Анализ балансового отчета кредитной организации

Тип работы:
Курсовая
Предмет:
Финансы


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

1. Баланс кредитной организации

балансовый отчет кредитный капитал

Таблица 1 — Баланс кредитной организации

№ п/п

Наименование статей

На начало периода, т.р.

На конец периода, т.р.

Активы

1

Денежные средства в Центральном Банке

758 588

1 131 863

2

Государственные долговые обязательства

1400

1344

3

Средства в кредитных организациях

345 844

552 511

4

Чистые влож. в ценные бум. для переп. (ст. 4.1 — 4. 2)

840

2241

4. 1

Ценные бумаги для перепродажи (бал-я ст-ть)

870

2282

4. 2

Резерв под обеспечение ценных бумаг

30

41

5

Ссудная и приравненная к ней задолжность

1 524 994

2 494 590

6

Проценты начисленные (включая просроч-е)

33 044

48 395

7

Средства, переданные в лизинг

28

45

8

Резервы на возможные потери

10 000

5000

9

Чистая судная задолжность (стр. 5 — стр. 8)

1 514 994

2 494 590

10

Основные средства и нематериальные активы, хоз. материалы и малоценные быстроиз. предметы

129 376

232 117

11

Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли (ст. 11.1 — ст. 11. 2)

840

1344

11. 1

Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли (балансовая стоимость)

910

1394

11. 2

Резерв под возм. обесценение ценных бумаг и долей

70

50

12

Расходы будущих периодов по другим операциям

1120

2241

13

Прочие активы

14 282

14 339

14

Всего активов (1+2+3+4+6+7+9+10+11+12+13)

2 800 356

4 481 030

Пассивы

15

Кредиты, полученные кредитными организациями от Центрального Банка РФ

180

1938

16

Средства кредитных организаций

205 333

641 881

17

Средства клиентов

2 348 064

3 450 572

17. 1

в том числе вклады физических лиц

348 064

450 572

18

Доходы будущих периодов по другим опер-м

26

41

19

Выпученные долговые обязательства

4380

11 131

20

Прочие обязательства

18 292

16 903

21

Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства

52

82

22

Всего обязат. банка (ст. 15 + 16 +17 + 18 + 19+ 20 + 21)

2 576 327

4 122 548

Собственные средства банка

23

Уставный капитал (ст. 23.1 + ст. 23.2 + ст. 23. 3)

24 643

76 463

23. 1

Зарегистрированные обыкновенные акции

24 000

76 000

23. 2

Зарегистрированные привилегированные акции

643

463

23. 3

Незарег. уставный капитал неакционерных банков

-

-

24

Собственные акции, выкупленные у акционеров

336

825

25

Эмиссионный доход

515

502

26

Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации

125 411

208 135

27

Переоценка основных средств

4817

4589

28

Прибыль за отчетный период

100 000

95 000

29

Дивиденды, начисленные из прибыли отчет года

5000

3000

30

Распределенная прибыль

52 748

55 148

31

Нераспределенная прибыль (ст. 28 — ст. 29. — ст. 30)

42 252

36 852

32

Расходы и риски, влияющие на собственные средства

— 26 055

-31 116

33

Всего соб. сред. (23 — 23.3 — 24 + 25 +26 + 27 +31 — 32)

224 029

358 482

34

Всего Пассивов (ст. 22 + 33)

2 800 356

4 481 030

Внебалансовые обязательства

35

Безотзывные обязательства банка

482 781

596 425

36

Гарантии и поруч., выданные кредитной организацией

27 444

8962

1. 1 Анализ пассивов баланса

1.1. 1 Анализ структуры собственных средств

Таблица

№ п/п

Наименование статей

Отчетный период

Отклонение

Влияние прироста

На начало

На конец

Абсолютное

Относительное

V0

V0: ?V0

V1

V1: ?V1

V1-V0

V1/V0

?V/?V0

1

Уставный капитал (ст. 23.1 + ст. 23.2 + ст. 23. 3)

24 643

11,00

76 463

21,33

51 820

310,28

23,13

1. 1

Зарегистрированные обыкновенные акции

24 000

10,71

76 000

21,20

52 000

316,67

23,21

1. 2

Зарегистрированные привилегированные акции

643

0,29

463

0,13

-180

72,01

-0,08

1. 3

Незарег. уставный капитал неакционерных банков

-

-

-

-

-

-

-

2

Собственные акции, выкупленные у акционеров

336

0,15

825

0,23

489

245,54

0,22

3

Эмиссионный доход

515

0,23

502

0,14

-13

97,48

-0,01

4

Фонды и прибыль, остав. в расп. Кред. организации

125 411

55,98

208 135

58,06

82 724

165,96

36,93

5

Переоценка основных средств

4817

2,15

4589

1,28

-228

95,27

-0,10

6

Прибыль за отчетный период

100 000

44,64

95 000

26,50

-5000

95,00

-2,23

7

Дивиденды, начисленные из прибыли отчет года

5000

2,23

3000

0,84

-2000

60,00

-0,89

8

Распределенная прибыль

52 748

23,55

55 148

15,38

2400

104,55

1,07

9

Нераспределенная прибыль (ст. 28 — ст. 29. — ст. 30)

42 252

18,86

36 852

10,28

-5400

87,22

-2,41

10

Расходы и риски, влияющие на собственные средства

-26 055

-11,63

-31 116

-8,68

-5061

119,42

-2,26

11

Всего соб. средств (23 — 23.3 — 24 + 25 +26 + 27 +31 — 32)

224 029

100,00

358 482

100,00

134 453

160,02

60,02

Данные таблицы позволяют оценить источники формирования собственного капитала. Наибольший удельный вес в собственном капитале банка занимает статья фонды и прибыль, оставленные в распоряжение кредитной организации: на начало периода 55,98%, на конец периода 58,06%.

По составу собственные средства на начало периода составляют 224 029 тыс. руб., а на конец периода составляет 358 482 тыс. руб. Из этого видно, что собственные средства увеличились на 134 453 тыс. руб., что составляет 60,02%, в основном за счет таких статей как:

— уставный капитал — увеличился на 210,28%.

— зарегистрированные обыкновенные акции — увеличились на 216,67%.

Но при этом произошло уменьшение таких показателей как не распределенная прибыль на 12,78%, прибыль за отчетный период на 5%, дивиденды, начисленные из прибыли отчетного года на 40%.

Изменение структуры источников капитала банка связано с внутренней деятельностью банка.

1.1. 2 Анализ достаточности собственного капитала банка

Одним из важнейших показателей оценки финансового состояния банка является коэффициент достаточности капитала. Коммерческие банки рассчитывают норматив достаточности капитала.

Н1 =*100%, где

К — капитал.

Ар — сумма активов, взвешенная с учетом риска.

Рк — величина резерва, созданного под возможные потери по ссудам.

Рц — величина резерва, созданного под возможные потери по ценным бумагам.

Рд — величина резерва, созданного под возможные потери по дебиторской задолженности.

На начало периода:

H1=*100 = 8,1%

На конец периода:

H1 *100 = 8%

Кроме того, непосредственно по данным балансового отчета могут быть рассчитаны коэффициенты достаточности капитала:

К1 =

К2 =

На начало периода:

К1 = = 0,096

К2 = = 0,08

На конец периода:

К1 = = 0,104

К2 = = 0,08

Таблица. На значение этих коэффициентов влияет ряд факторов:

Показатели

Периоды

На начало

На конец

Показатели достаточности капитала

К1

0,095

0,1041

К2

0,080

0,079

Факторы, влияющие на уровень показателя, т.р. :

Собственные средства

224 029

358 482

Общая сумма вкладов

2 348 064

3 450 572

Общая сумма активов

2 800 356

4 481 030

На значение K1 и K2 повлияла положительная динамика собственных средств на конец отчетного периода, которая равна — 134 453 тыс. руб., и в то же самое время рост вкладов — 1 102 508 тыс. руб. И прирост активов составил 1 680 674 тыс. руб.

Установленный Центробанком норматив достаточности должен быть не менее 11%. Коэффициенты К1, К2 не достигают данного значения, но все же наблюдается небольшое улучшение на конец периода. Т. е следует обратить внимание на увеличение собственных средств.

1.1. 3 Анализ структуры привлеченных средств

Таблица

№ п/п

Показатели

Отчетный период

Отклонение

Влияние прироста

На начало

На конец

Абсолю

тное

Относи

тельное

V0

V0: ?V0

V1

V1: ?V1

V1-V0

V1/V0

?V/?V0

1

Кредиты, полученные кредитными организациями от Центрального Банка РФ

180

0,08

1938

0,54

1758

1076,67

0,78

2

Средства кредитных организаций

205 333

91,65

641 881

436 548

312,60

194,86

436 548

3

Средства клиентов

2 348 064

1048,11

3 450 572

962,55

1 102 508

146,95

492,13

3. 1

в том числе вклады физических лиц

348 064

155,37

450 572

125,69

102 508

129,45

45,76

4

Доходы будущих периодов по другим опер-м

26

0,01

41

0,01

15

157,69

0,01

5

Выпученные долговые обязательства

4380

1,96

11 131

3,11

6751

254,13

3,01

6

Прочие обязательства

18 292

8,17

16 903

4,72

-1389

92,41

-0,62

7

Резервы на воз. потери по расч. с дебит., риски и обязательства

52

0,02

82

0,02

30

157,69

0,01

8

Всего обязательств банка (ст. 15 + 16 +17 + 18 + 19+ 20 + 21)

2 576 327

1150,00

4 122 548

1150,00

1 546 221

160,02

690,19

Из данных таблицы видно, что сумма привлеченных средств на конец года увеличилась на 1 546 221 тыс. руб. или на 60,02%. Произошло увеличение по статье кредиты, полученные кредитными организациями от Центрального Банка Р Ф, которая увеличилась на 979,67%. Также значительное увеличение по статье средства кредитных организаций на 94,86%.

Наибольший удельный вес приходится на средства клиентов: на начало периода. По этой статье так же наблюдается увеличение на 1 102 508 тыс. руб. или на 46,95%, что свидетельствует о доверии клиентов банку.

1.1. 4 Анализ вкладов

Таблица

№ п/п

Показатели

На начало периода

На конец периода

1

Фактич. значение соотн. величины ден. вкладов нас. к собст. капиталу банка

(348 064/224029)*100=

155%

(450 572/358482)*100=

126%

2

Нормативное соотношение значения

100%

100%

3

Сумма вкладов физических лиц

348 064

450 572

4

Всего обязательств банка

2 576 327

4 122 548

5

Собственный капитал банка

224 029

358 482

Данные таблицы показывают, то норматив максимального привлечения денежных вкладов населения не нарушен. Это обусловлено тем, что собственный капитал увеличился на 60%, вклады населения выросли на 29,45%.

Это говорит о том, что банк проводит депозитную политику, и наращивает собственный капитал.

Рассчитаем коэффициент клиентской базы, который определяется как отношение:

Ккб =

На начало периода:

Ккб =

На конец периода:

Ккб =

Показатели коэффициента клиентской базы говорят о том, что не банк развивает различные продукты, потребителями которых в основном являются физические лица.

Рассчитаем коэффициент рычага, который характеризует соотношение обязательств банка и собственного капитала:

Крыч. =

На начало периода:

Крыч. =

На конец периода:

Крыч. =

Этот показатель характеризует соотношение обязательств банка и собственного капитала.

Чем выше показатель, тем большую прибыль может получить банк.

В данном случае этот показатель высокий, что говорит о том, что банк имеет возможность получать большую прибыль и одновременно нести высокие риски. Т. к на каждую единицу собственного капитала приходится значительная доля финансовых обязательств.

1. 2 Анализ структуры активов баланса

1.2. 1 Группировка активов с точки зрения доходности

Таблица

№ п/п

Доходные активы

На начало периода

На конец периода

Отклонение

Абсол.

Относит.

1

Гос. долговые обязательства

1400

1344

-56

96

2

Средства в кредитных орган.

345 844

552 511

206 667

160

3

Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи

840

2241

1401

267

4

Проценты начисленные (включая просроченные)

33 044

48 395

15 351

146

5

Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги

840

1344

504

160

6

Сред., переданные в лизинг

28

45

17

161

7

Чистая ссудная задолженность

1 514 994

2 494 590

979 596

165

Итого

1 896 990

3 100 470

1 203 480

163

Кэф =

Начало периода — 0,677

Конец периода — 0,692

Данный коэффициент показывает какая доля активов приносить доход. Т. е в нашем балансе очевидно видно, что банк стремится улучшить структуру активов. На конец периода видно улучшение на 2%

Таблица

№ п/п

Не доходные активы

На начало периода

На конец периода

Отклонение

Абсолют.

Относит.

1

Денежные средства в Центральном Банке

758 588

1 131 863

353 275

149

2

Основные средства и нематериальные активы

129 376

232 117

102 741

179

3

Прочие активы

14 282

14 339

57

101

Итого

922 246

1 378 319

2 300 563

149

Из таблиц видно следующее. Активы приносящие доход, значение на конец периода превысило значение на начало в основном за счет таких статей, как чистая ссудная задолженность на 65%, т. е в банке стали больше брать кредитов, и средства и кредитных организациях. Но так же увеличились и активы доход не приносящие, в частности статья основные средства и нематериальные активы на 79%. Но все же доходные активы превышают недоходные активы, как на начало так и на конец периода, т. е общий вывод состоит в том, что организация эффективно располагает денежные средства, и следит за целесообразностью своей работы. Деятельность банка развивается в лучшую сторону.

1.2. 2 Группировка с точки зрения ликвидности

Таблица

№ п/п

Высоко ликвидные активы

На начало периода

На конец периода

Отклонение

Абсолют.

Относит.

1

Денежные средства в Центральном Банке

778 588

1 131 863

353 275

149

2

Средства в кред. организациях, размещенные до востребования (ст. 3*5%)

17 292

27 626

10 334

160

Итого

795 880

1 159 489

383 609

149

№ п/п

Ликвидные активы

На начало периода

На конец периода

Отклонение

Абсолютное

Относит.

1

Государственные долговые обязательства

1400

1344

-56

96

2

Кредиты выд. банком, сроком погашения в течении 30 дней (ст. 9 * 5%)

75 750

124 730

48 980

165

3

Средства в кредит. Организ., сроком погашения до 30 дней ((ст. 3−5%)*5%)

16 428

26 244

9816

160

Итого

93 578

152 318

53 740

163

№ п/п

Низко ликвидные активы

На начало периода

На конец периода

Отклонение

Абсолютное

Относит.

1

Осн. Сред. и немат. активы, хоз. мат. и малоценные быстроиз. предметы

129 376

232 117

102 741

179

2

Средства в кредитных организациях

345 844

552 511

206 667

160

3

Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи

840

2241

1401

267

4

Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли

840

1344

504

160

5

Средства, переданные в лизинг

28

45

17

161

6

Чистая ссудная задолженность (ст. 9*95%)

1 439 244

2 369 861

930 617

165

Итого

1 916 172

3 158 119

1 241 947

165

В распоряжении банка находится относительно небольшая часть высоколиквидных активов, по сравнению, к примеру, с долей низколиквидных. Из-за этого банк рискует не иметь возможности погасить, в чрезвычайном случае, долговые обязательства, например основной риск, что не будет возможности расплатится с вкладчиками.

Но Все-таки их доля увеличилась на 383 609 тыс. руб, на счет статьи денежные средства в ЦБРФ. Которая увеличилась на 49%.

Следует обратить внимание на увеличение высоколиквидных активов. К примеру, на размещение депозитов до востребования. Покупка драгоценных металлов. Или же лучший способ — увеличение и поддержание достаточного денежного остатка на счетах.

Так же происходит увеличение и доли ликвидных и низколиквидных активов. Ликвидных на 63%. Основное увеличение за счет кредитов выданных банком, на 48 980 тыс. руб. Несмотря на уменьшение долговых государственных обязательств 4%.

Низколиквидные активы. Увеличение на 65%, за счет, в основном, чистой ссудной задолженности на 930 617 тыс. руб.

Рассчитаем коэффициент ликвидности:

Кликв. =

Начало периода — 0,033

Конец периода — 0,034

Вывод: Этот коэффициент показывает. Что средства для выполнения обязательств перед клиентами в балансе занимают лишь 3,3%. Следовательно, в течении 30 дней банк сможет покрыть свои обязательства перед клиентами только на 3,3% на начало периода. На конец периода небольшое увеличение, он составляет 3,4%.

Рассчитаем коэффициент мгновенной ликвидности:

Км.л. =

Начало периода — 0,277

Конец периода — 0,259

Вывод: Коэффициент показывает на сколько процентов банк может мгновенно выполнить обязательства, возникающие перед клиентами, в целом концепция неплоха, по сравнению с ликвидными активами. Начало года — 27,7%. Но на конец ситуация ухудшилась — 25,9%

2. Отчет о прибылях и убытках

Таблица

№ п/п

Наименование статей

На начало, тыс. руб.

На конец, тыс. руб.

Прценты, полученные и аналогичные доходы от:

1

Размещение средствв банке в виде уредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках

12 182

27 340

2

Ссуд, предоставленных другим клиентам

486 720

638 056

3

Средств, переданных в лизинг

120

170

4

Ценных бумаг с фиксированным доходом

13 640

15 000

5

Других источников

2370

3340

6

Итого: проценты, полученные и аналогичные доходы (ст. 1 + ст. 2 + ст. 3 + ст. 4 + ст. 5)

515 032

683 906

Проценты, уплаченные и аналогичные расходы по:

7

Привелеч. средствам банков, включая займы и депозиты

28 150

31 640

8

Привлеченным средствам других клиентов

118 615

127 400

9

Выпученным ценным долговым бумагам

3820

1940

10

Арендной плате

9080

12 170

11

Итого: проценты, уплаченные и аналогичные расходы (ст. 7 + ст. 8 + ст. 9 + ст. 10)

159 665

173 150

12

Чистые процентные и аналогичные доходы (ст. 6 — ст. 11)

355 367

510 756

13

Комисионные доходы

58 350

72 086

14

Комиссионные расходы

8120

12 100

15

Чистые комисионный доход (ст. 13 — ст. 14)

50 230

59 986

Прочие операционные доходы:

16

Доходы от операций с иностранной валютой: включая курсовые разницы

176 110

134 560

17

Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества

16 430

13 715

18

Доходы, полученные в форме дивидендов

113

174

19

Другие текущие доходы

31 714

43 764

20

Итого: прочие операц. доходы (ст. 16 + ст. 17 + ст. 18 + ст. 19)

224 367

192 213

21

Текущие доходы (ст. 12 + ст. 15 + ст. 20)

629 964

762 955

Прочие операционные расходы

22

Расходы по оплате труда

113 840

172 820

23

Эксплуатационные расходы

51 250

79 480

24

Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы

115 230

97 410

25

Расходы от операций по купле-продаже драгоценных метпллов, ценных бумаг и другого имущества

12 370

9180

26

Другие текущие расходы

29 413

31 180

27

Всего прочих операционных расходов (ст. 22 + ст. 23 + ст. 24 + ст. 25 + ст. 26)

322 103

390 070

28

Чистые текущие доходы до формирования резервов и без учета непредвиденных доходов/расходов (ст. 21 — ст. 27)

307 861

372 885

29

Изм. величины резервов на возможные потери по ссудам

10 130

8130

30

Изм. величины резервов под обесценение ценных бумаг

-

-

31

Изменение величины прочих резервов

162

417

32

Чистые текущие доходы без учета непредвиденных доходов/расходов (ст. 28 — ст. 31)

307 699

372 468

33

Непред. доходы за вычетом непредвиденных расходов

139

513

34

Чистые текущие доходы с учетом непредвиденных доходов/расходов (ст. 32 + ст. 33)

307 838

372 981

35

Налог на прибыль

47 180

56 138

36

Отсроченный налог на прибыль

-

-

36а

Непредвиденные расходы после надогообложения

-

-

37

Прибыль (убыток) за отчетный период (ст. 34 — ст. 36 — ст. 36а

307 838

372 981

2. 1 Анализ прибыльности деятельности банка

Таблица. Анализ процентных доходов банка

№ п/п

Наименование статей

Отчетный период

Отклонение

Влияние прироста

На начало

На конец

Абсолютное

Относи-тельное

V0

V0: ?V0

V1

V1: ?V1

V1-V0

V1/V0

?V/?V0

Проценты, полученные и аналогичные доходы от:

515 032

100,00

683 906

100,00

168 874

132,79

32,79

в том числе:

1

Размещение средств в банке в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках

12 182

2,37

27 340

4,00

15 158

224,43

2,94

2

Ссуд, предоставленных другим клиентам

486 720

94,50

638 056

93,30

151 336

131,09

29,38

3

Средств, переданных в лизинг

120

0,02

170

0,02

50

141,67

0,01

4

Ценных бумаг с фиксированным доходом

13 640

2,65

15 000

2,19

1360

109,97

0,26

5

Других источников

2370

0,46

3340

0,49

970

140,93

0,19

Из данных таблицы видно, что процентные доходы на конец периода увеличились на 32,79%. Самыми доходными являются кредитные операции на начало и конец периода, соответственно 94,5% и 93,30%. На втором месте операции по размещению средств других банков по кредитам и депозитам, соответственно 2,37% и 4%.

Анализ не процентных доходов

Непроцентные доходы включают:

-комиссионные доходы

-операционные доходы

-непредвиденные доходы

Таблица

№ п/п

Наименование статей

Отчетный период

Отклонение

Влияние прироста

На начало

На конец

Абсол.

Относит.

V0

V0: ?V0

V1

V1: ?V1

V1-V0

V1/V0

?V/?V0

Всего не процентных доходов

498 964

100

444 412

100

-54 552

89,07

-10,93

в том числе:

1

Комиссионные доходы

50 230

10,07

59 986

13,50

9756

119,42

1,96

2

Прочие операционные доходы

224 367

44,97

192 213

43,25

-32 154

85,67

-6,44

в том числе:

2. 1

Доходы от операций с иност. валютой: включая курсовые разницы

176 110

35,30

134 560

30,28

-41 550

76,41

-8,33

2. 2

Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества

16 430

3,29

13 715

3,09

-2715

83,48

-0,54

2. 3

Доходы, полученные в форме дивидендов

113

0,02

174

0,04

61

153,98

0,01

2. 4

Другие операционные доходы

31 714

6,36

43 764

9,85

12 050

138,00

2,42

Данные показывают, что не процентные доходы на конец периода уменьшились на 11,193%, в основном за счет статьи Доходы от операций с иностранной валютой: включая курсовые разницы которая уменьшилась на 24,59%. Также уменьшились доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг на 16,52%. Но также произошло увеличение по статье другие операционные доходы на 38%. Но в целом можно сказать, что банк работает нелохо, но стоит обратить внимание на повышение операций с иностранной валютой, драгоценными металлами и т. п.

Таблица. Анализ процентных расходов

№ п/п

Наименование статей

Отчетный период

Отклонение

Влияние прироста

На начало периода

На конец периода

Абс.

Относ.

V0

V0: ?V0

V1

V1: ?V1

V1-V0

V1/V0

?V/?V0

Проценты, уплаченные и аналогичные расходы всего

159 665

100,00

173 150

100,00

13 485

108,45

8,45

в том числе:

1

Привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты

28 150

17,63

31 640,00

18,27

3490

112,40

2,19

2

Привлеченным средствам других клиентов

118 615

74,29

127 400

73,58

8785

107,41

5,50

3

Выпущенным ценным долговым бумагам

3820

2,39

1940

1,12

-1880

50,79

-1,18

4

Арендной плате

9080

5,69

12 170

7,03

3090

134,03

1,94

На конец периода процентные расходы увеличились на 8,45%, за счет увеличения по арендной плате на 34,03% и привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты на 7,41%.

Таблица. Анализ соотношения не процентных доходов и не процентных расходов

Наименование показателей

Условное обозначение

Период

На начало

На конец

Не процентные доходы

Дн

282 717

264 299

Не процентные расходы

Рн

330 223

402 170

Активы приносящие доход

Ад

912 773

955 832

Пассивы платные (генирирующие)

Пп

2 576 249

4 122 425

Степень покрытия не процентных расходов не процентными доходами

Kп = Дн / Рн

0,86

0,66

Вывод: Данные таблицы показывают, что темпы роста непроцентных расходов опережают темпы роста непроцентных доходов на начало, поэтому каждый рубль предстоящих расходов банка ложился на клиента банка.

Прибыль банка.

Прибыль коммерческого банка формируется из валовых доходов за минусом валовых расходов.

При анализе прибыли банка оценивают влиянии факторов на динамику прибыли.

Для оценки влияния факторов на прибыль используем следующую формулу:

где Пр — прибыль;

С — собственный капитал;

А — активы;

Д — совокупный доход

На начало периода:

На конец периода:

За год прибыль увеличилась на 57 220,03 т. р. Рассмотрим подробнее, что же повлияло на данное изменение.

На динамику прибыли влияют следующие факторы:

1) Изменение размера собственного капитала:

2) Изменение структуры собственного капитала:

3) Изменение уровня эффективности использования активов:

4) Изменение размера маржи прибыли:

где К1 — А/С;

К2 — Д/А;

К3 — Пр/Д.

Таким образом:

В целом прибыль в течение года увеличилась за счет увеличения структуры собственного капитала, размера собственного капитала и размера маржи прибыли. А вот показатели уровня эффективности использования активов оказал негативное изменение на значение прибыль. В итоге прибыль возросла на 57 220,03 т.р., что является хорошей тенденцией деятельности банка.

Расчет системы показателей рентабельности.

1) Рентабельность собственного капитала банка:

Данный показатель демонстрирует акционерам отдачу капитала банка. Коэффициент является важнейшим для оценки инвестиционной привлекательности компании в долгосрочном плане. Он показывает, какую прибыль приносит каждый рубль, вложенный в бизнес компании её владельцами, именно 1,28 рубля на 1 вложенный рубль. Данный банк имеет достаточно высокий показатель, что наверняка привлечет инвесторов.

2) Рентабельность совокупных активов:

Показывает способность активов банка порождать прибыль. В данном случае рентабельность очень низкая — 0,11, то есть на 1рубль вложенных активов банк получает 11 копеек прибыли.

3) Рентабельность активов, приносящих доход:

Коэффициент «отдачи» активов показывает, как функционирует банк с позиции прямой зависимости от работающих активов. Очень низкое значение показателя (0,15) свидетельствует о неправильном распоряжении активами. Это означает низкую сбалансированность портфеля активов, приносящих доход, и уровень управления этими операциями.

4) Рентабельность уставного капитала банка:

Показатель прибыльности уставного капитала отображает эффективность использования банком уставного капитала. Дает информацию акционерам и учредителям банка об эффективности использования вложенных ими средств.

5) Обобщающим показателем результативности банковской деятельности является рентабельность как норма прибыли на капитал:

1,04=12,50*0,16*0,52

1,04=1,04

Норма прибыли характеризует степень возрастания капитала (производственных фондов), который авансирован инвесторами.

Кроме рентабельности банки рассчитывают ряд финансовых коэффициентов:

1) Коэффициент процентной маржи (К1) =

% маржа = % полученные — проценты уплаченные

% маржа = 683 906−173 150 = 510 756

Маржа является основным источником прибыли банка и призвана покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называемое «бремя» — превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, а также банковские риски. Низкий размер коэффициента процентной маржи является одним из признаков угрозы банкротства. В данном примере этот коэффициент низок, что говорит о том, что банк не сможет покрыть непредвиденные расходы.

2) Коэффициент, характеризующий уровень непроцентных доходов (К2):

3) Коэффициент, характеризующий уровень непроцентных расходов К3:

Сопоставляя эти 2 показателя видно, что непроцентные расходы ниже, чем непроцентные доходы. Заметно, что эти показатели не высоки, значит у банка не широкий спектр операционных доходов.

4) Коэффициент, характеризующий соотношение разницы между непроцентными доходами за минусом непроцентных расходов и процентной маржи (К4):

В данном случае коэффициент находится на критическом уровне, то есть процентная маржа не сможет покрыть внезапно увеличившиеся расходы, а они у банка и так на достаточно высоком уровне.

5) Коэффициент достаточной маржи К5:

Сравнение достаточной маржи, рассчитанной на основе отчетных данных, и фактически полученной маржи за этот период в целом по банковским операциям или отдельным их видам позволяет оценить управление доходом и выявить тенденции, характеризующие финансовую устойчивость банка. Тенденция падения фактической маржи, сокращения разницы между ней и маржей достаточной является тревожным сигналом («критическим» фактором).

3. Статистический анализ банковской деятельности в целом

Статистический анализ банковской деятельности с помощью системы взаимосвязанных коэффициентов.

1) Коэффициент мгновенной ликвидности (К1) определяется как соотношение наличных денежных средств в кассе и на расчетных счетах и обязательств банка до востребования:

Так как коэффициент больше 1, то банк способен быстро проводить любые текущие платежи, и кризис неплатежей ему не грозит.

2) Уровень доходных активов (К2) определяется как отношение активов, приносящих доход к общей сумме активов:

Уровень доходных активов показывает, какую долю в активах занимают доходные активы. Т.к. практически все доходные активы являются рисковыми, их чрезвычайно высокая доля увеличивает неустойчивость банка и риски неплатежей, как по текущим операциям, так и по своим обязательствам. Вместе с тем размер доходных активов должен быть достаточен для безубыточной работы банка. Нормальным считается, если доля доходных активов составляет 65−75%. В данном случае этот показатель равен 70% (0,7), что является вполне приемлемым.

3) Коэффициент уплаты сомнительной задолженности (К3) определяется как соотношение просроченной задолженности и общей задолженности по кредитам, выданным банком:

Коэффициент характеризует качество ссудного портфеля банка и уровень рисков проводимых операций. Если доля просроченной задолженности в портфеле велика и имеет тенденцию к возрастанию, то это может привести к серьезным осложнениям при погашении срочных обязательств и сильно отразится на прибыльности работы банка, что, в свою очередь, ограничит возможности банка преодолевать возникающие трудности, используя собственные средства в краткосрочной перспективе.

В данном примере коэффициент не выходит за допустимые рамки (0,05−0,17). Коэффициент защищенности от риска (К4) определяется как отношение прибыли и обязательных резервов к остатку ссудной задолженности:

Этот коэффициент показывает, какую долю просроченной задолженности в кредитном портфеле банка, банк может покрыть за счет чистой прибыли и резервов.

Коэффициент дееспособности (К5) — отношение операционных доходов к операционным расходам. К5 говорит о том, насколько каждый рубль доходов покрывает расходы и убытки банка.

Показывает, что банк сможет покрыть 44% убытков, за счет доходов.

4) Коэффициент рентабельности активов (К6) — отношение прибыли к активам банка.

Коэффициент показывает прибыльность операций банка. Данные расчеты показывают, насколько действенно банк привлекает и размещает полученные ресурсы. Среднее значение показателя (0,08) указывает на эффективное использование активов банка, но все же он мог бы быть выше.

5) Коэффициент достаточности капитала — доля собственных средств в общих пассивах банка:

Показатель обеспеченности выдаваемых ссуд собственными средствами банка.

6) Коэффициент фондовой капитализации прибыли (К8) — отношение оплаченного уставного капитала банка к собственному капиталу банка. Характеризует зависимость банка от его учредителей.

Если собственные средства банка в основном сформированы за счет уставного капитала, то любое решение об использовании собственных средств для выполнения задач, стоящих перед банком, должно приниматься акционерами банка. В данном случае, соотношение достаточно велико.

1) Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам (К9) — способность банка выполнить свои обязательства перед клиентами в течение 1−2 дней:

Банк способен удовлетворить потребность клиентов в своих средствах на 34%, что является довольно не плохим показателем.

7) Коэффициент полной ликвидности (К10) характеризует сбалансированность активов и пассивов банка:

Этот коэффициент дает общую оценку ликвидности активов (платежеспособности) и показывает, сколько рублей текущих активов приходится на 1 рубль текущих обязательств.

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой