Анализ бухгалтерского баланса предприятия ООО "Элком"

Тип работы:
Контрольная
Предмет:
Экономические науки


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Анализ бухгалтерского баланса предприятия ООО «Элком»

1. Структура имущества организации и источников его формирования

Показатель

Значение показателя

Изменение

на начало периода

на конец периода

(гр. 4-гр. 2), тыс. руб.

(гр. 4: гр. 2), %

в тыс. руб.

в % к валюте баланса

в тыс. руб.

в % к валюте баланса

1

2

3

4

5

6

7

Актив

1. Внеоборотные активы

323 641

23,05

407 172

24,11

+83 531

+1,06

2. Оборотные активы, всего

1 080 698

76,95

1 281 776

75,89

+201 078

-1,05

в том числе:
запасы (кроме товаров отгруженных)

841 213

59,90

982 191

58,15

+140 978

-1,74

в том числе:
-сырье и материалы;

71 420

5,08

88 133

5,21

+16 713

+0,13

— готовая продукция (товары).

726 865

51,75

706 568

41,83

-20 297

-9,91

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)

22 211

1,58

27 859

1,64

+5648

+0,06

расходы будущих периодов

20 717

1,47

159 631

9,45

+138 914

+7,98

НДС по приобретенным ценностям

19 468

1,38

41 517

2,45

+22 049

+1,08

ликвидные активы, всего

220 017

15,68

258 068

15,27

+44 901

+0,41

из них:
— денежные средства и краткосрочные вложения;

21 115

1,51

27 687

1,64

+6572

+0,13

— дебиторская задолженность (срок платежа по которой не более года);

147 725

10,52

154 626

9,15

+6901

-1,36

— товары отгруженные.

508

0,036

31 936

1,89

+31 428

+1,85

— прочие оборотные активы

50 669

3,61

43 819

2,59

-6850

-1,01

Пассив

1. Собственный капитал

-1 221 265

-86,96

-1 102 199

-65,25

+119 066

+21,71

2. Заемный капитал, всего

59 721

4,25

82 929

4,91

+23 208

+0,66

из них:
— долгосрочные кредиты и займы;

59 721

4,25

82 929

4,91

+23 208

+0,66

— краткосрочные кредиты и займы.

0

0

0

0

0

0

3. Привлеченный капитал*

2 565 883

182,71

2 708 218

160,34

+142 335

-22,37

Валюта баланса

1 404 339

100

1 688 948

100

284 609

* Привлеченный капитал состоит из текущей кредиторской и прочей краткосрочной кредиторской задолженности, кроме кредитов и займов.

2. Анализ ликвидности баланса ООО «Элком»

Характеристика активов предприятия по уровню ликвидности.

Группа

активов

Состав статей баланса

Формула расчета по

статьям бух. баланса

А1 — наиболее ликвидные активы

Денежные средства, финансовые вложения

А1 = 260+250

А2 — быстро реализуемые активы

Дебиторская задолженность, прочие оборотные активы

А2 =230+240+270

А3 — медленно реализуемые активы

Производственные запасы

А3 = 210+220

А4 - трудно реализуемые активы

Внеоборотные активы

А4 = 190

А1 =27 687+0=27 687

А2 = 0+154 626+43819 = 198 445

А3 = 1 014 127+41517 = 1 055 644

А4 = 407 172

Характеристика пассивов предприятия по степени срочности оплаты.

Группа

активов

Состав статей баланса

Формула расчета по статьям бух. баланса

П1 — наиболее срочные обязательства

Кредиторская задолженность

П1 = 620

П2 -краткосрочные обязательства

Краткосрочные кредиты и займы, прочие краткосрочные обязательства

П2 = 610+630+660

П3 — долгосрочные обязательства

Долгосрочные обязательства

П3 = 590

П4 — Собственный капитал и другие постоянные пассивы

Собственный капитал и резервы, резервы предстоящих расходов

П4 = 490+640+650

П1 = 2 708 218

П2 =0

П3 = 82 929

П4 = -1 102 199+0+0 = -1 102 199

Значения обсалютных финансовых показателей ликвидности баланса:

Показатели

Экономическое содержание

Формула расчета

Значение показателя

Рекомендованное значение

1. Разносит наиболее ликвидных активов и краткосрочных обязательств

Сопоставление итогов А1 и П1 которое отражает соотношение текущих платежей и поступлений

А1 — П1

27 687 — 2 708 218

= -2 680 531

?0

2. Разность быстро реализуемых активов и краткосрочных обязательств

Сопоставление итогов А2 и П2 которые отражают тенденцию увеличения или уменьшения текущий ликвидности в недалеком будущем

А2 — П2

198 445 — 0

= 198 445

?0

3. Разность медленно реализуемых активов и долгосрочных обязательств

Сопоставление итогов А3 и П3 которые отражают соотношение платежей и поступлений в одоленном будущем

А3 — П3

1 055 644 — 82 929 = 972 715

?0

4. Разность собственного капитала и других видов постоянных активов

Означает, что собственных средств должно быть достаточно для покрытия потребностей в оборотных активах

П 4 — А4

-1 102 199 -407 172= 1 509 371

?0

Баланс считается абсолютно ликвидным при условии:

А1? П1

А2? П2

А3? П3

А4? П4

Баланс ООО «Элком» является абсолютно неликвидным в течение анализируемого периода, так как неравенства имеют вид:

А1 27 687 < П1 2 708 218

А2 198 445 > П2 0

А3 1 055 644 > П3 82 929

А4 407 172 > П4 -1 102 199

Расчет коэффициентов платежеспособности и ликвидности

Показатель ликвидности

Расчет, рекомендованное значение

Формула расчета по статьям бух. балансу

Значение показателя

1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности

Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: 1,0−2,0

Кт.л.= 290/610+620

+630+660

0,47

2. Коэффициент срочной (промежуточной) ликвидности

Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: 1,0

К ср.л. = 260+250/

620+610

0,01

3. Коэффициент абсолютной ликвидности

Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: 0,2−0,5

Каб.л. = 260+250/

610+620+630+660

0,01

4. Коэффициент ликвидности при мобилизации средств

Отношение производственных запасов к к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: 0,5−0,7

Кл. моб.с. = 210/ 610+620+630+660

0,37

Кт.л = 1 281 776/2708218 = 0,47

К ср. л = 27 687/2708218 = 0,01

Каб.л. = 270 687/2708218 = 0,01

Кл. моб.с. = 1 014 127/2708218 = 0,37

Значения коэффициентов ликвидности в течение всего анализируемого периода ниже рекомендуемых, что свидетельствует о довольно отрицательных платежных возможностях предприятия.

3. Анализ финансовой устойчивости организации ООО «Элком»

Показатель

Расчет, рекомендованное значение

Формула расчета по статьям бух. балансу

Значение показателя

1. Коэффициент автономии

Отношение собственного капитала к общей сумме активов
Рекомендованное значение: > 0,5

Ка. =490+640+650

/300

-0,65

2. Коэффициент финансовой зависимости

Отношение заемного капитала

к собственному капиталу Рекомендованное значение: <0,7

Кф.з. =590+620+610+

630+660/490+640+650

-2,53

3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Отношение собственных оборотных средств к оборотным активам Рекомендованное значение: 0,1−0,5

К об. =490+640+650−190/290

1,18

4. Коэффициент маневренности собственных оборотных средств

Отношение собственных оборотных средств к собственному капиталу Рекомендованное значение: 0,2−0,5

Км. = 490+640+650−190/490+640+650

1,37

Ка.= -1 102 199/1688948 = -0,65

Кф.з. = 82 929+2708218/-1 102 199 = -2,53

Коб. = -1 102 199−407 172/1281776=1,18

Км. = -1 102 199−407 172/-1 102 199= 1,37

4. Анализ угрозы банкротства по российской методике

имущество ликвидность финансовый банкротство

Основанием для признания структуры баланса неудовлетворительной, а предприятия — неплатежеспособным является выполнения одного из следующих условий:

— коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение менее 2;

— коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода — не менее 0.1.

В зависимости от полученных конкретных значений Кт.л. и Коб. анализ и оценка структуры баланса развиваются по двум направлениям:

а) в случае, если хотя бы один из этих коэффициентов меньше предельно допустимого значения, следует определить коэффициент восстановления платежеспособности.

б) Если Кт.л. и Коб. больше соответствующих предельных значений или равны им, следует рассчитать коэффициент утраты платежеспособности.

Кт.л = 1 281 776/2708218 = 0,47

Коб. = -1 102 199−407 172/1281776=1,18

К утр. = Кт.л.1 + 3/12(Кт.л. 1-Кт.л. 0) /Кт.л. норм.

Кт.л.0 = 1 080 698/2561123 = 0,42

К утр. = 0,47 +3/12(0,47−0,42) /2 = 0,48

5. Анализ угрозы банкротства по зарубежной методике

Оценка вероятности банкротства ООО «Элком» на основе показателей У. Бивера

Система показателей У. Бивера.

Показатель

Формула

Значения показателей

Благопо-лучное предприя- тие

за 5 лет до банкротства

за год до банкротства

1. Коэффициент Бивера

(Чистая прибыль +Амортизация)/

(Долгосрочные + Краткосрочные обязательства)

0,4 — 0,45

0,17

-0,15

2. Коэффициент рентабельности

(Чистая прибыль/ Активы)*100%

6 — 8

4

-22

3. Финансовый леверидж

Долгосрочные + Краткосрочные обязательства)/(Пассив) *100%

37

50

80

4. Коэффициент текущий ликвидности

Оборотный капитал/

Краткосрочные обязательства

< 3,2

< 2

< 1

Наименование показателей

Сумма, тыс. руб.

Внеоборотные активы

407 172

Амортизационные отчисления

103 217

Оборотные активы

1 281 776

Совокупные активы

1 688 948

Собственный капитал

-1 102 199

Долгосрочные обязательства

82 929

Краткосрочные обязательства

2 708 218

Чистая прибыль (убыток)

130 948

Коэффициент Бивера

0,08

Финансовый леверидж

16,5

Коэффициент текущий ликвидности

0,47

Коэффициент рентабельности

7,75

К бив. =130 948+103217/82 929+2708218=0,08

К ф.л. = 82 929+2708212/1 688 948*100%=16,5

Кт.л. =1 281 776/2708218 =0,47

Крен. =130 948/1688948*100%=7,75

Оценка вероятности банкротства ООО «Элком «на основе показателей Э. Альтмана

Пяти факторная модель Э. Альтмана:

Z = 1,2Х1 + 1,4Х2 + 3,3Х3 + 0,6Х4 + 1,0Х5,

где:

Х1 — соотношение собственного оборотного капитала и суммы активов;

Х2 — соотношение нераспределенной прибыли и суммы активов;

Х3 — соотношение прибыли до уплаты процентов и суммы активов;

Х4 — соотношение рыночной стоимости собственного капитала и заемного капитала;

Х5 — соотношение объема продаж и суммы активов.

Наименование показателей

Сумма, тысруб

Общая сумма оборотных активов

1 281 776

Уставный капитал

49

Добавочный капитал

5159

Заемный капитал

2 791 145

Валюта баланса

1 688 948

Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг (за минусом НДС и других аналогичных обязательных платежей)

3 374 401

Прибыль (убыток) от продаж

29 040

Коэффициент Э. Альтмана

2,049

Х1= 1 281 776/1688948 = 0,76

Х2= -1 102 199/1688948 = -0,65

Х3= 29 040/1688948 = 0,017

Х4=49+5159/2 791 145 = 0,001

Х5=3 374 401/1688948= 1,99

Z =1,2 * 0,76 + 1,4 * (-0,65) + 3,33 * 0,017 + 0,6 * 0,001 + 1,99 = 0,912 + (0,91) + 0,0561 + 0,0006 + 1,99 = 2,049

Оценив вероятность банкротства ООО «Элком» на основе зарубежных моделей можно сделать вывод о довольно высокой угрозе банкротства.

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой