Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Тип работы:
Курсовая
Предмет:
Экономические науки


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Содержание

  • Введение. 3
  • Аналитический баланс предприятия. . … 5
  • Показатели финансовой независимости, структуры капитала и мобильности предприятия…. . …9
  • Показатели обеспеченности предприятия собственными оборотными
  • средствами…… 11
  • Оценка финансовой устойчивости предприятия по обеспеченности запасов источниками формирования. . … 13
  • Оценка ликвидности баланса. . … 14
  • Показатели платежеспособности предприятия… 17
  • Оценка удовлетворенности структуры баланса и прогноз утраты (восстановления) платежеспособности…18
  • Анализ показателей оборачиваемости капитала предприятия. … 19
  • Анализ состава, структуры и динамика финансовых результатов предприятия… … …22
  • Оценка показателей рентабельности . . . … 24
  • Исходные данные для факторного анализа. . …25
  • Факторный анализ показателей рентабельности…26
  • Расчет безубыточности объема продаж и запаса финансовой прочности в отчетном году. . …28
  • Динамика объемов продаж продукции… 30
  • Анализ использования трудовых ресурсов…30
  • Оценка производственного потенциала предприятия. …32
  • Анализ состава, структуры и динамика основных фондов…… 33
  • Показатели движения и технического состояния основных фондов. . …35
  • Анализ эффективности использования основных фондов. …36
  • Анализ использования материальных ресурсов… 38
  • Анализ состава, структуры и динамики затрат…39
  • Анализ показателей себестоимости продукции…40
  • Заключение…41
  • Список использованной литературы…43

Введение

  • Переход к рыночной экономике требует от предприятия повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, преодоления бесхозяйственности, активизации предпринимательства, инициативы и т. д.
  • Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу хозяйственной деятельности предприятия. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия.
  • Обеспечение эффективного функционирования предприятия требует экономической грамотного управления его деятельностью, которая определяется умением анализировать.
  • Основной целью данной работы является изучение методик анализа финансово-хозяйственной деятельности, на примере предприятия ОАО «Белгородский абразивный завод». В представленной работе изучается сущность экономичных процессов, их взаимосвязь и взаимозависимость, определяются факторы, оцениваются результаты, выявляются резервы улучшения эффективности функционирования предприятия.
  • Анализ финансово хозяйственной деятельности предприятия представляет собой целенаправленную деятельность аналитика, состоящую из идентификации показателей, факторов и алгоритмов и позволяющую, во-первых, определенную дать формализованную характеристику, факторное объяснение и/или обоснование фактов хозяйственной жизни как имевших место в прошлом, так и ожидаемых или планируемых к осуществлению в будущем, и, во-вторых, систематизировать возможные варианты действий.
  • Сущность характеристики анализа является возможность мысленного разложения целого на составляющие его части. В данном случае смысл этой характеристики состоит в выяснении причин, приведших объект исследования (т.е. предприятие) к сложившейся хозяйственной ситуации, или, что более важно, к той хозяйственной ситуации, которая может сложиться в перспективе.
  • В данном курсовом проекте используются формы бухгалтерской отчетности, установленные законодательством РФ для периодической отчетности, на период 2003—2004 гг., организации — ОАО «Белгородский абразивный завод».
  • 1. Анализ аналитического баланса предприятия
  • Каждая хозяйственная операция вызывает изменение в финансовом состоянии предприятия, что немедленно отражается на балансе.
  • Аналитический баланс предприятия включает показатели не обязательно совпадающие с установленными уставом статьи. Как правило, он более агрегирован, более укрупнено показывает состав активов и пассивов. Позволяет произвести более детализированный анализ имущественного и финансового потенциалов предприятия.
  • Существуют различные трактовки понятия аналитический баланс, тем не менее, в любом случае предназначение процесса трансформации достаточно очевидно — представить баланс в форме, более пригодной для анализа и реальной с позиции оценки. Построение аналитического баланса преследует две цели:
  • 1. повысить реальность балансовых оценок имущества в целом и отдельных его компонентов
  • 2. представить баланс в форме, облегчающих расчет основных аналитических коэффициентов, наглядность и пространственно-временную сопоставимость.
  • Аналитический баланс используется при проведении вертикального и горизонтального анализа, в ходе которого изучаются структура баланса, тенденции изменения его отдельных статей и разделов, степень прогрессивности и оптимальности имущества предприятия.
  • Таблица 1

    • Аналитический баланс предприятия

    Порядок расчета (коды строк ф. № 1)

    Абсолютные значения, т.р.

    Удельный вес, %

    Изменения

    Наименование статей

    на н.г.

    на к.г.

    на н.г.

    на к.г.

    абсолютных значений, т.р.

    удельного веса, %

    в % к началу года

    Нематериальные активы

    110

    4758

    4522

    1,41 490 497

    1,35 767 256

    -236

    -0,5 723 241

    -4,96 006 726

    Основные средства

    120

    240 219

    246 319

    71,4 348 588

    73,9 541 238

    6100

    2,519 264 995

    2,53 934 951

    Незавершенное строительство

    130

    90

    7118

    0,2 676 365

    2,1 370 883

    7028

    2,11 032 465

    7808,888 889

    Доходные вложения в материальные ценности

    135

    0

    0

    0

    0

    0

    0

    0

    Долгосрочные финансовые вложения

    140

    6

    6

    0,178 424

    0,180 142

    0

    0,172

    0

    Прочие внеоборотные активы

    150

    0

    0

    00

    0

    0

    0

    0

    Итого внеоборотные активы

    190

    245 073

    257 965

    72,8 783 116

    77,450 686

    12 892

    4,572 374 412

    5,26 047 341

    Запасы

    210

    42 150

    47 077

    12,5 343 095

    14,1 342 661

    4927

    1,599 956 558

    11,68 920 522

    НДС по приобретенным ценностям

    220

    19 312

    9136

    5,74 288 459

    2,74 296 694

    -10 176

    -2,99 991 764

    -52,6 926 263

    Долгосрочная дебиторская задолженность

    230

    0

    0

    0

    0

    0

    0

    0

    Краткосрочная дебиторская задолженность

    240

    17 252

    11 437

    5,13 029 437

    3,43 381 271

    -5815

    -1,69 648 166

    -33,706 237

    Краткосрочные финансовые вложения

    250

    0

    0

    0

    0

    0

    0

    0

    Денежные средства

    260

    12 490

    7455

    3,7 141 999

    2,23 826 823

    -5035

    -1,47 593 167

    -40,3 122 498

    Прочие оборотные активы

    270

    0

    0

    0

    0

    0

    0

    0

    Итого оборотные активы

    290

    91 204

    75 105

    27,1 216 884

    22,549 314

    -16 099

    -4,57 237 441

    -17,6 516 381

    Итого активы

    300

    336 277

    333 070

    100

    100

    -3207

    0

    -0,95 367 807

    Уставный капитал

    410

    10

    10

    0,297 374

    0,300 237

    0

    2,8633E-05

    0

    Собственные акции, выкупленные у акционеров

    411

    0

    0

    0

    0

    0

    0

    0

    Добавочный капитал

    420

    14 893

    14 893

    4,42 878 936

    4,47 143 243

    0

    0,4 264 307

    0

    Резервный капитал

    430

    2

    2

    0,59 475

    0,60 047

    0

    5,72659E-06

    0

    Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

    470

    192 229

    257 723

    57,1 638 857

    77,3 780 286

    65 494

    20,21 414 292

    34,7 082 178

    Итого капитал и резервы

    490

    207 134

    272 628

    61,5 962 436

    81,8 530 639

    65 494

    20,25 682 035

    31,61 914 509

    Долгосрочные займы и кредиты

    510

    66 921

    19 313

    19,9 005 582

    5,7 984 808

    -47 608

    -14,1 020 774

    -71,1 405 986

    Прочие долгосрочные обязательства

    520

    1700

    192

    0,50 553 561

    0,5 764 554

    -1508

    -0,44 789 008

    -88,7 058 824

    Итого долгосрочные обязательства

    590

    68 621

    19 505

    20,4 060 938

    5,85 612 634

    -49 116

    -14,5 499 674

    -71,5 757 567

    Краткосрочные займы и кредиты

    610

    19 962

    15 000

    5,93 617 762

    4,50 355 781

    -4962

    -1,4 326 198

    -24,8 572 287

    Кредиторская задолженность

    620

    40 560

    25 937

    12,61 485

    7,78 725 193

    -14 623

    -4,2 742 331

    -36,527 613

    Задолженность перед участниками по выплате доходов

    630

    0

    0

    0

    0

    0

    0

    0

    Доходы будущих периодов

    640

    0

    0

    0

    0

    0

    0

    0

    Резервы предстоящих расходов

    650

    0

    0

    0

    0

    0

    0

    0

    Прочие краткосрочные обязательства

    660

    0

    0

    0

    0

    0

    0

    0

    Итого краткосрочные обязательства

    690

    60 522

    40 937

    17,9 976 626

    12,2 908 097

    -19 585

    -5,7 068 529

    -32,3 601 335

    Итого капитал,

    700

    336 277

    333 070

    100

    100

    -3207

    0

    -0,95 367 807

    в том числе: собственный капитал

    490+
    640+
    650

    207 134

    272 628

    61,5 962 436

    81,8 530 639

    65 494

    20,25 682 035

    31,61 914 509

    заемный капитал

    590+690−640−650

    129 143

    60 442

    38,4 037 564

    18,1 469 361

    -68 701

    -20,2 568 203

    -53,1 976 181

    Анализируя данные аналитического баланса можно сделать следующие выводы по основным разделам баланса. За отмеченный период увеличилась доля внеоборотных активов (на 4,57%) в общей сумме активов предприятия, также возросла их абсолютная величина на 12 892 тыс. руб., т. е. прирост составил 5,26%. Это говорит о том, что предприятие в отчетном году больше проводило инновационной деятельности, и что на предприятии возникают активы в материально-вещественной форме как результат определенных сделок. Основные средства предприятия повышаются, это свидетельствует о том, что предприятие ведет новое строительство, происходит покупка нового оборудования. Темп прироста основных средств на предприятии составил 2,54%, что в абсолютном выражении = 6100 тыс. руб. — эта величина почти вдвое меньше прироста всех внеоборотных активов, такая ситуация сложилась потому что величина всех остальных элементов структуры внеоборотных активов увеличилась, так нематериальные активы уменьшились на 4,96%, незавершенное строительство увеличилось на 7808,8%, а долгосрочные финансовые вложения не изменились.

    Оборотные активы очень динамичны, многие из них потребляются в течение года и полностью переносят свою стоимость на стоимость производимой продукции. Так доля оборотных активов снизилась в общей сумме активов на 17,65%, что в абсолютном выражении составило 16 099 тыс. руб. Такое резкое снижение сказалось и на динамике всех активов предприятия. Состояние запасов на предприятии, как видно из баланса, сильно увеличились на конец года на 11,68%, что может говорить о том, что предприятие вкладывает свои денежные средства в запасы для сбережения от инфляции или от других неожиданных изменений на рынке. У предприятия нет крупной дебиторской задолженности, что следует рассматривать как фактор положительно влияющий на финансовое положение организации, так же мы видим снижение ее удельного веса в итоге баланса на 33,7%. Финансовых вложений у организации нет, что говорит об отсутствии инвестиций.

    Пассив баланса это сумма обязательств организации. Мы видим, что собственники организации за истекший период не выделяли средств для осуществления хозяйственной деятельности, уставный капитал может оставаться относительно неизменно сколько угодно долго и его весомость в балансе не представляет особого интереса и составляет 10 тыс. руб. Добавочный капитал и резервный капитал так же не изменялся и равен соответственно 14 893 и 2 тыс. руб. Нераспределенная прибыль один из наиболее важных подразделов баланса, на который, прежде всего, обращают внимание. В структуре собственного капитала предприятия произошли изменений, так как увеличилась величина нераспределенной прибыли с 192 229 тыс. руб. до 257 723 тыс. руб. Таким образом, величина собственного капитала увеличилась на 31,62%.

    В отчетном году у предприятия снизились долгосрочные обязательства, величина которых составляет 1508 тыс. руб. Доля краткосрочных кредитов и займов в структуре совокупного капитала снизилась на 1,437%, т. е. их величина снизилась по сравнению с прошлым годом на 24,85% (или с 19 962 до 15 000 тыс. руб.). Также снизилась величина кредиторской задолженности с 40 560 тыс. руб. до 25 937 тыс. руб., такое снижение составило 36,05%. Все это сказалось на снижении доли совокупной величины краткосрочных обязательств с 60 522 тыс. руб. до 40 937 тыс. руб., т. е на 32,36%. Таким образом увеличилась величина собственного капитала на 31,62%, а заемного снизилась на 53,19%, следовательно предприятие платежеспособное. Что сказалось на снижении совокупной величины капитала предприятия на 3207 тыс. руб., или на 0,954%.

    2. Показатели финансовой независимости, структуры капитала и мобильности предприятия

    Рассчитаем рассмотренные коэффициенты и результаты сведем в таблицу 2.

    .

    .

    .

    Таблица 2

    Показатели финансовой независимости, структуры капитала и мобильности предприятия

    № п/п

    Наименование показателя

    Порядок расчета

    Нормативное значение

    Фактические значения

    Изменение

    на н.г.

    на к.г.

    1.

    Коэффициент автономии

    СК/СовК

    ?0,5

    0,615 962 436

    0,818 530 639

    0,2 025 682

    2.

    Коэффициент финансовой зависимости

    ЗК/СовК

    ?0,5

    0,384 037 564

    0,181 469 361

    -0,2 025 682

    3.

    Коэффициент равновесия

    СК/ЗК

    ?1

    1,603 911 943

    4,510 572 119

    2,90 666 018

    4.

    Коэффициент финансового риска

    ЗК/СК

    ?1

    0,623 475 624

    0,221 701 366

    -0,40 177 426

    5.

    Коэффициент финансовой устойчивости

    (СК+ДЗК)/СовК

    > 0,5

    0,820 023 374

    0,877 091 903

    0,5 706 853

    6.

    Коэффициент мобильности

    ОА/СовА

    -

    0,271 216 884

    0,22 549 314

    -0,4 572 374

    7.

    Индекс постоянного актива

    ВнА/СК

    ?1

    1,183 161 625

    0,946 216 089

    -0,23 694 554

    Рассчитав, все необходимые показатели финансовой независимости и структуры капитала, можно сделать вывод о том, что почти все рассчитанные коэффициенты соответствует нормативным значениям.

    Коэффициент автономии — характеризует долю собственного капитала в валюте баланса. Снижение данного показателя от нормативного значения, которое должно быть не менее 0,5, в противном случае это указывает на ослабевание финансовой независимости предприятия от внешних источников. На начало года этот показатель составил, 0,6159 в динамике он увеличился на 0,2026, и как следствие коэффициент финансовой зависимости снизился на 0,2025. Это свидетельствует о росте величины собственного капитала, что отражается также в коэффициенте финансового равновесия, его величина также возросла на 2,9066, что привело соответственно к снижению «плеча финансового рычага» на 0,4017.

    Коэффициент равновесия показывает соотношение собственного и заемного капитала. Он превышает, норму практически в 4 раза, отсюда следует преобладание собственного капитала на предприятии. Коэффициент финансового риска (плечо финансового рычага) — это отношение заемного капитала к собственному. Чем он меньше, ближе к «0», тем более финансово- устойчивое данное предприятие. В нашем случае коэффициент равен 0,623, а в динамике уменьшается до 0,2217, что положительно характеризует наше предприятие.

    Вырос и коэффициент финансовой устойчивости, с 0,82 до 0,877 (или на 0,057). Как уже отмечалось ранее (при анализе аналитического баланса) снизилась величина оборотных активов, и как следствие снизилась и его доля в совокупных активах, т. е. коэффициент мобильности снизился с 0,2712 до 0,225. Коэффициент мобильности характеризует общую долю активов в имуществе предприятия. В динамике показатель уменьшается что, следует, снижение доли активов в имуществе.

    Индекс постоянного актива снижается: за прошедший год его величина уменьшилась с 1,183 до 0,946 (при нормативе: < 1), что свидетельствует о росте внеоборотных активов.

    3. Показатели обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами

    СОСн. г. =207 134+68621−245 073=30682;

    СОСк. г. =272 628+19505−257 965=34168.

    Таблица 3

    Показатели обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами

    № п/п

    Наименование показателя

    Порядок расчета

    Нормативное значение

    Фактические значения

    Изменение

    на н.г.

    на к.г.

    1.

    Величина собственных оборотных средств, т.р.

    СК+ДЗК-ВнА

    -

    30 682

    34 168

    3486

    2.

    Коэффициент обеспеченности собственными источниками оборотных активов

    СОС/ОА

    ?0,1

    0,336 410 684

    0,454 936 422

    0,1 185 257

    3.

    Коэффициент обеспеченности собственными источниками запасов

    СОС/З

    0,6−0,8

    0,727 924 081

    0,725 789 664

    -0,21 344

    4.

    Коэффициент маневренности

    СОС/СК

    -

    0,148 126 334

    0,125 328 286

    -0,22 798

    СОС — это собственные оборотные средства, показатель который гарантирует поддержание текущей деятельности, т. е. бесперебойности процесса производства.

    Из таблицы видно, что величина СОС к концу года увеличилась на 3486, это свидетельствует о способности предприятия вести свою основную деятельность бесперебойно, даже без краткосрочных заемных кредитов.

    Коэффициент обеспеченности собственными источниками оборотных активов увеличился на 0,1185, что показывает долю собственных средств, которая пошла на формирование оборотных активов.

    Коэффициент обеспеченности собственными источниками запасов равен нормативному значению = 0,7279, что показывает независимость от внешних источников.

    Оба эти коэффициента говорят, о финансовой устойчивости предприятия. Так как эти коэффициенты соответствуют нормативным значениям, то можно сказать, что предприятие финансово-устойчивое.

    Рассчитанный коэффициент маневренности показывает, какая доля собственных и приравненных к ним средств вложена в оборотные средства. Видно, что данный коэффициент на конец года уменьшился на 0,0227, это говорит о недостаточной доли собственных средств вкладываемых в оборотные средства.

    4. Оценка финансовой устойчивости предприятия по обеспеченности запасов источниками формирования

    Соб-е источ. фор-я зап. (н.г.) = 207 134−245 073=-37 939

    Соб-е источ. фор-я зап. (к.г.) = 272 628−257 965=14663

    Соб-е и долгоср. источ. фор-я зап. (н.г.) = 207 134+68621−245 073=30682

    Соб-е и долгоср. источ. фор-я зап. (к.г.) = 272 628+19505−257 965=34168

    Общая сумма норм-х источн-в фор-я зап. (н.г.) = 207 134+68621−245 073+19962=50 644

    Общая сумма норм-х источн-в фор-я зап. (к.г.) = 272 628+19505−257 965+15000=49 168

    Таблица 4

    Оценка финансовой устойчивости предприятия по обеспеченности запасов источниками формирования

    Наименование показателя

    Порядок расчета

    Значение

    на н.г.

    на к.г.

    Величина запасов, т.р.

    210

    42 150

    47 077

    Собственные источники формирования запасов, т.р.

    СК-ВнА

    -37 939

    14 663

    Собственные и долгосрочные источники формирования запасов, т.р.

    СК+ДЗК-ВнА

    30 682

    34 168

    Общая сумма нормальных источников формирования запасов, т.р.

    СК+ДЗК+КЗК-ВнА

    50 644

    49 168

    Тип финансовой устойчивости

    Неустойчивое финансовое положение

    Неустойчивое финансовое положение

    Финансовая устойчивость предприятия — это такое состояние его финансовых ресурсов, которое обеспечивает развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого риска.

    Тип финансовой устойчивости:

    Запасы СК-ВнА абсолютная финансовая устойчивость.

    Если Запасы СК-ВнА, то рассчитываем далее,

    Запасы СК+ДЗК-ВнА нормальная финансовая устойчивость.

    Если Запасы СК+ДЗК-ВнА, то рассчитываем далее,

    Запасы СК+ДЗК+КЗК-ВнА неустойчивое финансовое положение.

    Если Запасы СК+ДЗК+КЗК-ВнА кризисное финансовое положение.

    Так как З (42 150) Собственных источников формирования запасов (-37 939), то рассчитываем дальше. З (42 150) Собственных и долгосрочных источников формирования запасов (30 862), рассчитываем дальше. З (42 150) Общей суммы нормальных источников (50 644), значит у предприятия неустойчивое финансовое положение.

    На конец года состояние предприятия не улучшилось 47 077 49 168 т.р.

    5. Оценка ликвидности баланса

    Активы предприятия делятся на:

    А1 = 250+260 — наиболее ликвидные активы: денежная наличность и краткосрочные финансовые вложения.

    А1н.г. = 0+12 490=12490

    А1к.г. = 0+7455=7455

    А2 = 240+270 — быстро реализуемые активы: краткосрочная дебиторская задолженность, прочие оборотные активы.

    А2н.г. = 17 252+0 = 17 252

    А2к.г. = 11 437+0 = 11 437

    А3 = 210+220 — медленно реализуемые активы: запасы и долгосрочная дебиторская задолженность.

    А3н.г. = 42 150+19312 = 61 462

    А3к.г. = 47 077+9136 = 56 123

    А4 = 190+230- труднореализуемые активы: внеоборотные активы, НДС по приобретенным ценностям.

    А4н.г. = 245 073+0 = 245 073

    А4к.г. = 257 965+0 = 257 965

    Пассивы предприятия структурируются следующим образом:

    П1 = 620 — наиболее срочные обязательства: кредиторская задолженность.

    П1н.г. = 40 560

    П1к.г. = 25 937

    П2 = 610+630+660 — краткосрочные обязательства: займы и кредиты, задолженность по выплате доходов.

    П2н.г. = 19 962+0+0 = 19 962

    П2к.г. = 15 000+00+0 = 15 000

    П3 = 590 — долгосрочные обязательства.

    П3н.г. = 68 621

    П3к.г. = 19 505

    П4 = 490+640+650 — постоянные обязательства: собственный капитал.

    П4н.г. = 207 134+0+0 = 207 134

    П4кк.г. = 272 628+0+0 = 272 628

    Таблица 5

    Оценка ликвидности баланса

    Наименование группы активов, порядок расчета

    Значение, т.р.

    Наименование группы пассивов, порядок расчета

    Значение, т.р.

    Знак

    Величина платежного избытка (недостатка), т.р.

    н.г.

    к.г.

    н.г.

    к.г.

    н.г.

    к.г.

    н.г.

    к.г.

    А1

    12 490

    7455

    П1

    40 560

    25 937

    -28 070

    -18 482

    А2

    17 252

    11 437

    П2

    19 962

    15 000

    -2710

    -3563

    А3

    61 462

    56 213

    П3

    68 621

    19 505

    -7159

    36 708

    А4

    245 073

    257 965

    П4

    207 134

    272 628

    -37 939

    14 663

    Ликвидность организации характеризуется способностью ее активов превращаться в денежные средства с целью погашения обязательств по мере наступления их сроков. Баланс предприятия считается ликвидным, если выполняются следующие неравенства:

    1. A1> П1

    2. А2> П2

    3. А3> П3

    4. А4< П4

    Оценка ликвидности по состоянию на начало отчетного периода:

    1. 12 490 < 40 560

    2. 17 250 19 962

    3. 61 462 < 68 621

    4. 245 073 > 207 134

    из выше представленных выражений видно, что баланс на начало отчетного периода абсолютно неликвидный, так как не выполняется не одно условие. Это говорит о превышении на предприятии кредиторских задолженностей над денежными средствами, т. е. у организации не хватает денежных средств для расчетов по срочным обязательствам.

    Оценка ликвидности по состоянию на конец отчетного периода:

    1. 7455 < 25 937

    2. 11 437 < 15 000

    3. 56 213 > 19 505

    4. 257 965 < 272 628

    баланс на конец отчетного года стал неабсолютно ликвидным, так как выполняются последних два условия.

    Анализируя данные таблицы можно сделать вывод о том, что из необходимых для абсолютной ликвидности четырех неравенств выполняется два: медленно реализуемые активы (запасы и дебиторская задолженность сроком более 12 месяцев) превышают долгосрочные пассивы, таким образом, предприятие платежеспособно лишь в долгосрочном периоде и собственный капитал превышает труднореализуемые активы, таким образом на предприятии присутствуют собственные оборотные средства. При этом величина платежного избытка по медленно реализуемым активам значительно уменьшилась с -7159 тыс. руб. до 36 708 тыс. руб. Расплатиться по своим текущим обязательствам предприятие не в состоянии, так как не выполняются первые два неравенства. То есть фирма не платежеспособна в краткосрочном периоде. А величина платежного избытка по собственному капиталу увеличилась с -37 939 тыс. руб. до 14 663 тыс. руб. Это говорит, о том что собственный капитал начинает превышать внеоборотные активы к концу года. Величина платежного недостатка по наиболее ликвидным активам возросла с 28 070 тыс. руб. до 18 482 тыс. руб. При этом наблюдается отрицательная тенденция в увеличении величины платежного недостатка по быстро реализуемым активам с 2710 тыс. руб. до 3563 тыс. руб.

    6. Показатели платежеспособности предприятия

    Таблица 6

    Показатели платежеспособности предприятия

    № п/п

    Наименование показателя

    Порядок расчета

    Нормативное значение

    Фактические значения

    Изменение

    на н.г.

    на к.г.

    1.

    Коэффициент абсолютной ликвидности

    0,206 371

    0,18 210

    -0,24 262

    2.

    Коэффициент промежуточной ликвидности

    0,491 424

    0,46 148

    -0,29 935

    3.

    Коэффициент текущей ликвидности

    1,506 956

    1,83 464

    0,327 692

    Платежеспособность предприятия — это наличие у него средств достаточных для уплаты долгов по краткосрочным обязательствам и единовременного осуществления финансово-хозяйственной деятельности.

    Оценка платежеспособности предприятия осуществляется с помощью коэффициентов платежеспособности, являющихся относительными величинами. Они отражают возможности предприятия погасить краткосрочную задолженность за счет тех или иных элементов оборотных средств.

    Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть покрыта наиболее ликвидными оборотными активами — денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями. В динамике этот показатель уменьшился на 0,0242. Показатель на конец года не соответствует нормативному, т. е. краткосрочная задолженность не может быть погашена за счет наиболее ликвидных оборотных активов.

    Коэффициент промежуточной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить за счет наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов. В течение анализируемого периода этот показатель уменьшился с 0,491 до 0,461, нормативное значение этого показателя не менее 1, в действительности он не составляет лишь половину нормы. Это свидетельствует, что предприятие не может погасить даже половину обязательств за счет наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов.

    Коэффициент текущей ликвидности показывает, в какой степени оборотные активы предприятия превышает его краткосрочные обязательства. Нормальный уровень коэффициента должен быть не менее 2, за анализируемый период в нашем случае он увеличился на 0,3277, что говорит о состоятельности предприятия отвечать почти по всем своим обязательствам.

    7. Оценка удовлетворительности структуры баланса и прогноз утраты (восстановления) платежеспособности

    Таблица 7

    Оценка удовлетворительности структуры баланса

    и прогноз утраты (восстановления) платежеспособности

    Наименование показателя

    Порядок расчета

    Нормативное значение

    Фактическое значение

    на н.г.

    на к.г.

    Коэффициент текущей ликвидности

    1,506 956

    1,83 464

    Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

    СОС/ОА

    0,336 410

    0,4 549 364

    Коэффициент утраты платежеспособности за период, равный 3 месяцам

    > 1

    -

    Коэффициент восстановления платежеспособности за период, равный 6 месяцам

    > 1

    0,9993

    При оценки удовлетворительности структуры баланса используют коэффициенты текущей ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами и утраты (восстановления) платежеспособности. Если один из первых двух коэффициентов не соответствует своему нормативному значению, то структура баланса признается не удовлетворительной, а предприятие не платежеспособным. Из таблицы видно, что коэффициент текущей ликвидности ниже нормативного значения, значит, рассчитываем коэффициент восстановления платежеспособности предприятия. Коэффициент восстановления платежеспособности за период равный 6 месяцам, равен 0,9993. Это означает, что через 6 месяцев предприятие станет платежеспособным.

    8. Анализ показателей оборачиваемости капитала предприятия

    Таблица 8

    Анализ показателей оборачиваемости капитала предприятия

    № п/п

    Наименование показателя

    Порядок расчета

    Значения

    Изменение

    пр. год

    отч. год

    1.

    Оборот за год, т.р.

    Выручка

    511 099

    652 598

    141 499

    2.

    Среднегодовая величина совокупного капитала, т.р.

    281 512,5

    334 673,5

    53 161

    3.

    Коэффициент оборачиваемости совокупного капитала

    1,815 546 379

    1,949 954 209

    0,13 440 783

    4.

    Продолжительность одного оборота совокупного капитала, дн.

    198,2 874 159

    184,61 972

    -13,66 769 599

    5.

    Среднегодовая величина собственного капитала, т.р.

    176 588,5

    239 881

    63 292,5

    6.

    Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

    2,894 293 796

    2,720 507 252

    -0,173 786 545

    7.

    Продолжительность одного оборота собственного капитала, дн.

    124,3 826 734

    132,3 282 633

    7,945 589 926

    8.

    Среднегодовая величина заемного капитала, т.р.

    104 924

    94 792,5

    -10 131,5

    9.

    Коэффициент оборачиваемости заемного капитала

    4,871 135 298

    6,884 489 807

    2,13 354 509

    10.

    Продолжительность одного оборота заемного капитала, дн.

    73,90 474 253

    52,29 145 661

    -21,61 328 592

    11.

    Среднегодовая величина оборотных активов, т.р.

    82 347,5

    83 154,5

    807

    12.

    Коэффициент оборачиваемости оборотных активов

    6,206 612 223

    7,848 017 846

    1,641 405 624

    13.

    Продолжительность одного оборота оборотных активов, дн. В том числе:

    58,265 702

    45,87 145 532

    -12,1 312 017

    14.

    продолжительность одного оборота запасов, дн.

    27,44 415 465

    24,61 064 852

    -2,833 506 139

    15.

    продолжительность одного оборота дебиторской задолженности, дн.

    13,58 014 788

    7,913 018 428

    -5,66 712 945

    16.

    продолжительность одного оборота краткосрочных финансовых вложений, дн.

    0

    0

    0

    17.

    продолжительность одного оборота денежных средств, дн.

    8,854 214 154

    5,501 242 725

    -3,352 971 429

    18.

    продолжительность одного оборота прочих оборотных активов, дн.

    0

    0

    0

    19.

    Однодневный оборот, т.р.

    Х

    1812,772 222

    Х

    20.

    Экономия (перерасход) оборотных активов вследствие изменения оборачиваемости

    Х

    -21 991,10546

    Х

    Анализируя, расчеты можно сделать вывод о росте среднегодовой величины совокупного капитала на 53 161 тыс. руб. Положительной тенденцией является также снижение продолжительности одного оборота совокупного капитала с 198,3 дней до 184,6 дней, при этом увеличилась величина коэффициента оборачиваемости (с 1,8155 до 1,9499). По сравнению с прошлым годом уменьшилось количество дней оборота заемного капитала с 73,9 дней до 52,29. Уменьшение составило почти месяц. Такое положение объясняется уменьшением долгосрочных обязательств при одновременном снижении краткосрочных. Что касается оборачиваемости собственного капитала, то коэффициент оборачиваемости увеличился с 2,894 до 2,7205, что способствовало снижению периода одного оборота на 7,9 дней.

    Среднегодовая величина оборотных активов за рассматриваемый период увеличилась на 807 тыс. руб., при этом коэффициент оборачиваемости возрос с 6,206 до 7,848, вследствие чего сократилась продолжительность одного оборота на 12,13 дней. Что касается отдельных элементов оборотных активов, то можно отметить значительное снижение продолжительности одного оборота запасов практически на 2,8 дней (с 27,44 до 24,61 дней). А также снижение продолжительности одного оборота дебиторской задолженности с 13,58 до 7,91 дней. Краткосрочных финансовых вложений вообще отсутствуют. Продолжительность оборота денежных средств снизилась с 8,854 до 5,501дней. Однодневный оборот в отчетном году составил 1812,77 дней. Экономия оборотных активов составила 21 991,105 тыс. руб.

    9. Анализ состава, структуры и динамики

    финансовых результатов предприятия

    Таблица 9

    Анализ состава, структуры и динамики финансовых результатов предприятия

    Наименование показателя

    Порядок расчета (коды строк)

    Абс. зн., т.р.

    Уд. вес, %

    Изменения

    Темп прироста, %

    За предыдущий период

    За отчетный период

    За предыдущий период

    За отчетный период

    Абс. значений, т.р.

    Удельного веса, %

    Выручка

    010

    511 099

    652 598

    100

    100

    141 499

    -

    27,68 524 298

    Себестоимость проданной продукции

    020

    402 772

    522 811

    78,80 508 473

    80,112 259

    120 039

    1,30 717 427

    29,80 321 373

    Валовая прибыль

    029

    108 327

    129 787

    21,19 491 527

    19,887 741

    21 460

    -1,30 717 427

    19,81 038 892

    Коммерческие расходы

    030

    4873

    5377

    0,953 435 636

    0,823 937 554

    504

    -0,12 949 808

    10,3 427 047

    Управленческие расходы

    040

    0

    0

    0

    0

    Прибыль (убыток) от продаж

    050

    103 454

    124 410

    20,24 147 964

    19,6 380 344

    20 956

    -1,17 767 619

    20,25 634 582

    Сальдо операционных доходов и расходов

    60−70+80+90−100

    0

    0

    0

    0

    0

    0

    Сальдо внереализационных доходов и расходов

    120−130

    -7808

    -1094

    -1,527 688 373

    -0,167 637 657

    6714

    1,36 005 072

    -85,9 887 295

    Прибыль (убыток) до налогообложения

    140

    102 360

    116 602

    20,2 743 108

    17,86 735 479

    14 242

    -2,1 600 763

    13,91 363 814

    Отложенные налоговые активы и обязательства

    141+142

    0

    0

    0

    0

    Текущий налог на прибыль

    150

    24 566

    27 327

    4,806 505 198

    4,187 417 062

    2761

    -0,61 908 814

    11,23 911 097

    Сальдо чрезвычайных доходов и расходов

    170−180

    0

    0

    0

    0

    0

    0

    Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

    190

    77 794

    89 275

    15,22 092 589

    13,67 993 773

    11 481

    -1,54 098 816

    14,75 820 757

    Каждое предприятие, прежде чем начать производство определяет какой доход, оно может получить.

    Прибыль предприятия зависит от цены продукции и затрат на производство. Цена на рынке есть следствие взаимодействия спроса и предложения. Затраты на производство продукции могут возрастать или снижаться в зависимости от потребляемых объемов ресурсов, уровня техники, организации производства и других факторов.

    Из расчетов следует, что за рассматриваемый период значительно возросла выручка то продаж у предприятия с 511 099 тыс. руб. до 652 598 тыс. руб., т. е. темп прироста составил 27,685%. По большей части это объясняется ростом себестоимости производимой продукции, она увеличилась на 29,8%.

    Значительный рост наблюдается и в размере валовой прибыли, она возросла с 108 237 тыс. руб. до 129 787 тыс. руб., что обеспечило ее прирост в 19,81%.

    Также возросли коммерческие расходы на 10,34%. При этом полностью исчезли из расходных статей управленческие расходы.

    Прибыль от продаж в рассматриваемом периоде возросла на 20,256% (с 103 454 тыс. руб. до 124 410 тыс. руб.). Однако отсутствие операционных доходов и расходов и высокие внереализационные расходы предприятию не помешало получать довольно высокую прибыль. И тем самым увеличился налог на прибыль на 2761 тыс. руб.

    Чистая прибыль увеличилась на 11 481 тыс. руб. и в отчетном году составила 89 275 тыс. руб. а изменение доли чистой прибыли составило 1,54% от выручки.

    10. Оценка показателей рентабельности

    Таблица 10

    Оценка показателей рентабельности

    № п/п

    Наименование показателя

    Порядок расчета

    По форме № 2

    Значения

    Изменение

    пр. год

    отч. год

    1.

    Окупаемость затрат по чистой прибыли

    19,8 376 161

    16,90 212 576

    -2,181 635 848

    2.

    Рентабельность продаж по прибыли от продаж

    20,24 147 964

    19,6 380 344

    -1,177 676 191

    3.

    Рентабельность продаж по чистой прибыли

    15,22 092 589

    13,67 993 773

    -1,540 988 161

    4.

    Рентабельность активов по прибыли до налогообложения

    36,36 072 999

    34,84 052 367

    -1,520 206 311

    5.

    Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли

    44,5 383 137

    37,21 636 978

    -6,837 461 582

    Результативность и экономическая целесообразность функционирования предприятия оценивается не только абсолютными, но и относительными показателями. Относительными показателями является система показателей рентабельности.

    В широком смысле слова понятие рентабельности означают прибыльность, доходность. Предприятие считается рентабельным, если результаты от реализации продукции покрывают издержки производства и, кроме того, образуют сумму прибыли, достаточную для нормального функционирования предприятия.

    Экономическая сущность рентабельности может быть раскрыта только через характеристику системы показателей. Общий их смысл в определении суммы прибыли с одного рубля вложенного капитала. И поскольку это относительные показатели они практически не подвержены инфляции.

    Окупаемость затрат по чистой прибыли показывает какую прибыль предприятие получает с каждого затраченного рубля. В базисном периоде этот показатель составил, — 19,08% в динамики уменьшился на 2,181 это происходит вследствие уменьшении доли прибыли в общей стоимости продукции.

    Рентабельность продаж по чистой прибыли убывает, это вызвано незначительным увеличением выручки предприятия. Рентабельность активов по прибыли до налогообложения показывает, какую прибыль получает предприятие с каждого рубля, вложенного в активы. В динамике показатель уменьшился с 36,36 до 34,84%. Это говорит об уменьшении рентабельности активов, в свою очередь это вызвано увеличением прибыли.

    Рентабельность собственного капитала отражает долю прибыли в собственном капитале. Этот показатель уменьшился на 6,837, это свидетельствует о снижении прибыльности собственного капитала.

    11. Исходные данные для факторного анализа показателей рентабельности

    Факторный анализ — комплексное систематизированное изучение причин, обуславливающих то или иное состояние исследуемого объекта. На основании этого изучения происходит выделение конкретных факторов, определяющих это состояние. Анализ определяет характер и вид взаимосвязи между выделенными и результирующими показателями, это измерение фактора и его влияния на величину результирующего показателя. Анализ позволяет выявить резервы, разработать мероприятия, позволяющие усилить или ослабить действие тех или иных факторов, что необходимо для решения прикладных задач.

    Таблица 11

    Исходные данные для факторного анализа показателей рентабельности

    № п/п

    Наименование показателя

    Порядок расчета

    Значения

    Изменение

    пр. год

    отч. год

    1.

    Рентабельность продаж по прибыли до налогообложения

    20,2 743 108

    17,86 735 479

    -2,160 076 297

    2.

    Коэффициент оборачиваемости совокупных активов

    1,815 546 379

    1,949 954 209

    0,13 440 783

    3.

    Рентабельность продаж по чистой прибыли

    15,22 092 589

    13,67 993 773

    -1,540 988 161

    4.

    Среднегодовая величина коэффициента финансового риска

    0,594 172 327

    0,395 164 686

    -0,199 007 641

    12. Факторный анализ показателей рентабельности

    Найдем вклад каждого из факторов в величину отклонения результативного показателя (т.е. величину отклонения экономической рентабельности или рентабельности собственного капитала под влиянием рентабельности от продаж, коэффициента оборачиваемости совокупных активов и коэффициента финансового риска).

    Таблица 12

    Факторный анализ показателей рентабельности

    Фактор

    Расчет влияния

    Размер влияния

    1) оценка влияния факторов на изменение показателя рентабельности совокупных активов по прибыли до налогообложения

    Рентабельность продаж по прибыли до налогообложения

    -4,66 884 283

    Оборачиваемость совокупных активов

    2,546 677 972

    Суммарное влияние факторов

    -1,520 206 311

    2) оценка влияния факторов на изменение показателя рентабельности собственного капитала по чистой прибыли

    Рентабельность продаж по чистой прибыли

    -4,33 304 074

    Оборачиваемость совокупных активов

    2,906 456 563

    Коэффициент финансового риска

    -5,4 108 774

    Суммарное влияние факторов

    -6,83 746 158

    Анализируя влияние факторов на экономическую рентабельность можно сделать вывод о том, что наибольшее влияние оказывает рентабельность продаж, ее вклад в общее изменение экономической рентабельности составляет 4,6 688, но также влияние коэффициента оборачиваемости совокупных активов равного 2,546 сказывается на изменении рентабельности.

    Во второй факторной модели наибольшее влияние на показатель рентабельности собственного капитала оказывает коэффициент финансового риска, который составляет 5,4108, также рентабельность продаж = 4,333. Влияние коэффициента оборачиваемости совокупных активов незначительна и составляет 2,9065.

    13. Расчет безубыточного объема продаж и запаса финансовой прочности в отчетном году

    Рассчитаем рассмотренные показатели:

    Таблица 13

    Расчет безубыточного объема продаж и запаса финансовой

    прочности в отчетном году

    № п/п

    Наименование показателя

    Порядок расчета (коды строк)

    Величина показателя

    1.

    Объем продаж за отчетный год, т.р.

    Выр.

    652 598

    2.

    Сумма переменных затрат, т.р.

    357 950,0459

    3.

    Сумма постоянных затрат, т.р.

    49 694,95407

    4.

    Безубыточный объем продаж, т.р.

    110 066,3595

    5.

    Запас финансовой прочности, т.р.

    Выр. от.г.- Выр. без.

    542 531,6405

    6.

    Запас финансовой прочности, %

    83,13 412 553

    Безубыточный объем продаж — это минимальный объем выпускаемой продукции, при котором обеспечивается нулевая прибыль. Безубыточный объем продаж составил 110 066,359 тыс. руб. При такой выручке прибыль и рентабельность равны нулю.

    Запас финансовой прочности показывает, на сколько может сократиться объем реализации продукции, прежде чем предприятие понесет убытки. Он рассчитывается как разница между объемом продаж и безубыточным объемом. Этот показатель составил 83,134% объем реализации можно сократить на этот процент и предприятие не понесет убытки, он составляет намного больше половины объема производства. Предприятию необходимо постоянно следить за запасом финансовой прочности, выяснять насколько близок, или далек порог рентабельности, ниже которого не должна опускаться выручка предприятия. Это очень важный показатель для оценки финансовой устойчивости предприятия.

    Изобразим величину безубыточного объема продаж на графике безубыточности (рис. 1).

    Рис. 1. График безубыточности

    14. Динамика объемов продаж продукции

    Объем реализации продукции может выражаться в сопоставимых, плановых и действующих ценах. Определим индекс роста на основе расчета объема продаж в отчетном году в сопоставимых ценах.

    Выр. в сопост. ценах тыс. руб.

    Таблица 14

    Динамика объемов продаж продукции

    Объем продаж продукции, т.р.

    Изме-нение, т.р.

    Темп прироста, %

    Индекс роста

    пр. год

    отч. год в ценах пр. года

    отч. год

    1

    2

    3

    4=2−1

    5=4/1*100

    2/1

    511 099

    578 031,8866

    652 598

    66 932,88663

    13,9 587 509

    1,130 958 751

    В ценах базисного года объем продаж в отчетном году вырос на 13,09%.

    15. Анализ использования трудовых ресурсов

    Производительность труда является фактором прямого воздействия. Основную роль в производственном процессе играет производственный персонал предприятия.

    Задачи анализа трудовых ресурсов:

    w анализ фонда оплаты труда;

    w анализ обеспеченности производства трудовыми ресурсами;

    w оценка движения трудовых ресурсов;

    w оценка производительности труда;

    w анализ использования производственного времени.

    Таблица 15

    Анализ использования трудовых ресурсов

    № п/п

    Наименование показателя

    Порядок расчета

    Значения

    Изме-нение

    пр. год

    отч. Год

    1.

    Среднегодовая численность работников, чел.

    Х

    567

    570

    3

    2.

    Объем продаж продукции в сопоставимых ценах, т.р.

    Х

    511 099

    578 031,8866

    66 932,88663

    3.

    Отработано часов одним работником за год в среднем

    Кол-во раб. дн*

    Прод-ть см.

    1927,6

    1950

    22,4

    4.

    Среднегодовая выработка одного работника, т.р. /чел.

    901,4 091 711

    1014,91 029

    112,6 818 581

    5.

    Среднечасовая выработка одного работника, р. /чел.

    0,467 632 896

    0,520 046 682

    0,52 413 785

    6.

    Трудоемкость одного рубля продукции, час/р.

    2,138 429 541

    1,922 904 299

    -0,215 525 242

    Анализ данных таблицы 15 показывает, что в отчетном периоде увеличилось количество отработанных часов одним работником за год с 1927,6 до 1950, или на 22,4 часов. Среднегодовая выработка одного работника — это количество продукции, произведенное одним работником за год в среднем. В динамике этот показатель увеличился на 112,681 тыс. руб. и составил 1014,09 тыс. руб. при увеличении среднегодовой численности персонала с 567 до 570 человек. Это свидетельствует о сокращении расходов на содержание персонала. Увеличилась и среднечасовая выработка одного работника на 0,0524 руб. /чел. Результатом увеличение выработки стало очень незначительное снижение трудоемкости одного рубля продукции, всего на 0,2155 чел/руб. Трудоемкость — это показатель, который учитывает затраты труда на производство единицы продукции, трудоемкость сократилась с 2,138 до 1,922 ч. В общем можно сделать вывод об эффективном использовании трудовых ресурсов на предприятии.

    16. Оценка производственного потенциала предприятия

    Материальную базу предприятия образуют средства труда, которые объединяются в средства производства. Средства труда учитываются в форме основных фондов. ОФ в стоимостном выражении представляют собой основные средства, учитываемые в системе бухгалтерской отчетности. При анализе ОФ, прежде всего надо отметить, что они, являются активными элементами производства, и при правильном их использовании не только обеспечивается создание товаров, но и способствуют улучшению труда работников.

    Производственный потенциал — имущество производственного назначения (как оборотные, так и внеоборотные активы).

    Доля произв. пот. н.г. =

    Доля произв. пот. к.г. =

    Таблица 16

    Оценка производственного потенциала предприятия

    Наименование показателя

    Порядок расчета (коды строк)

    Абс. зн-ия, т.р.

    Уд. вес, %

    Изменение удельного веса, %

    Темп прироста, %

    на н.г.

    на к.г.

    на н.г.

    на к.г.

    Основные фонды по остаточной стоимости

    120

    240 219

    246 319

    89,75 519 171

    88,72 939 083

    -1,2 580 088

    2,53 934 951

    Незавершенное строительство

    130

    90

    7118

    0,33 627 512

    2,564 056 382

    2,53 042 887

    7808,888 889

    Запасы сырья и материалов

    211

    18 806

    14 006

    7,26 655 408

    5,45 261 827

    -1,98 139 358

    -25,52 376 901

    Незавершенное производство

    213

    8523

    10 164

    3,184 525 366

    3,661 290 962

    0,476 765 595

    19,25 378 388

    Производственный потенциал

    120+130+211+213

    267 638

    277 607

    100

    100

    3,724 807 389

    Доля производственного потенциала в активах

    Х

    Х

    79,58 855 348

    83,34 794 488

    3,759 391 392

    Из таблицы видно, что величина производственного потенциала за истекший период увеличился на 3,7248%. Такая ситуация сложилась по большей части из-за того, что незначительно снизилась величина запасов сырья и материалов с 18 806 до 14 006. Но увеличилась величина незавершенного строительства с 8523 до 10 164. Значения всех остальных составляющих производственного потенциала возросли, в том числе величина основных производственных фондов увеличилась с 240 219 до 246 319. Доля же производственного потенциала в совокупных активах предприятия возросла с 79,58% до 83,34% (на 3,759%).

    17. Анализ состава, структуры и динамики основных фондов

    Активная часть = Маш. и обор-е + транс. ср-ва

    Акт. ч. н.г. = 207 367+10126 = 217 493 тыс. руб.

    Акт. ч. к.г. = 219 962+9212 = 229 174 тыс. руб.

    Таблица 17

    Анализ состава, структуры и динамики основных фондов

    Наименование показателя

    Порядок расчета (№ ф., коды строк)

    Абс. зн-ия, т.р.

    Уд. вес, %

    Изменение удельного веса, %

    Темп прироста, %

    на н.г.

    на к.г.

    на н.г.

    на к.г.

    Здания

    060

    54 760

    65 531

    19,43 980 972

    21,39 641 037

    1,956 600 649

    19,66 946 676

    Сооружения и передаточные устройства

    065

    5047

    4642

    1,791 685 896

    1,515 651 172

    -0,27 603 472

    -8,24 569 051

    Машины и оборудование

    070

    207 367

    219 962

    73,61 532 181

    71,81 940 177

    -1,79 592 004

    6,73 772 587

    Транспортные средства

    075

    10 126

    9212

    3,594 731 797

    3,7 793 751

    -0,58 693 805

    -9,2 626 901

    Производственный и хоз. инвентарь

    080

    1282

    1241

    0,455 110 228

    0,405 196 705

    -0,4 991 352

    -3,198 127 925

    Земельные участки и объекты природопользования

    110

    2868

    4868

    1,18 140 509

    1,58 944 203

    0,571 301 521

    69,73 500 697

    Прочие основные средства

    100

    240

    815

    0,85 200 043

    0,266 104 202

    0,180 904 159

    239,5 833 333

    Итого основные фонды, в том числе:

    130

    281 690

    306 271

    100

    100

    -

    8,726 259 363

    активная часть

    070+075

    217 493

    229 174

    77,21 005 361

    74,82 719 552

    -2,38 285 808

    5,370 747 564

    Как видно из таблицы 17 за отчетный период произошли существенные изменения в наличии и структуре основных средств. Сума их возросла на 24 581 тыс. руб., или на 8,726%. Значительно увеличился удельный вес активной части фондов на 5,37%, что следует оценить положительно. По большей части это произошло из-за существенного прироста входящих в активную часть машин и оборудования с 207 367 тыс. руб. до 219 962 тыс. руб. (темп прироста составил 6,074%). Необходимо отметить и увеличение стоимости зданий на 19,669% (с 54 760 тыс. руб. до 65 531 тыс. руб.). Незначительно, но все же уменьшились транспортных средств (с 10 126 тыс. руб. до 9212 тыс. руб.) на 9,02%. Также уменьшились сооружения и передаточные устройства на 8,024%, производственный и хозяйственный инвентарь на 3,198%, а земельные участки и объекты природопользования увеличились на 69,73%.

    18. Показатели движения и технического состояния основных фондов

    Показатели движения и технического состояния основных фондов

    Таблица 18

    Показатели движения и технического состояния основных фондов

    № п/п

    Наименование показателя

    Порядок расчета

    Значения

    Изме-нение

    пр. год

    отч. год

    1.

    Индекс роста ОФ

    1,61 384

    1,0872

    -0,52 658

    2.

    Коэффициент обновления ОФ

    0,3822

    0,0883

    -0,2939

    3.

    Коэффициент выбытия ОФ

    0,0030

    0,0087

    0,569

    4.

    Средний срок эксплуатации ОФ

    323,83

    113,860

    -209,972

    5.

    Коэффициент износа основных фондов по состоянию на конец года

    0,1472

    0,1957

    0,4 852

    6.

    Коэффициент годности основных фондов по состоянию на конец года

    0,85 277

    0,8042

    -0,4 852

    Анализируя таблицу можно сделать вывод о том, что индекс роста основных фондов за отчетный год значительно снизился на 0,52 658. Отрицательная тенденция также наметилась и в динамике коэффициента обновления. Его величина в отчетном периоде составила всего 0,0883, против 0,382 в прошлом году. За отчетный год выбыло незначительное количество оборудования, вследствие чего увеличился и коэффициент выбытия на 0,569. Как следствие увеличения коэффициента выбытия значительно снизился средний срок эксплуатации основных средств с 323,833 лет до 113,86 лет (или на 209,972). Коэффициент износа показывает степень износа. В нашем случае он возрастает с 0,1472 до 0,1957, это следствие выбытия ОПФ. Коэффициент годности в предшествующем году 0,8527, а в отчетном 0,8042 он снизился на 0,0485.

    19. Анализ эффективности использования основных фондов

    Эффективность работы предприятия, выполнение производственного плана и снижение себестоимости во многом зависит от размера имеющихся в хозяйстве основных фондов, их структуры и степени использования. Основные фонды это принадлежащие предприятию объекты длительного пользования, участвующие во многих циклах производственного процесса, сохраняющие свои натурально вещественную форму и переносящие свою стоимость на стоимость работ (услуг) по мере износа.

    Основные задачи анализа ОФ направлены на выполнение обеспеченности предприятия ОФ, повышения степени их использования и т. д.

    Основные фонды составляют большую часть имущества предприятия. В зависимости от характера участия ОФ в производстве их делят на производственные и непроизводственные.

    Таблица 19

    Анализ эффективности использования основных фондов

    № п/п

    Наименование показателя

    Порядок расчета

    Значения

    Изме-нение

    пр. год

    отч. год

    1.

    Объем продаж продукции в сопоставимых ценах, т.р.

    Х

    511 099

    578 031,8866

    Х

    2.

    Среднегодовая величина основных фондов по остаточной стоимости в сопоставимых ценах, т.р.

    191 939,5

    243 269

    51 329,5

    3.

    Фондоотдача основных фондов, р. /р.

    2,662 813 022

    2,376 101 709

    -0,286 711 313

    4.

    Фондоемкость продукции, р. /р.

    0,375 542 703

    0,420 857 405

    0,45 314 702

    5.

    Рентабельность основных фондов по прибыли до налогообложения

    53,32 930 429

    47,93 130 239

    -5,398 001 901

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой