Анализ выпуска продукции и использования ресурсов предприятия

Тип работы:
Контрольная
Предмет:
Экономика


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Контрольная работа вариант 8

Анализ выпуска продукции и использования ресурсов предприятия

1. Анализ выпуска продукции

Абсолютный прирост товарной продукции относительно

предшествующего года

Объем товарной продукции оценивается в стабильных оптовых ценах для исчисления влияния цен.

Решение данного задания выполним в виде таблицы 1.1.

Таблица 1.1. Динамика товарной продукции

Показатели

Годы

1

2

3

4

5

1. Товарная продукция в сопоставимых оптовых ценах, тыс. руб.

218 100

218 700

217 715

220 362

220 400

2. Абсолютный прирост, тыс. руб.

-

600

-985

2647

38

3. Общий прирост, тыс. руб.

-

600

-385

2262

2300

4. Среднегодовой абсолютный прирост, тыс. руб.

-

600

-192,5

754

575

5. Темп роста, %

-

100,3

99,5

101,2

100,0

6. Темп прироста, %

-

0,3

-0,5

1,2

0,02

7. Среднегодовой темп роста, %

-

100,3

99,9

100,4

100,3

8. Среднегодовой темп прироста, %

-

0,3

-0,1

0,4

0,3

9. Абсолютное значение 1% прироста

-

2000

9850

6617,5

126,7

Из таблицы 1.1 видно, что наибольший абсолютный прирост товарной продукции 2647 тыс. руб. приходится на 4 год, соответственно, наименьший же приходится на 3 год. Общий же прирост товарной продукции за 5 лет составил 2300 тыс. руб.

Темп роста и темп прироста за исследуемый период увеличились, но совсем незначительно. Так средний темп роста и темп прироста товарной продукции составили 100,0% и 0,3%, соответственно.

Наибольшее абсолютное значение 1% прироста 6617б5 тыс. руб. приходится на 4 год, однако этому подъему предшествует снижение выпуска товарной продукции на 985 тыс. руб.

Анализ влияния качества продукции на изменение объема продукции

Исходные данные представлены в таблице 1.2.

Таблица 1.2. Исходные данные

Изделие

Цена, руб.

Объем реализации, усл. ед.

План

Факт

А

300

17 730

16 600

В

450

12 280

13 310

Всего

30 010

29 910

Для определения влияния изменения качества продукции на изменение объема продукции рассчитывается средневзвешенная цена по плану и фактически, которая определяется по формуле:

,

где — выпуск i-го вида продукции, усл. ед. ;

— цена i-го вида продукции, руб.

руб.

руб.

Изменение объема продукции за счет изменения качества рассчитывается по формуле:

,

где — средневзвешенная цена.

тыс. руб.

Таким образом, объем продукции за счет изменения качества увеличился на 161,5 тыс. руб.

Анализ ритмичности выпуска продукции

Проведем анализ ритмичности выпуска продукции с помощью показателей ритмичности и аритмичности. Подсчитаем резервы изменения объема продукции, используя данные таблицы 1.3.

Таблица 1.3. Исходные данные

Декада

Выпуск продукции, тыс. руб.

Отклонение, тыс. руб.

% выполнения плана

Продукция, зачтенная в выполнение плана по ритмичности, тыс. руб.

План

Факт

Первая

600

650

+50

108,3

600

Вторая

700

740

+40

105,7

700

Третья

800

895

+95

111,9

800

Всего

2 100

2 285

+185

108,8

2100

Коэффициент ритмичности, при котором учитывается только выпуск продукции в пределах плана, определяется по формуле:

,

где V — выпуск продукции, тыс. руб.

Значение данного коэффициента говорит о том, что зачтенная доля товаров составила 100%.

Коэффициент аритмичности определяется по формуле:

,

тыс. руб.

В процессе анализа выявлено, что в результате ритмичной работы возможности предприятия по выпуску продукции увеличились на 185 тыс. руб.

Определим общую величину резерва, которая равна сумме явного и скрытого резервов.

Величина явного резерва равна сумме недовыпущенной продукции в результате невыполнения плана за отдельные декады. Так величина явного резерва отсутствует.

Величина скрытых резервов определяется по следующей формуле:

,

где — плановый выпуск продукции за период;

— наибольший процент выполнения плана по декадам;

— сумма продукции, выпущенной сверх плана по декадам.

тыс. руб.

Скрытые резервы увеличения выпуска продукции за счет незапланированного использования производственной мощности составили 64 тыс. руб.

Таким образом, общая величина резерва составит 0 + 64 = 64 тыс. руб.

2. Анализ использования ресурсов

Определение влияния степени использования рабочего времени на изменение объема производства

Методом цепных подстановок определим степень влияния на изменение объема товарной продукции четырех факторов:

а) численность рабочих;

б) целодневные простои рабочего времени;

в) среднечасовая выработка одного рабочего;

г) внутрисменные потери рабочего времени.

При определении сверхплановых потерь рабочего времени необходимо изучить причины их отклонения. Они могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, болезнью рабочих с временной нетрудоспособностью, прогулами, простоями из-за неисправностей оборудования, из-за отсутствия работы, сырья, электроэнергии, топлива и т. д.

Динамика трудовых ресурсов предприятия представлена в таблице 2.1.

Таблица 2.1. Динамика трудовых ресурсов предприятия

Показатели

Условные обозначения

План

Факт

% выполнения плана

Отклонения

Абсолют.

%

1. Товарная продукция, тыс. руб.

12 772 743

13 728 153

107,5

+955 410

+7,5

2. Численность рабочих, чел.

R

730

750

102,7

+20

+2,7

3. Число дней, отработанных 1 рабочим, дни

T

224

228

101,8

+4

+1,8

4. Общее число дней, отработанных всеми рабочими, чел. -дн.

N

163 520

171 000

104,6

+7480

+4,6

5. Продолжительность рабочего дня, час

C

7,78

7,84

100,8

+0,06

+0,8

6. Общее число отработанных всеми рабочими чел. -ч.

P

1 272 185,6

1 340 640

105,4

+68 454,4

+5,4

7. Среднечасовая выработка одного рабочего, тыс. руб.

Wr

10,04

10,24

102,0

+0,2

+0,5

Влияние факторов на объем выпуска продукции можно определить при помощи метода разниц в абсолютных величинах.

1. За счет изменения численности рабочих:

,

где — численность рабочих, чел.

тыс. руб.

2. За счет изменения целодневных потерь рабочего времени:

,

тыс. руб.

3. За счет изменения внутрисменного использования времени:

,

тыс. руб.

4. За счет изменения среднечасовой выработки:

,

тыс. руб.

Общее изменение:

,

тыс. руб.

Все факторы оказали положительное влияние на рост производства продукции.

Таким образом, под влиянием использования рабочего времени объем товарной продукции в общем увеличился на 955 410,2 тыс. руб.

Сумма резервов увеличения выпуска продукции отсутствует.

Анализ производительности труда

Определим влияние на среднегодовую выработку одного рабочего отклонения от плана следующих факторов: числа дней, отработанных каждым рабочим в году, продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки одного рабочего. Полученные данные представим в виде таблицы 2.2.

Таблица 2.2. Динамика среднегодовой выработки

Показатели

План

Факт

% вып. плана

Отклонение

1. Среднегодовая выработка 1 рабочего, тыс. руб.

17 496,9

18 304,2

104,6

+807,3

2. Число дней, отработанных 1 рабочим, дни

224

228

101,8

+4

3. Продолжительность рабочего дня, час

7,78

7,84

100,8

+0,06

4. Среднечасовая выработка 1 рабочего, тыс. руб.

10,04

10,24

102,0

+0,2

Определим влияние факторов на годовую выработку 1 рабочего.

1. Влияние изменения количества дней, отработанных 1 рабочим в течение всего года:

,

2. Влияние изменения продолжительности рабочего дня:

,

3. Влияние изменения среднечасовой выработки:

,

Таким образом, все факторы оказали положительное влияние на рост годовой выработки одного рабочего. Так среднегодовая выработка работника предприятия выше плановой на 807,3 тыс. руб. Она возросла за счет увеличения числа дней, отработанных одним рабочим на 4 дня, продолжительности рабочего дня на 0,06 часа и среднечасовой выработки одного рабочего на 0,2 тыс. руб.

Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы

Определим соответствие фактического соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы запланированному, а также влияние данного соотношения на себестоимость продукции. Соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы представлено в таблице 2.3.

Таблица 2.3. Соотношение производительности труда и заработной платы

Показатели

Отчет за прошлый год

За отчетный год

План

Факт

Выполн. плана

1. Среднегодовая выработка на 1 работающего, тыс. руб.

2543

3054

31 720

1038,6

2. Средняя заработная плата на 1 рабочего, тыс. руб.

110 860

111 040

112 340

101,2

3. Темпы прироста по сравнению с прошлым годом, %

— производительности труда

-

20,1

247,3

1230,3

— средней зарплаты

-

0,2

1,3

650,0

4. Прирост зарплаты на 1% прироста производительности труда против прошлого года, %

-

1,0

0,5

50,0

5. Удельный вес зарплаты в себестоимости продукции, %

11,9

Процент снижения (повышения) себестоимости продукции вследствие опережения (отставания) темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста средней заработной платы определяется по формуле:

,

где U — удельный вес зарплаты в себестоимости, %;

Q — экономия (перерасход) фонда зарплаты из-за разрыва в темпах роста производительности труда и средней зарплаты, %:

,

где КV и КД — темпы роста соответственно заработной платы и производительности труда в сравнении с планом, %.

%

%

Экономия фонда зарплаты из-за разрыва в темпах роста производительности труда и средней зарплаты составляет 926,3%.

Таким образом, опережение темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста средней заработной платы повлекло снижение себестоимости продукции на 110,2%, а следовательно увеличилась и сумма прибыли.

фондоотдача продукция ресурс

Анализ заработной платы

Определим влияние на изменение часового фонда заработной платы сдельщиков следующих факторов:

а) количество выпущенных изделий;

б) трудоемкость;

в) часовая расценка.

Исходные данные для анализа представлены в таблице 2.4.

Таблица 2.4. Исходные данные

Изделие

Количество, шт.

Трудоемкость, час

Часовая расценка, руб.

Часовой фонд, руб.

план

факт

план

факт

план

факт

план

факт

А

1120

1200

6,6

6,8

15

14,9

25 670

26 300

В

1565

1594

5,4

5,6

12,3

12,5

26 770

26 990

С

1440

1460

3,2

3,1

11,4

11,6

28 940

29 100

Для определения влияния на изменение часового фонда оплаты труда методом разниц рассчитаем следующие изменения:

а) изменение ФЗП за счет изменения количества выпущенной продукции:

,

где g1 и g0 — количество выпущенной продукции соответственно по факту и по плану;

Т0 — трудоемкость по плану;

t0 — часовая ставка за один нормо-час, руб.

руб.

б) за счет изменения трудоемкости выпускаемой продукции:

,

руб.

в) за счет изменения часовой расценки за 1 нормо-час:

,

руб.

Таким образом, все факторы оказали положительное влияние на увеличение часового фонда оплаты труда. Однако основную долю 57,8% в увеличении часового фонда оплаты труда составило увеличение количества выпущенной продукции.

Анализ трудоемкости выпуска продукции

Определим влияние на изменение нормативной трудоемкости выпуска продукции, резервы экономии трудозатрат в результате внедрения организационно-технических мероприятий.

На изменение среднегодовой трудоемкости влияет фактор выполнения плана внедрения оргтехмероприятий.

Для определения влияния этого фактора:

1. Определяют плановую и фактическую экономию в нормо-часах по каждому мероприятию.

Для этого ј часть условно-годовой экономии умножают на число кварталов полного внедрения мероприятия по плану и фактически.

2. Определяют отклонения фактически полученной экономии от плановой по каждому мероприятию и всего.

Решение оформим в таблице 2.5.

Таблица 2.5. Анализ трудоемкости

Номер мероприятия

Экономия нормо-часов

Отклонение

План

Факт

1

50

150

+100

2

112,5

168,75

+56,25

3

180

240

+60

4

400

400

0

Всего

742,5

958,75

216,25

Резервы снижения трудоемкости выпуска продукции отсутствуют.

Из таблицы 2.5 видно, что значительный перерасход 100 нормо-часов приходится на 1 мероприятие, а на 4 мероприятии расход нормо-часов соответствует плану.

Таким образом, под влиянием всех мероприятий перерасход составил 216,25 нормо-часов.

Анализ влияния факторов, не связанных с использованием основных фондов, на изменение фондоотдачи

Определим степень влияния на уровень фондоотдачи таких факторов, как коэффициент среднегодовой производственной мощности, фондоотдача активной части основных фондов, структура основных фондов и уровень специализации предприятия.

Полученные данные представим в таблице 2.6.

Таблица 2.6. Факторы, влияющие на фондоотдачу

Показатели

Базисный период

Отчетный период

Отклонение

1. Товарная продукция в сопоставимых оптовых ценах, тыс. руб.

101 450

112 490

+11 040

2. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.

132 500

149 400

+16 900

3. В том числе активная часть, тыс. руб.

103 200

114 100

+10 900

4. Фондоотдача, руб.

0,77

0,75

-0,02

5. Основная продукция предприятия, тыс. руб.

783 300

845 200

+61 900

6. Удельный вес основной продукции, %

772,1

751,4

-20,7

7. Среднегодовая производственная мощность, тыс. руб.

110 540

124 400

+13 860

8. Коэффициент использования среднегодовой производственной мощности

0,92

0,90

-0,02

9. Фондоотдача активной части производственных фондов

0,98

0,99

+0,01

10. Удельный вес активной части в общей стоимости производственных фондов

0,78

0,76

-0,02

Фондоотдача рассчитывается по формуле:

,

где Кос — удельный вес основной продукции, соответствующей профилю предприятия;

Км — коэффициент использования среднегодовой мощности, исчисленной на основе продукции;

Фа — фондоотдача активной части основных фондов (из расчета среднегодовой производственной мощности);

Ка — удельный вес активной части основных фондов в общей стоимости.

Влияние факторов на уровень фондоотдачи определяется по формулам:

а) в результате сокращения непрофильной продукции:

,

руб.

б) в связи с повышением активной части основных фондов:

,

руб.

в) в результате повышения коэффициента использования среднегодовой мощности:

,

руб.

г) в связи с увеличением удельного веса активной части в общей стоимости основных фондов:

,

руб.

Общее изменение фондоотдачи должно равняться сумме влияния факторов:

,

Ф = -0,002 + 0,001 — 0,002 — 0,2 = -0,302 руб.

Таким образом, под влиянием всех факторов, фондоотдача основных средств уменьшилась на 0,302 руб.

Анализ влияния факторов, связанных с использование основных фондов, на изменение фондоотдачи

Определим влияние на изменение фондоотдачи методом цепных подстановок:

1) средней стоимости единицы продукции оборудования;

2) числа дней работы единицы оборудования;

3) коэффициента сменности;

4) продолжительности смены;

5) часовой выработки единицы оборудования.

Исходные данные представлены в таблице 2.7.

Таблица 2.7. Исходные данные

Показатели

План

Факт

Отклонение

1. Часовая выработка ед. оборудования, тыс. руб.

74

72

-2

2. Продолжительность смены, час

6,5

6,3

-0,2

3. Коэффициент сменности

2,0

2,1

+0,1

4. Число дней работы единицы оборудования

155

167

+12

5. Количество единиц оборудования, шт.

60

59

-1

6. Общая стоимость оборудования, млн. руб.

7440

7350

-90

Фондоотдача определяется по формуле:

,

где Соб — стоимость оборудования, млн. руб. ;

Т — число дней работы единицы оборудования;

Ксм — коэффициент сменности;

g — продолжительность смены, ч;

В — часовая выработка единицы оборудования, тыс. руб.

Определим влияние факторов на уровень фондоотдачи.

а) за счет средней стоимости единицы продукции оборудования:

,

руб.

б) за счет числа дней работы единицы оборудования:

,

руб.

в) за счет коэффициента сменности:

,

руб.

г) за счет продолжительности смены:

,

руб.

д) за счет часовой выработки единицы оборудования:

,

руб.

Общее изменение фондоотдачи составит:

Ф = Ф1 + Ф2 + Ф3 + Ф4 + Ф5 ,

Ф = - 0,3 + 1,55 + 1,08 — 0,7 — 0,59 = 1,04 руб.

Резервы повышения фондоотдачи составляют 1,59 руб.

Таким образом, под влиянием факторов, связанных с использованием основных фондов, фондоотдача увеличилась на 1,04 руб.

3. Анализ себестоимости

Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции

Определим влияние факторов на изменение затрат на 1 рубль товарной продукции и резервов их снижения.

Исходные данные представлены в таблице 3.1.

Таблица 3.1. Исходные данные

Показатели

По плану

На факт. объем продукции

По план. с/с и план. ценам

По факт. с/с и план. ценам

По факт. с/с и факт. ценам

1. Себестоимость товарной продукции, тыс. руб.

16 600

15 350

15 500

15 550

2. Товарная продукция в отпускных ценах, тыс. руб.

18 100

18 100

18 200

18 300

3. Затраты на 1 руб. ТП

1,09

1,18

1,17

1,18

Общее изменение затрат состоит из:

1) влияния структурных сдвигов в составе продукции:

руб.

2) влияния изменения уровня затрат:

руб.

3) влияния изменения цен:

руб.

Определим влияние цен материальных затрат и цен на готовую продукцию на 1 руб. товарной продукции необходимо определить показатель затрат при условии, что цены на материальные затраты будут фактические, а цены на готовую продукцию — плановые:

руб.

Тогда, влияние на изменение цен на материальные ресурсы:

руб.

Влияние изменения цен на готовую продукцию:

руб.

Сумма влияния факторов должна равняться общему изменению затрат на 1 руб. товарной продукции:

,

= 0,09 — 0,01 — 0,32 + 0,33 = 0,09 руб.

Таким образом, под влиянием всех факторов, общая сумма затрат на 1 руб. товарной продукции увеличилась на 0,09 руб. Резервы снижения себестоимости составляют 0,33 руб.

Анализ влияния на изменение материальных затрат факторов норм и цен

Анализ проведем с помощью метода разниц. Исходные данные представлены в таблице 3.2.

Таблица 3.2. Исходные данные

Виды материалов

По плану

Фактически

Кол-во, тн

Цена, руб.

Стоимость, тыс. руб.

Кол-во, тн

Цена, руб.

Стоимость, тыс. руб.

1. Металл

30 840

38

1050

31 600

39,4

1000

2. Провода

21 420

129

2015

24 200

130,5

2100

3. Электролит

8800

68

1350

10 010

69

1480

4. Вода

6200

5

18

7000

5

19,1

Всего

67 260

4433

72 810

4599,1

Для решения воспользуемся формулой материальных затрат:

,

где Рi — расход материалов в натуральном выражении;

Цi — цена за единицу в руб.

Определим влияние факторов на изменение материальных затрат.

а) за счет норм расхода материалов:

тыс. руб.

б) за счет цен:

тыс. руб.

Таким образом, под влиянием норм расхода материалов материальные затраты увеличились на 473,78 тыс. руб., а под влиянием цен материальные затраты увеличились на 90,55 тыс. руб. Сумма перерасхода материальных затрат составляет 564,33 тыс. руб.

4. Анализ финансовых результатов

Анализ прибыли

Определим влияние факторов на изменение прибыли. Решение представлено в таблице 4.1.

Таблица 4. 1Прибыль от реализации, тыс. руб.

Показатели

По плану

Фактически реализованная продукция по плановым ценам и себестоимости

По отчету

1. Выручка от реализации

594 000

57 000

586 000

2. Себестоимость реализованной продукции

490 600

46 700

500 000

3. Прибыль от реализации

103 400

10 300

86 000

Общее изменение прибыли:

тыс. руб.

Влияние факторов можно определить с помощью формул:

1. Влияние изменения цен на готовую продукцию:

,

где Вф — фактическая выручка от реализации;

В’ф — выручка фактическая по плановым ценам (гр. 3).

= 586 000 — 57 000 = 529 000 тыс. руб.

2. Влияние изменения уровня себестоимости:

,

где С' - плановая себестоимость фактически реализованной продукции (гр. 3);

Сф — фактическая себестоимость.

46 700 — 500 000 = -453 300 тыс. руб.

3. Влияние изменения объема продукции:

,

где К1 — изменение объема реализованной продукции в расчете по себестоимости:

тыс. руб.

4. Влияние изменения структуры определяется с помощью коэффициента изменения объема реализации К2:

Влияние этого фактора складывается из двух частей:

а) тыс. руб.

б) тыс. руб.

Сумма факторов, влияющих на изменение прибыли, должна равняться общему изменению объема прибыли:

,

= 529 000 — 453 300 — 93 577 + 103,4 + 490,6 = -17 283 тыс. руб.

Таким образом, под влиянием всех факторов, прибыль предприятия снизилась на 17 283 тыс. руб.

Анализ рентабельности

Определим влияние на изменение общей рентабельности продукции факторов индивидуальной рентабельности и изменения структуры выпуска. Определим влияние на изменение индивидуальной рентабельности изделия факторов цены и стоимости.

Исходные данные представлены в таблицы 4.2.

Таблица 4.2. Исходные данные

Изделия

Количество, у. ед.

Цена за единицу, руб.

Себестоимость ед., руб.

план

факт

план

факт

план

факт

А

1120

1250

1150

1200

700

800

В

1440

1520

1280

1300

800

890

1. Индивидуальная рентабельность определяется по формуле:

,

где Цi — цена изделия;

Ci — себестоимость изделия.

;

;

;

.

2. Стоимость выпуска:

,

где gi — выпуск изделий в натуральном выражении.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

3. Доля в общем выпуске продукции:

,

;

;

;

.

Рассчитанные показатели представлены в таблице 4.2.

Таблица 4.2. Рентабельность предприятия

Изделие

Рентабельность

Доля в общем выпуске

план

факт

план

факт

А

0,64

0,50

0,44

0,45

В

0,60

0,46

0,56

0,55

По данным таблицы 4. 2, видно, что фактическая рентабельность изделия, А снизилась на 21,9% и составила 50%, а рентабельность изделия В снизилась на 23,3% и фактический ее уровень составил 46%. Изделие В в общем выпуске продукции составляет большую долю 56%, а на изделие, А приходится 44%, данная структура фактически не изменилась.

4. Рентабельность всего выпуска продукции:

,

5. Изменение рентабельности за счет изменения структуры выпуска продукции:

,

6. Влияние изменения индивидуальной рентабельности на общую рентабельность:

,

Рентабельность всего выпуска продукции за счет изменения ее структуры увеличилась на 0,04%, а общая рентабельность за счет изменения индивидуальной уменьшилась на 14%.

7. Влияние изменения себестоимости на изменение индивидуальной рентабельности:

;

.

;

;

;

.

8. Влияние изменения цены на индивидуальную рентабельность:

,

;

.

Таким образом, под влиянием цены индивидуальная рентабельность изделия, А увеличилась на 6%, а изделия В на 2%.

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой