Анализ показателей производственно-экономической деятельности предприятия ОАО "Дельта"

Тип работы:
Курсовая
Предмет:
Экономика


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Введение

Планирование на предприятии — это разработка и установление системы количественных и качественных показателей его производственно-экономического и социального развития, которые определяют темпы, тенденции развития, как в текущем, так и в плановом периоде.

Планирование является важной функцией управления производством. Поэтому, планирование производственной и коммерческой деятельности необходимо для всех организационно-правовых форм предприятий. Эффективность деятельности предприятия, его положение на рынке зависит от применяемых управленческих технологий.

Планирование охватывает все бизнес-процессы на предприятии:

— закупки.

— производство.

— сбыт.

На основе составленного плана производственно-экономическое и финансовой деятельности предприятия, принимаются оптимальные управленческие решения в условиях изменяющейся внешней среды и жесткой конкуренции.

Тем самым планирование позволяет разрабатывать программы противодействия негативным факторам и использования благоприятных возможностей для предприятия, а также программы альтернативных стратегий в случае прогнозируемых рисков.

При этом учитывается деятельность конкурентов, что дает возможность разрабатывать эффективные приемы противодействия, для того, чтобы добиться новых конкурентных преимуществ.

Многолетний зарубежный опты показывает, что игнорирование планирования, либо его некорректное осуществление приводит к неоправданным экономическим потерям.

Целью курсовой работы по дисциплине «Планирование на предприятии» является закрепление на практике полученных теоретических знаний и освоение методики тактического планирования на примере конкретного машиностроительного предприятия.

Главными задачами при выполнении курсовой работы являются:

1) проведение анализа показателей производственно-экономической деятельности предприятия за предшествующий период, выявление «узких» мест и составление мероприятий по расшивке «узких» мест, по повышению эффективности производства и управления в плановом периоде;

2) применение процедуры тактического планирования текущей производственно-экономической, инвестиционной и финансовой деятельности на примере конкретного предприятия;

3) формирование системы оптимальных показателей на плановый период, исходя из намеченных путей повышения эффективности производства и управления;

4) составление Сводного плана на планируемый период, который обеспечивает более высокие показатели доходности и устойчивости финансового состояния предприятия по сравнению с отчетным периодом;

Объектом исследования является процесс осуществления планирования на предприятии.

Предметом исследования является экономико-производственная и финансовая деятельность предприятия нефтяного машиностроения — ОАО «Дельта», г. Красноярск.

1. Аналитическая записка к Сводному плану предприятия на примере ОАО «Дельта»

1.1 Краткая характеристика предприятия ОАО «Дельта»

Наименование субъекта: Открытое акционерное общество «Красноярский машиностроительный завод».

Местонахождение: 660 123, Российская Федерация, Красноярский край, г. Красноярск, проспект имени газеты Красноярский рабочий, д. 29Отраслевая принадлежность — ракетно-космическое машиностроение.

Открытое акционерное общество «Красноярский машиностроительный завод» основано в 1932 г. ОАО «Дельта» является основным изготовителем в России баллистических ракет для подводных лодок, а также базового модуля разгонного блока для ракет-носителей «Зенит»,"Протон".
Корпуса завода расположены по общепринятому технологическому принципу: складское хозяйство, транспортное, раскройно-заготовительное производство, кузница, литейное производство, цех термической обработки и покрытий, механическая обработка, все виды сварки, включая ЭЛС, производство пневмовакуумных испытаний, корпуса общей сборки и вакуумных испытаний через контрольно-испытательные станции.

По состоянию на 31. 12. 2012 г. единственным акционером ОАО «Дельта» является — ОАО «Государственный ракетный центр имени академика В.П. Макеева».

ОАО «Дельта» имеет собственную ТЭЦ, в состав которой входят:

Котлы КВТК-100 производительностью теплофикационной воды 100 Гкал;

Паровые котлы мощностью 30 т/час перегретого пара (1т = 0,64 Гкал);

Насосы технической воды обеспечивают производительность 1000 т / час;

Агрегат получения дистиллированной воды 200 л/сутки.

Корпуса завода расположены по общепринятому технологическому принципу: складское хозяйство, транспортное, раскройно-заготовительное производство, кузница, литейное производство, цех термической обработки и покрытий, механическая обработка, все виды сварки, включая ЭЛС, производство пневмовакуумных испытаний, корпуса общей сборки и вакуумных испытаний через контрольно-испытательные станции.

На предприятии созданы все виды производства и технологий, необходимых для ракетно-космической продукции с высоким уровнем качества и надежности.

ОАО «Дельта» является основным изготовителем в России баллистических ракет для подводных лодок, а также базового модуля разгонного блока для ракет-носителей «Зенит», «Протон».

Основными конкурентами на российском рынке выступают:

— ФГУП «Государственный космический научно-производственный центр имени М.В. Хруничева», г. Москва;

— ОАО «Март», г. Санкт — Петербург (производство антенно-фидерных установок);

— ОАО «Волгограднефтемаш», г. Волгоград (технологическое оборудование для нефтегазовой отрасли и ТЭК).

Из зарубежных конкурентов, выпускающих технологическое оборудование для получения монокристаллического и поликристаллического кремния:

— «Ferro Fluidics Corporation», США;

— «Leybold Systems GmbH», Германия.

По техническим характеристикам оборудование, производимое данным предприятием, не уступает оборудованию этих компаний по цене, на 30−40% дешевле.

Приоритетным направлением является изготовление баллистических ракет для подводных лодок, а также базового модуля разгонного блока для ракет-носителей «Зенит»,"Протон".

1.2 Краткий отраслевой анализ на примере ОАО «Дельта»

В 2013 году планируется увеличить выпуск продукции на 30%.

Продукция будет реализована за счет заключенных и ожидаемых контрактов госзаказов.

Таблица 1 — Анализ структуры производства и реализации продукции

ОАО «Дельта»

Показатели

Анализируемый период, тыс. руб.

Удельный вес, %

2011 г

2012 г

2011 г

2012 г

Товарная продукция (всего)

127 815

218 281

86,32

85,44

В том числе:

Специальная продукция

100 820

167 989

68,09

65,75

Космическая техника

6 749

13 097

4,56

5,13

Гражданская продукция

20 246

37 195

13,67

14,56

АПК

2 965

5 064

2

1,98

Нефтехимия и ТЭК

3 170

6 985

2,14

2,74

Мед. техника

1 380

2 357

0,93

0,92

Энергоресурсы

4 704

8 731

3,18

3,42

ТПА и ростовые установки

4 806

8 033

3,25

3,14

По заявкам потребителей

3 221

6 025

2,18

2,36

Итого

148 061

255 476

100

100

Как показал анализ структуры производства и реализации продукции ОАО «Дельта» на начало 2012-го года наибольший удельный вес составляла специальная продукция (68,09%), а наименьший удельный вес — медицинская техника (0,93%). На конец 2012-го года наибольший удельный вес составляла специальная продукция (65,75%), а наименьший удельный вес — медицинская техника (0,92%). Таким образом, в структуре производства и реализации продукции ОАО «Дельта» преобладает специальная продукция.

Таблица 2 — Анализ основных экономических показателей хозяйственной деятельности ОАО «Дельта»

Показатели

Ед. измерения

Анализируемый период

Изменение

Прирост, %

2011 г

2012 г

Выручка от реализации продукции

тыс. руб.

127 815

218 281

90 466

70,78

Себестоимость реализованной продукции

тыс. руб.

122 203

206 026

83 823

68,59

Среднесписочная численность персонала, всего:

чел.

6 222

6 356

134

2,15

в т.ч. производственные рабочие

чел.

1 230

1 249

19

1,54

ФОТ, всего

тыс. руб.

56 063,8

74 320,2

18 256,4

32,56

Среднемесячная заработная плата персонала

руб.

9 010,6

11 692,9

2682,3

29,77

Среднемесячная заработная плата одного рабочего

руб.

10 464,1

14 074,4

3610,3

34,5

Основные средства

тыс. руб.

33 548

40 280,5

6732,5

20,06

Инвестированный капитал

тыс. руб.

65 881

98 263

32 382

49,15

Оборотный капитал

тыс. руб.

15 340

49 053

33 713

219,77

Валовая прибыль

тыс. руб.

5612

12 255

6643

118,37

Прибыль до налогообложения

тыс. руб.

2596

2287

-309

-11,9

Чистая прибыль

тыс. руб.

2303

2070

-233

-10,12

Рентабельность активов предприятия

%

1,7

1,5

-0,2

-11,76

Рентабельность собственного капитала

%

3,83

3,7

-0,13

-3,39

Анализ основных экономических показателей хозяйственной деятельности ОАО «Дельта» в 2011—2012 годах показал:

Величина выручки от реализации продукции увеличилась на 90 466 тыс. руб. (70,78%);

Общий объем основных средств возрос на 6732,5 тыс. руб. (20,06%);

Величина инвестированного капитала увеличилась на 32 382 тыс. руб. (49,15%);

Величина оборотного капитала возросла на 33 713 тыс. руб. (219,77%);

Объем валовой прибыли увеличился на 6643 тыс. руб. (118,37%);

Величина чистой прибыли сократилась на 233 тыс. руб. (10,12%);

Рентабельность собственного капитала предприятия уменьшилась на 0,13% (3,39%) за счет увеличения собственного капитала и сокращения чистой прибыли предприятия.

Таким образом, состояние хозяйственной деятельности ОАО «Дельта» в 2011—2012 годах признается удовлетворительным, т. к. отмечается общая тенденция улучшения данной группы показателей.

2. Планирование объема реализации продукции

2.1 План производства и реализации продукции на предстоящий год

Товарная продукция — продукция, полностью изготовленная, принятая ОТК и оформленная для реализации.

К товарной продукции относят:

готовые изделия, подлежащие отпуску на сторону;

запасные части, изготавливаемые на сторону;

полуфабрикаты, изготавливаемые по кооперации;

изделия народного потребления;

капитальный ремонт и модернизацию оборудования;

услуги промышленного характера капитальному строительству и подразделениям предприятия непромышленного характера, а также сторонним предприятиям и промышленным организациям.

В товарную продукцию не включаются:

услуги заводского транспорта;

капитальный ремонт зданий и сооружений;

отходы, реализуемые на сторону;

стоимость конструкторских работ;

опытные работы, не оформленные договорами с заказчиками;

отпуск пара и электроэнергии, полученных со стороны.

Реализованная продукция — это продукция, отгруженная потребителю с оформлением всех необходимых коммерческих документов.

Объем реализации определяется в действующих в планируемом периоде оптовых ценах предприятия по формуле:

, (1)

где — плановая сумма реализации, руб. ;

— объем товарной продукции, руб. ;

— ожидаемый остаток готовых изделий на складе предприятия на конец планового периода, определяется на основе графика продукции на конец текущего года;

— ожидаемый остаток готовых изделий на складе предприятия на начало планового периода, определяется при расчете норматива оборотных средств предприятия. Планирование основных показателей работы предприятия: Метод. указания по курсовой работе для студентов всех специальностей и форм обучения. Л. И. Канафодская, Т. П. Лихачева. Учебное пособие. — Красноярск: ИПЦ КГТУ, 2012.

Таблица 3 — План производства и реализации продукции

на предстоящий год

Наименование изделий по вариантам

Оптовая цена, тыс. руб.

Выпуск продукции в 2014 году

Ожидаемые остатки годовой продукции в 2014 году

Планируемый объём реализации

в шт.

в тыс. руб.

На начало года

На конец года

в шт.

в тыс. руб.

в шт.

в тыс. руб.

в шт.

в тыс. руб.

А

5,5

56

308

4

22

8

44

52

286

Б

5,7

50

285

5

28,5

6

34,2

49

279,3

Д

6,9

65

448,5

3

20,7

7

48,3

61

420,9

Ж

6,9

58

400,2

12

82,8

8

55,2

62

427,8

Итого

229

1441,7

24

154

29

181,7

224

1414

2.2 Планирование годовой потребности в материальных ресурсах

Существуют три метода расчета потребности материальных ресурсов: детерминированный (нормативный), стохастический и эвристический.

При детерминированном подходе исходной информацией является первичная потребность по объемам и срокам, структура изделия в форме спецификации, технология производства, возможные дополнительные поставки материалов, располагаемое наличие.

При определении потребности стохастическим методам учитываются данные прошлого периода, затем на основе прогноза, устанавливается ожидаемая потребность.

В эвристическом методе потребность в материальных ресурсах определяется на основе опыта. Потребность в материальных ресурсах рассчитывается в натуральных единицах.

Потребность в материальных ресурсах рассчитаем с помощью нормативного метода.

Потребность во вспомогательных материалах и энергоносителях определяют на основе производственной программы и установленных норм расхода.

Таблица 4 — Расчет потребности предприятия в основных материалах и энергоносителях технологического назначения

Перечень материалов и энергоносителей, необходимых для изготовленных конкретных изделий

Выпуск изделий по плану

Потребность в материалах

принятые единицы измерения

на планируемый год

принятые единицы измерения

норма на одно изделие

всего на годовую программу

Изделие А

шт

56

1. Основные материалы

1.1. Сталь нержавеющая

кг/изд.

62,4

3494,4

1.2. Сталь низкоуглеродистая

кг/изд.

97,7

5471,2

1.3. Трубы тонкостенные

кг/изд.

36

2016

1.4. Комплектующие № 1

шт. /изд.

1

56

1.5. Комплектующие № 2

шт. /изд.

3

168

2. Вспомогательные материалы

2.1. Подпергамент

кг/изд.

115,2

6451,2

2.2. Проволока стальная нержавеющая

кг/изд.

0,4

22,4

3. Энергоносители

3.1. Электроэнергия

кВт*ч/изд.

305

17 080

Изделие Б

шт

50

1. Основные материалы

1.1. Сталь низкоуглеродистая

кг/изд.

100,5

5025

1.2. Сталь нержавеющая

кг/изд.

150

7500

1.4. Трубы сварные

кг/изд.

0,3

15

1.4. Трубы тонкостенные нержавеющие

кг/изд.

16

800

1.5. Гвозди проволочные

кг/изд.

4

200

1.6. Комплектующие № 3

кг/изд.

1

50

1.7. Прокат алюминиевый

кг/изд.

12

600

Перечень материалов и энергоносителей, необходимых для изготовленных конкретных изделий

Выпуск изделий по плану

Потребность в материалах

принятые единицы измерения

на планируемый год

принятые единицы измерения

норма на одно изделие

всего на годовую программу

2. Вспомогательные материалы

2.1. Лента стальная

кг/изд.

0,06

3

2.2. Смолы полиамидные

кг/изд.

20

1000

3. Энергоносители

3.1. Электроэнергия

кВт*ч/изд.

1280

64 000

3.2. Мазут

т/изд.

0,1

5

Изделие Д

шт

65

1. Основные материалы

1.1. Сталь низкоуглеродистая

кг/изд.

115

7475

1.2. Сталь нержавеющая

кг/изд.

136,5

8872,5

1.3. Трубы тонкостенные

кг/изд.

1,36

88,4

1.4. Гвозди проволочные

кг/изд.

4

260

1.5. Прокат алюминиевый

кг/изд.

12

780

1.6. Прокат бронзовый

кг/изд.

29

1885

1.7. Комплектующие № 3

шт. /изд.

1

65

2. Вспомогательные материалы

2.1. Ацетон

кг/изд.

0,31

20,15

2.2. Канифоль

кг/изд.

0,04

2,6

2.3. Лента поливинилин-хлоридная

кг/изд.

0,45

29,25

3. Энергоносители

3.1. Электроэнергия

кВт*ч/изд.

2320

109 040

3.2. Мазут

т/изд.

0,1

4,7

Изделие Ж

шт

58

1. Основные материалы

1.1. Сталь нержавеющая

кг/изд.

45

2610

1.2. Трубы тонкостенные нержавеющие

кг/изд.

27,5

1595

1.3. Гвозди проволочные

кг/изд.

2

116

1.4. Прокат алюминиевый

кг/изд.

27,5

1595

1.5. Прокат бронзовый

кг/изд.

0,9

52,2

1.6. Комплектующие № 3

шт. /изд.

4

232

2. Вспомогательные материалы

2.1. Проволока стальная нержавеющая

кг/изд.

1,7

98,6

2.2. Пиломатериал

м3/изд.

0,04

2,32

3. Энергоносители

0

3.1. Электроэнергия

кВт*ч/изд.

1170

67 860

3.2. Газ

т/изд.

0,001

0,058

2.3 Расчет планово-заготовительной стоимости материальных ресурсов

Планово-заготовительная стоимость рассчитывается отдельно:

по основным материалам, а также по вспомогательным материалам; и энергоносителям, идущим на технологические цели (Таблица 3);

по вспомогательным материалам, идущим на нетехнологические нужды (Таблица 4);

по энергоносителям, неиспользуемым в электротехнологиях (Таблица 5).

Планово-заготовительная стоимость материальных ресурсов включает в себя:

оптовую цену одной принятой единицы ресурса;

затраты, связанные с ж/д тарифом;

наценкой оптовой региональной базы;

затраты, зависящие от предприятия.

Сумму всех затрат по доставке одной единицы ресурса умножают на годовую потребность данного ресурса, рассчитанную ранее.

Планово-заготовительная стоимость вспомогательных материалов рассчитывается так же, как и для первой группы.

Планово-заготовительная стоимость энергоносителей каждого наименования включает в себя тариф за одну единицу ресурса, умноженный на годовую потребность. Планирование основных показателей работы предприятия: Метод. указания по курсовой работе для студентов всех специальностей и форм обучения. Л. И. Канафодская, Т. П. Лихачева. Учебное пособие. — Красноярск: ИПЦ КГТУ, 2012.

Таблица 5 — Расчет планово-заготовительной стоимости основных, вспомогательных материалов и энергоносителей для технологических нужд

Перечень материалов и энергоносителей, необходимых для изготовления конкретных изделий

Принятая единица измерения материальных ресурсов

Потребность в материальных ресурсах по плану на год

Расходы на принятую единицу измерения, не зависящие от предприятия, руб

Расходы зависящие от предприятия, на принятую единицу, руб. ***

Итого планово-заготовительная стоимость одной принятой единицы руб. (8+7)

Всего планово-заготовительная стоимость на годовую программу руб. (9*3)

оптовая цена

ж/д тариф*

наценка базы**

итого

Изделие А

1. Основные материалы

1.1. Сталь нержавеющая

кг/изд.

3120

7

3,5

2,8

13,3

0,399

13,699

42 740,88

1.2. Сталь низкоуглеродистая

кг/изд.

4885

0,8

0,4

0,32

1,52

0,0456

1,5656

7647,956

1.3. Трубы тонкостенные

кг/изд.

1800

9

4,5

3,6

17,1

0,513

17,613

31 703,4

1.4. Комплектующие № 1

шт. /изд.

50

1,78

0,89

0,712

3,382

0,4 806

3,43 006

171,503

1.5. Комплектующие № 2

шт. /изд.

150

0,4

0,2

0,16

0,76

0,0108

0,7708

115,62

2. Вспомогательные материалы

2.1. Подпергамент

кг/изд.

5760

1,2

0,6

0,48

2,28

0,0684

2,3484

13 526,784

2.2. Проволока стальная нержавеющая

кг/изд.

20

0,9

0,45

0,36

1,71

0,0513

1,7613

35,226

3. Энергоносители

0

0

3.1. Электроэнергия

кВт*ч/изд.

15 250

0,05

0,025

0,02

0,095

0,285

0,9 785

1492,2125

Итого

21,13

10,565

8,452

40,147

1,13 901

41,28 601

97 433,5815

Изделие Б

1. Основные материалы

Перечень материалов и энергоносителей, необходимых для изготовления конкретных изделий

Принятая единица измерения материальных ресурсов

Потребность в материальных ресурсах по плану на год

Расходы на принятую единицу измерения, не зависящие от предприятия, руб

Расходы зависящие от предприятия, на принятую единицу, руб. ***

Итого планово-заготовительная стоимость одной принятой единицы руб. (8+7

Всего планово-заготовительная стоимость на годовую программу руб. (9*3)

оптовая цена

ж/д тариф*

наценка базы**

итого

1.1. Сталь низкоуглеродистая

кг/изд.

6633

0,8

0,4

0,32

1,52

0,0456

1,5656

10 384,6248

1.2. Сталь нержавеющая

кг/изд.

9900

7

3,5

2,8

13,3

0,399

13,699

135 620,1

1.4. Трубы сварные

кг/изд.

19,8

0,9

0,45

0,36

1,71

0,0513

1,7613

34,87 374

1.4. Трубы тонкостенные нержавеющие

кг/изд.

1056

9

4,5

3,6

17,1

0,513

17,613

18 599,328

1.5. Гвозди проволочные

кг/изд.

264

1,8

0,9

0,72

3,42

0,1026

3,5226

929,9664

1.6. Комплектующие № 3

кг/изд.

66

0,35

0,175

0,14

0,665

0,945

0,67 445

44,5137

1.7. Прокат алюминиевый

кг/изд.

792

12

6

4,8

22,8

0,684

23,484

18 599,328

2. Вспомогательные материалы

2.1. Лента стальная

кг/изд.

3,96

0,8

0,4

0,32

1,52

0,0456

1,5656

6,199 776

2.2. Смолы полиамидные

кг/изд.

1320

2,5

1,25

1

4,75

0,1425

4,8925

6458,1

Изделие Д

1. Основные материалы

1.1. Сталь низкоуглеродистая

кг/изд.

5405

0,8

0,4

0,32

1,52

0,0456

1,5656

8462,068

1.2. Сталь нержавеющая

кг/изд.

6415,5

7

3,5

2,8

13,3

0,399

13,699

87 885,9345

Перечень материалов и энергоносителей, необходимых для изготовления конкретных изделий

Принятая единица измерения материальных ресурсов

Потребность в материальных ресурсах по плану на год

Расходы на принятую единицу измерения, не зависящие от предприятия, руб

Расходы зависящие от предприятия, на принятую единицу, руб. ***

Итого планово-заготовительная стоимость одной принятой единицы руб. (8+7

Всего планово-заготовительная стоимость на годовую программу руб. (9*3)

оптовая цена

ж/д тариф*

наценка базы**

итого

Изделие Д

1. Основные материалы

1.1. Сталь низкоуглеродистая

кг/изд.

5405

0,8

0,4

0,32

1,52

0,0456

1,5656

8462,068

1.2. Сталь нержавеющая

кг/изд.

6415,5

7

3,5

2,8

13,3

0,399

13,699

87 885,9345

1.3. Трубы тонкостенные

кг/изд.

63,92

1

0,5

0,4

1,9

0,057

1,957

125,9 144

1.4. Гвозди проволочные

кг/изд.

188

1,8

0,9

0,72

3,42

0,1026

3,5226

662,2488

1.5. Прокат алюминиевый

кг/изд.

564

12

6

4,8

22,8

0,684

23,484

13 244,976

1.6. Прокат бронзовый

кг/изд.

1363

13

6,5

5,2

24,7

0,741

25,441

34 676,083

1.7. Комплектующие № 3

шт. /изд.

47

0,35

0,175

0,14

0,665

0,945

0,67 445

31,69 915

2. Вспомогательные материалы

2.1. Ацетон

кг/изд.

14,57

5

2,5

2

9,5

0,285

9,785

142,56 745

2.2. Канифоль

кг/изд.

1,88

3,6

1,8

1,44

6,84

0,2052

7,0452

13,244 976

2.3. Лента поливинилин-хлоридная

кг/изд.

21,15

3,9

1,95

1,56

7,41

0,2223

7,6323

161,423 145

3. Энергоносители

3.1. Электроэнергия

кВт*ч/изд.

109 040

0,05

0,025

0,02

0,095

0,285

0,9 785

10 669,564

3.2. Мазут

т/изд.

4,7

70,4

35,2

28,16

133,76

4,0128

137,7728

647,53 216

Итого

118,9

59,45

47,56

225,91

6,7668

232,6768

156 722,4326

Изделие Ж

1. Основные материалы

1.1. Сталь нержавеющая

кг/изд.

2610

7

3,5

2,8

13,3

0,399

13,699

35 754,39

1.2. Трубы тонкостенные нержавеющие

кг/изд.

1595

9

4,5

3,6

17,1

0,513

17,613

28 092,735

1.3. Гвозди проволочные

кг/изд.

116

1,8

0,9

0,72

3,42

0,1026

3,5226

408,6216

1.4. Прокат алюминиевый

кг/изд.

1595

12

6

4,8

22,8

0,684

23,484

37 456,98

1.5. Прокат бронзовый

кг/изд.

52,2

13

6,5

5,2

24,7

0,741

25,441

1328,0202

1.6. Комплектующие № 3

шт. /изд.

232

0,35

0,175

0,14

0,665

0,945

0,67 445

156,4724

2. Вспомогательные материалы

2.1. Проволока стальная нержавеющая

кг/изд.

98,6

0,9

0,45

0,36

1,71

0,0513

1,7613

173,66 418

2.2. Пиломатериал

м3/изд.

2,32

40

20

16

76

2,28

78,28

181,6096

3. Энергоносители

3. 1Электроэнергия

кВт*ч/изд.

67 860

0,05

0,025

0,02

0,095

0,285

0,9 785

6640,101

3.2. Газ

т/изд.

0,058

100

50

40

190

5,7

195,7

11,3506

Итого

184,1

92,05

73,64

349,79

10,4832

360,2732

110 203,9446

* Железнодорожный тариф — 50% от оптовой цены

** Наценка базы — 40% от оптовой цены

*** Расходы, зависящие от предприятия: на материалы — 5,7% от оптовой цены, на комплектующие изделия и запасные части 2,7% от оптовой цены

Таблица 6 — Расчет планово-заготовительной стоимости вспомогательных материалов нетехнологического назначения

Перечень материалов и направлений их использования

Принятая расчётная единица измерения

Годовая потребность в материалах по плану

Расходы на принятую единицу измерения, не зависящие от предприятия, руб.

Расходы, зависящие от предприятия, на одну единицу, руб.

Итого планово-заготовительная стоимость одной расчётной единицы, руб. (8 + 7)

Всего планово-заготовительная стоимость на годовую программу, руб. (9Ч3)

оптовая цена

ж/д тариф

наценка базы

итого

1. Эксплуатация оборудования

3364,5

1.1. Солидол жировой

кг

2500

0,35

0,175

0,14

0,665

0,02

0,69

1725

1.2. Бензин-растворитель

кг

1350

0,6

0,3

0,24

1,14

0,03

1,17

1579,5

1.3. Обтирочный материал (салфетки технические)

шт.

500

0,06

0,03

0,024

0,114

0,003

0,12

60

2. Ремонт оборудования

28 154,75

2.1. Резина сырая

кг

1250

8,34

4,17

3,34

15,85

0,48

16,33

20 412,5

2.2. Обтирочный материал (салфетки)

шт.

2500

0,06

0,03

0,02

0,11

0,003

0,11

275

2.3. Запчасти № 1

шт.

125

17

8,5

6,8

32,3

0,46

32,76

4095

2.4. Запчасти № 2

шт.

50

20

10

8

38

0,54

38,54

1927

2.5. Запчасти № 3

шт.

25

30

15

12

57

0,81

57,81

1445,25

3. Ремонт и содержание зданий, сооружений, инвентаря

3415,28

3.1. Картон битумированный

кг

750

1,66

0,83

0,66

3,15

0,09

3,24

2430

3.2. Пиломатериалы

мі

5

40

20

16

76

2,28

78,28

391,4

3.3. Ткани хлопчато-бумажные

кг

2,5

1,2

0,6

0,48

2,28

0,07

2,35

5,88

3.4. Гвозди проволочные

кг

200

1,5

0,75

0,6

2,85

0,09

2,94

588

Итого

120,77

60,39

48,3

229,46

4,88

234,34

34 934,53

Таблица 7 — Расчет планово-заготовительной стоимости энергоносителей, идущих на нетехнологические нужды

Наименование энергоносителей

Принятые расчётные единицы измерения

Годовая потребность в энергоносителях по плану

Тариф на принятую единицу измерения, руб.

Стоимость годовой потребности в энергоносителях, руб.

на силовые нужды

на хозяйствен-ные нужды

на бытовые нужды

итого

1. Энергоносители, используемые на ремонт оборудования

14 543,75

1.1. Электроэнергия

кВт*ч

2500

7500

10 000

0,05

500

1.2. Вода

мі

1250

1250

0,205

256,25

1.3. Пар

Гкал

750

750

7,67

5752,5

1.4. Тепло

Гкал

750

750

11,38

8535

2. Энергоносители, используемые при эксплуатации оборудования

2.1. Электроэнергия

кВт*ч

155 000

155 000

0,05

7750

3. Энергоносители, используемые на ремонт зданий, сооружений, инвентаря

3.1. Электроэнергия

кВт*ч

5000

7500

12 500

0,05

625

3.2. Вода

мі

250

250

0,205

51,25

3.3. Пар

Гкал

250

250

7,67

1917,5

4. Энергоносители, используемые на содержание зданий, сооружений и инвентаря

4.1. Электроэнергия

кВт*ч

50 000

62 500

112 500

0,05

5625

4.2. Тепло

Гкал

750

407,5

1157,5

11,38

13 172,35

4.3. Вода

мі

250

500

750

0,205

153,75

Итого

66 750

70 907,5

295 157,5

38,915

44 338,6

2.4 Планирование фонда заработной платы

Фонд заработной платы всех категорий работающих рассчитывается на
основе Единой тарифной сетки (ETC), принятой для предприятий и организаций бюджетной сферы и рекомендованной к применению предприятиями хозрасчетной сферы. Ставка первого разряда этой сетки в соответствии с постановлением Правительства Р Ф периодически меняется.

Методика расчетов:

— сначала рассчитывается фонд заработной платы основных рабочих, для чего сначала необходимо определить годовую нормативную плату основных производственных рабочих по формуле:

, (2)

планирование материал экономический

где — часовая тарифная ставка соответствующего разряда, руб. ;

. — коэффициент, учитывающий районную надбавку к заработной плате (=1. 3);

— годовая трудоемкость i-гo вида обработки по j-му изделию, н/ч;

n — количество видов обработки.

Часовая тарифная ставка определяется умножением минимальной
тарифной ставки заработной платы за месяц на одиннадцать рабочих месяцев, результат делится на действительный годовой фонд одного рабочего и умножается на соответствующий тарифный коэффициент.

По формуле (2) найдем нормативную заработную плату основных
производственных рабочих по каждому виду операций и виду изделия.
Результаты представлены в таблице 6.

— затем по формуле (3) определим доплаты по премиальным системам:

(3)

где — доплата по премиальным системам, руб. /год;

— нормативная заработная плата, руб. /год;

— процент доплаты по премиальным системам (= 40%).

Основная заработная плата включает в себя нормативную заработную
плату и доплаты по премиальным системам и определяется по формуле:

, (4)

где — то же, что и в формуле (3);

— то же, что и в формуле (3).

Дополнительная заработная плата принимается в процентах от основной заработной платы и определяется по формуле:

(5)

где — процент дополнительной заработной платы от основной (= =41,9%);

— основная заработная плата.

— полную годовую заработную плату основных производственных рабочих определяем суммированием основной и дополнительной заработной платы по формуле:

(6)

Каждая заработная плата на последующее изделие рассчитывается точно так же.

Сумма по каждому изделию дает з/п основных рабочих.

Для вспомогательных рабочих заработная плата это 40% процентов от заработной платы основных рабочих.

Таблица 8 -Ведомость фондов заработной платы рабочих и

учеников (тыс. руб. /год)

Категории рабочих

Фонды нормативной заработной платы, тыс. руб. /год

Доплаты по премиальным системам, тыс. руб. /год

Фонды основной заработной платы, тыс. руб. /год

Дополнитель-ная заработная плата, тыс. руб. /год

Общий фонд заработной платы, тыс. руб. /год

Основные производственные рабочие на сдельной оплате труда

78 397,68

31 359,07

109 756,75

45 988,08

155 744,83

Изделие А

25 648,67

10 259,47

35 908,14

15 045,51

50 953,65

1. Кузнечно-прессовые и штамповочные

1927,32

770,93

2698,25

1130,57

3828,82

2. Станочные

3854,64

1541,86

5396,5

2261,13

7657,63

3. Сварочные

5991,98

2396,79

8388,77

3514,89

11 903,66

4. Литейные

963,66

385,46

1349,12

565,28

1914,4

5. Слесарно-сборочные

11 983,95

4793,58

16 777,53

7029,79

23 807,32

6. Различные

927,12

370,85

1297,97

543,85

1841,82

Изделие Б

17 156,99

6862,8

24 019,79

10 064,29

34 084,08

1. Кузнечно-прессовые и штамповочные

1376,66

550,66

1927,32

807,55

2734,87

2. Станочные

2753,32

1101,33

3854,65

1615,1

5469,75

3. Сварочные

3116,49

1246,6

4363,09

1828,13

6191,22

4. Литейные

688,33

275,33

963,66

403,77

1367,43

5. Слесарно-сборочные

8559,96

3423,98

11 983,94

5021,27

17 005,21

6. Различные

662,23

264,89

927,12

388,46

1315,58

Изделие Д

17 796,01

7118,4

24 914,41

10 439,14

35 353,55

1. Кузнечно-прессовые и штамповочные

1651,99

660,8

2312,79

969,06

3281,85

2. Станочные

3303,98

1321,59

4625,57

1938,11

6563,68

3. Сварочные

3739,79

1495,92

5235,71

2193,76

7429,47

4. Литейные

826

330,4

1156,4

484,53

1640,93

5. Слесарно-сборочные

7479,58

2991,83

10 471,41

4387,52

14 858,93

6. Различные

794,67

317,87

1112,54

466,15

1578,69

Изделие Ж

17 796,01

7118,4

24 914,41

10 439,14

35 353,55

1. Кузнечно-прессовые и штамповочные

1651,99

660,8

2312,79

969,06

3281,85

2. Станочные

3303,98

1321,59

4625,57

1938,11

6563,68

3. Сварочные

3739,79

1495,92

5235,71

2193,76

7429,47

4. Литейные

826

330,4

1156,4

484,53

1640,93

5. Слесарно-сборочные

7479,58

2991,83

10 471,41

4387,52

14 858,93

6. Различные

794,67

317,87

1112,54

466,15

1578,69

Вспомогательные рабочие на повременной оплате труда

22 896,59

9158,64

32 055,23

13 431,14

45 486,37

ученики

-

-

-

-

-

Итого

101 294,27

40 517,71

141 811,98

59 419,22

201 231,2

Заработная плата руководителей, специалистов и служащих цеха рассчитывается на основе ETC. Каждой категории рабочих присвоен
соответствующий тарифный разряд и определен разрядный коэффициент.
Умножая минимальную заработную плату, установленную по стране Правительством Р Ф и соответствующую первому разряду, на разрядный коэффициент, получим месячную тарифную заработную плату работника, занимающего конкретную должность.

Чтобы получить основную заработную плату за год, нужно полученный результат умножить на районный коэффициент (R=1,3) и на 11 месяцев.

Сумма основной и дополнительной заработной платы представляет собой годовой фонд заработной платы работника цеха, занимающего данную должность.

По результатам проведенных расчетов заполним таблицу 7 «Ведомость
фондов заработной платы работников цеха».

Таблица 9 — Ведомость фондов заработной платы работников цеха

(тыс. руб. /год)

Категории работающих

Фонд основной заработной платы, тыс. руб. /год

Дополнительная заработная плата, тыс. руб. /год

Общий фонд заработной платы, тыс. руб. /год

Начальник цеха

19 004,7

7962,97

26 967,67

Специалисты

15 415,4

6459,05

21 874,45

Мастер

12 283,7

5146,87

17 430,57

Итого:

46 703,8

19 568,89

66 272,69

3. Планирование себестоимости продукции

3.1 Общепроизводственные расходы

Общепроизводственные расходы включают в себя следующие статьи
затрат:

— амортизация оборудования и транспортных средств;

— эксплуатация оборудования;

— ремонт оборудования и транспортных средств;

— внутризаводское перемещение грузов;

— цеховые расходы;

— прочие расходы.

Затраты по амортизации оборудования и транспортных средств находят по формулам (11) и (12):


(11)

(12)

где: А — сумма амортизационных отчислений, руб. /год;

— сумма амортизационных отчислений от балансовой стоимости
оборудования и транспортных средств k -го наименования руб. /год;

— среднегодовая стоимость основных фондов k-го наименования,
руб. ;

— норма амортизационных отчислений оборудования и транспортных средств k-го наименования;

С — количество видов оборудования и транспортных средств.

Статья 2 включает следующие виды затрат:

— заработную плату (с единым социальным налогом) вспомогательных
рабочих, обслуживающих оборудование;

— затраты на энергоносители, расходуемые на силовые нужды (таблица 5, статья «эксплуатация оборудования»);

— затраты на вспомогательные материалы (эмульсия, машинное масло, керосин, ветошь, солидол и т. д.) считаются как сумма затрат по статье «эксплуатация оборудования» Таблицы 6.

В статью 3 включают заработную плату (с отчислением на социальные нужды) водителей автомобильного и, электротранспорта, грузчиков, крановщиков и др.

Их численность составляет 12,5% от общего числа вспомогательных рабочих.

В статью 4 входят следующие виды затрат:

— расходы на заработную плату (с отчислением на социальные нужды) рабочих, занятых ремонтом. Численность рабочих, занятых ремонтом составляет 25% от общего числа вспомогательных рабочих;

— стоимость запасных частей и других материалов, расходуемых на ремонт (таблица 6, статья «ремонт оборудования»);

— стоимость топлива и энергии, расходуемая на ремонт оборудования (таблица 7, статья «Ремонт оборудования»);

— расходы по оплате услуг других цехов и строительных предприятий (данные отсутствуют).

Цеховые расходы по статье 5 включают следующие статьи затрат:

содержание аппарата управления цехом (заработная плата с учетом единого социального налога);

содержание прочего цехового персонала;

амортизация зданий сооружений, инвентаря в тыс. рублей;

содержание и ремонт зданий, сооружений, инвентаря.

Сюда относят заработную плату рабочих, занятых на разных хозяйственных работах (12,5% от общей численности вспомогательных рабочих), а также затраты на топливо и энергию, расходуемые на содержание зданий и сооружений цеха.

Стоимость материалов на содержание и ремонт зданий, сооружений и инвентаря (таблица 6, статья «Ремонт и содержание зданий, сооружений, инвентаря).

Стоимость энергетических ресурсов, расходуемых на содержание и ремонт зданий, сооружений и инвентаря (таблица 7 пункты «Ремонт зданий, сооружений, инвентаря» и «Содержание зданий, сооружений, инвентаря»):

испытания, опыты и исследования, рационализация изобретательства;

охрана труда;

прочие расходы. Планирование основных показателей работы предприятия: Метод. указания по курсовой работе для студентов всех специальностей и форм обучения. Л. И. Канафодская, Т. П. Лихачева. Учебное пособие. — Красноярск: ИПЦ КГТУ, 2012.

В данной курсовой работе расходы по данным пунктам рассматриваются.

Статья 6 в данной курсовой работе отсутствует.

Данные по общепроизводственным расходам занесем в таблицу 10.

Таблица 10 — Смета общепроизводственных расходов (тыс. руб.)

Номер п/п

Наименование расходов

Общая сумма расходов

Затраты на

Материалы

Топливо, воду, пар

Электро-энергию

Амортизацию

Заработ-ную плату

Отчисле-ния на социальные нужды

Прочие денежные расходы

Услуги вспомога-тельных цехов

1

Амортизация оборудования и транспортных средств

72,63

72,63

2

Эксплуатация оборудования

96,51

3356,25

77 500

11 371,59

4287,09

3

Внутризаводское перемещение грузов

22,87

14 543,75

500

5685,8

2143,55

4

Ремонт оборудования и транспортных средств

23,13

7467,13

11 371,59

4287,09

5

Содержание аппарата управления цехом

37,13

26 967,67

10 166,81

6

Содержание прочего цехового персонала

54,12

39 305,02

14 817,99

7

Амортизация зданий, сооружений, инвентаря

17

17

8

Содержание зданий, сооружений, инвентаря

77,41

13 326,1

56 250

5685,8

2143,55

9

Ремонт зданий, сооружений, инвентаря

23,88

24 103,88

1968,75

6250

11 371,59

4287,09

10

Испытания, опыты и исследования, рационализация и изобретательство

11

Охрана труда

12

Прочие расходы

Итого:

424 680

34 927,26

29 838,6

140 500

89,63

111 759,06

42 133,17

3.2 Составление плановых калькуляций

Составим калькуляцию себестоимости единицы продукции. Плановая
калькуляция себестоимости включает в себя следующие статьи затрат:

сырье и основные материалы за вычетом отходов;

покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты;

топливо и энергия на технологические цели;

основная заработная плата производственных рабочих;

дополнительная заработная плата производственных рабочих;

отчисления на социальные нужды;

расходы на освоение и подготовку производства;

общепроизводственные расходы;

общехозяйственные расходы;

производственная себестоимость;

коммерческая себестоимость;

полная себестоимость.

Плановая калькуляция составляется на каждое изделие. Затем
определим себестоимость изделия каждого наименования с учетом годовой
программы и полной себестоимости всех изделий.

Первые три пункта находим как частное от деления итоговой планово-заготовительной стоимости сырья и других основных вспомогательных материалов и энергоносителей, идущих на технологические нужды по каждому виду изделий (таблица 5) на выпуск продукции данного вида в планируемом году.

Топливо и энергия на технологические цели рассчитывается подобным образом.

Найдем основную заработную плату производственных рабочих на
единицу товара:

(13)

где — часовая тарифная ставка соответствующего разряда, руб. ;

— коэффициент, учитывающий районную надбавку к заработной плате;
Т — годовая трудоемкость изделия, н/ч;

N — выпуск продукции данного вида в планируемом году, шт.

По формуле (5) найдем дополнительную заработную плату.

Расходы на освоение и подготовку производства в задании в курсовой работе не предусматриваются.

Найдем общепроизводственные расходы на единицу изделия по
следующей формуле:

(14)

где отношение общепроизводственных расходов (таблица 10) к
нормативной заработной плате основных рабочих (таблица 8);

— заработная плата основных производственных рабочих
приходящихся на единицу изделия.

Общехозяйственные расходы на единицу продукции определим по
формуле:

, (15)

где — отношение общехозяйственных расходов к нормативной
заработной плате основных рабочих (таблица 8).

Производственную себестоимость рассчитывают суммированием всех предыдущих статей затрат.

Полная себестоимость равна сумме производственной себестоимости и
коммерческих расходов.

Для каждого последующего изделия расчеты проводятся точно так же.

Определим полную себестоимость всех изделий. Для этого суммируем
полную себестоимость по каждому изделию, умноженную на
соответствующие планируемые годовые объемы реализации.

Найдем коммерческие расходы, приходящиеся на годовую программу
выпуска изделий:

,(16)

где. — общая производственная себестоимость, руб.

Результаты вычислений занесем в таблицу 11.

Таблица 11 — Калькуляция себестоимости единицы продукции

Номер п/п

Намименование статей калькуляции по установленному перечню

Сумма, руб.

Изделие А

Изделие Б

Изделие Д

Иделие Ж

1

Сырьё, основные материалы за вычетом отходов

1948,67

3028,07

3334,52

1900,07

2

Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

3

Топливо и энергия на технологические цели

4

Основная заработная плата производственных рабочих

718,16

363,94

530,09

429,56

5

Дополнительная заработная плата производственных рабочих

300,91

152,49

222,11

179,99

6

Отчисления на социальные нужды

384,19

194,69

283,58

229,8

7

Расходы на освоение и подготовку производства

8

Общепроизводственные расходы

3890,27

1971,46

2871,5

2326,93

9

Общехозяйственные расходы

763,72

387,03

563,72

456,81

10

Производственная себестоимость

8005,92

6097,68

7805,52

5523,16

11

Коммерческие расходы

144,11

109,76

140,5

99,42

12

Полная себестоимость

8150,03

6207,44

7946,02

5622,58

3.3 Составление сметы затрат на производство

Затраты, образующие себестоимость продукции, группируются еще и
по экономическим элементам, к которым относятся: материальные затраты,
затраты на оплату труда, единый социальный налог, амортизация основных
фондов, прочие затраты.

В стоимость материальных затрат входят следующие составляющие:

— материалы и энергоносители, необходимые для изготовления

конкретных изделий (таблица 5, строка «Итого»);

— планово-заготовительная стоимость вспомогательных материалов нетехнологического назначения (таблица 6, строка «Итого»);

— планово-заготовительная стоимость энергоносителей нетехнологического назначения (таблица 7, строка «Итого»);

расходы на материалы, входящие в общехозяйственные расходы;

расходы на топливо, входящие в общехозяйственные расходы (табл. 9 из методички);

— расходы на электроэнергию, входящие в общехозяйственные расходы (табл. 9 из методички);

— материалы, идущие на коммерческие расходы (таблица 12);

— электроэнергия, идущая на коммерческие расходы (таблица 12).

В затраты на оплату труда входят следующие составляющие:

общий фонд заработной платы основных производственных и вспомогательных рабочих (таблица 8, строка «Итого»);

общий фонд заработной платы управляющего персонала цеха (таблица 9, строка «Итого»);

заработная плата, входящая в коммерческие расходы (таблица 12) заработная плата, входящая в общехозяйственные расходы (таблица 11, «Исходные данные»).

В амортизацию основных фондов входят следующие составляющие:

амортизация оборудования и транспортных средств (таблица 10);

амортизация зданий, сооружений и инвентаря (статья 5 пункт в общепроизводственных расходах);

амортизация основных фондов, входящая в общехозяйственные расходы;

В статью прочие затраты входят следующие составляющие:

— прочие денежные расходы, входящие в общехозяйственные расходы;

— прочие денежные расходы, входящие в коммерческие расходы (таблица 12). Планирование основных показателей работы предприятия: Метод. указания по курсовой работе для студентов всех специальностей и форм обучения. Л. И. Канафодская, Т. П. Лихачева. Учебное пособие. — Красноярск: ИПЦ КГТУ, 2012.

Смета затрат на производство приведена в таблице 12.

Таблица 12 — Смета затрат на производство

Экономические элементы затрат

Суммы затрат, тыс. руб.

Стоимость материалов (за вычетом стоимости возвратных отходов)

688,25

Затраты на оплату труда

265,84

Отчисления на социальные нужды

89,59

Амортизация основных фондов

98,28

Прочие затраты

41,22

Итого:

1183,18

3.4 Формирование финансовых показателей работы предприятия

К основным показателям производственно-хозяйственной
деятельности предприятия относятся:

1) объем реализации (таблица 3, строка «Итого»);

2) полная себестоимость годового выпуска продукции (таблица 13,
строка «Итого»);

3) фонд заработной платы (таблица 13, строка «Затраты на оплату
труда»);

4) сумма прибыли от реализации, находится как разность между
объемом реализации и полной себестоимостью годового выпуска продукции;

5) сумма балансовой прибыли определяется как сумма реализационной прибыли и доходы по внереализационным операциям, минус уплата процентов за кредит;

6) сумма налогооблагаемой прибыли, в данном случае она равна
балансовой прибыли;

7) сумма чистой прибыли определяется как разность суммы чистой
прибыли или налогооблагаемой прибыли 24% от нее;

8) сумма прибыли к распространению, которая составляет 13% от
чистой прибыли;

9) сумма нераспределенной прибыли, которая находится как разность между чистой прибылью и прибылью к распространению;

10) скорость оборачиваемости оборотного капитала, которая находится как отношение выручки от реализации к сумме оборотного капитала (таблица 11);

11) рентабельность собственного капитала, которая находится как отношение балансовой прибыли к сумме собственного капитала (среднегодовая стоимость основных производственных фондов и оборотных средств уменьшенная на величину заемного капитала);

12) рентабельность инвестиционного капитала, которая находится как
отношение балансовой прибыли к сумме собственного и заемного капитала.

Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности
предприятия приведены в таблице 13.

Таблица 13 — Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Наименование показателя

Значения показателей

Объём реализации, руб. /год

1 414 000

Полная себестоимость годового выпуска продукции, руб. /год

1 183 184,15

Фонд заработной платы, руб. /год

265 840

Сумма прибыли от реализации, руб. /год

230 815,85

Сумма балансовой прибыли, руб. /год

233 815,85

Сумма налогооблагаемой прибыли, руб. /год

233 815,85

Сумма чистой прибыли, руб. /год

177 700,04

Сумма прибыли к распределению, руб. /год

23 101,01

Сумма нераспределённой прибыли, руб. /год

154 599,03

Скорость оборачиваемости оборотного капитала

2,05

Рентабельность собственного капитала, %

8,09

Рентабельность инвестированного капитала, %

29,6

Заключение

В результате анализа показателей производственно-экономической деятельности предприятия за предшествующий период было выявлено, что ОАО «Дельта» имеет устойчивое финансовое положение.

Производственная программа предприятия формируется, исходя из госзаказов, и реализуется в полном объеме, что обеспечивает предприятию стабильную положительную прибыль.

Одной из главных проблем предприятия является потребность в высококвалифицированных кадрах — основных рабочих и специалистах. Ввиду низкой заработной платы, возникает трудность в привлечении новых сотрудников на предприятие.

Предприятие работает над снижением себестоимости продукции, при этом используя материалы высокого качества, и отвечающие всем современным требованиям.

В данной курсовой работе мы научились рассчитывать объём товарной и реализуемой продукции и их составляющие; определять потребность в материалах и заработной плате; составлять плановые калькуляции продукции, сметы косвенных расходов и сметы затрат на производство.

Составление сводного плана позволило предложить мероприятия по снижению себестоимости продукции, за счет внедрения нового, высокотехнологичного оборудования, снижения трудоемкости и общепроизводственных расходов, а также, за счет снижение потребления электроэнергии. При этом производственная программа увеличится на 30%. Основной упор сделан на выпуск пробковых кранов, так как на данный вид продукции наблюдается наибольший спрос.

Снижение себестоимости продукции вызывает рост прибыли. Увеличение прибыли, в свою очередь, поспособствует увеличению налога на прибыль, но увеличит вложения в фонды потребления и фонды накопления, что позволит в будущем, выделять собственные средства на модернизацию производства и стимулирование, поощрение работников.

ОАО «Дельта» планирует в 2014 году выпустить продукции оборонного и гражданского назначения на 3,5 миллиардов рублей, произвести химического и нефтехимического оборудования на 100 млн. рублей, топливно-энергетического оборудования на 150 млн., криогенной продукции на 77 млн. Компания планирует участвовать в реализации программы развития в РФ цифрового телевидения. Для этой отрасли завод сделает оборудования на 100 млн.

ОАО «Дельта» намерено в 2015 году закончить работы по созданию нового маршевого ракетного двигателя, а также развивать технологии получения кремния.

Список использованных источников

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: метод. указ. / Е. В. Бочарова, Е. В. Кашина, Л. А. Шалгинова; Сиб. федерал. ун-т. — Красноярск: ИПК СФУ, 2010. — 16 с. — Библиогр.: с. 14−15. ;

Горемыкин В. А. Планирование на предприятии: учеб. пособие / В. А. Горемыкин. — М.: Юрайт, 2012. — 704 с.

Елисеева, Т. П. Экономический анализ хозяйственной деятельности / Т. П. Елисеева. — Минск: Соврем. шк., 2008. — 944 с.

Ермолович, Л. Л. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / Л. Л. Ермолович. — Минск: Соврем. шк., 2009. — 736 с.

Жудко М. К. Экономика предприятия: учеб. пособие / М. К. Жудко. — Минск: БГЭУ, 2009. — 367 с.

Золотогоров В. Г. Организация производства и управление предприятием: учеб. пособие / В. Г. Золотогоров. — Мн.: Книжный дом, 2008. — 448 с.

Иванов И. Н. Организация производства на промышленных предприятиях: учебник / И. Н. Иванов. — М.: Инфра-М, 2007. — 352 с.

Ильин А. И. Планирование на предприятии: учеб. пособие /А.И. Ильин. — М.: Новое знание, 2011. — 672 с.

Канафодская, Л. И. Планирования основных показателей работы предприятия: метод. указ. По курсовой работе для студентов всех специальностей и форм обучения / Л. И. Канафодская, Т. П. Лихачева; Красноярск: ИПЦ КГТУ, 2009. — 51 с. ;

Колчинский Ю.А. / Изготовление и монтаж технологических трубопроводов из неметаллических материалов. — М.: Стройиздат, 2009. — 160 с.

Методические рекомендации по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции, товаров (работ, услуг) в промышленных организациях. Утверждены приказом Минпрома от 01. 04. 2008 г. № 250

Одинцова Л. А. Планирование на предприятии: учеб. пособие / Л. А. Одинцова. — М.: Академия, 2012. — 272 с.

Организация и планирование машиностроительного производства (производственный менеджмент): учебник для вузов / Ю. В. Скворцов, Л. А. Некрасов, В. В. Степанов; под ред. Ю. В. Скворцова, Л. А. Некрасова, — М.: Высшая Школа, 2010. — 470 с.

Организация производства и менеджмент: учебник для студентов вузов / В. Г. Самойлович. — М.: Академия, 2008. — 336 с. — (Высшее профессиональное образование). — Библиогр.: с. 329−331. — 3000 экз. — ISBN 978−5-7695−4206−0;

Экономика предприятия и предпринимательской деятельности: учебник для студентов вузов / П. В. Журавлев, С. А. Банников, Г. М. Черкашин. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Экзамен, 2008. — 542 с. — Библиогр.: с. 540−542. — 3000 экз. — ISBN 978−5-377−961−0;

Экономика предприятий (организаций): учебник для студентов вузов / О. К. Филатов, Т. Ф. Рябова, Е. В. Минаева. — 4-е изд. — М.: Финансы и статистика, 2008. — 510 с. — Библиогр.: с. 500−505. — 2000 экз. — ISBN 978−5-279−3 301−0.

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой