Автоматизация бухгалтерской (финансовой) отчетности

Тип работы:
Курсовая
Предмет:
Экономические науки


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

ВВЕДЕНИЕ

Бухгалтерский учет — прикладная экономическая дисциплина, приобретающая в условиях переходной экономики первостепенное значение для предприятий всех форм собственности и размеров — обеспечивает регистрацию, хранение и обработку информации о финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В условиях экономической нестабильности и частой смены нормативных актов государства, правил ведения бухгалтерского учета профессия бухгалтера становится все более престижной, а его роль в управлении предприятием — ключевой.

Сложности настоящего времени вынуждают бухгалтеров постоянно совершенствовать квалификацию, отслеживать последние изменения и дополнения к действующим законам и учитывать их в практической деятельности.

Использование персональных компьютеров для автоматизации бухгалтерского учета является важной составной частью системы информационного обеспечения всей деятельности предприятия, позволяет избежать одних и тех же арифметических действий, ошибок. Этим обстоятельством обусловлен выбор темы курсовой работы.

К различным аспектам теории и практики автоматизации бухгалтерского учета уделяется значительное внимание в отечественной и научной литературе. В России проблема автоматизации бухгалтерского учета нашла отражение в научных трудах, монографиях, учебных пособиях и других публикациях С. В. Глушакова, Н. В. Брынкова, В. В. Брага, О. П. Ильина, Ю. Л. Шевченко и другие.

Цель курсовой работы — изучить автоматизацию бухгалтерской (финансовой) отчетности.

В соответствии с целью в работе поставлены и решены следующие задачи:

Определить роль автоматизации бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Охарактеризовать основные виды программного продукта автоматизации бухгалтерской (финансовой) отчетности в России.

Рассмотреть автоматизацию бухгалтерской (финансовой) отчетности на предприятиях малого и среднего бизнеса.

Выявить основные ошибки, совершаемые в ходе внедрения автоматизации бухгалтерской финансовой отчетности на базе «1С: Предприятие 8».

Объект исследования — бухгалтерская (финансовая) отчетность.

Предмет исследования — автоматизация бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Информационной базой для написания данной курсовой являются труды следующих авторов: Зыряновой Т. В., Кокиной Т. Н., Мариненко А. А., Путилова Б. Н. и др.

Работа состоит из введения, двух глав, включающих в себя четыре параграфа, заключения и списка использованных источников.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АВТОМАТИЗАЦИИ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ

1. 1 Роль автоматизации бухгалтерской (финансовой) отчетности

Любого директора предприятия волнует ряд важных проблем: повышение дохода организации, продуктивности персонала, разработка эффективной структуры управления. Каждому управленцу или руководителю приходится принимать решения в условиях повышенного риска и рыночной неопределенности, что ставит его в необходимость постоянно контролировать все сферы хозяйственно-финансовой деятельности его компании. Вся эта деятельность отражается в огромном количестве различных документов с множеством информации.

Хорошо сгруппированная и обработанная информация в какой-то степени является гарантией хорошо отлаженной управленческой системы, а отсутствие достоверных данных нередко приводит к ошибочному решению в изменении деятельности компании и в дальнейшем, как следствие, к серьезному ущербу.

Автоматизировать бухгалтерский учет, а также внести ясность в ведении складского учета, в реализации товаров и услуг компании, увеличить скорость расчета заработной платы работникам, в сроки сдавать отчетность и отслеживать договоры эффективно помогает внедрение компьютерных программ и бухгалтерских пакетов.

Предприятие может обанкротиться или понести серьезные убытки из-за небрежности в ведении внутренней бухгалтерии. Также причиной этому может послужить незнание и не соответствие последним законам и распоряжениям относительно бухгалтерского учета в целом. Возможны простейшие арифметические ошибки и невнимательность при введении бухгалтерии — это антропогенный фактор.

Естественно, что компьютер не в состоянии заменить грамотного и опытного специалиста в области бухгалтерского дела, но он позволит улучшить систематизацию бухучета, увеличить количество получаемой и обрабатываемой информации, свести к минимуму количество арифметических ошибок, оценить общее состояние предприятия и его дальнейшие перспективы.

Сегодня существуют типовые проекты комплексной компьютеризации бухучета при помощи разных видов электронно-вычислительных машин для различных сфер финансово-хозяйственной деятельности: сельскохозяйственного и промышленного комплекса; государственных учреждений; централизованных бухгалтерий.

В современном мире ни для создателя компьютерных бухгалтерских программ, ни для пользователя ими не является трудной задачей компьютеризация бухгалтерского учета при помощи ПК (персонального компьютера). Современная элементарность решения автоматизации бухучета достигнута трудоемким путем: от автоматизации отдельных отделов учетной деятельности до разработки и успешного применения сетевых баз данных для сведения баланса организации.

Всецело переосмыслить политику бухгалтерских программ позволило освоение специалистами бухгалтерского дела персональных компьютеров не только на уровне пользователей, а также на уровне программиста. Как показала практика намного лучше иметь целостную систему данных для всех членов бухгалтерской деятельности. Благодаря этому одновременно решена проблема составления баланса организации на каждый момент оформления первичных бухгалтерских документов, то есть внесение в единую систему организации таких данных как содержание и сумма хозяйственной операции и т. д.

Исторически сложилось, что период компьютеризации бухгалтерского учета в России прошел три основных этапа становления:

Первый этап создания программ для ведения бухгалтерии совпал по временным рамкам с началом Перестройки, когда резко возросла потребность в такого рода продуктах для обслуживания временных трудовых коллективов, нужд предприятий малого бизнеса, а также различных кооперативов и других субъектов бухучета в России. Большой популярностью пользуются программы отечественных создателей, так как такие пакеты программ лучше всего подходили для условий переходной экономики и быстрых перемен в законах, которые отвечали за регулирование порядка бухгалтерского учета. Основной аппаратной платформой для создания бухгалтерских программ стали персональные компьютеры, ввозимые из-за границы в больших количествах. Большое количество создаваемых программ разрабатывались в виде автоматизированных рабочих мест для работы на автономных компьютерах. В тот период большой популярностью пользовались такие первичные программы как «Финансы без проблем», «Турбо-бухгалтер», «Парус».

Второй этап характеризовался возникновением большого количества АОЗТ и ТОО, которые требовали ведения бухгалтерского учета. Период связан с развитием коммерческих структур и началом массовой приватизации. Поэтому на смену заказным разработкам для отдельных компаний пришла потребность в массовых тиражируемых разработках бухгалтерских компьютерных программ. Временные коллективы и разработчики-энтузиасты сменились профессиональными командами специалистов, которые впоследствии объединялись в организации, получающие прибыль от продаж тиражируемых пакетов программ. Именно тогда появились такие современные компании: «1С», «Омега», «Диасофт», R-Style Software Lab.

Третий этап развития бухгалтерских систем характеризуется созданием объединенных программных средств, соединяющих в себе несколько предметных областей компьютеризации бухучета.

Таким образом, компьютеризация бухучета помогает понижению его трудоемкости, но не позволяет сделать учет максимально оперативным и уменьшить сроки выполнения на другие отчетности. Особенно детально такие вопросы решаются в условиях компьютеризации всей совокупности учетных работ. В основном предпочтение отдается разработке прикладных пакетов компьютерных программ, которые реализуют автоматическое решение всех видов типовых задач в бухгалтерском учете.

1.2 Сравнительная характеристика программного продукта автоматизации бухгалтерской (финансовой) отчетности в России

В России к самым распространенным и популярным программам компьютеризации бухгалтерского учета относятся:

Компьютерная программа 1С: Бухгалтерия — это бухгалтерская программа, предназначенная для ведения синтетического и аналитического учета по различным отраслям бухгалтерии. 1С имеет возможность ручного и автоматического ввода различных бухгалтерских проводок и операции, которые впоследствии заносятся в журнал программы.

Когда нужно просмотреть проводки или операции в журнале программы, можно задать различные параметры поиска. Например, ввести определенный временной период или вывести определенную группу проводок или операций. Помимо внутреннего журнала 1С содержит перечень справочной информации для помощи в ведении бухучета:

1) план счетов;

2) перечень объектов аналитического учета;

3) виды объектов аналитического учета;

4) констант и т. д.

На базе вводимых операций и проводок программа может выполнить расчет итогов, которые могут быть рассчитаны за определенный промежуток времени (год, квартал, месяц и т. д.), ограниченный двумя календарными датами.

1С может составить различные ведомости, на основе полученных итогов:

— сводные проводки;

— оборотно-сальдовую ведомость;

— оборотно-сальдовую ведомость по объектам аналитического учета;

— карточка счета;

— карточка счета по одному объекту аналитического учета;

— анализ счета;

— анализ счета по календарным датам;

— анализ счета по объектам аналитического учета;

— анализ объекта аналитического учета по всем счетам;

— карточка объекта аналитического учета по всем счетам;

— журнальный ордер.

В данной программе предусмотрена функция составления произвольных отчетов, позволяющих на бухгалтерском языке дать описание форме и содержанию составленному отчету, включая в него остатки и обороты по счетам. При помощи такого режима реализуются отчеты, которые впоследствии предоставляются в налоговые службы, также бухгалтера используют эту функцию для составления внутренних отчетов, помогающие в мониторинге финансовой деятельности предприятия и принятия своевременных управленческих решений для исправления ситуации, если это нужно.

Также в программе предусмотрена такая функция как сохранение резервной копии текстовых документов в архиве программы.

Системы автоматизации бухгалтерского учета компании 1С являются самыми популярными и востребованными в России, так как они имеют сильно развитую дилерскую сеть по всей стране, компания грамотно разработала маркетинговую стратегию и организовала сильную рекламную компанию. Для помощи пользователям программ 1С выпускаются многочисленные методические пособия и организовываются учебные центры.

САБУ от «1С» разработаны для различных операционных систем: DOS, Windows, Windows 95, Macintosh (с начала 1996 г.), Power Macintosh (с лета 1996 г.).

Основные системные требования программы:

Windows 2000/XP/Vista/Windows 7/Server 2003/Server 2008/Server 2008 R2/Linux (рекомендуется Windows /Windows 7/Server 2008 R2);

Pentium III 866 МГц;

512 Мб оперативной памяти (рекомендуется 1000 Мб);

Видеокарта класса SVGA.

Компания «АйТи» создала систему компьютеризации «БОСС», которая предназначается для больших производственных торговых и производственных объединений, а также для больших организаций. В систему «БОСС» включена система компьютеризации бухгалтерского учета под названием «БОСС-Бухгалтер», которая осуществляет бухгалтерский учет организации и составление отчетности, как для внутреннего пользования и контроля деятельности предприятия, так и для налоговых органов. Также в системе «БОСС» предусмотрен ряд модулей, которые помогают при компьютеризации других отраслей деятельности предприятия:

«БОСС-Кадровик» создан для управления персоналом и для начисления заработной платы сотрудникам;

«БОСС-Референт» — для управления документооборотом;

«БОСС-Кладовщик» — для автоматизации складского учета (Но для мощных и крупных организаций данный модуль может разрабатываться индивидуально);

«БОСС-Продавец» — для управления сбытом;

«БОСС-Снабженец» — для компьютеризации процесса снабжения;

«БОСС-Технолог" — для управления процессом производства;

«БОСС-Финансист» — для компьютеризации управления финансами с элементами анализа;

«БОСС-Аналитик» — для анализа фактических производственных затрат и полученных финансовых результатов.

Организация «АйТи» представляет два вида продукта на рынок САБУ. Один вид предназначен для компаний среднего и крупного масштаба — «БОСС-Компания», использующий в качестве SQL-сервера программное обеспечение Scalable SQL Server v3. 01 фирмы Pervasive Software. По требованию в заказываемый комплект может быть включен различный инструментарий для создания приложений для данной системы автоматизации бухгалтерского учета, который позволяет вести оперативное создание необходимых баз данных и составлять удобную визуальную компоновку программных составляющих. «БОСС-Компания» не запрашивает высоких системных требований: процессор не ниже 386 и оперативную память объемом минимум 2 Мбайт, а сервер — процессор класса 486/66 и ОЗУ емкостью от 16 Мбайт, которая в качестве SQL-сервера использует ПО Scalable SQL Server v3. 01 фирмы Pervasive Software.

Компания «Омега» представляет на рынок САБУ ABACUS Professional, который предназначается для небольших организаций и предприятий, где численность персонала составляет не более 50−60 человек, также компания предназначена для ведения бухгалтерии, финансового и управленческого планирования. Данная система компьютеризации бухгалтерского учета создана на базе СУБД Clarion 3. 1, и в состав компании включен ряд интегрированных модулей, имеющие возможность работать индивидуально и совместно. При любой конфигурации системы требуется модуль настройки, который обеспечивает сочетание данной СУБД и ввод базовых и основных данных. В базе ABACUS Professional заложено единое поле проводок — это означает, что изменение данных в одном модуле приводит к изменению данных во всей системе, независимо от того, где вводились проводки. Все проводки и бухгалтерские операции вносятся в единую базу данных системы, что помогает в оперативном принятии управленческих решений. Данная система помогает обеспечивать хорошую степень взаимодействия между различными отраслями бухгалтерского учета.

В ABACUS Professional на программном уровне заложена конфигурация под названием «Файл-сервер», что при попытке одновременного доступа с разных рабочих мест к одной записи выдает диагностические сообщения всем пользователям. Предварительно все рабочие станции привязываются к одной базе данных, и обработка всей информации проводится на каждой из них.

Компания «Омега» создала сетевую версию программы, которая работает в сетях под NetWare и Windows NT. Базовые системные требования к Станции-клиенту: процессор от 386DX и 4 Мбайт оперативной памяти, а у сервера должен быть процессор класса 486DX и выше и 8 Мбайт оперативной памяти. Также компания «Омега» разрабатывает и представляет на рынок очень много программ для автоматизации бухгалтерии различных финансовых организаций и банков, гостиниц, для учета операций с ценными бумагами, учета в фирмах, которые имеют развитую сеть филиалов, складов и т. д. и т. п.: ABACUS Bank, ABACUS Hotel, ABACUS Invest и другие.

Итак, мы дали характеристику самым распространенным системам автоматизации бухгалтерского учета в России, но рынок таких систем намного больше и в настоящее время постоянно развивается. В скором будущем мы будем получать готовые программные бухгалтерские системы, которые смогут обходиться без человека, то есть нам потребуется лишь ввести базовые данные и проводки, а все остальное программы сами сосчитают и разошлют по нужным нам инстанциям. Конечно же, работа таких систем немыслима без предварительной настройки под бухгалтерский учет определенной организации, но с каждым годом они становятся все совершеннее и лучше. Нам остается только создавать и облегчать себе жизнь.

ГЛАВА 2. ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АВТОМАТИЗАЦИИ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ

2.1 Автоматизация бухгалтерской (финансовой) отчетности на предприятиях малого и среднего бизнеса

Ведение бухгалтерского учета предполагает формирование бухгалтерской и налоговой отчетности на основе содержащейся информации о финансово-хозяйственной деятельности организации. Для обработки учетной информации существуют современные автоматизированные системы бухгалтерского учета (АСБУ), которые позволяют сделать ее более рациональной. Важно, что автоматизация бухгалтерского учета возможна от стадии сбора первичных данных до формирования отчетности. При обработке информации нужно учесть степень влияния достоверности этих данных на принятие того или иного управленческого решения. Одним из главных требований к программному продукту является возможность обеспечить качественное, надежное и удобное ведение учета.

Любая система должна иметь базу данных, содержащую информацию о предприятии, данные бухгалтерского учета, которых можно получить в любой момент, т. е. должно обеспечиваться хранение, обработка и демонстрации пользователю данных учета. Также важно отметить требование надежности, которое определяется устойчивостью системы, возможностью восстановления данных после сбоя без потери времени.

Любое предприятие, вне зависимости от его размера, в том числе и малое предприятие, имеет необходимость автоматизировать бухгалтерский учет. Единственная разница в том, что для предприятий малого бизнеса программы продукты более просты в установке и эксплуатации, не предполагают наличия сложных операций.

На сегодняшний день существует большой выбор программ по автоматизации бухгалтерского учета, о которых речь шла в предыдущей главе. Это: 1C: Бухгалтерия, Aubi, Супер Менеджер, ИНФО — Бухгалтер, ФОЛИ, Парус-бухгалтерия, Инфин — Бухгалтерия, ABACUS, Турбо-бухгалтер, БОСС, БЭСТ, АККОРД и др. Все перечисленные программы отвечают основным требованиям бухгалтерского учета на малом предприятии и имеют свои особенности. Найти программу, которая в полной мере способна удовлетворить требования конкретного предприятия тяжелая задача.

В настоящее время актуальность приобретают программы, которые дают возможность совмещать в себе методы ведения учета по МСФО и ведением учета по РСБУ.

Можно выделить три способа ведения учета по МСФО:

— параллельный учет, предполагает, что все факты хозяйственной жизни отражаются обособлено по РСБУ и по МСФО. При этом базой данных для показателей отчетности по МСФО выступают данные учета по РСБУ. Данный метод имеет ряд недостатков, связанных с высокой стоимостью внедрения такой системы, а также с большими затратами трудовых ресурсов на ведение первичного учета;

— трансляции проводок, предполагает учет фактов хозяйственной жизни на базе данных по РСБУ, а затем их перевод в записи по МСФО;

— трансформации отчетности, предполагает пересчет показателей отчетности согласно РСБУ, и дальнейшее формирование на их основе отчетности в соответствии с МСФО. Недостаток этого метода — неточность данных. В большинстве компаний трансформация осуществляется с применением MS Excel, таким образом, обходится дешевле, так как не требует внедрения специального пакета по АСБУ. Однако она также обладает рядом недостатков. Это, во-первых, наличие заранее подготовленной отчетности для дальнейшей трансформации, что требует большей отдачи от сотрудников бухгалтерии, во-вторых, невозможность получения информации за промежуточный период, в-третьих, снижение точности данных из-за допущений и субъективного подхода.

Важно отметить, что предприятия малого бизнеса, которые внедряют или имеют цель внедрить ведение учета на базе МСФО, должны понимать какую роль в оперативном и достоверном получении информации и, соответственно, составлении отчетности играют программы автоматизации ведения учета и в целом применение новейших информационных технологий.

Не нужно забывать о том, что от прозрачности и качества финансовой отчетности любого предприятия, даже самого малого, зависит развитие, как самого предприятия, так и экономики страны в целом. Поэтому можно смело утверждать, что автоматизация ведения бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса в обозримом будущем станет неотъемлемым условием его развития.

Таким образом, можно сказать, что процесс автоматизации бухгалтерского учета предполагает повышение эффективности и улучшения качества ведения учета на предприятии малого бизнеса в результате внедрения компьютерных технологий. Перспективы внедрения автоматизированных информационных систем бухгалтерского учета непосредственно связаны с переходом на МСФО. В свою очередь, активное сближение национальных стандартов и международных стандартов на сегодняшний день является экономической необходимостью.

2.2 Анализ основных ошибок, совершаемых в ходе внедрения автоматизации бухгалтерской (финансовой) отчетности на базе «1С: Предприятие 8»

Проект по автоматизации бухгалтерского и налогового учета на базе «1С: Предприятие 8» является сложным многоаспектным мероприятием. При реализации такого проекта требуется учесть многие взаимосвязи и взаимозависимости ведения хозяйственной деятельности предприятия. Важнейшим этапом, способствующим успешному завершению проекта, является стадия проведения обследования предприятия на предмет определения специфики хозяйственной деятельности предприятия, анализа бизнес-процессов существующих на предприятии.

Так, одной из распространенных ошибок при проведении проектов по автоматизации бухгалтерского и налогового учета является начало внедрения автоматизированной системы без детального, а хуже, без какого-либо проведения обследования. Данную работу должны проводить специалисты, понимающие методологию типовых конфигураций «1С: Предприятие 8». Это связано с тем, что требуется провести адаптацию бизнес-процессов предприятия под типовую конфигурацию «1С: Предприятия 8», а без глубоких знаний «1С: Предприятия 8» довольно трудно качественно решить эту задачу.

В случае исключения работ по предварительному обследованию предприятия, возникает ряд следующих проблем при внедрении автоматизированной системы:

Неоднозначное понимание задач по автоматизации Исполнителем и Заказчиком.

Локальная постановка задач сотрудниками Заказчика в разрезе отдельного участка учета без рассмотрения взаимосвязей и взаимозависимостей с другими участками учета, и как следствие, вероятность нарушения целостности будущей автоматизированной учетной системы.

Перенос устаревших методик учета из используемой системы учета во внедряемую систему. В этом случае методика учета во внедряемой системе подстраивается или соответствует методике используемого ранее программного обеспечения, возникает риск использования устаревших методик и неоптимальных бизнес-процессов.

Еще одна значимая задача, которая требует квалифицированного подхода при решении, заключается в переносе данных из используемой автоматизированной системы учета.

Данные работы проводятся на начальной стадии перед запуском автоматизированной системы в эксплуатацию и направлены на анализ учетных данных используемой автоматизированной системы: используемого плана счетов, остатков по счетам учета и данных нормативно-справочной информации.

Вот несколько типовых ошибок при переносе данных:

Некорректное использование счетов учета типовой конфигурации «1С: Предприятие 8», предназначенных для решения других учетных задач.

Некорректное заполнение нормативно-справочной информацией (справочники, константы).

Неверное использование нормативно-справочной информации (справочники, константы).

Изменение типового плана счетов конфигурации «1С: Предприятие 8» под старую автоматизированную систему учета.

Чтобы избежать данных ошибок требуется провести следующие работы:

Составить таблицу соответствия используемого плана счетов и типового плана счетов конфигурации «1С: Предприятие 8». Данная работа направлена на определение счетов учета типовой конфигурации «1СПредприятие 8», которые будут отвечать учетным задачам предприятия.

Проанализировать, а если потребуется, то и переработать нормативно-справочную информацию используемой автоматизированной системы.

Составить таблицу соответствия нормативно-справочной информации используемой автоматизированной системы учета и «1С: Предприятие 8». Данная работа направлена на корректное и оптимальное использование нормативно-справочной информации «1С: Предприятие 8».

В качестве примера, поясняющего важность правильной настройки справочной информации, можно привести справочник «Статьи затрат», неверное заполнение которого приводит к ошибкам проведения регламентных документов, и как следствие этого, к ошибочным финансовым результатам.

Следует заметить, что ввод начальных остатков в типовой конфигурации требует, помимо вышесказанного, обеспечения определенной технологической дисциплины ввода данных (применения определенных процедур и специализированных документов), несоблюдение которой приводит к нарушению дальнейшей работы всей автоматизированной системы, т.к. нарушает фундамент для проведения дальнейшего оперативного учета.

Также, одной из серьезных ошибок является неверно настроенные учетные политики «1С: Предприятие 8», т.к. эти настройки влияют на алгоритмы работы документов и обработок всей системы. И здесь, зачастую, знание только одной предметной области (например, бухгалтерского учета) лишь помогает, но не решает всей задачи автоматизации учетных задач, т.к. требуется дополнительные познания в части заложенной в конфигурации методологии ведения учета и завершающих (регламентных) операций.

Выбор необходимых для конкретного предприятия сочетания тех или иных установок учетной политики системы требует от неподготовленного пользователя значительных затрат (и не только временных), т.к. требуется анализировать большой набор не только первоначальных сведений, но и контролировать итоги регламента, что без наличия достаточного опыта при скрытых от понимания алгоритмах расчета той или иной задачи может вылиться в достаточно сложную для разрешения проблему (особенно на реальной базе предприятия, включающей как большой объем данных, так и немалый набор хозяйственных операций).

Как уже говорилось выше, обучение пользователей автоматизированной системы «1С: Предприятие 8» является важнейшей стадией проекта по автоматизации бухгалтерского и налогового учета. Без данного этапа работ могут возникнуть следующие трудности при работе с «1С: Предприятие 8»:

Непонимание пользователями взаимосвязей и взаимозависимости подсистем и объектов типовой конфигурации"1С: Предприятие 8″.

Непонимание и некорректное использование пользователями типовых методик конфигурации «1С: Предприятие 8».

Некорректное заполнение пользователями документов типовой конфигурации «1С: Предприятие 8».

Некорректная интерпретация и неоперативное использование учетной информации пользователями типовой конфигурации «1С: Предприятие 8».

Чтобы избежать данных проблем, требуется провести обучение всех пользователей типовой конфигурации «1С: Предприятие 8». При обучении требуется учесть не только специфику хозяйственных операций, проводимых на участке учета, но и специфику движения и обработки информационного потока (документов, отчетов и т. п.) проходящего на участке учета. При обучении пользователей может быть использован метод «обучения обучающего». Суть метода в том, что один из пользователей, желательно имеющий понимание по всем задачам участка учета, проходит глубокое обучение. В дальнейшем, этот пользователь проводит обучение всех пользователей, работающих на данном участке учета. Такой подход, помимо сокращения затрат на обучение меньшего количества пользователей, приводит и к большей глубине познаний у обучающего в силу его начального понимания задач, что позволяет целенаправленно направлять процесс обучения не на освоение простейших приемов работы с конфигурацией, а закладывать понимание ее методологических основ, что способствует, в свою очередь, верному самостоятельному принятию решений новых задач при дальнейшей эксплуатации системы.

При многопользовательской работе с базой данных важно учесть, что работать будут разные люди — по должности, по характеру выполняемых работ, по подготовке и навыкам, по отношению и ответственности. Для минимизации ошибок не сильно обремененных ответственностью сотрудников, для максимальной безопасности конфиденциальной информации важно настроить авторизованный пользовательский доступ, техническую настройку которого целесообразно проводить специалистами по администрированию и конфигурированию. При этом надо обеспечить сочетание прав и интерфейса пользователя, обеспечивающее и выполнение должностных обязанностей, и необходимую конфиденциальность информации.

При настройке интерфейсов автоматизированной системы следует учесть специфику ввода справочной информации. Некорректное заполнение справочной информации приводит к ошибкам проведения первичных и регламентных документов, и как следствие этого, к ошибочным финансовым результатам. Несоблюдение этого может вызвать значительные расходы на поиск и восстановление некорректной информации после несанкционированного ввода данных. Поэтому при определении ролей для авторизации действий пользователей важно предусматривать защиту справочной информации от ошибочных (вольных или невольных) изменений.

Разработчик программы «1С: Предприятие 8» фирма «1С» ставила перед собой цель создать систему, отвечающую потребностям широкого круга пользователей.

Таким образом, учитывая большое разнообразие видов деятельности предприятий, допустимый разброс положений учетной политики, наличие не регулируемых нормативной базой моментов и методов в учете привело в этом случае к созданию универсальной системы, способной решать большинство практических учетных задач. Но здесь же, к сожалению, заложена возможность совершения основной ошибки при внедрении программного продукта — «Программа приобретена, она умеет все, а значит и будет все делать». Да, это во многом так, правда, при условии, что при ее внедрении заложен верный фундамент: в части начальной настройки, правильного использования ее документов и методов, и т. п. И чтобы это случилось, чтобы применение системы оправдывало ожидаемые надежды, а не приводило к не надлежащему учету, а то и к не верным результатам, следует перед началом внедрения приложить еще и дополнительные усилия в части недопущения типичных ошибок, часть которых была освещена в настоящем параграфе.

ГЛАВА 3. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Состояние активов и обязательств ООО «Эталон» на 1 декабря 2011 г. (согласно рабочему плану счетов)

Номер

счета

Активы и обязательства

Сумма, руб.

1

2

3

01

Основные средства

4 039 650

02

Амортизация основных средств

2 419 170

04

Нематериальные активы

145 000

05

Амортизация нематериальных активов

25 015

09

Отложенные налоговые активы

97 320

10

Материалы

1 302 500

16

Отклонение в стоимости материальных ценностей

66 000

20

Основное производство — всего

33 090

в т.ч. изделия «А»

23 090

изделия «Б»

10 000

43

Готовая продукция

666 673

50

Касса

7 300

51

Расчетные счета

683 349

58−1-2

Финансовые вложения (долгосрочные)

140 000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредит)

830 650

62−1

Расчеты с покупателями и заказчиками

327 970

62−2

Расчеты по авансам полученным (кредит)

236 700

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам — всего

679 870

66−1

В том числе основная сумма долга

679 870

68

Расчеты по налогам и сборам — всего

83 006

68−1

в т.ч. НДС

21 620

68−2

Налог на прибыль

32 686

68−3

Налог на доходы физических лиц

28 700

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению — всего

103 765

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

379 910

71

Расчеты с подотчетными лицами (дебет)

4 300

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

128 000

76−1

Расчеты с разными дебиторами

130 000

76−2

Расчеты с разными кредиторами

803 726

77

Отложенные налоговые обязательства

19 960

80

Уставный капитал

500 000

82

Резервный капитал

75 000

83

Добавочный капитал

391 332

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

523 401

84−2

Нераспределенная прибыль в обращении

462 492

84−3

Нераспределенная прибыль в использовании

60 909

90−1

Выручка

9 150 800

90−2

Себестоимость продаж

6 071 217

90−3

НДС

1 395 885

90−5

Общехозяйственные расходы

633 190

90−6

Коммерческие расходы

181 400

90−9

Прибыль/убыток от продаж (прибыль)

869 108

91−1

Прочие доходы

250 760

91−2

Прочие расходы

174 118

91−9

Сальдо прочих доходов и расходов

76 642

99

Прибыли и убытки

699 647

001

Арендованные основные средства

79 000

Сальдо на начало года и обороты за январь-ноябрь 2011 г. по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги)

Наименование и шифр счета

Сальдо на начало года, руб.

Обороты за январь-ноябрь, руб.

дебет

кредит

дебет

кредит

1

2

3

4

5

Основные средства (01)

3 561 620

955 000

476 970

Амортизация основных средств (02)

2 030 070

475 000

864 100

Нематериальные активы (04)

85 000

60 909

Амортизация нематериальных активов (05)

10 000

15 015

Вложения во внеоборотные активы — всего

1 015 000

1 015 000

в т. ч. :

строительство объектов основных средств (08−3)

701 000

701 000

приобретение объектов основных средств (08−4)

254 000

254 000

приобретение нематериальных активов (08−5)

60 909

60 909

Отложенные налоговые активы (09)

15 000

97 320

15 000

Материалы (10)

737 500

2 100 070

1 535 070

Заготовление и приобретение материальных ценностей (15)

2 150 170

2 150 170

Отклонение в стоимости материальных ценностей (16)

105 000

121 000

160 909

НДС по приобретенным ценностям — всего

648 934

648 934

в т. ч. :

НДС при приобретении основных средств (19−1)

172 750

172 750

НДС при приобретении материально-производственных запасов (19−3)

387 030

387 030

НДС по услуга (19−4)

90 004

90 004

Основное производство (20) — всего

75 720

6 570 710

6 613 340

Вспомогательные производства (23)

390 000

390 000

Общепроизводственные расходы (25)

2 108 995

2 108 995

Общехозяйственные расходы (26)

633 190

633 190

Брак в производстве (28)

26 150

26 150

Выпуск продукции (работ, услуг) (40)

6 587 190

6 587 190

Готовая продукция (43)

150 700

7 141 873

6 625 900

Расходы на продажу (44) — всего

181 400

181 400

в т. ч.

расходы на продажу, субсчет «Коммерческие расходы» (44−1)

181 400

181 400

Касса (50)

5 150

3 310 189

3 308 039

Расчетные счета (51)

793 300

11 374 590

11 486 541

Финансовые вложения, субсчет «Долгосрочные финансовые вложения» (58−1-2)

140 000

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) — всего

452 900

4 750 463

5 128 213

в т. ч. :

расчеты с поставщиками и подрядчиками (60−1)

452 900

3 408 000

3 785 750

расчеты по авансам выданным (60−2)

1 342 463

1 342 463

Расчеты с покупателями и заказчиками (62) — всего

277 000

11 974 677

12 160 407

в т. ч. :

расчеты с покупателями и заказчиками (62−1)

277 000

9 150 800

9 099 830

расчеты по авансам полученным (62−2)

2 823 877

3 060 577

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) — всего

370 000

980 340

1 290 210

в т. ч.

расчеты по краткосрочным кредитам — основная сумма долга (66−1)

370 000

928 130

1 238 000

Проценты по краткосрочным кредитам (66−2)

52 210

52 210

Расчеты по налогам и сборам (68) — всего

189 112

2 232 782

2 126 676

в т. ч. :

НДС (68−1)

127 503

1 531 120

1 425 237

налог на прибыль (68−2)

28 609

349 946

354 023

налог на доходы физических лиц (68−3)

33 000

316 460

312 160

налог на имущество организации (68−5)

25 364

25 364

транспортный налог (68−6)

9 892

9 892

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) — всего

92 800

958 635

969 600

Расчеты с персоналом по оплате труда (70)

339 800

3 511 490

3 551 600

Расчеты с подотчетными лицами (71)

6 200

131 600

133 500

Расчеты с персоналом по прочим операциям (73)

128 000

Расчеты с разными дебиторами (76−1)

130 000

781 060

781 060

Расчеты с разными кредиторами (76−2)

792 800

873 384

884 310

Отложенные налоговые обязательства (77)

8 200

10 600

22 360

Уставный капитал (80)

500 000

Резервный капитал (82)

75 000

Добавочный капитал (83)

391 332

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84)

692 176

920 951

752 176

в т. ч. :

прибыль, подлежащая распределению (84−1)

692 176

692 176

нераспределенная прибыль в обращении (84−2)

229 684

692 176

нераспределенная прибыль в использовании (84−3)

60 909

Продажи (90) — всего

9 150 800

9 150 800

в т. ч. :

выручка (90−1)

9 150 800

себестоимость продаж (90−2)

6 071 217

НДС (90−3)

1 395 885

общехозяйственные расходы (90−5)

633 190

коммерческие расходы (90−6)

181 400

прибыль/убыток от продаж (90−9)

869 108

Прочие доходы и расходы (91) — всего

250 760

250 760

в т. ч. :

прочие доходы (91−1)

250 760

прочие расходы (91−2)

174 118

сальдо прочих доходов и расходов (91−9)

76 642

Прибыли и убытки (99)

246 103

945 750

Итого

5 944 190

5 944 190

82 989 35

82 989 35

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Эталон» за декабрь 2011 г.

№ операции

Содержание операции, первичный документ

Корреспондирующие счета

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

I. Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов

1

Счет-фактура № 107

Приобретен станок:

а) отпускная цена с учетом доставки

08−4

60−1

176 000

б) сумма НДС

19−1

60−1

31 680

2

Счет-фактура № 70

Отражены консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств:

а) стоимость услуг

08−4

76−2

1 640

б) НДС

19−4

76−2

295

Итого

1 935

3

Акт о приеме-передаче основных средств № 30

Станок введен в эксплуатацию

01

08−4

177 640

4

Акт о списании основных средств № 15

Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование:

а) первоначальная стоимость

01/выб

01

151 000

б) амортизационные отчисления на дату выбытия

02

01/выб

150 000

в) остаточная стоимость

91−2

01/выб

1 000

г) оприходованы на склад прочие материалы

10

91−1

12 300

д) расходы по демонтажу оборудования:

начислена заработная плата

91−2

70

2 342

начислены страховые взносы во внебюджетные фонды — всего

639

в том числе:

1) страховые взносы в Фонд социального страхования

91−2

69−1-1

68

2) страховые платежи от несчастных случаев

91−2

69−1-2

30

3) страховые взносы в Пенсионный фонд РФ

91−2

69−2

468

4) страховые взносы в Федеральный ФОМС

91−2

69−3-1

26

5) страховые взносы в территориальные ФОМС

91−2

69−3-2

47

5

Акт о списании основных средств № 16

Продан малому предприятию «Квант» компьютер, приобретенный в октябре отчетного года:

а) первоначальная стоимость

01/выб

01

40 000

б) амортизационные отчисления на дату выбытия

02

01/выб

1 000

в) остаточная стоимость

91−2

01/выб

39 000

г) стоимость реализации

76−1

91−1

49 200

д) сумма НДС

91−2

68−1

7 505

6

Лицензионный договор № 7

Приобретено исключительное право на программный продукт:

а) фактическая цена приобретения

08−5

60−1

179 360

б) учтены затраты, связанные с регистрацией прав на программный продукт

08−5

76−2

1 640

7

Акт о приеме-передаче нематериальных активов № 2

Принято к бухгалтерскому учету исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов

04

08−5

179 360

8

Выписка банка

Оплачены счета поставщиков:

а) за приобретенное оборудование (см. операцию 1)

60−1

51

207 680

б) за исключительное право на НМА (см. операцию 6)

60−1

51

179 360

в) за консультационные услуги (см. операцию 2)

76−2

51

1 935

г) патентному бюро за регистрацию прав (см. операцию 6)

76−2

51

1 640

9

Разработочная таблица № 6

Начислена амортизация основных средств:

а) производственного оборудования:

1) цеха № 1

25

02

20 100

2) цеха № 2

25

02

17 200

3) ремонтного цеха

25

02

6 050

Итого

43 350

б) зданий и хозяйственного инвентаря:

цеха № 1

25

02

10 600

цеха № 2

25

02

10 200

ремонтного цеха

25

02

1 400

Итого

22 200

в) зданий и инвентаря заводоуправления

26

02

9 700

Всего

75 250

10

Ведомость № 17

Начислена амортизация по НМА

26

05

1 830

11

Договор аренды № 73

Возврат арендованного оборудования

001

79 000

II. Учет финансовых вложений

12

Договор купли-продажи, выписка банка

В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО «Орион» по их номинальной стоимости 75 руб. за одну акцию в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции проданы за 90 000 руб.

а) приобретены акции

58−1-1

76−2

75 000

б) перечислены денежные средства (в сумме фактических затрат на покупку акций)

76−2

51

75 000

в) списаны акции

91−2

58−1-1

75 000

г) отражена продажная стоимость акций

76−1

91−1

90 000

13

Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка

1 июля отчетного года приобретены облигации ОАО «Статус» за 140 000 руб. при их номинальной стоимости 130 000 руб. Выплата процентов производится один раз в полугодие. Проценты по облигациям составили 12 000 руб. Срок погашения облигаций наступит через 2 года:

а) начислены проценты

76−1

91−1

12 000

б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций

91−2

58−1-2

2 500

в) поступление дохода по облигациям

51

76−1

12 000

III. Учет материалов

14

Счета-фактуры, счета, платежные требования

Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:

а) счет-фактура № 150 ОАО «Тракторный завод»:

покупная стоимость

15

60−1

52 000

сумма НДС

19−3

60−1

9 360

б) счет-фактура № 820 ОАО «Автоприбор»

покупная стоимость

15

60−1

81 000

сумма НДС

19−3

60−1

14 580

15

Расчет бухгалтерии

Отражены расходы, связанные с расчетно-кассовым обслуживанием банка

91−2

76−2

1 700

16

Выписка из расчетного счета

Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре (см. операцию 14):

а) ОАО «Тракторный завод»

60−1

51

61 360

б) ОАО «Автоприбор»

60−1

51

95 580

17

Приходные ордера

Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие:

а) от ОАО «Тракторный завод»

10

15

50 000

б) от ОАО «Автоприбор»

10

15

79 000

18

Расчет бухгалтерии

Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен

16

15

4 000

19

Лимитно-заборные карты, требования-накладные

Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам):

а) цеху № 1 для производства

изделий А

20

10

70 500

изделий Б

20

10

60 100

б) цеху № 2 для производства

изделий А

20

10

90 400

изделий Б

20

10

58 700

в) ремонтному цеху для выполнения

заказа № 301

23

10

2 500

заказа № 302

23

10

4 700

г) на хозяйственные нужды

цеха № 1

25

10

2 200

цеха № 2

25

10

2 400

ремонтного цеха

25

10

1 500

д) заводоуправлению

26

10

1 100

Итого

297 900

20

Справка бухгалтерии

Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным:

а) цеху № 1 для производства

изделий А

20

16

3 525

изделий Б

20

16

3 005

б) цеху № 2 для производства

изделий А

20

16

4 520

изделий Б

20

16

2 935

в) ремонтному цеху для выполнения

заказа № 301

23

16

315

заказа № 302

23

16

235

г) на хозяйственные нужды

цеха № 1

25

16

110

цеха № 2

25

16

120

ремонтного цеха

25

16

75

д) заводоуправлению

26

16

55

Итого

14 895

21

Справка бухгалтерии

Оприходованы излишки материалов, выявленные при инвентаризации

10

91−1

500

IV. Учет расчетов с персоналом по оплате труда

22

Наряды, расчетные ведомости

Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:

а) рабочим цеха № 1 по производству

изделий А

20

70

129 286

изделий Б

20

70

122 224

б) рабочим цеха № 2 по производству

изделий А

20

70

96 964

изделий Б

20

70

88 188

в) рабочим ремонтного цеха

заказа № 301

23

70

33 820

заказа № 302

23

70

27 186

г) рабочим, обслуживающим оборудование

цеха № 1

25

70

26 758

цеха № 2

25

70

24 188

ремонтного цеха

25

70

17 338

д) служащим

цеха № 1

25

70

41 098

цеха № 2

25

70

42 596

ремонтного цеха

25

70

32 964

е) персоналу заводоуправления

26

70

65 928

Итого

748 538

23

Листки о временной нетрудоспособности

Начислены пособия по временной нетрудоспособности:

а) за счет средств ФСС

69−1-1

70

4 120

б) за счет средств организации

26

70

980

24

Расчетные ведомости

Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды

а) рабочих цеха № 1 по производству

изделий А

20

69

35 295

изделий Б

20

69

33 367

б) рабочих цеха № 2 по производству

изделий А

20

69

26 471

изделий Б

20

69

24 075

в) рабочих ремонтного цеха

заказа № 301

23

69

9 233

заказа № 302

23

69

7 422

г) рабочих, обслуживающих оборудование

цеха № 1

25

69

7 305

цеха № 2

25

69

6 603

ремонтного цеха

25

69

4 733

д) служащих

цеха № 1

25

69

11 220

цеха № 2

25

69

11 630

ремонтного цеха

25

69

9 000

е) персонала заводоуправления

26

69

17 998

Всего

204 352

25

Расчетные ведомости

Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия

а) налог на доходы физических лиц

70

68−3

57 600

б) по исполнительным листам

70

76−2

4 600

в) в возмещение потерь от брака (изделия А)

70

28

300

26

Выписка из расчетного счета

Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы

50

51

651 000

27

Платежная ведомость, расходные кассовые ордера

Выдано из кассы

а) заработная плата за ноябрь

70

50

377 360

б) аванс за первую половину декабря

70

50

247 000

в) подотчетным лицам на командировочные расходы

71

50

10 400

д) пособия по временной нетрудоспособности

70

50

2 550

28

Путевка (денежный документ) Оприходована путевка в подмосковный санаторий «Сосновый бор»

50−3

76−2

20 100

29

Платежная ведомость

Депонирована заработная пата

70

76−2

13 690

30

Выписка банка

Сдана в банк депонированная заработная плата

51

50

13 690

31

Выдана сотруднику путевка в подмосковный санаторий «Сосновый бор»

73

50−3

20 100

32

Списана стоимость путевки в санаторий:

а) в пределах норматива за счет средств фонда социального страхования

69−1-1

73

12 600

б) сверхнормативная часть включена в состав прочих расходов

91−2

73

7 500

V. Учет прочих расходов на производство

33

Ведомость поступления материалов

Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования

а) изделия А

10

20

1 700

б) изделия Б

10

20

1 300

34

Счета-фактуры, счета ОАО «Энергоресурсы»

Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства

а) цех № 1

25

60−1

2 050

б) цех № 2

25

60−1

1 700

в) ремонтный цех

25

60−1

850

г) заводоуправление

26

60−1

825

д) сумма НДС

19−4

60−1

977

Итого

6 402

35

Счет-фактура № 100 ОАО «ЦентрТелеком» за услуги ELCOM

Приняты услуги ELCOM к бухгалтерскому учету

26

60−1

2 712

Учтен НДС

19−4

60−1

488

36

Счет-фактура № 131 ЗАО НПП «Синтез» за обновление СПС «КонсультантПлюс»

Приняты услуги к бухгалтерскому учету

26

76−2

3 983

Учтен НДС

19−4

76−2

717

Итого

4 700

37

Счет-фактура № 240 ООО «ВОИПУ «Электрон-Сервис» за ремонт копировального аппарата

Приняты услуги к бухгалтерскому учету

26

76−2

771

Учтен НДС

19−4

76−2

139

Итого

910

38

Авансовые отчеты

Списаны командировочные расходы

а) на затраты

26

71

9 100

б)сумма НДС

19−5

71

200

39

Расчет бухгалтерии

Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами

№ 301

23

25

40 974

№ 302

23

25

32 936

Итого

73 910

40

Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств

Списываются затраты на ремонт:

цех № 1 — заказ 301

25

23

90 642

цех № 2 — заказ 302

25

23

72 479

Итого

163 121

41

Расчет бухгалтерии

Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями

а) цеха № 1

изделия А

20

25

109 019

изделия Б

20

25

103 064

Итого

212 083

б) цеха № 2

изделия А

20

25

99 040

изделия Б

20

25

90 076

Итого

189 116

42

Расчет бухгалтерии

Начислены банку проценты за кредит

91−2

66−2

32 000

43

Расчет бухгалтерии

Начислен транспортный налог за IV квартал

26

68−6

3 298

44

Акты о браке

Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А)

28

20

2 750

45

Требование-накладная

Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А)

10

28

330

46

Ведомость учета потерь от брака

Определены и списаны потери от окончательного брака (изделие А)

20

28

1 270

VI. Учет готовой продукции и товаров

47

Ведомость выпуска готовой продукции

Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий:

а) изделий А

40

20

681 321

б) изделий Б

40

20

589 609

Незавершенное производство на конец месяца составило по

а) изделию, А — 31 701 руб.

б) изделию Б — 30 142 руб.

48

Ведомость выпуска готовой продукции

Оприходована на склад готовая продукция по нормативной производственной себестоимости:

а) изделия А

43

40

648 200

б) изделия Б

43

40

539 300

49

Ведомость выпуска готовой продукции

Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на счет «Продажи»:

а) по изделию А

90−2

40

33 121

б) по изделию Б

90−2

40

50 309

50

Договор аренды, счет фактура № 71

Арендная плата за декабрь

26

76−2

2 500

НДС

19−4

76−2

450

Итого

2 950

51

Расчет бухгалтерии

Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции

90−5

26

129 318

52

Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции

Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция:

а) нормативная себестоимость

90−2

43

854 880

б) продажная стоимость, включая НДС

62−1

90−1

1 581 600

53

Книга продаж, счета-фактуры

Начислен НДС

90−3

68−1

241 261

54

Договор на услуги, счет-фактура № 17

Отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления

44−1

76−2

41 525

Учтен НДС

19−4

76−2

7 475

55

Договор на услуги, счет-фактура № 77

Отражены расходы на рекламу

44−1

76−2

1 500

НДС

19−4

76−2

270

Итого

1 770

56

Выписка из расчетного счета

Оплачено покупателями реализованная продукция

51

62−1

679 215

57

Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции

Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции

90−6

44−1

43 025

VII. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств

58

Ведомость результатов от реализации

Списаны финансовые результаты от продажи

90−9

99

229 717

59

Расчет бухгалтерии, претензия

Признана должником фирма «Стандарт»

а) сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора

76−1

91−1

1 796

б) начислен НДС

91−2

68−1

274

60

Выписка из расчетного счета

Поступило на расчетный счет:

а) от дебиторов в погашение их задолженности — всего

51

76−1

268 100

в том числе по основным средствам

59 200

по ценным бумагам

90 000

прочие

118 900

б) штраф от фирмы «Стандарт» за поставку некачественных материалов

51

76−1

1 796

в) краткосрочная ссуда банка

51

66−1

936 000

61

Расчет бухгалтерии

Начислен штраф в пользу организации «Контакт» за недопоставку продукции

91−2

76−2

12 800

62

Выписка из расчетного счета

Перечислено с расчетного счета

а) страховые взносы во внебюджетные фонды — всего

69

51

103 765

б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь

68−3

51

28 700

в) штраф за недопоставку продукции

76−2

51

12 800

г) транспортной организации за доставку продукции

76−2

51

49 000

д) за путевку в санаторий

76−2

51

20 100

е) расходы на рекламу

76−2

51

1 770

ж) прочим кредиторам

76−2

51

253 000

63

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на имущество

91−2

68−5

8 982

64

Справка-расчет бухгалтерии

Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов

99

91−9

25 552

65

Расчет бухгалтерии

Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь

99

68−2

40 827

66

Расчет бухгалтерии

Отражено постоянное налоговое обязательство

99

68−2

3 320

67

Расчет бухгалтерии

Отражена сумма отложенного налогового актива за декабрь

09

68−2

9 700

68

Расчет бухгалтерии

Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь

68−2

77

5 300

69

Расчет бухгалтерии

Списана часть отложенных налоговых активов

77

68−2

12 740

70

Расчет бухгалтерии

Списана часть отложенных налоговых активов

68−2

09

14 800

71

Выписка из расчетного счета

Перечислено с расчетного счета

а) НДС за ноябрь

68−1

51

21 620

б) налог на прибыль

68−2

51

32 686

в) в погашение краткосрочных ссуд

66−1

51

290 000

г) в оплату процентов за кредит

66−1-2

51

32 000

д) в оплату за услуги ELCOM

60−1

51

3 000

е) в оплату за обновление СПС «КонсультантПлюс»

76−2

51

4 700

ж) в оплату за ремонт копировального аппарата

76−2

51

910

з) за расчетно-кассовое обслуживание банку

76−2

51

1 700

72

Расчет бухгалтерии, книга покупок (Приложение 5)

Принят к налоговому вычету НДС:

а) по основным средствам (оп. 1)

68−1

19−1

31 680

б) по материалам (оп. 14)

68−1

19−3

23 940

в) по консультационным услугам (оп. 2)

68−1

19−4

295

г) по командировочным расходам (оп. 38)

68−1

19−5

200

д) по услугам ELCOM (оп. 35)

68−1

19−4

488

е) по услугам за обновление СПС «КонсультантПлюс» (оп. 36)

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой