Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности на "Шахте Усковская"

Тип работы:
Курсовая
Предмет:
Экономика


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Министерство образования науки РФ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Сибирский государственный индустриальный университет

Кафедра экономики организация и предприятий в горной промышленности

Курсовая работа

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности на «Шахте Усковская»

Выполнил: ст. гр. ЭНПЭВ-112

Черепанов А.А.

Проверил: к.э.н., доцент

Гринкевич О.В.

Новокузнецк, 2014

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Анализ производства и реализации продукции

2. Производственная деятельность предприятия

2.1 Добыча угля

2.2 Подготовительные работы

2.3 Качество угля

3. Себестоимость добычи угля

3.1 Изменение объема добычи

3.2 Изменение объема и структура подготовительных выработок

3.3 Себестоимость добычи по элементам затрат

4. Структура заработной платы

4.1 Структура заработной платы

4.2 Финансовое состояние предприятия

Заключение

Список используемой литературы

ВВЕДЕНИЕ

В условиях формирования рыночных отношений и обострения конкурентной борьбы побеждают те товаропроизводители, которые могут эффективно использовать все виды имеющихся ресурсов. Формирование рынка поставило предприятия в жесткие экономические условия, которые объективно обусловливают проведение ими сбалансированной политики по поддержанию и укреплению финансового состояния его платежеспособности и финансовой устойчивости.

Финансовое состояние хозяйствующих субъектов определяется эффективностью использования всех элементов процесса труда: средств труда, предметов труда и самого труда. Эффективность применения находит отражение в уровне затрат на 1 рубль товарной продукции, а следовательно, и уровне рентабельности производства, что определяет финансовую устойчивость хозяйствующего субъекта.

Формирование рыночных отношений, условия перехода к рынку побуждают трудовые коллективы к постоянному поиску резервов повышения эффективности использования всех факторов производства. Выявить и практически использовать эти резервы можно только на основе аналитических исследований.

Основой для принятия важнейших управленческих решений является анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Этим обусловлена актуальность выбранной темы.

Объектом исследования в данной работе выступает ООО «Шахта «Усковская». Это предприятие осуществляет добычу угля пласта энергетической марки Д (ДВ), крепостью f- 1,5.

Предметом исследования является финансово-хозяйственная деятельность ООО «Шахта «Усковская». Исследуемый период — 2013 — 2014 год. Цель данной работы — анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности на примере ООО «Шахта «Усковская». Реализация поставленной цели требует решения ряда задач:

развитие навыков самостоятельной работы с финансовыми и бухгалтерскими документами, налоговой и статистической отчетностью предприятия; анализ производства и реализации продукции; анализ затрат на производство и реализацию продукции; финансовый анализ деятельности ООО «Шахта «Усковская».

1. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ

При анализе динамики объема реализации продукции необходимо отделить влияние ценностного фактора от количественного. Анализ динамики реализации по сравнению с соответствующим периодом предыдущего года должен быть выполнен в сопоставимых ценах.

Таблица 1 — Основные итоги работы шахты за 2013 г.

Наименование

Ед.

2013 г.

2014 г.

+, —

показателей

изм.

факт

план

факт

к плану

К факту

2013

Добыча угля, всего

тыс.т.

2040,265

2138,000

2205,160

67,160

164,895

Среднесуточная добыча

т.

5747

6023

6212

189

465

Добыча очистная

тыс.т.

1906,975

1838,0

1870,63

32,63

-36,345

Ср. сут. нагр. на оч. забой

т.

5642

5282

5391

109

-251

Добыча подготовительная

тыс.т.

133,29

300

334,53

34,53

201,24

Ср. дейст. кол-во очистных забоев

заб.

0,95

1,06

1,06

100,0

111,6

Ср. дейст. длина очистного забоя

м

229,9

220,2

242,6

110,2

105,5

Ср. мес. подвигание очистного забоя

м

115,5

147

140,4

95,5

121,6

Поставка угля, всего

тыс.т.

2000,8

2427,32

2200,90

-226,42

200,1

Отгрузка угля по ж.д.

тыс.т.

1924,465

2422,92

2142,74

-280,18

218,275

Зольность реализ. угля

%

10,7

14,1

12,3

-1,8

+1,6

Влажность реализ. угля

%

11,2

11,6

11,6

0

0,4

Подготовительные работы

п.м.

6427

13 588

13 592

4

7165

в т.ч. вскрывающие

п.м.

4121

11 528

11 525

-3

7404

Ср. спис. численность, всего:

чел.

847

1372

1137

-235

290

ППП

чел.

833

1357

1123

-234

290

рабочих

чел.

665

1138

919

-219

254

Ср. мес. производительность рабочего по добьгче угля

т. /мес.

255,67

156,6

200,0

43,4

-55,67

Ср. мес. зарплата рабочих

руб.

30 146

26 404

32 602

+6198

2456

Себестоимость 1 т. угля

руб./ т.

1585,35

1606,41

1984,89

378,48

399,54

Реализованный уголь

тыс.т.

1996,124

2422,917

2169,896

-253,021

173,772

Товарный уголь

тыс.т.

2037,059

2133,025

2201,568

68,543

164,509

Ср. цена 1 т. угля

руб.

2073,67

1998,49

1940,87

-57,9

-132,8

Товарная продукция

млн. руб.

4213,64

4260,198

4186,272

-74,687

-27,368

Реализованная продукция

млн. руб.

4139,302

4842,175

4211,486

-630,689

72,184

Среднегод. стоимость ОПФ

тыс. руб.

412 167

931 090

928 544

-2546

516 377

Анализ деятельности предприятий начинается с изучения объемов производства и темпов его роста. Основная задача предприятия — наиболее полное обеспечение спроса населения высококачественной продукцией. Основные задачи анализа объема производства и реализации продукции:

• оценка динамики основных показателей объема, структуры и качества продукции;

• проверка сбалансированности и оптимальности намечаемого вида продукции, а также оценка реальности и напряжённости производственных показателей;

• определение влияния факторов на изменение величины этих показателей;

• выявление резервов увеличения выпуска и реализации продукции;

• разработка мероприятий по освоению внутрихозяйственных резервов.

Основные показатели объема производства — товарная и валовая продукция.

Промышленной продукцией считается прямой полезный результат промышленно-производственной деятельности предприятия, выраженный либо в форме продуктов, либо в форме услуг. Продуктами предприятия являются созданные на нем изделия, детали и другие объекты, объем каждого вида которых может быть выражен в натуральных единицах (тоннах, штуках, метрах).

Система показателей объема продукции промышленного предприятия в денежном выражении включает в себя следующие виды показателей:

Валовой оборот включает в себя стоимость всех выработанных в пределах предприятия готовых изделий, полуфабрикатов и работ промышленного характера независимо от того, пошла ли продукция цеха на сторону или на дальнейшую переработку в другой цех того же предприятия. Кроме того, при цикле производства длительностью свыше двух месяцев валовой оборот учитывает объем незавершенного производства как разность остатков на конец и начало периода.

Валовая продукция в отличие от величины валового оборота не включает в себя элементы повторного счета в пределах предприятия.

Товарная продукция промышленного предприятия -- это стоимость готовых изделий, выпущенных в данный период основными, вспомогательными и побочными цехами предприятия; стоимость работ промышленного характера, выполненных по заказам со стороны и для непромышленных подразделений своего предприятия.

Объём реализации продукции определяется или по отгрузке продукции покупателям, или по оплате (выручке). Объем реализации определяется отпускной ценой, включая НДС. Может выражаться в сопоставимых, плановых и действующих ценах. В условиях рыночной экономики этот показатель приобретает первостепенное значение. Реализация продукции — связующее звено между производством и потребителем. От того, как продается продукция, какой спрос на нее на рынке, зависит и объем производства.

Из таблицы по основным итогам деятельности шахты за 2014 год видно, что незначительно снизился объем товарной продукции по сравнению с 2013 годом, отклонение составило -27,368; показатель зольности стал хуже на 1,6%; среднесписочная численность рабочих увеличилась на 254 человек, заработная плата увеличилась на 2456 рублей в месяц.

Таблица 2 — Выполнение плана по реализации

Показатели

Ед.

2013 г.

2014 г.

+ /-

изм.

факт.

план

Факт

к плану

к 2013 г.

Реализованная

тыс. тн.

1996,124

2422,917

2169,896

-253,021

173,77 272,184

продукция

тыс. руб.

4139,302

4842,175

4211,486

-630,689

Цена 1 т. угля

руб.

2073,7

1998,49

1940,87

-57,6

-132,83

Себестоимость 1 т. угля

руб.

1585,35

1606,41

1984,89

378,48

399,54

1.1 Влияние изменения против плана объема товарной продукции P1 на стоимость реализованной продукции определяется разницей между фактическим т) и плановым т) объемами товарного угля, умноженной на среднюю плановую цену 1 тонны товарного угля (Цср. пл.):

Pj = (Дфт — Дплт) х Цср. пл. (1)

Р1 = (4186,272 — 4260,198) х 1998,49 = -147 740,37 тыс. руб.

1.2 Влияние изменения зольности, влаги на стоимость реализованной продукции определяется на основании скидок и надбавок к цене, отраженных в документах углесбытовых организаций при расчетах за отгруженный уголь.

Р2 = (ЦСР.Ф.  — ЦСР. ПЛ) Х Дфт (2)

Р2 =(1940,87−1998,49)х4186,272 = 241 212,99 тыс. руб.

2. ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1 Добыча угля

В этом разделе наряду с анализом выполнения плана и развития добычи угля рассматриваются показатели использования фронта очистных работ (таблица 4).

Отклонение фактической добычи угля от плановой (Д) могут быть вызваны изменениями против плана длины очистных забоев (Л), скорости подвигания (С) и производительности 1 м2 пласта (П). Влияние каждого из этих факторов определяется согласно расчета: где п — число месяцев в анализируемом периоде:

— производительность пласта (п):

Д1= (Пф — Ппл) х Лпл х Спи х п; (3)

  • Д1 = (5,29 — 4,87) х 220,29×147×12 = 163 208 т
    • среднедействующая линия очистного забоя (Л):
      • Д2 = {Лф — Лпл) х Пф х Спл х п (4)

Д2 = (242,6 — 220,2) х 147×4,87×12 = 192 431 т;

  • - месячная скорость подвигания (С):
    • Д3 = (Сф — Спл) х Лф х Лф х п. (5)

Д3 = (140,4 -147) X 5,29×242,6×12 = -101 642т.

Взаимодействие трех исходных величин (параметров линии забоев и ее использование) определило общий результат — добычу угля из очистных забоев.

Dобщ = D!+D2+D3= 192 431+163208−101 642 = 253 997 т.

Таблица 3 — Горнотехнические показатели

Наименование показателей

Ед. изм

2013 г

2014 г

%

факт

план

факт

+/-

к пл

2013 г

Добыча из очист заб.

тыс.т.

1906,975

1838,000

1870,630

+32,63

101,8

98,1

Ср. дейст. кол-во очистных забоев

заб.

0,95

1,06

1,06

0

100,0

111,6

Ср. дейст. длина очистного забоя, L

м

229,9

220,2

242,6

22,4

110,2

105,5

Ср. мес. подвигание очистного забоя, С

м

115,5

147

140,4

-6,6

95,5

121,6

Производительность пласта, П

т/м2

5,04

4,87

5,29

0,42

108,6

105,0

Число дн. работы очистного забоя

ДН.

338

348

347

-1

99,7

102,7

Сред. мес. нагрузка на очистной забой

т.

158 915

153 167

155 886

2719

101,8

98,1

Сред. сут. нагрузка на очистной забой

т.

5641

5282

5391

109

102,1

95,6

Добыча по шахте составила 1870,630 т.

Среднесуточная нагрузка на очистной забой составила 5391 т.

2.2 Подготовительные работы

По шахте и каждому подготовительному участку производится анализ выполнения плана по общей протяженности и по видам проводимых выработок, состояние подготовки фронта очистных работ (таблица 4).

Таблица 4 — Состояние подготовки фронта очистных работ

Наименование выработок

Ед.

изм.

2013 г.

2014 г.

%

факт

план

факт

к пл.

к 2013

Проведение подгот. выработок всего:

п.м.

6427

13 588

13 592

4

100

211,5

в т.ч. вскрывающих и подготавливающих

п.м.

4121

11 498

11 525

27

100,2

279,7

из них: квершлаги

п.м.

279

120

120

0

100,0

43,0

бремсберги

п.м.

248

уклоны

п.м.

944

1850

2008

158

108,5

212,7

транс, штрек

п.м.

1578

3865

3838

-27

99,3

243,2

вент. штрек

п.м.

1012

5409

5382

-27

99,5

531,8

стволы наклонные

п.м.

60

254

177

-77

69,7

117

прочие

п.м.

2306

2090

2067

-23

98,9

89,6

Темпы проведения рассматриваются по каждой выработке, при этом сравниваются фактически достигнутые скорости с планом и проектом (таблица 5).

Таблица 5 — Темпы проведения выработки

уч.

Ед.

изм.

2013 г.

План 2014 г.

Факт 2014 г.

+,-к

плану

%

Факт

всего

всего

в т.ч. вскрыв

всего

в т.ч. вскрыв

К плану

к 2013г

№ 2

п.м.

4114

7074

5291

6879

5124

-195

97,2

167,2

№ 3

п. м

2253

4775

4460

5051

4688

276

105,8

224,2

№ 4

П.м.

1485

1445

1485

1445

±0

100,0

Фактическое выполнение годового плана проведения горных выработок составило 100,03%. По сравнению с прошлым периодом — 211,5%.

Необходимо рассмотреть выполнение плана по скорости проведения выработок (таблица 6) и выявить причины невыполнения.

Таблица 6 — Скорость проведения выработок

Ед.

2013г

2014 г.

Наименование выработок

изм.

факт

план

факт

Всего выработок:

м/мес

189

170

169

-1

в т.ч. вскрывающих и подготавл.

п.м.

177

169

165

-4

из них: бремсберги

п.м.

124

транс, штреки

п.м.

225

322

320

-2

вент. штреки

п.м.

202

451

449

-2

квершлаги

п.м.

70

40

40

0

Темпы проведения выработок ниже плановых и ниже чем в 2013 г. из- за большего средне-действующего количества подготовительных забоев (по плану -5,7, фактич. -5,8 заб., в 2011 г. -2,84 заб.)

Для оценки оборачиваемости дебиторской задолженности (таблица 7) используются следующие показатели:

Таблица 7 — Показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженность

Показатели

на

01. 01. 13

на

01. 01. 14

(+), О

1. Выручка от реализации продукции, тыс. руб.

1 882 527

4 134 358

2 251 831

2. Отчетный период, дн.

365

365

З. Ср. величина дебитор, задолженности, тыс. руб.

487 543

692 310

204 767

4. Ср. величина кредитор, задолженности, тыс. руб.

1 078 370

1 800 804

722 434

5. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, число оборотов

3,86

5,97

2,11

6. Длительность погашения дебиторской задолженности, дн.

95

61

-34

7. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, число оборотов

1,74

2,30

0,56

8 Длительность погашения кредиторской задолженности, дн.

210

159

-51

Таким образом, за анализируемый период коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности увеличился. Рост коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности показывает относительное уменьшение коммерческого кредитования. Длительность погашения дебиторской задолженности уменьшилась, чем меньше время погашения, тем ниже риск непогашения задолженности. Этот показатель следует рассматривать по условиям заключения сделок. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности за 2013 год увеличился. Чем выше коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, тем быстрее компания рассчитывается со своими поставщиками.

2. 3 Качество угля

В настоящее время шахта добывает и отгружает потребителям уголь марки «Д» энергетического назначения.

Конкурентоспособность углей обеспечивается хорошими природными показателями: удельной теплотой сгорания и содержанием серы. Шахта продолжает искать пути снижения зольности добываемого угля.

Большое значение для увеличения объема продаж и привлечения платежеспособного потребителя имеет такой показатель, как теплота сгорания угля, который должен быть не менее 6000 ккал/кг. Добиться этого возможно за счет снижения зольности и влажности добываемого угля, т. е. необходим процесс обогащения угля. В перспективе за счет введения в действие обогатительной установки, производительностью 100 т/час для обеспечения необходимых показателей качества планируется производить обогащение угля марки «Д» в водной среде (таблица 8).

Таблица 8 — Показатели качества угля марки «Д» за 2014 год

Показатели качества

Ед. изм.

Добываемого

Отгружаемого

Зольность

%

12,5

12,3

Влага

%

12,0

11,6

Содержание серы

%

0,15

0,15

Теплота сгорания

ккал/кг

5732

5772

Выход летучих веществ

%

45,7

45,7

Резкое увеличение зольности, влажности в январе — марте 2014 года при отработке лав № 101/2, № 218 сказалось на показателях качества по итогам года. Показатели качества в 2012 году по сравнению с 2013 годом снизились. Зольность добываемого увеличилась с 10,7% до 12,5%, влажность с 11,4% до 11,6%, теплота сгорания снизилась с 5766 ккал/кг до 5732 ккал/кг.

Причины, которые повлияли на снижение показателей качества

1. Наличие «ложной» кровли, склонной к обрушению мощностью от 0,2 до 0,4 м, купола от 0,5 до 1,0 м.

2. Наличие «ложной» почвы мощностью до 0,4 м, представленной вязким углистым аргиллитом, водонасыщенным привело к увеличению засорения.

3. Приток воды составлял 50−80 мЗ/час. По забою лавы с кровли пласта наблюдался капеж воды от слабого до струйчатого.

3. СЕБЕСТОИМОСТЬ ДОБЫЧИ УГЛЯ

3.1 Изменение объема добычи угля

В издержках производства значительный удельный вес занимают трудовые и материальные затраты, на зависящие непосредственно от объема добычи, т. н. «постоянные» затраты. Величина этих затрат определяется на основе плановых показателей по отдельным статьям расходов и в целом по предприятию. Удельный вес «постоянных» затрат ежегодно уточняется.

Изменение себестоимости 1 т угля в результате отклонений фактической добычи от плановой (С;) составит:

С1 = Спл * К/100 * (Дпл/ Дф — 1);

С1 = 1606,41*63,7/100*(2138,000/2205,160−1) = -30,70 руб. /т;

где Спл = плановая себестоимость 1 т угля, руб; К — удельный вес «постоянных» затрат в плановой себестоимости, %; Дф и Дпл - фактическая и плановая добыча угля, т.

3. 2 Изменение объема и структуры подготовительных выработок

Изменение затрат по подготовительным работам может быть вызвано:

а) выполнением плана подготовительных работ:

С2 = (Спл. * П) / Дпл

С2 = (20 886*1) / 2138,000=9,77 руб. /т

где Спл плановая средняя стоимость 1 м выработки; П — отклонение от плана проходки; Дпл - добыча плановая;

б) изменениями в структуре проведенных подготовительных выработок:

С3 = (Сф — Сп) * Пф / Дпл

С3 = (24 116−20 886) * 169 / 2138,000 = 255,32 руб./ т;

где Пф — фактическое проведение подготовительных выработок;

где П — изменение против плана производительности труда трудящихся, %; 3 — изменение против плана средней заработной платы трудящегося по добыче (исходя из затрат в себестоимости 1 т угля по элементу «заработная плата») %; Уз — удельный вес затрат на заработную плату в плановой себестоимости 1 т угля, %.

3. 3 Себестоимость добычи по элементам затрат

Необходимо также рассмотреть структуру себестоимости. Для более детального анализа рассматриваются отклонения себестоимости 1 т угля от плановой и достигнутой по сравнению с соответствующим периодом прошлого года по элементам затрат (таблицы 9).

в) рост производительности труда по сравнению с ростом заработной платы Сз:

(9)

С3 =(27,7−20,5) *12,0 / 100+27,7 = 0,68 руб. /т;

Таблица 9 — Себестоимость добычи по элементам затрат

2013 г.

2014 г.

+/- к

Элементы затрат

Факт

План

Факт

Плану

Руб.

тыс. руб.

руб.

тыс. руб.

руб.

тыс. руб.

Материальные затраты

211,07

560 016

261,94

564 527

256,00

4511

Вспомогательные материалы

126,99

327 330

153,10

332 374

150,73

5044

Топливо

0,99

4162

1,95

3217

1,46

-945

Электроэнергия

22,09

58 172

27,21

61 002

27,66

2830

Услуги производственного характера

61,0

170 351

79,68

167 935

76,16

-2416

Расходы на оплату труда

175,60

485 323

227

462 385

209,68

-22 938

Отчисления на социальные нужды

69,45

213 854

100,02

188 816

85,62

-25 038

Амортизация основных фондов

31,15

121 674

56,91

116 440

52,8

-5234

Прочие расходы

182,31

281 535

131,68

271 559

123,15

-9976

Итого производственная себестоимость

669,65

1 662 401

777,55

1 603 727

727,26

-58 674

Внепроизводственные расходы

915,70

2 922 090

1366,74

2 773 274

1257,63

-148 816

Полная себестоимость

1585,35

4 584 491

2144,29

4 377 001

1984,89

-207 490

Представленные в таблице 9 данные показывают снижение, как производственной себестоимости, так и полной себестоимости по сравнению с планом. За соответствующий период прошлого года себестоимость 1 т. угля составила 1585,35 руб. /т., в отчетном периоде — 1984,89 руб. /т, т. е. произошло увеличение полной себестоимости 1 т. угля на 399,54 руб. /т. к 2013 году.

Наибольшая доля приходится на материальные затраты и оплату труда, что говорит о материалоёмкости производства и его трудоёмкости.

Таблица 10 — Выполнение плана по реализации

Показатели

Ед.

2013 г.

2014 г.

+ /

изм.

факт.

план

Факт

к плану

к 2013 г.

Реализованная

тыс. тн.

1996,124

2422,917

2169,896

-253,021

173,7727

продукция

тыс. руб.

4139,302

4842,175

4211,486

-630,689

2,184

Цена 1 т. угля

руб.

2073,7

1998,49

1940,87

-57,6

-132,83

Себестоимость 1 т. угля

руб.

1585,35

1606,41

1984,89

378,48

399,54

Себестоимость 1 т. угля выше цены 1 т. угля. Естественно, что такое соотношение приводит к получению убытков от реализации продукции.

Таблица 11 — Выполнение плана товарной продукции

Показатели

Ед. изм

2013 г

2014 г.

%

факт

план

факт

к плану

к 2013 г

Товарная продукция

тыс. руб.

4 213 639,8

4 260 197,6

4 186 272,4

-73 925,2

-27 367,4

Из общего объема добычи товарная продукция составила 99,8%. Расход угля на ПТН был запланирован в объеме 4975 т. угля. На эти цели предприятием было израсходовано 3592 т., что составило 72,2%.

План товарной продукции выполнен на 98,3 %. По сравнению с соответствующим периодом прошлого года товарная продукция снизилась на 27 367,4 тыс. рублей, и составила 99,4%.

Затраты на «Вспомогательные материалы«. Анализ изменения затрат на материалы осуществляется по их основным видам (лес, ВМ, запчасти, погашение стоимости с расшифровкой, износ малоценных предметов и спецодежды и прочие).

Причины перерасхода (или экономии) по затратам на материалы, планируемым по нормам, должны быть изучены путем анализа отклонений от плана объемов работ, норм расхода и цен на материалы. По остальным затратам на материалы рассматриваются отклонения от плановых в денежном выражении.

При изучении причин перерасхода материалов должно быть обращено внимание на порядок контроля за соблюдением установленных норм отпуска материалов участкам и цехам. Выявляются причины отклонений затрат на тонну добычи, которые могут быть вызваны неправильным списанием расходов на добычу угля, нарушением паспортов крепления выработок, преждевременным износом канатов, рештаков т. п.

Влияние различных факторов на себестоимость 1 тонны угля по материалам в целом по шахте определяется на основе следующих расчетов:

1. Изменение себестоимости за счет постоянных затрат на материалы (Mi):

М1 = С Мпл * К / 100 * (Дпл / Дф — 1); (10)

М1 = 261,94 * 63,7/ 100 * (2138,000 / 2205,160 — 1) = - 5,01 руб. / т

где Смпл - плановая себестоимость добычи 1 т угля по элементу «Материалы»; К — цена единицы материалов удельный вес «постоянных» затрат в плановой себестоимости материалов, %.

План — 327 330 тыс. руб. Факт — 332 374 тыс. руб. Перерасход -5044 тыс. руб. Перерасход наблюдается только по запчастям (план 83 767 тыс. руб., факт-91 005 тыс. руб.), т. е. перерасход составил 7238 тыс. руб. (в январе 2013 г. монтировалась л. № 218-доукомплектация крепи 2М138 в количестве 10 шт. и приобретение силовой гидравлики)

По остальным материалам экономия.

2. Изменение удельного расхода материалов (М2)

М2 = Нф — Нпл / 1000 * Цпл (11)

М2 = 8,61 — 8,07 / 1000 * 153,10 = 0,08 руб.

где Н — удельный (на 1000 т угля) расход лесных материалов, ВМ и т. д.; Ц - цена единицы материалов, руб.

3. Изменение цен на материалы (Мз):

М3 = Цф — Цпл /100 *Нпл (12)

М3 = 150,73 — 153,10 / 100 * 1,8 = -0,04 руб. /т;

где Нпл - фактически удельный расход материалов (м, кг, шт.)

На себестоимость 1 т угля по статье «Топливо» влияют следующие факторы.

1. Изменение количества расходуемого топлива (T1):

Т1 = Кф — Кпл / Дф * Цпл (13)

Т1 = 3592 — 4975 / 2 205 160 * 1,95 = -0,1 223 руб. /т.

2. Изменение стоимости (Т2):

Т2 = ЦФ — Цпл / Дф * 100 (14)

Т2 = 1,46 — 1,95 / 2 205 160 * 3592 = - 7,982 руб. /т;

Где К — количество израсходованного угля, тонн; Ц — стоимость 1 т угля на ПТН; СТпл — плановая себестоимость 1 т угля по статье «Топливо», т / руб. На отклонение фактических затрат от плановых оказывает влияние следующие факторы:

Изменение удельного расхода электроэнергии по «переменным» потребителям (ЭД1):

Э1 = (Уф пер — Упл пер) * Т, (15)

Э1 = (36,1 — 36,8) * 1,88 551 = - 1,32 руб. / т

где Сэпл — плановая себестоимость 1 т угля по статье «Электроэнергия»; К — удельный вес (по плану) стоимости электроэнергии (израсходованной) постоянными потребителями, в общих затратах на электроэнергию; У — удельный расход электроэнергии; N — максимум нагрузки; Т — плата за 1 квт. ч расхода электроэнергии; Д — добыча угля, т. Необходимо рассмотреть причины отклонения фактических затрат от плановых. Они могут быть вызваны изменением против плана численности трудящихся (Ч), средней заработной платы (3) и объема добычи угля (Д).

Влияние указанных факторов на себестоимость 1 т угля по элементу «Затраты на оплату труда» определяется следующим расчетом:

1. изменение добычи угля по шахте:

Э1 = С3 * К / 100 * (Дп — 1) / Дф, (16)

Э1 = 69,2 * 14/100 * (213 800 — 1) / 2 205 160 = - 0,29 руб. ,

где C3 — плановая себестоимость 1 т угля по элементу «Затраты на оплату труда», руб.; К — удельный вес «постоянных затрат в плановой себестоимости по элементу «Затраты на оплату труда», %.

1. изменение численности ППП, чел. :

Э2 = Чф — Чпр / Дф * Зпл * t, (17)

Э2 = 1123 — 1357 / 2 205 160 * 31 085 * 12 = - 39 чел,

где Чф - фактическая численность ППП, чел.; ЧПР — приведеннаяплановая численность ПП, чел.; Зпл — плановая среднемесячная заработная плата, руб.; t- число месяцев отчетного периода.

2. Изменение среднемесячной заработной платы:

Э3 = (Зф — Зпл) / Дф * t * Чф, (18)

Э3 = (37 472 — 31 085) / 2 205 160 * 12 * 1123 = 39,03 руб.

Для анализа причин отклонения от плана средней заработной платы следует рассмотреть изменения в составе фонда заработной платы по категориям трудящихся. Должны быть выявлены затраты по заработной плате, вызванные авариями горных выработок и механизмов, отвлечением рабочих ведущих профессий на посторонние работы, доплаты за работу в нерабочие дни и др.

Изменения затрат на амортизацию анализируется отдельно по основным фондам, амортизация по которым начисляется по нормам и фондам, амортизация по которым определяется по котонным ставкам.

Изменение затрат по элементу «Амортизация основных фондов» определяется отклонением от плана:

1. Стоимости фондов, амортизация по которым начисляется по нормам (А1):

А1 = Фф — Фпл / Дф, (19)

А1 = 412 167 — 928 544 / 2 205 160 = - 0,23 руб/т;

2. Средней нормы амортизации (А2):

А2 = Фф — Фпл / 100 * Фф / Дф, (20)

А2 = 412 167 — 928 544 / 100 * 412 167/ 2 205 160 = 981,12 руб.

3. Добыча угля (А3):

А3 = Апл / Дф — С ам. пл, (21)

А3 = 121 674 / 2 205 160 — 56,91 = - 56,85руб / т. ,

где Апл - сумма амортизационных отчислений по плану; Сам. пл. -плановая себестоимость 1 т угля по элементу «Амортизация основных фондов».

4. СТРУКТУРА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

4.1 Структура заработной платы

Необходимо рассмотреть изменение в численности рабочих, структуру численности работающих, динамику производительности труда, а также изменение трудоемкости работ по отдельным производственным процессам.

Необходимо проанализировать источники для выплаты заработной платы и начисления зарплаты, структуру фонда оплаты труда, динамику темпов роста добычи, производительности труда и средней заработной платы (таблицы 12 — 14).

Таблица 12 — Движение рабочей силы

Показатели

2013 г

2014 г

+/-

Численность ППП на начало года

(Ч н.г.)

740

1023

283

Приняты на работу:

(Ч п.р.)

439

303

-136

Выбыли:

(Ч в.р.)

154

219

60

по собственному желанию

(К с.ж.)

71

132

61

за нарушение трудовой дисциплины (Кн.т.д.)

17

22

5

по сокращению штатов

0

0

0

в связи с уходом на пенсию

16

12

-4

в связи с призывом в армию

1

1

0

перевод на другое предприятие

7

4

-3

Численность ППП на конец года

(Ч к.г.)

1023

1107

84

Среднесписочная численность ППП

833

1123

290

Коэффициент текучести кадров

(К т.к.)

0,10

0,13

0,03

Коэффициент постоянства кадров

(К п.с.)

1,05

0,79

0,26

Таблица 13 — Показатели производительности труда

Показатели

Ед.

изм.

2013 г. факт

2014 г.

% к пл.

+ /- 2013г

план

факт

+ /-

Добыча угля

т.

2 040 265

2 138 000

2 205 160

67 160

103,1

164 895

Среднесписочная численность: ППП

рабочих

чел.

чел.

833

665

1357

1138

1123

919

-234

-219

82,8

80,8

290

254

Отработано дн. одним рабочим за год

дн.

217

249

214

-35

85,9

-3

Отработано дн. всеми рабочими за год

дн.

144 364

283 362

196 666

-86 696

69,4

52 302

Среднедн. выработка рабочего

т. /сут.

14,13

7,5

11,2

3,7

149,3

-2,93

Среднемес. производительность: ППП

рабочего

т. /мес.

т. /мес.

204,11

255,67

131,29

156,56

163,64

199,96

32,35

43,4

124. 6

127. 7

— 40,47 -55,71

При анализе соотношения индексов изменения добычи, производительности труда, средней заработной платы видно, что при выполнении задания по добыче на 103,1%, производительности труда на 127,7% - уровень заработной платы составил 120,5%. Рост заработной платы не превышает роста производительности труда.

Фактический фонд оплаты труда ППП за 2014 г. составил 504 324 тыс. руб. при плановом 506 186 тыс. руб. Экономия составила 1862 тыс. руб. Фонд оплаты труда (ФОТ) сформирован за счет выручки от реализации. В товарной продукции ФОТ составил 12,0%, при плане 11,9%.

Среднемесячная заработная плата за год ППП — 37 472 руб. при плановой — 31 085 руб. Среднемесячная заработная плата в сравнении с 2013 годом увеличилась на 2065 руб. Среднемесячная заработная плата ГРОЗ — 48 822 руб. (2013 г. — 50 354 руб.), снижение к прошлому году составило 1532 руб.; проходчиков — 43 569 руб. (2013 г. — 44 043 руб.), снижение 474 руб.

Таблица 14 — Анализ заработной платы

Наименование показателей

Ед.

изм

2013 г

2014 г

%

факт

План

Факт

+/-

к пл

2013 г

Добыча угля

т.

2 040 265

2 138 000

2 205 160

67 160

103,1

108,1

Производительность труда рабочего

т. /мес

255,67

156,6

200,0

43,4

127,7

78,2

Товарная продукция

тыс. руб.

4 213 640

4 260 198

4 186 272,4

-73 925,2

98,3

99,4

Среднесписочная численность: ППП

рабочих

чел.

чел.

833

665

1357

1138

1123

919

-234

-219

82,8

80,8

290

254

Ср. зарплата ППП

руб.

35 407

31 085

37 472

6387

120,5

105,8

Процент з/пл. в ТП

%

8,4

11,9

12,0

0,1

100,8

142,9

ФОТ ППП (с углем)

тыс. руб.

353 927

506 186

504 324

-1862

99,6

150 397

4. 2 Финансовое состояние предприятия

Таблица 15 — Основные показатели деятельности предприятия

Показатели

Ед. изм.

На 01. 01. 13

На 01. 01. 14

1. Средняя стоимость активов

тыс. руб.

1 754 016

2 527 285

2. Средняя стоимость оборотных активов

тыс. руб.

778 268

1 137 660

3. Средняя стоимость собственного капитала

тыс. руб.

-272 798

76 807

4. Средняя стоимость основных средств

тыс. руб.

210 932

394 323

5. Средняя стоимость запасов

тыс. руб.

206 908

203 576

6. Выручка от продаж

тыс. руб.

1 882 527

4 134 358

7. Чистая прибыль

тыс. руб.

229 940

655 456

8. Прибыль до налогообложения

тыс. руб.

294 304

839 740

9. Рентабельность производства

%

70,4

140,4

10. Рентабельность активов

%

16,8

33,2

11. Рентабельность оборотных активов

%

37,8

73,8

12. Рентабельность продаж

%

15,6

20,3

Таким образом, анализируя данные таблицы, можно сделать вывод, что на данном этапе предприятие является рентабельным. При рассмотрении основных показателей рентабельности, все они оказались положительными, т. е. с каждого рубля вложенного капитала получаем прибыль.

Таблица 16 — Анализ использования основных средств

Вид основных средств

Наличие на н.г.

Поступило

Выбыло

Наличие на к.г.

тыс.

руб.

%

тыс.

руб.

%

тыс.

руб.

%

тыс. руб.

%

Здания

25 628

3,46

97 744

24,07

123 372

10,93

Сооружения

387 841

52,37

34 950

8,61

422 791

37,44

Машины и оборудование

288 227

38,92

258 537

63,68

16 844

96,96

529 920

46,93

Транспортные средства

34 230

4,62

824

0,20

35 054

3,10

Производственный и хоз. инвентарь

3337

0,45

776

0,19

528

3,04

3585

0,32

Другие виды ОС

809

0,11

13 168

3,24

13 977

1,24

Всего произвол, фондов

740 072

99,94

405 999

99,99

17 372

100,0

1 128 699

99,96

Непроизвод. ОС

441

0,06

10

0,01

451

0,04

Итого:

740 513

100

406 009

100,0

17 372

100,0

1 129 150

100,0

Итого (за 2013 г):

344 947

100

400 773

100

5207

100

740 513

100

Рентабельность производства является наиболее обобщающим, качественным показателем экономической эффективности производства,

Как видно из таблицы, стоимость основных фондов за год увеличилась на 388 637 тыс. руб.

Наибольший удельный вес в структуре основных фондов занимают машины и оборудование (46,93%) и сооружения (37,44%)

Стоимость пассивной части производственных фондов (здания и сооружения) увеличилась на 132 694 тыс. руб., удельный вес составил 32,68%, за счет введения в эксплуатацию объектов строительства ((деревообрабатывающий цех- 27 169 тыс. руб., здание АБК-78 888 тыс. руб., уклон фланговый путевой -11 824 тыс. руб., уклон фланговый конвейерный — 20 853 тыс. руб., уклон панельный путевой 4816 тыс. руб., уклон панельный конвейерный- 5925 тыс. руб.)

Стоимость машин и оборудования увеличилась на 241 693 тыс. руб. или это составляет 63,68%. (приобретены конвейера скребковые 2 СР 70 М, 2 СРВ70М- 23 642 тыс. руб., ленточные конвейера 2 ЛТ-100У L=600 м 7 шт.- 57 313, комбайны проходческие -5ш. — 131 594 тыс. руб., станции насосные — 5240 тыс. руб., подстанции трансформаторные-12 645,917 тыс. руб., система аэрогазового контроля -11 362 тыс. руб.)

Таблица 17 — Показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

Показатели

на

01. 01. 13

на

01. 01. 14

(+), О

1. Выручка от реализации продукции, тыс. руб.

1 882 527

4 134 358

2 251 831

2. Отчетный период, дн.

365

365

З. Ср. величина дебитор, задолженности, тыс. руб.

487 543

692 310

204 767

4. Ср. величина кредитор, задолженности, тыс. руб.

1 078 370

1 800 804

722 434

5. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, число оборотов

3,86

5,97

2,11

6. Длительность погашения дебиторской задолженности, дн.

95

61

-34

7. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, число оборотов

1,74

2,30

0,56

8 Длительность погашения кредиторской задолженности, дн.

210

159

-51

Таким образом, за анализируемый период коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности увеличился. Рост коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности показывает относительное уменьшение коммерческого кредитования. Длительность погашения дебиторской задолженности уменьшилась, чем меньше время погашения, тем ниже риск непогашения задолженности. Этот показатель следует рассматривать по условиям заключения сделок. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности за 2014 год увеличился. Чем выше коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, тем быстрее компания рассчитывается со своими поставщиками. Длительность погашения кредиторской задолженности составила 159 дней. Столько в среднем дней требуется для оплаты кредиторской задолженности.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Соответствовать требованиям нового времени может только качественно новый топливно-энергетический комплекс (ТЭК) — финансово устойчивый, экономически эффективный и динамично развивающийся, соответствующий экологическим стандартам, оснащенный передовыми технологиями и высококвалифицированными кадрами. При этом необходимо осуществить меры для недопущения необоснованного завышения цен на уголь. В условиях существенного возрастания динамики внешней и внутренней среды, изменений условий эксплуатации месторождений, роста цен на ресурсы конкурентоспособность действующих карьеров может быть обеспечена посредством достижения уровня использования производственных ресурсов, соответствующего показателям высокоэффективных горнодобывающих предприятий и компаний. В данной работе проведён подробный анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Шахта «Усковская», который показал как положительные, так и отрицательные стороны в работе предприятия. Себестоимость 1 т угля составляет 1984,89 руб., при цене за 1 т угля 1940,87 руб., отклонение от плана по реализации продукции составляет — 630,689 тыс. руб. (по факту: 4211,486 тыс. руб.). Производительность труда рабочего увеличивается и составляет 200 т/мес. и соответственно увеличивается заработная плата 37 472 руб., ФОТ ППП (с углем) составляет 504 324 тыс. руб. Анализ финансовой деятельности ООО «Шахта «Усковская» показал, что предприятие находится в кризисном финансовом состоянии. Равновесие платежного баланса обеспечивается за счет краткосрочных платежей. Денежные средства и дебиторская задолженность не покрывают даже кредиторской задолженности. Для стабилизации финансового состояния необходимо: увеличить кредиты и займы, обоснованно снизить остатки товарно-материальных ценностей, увеличить долю собственных средств в оборотных активах.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

производственный задолженность рентабельность себестоимость

1. Любушин Н. П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. — 448 с.

2. Бердникова Т. Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / Т. Б. Бердникова. М.: ИНФРА-М, 2001. -215 с.

3. Шепеленко Г. И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии: Учебное пособие для студентов экономических факультетов и вузов. 3-е изд., доп. и переработ. Серия «Экономика и управление». — Ростов-на-Дону: издательский центр «МарТ2, 2002.- 544 с.

4. Басовский Л. Е. Теория экономического анализа: Учебное пособие.- М.: ИНФРА-М, 2001. -222 с.

5. Документация «Шахты «Усковская»

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой