Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия транспорта

Тип работы:
Курсовая
Предмет:
Финансы


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО МОРСКОГО И РЕЧНОГО ТРАНСПОРТА

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

Санкт-Петербургский государственный университет водных коммуникаций

Кафедра: Экономика и управление на предприятии водного транспорта

Дисциплина: Аналаз и диагностика финансово-хозяйственной деятельности

Курсовой проект

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия транспорта

Выполнила:

Вариант: 6348 предприятия А, Б; перевозка

Проверила: К.Э.Н., доцент Суворова Л. П.

Санкт-Петербург 2009

Содержание

  • Введение
  • Раздел 1. Анализ финансовой устойчивости
  • Раздел 2. Анализ и диагностика оценочных показателей деятельности предприятия
  • Раздел 3. Анализ и диагностика имущественного и финансового состояния предприятия
  • Вывод
  • Список использованной литературы

Введение

Курсовой проект состоит из трех разделов.

В первом разделе представлены теоретические данные по выбранной теме — анализ финансовой устойчивости.

Во втором разделе выполняется анализ и диагностика уровня показателей:

динамика валовой и чистой прибыли;

динамика и структура доходов и прибыли;

динамика и структура рентабельности продаж;

производительность и эффективность труда.

Выполняется факторный анализ данных по перевозкам предприятий, А и Б. Применяются метод разниц и метод цепных подстановок.

В третьем разделе выполняется анализ и диагностика имущественного и финансового состояния предприятия: балансовым методом и методом финансовых коэффициентов.

В заключении каждого раздела даны выводы, где сгруппированы важнейшие факторы влияния, которые определили достигнутый уровень показателей, а так же анализируются полученные результаты.

Раздел 1. Анализ финансовой устойчивости

Финансовое состояние предприятий, его устойчивость во многом зависят от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств) и от оптимальности структуры активов предприятия, в первую очередь — от соотношения собственных и оборотных средств, а также от уравновешенности отдельных активов и пассивов предприятия.

Анализ финансовой устойчивости включает:

Анализ состава и размещения активов.

Анализ динамики и структуры использования финансовых ресурсов.

Анализ наличия собственных оборотных средств.

Анализ наличия и структуры оборотных средств.

Анализ дебиторской задолженности.

Анализ платёжеспособности.

Анализ состава и размещения активов

Анализ проводят, сравнивая данные по балансу на начало и конец года, определяя, где размещены активы. Важным показателем оценки финансовой устойчивости является темп прироста реальных активов — это реально существующее собственное имущество и финансовые вложения по их действительной стоимости.

Реальными активами не является:

1. Нематериальные активы.2. Износ основных фондов и материалов.3. Использование прибыли.4. Заёмные средства

Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов

Для оценки финансовых ресурсов используют:

Коэффициент автономии (Ка), которая характеризует независимость финансового состояния от заёмных средств. Он показывает долю собственных средств в общей сумме источников. Минимальное значение коэффициента автономии = 0.6 при Ка=>0.6 означает, что все обязательства могут быть покрыты его собственными средствами. Он определяется на начало и на конец года и его увеличение говорит об увеличении финансовой независимости.

Коэффициент финансовой устойчивости. (Ку) Ку З — заёмные средства. К — кредиторская за должность и другие

Анализ наличия и движения собственных оборотных средств.

Источниками образования собственных оборотных средств являются:

Уставной капитал.

Отчисления от прибыли (в Ф. накопления, потребления).

Целевое финансирование и поступления.

Арендные обязательства.

Вклады учредителей.

Целевое финансирование и поступления представляют собой источник средств предприятия, предназначенных для осуществления мероприятий целевого назначения (на содержание детских учреждений и т. д.). Источниками, анализа являются актив и пассив баланса. При анализе определяют фактическое состояние собственных основных средств и факторы, влияющие на динамику.

Анализ динамики и структуры оборотных средств

Анализ проводят, сравнивая данные на начало и конец года выявляют законность и целесообразность отвлечения средств из оборота. На финансовое состояние влияет не само наличие дебиторской задолженности, а её размер, движение и форма, т. е. вызвана эта задолженность. Возникновение дебиторской задолженности представляет собой объективный процесс в хозяйственной деятельности. При системе безналичных расчётов так же как кредиторская, дебиторская задолженность не всегда появляется в результате нарушения и не всегда ухудшает финансовое состояние по этому нельзя в полной сумме считать отвлеченными СОС из оборота т.к. часть её служит объектом банковского кредитования и не влияет на платёжеспособность хозяйствующего субъекта. Различается

Нормальная — это рабочим и служащим по з/п., с бюджетом.

Неоправданная (по претензиям, возмещение материального ущерба) она представляет собой форму незаконного отвлечения оборотных средств и нарушением финансовой дисциплины.

Счета, которые покупатели не оплатили, называются сомнительными или безнадёжными долгами. Наличие их говорит о нерациональной политике предприятия по предоставлении отсрочки. При наличии оправдательных документов безнадёжные долги списываются на убытки. Сомнительная дебиторская задолженность может быть и по статьям «товары отгруженные» и «прочие оборотные активы» в статью товары отгруженные могут включать неоправданную дебиторскую задолженность в виде отгруженных товаров и сданных работ по расчётным документам, не переданным в банек на инкассо, по которым истекли сроки установленные для сдачи документов, отгруженных товаров и сданных работ по расчётным документам не оплаченными срок покупателями и заказчиками. При анализе данных аналитического учёта надо выявить случаи и объём скрытой дебиторской задолженности возникшей в следствии предоплаты материалов поставщикам без их отгрузки предприятию. При снижении объёма дебиторской задолженности важно установить, не являлось ли это следствием списания её на убытки, и имеют целей соответствующие оправдательные документы.

Анализ платёжеспособности

Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, т. е. возможность своевременно погашать свои платежные обязательства наличными денежными ресурсами.

Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется времени для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность. Ликвидность баланса — возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства. Она зависит от степени соответствия величины имеющихся платежных средств величине краткосрочных долговых обязательств. Ликвидность предприятия — это более общее понятие, чем ликвидность баланса.

Понятие платежеспособности и ликвидности очень близки, но второе более ёмкое. От степени ликвидности баланса и предприятия зависит платежеспособность. В то же время ликвидность характеризует как текущее состояние расчетов, так и перспективу. Предприятие может быть платежеспособным на отчетную дату, но при этом иметь неблагоприятные возможности в будущем, и наоборот.

Раздел 2. Анализ и диагностика оценочных показателей деятельности предприятия

Исходные данные:

Таблица 1

Отчет о выполнении бюджета доходов и расходов за 2006 г.

Валюта заполнения: тыс. руб.

№ п/п

статья

бизнес-план

отчет

1

2

3

4

ДОХОДЫ

1.

Доходы от текущей (эксплуатационной) деятельности

1. 1

доходы от реализации песка,

184 110

191 119

в том числе по потребителям:

1.1. 1

от ОАО № 1

43 302

40 081

добыча песка

12 634

12 024

перевозка песка

23 634

21 003

ПРР по песку

7034

7054

1.1. 2

от ОАО № 2

78 867

76 753

добыча песка

18 900

18 975

перевозка песка

48 333

46 647

ПРР по песку

11 634

11 131

1.1. 3

Предприятие А

7168

32 807

добыча песка

1500

9970

перевозка песка

5034

18 250

ПРР по песку

634

4587

1.1. 4

Предприятие В

9176

12 500

добыча песка

2033

2834

перевозка песка

6043

8024

ПРР по песку

1100

1642

1. 2

доходы от ПРР прочих грузов

4560

2334

1. 3

доходы от перевозки прочих грузов

41 037

26 644

2

Прочие доходы

5634

2634

3

Внереализац. и операционные доходы

2890

3710

3. 1

Прочие операционные доходы

2780

3634

3. 2

Прочие внереализационные доходы

110

76

4

Дотации

0

0

5

Итого доходов

192 634

197 463

5. 1

полученные от сторонних организаций

140 864

156 044

5. 2

полученные внутри корпорации

51 770

41 419

Таблица 2

Расшифровка доходов от ПРР за 2006 г.

№п/п

Заказчик-покупатель

Род груза

По отчету

По бизнес-плану

Объем, тыс. тонн

Доходы, тыс. руб.

Объем, тыс. тонн

Доходы, тыс. руб

1

2

3

4

5

6

7

1. 1

ОАО № 1

Добыча-погрузка песка

1500

12 024

1550

12 634

1. 2

ОАО № 2

Добыча-погрузка песка

2200

18 975

2200

18 900

1. 3

Предприятие «А»

Добыча-погрузка песка

200

1533

250

1500

1. 4

Предприятие «Б»

Добыча-погрузка песка

500

2834

350

2033

1. 5

Итого добыча песка

4400

35 366

4350

2. 1

ОАО № 1

Выгрузка песка собственной добычи

1500

7054

1550

7034

2. 2

ОАО № 2

Выгрузка песка собственной добычи

2200

11 131

2200

11 634

2. 3

Предприятие «А»

Выгрузка песка собственной добычи

200

906

250

634

2. 4

Предприятие «Б»

Выгрузка песка собственной добычи

500

1642

350

1100

2. 5

Итого по выгрузке

4400

20 733

4350

2. 6

Всего по песку собственной добычи

8800

56 099

8700

55 476

3. 1

ДСК 1

Щебень; отсев

84

446

85

140

3. 2

ДСК 2

Щебень; отсев

86

135

85

140

3. 3

ДСК 3

Щебень; отсев

84

162

85

145

3. 4

АБЗ

Щебень; отсев

176

868

175

850

3. 5

П. база1

Соль

31

673

30

666

3. 6

П. база2

Соль

25

50

25

56

3. 7

Итого по другим видам груза

486

2334

485

1997

4.

Всего по погрузочно-разгрузочным работам

9286

58 433

9185

57 473

Рис. 1 Доходы от текущей деятельности

Рис. 2 Доходы от добычи — погрузки песка

Рис. 3 Доходы от перевозки песка

Таблица 3

Расшифровка доходов от перевозок за 2006 г., тыс. руб.

№п/п

По отчету

По бизнес-плану

Покупатель-заказчик

Род груза

Объем перевозок, тыс. тонн

Расстояние перевозки, км

Грузооборот, тыс. ткм

Доходы от перевозок, тыс. руб.

Объем перевозок, тыс. тонн

Грузооборот, тыс. ткм

Доходы от перевозок, тыс. руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1. 1

ОАО № 1

Песок собственной добычи

1500

129

193 500

21 003

1550

199 950

23 634

1. 2

ОАО № 2

2200

126

277 200

46 647

2200

277 200

48 333

1. 3

Предприятие «А»

200

160

32 000

4960

250

40 000

5034

1. 4

Предприятие «Б»

500

141

70 500

8024

350

49 350

6043

1. 5

Итого по песку собственной добычи

4400

556

573 200

80 634

4350

566 500

83 044

2. 1

Предприятие «В»

Щебень; отсев

24

535

12 840

2477

20

10 700

4634

2. 2

Предприятие «Г»

Щебень; отсев

72

563

40 536

4421

75

42 225

4366

2. 3

Предприятие «Д»

Щебень; отсев

29

250

7250

2799

25

6250

2534

2. 4

Предприятие «Е»

Щебень; отсев

164

226

37 064

16 947

170

38 420

15 664

2. 5

Итого по щебню, отсеву

289

1574

97 690

26 644

290

97 595

27 198

2. 6

Всего по перевозкам

4689

2130

670 890

107 278

4640

664 095

110 242

Таблица 4

Распределение расходов по видам работ и услуг за 2006 г. (по отчету), тыс. руб.

№ п/п

Элементы и статьи затрат

Доставка песка собственной добычи

Перевозки других грузов

Погрузка, разгрузка других грузов

КОФ

Другие производства и устройства

Итого прямых расходов

Расходы по управлению

Всего затрат по обычным видам деятельности

Землесосы на добыче

Флот на перевозках

Гидроперегру-жатели на выгрузке

Полная доставка

1. 1

Фонд оплаты труда

5758

8541

1958

16 257

2766

686

336

13 352

17 140

9247

42 644

1. 2

Отчисления на социальные нужды

2050

3080

697

5827

945

244

120

4522

5831

3292

14 950

1. 3

Материальные затраты:

6749

21 776

5925

34 450

7051

20

301

— топливо и э/э

4819

18 982

3293

27 094

6147

20

300

— материалы

1930

2794

2632

7356

904

-

1

1. 4

Амортизация

3904

903

500

5307

293

553

100

1. 5

Прочие:

8188

11 173

3163

22 524

3618

20

56

— рацион бесплатного питания

400

1787

800

2987

578

-

16

— зимний отстой

11

151

19

181

49

-

1

— ремонт

5838

9236

2344

17 418

2990

20

39

— налоги

1939

-

-

1939

-

-

-

— остальные

-

-

-

-

-

-

-

1. 6

Итого прямых расходов

26 649

45 473

12 243

84 365

14 673

1523

913

17 874

148 634

31 463

180 097

1. 7

С учетом распределения

32 290

55 099

14 835

102 223

17 779

1845

1106

21 658

180 097

38 123

218 220

Таблица 5

Распределение расходов по видам работ и услуг за 2006 г. (по бизнес-плану), тыс. руб.

№ п/п

Элементы и статьи затрат

Доставка песка собственной добычи

Перевозки других грузов

Погрузка, разгрузка других грузов

КОФ

Другие производ-ства и устройства

Итого прямых расходов

Расходы по управлению

Всего затрат по обычным видам деятельности

Земле-сосы на добыче

Флот на перевоз-ках

Гидропере-гружатели на выгрузке

Полная доставка

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

1. 1

Фонд оплаты труда

5800

8300

2000

16 100

3000

700

400

10 300

30 500

8500

39 000

1. 2

Отчисления на социальные нужды

2065

3000

720

5785

1000

300

150

3623

10 858

3026

13 884

1. 3

Материальные затраты:

8000

20 000

6000

34 000

8000

30

400

23 770

66 200

800

67 000

— топливо и э/э

7000

18 000

4000

29 000

7000

30

390

8180

44 600

400

45 000

— материалы

1000

2000

2000

5000

1000

10

15 590

21 600

400

22 000

1. 4

Амортизация

3700

900

500

5100

300

600

100

6650

12 750

250

13 000

1. 5

Прочие:

7363

11 160

3820

22 343

3000

40

62

331

25 776

17 224

43 000

— рацион бесплатного питания

350

1700

800

2850

600

-

20

-

3470

-

3470

— зимний отстой

13

160

20

193

50

-

2

-

245

-

245

— ремонт

5000

9300

3000

17 300

2350

40

40

331

20 061

-

20 061

— налоги

2000

-

-

2000

-

-

-

-

2000

1500

3500

— остальные

-

-

-

-

-

-

-

-

-

15 724

15 724

1. 6

Итого прямых расходов

26 928

43 360

13 040

83 328

15 300

1670

1112

44 674

146 084

29 800

175 884

1. 7

С учетом распределения

32 421

52 205

15 700

100 326

18 421

2011

1339

53 787

175 884

35 879

Рис. 4 Структура расходов по бизнес — плану

Рис. 5 Структура расходов по отчету.

Производительность тру3да по предприятию определяется:

где В — выручка, тыс. руб.

N — среднесписочная численность работников, чел.

Среднесписочная численность равна 511 чел., в том числе на перевозках занято 253 чел., на ПРР 69 чел.

При расчете плановых показателей среднесписочная численность персонала составляет 540 чел., в том числе на перевозках занято 252 чел., на ПРР 68 чел.

П тр отчет= 386,425 тыс. руб. /чел.

П тр план= 322,896 тыс. руб. /чел.

Средняя заработная плата определяется:

З отчет = 112 708,41 руб. /чел.

З план = 97 933,33 руб. /чел.

ТП. тр = Птр. отч / П тр. пл * 100%

ТП. тр = 119,67%

ТЗ = Зотч / Зпл * 100%

ТЗ = 115,09%

К = ТП. тр /ТЗ > 1?

К = 119,975 /115 = 1,0348 > 1

Эффективность труда определяется величиной снижения себестоимости вследствие опережающего роста производительности труда по сравнению с ростом заработной платы (с учетом ЕСН). Снижение или рост себестоимости обеспечивает соответствующий рост прибыли или убыток:

Т’З — Т’П. тр

±ДS= Т’П. тр *Из, %

где ±ДS — снижение или рост себестоимости работ, %

Т’З — коэффициент роста средней зарплаты:

Т’З= ТЗ/ 100

Т’Птр. — коэффициент роста производительности труда:

Т’Птр =ТПтр/ 100

Из — доля заработной платы (с учетом ЕСН) в составе расходов, %

Из= 26,39%

Т’З =1,1509

Т’Птр = 1, 1967

±ДS= - 1,1089%

Полученная расчетом экономия в процентах пересчитывается на абсолютную величину затрат:

±ДR= - 2419,916 тыс. руб.

Эффективность труда (если получена экономия, т. е. со знаком минус) определяется:

Этр = - 0,4 202 руб. /руб. или 4, 202%

Таблица 6

Отчет о прибылях и убытках за 2006 г. тыс. руб.

Наименование показателя

Код строки

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

197 463

174 364

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

148 634

140 634

Валовая прибыль

029

48 829

33 730

Коммерческие расходы

030

-

-

Управленческие расходы

040

32 063

24 036

Прибыль (убыток) от продаж

050

16 766

9694

Прочие (операционные) доходы и расходы

Проценты к получению

060

Проценты к уплате

070

Доходы от участия в других организациях

080

Прочие операционные доходы

090

3634

756

Прочие операционные расходы

100

5646

3064

Внереализационные доходы и расходы

Внереализационные доходы

120

76

166

Внереализационные расходы

130

1606

503

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

13 224

7049

Отложенные налоговые активы

Отложенные налоговые обязательства

Налог на прибыль и иные аналогичные платежи

150

5143

1606

Прибыль (убыток) от обычной деятельности

160

8081

5443

Чрезвычайные доходы и расходы

Чрезвычайные доходы

170

Чрезвычайные расходы

180

10

Чистая прибыль

190

8071

5443

СПРАВОЧНО:

Постоянные налоговые обязательства (активы)

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Таблица 7

Динамика валовой и чистой прибыли

Показатели

За предшествующий год

По отчету

Прирост (±Д), тыс. руб

То же в %

1. Выручка нетто от продажи продукции

174 364

197 463

23 099

13,25

2. Себестоимость проданной продукции

140 634

148 634

8000

5,69

Валовая прибыль

33 730

48 829

15 099

44,76

4.1 Коммерческие расходы

0

-

-

-

4.2 Управленческие расходы

24 036

32 063

32 062

-

5. Прибыль от продаж

9694

16 766

7072

72,95

6.1 Операционные доходы

756

3634

2878

380,69

6.2 Операционные расходы

3064

5646

2582

84,27

7.1 Внереализационные доходы

166

76

-90

-54,22

7.2 Внереализационные расходы

503

1606

1103

219,28

8. Прибыль до налогообложения

7049

13 224

6175

87,60

9. Налог на прибыль

1606

5143

3537

220,24

10. Прибыль от обычных видов деятельности

5443

8081

2638

48,47

11.1 Чрезвычайные доходы

-

-

-

-

11.2 Чрезвычайные расходы

-

10

-

-

Чистая (нераспределенная) прибыль

5443

8071

2628

48,28

Рис. 6 Динамика прибыли до налогообложения, чистой прибыли и налога на прибыль

Таблица 8

Динамика и структура доходов по всем видам деятельности

Показатели

За предыдущий год t б, тыс. руб

По отчету t0, тыс. руб

Рост, %

Доля в итоге, %

прирост, взвешенный на структуру

t0

1. Доходы по всем видам деятельности всего, втом числе:

175 286

201 173

114,77

100,00

100,00

114,77

Доходы по обычным видам деятельности

174 364

197 463

113,25

99,47

98,16

111,16

Прочие операционные доходы

756

3634

480,69

0,43

1,81

8,68

Внереализационные доходы

166

76

45,78

0,09

0,04

0,02

1.4 Чрезвычайные доходы

0

0

0,00

0,00

0,00

0,00

2. Расходы по всем видам деятельности всего, в том числе:

168 237

187 959

111,72

100,00

100,00

111,72

2.1 Затраты на производство и реализацию продукции

140 634

148 634

105,69

83,59

79,08

83,58

2.2 Управленческие расходы

24 036

32 063

133,40

14,29

17,06

22,76

2.3 Прочие операционные расходы

3064

5646

184,27

1,82

3,00

5,54

2.4 Внереализационные расходы

503

1606

319,28

0,30

0,85

2,73

2.5 Чрезвычайные расходы

-

10

0,01

3. Прибыль от реализации продукции (валовая без учета расходов по управлению)

33 730

48 829

144,76

100,00

100,00

144,76

4. Прибыль от продаж (с учетом расходов по управлению)

9694

16 766

172,95

28,74

34,34

59,39

5. Прибыль до налогообложения

7049

13 224

187,60

20,90

27,08

50,81

6. Прибыль от обычной деятельности (после налогообложения)

5443

8081

148,47

16,14

16,55

24,57

7. Чистая прибыль (нераспределенная)

5443

8071

148,28

16,14

16,53

24,51

Рис. 7 Динамика роста доходов, расходов, прибыли

Таблица 9

Динамика и структура рентабельности продаж

Показатели

За предшествующий год, tб

По отчету, t0

Прирост

Индекс роста

1

2

3

4

5

Доля валовой прибыли в выручке от продажи продукции, товаров, работ, услуг

19,34%

24,73%

5,38

1,28

Рентабельность затрат на производство продукции, товаров, работ, услуг

23,98%

32,85%

8,87

1,37

Доля прибыли от продаж в выручке от продаж продукции, товаров, работ, услуг

5,56%

8,49%

2,93

1,53

Рентабельность всех производственных затрат

6,89%

9,28%

2,39

1,35

Доля прибыли до налогообложения в выручке от продаж продукции, товаров, работ, услуг

4,04%

6,70%

2,65

1,66

Доля чистой прибыли в выручке от продаж продукции, товаров, работ, услуг

3,12%

4,09%

0,97

1,31

Рентабельность всех затрат, исчисленная по прибыли до налогообложения

4, 19%

7,04%

2,85

1,68

Рентабельность всех затрат, исчисленная по чистой прибыли

3,24%

4,29%

1,06

1,33

Рис. 8 Индекс роста рентабельности

Таблица 10

Динамика и структура доходов, сгруппированных по источникам (по видам продукции транспортного предприятия)

Показатели

По бизнес-плану (тыс. руб.)

По отчету (тыс. руб.)

Темп роста, %

Доля в общем итоге

Пересчитанный план на фактическую структуру, тыс. руб.

Отклонение от пересчитанного плана, тыс. руб.

Доля пересчитанного отклонения в общем приросте, %

По плану

По отчету

1. Доходы от перевозок всего, в т. ч. :

124 081

120 568

97,1688

64,41

61,06

117 619,48

2948,52

61,06

Доходы от перевозок и песка собственной добычи

83 044

93 924

113,101

43,11

47,57

91 627,07

2296,93

47,57

Доходы от перевозок остальных грузов

41 037

26 644

64,9268

21,30

13,49

25 992,42

651,58

13,49

2. Доходы от погрузо-разгрузочных работ всего, в т. ч. :

60 029

70 551

117,528

31,16

35,73

68 825,66

1725,34

35,73

Доходы от ПРР на добыче песка

35 067

43 803

124,912

18, 20

22,18

42 731,79

1071,21

22,18

Доходы от ПРР на выгрузке песка

20 402

24 414

119,665

10,59

12,36

23 816,95

597,05

12,36

Доходы от ПРР на остальных грузах

4560

2334

51,1842

2,37

1,18

2276,92

57,08

1,18

Прочие доходы

5634

2634

46,7519

2,92

1,33

2569,58

64,42

1,33

4. Итого доходов от обычных видов деятельности (от производственной уставной деятельности)

189 744

193 753

102,113

98,50

98,12

189 014,73

4738,27

98,12

Доходы от реализации имущества

2780

3634

130,719

1,44

1,84

3545,13

88,87

1,84

Прочие внереализацион-ные доходы

110

76

69,0909

0,06

0,04

74,14

1,86

0,04

7. Итого внереализацион-ные и операционные доходы

2890

3710

128,374

1,50

1,88

3619,27

90,73

1,88

8. Всего доходов

192 634

197 463

102,507

100,00

100,00

192 634

4829

100,00

в том числе полученные внутри корпорации

140 864

156 044

Таблица 11

Динамика и структура доходов, сгруппированных по коммерческому признаку (позаказам клиентуры)

Показатели

По бизнес — плану, tпл, тыс руб

По отчету, t0, тыс руб

Прирост (±Д), тыс. руб

Доля в итоге

По бизнес — плану

По отчету

Средняя цена

индекс средних цен руб/т

Объем реализ. продукции, тыс тонн

Грузооборот, тыс ткм

Объем реализпродукции, тыс тонн

Грузо-оборот, тыс ткм

По бизнес — плану руб/т

По бизнес — плану руб/ 1000 ткм

По отчету руб/т

По отчету руб/ 1000 ткм

1. Доходы от реализации песка всего:

138 513

136 733

-1780

71,9

69,2

4400

566 500

4350

573 200

31,48

0,24

31,43

0,24

0,9985

ЗАО № 1

43 302

40 081

-3221

22,5

20,3

1500

199 950

1550

193 500

28,87

0,22

25,86

0,21

0,8958

ЗАО № 2

78 867

76 753

-2114

40,9

38,9

2200

277 200

2200

277 200

35,85

0,28

34,89

0,28

0,9732

Предприятие А

7168

7399

231

3,7

3,7

200

40 000

250

32 000

35,84

0,18

29,60

0,23

0,8258

Предприятие Б

9176

12 500

3324

4,8

6,3

500

49 350

350

70 500

18,35

0, 19

35,71

0,18

1,9461

2. Доходы от погрузочно — разгрузочных работ:

1997

2334

337

1,0

1,2

485

0

486

0

4,12

4,80

1,1663

ДСК — 1

140

446

306

0,1

0,2

85

-

84

-

1,65

5,31

3,2236

ДСК — 2

140

135

-5

0,1

0,1

85

-

86

-

1,65

1,57

0,9531

ДСК — 3

145

162

17

0,1

0,1

85

-

84

-

1,71

1,93

1,1305

АБЗ

850

868

18

0,4

0,4

175

-

176

-

4,86

4,93

1,0154

П база 1

666

673

7

0,3

0,3

30

-

31

-

22, 20

21,71

0,9779

П база 2

56

50

-6

0,0

0,0

25

-

25

-

2,24

2,00

0,8929

3. Доходы от перевозки прочих грузов всего

27 198

26 644

-554

14,1

13,5

290

97 595

289

97 690

0,28

0,28

0,27

0,27

0,9787

Предприятие В

4634

2477

-2157

2,4

1,3

20

10 700

24

12 840

0,43

0,43

0, 19

0, 19

0,4454

Предприятие Г

4366

4421

55

2,3

2,2

75

42 225

72

40 536

0,10

0,10

0,11

0,11

1,0548

Предприятие Д

2534

2799

265

1,3

1,4

25

6250

29

7250

0,41

0,41

0,39

0,39

0,9522

Предприятие Е

15 664

16 947

1283

8,1

8,6

170

38 420

164

37 064

0,41

0,41

0,46

0,46

1,1215

4. Прочие доходы

24 926

31 752

6826

12,9

16,1

5. Доходов всего

192 634

197 463

4829

100,0

100,0

5175

664 095

5125

670 890

Рис. 10 Динамика средней цены по предприятиям

Таблица 12

Информация для факторного анализа доходов и прибыли

Показатели «h»

Условные обозначения

По плану

По отчету

Разница показателей ±Дh

1. Грузооборот, в т. ч. :

QL тыс. т-км

89 350

102 500

13 150

Предприятие А

QL1

40 000,0

32 000

-8000,0

Предприятие Б

QL2

49 350,0

70 500

21 150,0

2. Доля в объеме работ

U

1

1

0,0

Предприятие А

U1

0,448

0,312

-0,135

Предприятие Б

U2

0,552

0,688

0,135

3. Доходы, в т. ч. :

Д

11 077

12 984

1907,0

Предприятие А

Д1

5034

4960

-74,0

Предприятие Б

Д2

6043

8024

1981,0

4. средняя доходная ставка

dсред

0,124

0,127

0,003

Предприятие А

d1

0,126

0,155

0,029

Предприятие Б

d2

0,122

0,114

-0,009

5. Средняя себестоимость

Sср

0,092

0,091

-0,001

Предприятие А

Sср1

0,092

0,091

-0,001

Предприятие Б

Sср2

0,092

0,091

-0,001

6. Расходы

R

8233,9

9335,4

1101,4

Предприятие А

R1

3686,2

2914,5

-771,7

Предприятие Б

R2

4547,8

6420,9

1873,1

7. Прибыль

P

2843,06

3648,65

805,6

Предприятие А

P1

1347,85

2045,55

697,7

Предприятие Б

P2

1495,21

1603,10

107,9

8. Рентабельность

r

34,53

39,08

4,56

Предприятие А

r1

36,57

70, 19

33,62

Предприятие Б

r2

32,88

24,97

-7,91

Рис. 11 Динамика доходных ставок и себестоимости

Оценка влияния факторов на динамику прибыли от реализации продукции выполняется методами элиминирования:

методом разниц;

методом цепных подстановок.

При этом рассматриваются следующие факторы:

Грузооборот;

. Доходные ставки;

Себестоимость добычи;

Удельный вес (доля) в грузообороте.

Математическое выражение этой зависимости, используемое для анализа:

Ппер = QL • (di — si);

где Ппер — прибыль от перевозок, тыс. руб., QL — грузооборот, тыс. т-км., di-. доходные ставки, si — себестоимость добычи, Ui — удельный вес (доля) в грузообороте.

Метод разниц.

финансовый коэффициент устойчивость балансовый

1. Для предприятия, А и предприятия Б, влияние изменения грузоборота на прибыль:

±QL* (dплан-sплан) = ±ПQL

Предприятие А:

±ПQ L= - 8000* (0,126−0,092) = - 269,57 тыс. руб. ,

Предприятие Б:

±ПQL =21 150* (0,122−0,092) = 640,805 тыс. руб. ,

2. влияние изменения доходной ставки на прибыль

±Пd =±d*QLфакт

Предприятие А:

±Пd = 0,029*32 000= 932,8 тыс. руб. ,

Предприятие Б:

±Пd = - 0,009*70 500= - 608,857 тыс. руб. ,

3. влияние изменения себестоимости на прибыль

±Пs =±s*QLфакт

Предприятие А:

±Пs = 0,108*32000= 34,469 тыс. руб. ,

Предприятие Б:

±Пs = 0,108*70500= 75,94 тыс. руб.

Балансировка факторов:

Предприятие А:

?±Пi =-269,57+932,8+34,469= 697,699 тыс. руб.

Пфакт — Пплан = 2045,55−1347,85= 697,699 тыс. руб.

?±Пi =Пфакт — Пплан

Предприятие Б:

?±Пi = 640,85+ (-608,857) +75,94= 107,89 тыс. руб.

Пфакт — Пплан = 1603,1−1495,21= 107,89 тыс. руб.

?±Пi =Пфакт — План

Рис. 12. Влияние на прибыль предприятие А

Рис. 13. Влияние на прибыль предприятие Б

Для обоих предприятий

влияние изменения грузооборота на прибыль

±QL* (dплан средн-sплансребн) = ±ПQL

±ПQL =13 150* (0,124−0,092) = 418,425 тыс. руб. ,

2. влияние изменения доходной ставки на прибыль

±Пd =±dсредн*Qlфакт

±Пd = 0,0027*102 500= 276,753 тыс. руб. ,

3. влияние изменения себестоимости на прибыль

±Пs =±sсредн*QLфакт

±Пs = 0,108*102500= 110,409 тыс. руб.

Балансировка факторов:

?±Пi = 418,425+276,753+110,409 = 805,587 тыс. руб.

Пфакт — Пплан = 3648,649−2813,062 = 805,587 тыс. руб.

?±Пi =Пфакт — План

Рис. 14. Влияние на прибыль предприятия, А и Б

Метод цепных подстановок

Д= dср*?QL

Модель 1

dм1= d1ф*у1пл+d2пл*у2пл

dм1 = 0,155*0,448+0,122*0,552 = 0,137

±d1 = dм1 — dср. пл.

±d1 = 0,137−0,124 = 0,013

Модель 2

dм2= d1ф*у1пл+d2ф*у2пл

dм2 = 0,155*0,448+0,114*0,552 = 0,1323

±d2 = dм2 — dм1

±d2 = 0,1323−0,137 = - 0,0048

Модель 3

±d (у) = dср. ф. — dм2

±d (у) = 0,1267−0,1323 = - 0,0056

Балансировка факторов:

?±di= 0,0113−0,0048−0,0056 = 0,0027

dср. ф. — dср. пл. = 0,124−0,1267= 0,0027

?±di= dср. ф. — dср. пл.

Выводы по второму разделу:

Во втором разделе курсового проекта были рассчитаны показатели, характеризующие настоящее положение предприятий. Были рассмотренны показатели по бизнес-плану, а также по отчету. На основе расчетных таблиц можно заметить, что в целом по отрасли промышленность работает на хорошем уровне. Также стоит отметить рост отчетных показателей относительно плановых, а также показателей предыдущего года. Выручка от продаж увеличилась на 13,25% по сравнению с прошлым годом, рост прибыли от продаж составил 72,95%, а рост чистой прибыли оставил 48,28%. Рост доходов в целом по всем видам деятельности составил 14,27%. Большую часть доходов составляют доходы по обычным видам деятельности, которые составляют 98,16% доходов по всем видам деятельности, их рост равен 13,25%. Расходы также возросли, прирост составил 11,72%. Затраты на производство и реализацию продукции увеличились на 5,69%, они составляют 79,08% расходов по всем видам деятельности.

Сумма доходов от перевозок уменьшилась на 2,84%. Доходы от погрузочно-разгрузочных работ, напротив, возросли на 17,52%. Однако общая сумма доходов оказалась выше запланированной на 2,51%.

Что касается предприятия, А и предприятия Б, то здесь так же наблюдается положительная динамика. Средняя доходная ставка уменьшилась на 0,029 для предприятия, А и уменьшилась на 0,009 для предприятия Б. Себестоимость для обоих предприятий снизилась на 0,108.

За счет повышения доходной ставки на 0,029 р/т-км. — т. е на 23,16%, для предприятия, А прибыль возросла по сравнению с планом на 936,8 тыс. руб., однако за счет снижения грузооборота прибыль снизилась на 269,57 тыс. руб., из-за себестоимости прибыль предприятия возросла на 34,47 тыс. руб. В общем итоге прибыль предприятия, А повысилась на 697,699 тыс. руб, и составила 2045,55 тыс. руб. Рентабельность предприятия, А составила повысилась почти в 2 раза и составила 70, 19%.

За счет снижения себестоимости прибыль предприятия Б возросла на 75,94 тыс. руб., из-за повышения объема работ прибыль возросла на 640,805 тыс. руб. Снижение прибыли из-за доходной ставки на 0,009 р/т-км. (т.е. на 7,05%) составляет 608,857 тыс. руб. В итоге прибыль предприятия Б возросла на 107,89 тыс. руб. т. е. на 7,22%, и составила 1603,1 тыс. руб. Рентабельность предприятия Б составила 24,97%.

Раздел 3. Анализ и диагностика имущественного и финансового состояния предприятия

Исходные данные:

Таблица 13

Бухгалтерский баланс

АКТИВ

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного года

1

2

3

4

1. Внеоборотные активы

Нематериальные активы, в т. ч. :

110

124

133

— патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные с перечисленными права и активы

111

124

133

— организационные расходы

112

-

-

— деловая репутация организации

113

-

-

Основные средства, в т. ч. :

120

153 634

159 634

— земельные участки и объекты природопользования

121

-

-

— здания, машины и оборудование

122

-

-

Незавершенное строительство

130

9403

11 533

Доходные вложения в материальные ценности, в т. ч. :

135

-

-

— имущество для передачи в лизинг

136

-

-

— имущество, предоставляемое по договору проката

137

-

-

Долгосрочные финансовые вложения, в т. ч. :

140

-

-

— инвестиции в дочерние общества

141

-

-

— инвестиции в зависимые общества

142

-

-

— инвестиции в другие организации

143

-

-

— займы, предоставляемые организациям на срок более 12 месяцев

144

-

-

— прочие долгосрочные финансовые вложения

145

-

-

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

ИТОГО по разделу 1

190

163 161

171 300

2. Оборотные активы

Запасы, в. ч. :

210

3255

7089

— сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

3144

6863

— животные на выращивании и откорме

212

— затраты в незавершенном производстве

213

30

— готовая продукция и товары для перепродажи

214

64

— товары отгруженные

215

— расходы будущих периодов

216

106

124

— прочие запасы и затраты

217

5

8

НДС по приобретенным ценностям

220

175

1473

Дебиторская задоленность д/ср, в т. ч. :

230

— покупатели и заказчики

231

— векселя к получению

232

— задолженность дочерних и зависимых обществ

233

— авансы выданные

234

— прочие дебиторы

235

Дебиторская задоленность к/ср, в т. ч. :

240

34 264

50 983

— покупатели и заказчики

241

32 464

46 346

— векселя к получению

242

— задолженность дочерних и зависимых обществ

243

— задолженность участникам по взносам в уставный капитал

244

— авансы выданные

245

1744

4564

— прочие дебиторы

246

56

73

Краткосрочные финансовые вложения, в т. ч. :

250

2786

5743

— займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев

251

-

-

— собственные акции, выкупленные у акционеров

252

-

-

— прочие краткосрочные финансовые вложения

253

2786

5743

Денежные средства, в т. ч. :

260

1132

2266

— касса

261

12

10

— расчетные счета

262

1120

2256

— валютные счета

263

— прочие денежные средства

264

Прочие оборотные активы

270

1262

15

ИТОГО по разделу 2

290

42 874

67 569

БАЛАНС (сумма 190+290)

300

206 035

238 869

ПАССИВ

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного года

3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный каитал

410

170 933

170 933

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Добавочный капитал

420

6944

6963

Резервный капитал

430

419

664

— резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

— резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

Нераспределенная прибыль прошлых лет

460

6936

-

Непокрытый убыток прошлых лет

465

-

-

Нераспределенная прибыль отчетного года

470

-

8071

ИТОГО по разделу 3

490

185 232

186 631

4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты, в т. ч. :

510

-

-

— кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

511

-

-

— займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

512

-

-

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

-

ИТОГО по разделу 4

590

0

0

5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты, в т. ч.

610

9634

6446

— кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

611

9634

6446

— займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

612

Кредиторская задолженность, в т. ч. :

620

11 117

30 884

— поставщики и подрядчики

621

8688

19 344

— векселя к уплате

622

6000

— задолженность перед персоналом организации

624

684

1646

— задолженность перед государственными внебюджетными фондами

625

321

655

— задолженность перед бюджетом

626

1303

3154

— авансы полученные

627

57

42

— прочие кредиторы

628

64

43

Задоленность участникам по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

36

63

Резервы предстоящих расходов

650

16

13

Прочие краткосрочные обязательства

660

0

14 832

ИТОГО по разделу 5

690

20 803

52 238

БАЛАНС (сумма 490+590+690)

700

206 035

238 869

СПРАВКА

о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного года

Арендованные средства (001)

910

в том числе по лизингу

911

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002)

920

Материалы, принятые в переработку (003)

930

Товары, принятые на комиссию (004)

940

Оборудование, принятое дя монтажа (005)

950

Бланки строгой отчетности (006)

960

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособности дебиторов (007)

970

22

Обеспечения обязательств и платежей полученные (008)

980

Обеспечения обязательств и платежей выданные (009)

990

209 466

Износ жилищного фонда

Основные средства, сданные в аренду (011)

992

3734

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

Нематериальные активы, полученные в пользование

Таблица 14

Сравнение векторов актива и пассива

Группы статей баланса целевого назначения

На начало года t1

На конец года t2

Абсолютный прирост

Относительный прирост %%

Актив

206 035

238 869

32 834

15,94

1. Внеоборотные активы

163 161

171 300

8139

4,99

2. Оборотные активы

42 874

67 569

24 695

57,60

Пассив

206 035

238 869

32 834

15,94

3. Капитал и резервы

185 232

186 631

1399

0,76

4. Долгосрочные обязательства

0

0

0

-

5. Краткосрочные обязательства

20 803

52 238

31 435

151,11

Рис. 15. Динамика баланса

Таблица 15

Аналитическая группировка статей баланса

№ п/п

группировка статей баланса

усл. обозначения

строки баланса

на начало периода

на конец периода

динамика абсолютная

относит. отклонение, %

структура (доля в валюте, %)

на начало года

на конец года

1

2

3

4

5

6

7

8

9

АКТИВ

1.

Валюта баланса, в том числе:

ВБ

300

206 035

238 869

32 834

15,94%

100,00

100,00

1. 1

Оборотные активы

ОК

190

163 161

171 300

8139

4,99%

79, 19

71,71

1.1. 1

Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

ДС

250+260

2786

5743

2957

106,14%

1,35

2,40

1.1. 2

Дебиторская задолженность

ДЗ

230+240

34 264

50 983

16 719

48,79%

16,63

21,34

1.1. 3

Запасы

З

210+220

3430

8562

5132

149,62%

1,66

3,58

1. 2

Внеоборотные активы (основной капитал)

ИА

290

42 874

67 569

24 695

57,60%

20,81

28,29

ПАССИВ

0

1.

Валюта баланса, в том числе:

ВБ

700

206 035

238 869

32 834

15,94%

100,00

100,00

1. 1

Собственный капитал

СК

490+640+650

185 284

186 707

1423

0,77%

89,93

78,16

1. 2

Заемный капитал

ЗК

590+ (690−640−650) +660

20 751

52 162

31 411

151,37%

10,07

21,84

1.2. 1

Кредиторская задолженность

КЗ

620

11 117

30 884

19 767

177,81%

5,40

12,93

1.2. 2

Краткосрочные кредиты и займы

КСО

610

9634

6446

-3188

-33,09%

4,68

2,70

1.2. 3

Прочие срочные обязательства

ПКЗ

630+660

0

14 832

14 832

-

0,00

6,21

1.2. 4

Долгосрочные обязательства

ДСО

590

0

0

0

-

0,00

0,00

Таблица 16

Анализ ликвидности баланса

Актив

на начало периода

на конец периода

Пассив

на начало периода

на конец периода

Платежный «+» излишек или «-» недостаток

начало года

конец года

1

2

3

4

5

6

7

8

Мобильные активы

А1 Наиболее ликвидные активы 250−252+260

3918

8009

<

П1 Наиболее срочные обязательства 620+111+121+131+141

11 117

30 884

-7199

-22 875

А2 Быстро реализуемые активы 214+215+230+240−244+270+970

35 526

51 084

>

П2 Краткосрочные кредиты и заемные средства 610+660+630

9634

21 278

25 892

29 806

А3 Медленно реализуемые активы 210+220−214−215−216+140- (141+142+143) +135

3324

8374

>

П3 Долгосрочные кредиты и заемные средства 590+640+650

52

76

3272

8298

А4 Труднореализуемые активы 110+120+130 +216+141+142+143+244

163 267

171 424

<

П4 Постоянные пассивы 490+970−252

185 232

186 653

-21 965

-15 229

А1+А2+А3+А4=ВБ+970

206 035

238 891

=

П1+П2+П3+П4=ВБ+970

206 035

238 891

0

0

КАВ - коэффициент автономии, который характеризует долю собственных источников (СК) в сумме пассивов:

КАВ = СК/ВБ.

Надежная имущественная устойчивость предприятия обеспечивается в условиях, когда:

КАВ? 0,7;

КАВ н. п. =0,9? 0,7;

КАВ кп =0,8? 0,7;

К З/C — коэффициент соотношения заемных (ЗК) и собственных источников

Надежная имущественная устойчивость предприятия также характеризуется и коэффициентом соотношения заемных (ЗК) и собственных источников, для чего нужно определить динамику этого соотношения:

КЗ/C=ЗК/СК

и, сравнив его с критерием предела, сделать необходимые выводы:

К З/С ПРЕД? 1

КЗ/Cн. п. = 0,11? 1

КЗ/Cк. п. = 0,28? 1

КОБС — коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

КОБС=,

Сравнить его с критерием удовлетворительности:

К ОБС. УД.? 0,1, для промышленных и транспортных предприятий

КОБС н. п= 0,2

КОБС кп=0,5

Динамика = 0,3

К М/И, К ИМ. ПН. - коэффициенты соотношения мобильных и иммобилизованных активов и долю имущества производственного назначения (КИМ. ПН.), которые характеризуют производственный потенциал предприятия:

К М/И= ;

К ИМ. ПН. =*100;

Полученные коэффициенты нужно сравнить с удовлетворяющими критериями:

КИМ. ПН. ? 0,5

(для предприятия производственного профиля любой отрасли, для транспортного предприятия КИМ. П? 0,7 ч0,8);

КМ/И ? 0,1 ч 0,3

(для транспортного предприятия, а для промышленного — это соотношение может быть в рамках 0,4 ч 0,6 в зависимости от отрасли производства).

К М/И н. п. =0,3

К М/И к. п. =0,4

К ИМ. ПН. н. п. =0,8

К ИМ. ПН. к. п. =0,7

Коэффициенты ликвидности

Кабс. =;

Ккрит. =;

Ктекущ. = ,

где Кабс. — дает характеристику только на дату баланса и представляет собой коммерческий интерес для оценки ликвидности с позиций поставщиков, т.к., по сути, отражает состояние текущей платежеспособности;

Ккрит. — дает промежуточную характеристику на период среднего срока оборота (реализации) дебиторской задолженности и представляет финансовый интерес для банков, предоставляющих кредит предприятию;

Ктекущ. — характеризует ликвидность на средний период оборота всех оборотных средств и представляет хозяйственный интерес для акционеров предприятия (собственников) и покупателей собственности.

Полученные коэффициенты нужно сравнить с предельными (условно-нормативными) (КН. J.) и сделать необходимые выводы:

Кн. абс. ? 0,2 ч 0,5

Кн. крит. ? 1

Кн. текущ. ? 2

Кабс. н. п. = 0, 19

Кабс. к. п. =0,16

Ккрит. н. п. =1,92

Ккрит.к. п. =1,15

Ктекущ. н. п. =2,08

Ктекущ. к. п. =1,31

Таблица 17

Сводные оценочные показатели финансового состояния и эффективности деятельности предприятия

Показатели

Формула

На начало года

На конец года

Динамика за год ±Д

Пороговое значение (критерий)

1

Выручка и ее распределение

1. 1

Валовая выручка нетто тыс. руб.

стр 10 Ф 2

174 364

197 463

23 099

1. 2

Выручка брутто, тыс. руб.

205 750

233 006

27 257

1. 3

Среднемесячная выручка (К1) тыс. руб.

1.2 /12

14 530,33

16 455,25

1924,92

1. 4

Чистая прибыль тыс. руб.

стр. 190 Ф2

5443

8071

2628,00

1. 5

Норма чистой прибыли коп. /руб.

ПЧ/Внетто

3,12

4,09

0,97

1.6.

Чистые активы Ач тыс. руб.

ВБ- (стр590 +стр690)

185 232

186 631

1399,00

1. 7

Оценка динамики активов, выручки и чистой прибыли

Тчп> Тв>Та

32,6%> 11,7%>0,7%

Тчп> Тв>Та

2

Оценка платежеспособности

2. 1

К текущей ликвидности руб. /руб.

А1+А2+А3 П1+П2

2,06

1,29

-0,77

> 2

2. 2

К критической ликвидности руб. /руб.

А1+А2 П1+П2

1,90

1,13

-0,77

> 1

2. 3

К абсолютной ликвидности руб. /руб.

А1 П1+П2

0, 19

0,15

-0,04

> 0,2−0,5

2. 5

К общей платежеспособности руб. /руб.

А1+0,5А2+0,3А3 П1+0,5П2 +0,3П3

1,42

0,87

-0,55

> 1

2. 6

К обеспечения запасов собственными источниками Кобс руб. /руб.

СК-внеоб. А Запасы

0,16

0,56

0,40

> 0,1

3

Показатели деловой активности предприятия

3. 1

К оборачиваемости ДЗ Коб ДЗ

ДЗ/К1

2,358

3,098

0,740

Период оборота, сут

Коб ДЗ*30,5

71,922

94,498

22,575

3. 2

К оборачиваемости запасов Коб З

Запасы/К1

0,236

0,589

0,353

Период полного оборота запасов, сут.

Коб З*30,5

7, 200

17,972

10,772

3. 3

К оборачиваемости КЗ, Коб КЗ

КЗ/К1

0,765

1,877

1,112

Период оборота КЗ, сут

Коб КЗ*30,5

23,335

57,244

33,909

3. 4

К оборачиваемости займов и кредита, Коб ЗиК

Займы, кредиты К1

0,663

0,392

-0,271

Время оборота займов и кредитов, сут.

Коб ЗиК*30,5

20,222

11,948

-8,275

4

Оценка структуры активов и пассивов

4. 1

К мобильности А, руб. /руб.

Оборотн. А Внеоборотн. А

0,263

0,394

0,132

> 0,1−0,3

4. 2

К маневренности А, руб. /руб.

490−190 490+590

0,119

0,082

-0,037

4. 3

К производственного поенциала предприятия, доля

190/300

0,792

0,717

-0,075

> 0,5

4. 4

К автономии

СК/ВБ

0,899

0,782

-0,118

> 0,7

4. 5

К соответствия заемных и собственных средств

ЗК/СК

0,112

0,279

0,167

< 1

4. 6

К обремененности капитала руб. /руб.

590−690 590

0,112

0,280

0,168

< 1

4. 7

К соотношения КЗ иДЗ, руб. /руб.

КЗ/ДЗ

0,324

0,606

0,281

5

Оценка эффективности деятельности предприятия

5. 1

R продукции,%

Пр. от прод*100 стр20+стр40Ф2

5,887

9,279

3,392

5. 2

Rобычных видов деятельности,%

Стр140 (Ф2) *100 все расходы

4,150

6,848

2,698

5. 3

R всех активов,%

ЧП*100 ВБ

2,642

3,379

0,737

5. 4

R чистых активов,%

ЧП*100 Чист. Активы

12,727

11,963

-0,764

5. 5

Эффективность труда, %

ДR/Rз*100

-0,042

< 0

Вывод

В третьем разделе курсового проекта были произведены анализ и диагностика имущественного и финансового состояния предприятия по данным бухгалтерского баланса и приложения к нему (форма № 2 по ОКУД). Анализ и диагностика выполняется балансовым методом и методом финансовых коэффициентов.

По данным бухгалтерского баланса может выполняться экспресс — анализ финансового состояния. В рассматриваемом варианте Тчп> Тв>Та, что характеризует положительную динамику. Норма чистой прибыли увеличилась на 0,97 коп. /руб. Рост чистой прибыли составил 32,56% - большей частью обусловлен ростом выручки, она возросла на 11,69%.

Предприятие увеличило свои запасы более чем в 2 раза и на 49% свою дебиторскую задолженность. Это говорит о том, что клиенты не погасили своих задолженностей. Необходимо отметить положительную тенденцию роста денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (почти в 2 раза).

Валюта баланса на конец периода увеличилась на 15,94%. Объем денежных средств также возрос на 106,21%, и стал занимать 2,4% в структкуре баланса. Также стоит отметить значительное увеличение кредиторской задолженности на 177,8%. Рост обязательств предприятия составил 51,74%, а постоянные пассивы возросли на 0,77%.

Наблюдается нормальный уровень ликвидности. Только в конце периода показатели немного не соответствуют заданным пределам (коэффициенты текущей и абсолютной ликвидности). У предприятия нормальный уровень мобильности и автономии, а это значит, что у предприятия достаточно высокая имущественная устойчивость.

Кредиторская задолженность меньше дебеторской, а значит, средства расходуются правильно и «деньги работают».

Наблюдается так же рост рентабельности. Рост рентабельности продукции составил 3,39%, а от обычных видов деятельности — 2,62%. Уменьшилась только рентабельность чистых активов: на 0,76%. Эффективность труда возросла на 4,2%, что в будущем положительно скажется на финансовом состоянии предприятия.

В заключении следует сказать, что в целом состояние предприятия можно охарактеризовать как хорошее.

Список использованной литературы

1. Донцова Л. В. Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчётности. — М.: ДИС, 2002.

2. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2006 — 425 с. — (Высшее образование).

3. Суворова Л. П. Указания к выполнению курсового проекта по дисциплине Анализ и диагностика финансово — хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / СПГУВК, 2006.

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой