Анализ фактической себестоимости производства

Тип работы:
Курсовая
Предмет:
Экономика


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Национальный исследовательский

технологический университет

«МИСиС»

Курсовая работа

по экономике производства

Москва, 2010 г.

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

  • 1. Анализ фактической себестоимости производства данного вида продукции и разработка организационно-технических мероприятий по её снижени
  • 2. Определение капитальных вложений, необходимых для проведения внедрения АСУ ТП
  • 3. Расчет себестоимости продукции после проведения внедрения АСУ ТП
    • 3. 1 Расчет затрат на материальные, топливные и энергетические ресурсы
    • 3.2 Расчет затрат на оплату труда
    • 3.3 Расчёт затрат по статье «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования»
    • 3.4 Расчёт сметы цеховых расходов
    • 3.5 Расчет общезаводских и внепроизводственных расходов
    • 3.6 Калькулирование себестоимости
  • 4. Расчёт валовой и чистой прибыли после проведения модернизации АСУ ТП
    • 4. 1 Расчёт прибыли от реализации продукции
    • 4.2 Расчёт чистой прибыли
      • 4.3 Расчет налога на имущество
      • 4. 4 Расчет налога на прибыль
  • 5. Определение экономической эффективности предложенного мероприятия
  • 6. Оценка устойчивости инвестиционного проекта (расчет точки безубыточности)
  • 7. Сравнительный анализ основных технико-экономических показателей производства продукции до и после проведения внедрение АСУ ТП
  • Вывод
  • ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
  • Вариант 14

    Объем производства, т

    14,00

    Золотосодержащая пульпа, кг

    норма расхода, т/т

    5,6409

    цена, руб.

    320 000,00

    Известь, кг

    норма расхода, т/т

    1,13

    цена, руб.

    900,00

    Цианид натрия, кг

    норма расхода, т/т

    1,41

    цена, руб.

    20 400,00

    Щелочь, кг

    норма расхода, т/т

    1,41

    цена, руб.

    6000,00

    Смола, АМ-2

    норма расхода, т/т

    0,08

    цена, руб.

    270 000,00

    Серная кислота

    норма расхода, т/т

    1,13

    цена, руб.

    750,00

    Азотная кислота

    норма расхода, т/т

    0,98

    цена, руб.

    1360,00

    Соляная кислота

    норма расхода, т/т

    1,23

    цена, руб.

    500,00

    Вода,

    норма расхода, т/т

    8 461 359

    цена, руб.

    0,02

    Эл. энергия, кВт·ч

    норма расхода, т/т

    140 664

    цена, руб.

    1,00

    Кислород,

    норма расхода, т/т

    7048

    цена, руб.

    3,50

    Суммарные затраты, тыс. руб/год

    ФОТ

    3418,50

    Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования,

    123

    в том числе амортизация

    98,4

    Цеховые расходы,

    52,92

    в том числе амортизация

    26,46

    Общезаводские расходы

    168,3

    Внепроизводственные расходы

    103,2

    1. АНАЛИЗ ФАКТИЧЕСКОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОИЗВОДСТВА ДАННОГО ВИДА ПРОДУКЦИИ И РАЗРАБОТКА ОРГАНИЗАЦИОННО-ТЕХНИЧЕСКИХ МЕРОПРИЯТИЙ ПО ЕЁ СНИЖЕНИЮ

    Себестоимость продукции — это затраты на ее производство и реализацию. Для определения себестоимости продукции все издержки производства группируем по калькуляционным статьям. Таблица 1(Калькуляция себестоимости).

    Статьи

    Цена, руб

    На 1 тонну

    На весь выпуск (объем производства 14 тонн)

    Норма расхода, т/т

    Сумма, руб

    Расход, т

    Сумма, руб

    1. Сырьё и основные материалы:

    Золотосодержащая пульпа, кг

    320 000

    5,6409

    1 805 088

    78. 9726

    25 271 232

    Итого сырья и основных материалов:

    1 805 088

    25 271 232

    2. Вспомогательные материалы:

    Известь, кг

    900

    1,13

    1017

    15,82

    14 238

    Цианид натрия, кг

    20 400

    1,41

    28 764

    19,74

    402 696

    Щелочь, кг

    6000

    1,41

    8460

    19,74

    118 440

    Смола АМ-2

    270 000

    0,08

    21 600

    0,96

    259 200

    Серная кислота

    750

    1,13

    847,5

    15,82

    11 865

    Азотная кислота

    1360

    0,98

    1332,8

    13,72

    18 659,2

    Соляная кислота

    500

    1,23

    615

    17,22

    8610

    Итого вспомогательных материалов:

    62 636,3

    833 708,2

    3. Энергозатраты:

    Вода, м?

    0,02

    8 461 359

    169 227,18

    118 459 026

    2 369 180,52

    Электроэнергия, кВт·ч

    1

    140 964

    140 964

    1 973 496

    1 973 496

    Кислород,

    3,5

    7048

    24 668

    98 672

    345 352

    Итого энергозатрат:

    334 859,18

    4 688 028,52

    4. ФОТ

    244 178,6

    3 418 500

    5. ЕСН (26%)

    63 486,4

    888 810

    6. Фонд травматизма (3,4%)

    8302,1

    116 229

    Итого ФОТ с отчислениями:

    315 967,1

    4 423 539

    7. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

    8785,7

    123 000

    В т.ч. амортизация

    7028,6

    98 400

    8. Цеховые расходы

    3780

    52 920

    В т.ч. амортизация

    1890

    26 460

    Цеховая себестоимость:

    2 531 116,28

    35 392 427,72

    9. Общезаводские расходы

    12 021,4

    168 300

    Производственная себестоимость:

    2 543 137,7

    35 560 727,72

    10. Внепроизводственные расходы

    8600

    103 200

    Итого полная себестоимость:

    2 551 737,7

    35 663 927,72

    Энергоемкость =

    Материалоемкость =

    Зарплатоемкость =

    На основе анализа фактической калькуляции себестоимости продукции наметим организационно-техническое мероприятие, реализация которого позволит снизить себестоимость продукции за счёт сокращения норм расхода материальных ресурсов и снижения энергетических затрат. Наше организационно-техническое мероприятие — проведение внедрения АСУ ТП.

    2. ОПРЕДЕЛЕНИЕ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ, НЕОБХОДИМЫХ ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ ВНЕДРЕНИЯ АСУ ТП

    Таблица 2(Оборудование для проведения внедрения АСУ ТП).

    Наименование прибора

    Марка

    Количество, шт.

    Цена, руб. /шт.

    Итого, руб.

    1. Термопара

    ТХА 002. 17

    2

    550

    1100

    ТХА 002. 27

    1

    750

    750

    ТХА 002. 30

    2

    800

    1600

    ТХА 002. 37

    1

    1000

    1000

    2. Расходомер

    ДПП1−1

    1

    7800

    7800

    3. Манометр

    МС-П1

    1

    13 000

    13 000

    МП2-У

    1

    12 500

    12 500

    4. Преобразователь уровня

    ПИУП-13

    1

    16 000

    16 000

    5. Цифровой показывающий и регистрирующий прибор

    Технограф 100

    4

    25 000

    100 000

    Технограф 160

    6

    26 000

    156 000

    6. Контроллер

    NZ-32DI

    1

    75 000

    75 000

    7. Электронагреватель

    РТМ-4K

    3

    7000

    21 000

    РТМ-2М

    3

    6500

    19 500

    8. Регулятор расхода

    ЭП-0010-Щ

    1

    18 000

    18 000

    9. Регулятор давления

    Ду-50

    2

    10 500

    21 000

    10. регулятор уровня

    SV1

    1

    28 000

    28 000

    11. ЭВМ оператора

    Pentium4

    1

    45 000

    45 000

    Стоимость основного технологического оборудования

    537 250

    Капитальные вложения, необходимые для реализации предложенных мероприятий (Кр) определяются по следующей формуле:

    издержка себестоимость калькуляционный прибыль

    Кр = Кн + Кс + Фо — Фл + Кос

    Где Кн — стоимость нового оборудования;

    Кс — затраты на строительно-монтажные работы;

    Фо — остаточная (недоамортизированная) стоимость ликвидируемого оборудования;

    Фл — стоимость реализации выбывающего оборудования (мы их не рассчитываем, так как выбывающего оборудования у нас нет);

    Кос — единовременные затраты связанные с увеличением оборотных средств (принимаем в размере 10% от величины капитальных вложений в оборудование).

    Таблица 2.1 (Расчёт капитальных вложений, необходимых для внедрения мероприятий).

    Наименование оборудования

    Стоимость, руб.

    1. Основное технологическое оборудование

    537 250

    2. Вспомогательное оборудование (50% от стоимости основного технологического оборудования)

    268 625

    3. Прочее оборудование (10% от стоимости основного технологического оборудования)

    53 725

    Итого: общая стоимость оборудования

    859 600

    Транспортные расходы (30% от общей стоимости оборудования)

    257 880

    Монтажные работы (70% от общей стоимости оборудования)

    601 720

    Итого: капитальные вложения в оборудование

    1 719 200

    Затраты на прирост оборотных средств (10% от капитальных вложений в оборудование)

    171 920

    Итого: капитальные вложения

    1 891 120

    3. РАСЧЕТ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ ПОСЛЕ ПРОВЕДЕНИЯ ВНЕДРЕНИЯ АСУ ТП

    3.1 Расчет затрат на материальные, топливные и энергетические ресурсы

    При калькулировании себестоимости затраты на сырьё, основные и вспомогательные материалы, топливо, энергоресурсы определяются перемножением норм расхода (расходных коэффициентов) и цен соответствующих ресурсов.

    После проведения внедрения АСУ ТП, снизились нормы расхода сырья и энергетические затраты. Ниже (в таблице расчета себестоимости) указано на сколько уменьшились нормы расхода сырья и энергетических затрат.

    3.2 Расчет затрат на оплату труда

    Пересчёт фонда оплаты труда в калькуляции себестоимости при изменении численности основных производственных рабочих может осуществляться по следующей формуле:

    Где — фонд оплаты труда основных производственных рабочих после внедрения мероприятий, руб.

    — базовый фонд оплаты труда основных производственных рабочих (до внедрения мероприятий), руб.

    — фонд оплаты труда выбывших основных производственных рабочих, руб. (у нас выбывших рабочих нет).

    — фонд оплаты труда вновь принятых основных производственных рабочих, руб. Мы принимаем на работу оператора, так как производство непрерывное, то в сутки четыре смены, значит четверо рабочих и один подменный. Подменная штатная численность 5 человек. Умножим на коэффициент среднесписочной численности 1,12, получим численность вновь принятых рабочих 6 человек. Ежемесячная заработная плата одного рабочего 10 000 руб. Итого ФОТ вновь прибывших рабочих составит 720 000 руб. в год. (6*10 000*12=720 000 руб. в год)

    Базовый годовой фонд оплаты труда основных производственных рабочих определяется по следующей формуле:

    Где — затраты по статье фонд оплаты труда в себестоимости единицы продукции, руб.

    — годовой объём производства в базовом периоде в натуральном выражении.

    Затраты по статье фонд оплаты труда в калькуляции себестоимости единицы продукции после внедрения мероприятий будут равны:

    ,

    — годовой объём производства продукции в натуральном выражении после внедрения мероприятий (у нас равен базовому значению).

    Единый социальный налог принимаем согласно действующему законодательству в размере 26,0% от фонда оплаты труда и отчисления в фонд травматизма принимаем равным 3,4%.

    3.3 Расчёт затрат по статье «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования»

    Затраты, связанные с эксплуатацией оборудования и цеховые расходы являются комплексными статьями калькуляции, поэтому для их определения составляются сметы расходов. В расходах на содержание и эксплуатацию оборудования учитываются следующие затраты: амортизационные отчисления производственного оборудования транспортных средств и ценного инструмента; стоимость смазочных, обтирочных и вспомогательных материалов, необходимых для ухода за оборудованием; стоимость запасных частей и других материалов, необходимых для ремонта оборудования; зарплата и начисления на зарплату вспомогательных рабочих (наладчиков, смазчиков, электромонтёров, дежурных слесарей и т. д.), занятых обслуживанием и текущим ремонтом оборудования, стоимость услуг ремонтных цехов и т. д.

    Где , — расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в проектном и базовом периодах (руб. /год). — определяются из базовой калькуляции себестоимости продукции.

    , — расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, выводимого и вводимого в результате осуществления мероприятий (руб. /год). Определяем ниже в структуре затрат.

    где — затраты по статье расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в базовой калькуляции себестоимости единицы продукции, руб.

    Ниже приведен расчет элементов сметы расходов, связанных с работой оборудования и изменяющихся в результате проведения внедрения АСУ ТП.

    Примем, что средний срок службы нового оборудования 10 лет. Тогда:

    На= или 10%.

    Таблица 2. 2(Смета «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» по изменяющимся статьям).

    Наименование статей расхода

    Методика расчета

    Изменение, руб.

    1. Амортизация оборудования и транспортных средств

    Норма амортизации 10%

    189 112

    2. Эксплуатация оборудования и транспортных средств

    4% от стоимости вводимого оборудования

    75 644,8

    3. Текущий ремонт оборудования и транспортных средств

    7% от стоимости вводимого оборудования

    132 378,4

    4. Внутризаводское перемещение грузов

    30% от затрат на текущий ремонт оборудования и транспортных средств

    39 713,52

    5. Прочие расходы

    1,5% от суммы статей 1−4

    6552,7308

    Итого изменение РСЭО

    443 401,4508

    Всего РСЭО составит

    566 401,45

    3.4 Расчёт сметы цеховых расходов

    В состав цеховых расходов входят расходы аппарата управления, в том числе заработная плата и начисления на заработную плату цехового персонала, амортизация зданий, сооружений, передаточных устройств и инвентаря, содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря, затраты на испытания, опыты, рационализацию и изобретательство, включая расходы по содержанию цеховых лабораторий; затраты на охрану труда; прочие расходы. Смета цеховых расходов может приниматься по аналогии с действующим предприятием, если не меняется первоначальная стоимость зданий и сооружений и штатное расписание цехового персонала.

    При изменении численности производственных рабочих изменяются затраты на охрану труда, входящие в состав цеховых расходов. Эти затраты составляют 15% от фонда оплаты труда производственных рабочих. Учтем данное изменение:

    В базовом периоде Зохр. тр=ФОТ*0,15=3 418 500*0,15=512 775 руб.

    В плановом периоде Зохр. тр.= 4 138 500*0,15=620 775 руб.

    Изменение составит 620 775 — 512 775=108000 руб.

    Цеховые расходы пл.= Цеховые расходы баз. + Изменение = 52 920+108000=166 510 руб.

    3.5 Расчет общезаводских и внепроизводственных расходов

    При расчёте себестоимости после внедрения мероприятия необходимо учесть экономию на условно-постоянных расходах. Затраты по указанным статьям себестоимости после проведения мероприятий могут быть рассчитаны по следующим формулам:

    Где — годовые расходы по i-ой статье затрат после внедрения мероприятий, руб.

    — годовые расходы по i-ой статье затрат до внедрения мероприятий, руб.

    — удельные расходы по i-ой статье затрат после внедрения мероприятий, руб. /ед.

    — удельные расходы по i-ой статье затрат до внедрения мероприятий, руб. /ед.

    — доля условно-постоянных расходов по i-ой статье затрат до внедрения мероприятий, доли ед.

    Объем производства после введения АСУ ТП увеличился на 5% и составит 14,7 тонн.

    3.6 Калькулирование себестоимости

    Статьи

    Цена, руб

    На 1 тонну

    На весь выпуск (объем производства 14,7 тонн)

    Норма расхода, т/т

    Сумма, руб

    Норма расхода, т/т

    Сумма, руб

    1. Сырьё и основные материалы:

    Золотосодержащая пульпа, кг; норма снизилась на 7%

    320 000

    5,2460

    1 678 720

    77,1162

    24 677 184

    Итого сырья и основных материалов:

    1 678 720

    24 677 184

    2. Вспомогательные материалы:

    Известь, кг; норма снизилась на 5%

    900

    1,0735

    966,15

    15,78 045

    14 202,405

    Цианид натрия, кг; норма снизилась на 5%

    20 400

    1,3395

    27 325,8

    16,683 786

    401 689,26

    Щелочь, кг; норма снизилась на 5%

    6000

    1,3395

    8037

    16,683 786

    118 143,9

    Смола АМ-2; норма снизилась на 8%

    270 000

    0,0736

    19 872

    1,8 192

    292 118,4

    Серная кислота; норма снизилась на 8%

    750

    1,0396

    779,7

    15,28 212

    11 461,59

    Азотная кислота; норма снизилась на 5%

    1360

    0,931

    1266,16

    13,6857

    18 612,552

    Соляная кислота; норма снизилась на 5%

    500

    1,1685

    584,25

    17,177

    8588,475

    Итого вспомогательных материалов:

    58 831,06

    864 816,582

    3. Энергозатраты:

    Вода, м?; норма снизилась на 10%

    0,02

    7 615 223,1

    152 304,462

    111 943 778,1

    2 238 875,591

    Электроэнергия, кВт·ч; норма снизилась на 7%

    1

    131 096,52

    131 096,52

    1 927 118,844

    1 927 118,844

    Кислород,; норма снизилась на 5%

    3,5

    6695,6

    23 434,6

    98 425,32

    344 488,62

    Итого энергозатрат:

    306 835,582

    4 510 483,055

    4. ФОТ

    42 229,59

    620 775

    5. ЕСН (26%)

    10 979,69

    161 401,5

    6. Фонд травматизма (3,4%)

    1435,81

    21 106,35

    Итого ФОТ с отчислениями:

    54 645,09

    803 282,85

    7. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

    38 530,71

    566 401,45

    8. Цеховые расходы

    11 327,21

    166 510

    Цеховая себестоимость:

    2 148 889,652

    31 588 677,94

    9. Общезаводские расходы

    11 448,98

    168 300

    Производственная себестоимость:

    2 160 338,632

    31 756 977,94

    10. Внепроизводственные расходы

    7020,41

    103 200

    Итого полная себестоимость:

    2 167 359,04

    31 860 177,94

    4. РАСЧЁТ ВАЛОВОЙ И ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ ПОСЛЕ ПРОВЕДЕНИЯ ВНЕДРЕНИЯ АСУ ТП

    В хозяйственной практике различают прибыль от реализации валовую прибыль, и прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия (чистую прибыль).

    Валовая прибыль является финансовым результатом всей производственно-хозяйственной деятельности и включает в себя:

    прибыль от реализации продукции;

    прибыль от реализации имущества;

    внереализационные доходы.

    Чистая прибыль (ЧП) может быть определена по следующей формуле:

    , где

    ВП — валовая прибыль, руб. ;

    Н — налог на прибыль, руб. ;

    ПН — прочие налоги, руб.

    4.1 Расчёт прибыли от реализации продукции

    В курсовой работе рассчитываем только прибыль от реализации продукции (П) по следующей формуле:

    Где Ц — оптовая цена продукции, руб. /т;

    С — себестоимость единицы продукции, руб. /т;

    Вгод.  — годовой объем производства продукции в натуральном выражении.

    Оптовая цена единицы продукции определяется исходя из базовой себестоимости единицы продукции и рентабельности продукции, принятой равной 20%. Цена продукции после внедрения мероприятий принимается равной цене базового периода.

    Рентабельность продукции: Rпродукции=[(Ц — С)/С]*100

    Rпродукции=[(Ц-2 551 737,7)/ 2 551 737,7]*100=20%

    Откуда оптовая цена единицы продукции равна:

    Ц=3 062 085,24 руб. за тонну.

    Тогда прибыль от реализации продукции будет равна:

    руб. /год

    руб. /год

    4.2 Расчёт чистой прибыли

    Поскольку в курсовой работе внереализационные доходы и убытки не учитываются, чистая прибыль (ЧП) может быть определена как разность между прибылью от реализации продукции (П) и величиной налогов (Н):

    ЧП = П — Н

    В курсовой работе следует учесть два налога:

    налог на имущество (2,2%);

    налог на прибыль (по основной ставке 20%).

    4.3 Расчет налога на имущество

    Базой налогообложения является стоимость имущества (производственных фондов (ПФ)), состоящего из основных фондов и оборотных средств.

    Стоимость основных фондов до внедрения мероприятия можно рассчитать через годовые амортизационные отчисления, включаемые в базовую себестоимость продукции и нормы амортизации по основным группам фондов.

    ОФбаз. . =, где

    Аед.  — удельные амортизационные отчисления до внедрения мероприятий (из калькуляции себестоимости) составят:

    (98 400 + 26 460)/14,7=124 860/14,7=8493,878 руб.

    На — средняя норма амортизации равна 4%

    ОФбаз.  — стоимость основных фондов до реконструкции, руб.

    руб.

    Учитывая, что стоимость оборотных средств принимается в размере 10% от стоимости основных фондов, производственные фонды (ПФ) до внедрения мероприятий будут равны:

    руб.

    Стоимость основных фондов после внедрения мероприятий определяется суммированием стоимости базовых основных фондов и капитальных вложений необходимых для осуществления мероприятий. Стоимость производственных фондов после внедрения мероприятий равна:

    руб.

    где КВ — капитальные вложения, необходимые для внедрения мероприятий.

    Налог на имущество при ставке 2,2% будет равен:

    руб.

    руб.

    4.4 Расчет налога на прибыль

    Объект налогообложения — прибыль. Основная ставка — 20%.

    Налогооблагаемая прибыль определяется:

    НП = П — НИ

    руб.

    руб.

    Таким образом налог на прибыль будет равен:

    Н = 0,2·НП

    руб.

    руб.

    Чистая прибыль будет равна:

    ЧП = П — НИ — Н.

    5. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДЛОЖЕННОГО МЕРОПРИЯТИЯ

    Чтобы рассчитать поток реальных денег инвестиционной и операционной деятельности нам необходимо найти постоянные и переменные затраты.

    Таблица 4а (Постоянные и переменные затраты,%).

    Наименование калькуляционных статей

    Примерная доля затрат, %

    постоянных

    переменных

    1. Энергетические затраты

    50

    50

    2. Вспомогательные материалы

    100

    3. Оплата труда по подразделению и единый социальный налог

    60

    40

    4. Ремонт и содержание основных средств, перемещение грузов

    55

    45

    5. Амортизационные отчисления

    100

    0

    6. Прочие расходы подразделения цеховые расходы

    100

    0

    7. Общехозяйственные расходы общезаводские расходы

    95

    5

    8. Внепроизводственные расходы

    15

    85

    Таблица 4б Переменные и постоянные расходы в базовом периоде (до проведения внедрения АСУ ТП):

    Наименование калькуляционных статей

    Доля затрат, руб.

    постоянных

    переменных

    1. Энергетические затраты

    2 344 014,26

    2 344 014,26

    2. Вспомогательные материалы

    26 104 940,2

    3. Оплата труда по подразделению и единый социальный налог

    2 584 386

    1 722 924

    4. Ремонт и содержание основных средств, перемещение грузов 123 000−98 400

    13 530

    11 070

    5. Амортизационные отчисления 98 400+26460

    124 860

    6. Прочие расходы подразделения цеховые расходы 52 920−26 460

    26 460

    7. Общехозяйственные расходы общезаводские расходы

    159 885

    8415

    8. Внепроизводственные расходы

    15 480

    87 720

    Итого затрат (без амортизации), руб.

    5 143 755,26

    30 279 083,46

    Итого затрат (с амортизацией), руб.

    5 268 615,26

    30 279 083,46

    Итого всего затрат, руб.

    35 547 698,72

    6. ПЕРЕМЕННЫЕ И ПОСТОЯННЫЕ РАСХОДЫ В ПРОЕКТНОМ ПЕРИОДЕ (ПОСЛЕ ПРОВЕДЕНИЯ МОДЕРНИЗАЦИИ АСУ ТП)

    Наименование калькуляционных статей

    Доля затрат, руб.

    постоянных

    переменных

    1. Энергетические затраты

    2 255 241,5275

    2 255 241,5275

    2. Вспомогательные материалы

    25 542 000,582

    3. Оплата труда по подразделению и единый социальный налог

    469 305,9

    312 870,6

    4. Ремонт и содержание основных средств, перемещение грузов 566 401,45 -189 112−98 400

    153 389,1975

    125 500,2525

    5. Амортизационные отчисления 189 112+98400+26 460

    313 972

    6. Прочие расходы подразделения цеховые расходы 156 510−26 460

    130 050

    7. Общехозяйственные расходы общезаводские расходы

    159 885

    8415

    8. Внепроизводственные расходы

    15 480

    87 720

    Итого затрат (без амортизации), руб.

    3 183 351,625

    28 331 747,962

    Итого затрат (с амортизацией), руб.

    3 497 323,625

    28 331 747,962

    Итого всего затрат, руб.

    31 829 071,587

    Для определения срока возврата капитальных вложений может быть использован метод «потока наличности».

    В методе потока наличности сравнение различных проектов (или вариантов проектов) и выбор лучшего рекомендуется проводить с использованием следующих показателей:

    чистый дисконтированный доход (NPV);

    индекс доходности (PI);

    внутренняя норма доходности (IRR);

    срок окупаемости (T).

    Для определения показателей эффективности рассчитывают поток наличности (мы рассчитаем ниже).

    Важнейшими показателями экономической эффективности проекта являются чистый дисконтированный доход и срок окупаемости.

    Чистый дисконтированный доход определяется по формуле:

    ,

    где Rt — результаты, достигаемые на t-м шаге расчетов;

    Зt -затраты, осуществляемые на t-м шаге расчетов;

    Е — ставка дисконтирования (приемлемая для инвестора норма доходности на капитал), мы примем ставку дисконтирования 10%;

    Т — расчетный период (мы возьмем год).

    Расчетный период устанавливается с учетом:

    продолжительности создания, эксплуатации и, при необходимости, ликвидации объекта;

    средневзвешенного нормативного срока службы основного технологического оборудования;

    требований инвестора.

    Срок окупаемости — это интервал, за пределами которого чистый дисконтированный доход становится и в дальнейшем остается неотрицательным. Проект считается эффективным, если срок окупаемости не превышает заданной инвестором величины и NPV0.

    Т = года

    Таблица 5(Поток реальных денег от операционной и инвестиционной деятельности, руб.).

    Наименование показателя

    Номер периода времени (квартал)

    Поток реальных денег от операционной деятельности

    1. Объем продаж

    12,00

    2,52

    2,835

    3,6225

    3,6225

    2. Цена

    3 104 026,8

    3 104 026,8

    3 104 026,8

    3 104 026,8

    3 104 026,8

    3. Выручка [(1) · (2)]

    37 248 321,60

    7 822 148

    8 799 916

    11 244 337

    11 244 337

    4. Внереализационные доходы

    --

    5. Переменные затраты

    30 279 083,46

    6 034 366,25

    6 034 366,25

    6 034 366,25

    6 034 366,25

    6. Постоянные затраты

    5 143 755,26

    713 722,65

    713 722,65

    713 722,65

    713 722,65

    7. Амортизация зданий

    26 460

    6615

    6615

    6615

    6615

    8. Амортизация оборуд-ия

    98 400

    71 878

    71 878

    71 878

    71 878

    9. Проценты по кредитам

    -

    10. Прибыль до вычета налогов [(3)+(4)-(5)-(6)-(7)-(8)-(9)]

    6 208 057,62

    995 566,1

    1 973 334

    4 417 755

    4 417 755

    11. Налог на имущество

    75 540,3

    29 286,235

    29 286,235

    29 286,235

    29 286,235

    12. Налогооблагаемая прибыль [(10)-(11)]

    6 132 517,32

    966 279,9

    1 944 048

    4 388 469

    4 388 469

    13. Налог на прибыль

    1 471 804,16

    231 907,1

    466 571,5

    1 053 233

    1 053 233

    14. Проектируемый чистый доход [(12)-(13)]

    4 660 713,16

    734 372,3

    1 477 476

    3 335 236

    3 335 236

    15. Амортизация [(7)+(8)]

    124 860

    78 493

    78 493

    78 493

    78 493

    16. Чистый поток от операций

    (Rt-Зt) [(14)+(15)]

    4 785 573,16

    812 865,3

    1 555 969

    3 413 729

    3 413 729

    Поток реальных денег от инвестиционной деятельности

    17. Земля

    --

    18. Здания, сооружения

    --

    19. Машины, оборуд-ие, инструмент, инвентарь

    -

    859 600

    0

    0

    0

    20. Нематериальн. активы

    -

    859 600

    0

    0

    0

    21. Итого вложений в основной капитал

    -

    1 719 200

    0

    0

    0

    22. Прирост оборотного капитала

    -

    171 920

    0

    0

    0

    23. Всего инвестиций (Кt)

    -

    1 891 120

    0

    0

    0

    24. Поток наличности (Rt-Зt-Кt)

    4 785 573,16

    -1 078 254,7

    1 555 969

    3 413 729

    3 413 729

    25. Дисконтированный поток наличности

    4 785 573,16

    -980 231,55

    1 285 924,8

    2 564 785,124

    2 331 622,84

    26. Накопленный дисконтированный поток наличности

    4 785 573,16*

    -980 231,55

    305 693,25

    2 870 478,37

    5 202 101,214

    * - прибыль за нулевой период в поток наличности не включаем дальше.

    Прибыль предприятия до проведения внедрения АСУ ТП (нулевой период) на инвестиции не идёт. Капитальные вложения на проведение мероприятия поступают от учредителей компании (управляющего звена).

    Оценка устойчивости инвестиционного проекта (расчет точки безубыточности).

    Кроме расчета показателей экономической эффективности проекта при заданном объеме производства следует определить точку безубыточности (точку равновесия), то есть объем производства, при котором прибыль равна нулю. Чем ниже точка равновесия, тем выше прибыль и меньше операционный риск при прочих равных условиях. На графике точка безубыточности соответствует точке пересечения линий суммарных затрат и выручки.

    Точка безубыточности может быть рассчитана по формуле:

    ,

    где F=3 497 323,625 руб. — суммарные постоянные затраты;

    p=3 104 026,8 руб. — цена единицы продукции;

    v — переменные затраты на единицу продукции. Всего переменные затраты: 28 331 747,962, а на единицу продукции: 28 331 747,962/14,7=1 927 329,79 руб.

    т.

    Для оценки эффективности используются также показатели рентабельности.

    Рентабельность продукции можно определить по формуле:

    Рентабельность продаж можно определить по формуле:

    Рентабельность производства можно определить по формуле:

    Где — цена i-го вида продукции, руб. /ед.

    — себестоимость i-го вида продукции, руб. /ед.

    — объем производства i-го вида продукции, руб. /ед.

    — суммарная стоимость производственных фондов, руб.

    Уровень затрат на 1 рубль товарной продукции можно определить по формуле:

    руб.

    руб.

    7. СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ ДО И ПОСЛЕ ПРОВЕДЕНИЯ ВНЕДРЕНИЯ АСУ ТП

    Таблица 6 (Основные технико-экономические показатели проекта до и после внедрения мероприятия).

    Наименование показателей

    До внедрения

    После внедрения

    Годовой объём производства:

    — в натуральном выражении, т.

    14

    14,7

    — стоимостном выражении, руб.

    35 663 927,72

    31 860 177,94

    Стоимость основных производственных фондов, руб.

    3 433 650

    5 324 770

    Себестоимость единицы продукции, руб. /т.

    2 551 737,7

    2 167 359,04

    Себестоимость годового выпуска, руб. /год.

    35 663 927,72

    31 860 177,94

    Прибыль от реализации, руб. /год

    6 208 053,6

    11 804 410,68

    Чистая прибыль, руб. /год

    5 941 254,83

    10 428 264,16

    Рентабельность производства, %

    210,9

    2253,7

    Рентабельность продукции, %

    22

    43,22

    Рентабельность продаж, %

    19,44

    30,18

    Уровень затрат на 1 рубль товарной продукции, руб.

    0,833

    0,7

    Критический объём реализации (точка безубыточности проекта)

    297,2

    Срок окупаемости проекта, месяцев

    3,3

    ВЫВОД

    Проект проведения внедрения АСУ ТП эффективно скажется на деятельности предприятия. Себестоимость продукции значительно снизилась. Это позволит предприятию привлечь новых потребителей. Прибыль предприятия возросла. Срок окупаемости проекта небольшой. Предприятие такого масштаба вполне быстро и успешно может провести внедрение АСУ ТП, повысить свою эффективность при небольших затратах.

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой