Анализ денежных реформ, проведенных в России в XX веке

Тип работы:
Курсовая
Предмет:
Финансы


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Содержание

  • Введение
  • 1. Денежная система России в процессе исторического развития: денежные реформы России
  • 1.1 Эволюция денежной системы России
  • 1.2 Характеристика современной денежной системы Российской Федерации
  • 2. Анализ баланса ОАО «Авангард» на основе публикуемой отчётности
  • 3. Анализ активов банка
  • Заключение
  • Список использованных источников
  • Приложения

Введение

Отрицательные социально-экономические последствия инфляции вынуждают государства периодически проводить денежные реформы — преобразования денежной системы (полные или частичные) с целью упорядочения и укрепления денежного обращения. Они осуществляются разными методами в зависимости от экономического и политического положения страны, степени обесценения денег, соотношения сил различных классов и слоев общества.

В настоящее время тема курсовой работы актуальна, так как подробное изучение и знание денежных реформ в истории России может оказать немалую помощь не только при разработке и осуществлении реформ в будущем, но и избежать ошибок прошлого.

Проблеме эволюции денежной системы России, а также последствий преобразования денежной системы страны уделяли пристальное внимание, как современники, так и нынешние отечественные и зарубежные исследователи. Они внесли существенный вклад в развитие историографии проблемы, которая включает в себя десятки книг и статей. В ряду выдающихся учёных, рассматривавших в своих трудах обозначенные проблемы, находятся Л. Красавин, И. Лаврушин, И. В. Меркулова, Е. Жуков В. Шенаев, И. Юрин, Н. Шабанов, Э. Брегель, М. Чикаров, Г. Матюхин, Л. Бурлаков, В. Усов и др.

Целью данной курсовой работы является анализ денежных реформ, проведенных в России в 20 веке.

В рамках достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

дать характеристику денежной системы России;

изучить становление денежной системы России;

раскрыть наиболее важные денежные реформы в истории России;

выявить причины, по которым обуславливается необходимость проведения денежных реформ;

проанализировать эффективность проведенных денежных реформ для экономики России;

провести анализ АКБ ОАО «Авангард» на основе публикуемой отчётности.

Объектом данной курсовой работы является денежные реформы в истории России. Предметом является причины, способствовавшие проведению денежных реформ в России.

В процессе выполнения данной работы использовались следующие методы исследования:

изучение и анализ документации;

анализ, синтез, наблюдение, сравнение;

экономико-математическое моделирование;

сравнение и выявление взаимосвязей между теми или иными показателями с помощью таблиц.

Информационной базой для написания курсовой работы послужили законодательные акты, нормативно-правовые и методические документы, Интернет — ресурсы, данные финансовой и бухгалтерской отчетности.

Структура курсовой работы состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников, двух приложений.

1. Денежная система России в процессе исторического развития: денежные реформы России

1.1 Эволюция денежной системы России

Очень долгое время существовало ложное мнение, что чеканка монет на Руси была принудительной. Это мнение сложилось из двух причин, потому, что на монетах писалось имя хана татар и потому что считалось, что так легче было платить дань. Но благодаря данным летописей и боле глубокого анализа данной проблемы учеными, стало понятно, что дань выплачивалась слитками и необходимости в Русских монетах у Татаро-монгольского Ханства не было. Главной причиной развития монетного дела был нарастающий подъем экономики, который был спровоцирован увеличение народного ремесла в городах и активным экспортом изготовленных товаров в Европу. Русские купцы имели налаженные торговые отношения с Ганзой, с городами-колониями Южного Крыма — венецианским Сурожем (Судак), генуэзской Кафой (Феодосия).

Развитие и хорошее положение в областях русского ремесла, торговли и всей материальной культуры способствовало усилению политической и военной мощи. Именно этот факт стал решающим и вызвал тенденцию к объединению русских княжеств и городов вокруг Москвы. Деятельность по объединению московских князей привела к тому, что Дмитрий Донской вступил на великое княжение как глава союза русских земель. Открытая борьба с татарским игом, начатая Дмитрием Донским впервые после нашествия, еще более укрепила его власть. Естественно, что чеканка собственной монеты должна была повлечь за собой и борьбу против татарского ига за независимость, возглавляемая Московским великим княжеством, и возвышение его политического значения и могущества, и само начало образования Московского государства.

В качестве платежных единиц вышли несколько типов монет. Первый тип содержит изображение человека по пояс, с саблей и секирой; на втором — человек по пояс, в профиль, держит за вытянутый язык раскрывшего пасть змея, тело которого обвивает человека; на третьем типе монет находится погрудное изображение человека в профиль, с саблей в руке; на четвертом помещено изображение петуха с несколькими шариками под клювом и маленькой звездочкой под ним.

Изображение на монетах всех типов сопровождает надпись среди двух линейных ободков «Печать князя великого Дмитрия». Самыми ранними, по сложившемуся мнению, являются монеты с изображением человека с саблей и секирой. Эти монеты имеют на обратной стороне имя хана Абдулаха. Остальные типы монет имеют на оборотной стороне имя хана Тохтамыша, что доказывает продолжение чеканки монет Дмитрием Донским в течение всего его княжения. Наиболее поздними из монет Дмитрия Донского признаны монеты с изображением петуха, так как такие же изображения встречаются и на монетах его сына Василия Дмитриевича. Существует не большой тираж именных монет с изображением князя-воителя. Вероятней всего именно эти монеты и послужили причиной гнева хана Тохтамыша, который в 1382 году сжег Москву.

Важно отметить, что техника чеканки монет оставалась неизменной на протяжении всего удельного периода. Монеты имеют продолговатую форму, а не круглую, как татарские. Штамп часто не занимает всей площади монеты, оставляя большие неровные поля. Почти на всех экземплярах с нормальным весом с одной или с двух сторон имеются следы обруба.

Первые именные монеты Дмитрия Донского чеканились с весовой нормой, которых приравнивался 0,98−1,03 г. Но вскоре в Москве заметили снижение веса дирхема, последовавшего в ходе денежной реформы Тохтамыша 1380 года, и так же провели реформу — начали чеканить более легкие монеты весом 0,91−0,95 г. При этом преследовалась цель сохранения весового равенства трех московских денег двум татарским. Средний вес именных московских денег Донского с изображением петуха равен 0,86 г, притом, что нормой был вес 0,9 г.

Впервые в России единая система счёта была введена в эпоху царствования Елены Глинской. Становление общерусской денежной системы и денежного обращения стало возможным после присоединения в XV—XVI вв. к Москве других русских княжеств. Важную роль в формировании денежного обращения сыграла денежная реформа Елены Глинской в 1535—1538 гг. г. Основной причиной реформы, было разнообразие монет, использовавшихся на Руси из-за чего возникали большие сложности с денежным обращением и заключением торговых сделок. Процветали обрез и подмесь монет. Суть реформы заключалась в изъятии из денежного обращения неполноценных денег, в данном случае поддельных и резаных, упорядочении весового содержания рубля и введении десятичной системы денежного счета.

В начале 30-х годов XVI в. внезапно разразился денежный кризис, вызванный стихийно возникшим и быстро перекинувшимся во многие концы страны и даже за ее пределы обрезыванием монеты. Возможно, что оно началось с «подгонки» нестандартной старой монеты к основным единицам обращения, но затем безудержно распространилась на все виды, особенно на новгородские и псковские, с которых срезали до половины метала. Энергичные розыски виновных и казни не помогли. Выходом из наступившего расстройства денежного обращения послужила денежная реформа, осуществленная в 1534 г. почти одновременно со вступлением Ивана IV на престол. Любая старая монета, обрезанная и целая, была запрещена.

Реформа 1534 г. составляет особенно важный этап в развитии русского денежного счета. В 1534 г. возникла единая монетная система Русского государства, ознаменовавшая собой завершение длительного процесса объединения прежде разрозненных княжеств вокруг Москвы. С этого года началась чеканка новой общегосударственной монеты, вдвое большей чем деньга — серебряной новгородки или копейки. Новая монетная система была построена на основе предшествовавшего слияния двух наиболее мощных монетных систем конца периода феодальной раздробленности — московской и новгородской. Московская деньга, получившая название «московка», вошла в нее из прежней монетной системы Московского княжества, самая малая единица была известна в Москве как полуденьга, в Новгороде — как четвертица, но в качестве основной и наиболее крупной единицы была поставлена копейка (новгородка). При этом новая монета чеканилась на Московском, Новгородском и Псковском монетных дворах, но в отличае от предшествующих лет, полностью централизованно, относительной самостоятельности Новгородского и Псковского дворов в области денежного дела пришел конец. Тверской монетный двор и вовсе был закрыт. Весовое отношение новгородки к московке — деньге определило то, что с 1534 г. в московском счетном рубле стало ровно 100 реальных монетных единиц — копеек. Создание копейки-новгородки определило десятичный строй московской счетно-денежной системы, заложив основу для построения в будущем русской десятичной монетной системы. Зверев С. В. К истории русских денежных реформ 1654−1663 гг. // ГИМ: Труды. 2009. № 139, С. 16−19. В результате проведенной реформы 1 рубль стал приравниваться к 10 гривнам, 1 гривна — к 10 новгородцам (копейкам). Итогом реформы явилось преодоление кризисных явлений в денежной сфере и приостановка порчи монет. В таком виде денежная система просуществовала вплоть до середины XVII в.

Однако, в 1703—1706 годах для содержания армии и флота, Пётр I начал перечеканку монет. Простой перечеканкой иностранной монеты, которая появлялась в России от продажи иностранным государствам казённых товаров, решить проблему не удалось (хотя доход от этого составлял 86 000 рублей), поэтому Пётр ввёл новые монеты. До того времени в России были в ходу только деньги, равнявшиеся полукопейке. Сто таких копеек составляли рубль. Пётр I провёл денежную реформу и ввёл разменную медную монету — денежки, полушки и полуполушки и велел начеканить серебряные рубли, полтины, полуполтины, гривенники, пятачки, трёхкопеечники, причём вес этих денег уменьшился. Все наличные деньги из приказов было велено доставить на Денежный двор, откуда вернули в приказы их деньги новой монетой с наддачей в 10% - «по гривне на рубль».

Прибыль от монетной реформы сначала давала огромный доход, но постепенно она снижалась. Эта денежная перечеканка немного облегчила положение финансов в стране, но вскоре появилось множество проблем: цена русской монеты упала почти на половину, а цены всех товаров поднялись вверх в два раза; затем упали в два раза все окладные платежи.

В 1895 г. началась денежная реформа, которая названа по имени тогдашнего министра финансов России Витте. Она ввела золотой монометаллизм. В стране к тому времени был накоплен солидный золотой запас. С 1895 г. разрешались сделки с золотом, выпущен полуимпериал — 5-рублевая золотая монета по цене 7 р. 50 к. каждая и 10-рублевая монета (империал). Это была девальвация денежной единицы на 1/3. В 1897 г. начался размен кредитных билетов на золото. Золотой рубль содержал 0,774 234 г. чистого золота. Почти все кредитные билеты должны были быть покрыты золотом (600 млн руб. — на 50% и еще 600 млн руб. — на 100%). Это несколько ограничило эмиссионное право банка. В целом реформа была прогрессивной, так как обеспечивала переход к золотому стандарту и способствовала стабилизации денежной системы.

Денежная реформа С. Ю. Витте (1895−1897 гг.) была основательно подготовлена и осуществлялась постепенно, несколькими этапами в течение трех лет. В 1897 году начался свободный обмен бумажных денег на золото. Осуществленное преобразование денежного обращения упрочило кредит России и поставило ее в финансовом отношении в один ряд с другими развитыми европейскими державами. Государственный банк ко времени проведения денежной реформы за счет внутренних источников и зарубежных покупок создал золотой фонд в размере 1095,5 млн. рублей. Российский эмиссионный закон был значительно более строгим, чем законодательства других стран. Дейкин А. Великий эконом самодержавия: 100 лет назад завершилась денежная реформа С. Витте // Новое время. 2007. № 4. С. 3−19.

На рубеже 1905−1906 гг. курс рубля был поддержан увеличением учетно-ссудной ставки. Это сделало его более дорогим, однако в дальнейшим российский рубль не нуждался в таком способе поддержки. С 8% на начало 1906 г. учетная ставка на конец этого же года снизилась до 4,5% - самого низкого уровня в дореволюционной России.

В годы Великой Отечественной войны денежное обращение испытывало большие трудности. Ущерб, нанесенный войной, привел к тому, что в обороте оказалась большая избыточная масса денежных знаков, не имеющих товарного эквивалента. Для ликвидации последствий войны и области денежного обращения необходима была денежная реформа, которая позволила бы изъять избыточную массу денег из обращения. К 1947 г. созрели экономические предпосылки для проведения такой реформы.

Денежная реформа 1947 года была проведена с 16 по 22 декабря 1947 г. Ее необходимость определялась тем, что в годы войны резко возросли военные расходы, тогда как производство потребительских товаров сократилось, уменьшился рыночный товарооборот. Для покрытия возрастающего дисбаланса выпускалось в обращение большое количество денег.

Кроме того, реформа назрела потому, что на временно оккупированной территории гитлеровцы выпускали фальшивые деньги, что тоже увеличивало их излишек в обращении. Необеспеченность денег товарной массой понизила их покупательную силу. Реформа была необходима также для нейтрализации спекулятивных элементов, накопивших денежные запасы и сохранивших их в кубышках. Был разработан вариант взятия излишней массы денег из обращения путем денежной реформы, что диктовалось жизнью и являлось объективной необходимостью. Реформа связывалась с отменой карточной системы, которую не удалось провести в 1946 году или первой половине 1947 года из-за постигших страну в 1946 г. большой засухи и неурожая.

В сентябре 1946 г. было осуществлено важное подготовительное мероприятие к денежной реформе, заключавшееся в сближении коммерческих и пайковых цен путем снижения первых и повышения вторых. Повышение пайковых цен было компенсировано увеличением мало и среднеоплачиваемым рабочим и служащим заработной платы. Благоприятное развитие промышленности и сельского хозяйства (в 1947 г. урожай превысил 58% уровень 1946 г.) позволило накопить товарные запасы, необходимые для товарной инвентаризации в момент проведения денежной реформы. Успеху денежной реформы способствовала устойчивая сбалансированность государственного бюджета: в 1946 г. было достигнуто превышение доходов над расходами. Таким образом, во второй половине 1947 г. создались все необходимые экономические и финансовые предпосылки для проведения денежной реформы. Крединс Н. Е. Денежные реформы в СССР 1922−1924 годов и 1947 // Финансовый менеджмент. 2009. № 6.С. 36−41.

Денежная реформа заключалась в обмене находившихся в обращении денежных знаков на новые в соотношении 10: 1 и дифференцированной переоценке денежных накоплений: мелкие вклады в сберегательных кассах (до 3000 руб.), составлявшие 80% всех вкладов, не подлежали переоценке; вклады, превышавшие 3000 руб., переоценивались сверх этой суммы в соотношении 3: 2 (до 10 000 руб.), а вклады сверх 10 000 руб. — в соотношении 2:

1. Денежные средства кооперативных предприятий на счетах в банках подлежали обмену исходя из соотношения 5: 4, а денежные средства государственных предприятий и организаций, КПСС, ВЛКСМ, партийных работников сохранились без изменения.

Льготные условия переоценки накоплений были установлены и для держателей облигаций государственных займов: облигации массовых займов обменивались на облигации нового займа в соотношении 3: 1, облигации свободно реализуемого займа 1938 г. — в соотношении 5: 1, а облигации займа 1947 г. переоценке не подлежали. После отмены карточной системы государственные розничные цены в 1948 г. были на 17% ниже предреформенного состояния цен, а рыночные цены снизились более чем в 3 раза.

Реформа существенно укрепила систему государственного кредита, наблюдался большой приток вкладов в период реформы и после ее проведения. Реформа нанесла удар по спекулянтам, державшим свои накопления на руках, полностью лишила возможности использовать как фальшивые деньги, так и советские, вывезенные оккупантами из СССР. В результате реформы были ликвидированы последствия второй мировой войны в области денежного обращения, без чего невозможно было отменить карточную систему и перейти к торговле по единым ценам. В условиях денежной реформы 1947 г. был использован накопленный страной опыт проведения денежной реформы 1922−1924 гг. Левичева И. Н. Денежные реформы 1922−1924 гг. // Вестник Банка России. 2009. № 79.С. 5−9. Реформа 1947 г. не означала коренной перестройки денежной системы: были сохранены билеты Государственного банка, казначейские билеты и разменная монета, существовавшие до реформы. Отличие состояло лишь в том, что билеты Госбанка стали выпускаться в рублях, а не в червонцах.

Подготовка к денежной реформе Хрущева 1961 года началось в 1958 году в обстановке строгой секретности. Обсуждались вопросы общего оздоровления денежной системы СССР, деноминации рубля и выпуска денег нового образца. О предстоящей реформе население было проинформировано заранее. 4 мая 1960 года в Кремле было подписано Постановление № 470 Совета министров СССР «Об изменении масштаба цен и замене ныне обращающихся денег новыми деньгами». С 1 января 1961 года в стране изменился масштаб цен и были выпущены в обращение новые деньги. Эти мероприятия обусловлены огромными успехами, достигнутыми в развитии социалистической экономики, прочностью Государственного бюджета, хорошим состоянием денежного обращения в стране.

Покупательная способность нового рубля стала в десять раз выше. Повышено золотое содержание рубля. Оно составило 0,987 412 грамма чистого золота. В связи с повышением золотого содержания рубля соответственно был повышен его курс в отношении валют капиталистических государств. Советский рубль стал одной из самых устойчивых валют мира, причем один доллар США был равен 90 копейкам. Новый советский рубль стал способствовать досрочному выполнению заданий семилетнего плана.

На следующий день это Постановление было опубликовано, после чего резко увеличились закупки товаров повседневного спроса, усилился приток вкладов населения в сберкассы. В столичных ювелирных магазинах выручка 5−6 мая подскочила в три раза. В универмагах стремительно распродавались шерстяные ткани, шубы, меховые манто.

24 февраля 1958 года Совет министров СССР принял Постановление о чеканке монет нового образца. В октябре-декабре 1960 года деньги нового образца заполнили хранилища Госбанка на местах. В октябре 1960 года начался перерасчет вкладов в сберегательных кассах. При перерасчете вкладчику не надо было являться в сберкассу, все вклады пересчитывались по единой методике — 10: 1С 1 января 1961 года начали выпускаться банкноты нового образца достоинством 1, 3, 5, 10, 25, 50 и 100 рублей. Монеты нового образца чеканились достоинством 1, 2, 3, 5, 10, 15, 20, 50 коп. и 1 рубль. Денежные билеты образца 1947 года и серебряная, никелевая, медная и бронзовая монеты, выпущенные в СССР начиная с 1921 года, изымались из обращения и менялись на новые в соотношении 10:

1. Хождение старых денег по одной десятой их нарицательной стоимости продолжалось без ограничений до 1 апреля 1961 года. Верт Н. История Советского государства. М., 2009. 559 с.

Тем не менее в некоторых областных центрах уже спустя две недели после начала обмена продавцы отказывались принимать от покупателей деньги старого образца. Старая разменная монета достоинством 1, 2 и 3 коп. сохранялась в обороте. Со 2 января были открыты 28,5 тыс. обменных пунктов. В районах с небольшой плотностью населения работали передвижные обменные пункты. В наиболее напряженные периоды обмена кассиры переводились на полутора — и двухсменную работу. Интенсивный обмен денег осуществлялся в основном до середины января 1961 года, после чего пятая часть обменных пунктов была досрочно закрыта.

Через обменные пункты прошло чуть больше трети общей суммы старых денег. К февралю свыше 90% старых денег было изъято из оборота. Население меняло деньги спокойно и в удобное время. Около 4,5% старых денег населением к обмену не предъявлялось. Дробная часть копейки, полкопейки и больше, увеличивалась при пересчете цен и тарифов до целой копейки, и только в виде исключения (по хлебу, молочнокислым продуктам и товарам детского ассортимента) округление цен, оканчивавшихся на 0,5 коп., проводилось в сторону снижения.

Новые советские деньги обладали золотым обеспечением. На балансе Госбанка СССР числилось 497,1 т золота. Курс рубля с 1961 года определялся 90 копеек за доллар. Покупная цена на золото устанавливалась 1 рубль за грамм. Содержание золота в рубле повышалось не в 10 раз, а в 4,4 раза (до 0,987 412 грамм). Изменение масштаба цен и замена денег старого образца новыми затруднялись рядом обстоятельств — в частности, нехваткой товарных фондов. Их дефицит составлял в 1961 году примерно 1,2 млрд. рублей. Особенно остро в торговле ощущался недостаток мяса, рыбы, животного и растительного масел, круп и муки, трикотажных изделий, мебели, стройматериалов, товаров культурного и хозяйственного обихода. Наблюдался рост цен на колхозных рынках. Перерасчеты заработной платы и платежей нередко проводились с ошибками — оклады в новом масштабе цен завышались, государственные пенсии и пособия занижались, в магазинах чаще встречалось завышение цен, чем занижение.

Учитывая размах и значение осуществленного преобразования денежной системы, 8 мая 1961 года Минфин и Госбанк СССР просили Центральный Комитет Коммунистической Партии Советского Союза и Совет министров СССР «разрешить именовать впредь проведенные мероприятия денежной реформой 1961 года». При этом подчеркивалось, что «денежная реформа 1961 года, проведенная в нашей стране, является самой гуманной в истории». В ЦК КПСС были согласны с высокой оценкой реформы, но по политическим мотивам замаскировали ее под деноминацию.

С распадом СССР Банк России вынужден был начать выпуск новых денежных знаков и постепенно изымать из обращения денежные билеты Госбанка СССР образца 1961−1992 гг. Замедление спада в экономике в 1996—1997 гг. вызвало принятие правительством России и Центральным банком РФ решения о деноминации рубля и переходе к новому масштабу цен.

Денежная реформа 1998 года не предполагала конфискации в каком бы то ни было виде, ограничений и обмена наличных «старых» денег, которые по-прежнему выполняли свою функцию и участвовали в обороте. С первого января 1998 года введены в обращение банкноты образца 1997 года достоинством 5, 10, 50, 100 и 500 рублей и металлические монеты достоинством 1, 5, 10, 50 копеек и 1, 2, 5 рублей. Банкноты образца 1993 и 1995 годов (включая их модификации 1994 года) и монеты СССР и России 1961−1996 года оставались в обращении в течение всего 1998 года и принимались во всех организациях, предприятиях торговли, сфере обслуживания, коммерческих банках в качестве нормального платежного средства из расчета одной тысячной их нарицательной стоимости. В ходе реформы нарицательная стоимость российских денежных знаков и масштаб цен изменялись в масштабе 1000: 1 (одним рублем становится тысяча рублей, обозначенная на «старой» купюре, одной копейкой — монета в десять рублей). К окончанию процесса деноминации было изъято более шести миллиардов банкнот (в четыре раза меньше, чем в 1993 году). После 31 декабря 1998 года хождение «старых» денег прекратилось, оставшиеся бумажные и даже металлические деньги можно было обменять до конца 2002 года.

На современном этапе острейшей проблемой является устойчивость денежной системы России. Необходимость стабилизации рубля приобретает еще большее значение, в силу того, что эта задача на протяжении последних лет ставилась неоднократно, но решить ее пока не удалось. Введение в обращение Банком России купюры достоинством в 5000 рублей и вывод из обращения банкнот номиналом 5, 10 рублей и монет номиналом 1 и 5 копеек — служат еще одним доказательством возможной реформации существующей денежной системы. Гукасьян Г. М. Экономическая теория: учебник. СПб., 2009. 480с.

Таким образом, раскрыты основные денежные реформы, проведенные в России. При Дмитрии Донском происходило развитие монетного дела. Денежная реформа Елены Глинской сыграла существенную роль в становлении единой системы счёта. Пётр I в ходе проведения денежной реформы ввёл главные единицы новой монетной системы — медную копейку и серебряный рубль. Денежная реформа Витте позволила совершать сделки с золотом, обеспечила переход к золотому стандарту и способствовала стабилизации денежной системы того времени. Положительным результатом реформы 1947 года стала ликвидация последствий войны, укрепление денежной единицы и повышение значения функций денег. Денежная реформа 1961 года была проведена по политическим мотивам. Реформа 1998 года носила характер деноминации, упростила счёт денежной массы, а также явилась финансовым оздоровлением страны и упрочила позицию российской валюты.

1.2 Характеристика современной денежной системы Российской Федерации

Современная денежная система России, как и большинства других стран, основана на неразменных на золото деньгах. Основные положения денежной системы Российской Федерации определены в Федеральном законе от 21 ноября 2011 г. № 327 — ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Федеральный закон от 21 ноября 2011 года № 327-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»: Федеральный закон от 21 ноября 2011 года № 327 — ФЗ //Собрание законодательства РФ. 2011, № 28, 472с.

Согласно данному Закону официальной денежной единицей (национальной валютой) Российской Федерации является рубль, который равняется 100 копейкам. Законом запрещен выпуск иных денежных единиц и денежных суррогатов, подчеркнута ответственность лиц, нарушающих единство денежного обращения. Официальное соотношение между рублем и золотом или другими драгоценными металлами не устанавливается. Исключительное право выпуска наличных денег, организации и изъятия их из обращения на территории Российской Федерации принадлежит Банку России.

Видами денег, имеющими законную платежную силу, являются банкноты и металлическая монета, образцы которых утверждаются Банком России. Банкноты и металлическая монета являются безусловными обязательствами Банка России и обеспечиваются его активами. Они обязательны к приему по их нарицательной стоимости на всей территории РФ во все виды платежей, а также для зачисления на счета, вклады, аккредитивы и для перевода. Платежи на территории России осуществляются в виде наличных и безналичных расчетов. Формы безналичных расчетов определяются правилами, устанавливаемыми Банком России в соответствии с законодательными актами Российской Федерации. Банк утверждает образцы платежных документов, используемых для безналичных расчетов: платежных поручений, векселей, чеков и др. Федеральный закон от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платёжной системе»: Федеральный закон от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ //Российская газета, 2011, № 139.

Закон разделил полномочия правительства и Банка России в области изготовления денежных знаков. Банк России несет ответственность лишь за планирование объемов их производства. На него возлагаются также: создание резервных фондов банкнот и монет; определение правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег; установление признаков платежности денежных знаков и порядка замены и уничтожения денежных знаков; утверждение правил кассовых операций в хозяйстве. Правительство Российской Федерации совместно с Банком разрабатывает основные направления экономической политики, в том числе денежной и кредитной.

В целях организации наличного денежного обращения на территории Российской федерации на Банк России возложены обязательства по прогнозированию, организации производства и хранения банкнот и монет, а также создание резервных фондов. Банк России устанавливает правила хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных учреждений. Банк России определяет признаки платежеспособности денежных знаков, порядок замены банкнот и монет, а также их уничтожения. Разрабатывает и утверждает правила ведения кассовых операций в народном хозяйстве.

Осуществление денежно-кредитного регулирования экономики Банком России проводится путем использования общепринятых в рыночной экономике инструментов: определения размеров и процентной ставки рефинансирования (учетной ставки), резервных требований и проведения операций на открытом рынке. Он регулирует величину и темпы роста денежной массы. Для осуществления эмиссионно-кассового регулирования, кассового обслуживания коммерческих банков, а также предприятий, организаций и учреждений в главных территориальных управлениях Банка, расчетно-кассовых центрах имеются оборотные кассы по приему и выдаче наличных денег, а также резервные фонды денежных билетов и монет. Созданы также региональные запасные фонды денежных билетов и монеты в отдельных главных территориальных управлениях Центрального банка. Остаток наличных денег в оборотной кассе лимитируется, поскольку они включаются в общую массу денег, находящуюся в обращении. Если количество денег в оборотной кассе превышает установленный лимит, то излишние деньги передаются из оборотной кассы в резервные фонды.

Резервные фонды денежных билетов и монет — это запасы не выпущенных в обращение билетов и монет в хранилищах Банка России. Эти фонды создаются по распоряжению Банка, который устанавливает их величину исходя из размера оборотной кассы, объема налично-денежного оборота, условий хранения. Образование резервных фондов позволяет удовлетворять потребности народного хозяйства в наличных деньгах, оперативно обновлять денежную массу в обращении, поддерживать необходимый покупюрный состав, сокращать затраты на перевозку и хранение денежных знаков. В коммерческих банках такие фонды не создаются — у них имеются операционные кассы, предельный остаток денег, в которых определяется по согласованию с Банком России или его управлением. Кассовое обслуживание коммерческих банков осуществляется расчетно-кассовыми центрами на основе договоров. Следует отметить, что в нашей стране до последнего времени не рассчитывались и не использовались денежные агрегаты. Теоретически это обосновывалось постулатами марксистской экономической науки, в соответствии с которыми считается недопустимым объединение квази — денег и наличных денег, ибо смешиваются совершенно разные категории — деньги, ценные бумаги, кредит.

В России так же, как и в других странах, для обслуживания платежей используются не только наличные деньги, но и безналичные расчеты, которые в настоящее время являются преобладающими. Совокупность всех платежей в наличной и безналичной формах, при которых деньги выполняют функции средства обращения, средства платежа и накопления, за определенный период времени составляет денежный оборот страны.

Выпуск наличных денег в обращение производится на основе эмиссионного разрешения — документа, дающего право подкреплять оборотную кассу за счет резервных фондов.

Эмиссионная система Российской Федерации объединяет эмиссию наличных денег и безналичную кредитную эмиссию. Выпуск в обращение наличных денег осуществляет Банк России.

Налично-денежный оборот начинается в структурных подразделениях Банка России. Наличные деньги считаются поступившими в оборот после передачи их из оборотных касс расчетно-кассовых центров (РКЦ) в операционные кассы коммерческих банков. Из операционных касс коммерческих банков деньги выдают клиентам (предприятиям, организациям, физическим лицам). Наличные деньги постоянно совершают кругооборот, так как после завершения расчётно-платежного оборота вновь возвращаются в операционные кассы банков, а затем — в оборотные кассы расчетно-кассовых центров.

Однако ясно, что между денежным рынком (движение краткосрочных ссуд), рынком инвестиций (обращение среднесрочного и долгосрочного ссудного капитала) и рынком ценных бумаг существует тесная взаимосвязь. Потенциально остатки на срочных счетах и ценные бумаги могут быть использованы для расчетов. Кроме того, владельцы срочных счетов имеют возможность переоформить их в счета до востребования. Доходы от ценных бумаг могут храниться на текущих счетах, так же, как денежные средства, вырученные от их продажи. Безусловно, денежные агрегаты на практике играют позитивную роль как ориентиры денежной политики государства.

С учетом стирания граней между наличным и безналичным оборотом в нашей стране следовало бы перейти к их активному использованию. На сегодняшний день главной особенностью денежной массы в России является то, что около 50% ее составляет доллар и другая иностранная валюта. А сохраняющаяся высокая степень интеграции иностранной валюты во всю денежно-кредитную систему страны приводит к использованию валютного курса в качестве критерия хозяйственной деятельности и средства тезаврации даже населением и предприятиями, далекими от внешнего рынка. Все это негативно влияет на нашу денежную единицу — рубль, значительно ослабляет его позиции по сравнению с другими денежными единицами.

Основная проблема денежной системы Российской Федерации — это высокая зависимость экономики от экспорта природных ресурсов. В последние годы государство сделало многое для развития других отраслей промышленности, услуг, транспорта, но ключевой для экономики, следовательно и для денежной системы, остаётся экспорт сырья, металлов, нефти и газа.

Вторая проблема денежной системы Российской Федерации недостаточная конкурентоспособность несырьевых секторов экономики. Третья проблема — недостаточная развитость финансового сектора, банков. Компании берут кредиты за рубежом. Также проблемой в развитии денежной системы Российской Федерации является недостаточная конвертируемость рубля. Рубль пока ещё недостаточно надёжен для расчётов и как средство сбережения.

Банк России направляет свою работу на сглаживание курса рубля. Для этого вырабатываются антикризисные меры, разрабатывается план стратегического развития на последующие годы. При выработке стратегических задач денежной системы учитывается уровень инфляции. Банк России при проведении денежно — кредитной политики манипулирует учётной процентной ставкой (ставкой рефинансирования).

Банк России разработал три варианта развития денежной системы на случай снижения мировых цен на нефть. Один из вариантов базируется на макроэкономических показателях, использованных при формировании проекта федерального бюджета на 2013 год и плановый период 2014 — 2015 годов. Темп прироста денежной базы в узком определении, соответствующий целевым ориентирам по инфляции и оценкам динамики экономического роста, может составить в 2013 году 7 — 14%, в 2014 — 2015 годах — 11 — 14% ежегодно.

Российская валюта становиться всё более прочной и востребованной в мире в связи с увеличением мощи российской экономики. Для того, чтобы российский рубль стал в разряд мировых валют необходимо сформировать высокий спрос со стороны иностранных инвесторов и создать серьёзные экономические предпосылки увеличения востребованности рубля. А пока рубль может претендовать только на статус резервной валюты. На данный момент рубль — национальная валюта, её хождение за пределами Российской федерации ограничено.

В денежной системе Российской Федерации прослеживаются такие тенденции, как вытеснение из денежного обращения золота, бумажных денег. Всё больше в обороте чеки, векселя, банковские счета, кредитные карты. Вытесняются деньги и коллективными валютами, например, евро.

В денежном обороте большая роль отводиться электронным деньгам. Развитие электронных денег ведёт к экономии ресурсов. Исключаются печатание денег, их защита перевозка, транспортировка и утилизация. В Российской Федерации всё больше развиваются безналичные расчёты через платёжные системы. Появляются платежные частные системы.

Особенностью современной денежной системой в Российской Федерации является отмена золотого содержания и размен банкнот на золото, переход к кредитным деньгам, преобладание безналичного оборота, усиление государственного регулирования. Банком России намечены перспективы развития денежной системы. В сфере платёжных систем использование интернета в режиме реального времени.

Таким образом, официальной денежной единицей в Российской Федерации является рубль. Исключительным правом эмиссии наличных денег обладает Банк России. Соотношение между рублём и золотом не установлено. Курс рубля к иностранным денежным единицам определяется Банком России. Видами денег являются банкноты и монеты, образцы которых утверждаются Банком России. На территории Российской Федерации функционируют наличные и безналичные деньги.

2. Анализ баланса ОАО «Авангард» на основе публикуемой отчётности

ОАО АКБ «АВАНГАРД» (основан в 1994 году, генеральная лицензия Банка России № 2879):

универсальный коммерческий банк, предоставляющий все виды банковских услуг, включая ряд уникальных на российском рынке высокотехнологичных финансовых продуктов;

входит в число крупнейших кредитных организаций по объемам ключевых финансовых показателей;

обслуживает более 50 тыс. корпоративных и 1 млн. частных клиентов;

имеет динамично развивающуюся региональную сеть из более чем 260 офисов на территории 50 регионов России;

является ключевой структурой крупной промышленно-финансовой группы, включающей предприятия аграрного и агропромышленного сектора, производственные, финансовые и инвестиционные компании;

обладает полным набором лицензий и статусов, необходимых для банковской деятельности:

лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской, дилерской, депозитарной деятельности и деятельности по доверительному управлению ценными бумагами

лицензия на совершение операций с драгоценными металлами

генеральная лицензия на экспорт аффинированного золота (в виде стандартных и мерных слитков)

генеральная лицензия на экспорт серебра

включен в реестр банков — участников системы обязательного страхования вкладов

включен Государственным таможенным комитетом в реестр банков и иных кредитных учреждений, имеющих право выдавать банковские гарантии участникам внешнеэкономической деятельности

включен Федеральной службой по финансовым рынкам в список кредитных организаций, в которых могут размещаться средства пенсионных накоплений и накопления для жилищного обеспечения военнослужащих в депозиты в рублях

является членом Ассоциации российских банков (АРБ), Московского банковского союза (МБС), Московской межбанковской валютной биржи (ММВБ), Московской фондовой биржи (МФБ), Сообщества всемирных межбанковских финансовых коммуникаций, Международных платежных систем, Ассоциации участников вексельного рынка, Ассоциации региональных банков России, Национальной фондовой ассоциации;

проводит аудит финансовой отчетности по международным стандартам с 1998 года, аудитор — ЗАО «КПМГ»;

в течение семи лет постоянно входит в число лидеров «Народного рейтинга» портала Banki. ru, признан его посетителями «Банком года — 2011». Информация по кредитным организациям. АКБ ОАО «Авангард» URL: http: //www. cbr. ru/

Таблица 1

Анализ динамики пассивов банка АКБ ОАО «Авангард» за 2009−2011 гг.

Пассивы

Данные на 01. 01. 2010,

тыс. руб.

Данные на 01. 01. 2011, тыс. руб.

Прирост за

2010 г. ,%

Данные на 01. 01. 2012, тыс. руб.

Прирост за

2011 г. ,%

Прирост за 2009−2011 гг., %

1

2

3

4

5

6

7

8

(4 — 3) ч 3

(6 — 4) ч 4

(6 — 3) ч 3

11

Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации

500 000

0

-100

0

0

-100

12

Средства кредитных организаций

9 577 188

8 520 501

-11

10 575 287

24

10

13

Средства клиентов (некредитных организаций)

25 169 680

32 063 166

27

47 847 079

49

90

13. 1

Вклады физических лиц

7 425 455

11 055 415

48

15 207 732

37

104

14

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

0

68 836

892 332

1196

15

Выпущенные долговые обязательства

5 201 399

8 531 380

64

10 442 781

22

100

16

Прочие обязательства

254 686

328 993

29

1 086 392

230

326

17

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон

85 519

52 748

-38

51 192

-3

-40

18

Всего обязательств

40 788 472

49 565 624

21

70 895 063

43

74

III

Источники собственных средств

19

Средства акционеров (участников)

682 000

682 000

0

807 000

18

18

20

Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)

0

0

0

21

Эмиссионный доход

2 318 400

2 318 400

0

4 193 400

81

81

22

Резервный фонд

105 000

105 000

0

121 050

15

15

23

Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

-429 772

-400 295

-7

-427 700

7

-0. 48

24

Переоценка основных средств

292

292

0

292

0

0

25

Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет

3 556 268

4 209 892

18

4 694 111

11

32

26

Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период

653 625

500 271

-23

688 798

37

5

27

Всего источников собственных средств

6 885 813

7 415 560

7

10 076 951

36

46

345IV

Внебалансовые обязательства

28

Безотзывные обязательства кредитной организации

8 491 052

9 811 992

15

9 202 987

-6

8

29

Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства

3 529 262

3 514 672

-0. 4

3 376 018

-4

-4

Анализ данных табл. 1 показал, что средства банка выросли почти в 2 раза, в основном это происходило за счет роста обязательств банка, которые выросли на 74%. Выросли средства клиентов (некредитных организаций) на 90% и вклады физических лиц на 104%. Рост собственных средств банка не такой интенсивный. Средства акционеров (участников) оставался на одном уровне. Всего от всех источников собственных средств вырос наполовину, на 46%. В целом можно сделать вывод, что банк растет.

Объем средств, привлеченных от кредитных организаций, вырос за рассматриваемый период всего лишь на 10%. Эти ресурсы могут включать средства на расчетных счетах и депозиты юридических лиц. Средства на расчетных счетах клиентов — это денежные средства, которые для банка являются наиболее привлекательными. Привлечение средств в депозиты увеличивает ликвидность банка. Рост вкладов населения — это уже рост ликвидных ресурсов, и это, свидетельствует о том, что банк проводит большую работу с населением. Произошёл рост прочих обязательств, на 326%, но такой анализ можно провести только на основе более детализированной информации.

Анализ динамики собственных средств показал, что собственно уставный капитал банка растет очень медленно. Основной рост происходит за счет роста прибыли банка. Вся нераспределенная прибыль прошлых лет и неиспользованная прибыль в отчетных периодах направлена на пополнение собственных средств. Переоценки основных средств не дало увеличения капитала.

Далее анализ динамики должен быть обязательно дополнен анализом структуры пассивов, который рассмотрим на примере табл. 2.

Первое, что следует рассмотреть при анализе структуры пассивов, это определить удельный вес групп пассивов в общей валюте баланса, а далее уже проанализировать структуру по группам.

Первый этап анализа показал, что удельный вес собственных средств банка в валюте баланса снижается, что может свидетельствовать о некотором снижении надежности банка. При этом доля уставного капитала в общем объеме собственных средств банка снижается с 67% в 2009 г. до 25% в 2011 г. Удельный вес средств, полученных в результате переоценки основных средств, вырос с 9 до 23%, что не может свидетельствовать о работе банка по наращиванию капитала, поскольку рост капитала за счет переоценки основных средств не дает реальных денег для развития бизнеса. Поэтому более существенным для бизнеса является прирост собственных средств, полученный в результате роста объема получаемой прибыли, т. е. за счет фондов банка и прибыли.

Анализируя структуру привлеченных средств, можно сделать вывод, что она формируется на 85% за счет средств клиентов (НКО). При этом банк имеет серьезную программу по привлечению средств физических лиц, которые составляют более 60% всех привлеченных средств клиентов. Средства физических лиц — это стабильные ресурсы, но достаточно дорогие. При помощи размещения своих ценных бумаг банк привлекает очень небольшой объем ресурсов, т. е. этот вид операций пока в банке практически не развит. Но именно этот вид ресурсов является в определенной степени стабильным и достаточно быстро привлекаемым, что может поддержать ликвидность банка при ее возможном снижении.

Удельный вес средств, привлеченных от других банков, может включать межбанковские кредиты полученные и средства на счетах «Лоро». Эти средства растут пропорционально росту банка и стабильно составляют в объеме привлеченных средств около 7%. Это средства, которые поддерживают ликвидность банка, но при этом не дешевые.

Таблица 2

Анализ структуры пассивов банка

Наименование статьи

Данные на 01. 01. 2010, тыс. руб.

Структура по группам пассивов 2009 г., %

Структура пассивов внутри группы 2009 г., %

Данные на 01. 01. 2011, тыс. руб.

Структура по группам пассивов 2010 г., %

Структура пассивов внутри группы 2010 г., %

Данные на 01. 01. 2012, тыс. руб.

Структура по группам пассивов 2011 г., %

Структура пассивов внутри группы 2011 г., %

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

ПАССИВЫ

11

Кредиты Банка России

500 000

1,04

0

0

12

Средства банков

9 577 188

19,9

8 520 501

14

10 575 287

12,3

13

Средства клиентов (НКО)

25 169 680

52,2

32 063 166

52,9

47 847 079

55,6

13. 1

в том числе вклады физических лиц

7 425 455

15,4

11 055 415

18,2

15 207 732

17,7

14

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

0

0

68 836

0,11

892 332

1,03

15

Выпущенные долговые обязательства

5 201 399

10,8

8 531 380

14

10 442 781

12,1

16

Прочие обязательства

254 686

0,53

328 993

0,54

1 086 392

1,3

17

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим и по операциям с резидентами оффшорных зон

85 519

0,18

52 748

0,09

51 192

0,06

18

Всего обязательств

48 213 927

87

100

60 621 039

89

100

86 102 795

89

100

III

Источники собственных средств

19

Средства акционеров (участников)

682 000

10

682 000

3,95

807 000

2,1

20

Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)

0

0

0

0

0

0

21

Эмиссионный доход

2 318 400

33,7

2 318 400

13,4

4 193 400

11

22

Резервный фонд

105 000

1,52

105 000

0,61

121 050

0,32

23

Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

429 772

6,24

400 295

2,32

427 700

1,12

24

Переоценка основных средств

292

0

292

0

292

0

25

Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет

3 556 268

51,6

4 209 892

24,4

4 694 111

12,2

26

Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период

653 625

9,5

500 271

2,9

688 798

1,8

27

Всего источников собственных средств

6 885 813

100

7 415 560

100

10 076 951

100

28

Всего пассивов

55 099 740

100

68 036 599

100

96 179 746

100

IV

Внебалансовые обязательства

29

Безотзывные обязательства кредитной организации

8 491 052

9 811 992

9 202 987

30

Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства

3 529 262

3 514 672

3 376 018

3. Анализ активов банка

Анализ динамики активов банка представлен в таблице 3.

Таблица 3

Анализ динамики активов банка за 2009−2011 гг.

Активы

Данные на 01. 01. 2010, тыс. руб.

Данные на 01. 01. 2011, тыс. руб.

Прирост за 2010 г., %

Данные на 01. 01. 2012, тыс. руб.

Прирост за 2011 г., %

Прирост за 2009−2010 гг., %

1

2

3

4

5

6

7

8

(4 — 3) ч 3

(6 — 4) ч 4

(6 — 3) ч 3

1

Денежные средства

1 219 390

1 660 088

36

2 454 211

47

-100

2

Средства банка в Банке России

4 518 218

2 087 192

-54

2 247 045

7

-100

2. 1

Обязательные резервы

216 192

298 106

38

675 625

126

-100

3

Средства в кредитных организациях

1 439 779

3 354 337

133

7 032 552

109

-100

4

Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

3 657 929

2 685 380

-26

4 964 068

84

-100

5

Чистая ссудная задолженность

34 671 172

43 928 453

26

58 374 102

32

-100

6

Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

1 331 622

1 955 295

47

2 606 333

33

-100

6. 1

Инвестиции в дочерние и зависимые организации

54 034

59 886

11

62 980

5

-100

7

Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения

0

0

0

0

0

0

8

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

349 358

455 519

30

629 929

38

-100

9

Прочие активы

486 817

854 920

75

2 663 774

211

-100

10

Всего активов

46 186 582

57 339 176

316

81 710 619

692

-1000

Ликвидные активы банка, включающие денежные средства, растут достаточно активно. Прирост составил 101%. Средства банка в Банке России

Снизились на 100%.

Средства в кредитных организациях выросли на 388%. Этот рынок вложений банком эксплуатируется очень активно.

Основные активные операции банка — это кредиты клиентам. Этот вид операции растет достаточно интенсивно. Вложения в ценные бумаги возросли только в 2011 г. В 2011 г. объем вложений в ценные бумаги возрос на 84%.

Банк начинает активно вкладывать ресурсы в операции с ценными бумагами, что может свидетельствовать о том, что он очень внимательно реагирует на развитие рынка ценных бумаг в России и постепенно начинает предлагать эти услуги своим клиентам, а также закрепляет свои позиции на рынке ценных бумаг.

Что касается вложений банка в развитие своей материально-технической базы (основные средства, нематериальные активы и материальные запасы), то эти вложения растут незначительно. Банку, видимо, только предстоит увеличить такие запасы.

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой