяч тонн действующего вещества (101% запланированного годового объема). Ресурсосберегающие и почвозащитные технологий применялись при возделывании зерновых культур — на площади более 600 тыс. га (60% посевов зерновых), сахарной свеклы — на всей площади 76 тыс. га, масличных культур — на площади 60 тыс. га (80% посевов).

Организованно проведена уборка урожая сельскохозяйственных культур.

Производство зерна составило 3,1 млн. тонн (в весе после доработки), что обеспечивает не только внутренние потребности области, но и позволяет поставлять зерно на межрегиональные рынки. Свыше 70% собранного зерна соответствовало продовольственным кондициям. Весь урожай зерна своевременно очищен, просушен и размещен в элеваторах и зернохранилищах, мощности которых в 2009 году увеличились на 205 тыс. тонн.

С положительной динамикой завершен сезон 2009 года в свеклосахарном комплексе.

На всей площади свекла выращивалась без применения ручного труда, с использованием специальной техники и гербицидов. Валовой сбор сахарной свеклы составил 2,8 млн. тонн (101% к уровню предыдущего года). при урожайности 391 центнер с гектара (в 2008 году — 396 центнеров).

Сахаристость корнеплодов достигла 17,6 — 18,1%, что на 1,5 — 2,0% превышает базисную норму. Впервые уборка и переработка сахарной свеклы были проведены по технологиям, максимально приближенным к нормам Евросоюза. Все сахарные заводы области работали на свежем сырье с запасом, не превышающим трехсуточной потребности.

В рамках приоритетного национального проекта по развитию АПК в 2009 году в области построено и реконструировано шесть животноводческих комплексов (2 свиноводческих и 4 молочных):

-свиноводческий селекционно-гибридный центр на 1700 основных свиноматок в ЗАО «Агрофирма «Любимовская» Кореневского района;

-свинокомплекс в ООО «Псельское» Беловского района мощностью 5400 тонн мяса свиней в год;

-молочная ферма в ООО «Защитное» Щигровского района мощностью 1600 тонн молока в год;

-молочный комплекс на 500 голов дойного стада в ООО «Черноземье» Рыльского района;

-вторая очередь молочно-товарной фермы на 600 голов дойного стада в ООО «Агросхлебороб» Обоянского района;

-молочно-товарная ферма на 400 голов дойного стада в ООО «Щигры-Главпродукт» Щигровского района.

Ввод в эксплуатацию данных комплексов позволил создать в отрасли 384 рабочих места.

По итогам года в хозяйствах всех категорий сохранена положительная динамика по производству скота и птицы на убой (123 тыс. тонн в живом весе или 106% к 2008 году) и яиц (220 млн. штук или 106%). Объем производства молока составил 409 тыс. тонн (99%). Удельный вес индивидуального сектора (личных подсобных хозяйств населения, фермерских хозяйств и индивидуальных предпринимателей) в общем объеме производства скота и птицы составил 45%, молока — 59%, яиц — 89%.

В сельхозпредприятиях области возросло производство свинины в 1,4 раза, мяса птицы — на 16%, яиц — на 19%. Повысилась продуктивность коров на 420 кг (на 14%). Увеличились среднесуточные привесы на откорме КРС — на 23%, свиней — на 18%.

С вводом в эксплуатацию новых свиноводческих комплексов продолжает развиваться свиноводческая отрасль: численность поголовья свиней в сельхозпредприятиях области за 2009 год увеличилась по сравнению с 2008 годом на 26 тыс. голов (на 16%), производство мяса свиней возросло на 7,6 тыс. тонн (в 1,4 раза).

Наращивают производство молока семь построенных и реконструированных в рамках национального проекта молочных комплексов, в 2009 году получено 17,8 тысяч тонн молока.

В целях реализации мероприятий по обеспечению доступным жильем молодых семей и молодых специалистов на селе Администрацией области заключено Соглашение с Минсельхозом России от 27. 04. 2009 г. № 985/10 «О порядке и условиях предоставления субсидий из федерального бюджета бюджету Курской области на мероприятия по улучшению жилищных условий граждан, проживающих в сельской местности, в том числе молодых семей и молодых специалистов, по развитию социальной и инженерной инфраструктуры в сельской местности в рамках реализации федеральной целевой программы «Социальное развитие села до 2012 года».

Утверждена нормативно-правовая база по обеспечению софинансирования программных мероприятий из областного и федерального бюджетов, заключены соглашения с муниципальными образованиями по условиям софинансирования за счет бюджетов муниципальных образований.

В течение года для граждан, проживающих в сельской местности, в том числе молодых семей и молодых специалистов, приобретено и построено 10,8 тыс. кв. метров жилья. Субсидии на строительство и приобретение жилья в сельской местности получили 129 семей, в том числе 90 молодых семей.

1.2 Анализ роли и места исследуемой проблемы в системе менеджмента

Анализ хозяйственной деятельности предприятия имеет важное значение в деятельности любой организации.

Непосредственно по материалам анализа деятельности предприятия разрабатываются мероприятия, направленные на дальнейшее развитие производства и повышение его эффективности. В условиях рыночной экономики только на основе анализа можно установить оптимальный вариант решения поставленных перед предприятием задач на всех этапах планирования и его фактической деятельности, причем не только за отчетный, но и за ряд периодов, т. е. определить тенденции его развития. Это позволяет наиболее полно изучить и выявить резервы не только для текущей работы, но и для дальнейшего развития предприятия.

Предметом анализа являются непосредственно все стороны хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, включая вопросы социального и культурного развития, отраженные в системе показателей внутрихозяйственного планирования, учета, отчетности и иных источниках информации.

Таким образом, анализ хозяйственно-финансовой деятельности является как бы продолжением учета и отчетности и выступает как форма контроля за напряженностью плановых заданий, их качеством и ходом выполнения, выявлением недостатков в работе предприятия и резервов, осуществлением намеченных мероприятий по повышению эффективности производства и качества работы. Анализу деятельности предприятия принадлежит большая роль в обобщении и распространении передового опыта, укрепления конкурентоспособности предприятия.

Анализом охватываются все стороны деятельности предприятия: техническая, технологическая, организационная, финансовая и т. д. Провести такой анализ в полном объеме одному специалисту или даже отделу заводоуправления практически невозможно. В связи с этим к аналитической работе должны привлекаться все отделы заводоуправления: производственно-технический, технологический, снабжения и сбыта, планово-экономический, труда и заработной платы, финансовый и др.

Каждый отдел занимается анализом тех вопросов и сторон деятельности предприятия, за которые он отвечает. Например, анализ организационно-технического уровня и развития предприятия проводит производственно-технический отдел, анализ организации и соблюдения технологического процесса — технологический отдел (лаборатория), анализ выполнения плана по прибыли и финансового состояния — бухгалтерия и финансовый отдел. Работники отдела материально-технического снабжения выявляют резервы экономии материалов, возможности ликвидации сверхнормативных запасов материальных ценностей и сокращения затрат, связанных с перевозкой и хранением материалов и т. д.

Многие смежные вопросы деятельности предприятия исследуются несколькими отделами заводоуправления. Например, организацию труда и использование рабочей силы анализируют производственно-технический и планово-экономический отделы, отдел кадров; уровень себестоимости — бухгалтерия, планово-экономический и технологический отделы и т. д. В условиях рынка особо возрастает роль маркетинговой службы, которая изучает внешнюю среду функционирования предприятия, рынков сырья и сбыта готовой продукции, ее конкурентоспособности, спроса и предложения, формирования ценовой политики и т. д. Поэтому маркетинговая служба должна участвовать практически в анализе всех вопросов деятельности предприятия.

Возглавляет аналитическую работу на предприятии экономическая служба, которая вместе с остальными отделами заводоуправления составляет программу и график анализа деятельности предприятия.

В программе необходимо четко определить круг анализируемых вопросов каждым отделом заводоуправления, указать ответственных лиц и сроки исполнения. Круг анализируемых вопросов должен охватить все стороны деятельности предприятия. Эта программа может использоваться длительное время (годы). Она должна постоянно совершенствоваться и дополняться с учетом конкретных условий работы предприятия. Программу и график утверждает руководитель предприятия.

Все отделы управления в установленные сроки предоставляют экономической службе справки по результатам анализа. Она обобщает их в сводной справке и передает на рассмотрение руководству предприятия. Результаты анализа деятельности предприятия обсуждаются на заседании Совета предприятия и отражаются в приказе по предприятию. В констатирующей части приказа делаются выводы по результатам анализа деятельности, а в постановляющей — намечаются мероприятия по устранению выявленных недостатков и использованию вскрытых резервов. По каждому мероприятию указывают также конкретных исполнителей и сроки его выполнения. Контроль за исполнением приказа возлагается на экономическую службу. Результаты анализа деятельности предприятия должны доводиться до сведения коллектива предприятия, т. е. обсуждаться на общих собраниях работников предприятия или акционеров, что поможет успешнее внедрять рекомендуемые мероприятия, более полно выявлять имеющиеся резервы и недостатки в работе предприятия.

Кроме открытого анализа в условиях рыночной экономики проводится анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятия с использованием закрытых для широкой общественности источников информации. Этот анализ проводится для внутреннего использования высшим руководством предприятия и носит засекреченный характер.

Аналитическую работу на предприятии подразделяют на несколько этапов.

На рисунке 1 представлены этапы аналитической работы.

Рисунок 1 — Этапы аналитической работы

На основе измерения положительного или отрицательного воздействия отдельных факторов устанавливают неиспользованные возможности (резервы) улучшения анализируемых показателей деятельности предприятия на определенном участке его работы.

Далее обобщают результаты анализа: делают выводы, производят сводный подсчет резервов повышения эффективности работы предприятия, вносят предложения по мобилизации и использованию внутрихозяйственных резервов, устранению выявленных недостатков и закреплению достигнутых успехов.

На последнем этапе осуществляют контроль за реализацией результатов анализа и внедрением рекомендованных мероприятий.

Результаты анализа оформляют по-разному. Оперативный анализ обычно завершают принятием срочных мер по устранению выявленных недостатков и использованию вскрытых резервов. На не которых предприятиях ведут специальные журналы для регистрации принятых и внедренных предложений для накопления информационного материала. По результатам последующего анализа составляются справки.

2. Комплексный анализ финансово-экономической деятельности ЗАО «Сельма»

2.1 Общая характеристика ЗАО «Сельма»

Предприятие ЗАО «Сельма» функционирует как акционерное общество закрытого типа в соответствии с Законом Р Ф «О предприятиях и предпринимательской деятельности» от 25 декабря 1990 г.

Полное фирменное наименование Общества на русском языке: закрытое акционерное общество «Сельма».

Сфера деятельности предприятия — сельское хозяйство, основной вид деятельности общества -свиноводство. В свиноводстве в настоящее время законченный цикл производства: искусственное осеменение животных, получение приплода, доращивание и откорм ремонтного молодняка.

Общество осуществляет следующие виды деятельности:

-закупка, хранение, производство, переработка продажа сельскохозяйственной продукции (продукции растениеводства, животноводства, птицеводства, дикорастущего сырья, добычи от охоты и рыболовства),

-закупка, хранение, производство, продажа кормов, кормовых добавок, подкормок, комбикормов, семян, высоких технологий по возделыванию сельхозпродукции, препаратов защиты и роста растений, микро- макроудобрений и других компонентов сельскохозяйственного производства, в том числе через собственную специализированную торговую сеть;

-селекционно-племенная деятельность в свиноводстве;

-заготовка и переработка отходов производства, вторичного сырья;

— рекламная деятельность;

— внешнеэкономическая деятельность.

Финансовый год Общества начинается 01 января и заканчивается 31 декабря.

ЗАО «Сельма» снабжает своей продукцией жителей города и близлежащих населенных пунктов. Предприятие имеет собственную сеть магазинов розничной торговли, а так же поставляет свою продукцию сторонним организациям, список которых очень обширен. Продукция предприятия также продается в Орловской, Брянской, Калужской облостях. Наиболее крупными покупателями продукции ЗАО «Сельма» в г. Железногорске являются: ООО «Флакс», ООО «ЭСТ», ООО «Агро», ЗАО «Гевикс».

Поставщиками сырья ЗАО «Сельма» для собственных нужд, а также упаковки произведенной продукции являются: ЗАО «Готэк-Принт», ОАО «Масложиркомбинат «Курский», Коммунарский сахарный завод.

Основную конкуренцию ЗАО «Сельма» составляют такие предприятия как ОАО «Свинокомплекс Шаталовский» Курская обл., ПО «Конышевское» Курская обл. и др. Кроме того крупным конкурентом является ОАО «Провинция» Курская обл. ,

Основной целью и главной задачей для ЗАО «Сельма» является производство такой продукции, которая удовлетворяет различные запросы всех категорий покупателей.

В настоящее время на предприятии успешно решаются следующие задачи:

· поддержание широкого ассортимента и высокого качества продукции,

· использование лучших сырья и компонентов,

· оснащенность производства современным технологическим оборудованием,

· жесткий контроль собственной сертифицированной лабораторией;

· конкурентоспособные цены и гибкие условия оплаты.

Структура управления предприятия принадлежит к линейным структурам.

Всего среднесписочная численность работников в 2006 году составила 95 человек, в 2007 году 98 человек, а в 2008 г. 90 человек.

Из них рабочих: в 2006 году 58 человек, в 2007 году 54 человек, в 2008 г. 49 человека.

ЗАО «Сельма» имеет необходимые помещения общей площадью 5500 кв.м., в том числе производственных площадей 4000 кв.м.

Уровень оплаты труда растет из года в год и за 5 лет увеличился на 13,09% при неизменной численности.

На предприятии создана научная группа в количестве 12 человек, которая занимается перспективными селекционными разработками для развития предприятия под руководством директора по научной работе доктора наук, профессора Микитченко А. Я. В состав группы входят кандидаты наук Греков Э. Л., Павленко С В., Могучев М. В.

Высшее образование имеют более 50 человек, среднее специальное образование — более 20.

На предприятии работает 4 кандидата наук. Со стажем более 10 лет трудится 15 человек. Средний возраст работников ЗАО «Сельма» составляет 41 год. В 2006 году повысило свою квалификацию 56 человек, в том числе: рабочих — 37 человек, руководители, специалисты и служащие — 19 человек.

В 2008 году на ЗАО «Сельма» прошло практику 13 человек. Среди них — студенты колледжа, Московского государственного Аграрного университета, Орловского Аграрного Университета, Орловского государственного технического университета и др.

В таблице 2 отразим результаты анализа внутренней среды организации

Таблица 2 — Сильные и слабые стороны предприятия

Аспект среды

Сильные стороны предприятия (S)

Слабые стороны предприятия (W)

1

Производство и технологии

1. Новое оборудование от ведущих производителей

2. Профессионально квалифицированный высший производственный персонал

1. Низкий уровень менеджмента и подготовки производственного персонала, отсутствие резерва кадров для среднего звена

2. Низкий уровень контроля качества

3. Отсутствие формализованной системы инноваций

2

Управление

1. Наличие квалифицированного управленческого и функционального персонала

1. Недоработанная структура производства

3

Маркетинг

1. Доступ к источникам информации, наличие методов получения и использования информации

2. Ориентированная на передовые методы служба продаж

3. Несовершенство процедуры оформления

1. Не внедрена система работы с крупными клиентами

4

Логистика

Хорошие взаимоотношения с поставщиками

Отсутствие системы маркетинга в закупках

Отсутствие программы работы с поставщиками

5

Качество

Наличие программы по внедрению системы качества и способов построения этой системы

Управление качеством отсутствует как система

6

Корпоративная культура

Отсутствие у персонала ясного представления о мотивации и самоценности для предприятия

7

Продукт

1. Возможность изготавливать широкий ассортимент

8

Продукт (качество)

1. Высокое качество

1. Низкий уровень окатышей

9

Продукт (издержки)

Наличие отработанной экономической системы контроля за издержками

10

Экономика

Наличие системы управления бизнесом (планирование и контроль)

Превышение темпов роста издержек над темпами роста цены

Привлекательная модель для инвестиций

Анализируя данные таблицы 2., можно сделать следующие выводы. Сильной стороной предприятия ЗАО «Сельма» является новое оборудование, квалифицированный персонал, высокое качество продукции, слабыми сторонами является отсутствие программы работы с поставщиками, недоработанная структура производства и другие.

Таким образом, в настоящее время предприятие ЗАО «Сельма» активно осваивает новые виды продукции, имеет высокий уровень развития производства.

Ежегодно увеличиваются инвестиции в его модернизацию, разрабатываются и внедряются новые энергосберегающие технологии, расширяется ассортимент и улучшается качество продукции.

2.2 Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Сельма»

Оценим производственный потенциал предприятия на основании таблицы 3.

Большая роль производственного потенциала в совершенствовании экономики предопределяет необходимость управления процессом его использования, что требует оценки эффективности загрузки потенциала.

Таблица 3 — Производственный потенциал ЗАО «Сельма» В тысячах рублей

Показатель

2006

2007

2008

2008 к 2006 в %

1. Внеоборотные активы

44 441

43 670

38 800

87,3

2. Оборотные активы

46 309

48 680

76 198

164,5

3. Собственный капитал

83 694

85 033

78 799

94,1

4. Собственные оборотные средства

39 253

41 363

39 999

102

5. Среднегодовая численность работников

95

98

90

94,7

6. Среднегодовая стоимость ОС

20 735

19 951

15 094

72,8

Внеоборотные активы предприятия в 2008 г. по сравнению с 2006 г. уменьшились на 12,7%, а оборотный капитал увеличился на 64,5% и составил на конец 2008 года 76 198 тыс. руб. Таким образом, собственный капитал предприятия с 2006 — 2008 уменьшился на 5,9%.

Собственные оборотные средства у предприятия за анализируемый период увеличились на 2%. Среднегодовая стоимость ОС снизилась за счет выбытия объектов основных средств в результате физического износа и составила на конец 2008 года 15 094 тыс. руб.

Предприятие оснащено современным оборудование.

Рассмотрим объем работ ЗАО «Сельма» за анализируемый период.

Таблица 4 — Экономические показатели деятельности предприятия за 2006 — 2008гг.

Наименование показателя

Ед. изм.

Факт

2006 г.

Факт

2007 г.

Факт

2008 г.

2007 г. в % к 2006

2008 г. в % к 2007

г.

1

2

3

4

5

6

7

1. Выходное поголовье свиней

гол

5325

4490

3547

84,3

79

2. Получено валового привеса

Тн

5896

6467

5983

109,6

93,5

3. Продано свиней в живом весе

Тн

5363

6567

7242

122,4

110

4. Мясо и мясопродукция (в пересчете на живую массу)

Тн

312

159

131

51

82

5. Всего продано

Тн

5675

6726

7373

118,5

109

7. Выручка от реализации продукции

всего

Тыс. руб

32 397

37 613

39 735

116,1

106

8. Себестоимость реализации товаров, услуг всего:

Тыс. руб

23 685

29 144

36 694

123

126

9. Прибыль, всего

Тыс. руб

8532

8469

3041

99,2

35

10. Прибыль балансовая

Т. руб

3323

1379

-6211

41,4

-453

11. Чистая прибыль

Т. руб

3323

1339

-6211

40,3

-463

11. Общая рентабельность предприятия

%

14,0

4,6

-16,9

-

-

13. Среднесписочная численность, всего

Чел.

95

98

90

103

92

14. Фонд заработной платы, всего

Т. руб.

5877

8112

8178

138

100,8

15. Среднемесячная заработная плата

Руб.

5155

6898

7572

134

109

16. Производительность труда

Руб.

341 021

383 806

341 021

112

88,8

Из таблицы 4 видно, что выходное поголовье свиней в 2008 г. по сравнению с 2007 г. уменьшилось на 21%. Валовый привес также снизился на 6,05%. Продано свиней в живом весе на 10% больше, чем в 2007 г. Выручка от реализации увеличилась в 2008 г. по сравнению с 2006 г. на 6%.

Рассмотрим движение денежных средств предприятия.

Таблица 5- Показатели движения денежных средств в ЗАО «Сельма» за 2006−2008 гг.

Наименование показателя

2006 г.

2007 г.

2008 г.

Отклонение ± 2008 к 2006 г.

Остаток денеж. средств на нач. года (тыс. руб.)

211

337

62

-149

Поступление денежных средств (тыс. руб.):

32 888

35 956

32 011

-877

-средства, полученные от покупателей, заказчиков (тыс. руб.)

30 402

35 867

31 898

+1496

Прочие доходы

2486

89

113

-2373

Направлено денежных средств Всего (тыс. руб.):

29 948

32 031

57 345

+27 397

Чистые денежные средства от текущей деятельности (тыс. руб.)

2940

3925

(25 334)

-28 274

Остаток денежных средств на конец года (тыс. руб.)

337

62

93

-244

Приведенные данные свидетельствуют о том, что за исследуемый период поступление данных средств уменьшилось на предприятии на 244 тыс. рублей. Наибольший удельный вес приходится на выручку от реализации.

Увеличилась сумма денежных средств полученных от покупателей на 1496 тыс. руб. Чистые денежные средства от текущей деятельности в 2008 году имеют отрицательное значение, в связи с получением предприятия убытка.

Оценим эффективность производства предприятия на основе следующих таблиц.

Таблица 6 — Эффективность производства ЗАО «Сельма»

Показатель

2006

2007

2008

Выручка всего:

32 397

37 613

39 735

На 1 руб. материальных затрат (материалоотдача)

1,88

2,1

2,2

На 1 руб. чел. (человекоотдача)

341

384

441,5

На 1 руб. з/п (зарплатоотдача)

6,28

5,45

5,24

На 1 руб ОС (Фондоотдача)

1,54

1,85

2,267

Себестоимость произведенной продукции

23 865

29 144

36 694

Валовая прибыль

8532

8469

3041

На основании таблицы 6 видно, что выручка предприятия за исследуемый период увеличилась, увеличилась также себестоимость реализованной продукции, а валовая прибыль уменьшилась.

Таблица 7 — Анализ показателей рентабельности деятельности, в %

Показатель

2006 г.

2007 г.

2008 г.

Рентабельность капитала

-5,4

1,44

3,66

Рентабельность продаж

7,65

22,5

26,33

Рентабельность производства продукции

8,28

29

9,4

Из таблицы 6 видим, что организация имеет низкие показатели рентабельности. Это свидетельствует о недостаточной эффективности ее деятельности.

Рассмотрим основные показатели деятельности предприятия на основании бухгалтерской отчетности предприятия за 2006−2008 год (Приложение А).

Таблица 8 — Финансовые результаты деятельности предприятия

№ п/п

Показатель

Код стр.

По ф. 2

2006

2007

2008

1

2

3

4

5

6

1

Выручка /нетто/ от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и др. обязательных платежей).

010

32 397

37 613

39 735

2

Себестоимость реализации продукции, товаров, работ и услуг

020

23 685

29 144

36 694

3

Коммерческие расходы

030

4

Управленческие расходы

040

3771

5719

5522

5

Прибыль (убыток) от реализации /строки 010−020−030−040/

050

4761

2750

-2481

6

Проценты к получению

060

-

-

-

7

Проценты к уплате

070

423

411

1506

8

Доходы от участия в других организациях

080

-

9

Прочие доходы

090

7927

504

1096

10

Прочие расходы

100

8942

1464

3320

11

Прибыль /убыль/ от финансово-хозяйственной деятельности /строки 050+060−070+080−100/

110

3323

1379

-6211

12

Налог на прибыль и иные аналогичные платежи

150

-

-

23

13

Чистая прибыль /убыток/ отчетного года /строки 140−150/

190

3323

1339

-6234

На основании таблицы мы видим, что предприятие в 2008 году получило убыток. Величина выручки увеличилась с 32 397 тыс. руб. до 39 735 тыс. руб., в результате увеличения выручки предприятия себестоимость реализованной продукции также возросла.

сельскохозяйственный аналитический экономический

Таблица 9 -Показатели финансового состояния ЗАО «Сельма»

Показатели

Значение коэффициента

Норматив

На конец 2006 г.

На конец 2007 г.

На конец 2008 г.

Коэффициент автономии (Ка), ед.

0,01

0,008

0,05

?0,5

Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л.), ед.

0,033

0,042

0,034

?0,2

Коэффициент текущей ликвидности (КТЛ), ед.

2,37

3,31

3,94

?1

Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности (КВ (У)Пл), ед.

1,04

1,28

1,12

?1

На основании таблицы 9 можно сделать вывод об ухудшении финансового состояния данной организации.

Коэффициент автономии ниже нормативного значения. Это связано с тем, что предприятие предпочитает финансировать свою деятельность за счет привлеченных средств.

Коэффициент общей ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности может покрыть предприятие за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, быстро реализуемых в случае необходимости.

Платежеспособность предприятия с учетом предстоящих поступлений от дебиторов характеризует коэффициент текущей ликвидности. Он показывает, какую часть текущей задолженности предприятие может покрыть в ближайшей перспективе при условии полного погашения дебиторской задолженности. Значение этого коэффициента (1,06) выше нормативного, что свидетельствует о высокой платежеспособности ЗАО «Сельма». Денежные средства и предстоящие поступления от текущей деятельности покрывают текущие долги.

Общая платежеспособность предприятия определяется как способность покрывать все свои обязательства (краткосрочные и долгосрочные) всеми своими активами. Значение этого коэффициента соответствует нормативному.

Для прогноза изменения платежеспособности установлен коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности. На ЗАО «Сельма» отсутствует тенденция восстановления платежеспособности в течение 6 месяцев, что означает ухудшение финансового положения организации.

Таблица 10- Показатели финансовой устойчивости

Наименование показателя

Формула (номера строк)

На конец 2006 г.

На конец 2007 г.

На конец 2008 г.

Коэффициент финансовой зависимости

(с. 590+с. 690)/ с. 490

0,084

0,086

0,46

Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом

(с. 490-с. 190)/ с. 290

0,85

0,85

0,52

Маневренность собственного оборотного капитала

(с. 490-с190)/ с. 490

0,47

0,48

0,50

Доля текущих обязательств в итоге баланса

с. 690/с. 700

0,044

0,08

0,31

Доля заемного капитала в итоге баланса

(с. 590+с. 690)/ с. 700

0,077

0,08

0,31

Данный анализ позволяет определить финансовый риск, то есть степень защищенности инвесторов, кредиторов и акционеров. Коэффициент финансовой зависимости показывает, сколько заемных средств привлечено на 1 рубль собственных и насколько каждый рубль долга подкреплен собственностью. Уменьшение данного показателя свидетельствует об снижении зависимости предприятия от внешних источников. Данные выводы подтверждает и стабильное увеличение доли заемного капитала в итоге баланса.

Дальнейшее развитие предприятия во многом зависит от обновления материально-технической базы в целях роста объема производства и продаж, улучшения качества и освоения новых видов продукции. Поэтому в настоящее время деятельность предприятия характеризуется значительным вложением средств, которые принесут эффект в перспективе.

3. Анализ организации и проведения аналитической работы на предприятии ЗАО «Сельма»

3.1 Организация аналитической работы на предприятии ЗАО «Сельма»

Организация аналитической работы на предприятии ЗАО «Сельма» способствует своевременному выявлению имеющихся на предприятии и в его подразделениях резервов и нахождению путей их реализации.

Все это требует систематического проведения анализа в определенной последовательности и повышения его оперативности.

Сложившаяся практика анализа производственной и хозяйственной деятельности на ЗАО «Сельма» показывает, что он включает следующие этапы.

1. Составление плана аналитической работы:

— определение темы анализа;

— определение направлений использования результатов анализа;

— разработка программы, календарного плана и распределение работы между исполнителями;

— определение источников информации, восполнение ее недостатка;

— разработка макетов, аналитических таблиц, методики их заполнения, способов обработки материалов, формирование результатов анализа.

2. Подготовка материалов для анализа:

* подбор имеющейся информации, создание дополнительных источников;

* проверка достоверности информации;

* аналитическая обработка информации.

3. Предварительные оценки (характеристики):

* выполнение изучаемых показателей за текущий период;

*изменение показателей по сравнению с показателями в предшествующем периоде;

* степени использования ресурсов.

4. Анализ причин динамических изменений и отклонений от базы:

* определения круга взаимодействующих факторов и их группировки;

* раскрытие связей и зависимостей между факторами;

* элиминирование влияния факторов, не зависящих от изучаемого объекта;

* количественное измерение влияния факторов;

* оценка ущерба от отрицательного влияния факторов;

* выявление неиспользованных резервов.

5. Итоговая оценка и сводный подсчет резервов:

* выводы по результатам анализа, итоговая оценка;

* сводный подсчет резервов и рекомендации по их использованию.

По степени охвата изучаемых явлений и процессов анализ на ЗАО «Сельма» может быть полный (общий) и частичный (локальный).

При полном анализе изучают все стороны производственной и хозяйственной деятельности предприятия ЗАО «Сельма» и его подразделений. Обычно полный анализ приурочивается к отдельным отчетным периодам (квартал, год).

При частичном анализе изучаются отдельные подразделения предприятия или отдельные стороны деятельности предприятия.

Например, производиться анализ реализации продукции, себестоимости продукции, производительности труда, использования производственной мощности, использования сырья и т. д.

При частичном анализе может применяться целевое (выборочное) изучение отдельных показателей.

Например, вместо изучения себестоимости продукции в целом анализу подвергаются только цеховые или общезаводские расходы или себестоимость отдельных видов продукции.

По периодичности проведения анализ может быть ежедневным, месячным, квартальным и годовым.

Временем проведения анализа определяется и круг изучаемых показателей.

Так, текущий ежедневный анализ на ЗАО «Сельма» ограничивается небольшим числом показателей, используемых для оперативного управления производством.

К числу их относится: объем выпуска и реализации продукции, номенклатура и ассортимент продукции, качество продукции, отклонение от норм и нормативов затрат на производство по заработной плате, материалам и цеховым расходам от плана.

Учет ведется ежедневно нарастающим итогом с начала месяца. Ежедневный анализ позволяет своевременно, активно воздействовать на ход производства.

Эффективность аналитической работы находиться в непосредственной зависимости от своевременного выявления резервов и проведения соответствующих мероприятий по мобилизации их.

3. 2 Анализ проведения аналитической работы на ЗАО «Сельма»

Проведем анализ организации аналитической работы на предприятии ЗАО «Сельма», для этого рассмотрим деятельность специально созданного отдела на предприятии.

Для планирования эффективной хозяйственной деятельности в ЗАО «Сельма» создано специальное структурное подразделение — планово-экономический отдел.

Основное назначение отдела — планирование производственно-хозяйственной деятельности на предприятии, составление различных планов, в частности бизнес-плана, а также контроль за выполнением плановых заданий.

Планированием на предприятии занимаются заместитель директора по экономике и работники планово-экономического отдела в составе: начальник планово-экономического, экономист высшей категории.

Частично функции планирования возложены на отдел организации труда и заработной платы в составе: начальник отдела, инженер-нормировщик по контролю за выполненными работами, инженер-нормировщик 2 категории. Таким образом, в целом планированием в ЗАО «Сельма» занимаются 6 человек.

Экономический анализ в ЗАО «Сельма» входит в обязанности не только работников планово-экономического отдела, но и технических отделов (главного механика, энергетика, технолога и др.).

Анализом занимаются также цеховые службы, руководители бригад, участков. Это объясняется тем, что какой бы квалификацией не обладали работники экономических служб, только их силами не может быть глубоко и всесторонне проведен анализ хозяйственной деятельности предприятия.

Только общими усилиями совместной работы можно комплексно исследовать поставленную задачу и найти наиболее оптимальный вариант ее решения.

При этом важным принципом организации аналитической работы является четкое распределение обязанностей по проведению анализа между отдельными исполнителями с целью предупреждения дублирования одной и той же работы различными службами, а также с целью более эффективного использования служебного времени специалистов.

В ЗАО «Сельма» такового структурного подразделения, занимающегося аналитической работой, нет. Проведение анализа входит в обязанности планово-экономического отдела, а по итогам финансового года данный анализ проводит главный бухгалтер.

Ежемесячно в ЗАО «Сельма» для руководства предприятия проводится анализ технико- и финансово-экономических показателей, по итогам которого составляется ведомость по разработанной на предприятии форме.

В данной ведомости анализируются такие показатели как производительность труда, чистая прибыль, рентабельность по чистой прибыли, коэффициент использования производственной мощности.

В ЗАО «Сельма» анализируются показатели по следующим основным направлениям:

-анализ производства и реализации продукции (работ, услуг) и факторов их изменения;

-анализ себестоимости продукции (работ, услуг);

-анализ использования материальных ресурсов;

-анализ маркетинговой деятельности; анализ использования персонала предприятия;

-анализ финансовых результатов;

-анализ использования основных средств.

Кроме этого в ЗАО «Сельма» анализируются статьи бухгалтерского баланса, его структура, проводится расчет различных коэффициентов.

Помимо участия планового отдела в аналитической работе предприятия принимают участие и другие отделов предприятия.

Производственный отдел анализирует выполнение плана выпуска продукции по объему и ассортименту, ритмичность работы, повышение качества продукции, внедрение новой техники и технологии, комплексной механизации и автоматизации производства, работу оборудования, расход внематериальных ресурсов, длительность технологического цикла, комплектность выпуска продукции, общий технический и организационный уровень производства.

Отдел главного механика и энергетика изучает состояние эксплуатации машин и оборудования, выполнение планов-графиков ремонта и модернизации оборудования, качество и себестоимость ремонтов, полноту использования оборудования и производственных мощностей, рациональность потребления энергоресурсов.

Отдел технического контроля анализирует качество сырья и готовой продукции, брак и потери от брака, рекламации покупателей, мероприятия по сокращению брака, повышению качества продукции, соблюдению технологической дисциплины и т. д.

Отдел снабжения контролирует своевременность и качество материально-технического обеспечения производства, выполнение плана поставок по объему, номенклатуре, срокам, качеству, состояние и сохранность складских запасов, соблюдение норм отпуска материалов, транспортно-заготовительные расходы и др.

Отдел сбыта изучает выполнение договорных обязательств и планов поставок продукции потребителям по объему, качеству, срокам, номенклатуре, состояние складских запасов и сохранность готовой продукции.

К аналитической работе на ЗАО «Сельма» привлекается большой круг работников предприятий на общественных началах.

Такая совместная работа по проведению анализа позволяет обеспечить его комплексность и главное более квалифицированно, глубже изучить хозяйственную деятельность, ее результаты, полнее выявить неиспользованные резервы.

Важным условием, от которого зависит действенность, и эффективность анализа хозяйственной деятельности является планомерный характер его проведения. Только в том случае, когда аналитическое исследование каждого отдельного вопроса хозяйственной деятельности будет иметь определенный смысл, цель и место в системе изучения и управления предприятием, анализ сможет приобрести существенную ценность для практики хозяйствования. Поэтому на каждом предприятии вся работа по проведению анализа должна планироваться. На практике могут составлять следующие планы:

* комплексный план аналитической работы предприятия;

* тематические планы.

Комплексный план обычно составляется на один год. Разрабатывает его специалист, которому на предприятии поручено руководство аналитической работой в целом. Этот план по содержанию представляет собой календарное расписание отдельных аналитических исследований. В нем, кроме целей и задач анализа, перечисляются вопросы, которые должны быть исследованы на протяжении года, определяется время для изучения каждого вопроса, субъекты анализа, дается схема аналитического документооборота, срок и адрес поступления каждого документа, его содержание.

При разработке плана обязательно должна учитываться периодичность изучения важных проблемных вопросов, преемственность анализа за отдельные периоды времени.

В комплексном плане также должны быть предусмотрены источники информации, которые могут использоваться при анализе, технические средства проведения анализа. Например, при проведении исследования на ПЭВМ должна быть определена программа, по которой будет проводиться анализ. По результатам анализа разрабатываются предложения, направленные на улучшение результатов хозяйственной деятельности. Поэтому комплексный план должен предусматривать и организацию проведения контроля за выполнением этих мероприятий.

Кроме комплексного плана, в хозяйстве могут составляться и тематические. Это планы проведения анализа по комплексным вопросам, которые требуют углубленного изучения. В них рассматриваются объекты, субъекты, этапы, сроки проведения анализа, его исполнители и др.

3.3 Совершенствование аналитической работы на предприятии

Информация поступающая на ЗАО «Сельма» должна быть полной и своевременной, достоверной, полезной и удобной для восприятия и дальнейшего использования.

Необходимость сбора, накопления и хранения экономической информации диктуется на предприятии многими обстоятельствами. К их числу относятся: многократность и длительность ее применения, разрыв во времени между сбором и использованием информации в анализе и управлении экономикой.

Хаотичность потоков информации на ЗАО «Сельма», несовершенство их каналов, методов и техники сбора, хранения и обработки приводят к существенному запаздыванию информации и к потери ее качества.

Основа современного получения информации на ЗАО «Сельма» — это интеграция ее сбора и обработки.

Автоматизированная система сбора, обработки и хранения информации сокращает время между ее формированием и использованием в аналитической работе. Однако на предприятии ЗАО «Сельма» процесс автоматизации информации окончательно еще не внедрен.

Так, например, в отделе контроллинга, финансового анализа и развития ЗАО «Сельма» работники вручную через Excel вводят карточки по должникам. Этот процесс занимает много времени, которого и так иногда не хватает. Если бы на предприятии был внедрен управленческий учет, то можно было всю работу делать в программе 1С, однако действующая программа 1 С «Управление производственным предприятием» на ЗАО «Сельма» внедрена не во все структурные подразделения. Установка и сопровождение данной программы в отделе контроллинга, финансового анализа и развития ЗАО «Сельма» была намечена на ноябрь 2008 г., однако в условиях финансового кризиса установка отложена до июня 2010 г.

Современная система сбора, хранения и преобразования информации представляет собой десятки регистраторов, терминальных и других устройств. Технические средства имеют большое значение в информационной системе предприятия. Они обеспечивают своевременное поступление информации руководителям и другим работникам управления.

База данных на ЗАО «Сельма» должна отвечать следующим требованиям:

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой