Анализ технико-экономических показателей производства металлоизделий

Тип работы:
Курсовая
Предмет:
Экономика


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ЭЛЕКТРОСТАЛЬСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

(филиал)

ФЕДЕРАЛЬНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧЖРЕЖДЕНИЯ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ «МИСиС»

КУРСОВАЯ РАБОТА

По курсу: «Экономика производства»

На тему: «Анализ технико-экономических показателей производства металлоизделий»

Выполнила: студентка группы ДЭМ-08−1

Круглякова А.В.

Проверила: Лыднева А. Ю.

Электросталь, 2011 г.

Содержание

  • Виды продукции, структура выпуска, производительность цеха (базовые данные)
  • Плановые изменения факторов, оказывающих влияние на годовой объем производства
  • Нормы расхода металла и цены на металл
  • Плановые изменения факторов, влияющие на расходы по переделу
  • Расходы по производству и общехозяйственные расходы за отчетный период
  • Методические указания по выполнению курсовой работы
  • Заключение
  • Список использованной литературы

Виды продукции, структура выпуска, производительность цеха (базовые данные)

Производство

Прокатное

А

Б

ИТОГО

%

45-№

55+№

100

Т/факт. час

20

17

Основной вид — продукция А

№ - номер студента по списку

Ремонты: Структура ремонтного цикла: (12Т1+ 24Т2) /2

Ремонтный цикл — 2 года

текущих: Т1 — 32 часа, Т2 — 40 часов,

В проекте рассчитываются средневековые простои цеха на ремонтах.

Текущие проекты: Текущие простои принимаются в размере (8+0,1№) % от номинального (режимного) времени.

Плановые изменения факторов, оказывающих влияние на годовой объем производства

Доля основного вида продукции возрастает на № пунктов (%) и снижается соответственно по другим видам продукции: виды, по которым принимается снижение, выбираются студентом самостоятельно (№ - номер студента).

Выход годного основного вида продукции увеличивается на 0,1 №% (пунктов).

Часовая производительность цеха по основному виду продукции возрастает на № процентов — для номеров с 1 по 15 включительно и на (№-10) процентов — для номеров выше 15.

Суммарные простои на ремонтах снижаются на № процентов.

Нормы расхода металла и цены на металл

ПОКАЗАТЕЛИ

Виды продукции

А

Б

Расходный коэффициент, т/т (норма расхода заготовки)

1,180

1,210

Отходы:

концы и обрезь

0,110

0,163

стружка

0,052

0,041

угар

0,018

0,006

Цены, рублей/на тонну

заготовка

11 200

8400

концы и обрезь

2210

1540

стружка

120

340

Плановые изменения факторов, влияющие на расходы по переделу

ПОКАЗАТЕЛИ

РОСТ (+)

СНИЖЕНИЕ (-)

1. Расстановочная численность производственных рабочих, чел.

— (20+№)

2. Коэффициент списочности

1,12

3. Энергоемкость продукции (в %)

электроэнергия

+№х 0,4

вода

-№х 0,1

пар

-№х 0,15

сжатый воздух

+№х 0,1

природный газ

-№х 0,12

4. Стоимость основных фондов, в %

+№х 0,5

5. Норма амортизации

рост в 1,25 раза

6. Норматив образования ремонтного фонда

рост в (1+, 01№) раза

Расходы по производству и общехозяйственные расходы за отчетный период

Статьи затрат

В базовом периоде

Доля условно — постоян — ных зат — рат,%

В плановом периоде

Кол-во

Цена, руб.

Сумма, руб.

Изменения (+,-)

Сум — ма

По усл — пост

По фак — торам

всего

I. Расходы по переделу

1. Топливо технологи — ческое: природный газ, тыс м3

0, 194

1372,0

266,17

30

2. Энергеические затраты:

электроэнергия, тыс кВт. ч

0,133

1046,0

139,12

-

пар

0,063

319,0

20,10

40

вода техническая, тыс. м3

0,036

661,0

23,80

-

сжатый воздух, тыс м3

0,211

160,5

33,87

-

Итого затрат:

483,06

3. Основная зарплата производственных рабочих

195,14

60

4. Дополнительная зарплата производственных рабочих

27,37

60

5. Отчисление в социальные фонды (28%)

63,30

60

6. Износ инструмента

41,30

10

7. Содержание основных средств

44,61

70

8. Затраты на ремонт в том числе:

83,86

60

капитальный

32,05

текущий

51,81

9. Амортизация основных средств

32,40

100

10. Внутрипроизводственное перемещение грузов

7,30

-

11. Прочие производствен — ные расходы

103,70

80

Итого расходов по переделу

1348,21

В том числе заработная плата

262,00

II. Общехозяйственные расходы (ОХР)

78,95

90

Всего производственных расходов

1427,16

Методические указания по выполнению курсовой работы

«Анализ технико-экономических показателей (ТЭП) предприятия за отчетный период по исходным данным и в плановом периоде с учетом меняющихся факторов производства.

1. Отчетный период

Определение годового выпуска продукции.

Определяется фактический (рабочий) фонд времени работы ведущего оборудования:

Простои, связанные с ремонтом, определяются по формуле:

(12Т1+24Т2) /2=

Номинальное (режимное) время:

(365) * (кол-во часов в смене) * (кол-во смен) = (простои на ремонт) =

1.1.1.3 Текущие простои:

№ % * (номинальное время)

Определение средней (средневзвешенной) производительности ведущего оборудования, исходя из портфеле-заказов (структуры выпуска продукции по сортименту):

П среднее=? (П часi) * (долю i-той продукции в общем выпуске)

Определение годового выпуска.

В физических (натуральных) единицах:

ВП = (Псреднее) * (фактическое время)

В т. ч. по каждому виду: ВПi=ВП* (долю i-той продукции в общем выпуске)

Проверить: ВП=? ВПi

Определение коэффициентов трудоемкости (трудности) по каждой продукции:

Принимаем Пчас базовойотччас А

Тогда К трудоемкости i-той продукции = Пчас базовойчас i-той продукции

Выпуск продукции в условных единицах за год:

ВПусл=? ВПiТР i-той

Калькуляция себестоимости продукции А, Б, В в отчетном году:

Определение производственных расходов (ПР) (расходов по дебету) и общехозяйственных (общезаводских) расходов (ОХР) с целом за отчетный год:

Общая величина затрат (из данных калькуляции) *ВПУСЛ

Распределение ПР и ОХР по видам продукции:

Таблица 1

Виды продукции

Выпуск в физ. ед., (т)

К тр

Выпуск в усл. ед.

Производственные расходы и общехозяйственные расходы

На 1 ф. е. (т)

На весь выпуск

А

Б

В

ВСЕГО

?затрат 1.3. 1

а) Расходы на весь выпуск i-той продукции = (Расходы в целом) / (Выпуск в усл. ед.) * * (выпуск i-той продукции в усл. ед.)

б) Расходы на 1 физ. ед. (т) i-той продукции = (Расходы на весь выпуск i-той продукции) / (выпуск i-той продукции в физ. ед.)

1.3.3 Составление калькуляции себестоимости по продукции А, Б, Вв резерве статей:

Таблица 2

Виды затрат

На 1 единицу (т) продукции

На весь выпуск

Кол-во

Цена

Сумма

Кол-во

Сумма

Задано:

Заготовка

Отходы:

Концы и обрезь

Стружка

Угар

Итого задано за вычетом отходов:

Производственные расходы

(расходы по переделу) и

общехозяйственные расходы

Производственная себестоимость

Внепроизводственные расходы

(2% от производ. себестоимости)

Полная себестоимость

Прибыль (17−24%)

Ена предприятия

НДС

Цена отпускная

Из табл. 1

Из табл. 2

Расчетные цены на выпускаемую продукцию отчетного периода сохранить на том же уровне в плановом периоде.

2. Плановый период.

2.1 Определение годового выпуска продукции.

экономический показатель металлоизделие расход

2.1.1 Определяется фактический фонд времени с учетом снижения простоев на ремонт.

2.1.2 Определение средневзвешенной производительности:

Пчас А отчета * Кизменения * Кувел. выхода годного

Псреднее = упчас i* (долю в общем выпуске по плану)

2.2 Определение годового выпуска продукции в условном тонаже (базовая производительность при расчете коэффициентов трудоемкости сохраняется на уровне отчетного периода). См. Выше.

2.3 Определяются расходы по переделу и общезаводские расходы в плановом периоде по меняющимся факторам (см. Приложение 4). Результаты расчетов вносятся в графы изменения (прил. 5).

Например:

2.3.1 По условно-постоянным затратам:? З i-ой статье расходов = (в*Зi-ое) / (впусл. плановые/впусл. базовое) — (в* Зi-ое)

2.3.2 По основной и дополнительной заработной плате:? З i-ой статье расходов =? ЧЛ*1. 12*Фзм/впусл. плановая, где в — доля условно-постоянных затрат в i-ой статье расходов,? ЧЛ — снижение численности производственных рабочих, Фзм — среднемесячная зарплата производственных рабочих.

2.3.3 По энергетическим затратам:? З i-ой статье расходов = Зi-ое*%изм. /100%

2.3.4 По амортизации:? З i-ой статье расходов = Зi-ое*%изменения ст-ти ОФ*изм. норы амортизации

2.3.5 По затратам на ремонт:? З i-ой статье расходов = Зi-ое*% изменения ст-ти ОФ*изм. норматива ремонтного фонда

2.3.6 Плановые затраты = Базовые затраты — или + изменения

2.4 Распределение расходов по переделу и общезаводских расходов. См. Выше.

2.5 Плановые калькуляции себестоимости. См. Выше.

3. Анализ технико-экономических показателей предприятия.

Отсутствующие в исходных данных показатели по отчетному периоду дополняются собственными расчетами:

3.1 Среднесписочная численность: члбаз = Ззар. плата*впусл. ед. /12*3ср. мес.

3.2 Стоимость основных фондов: ст-ть ОФ = Заморт* впусл. ед.амортизации средняя/100

3.3 Стоимость оборотных фондов: (12−14) % себестоимости товарной продукции за отчетный год.

Таблица 3.

Технико-экономические показатели

По отчету

По плану

Изменения (+), (-)

Абсол.

%

Выпуск за год

В т

В усл. ед.

В тыс. руб.

В т. ч.

Продукции А

Продукции Б

Численность работающих

Стоимость основных фондов, тыс. руб.

Стоимость оборотных средств, тыс. руб.

Выпуск на одного работающего за год, т

Фондоотдача, т/тыс. руб.

руб. /руб.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

Себестоимость товарной продукции, тыс. руб.

Затраты на 1 рубль товарной продукции, руб.

Себестоимость 1 т, в руб. :

Продукции А

Продукции Б

Прибыль, тыс. руб.

Рентабельность продукции, %

Рентабельность производства, %

1. Расчет годового выпуска металлопродукции цеха по отчету.

Виды продукции, структура выпуска, производительность цеха.

Таблица 1.

ПРОИЗВОДСТВО

ПРОДУКЦИЯ

ПРОКАТНОЕ

А

Б

ИТОГО

%

45-№ 45−15=30

55+№ 55+15=70

100

Т/факт. час

20

17

1.1 Определение годового выпуска продукции.

Фактический (рабочий) фонд рабочего времени работы ведущего оборудования: = Тноминальное — Ттек. простои = 11 008−1045,8 = 9962,2 ч.

1.1.1.1 Простои, связанные с ремонтом:

(12 Т1+24 Т2) / 2, где

Т1, Т2 — продолжительность текущего ремонта.

2 — продолжительность ремонтного цикла. Т1=32 часа Т2=40 часов.

= = 672 часа.

1.1.1.2 Номинальное (режимное) время:

(365) • (кол-во часов в смене) • (кол-во смен) — (простои на ремонт) = (365) • 8 • 4 — 672 = 8760−672 = 11 008 часов.

1.1.1.3 Текущие простои:

(8+0,1№) % • (номинальное время) = (11 008• (8+0,1• 15)) /100= 1045,8 часа

Определение средней (средневзвешенной) производительности ведущего оборудования, исходя из портфеля заказов (структуры выпуска продукции по сортаменту):

Псреднее = У (Пчас i) • (доля i-той продукции в общем выпуске) = 20•0,3+17•0,7= 17,9 т/час.

1.2 Определение годового выпуска.

1.2.1 В физических (натуральных) единицах:

ВП = (Псреднее) • (фактическое время) = 17,9• (11 008−1045,8) =178 323,3 т.

В том числе по каждому виду:

ВПi = ВП • доля i-ой продукции в общем выпуске

ВПА= 178 323,3 *0,3 = 53 496,9 т.

ВПБ= 178 323,3 *0,7 = 124 826,4 т.

Проверка: 53 496,9 +124 826,4 =178 323,3 т

1.2.2 Определение коэффициентов трудоёмкости (трудности) по каждой продукции:

Принимаем Пчас базовой = ПотччасА, тогда

К трудоемкости i-той продукции = П час базовая / П час i-той продукции

П час базовой = 20 т/час.

К трудоёмкости А = 20 т/час / 20 т/час = 1

К трудоёмкости Б = 20 т/час / 17 т/час = 1,176

1.2.3 Выпуск продукции в условных единицах за год:

ВПусл. = У (ВПi • Ктр i-той)

ВПА усл. = 53 496,9 *1= 53 496,9

ВПБ усл. = 124 826,4 *1,176= 146 795,8

ВПусл. = 53 496,9 + 146 795,8 = 200 292,7

1.3 Калькуляция себестоимости продукции, А и Б в отчётном году.

1.3.1 Определение производственных расходов (ПР) (расходов по переделу) и общехозяйственных (общезаводских) расходов (ОХР) в целом за отчётный год:

Общая величина затрат (из данных калькуляции) • ВПусл = 1160,99*200292,7= 232 537 821,8 руб.

1.3.2 Распределение П Р и ОХР по видам продукции:

Таблица 2.

Виды продукции

Выпуск в физ. ед. (т)

Ктр

Выпуск в усл. ед.

ПР и ОХР

На 1 ф. е. (т)

На весь выпуск

А

53 496,9

1

53 496,9

1160,99

62 109 369,9

Б

124 826,4

1,176

146 795,8

1365,32

170 428 455. 9

Всего

178 323,3

200 292,7

232 537 821,8

а) Расходы на весь выпуск i-той продукции = (Расходы в целом) • (Выпуск i-той продукции в усл. ед.) / (Выпуск в усл. ед.)

А:; ;

Б:

б) Расходы на 1 физ. ед. (т) i-той продукции = (Расходы на весь выпуск i-той продукции) / (Выпуск i-той продукции в физ. ед.)

А:

Б:

2. Отчетная калькуляция себестоимости продукции.

Отчетная калькуляция себестоимости продукции А.

Таблица 3.

На I единицу (т) продукции

На весь выпуск

Виды затрат

кол-во

цена

сумма

кол-во

сумма

1. Задано

Заготовка А

1,180

11 200

13 216

63 126,3

707 014 560

2. Отходы:

Концы и обрезь

0,110

2210

243,1

5884,6

13 004 966

Стружка

0,052

120

6,24

2781,8

333 816

Угар

0,018

962,9

ИТОГО задано за вычетом отходов:

1,00

12 966,66

53 496,9

693 675 778

Производственные расходы (расходы по переделу) и общехозяйственные расходы

1160,99

62 109 369,9

Производственная себестоимость

14 127,65

755 785 479,3

Внепроизводственные расходы (2% от производственной себестоимости)

282,55

15 115 549,1

Полная себестоимость

14 410,2

770 901 028,4

Прибыль (20%)

2882,04

154 180 205,7

Цена предприятия

17 292,24

925 081 234,1

НДС 18%

3112,6

166 514 450,9

Цена отпускная

20 404,84

1 091 595 685

Отчетная калькуляция себестоимости продукции Б.

Таблица 4.

На I единицу (т) продукции

На весь выпуск

Виды затрат

кол-во

цена

сумма

кол-во

сумма

1. Задано:

Заготовка Б

1,210

8400

10 164

151 039,9

1 268 735 529,6

2. Отходы:

Концы и обрезь

0,163

1540

251,02

20 346,7

31 333 923

Стружка

0,041

340

13,94

5117,9

1 740 080

Угар

0,006

749

ИТОГО задано за вычетом отходов:

1

9899,04

124 826,4

1 235 661 526,6

Производственные расходы (расходы по переделу) и общехозяйственные расходы

1365,32

170 427 980,5

Производственная себестоимость

11 264,36

1 406 089 507,1

Внепроизводственные расходы (2% от производственной себестоимости)

225,29

28 122 139,6

Полная себестоимость

11 489,65

1 434 211 646,7

Прибыль (20%)

2297,93

286 842 329,3

Цена предприятия

13 787,58

1 721 053 976,1

НДС 18%

2481,76

309 789 166,4

Цена отпускная

16 269,34

2 030 843 142,5

3. Расчет годового выпуска металлопродукции цеха по плану.

3.1 Виды продукции, структура выпуска, производительность цеха.

Таблица 6.

ПРОИЗВОДСТВО

ПРОДУКЦИЯ

ПРОКАТНОЕ

А

Б

ИТОГО

%

45

55

100

Т/факт. час

23,35

17

3.1.1 Определяется фактический фонд времени с учетом снижения простоев на ремонт = 11 108,8 — 1055,3 = 10 053,5ч.

3.1.1.1 Простои, связанные с ремонтом:

672 • 0,85 = 571,2 ч.

3.1.1.2 Номинальное (режимное) время:

365•8•4 — 571,2 = 11 108,8 ч.

3.1.1.3 Текущие простои:

(8 + 0,1•№) % • Тномин = (8+0,1•15) % •11 108,8=1055,3 ч.

3.1.2 Определение средней производительности ведущего оборудования:

ПчасА = Пчас А отч. • Кизменения • Кувел. выхода годного = 20 • 1,15 • 1,015 = 23,35

Псреднее = У (Пчас i) • (доля i-той продукции в общем выпуске) =

= 23,35*0,45+17*0,55=19,85.

3.2 Определение годового выпуска продукции.

3.2.1 физических (натуральных) единицах:

ВП = Псреднее • фактическое время = 19,85• (11 108,8 — 1055,3) = 199 561,9 т.

ВПА = 199 561,9 *0,45=89 802,8

ВПБ = 199 561,9 *0,55=109 759

Проверка: 89 802,8+109 759=199 561,8 т

3.2.2 Определение коэффициентов трудоемкости по каждой продукции:

К трудоемкости i-той продукции = П час базовая / П час i-той продукции

Пчас баз = 20 т/час:

Ктрудоемкости А = 20/23,35= 0,86; Ктрудоемкости Б =20/17= 1,18;

3.2.3 Выпуск продукции в условных единицах:

ВПусл. = У (ВПi • Ктр i-той)

ВПА усл = 89 802,8 * 0,86 = 77 230,4;

ВПБ усл = 109 759 * 1,18 = 129 515,6;

ВПусл. = 77 230,4 + 129 515,6 = 206 746 усл. ед.

Определение расходов по переделу и общезаводских расходов в плановом периоде по меняющимся факторам.

Плановые изменения факторов, влияющих на расходы по переделу.

Таблица 7.

ПОКАЗАТЕЛИ

РОСТ (+)

СНИЖЕНИЕ (-)

1. Расстановочная численность производственных рабочих, в чел.

-35

2. Коэффициент списочности

1,12

З. Энергоемкость продукции, в %:

— электроэнергия

+№х0,4= +15×0,4= +6

— вода

-№х0,1= - 15×0,1= - 1,5

— пар

-№х0,15= - 15×0,15= - 2,25

— сжатый воздух

+№х0,1= +15×0,1= +1,5

— природный газ

-№х0,12= - 15×0,12= - 1,8

4. Стоимость основных фондов, в %

№ х 0,5= +15×0,5= +7,5

5. Норма амортизации

рост в 1,25 раза

6. Норматив образования ремонтного фонда

рост в 1,15 раза

3.2.1 По условно-постоянным затратам:

?З i-ой статье расходов = (в•З i-ое) / (ВП усл. плановые / ВПусл. базовое) — (в • З i-ое)

ВПусл. плановые. / ВПусл. баз. = = 1,032

топливо = (0,3 • 266,17) / 1,032 — 0,3 • 266,17 = - 2,4

пар = (0,4 • 20,1) / 1,032 — 0,4 • 20,1 = 0,25

осн. з/п = (0,6 • 195,14) / 1,032 — 0,6 • 195,14 = - 3,63

доп. з/п = (0,6 • 27,37) / 1,032 — 0,6 • 27,37 = - 0,51

отчисл. = (0,6 • 63,3) / 1,032 — 0,6 • 63,3= - 1,18

износ = (0,1 • 41,30) / 1,032 — 0,1 • 41,30= - 0,13

содер. ОС = (0,7 • 44,61) / 1,032 — 0,7 • 44,61= - 0,97

?Зкап. ремонт = (0,23 • 32,05) / 1,032 — 0,23 • 32,05= - 0,23

тек. ремонт = (0,37 • 51,81) / 1,032 — 0,37 • 51,81= - 0,59

амортиз. ОС = (1 • 32,40) / 1,032 — 1 • 32,40= - 1,01

пр произв расходы = (0,8 • 103,70) / 1,032 — 0,8 • 103,70= - 2,58

ОХР = (0,9 • 78,95) / 1,032 — 0,9 • 78,95= - 2,2

По основной и дополнительной заработной плате:

i-той статье расходов = ?ЧЛ • 1,12 • Фмз / ВПусл. план.

где в — доля условно-постоянных затрат в i_той статье расходов;

?ЧЛ — снижение численности производственных рабочих;

Фмз — среднемесячная зарплата производственных рабочих

осн з/п = (-35) • 1,12 • 35 000/ 206 746 = - 6,63

доп з/п = (-35) • 1,12 • 15 000/206746 = - 2,84

ЕСН= (-35) *1,12* (35 000+15000) *0,28/206 746 =-2,65

3.3.3 По энергетическим затратам:

i-той статье расходов = Зi-тое • % изм. / 100%

природный газ =266,17* (-1,8) / 100 = - 4,8

электроэнергия =139,12*6/100 = 8,34

пар =20,1* (-2,25) / 100 = - 0,45

вода техн. =23,8* (-1,5) / 100 = - 0,35

сжатый воздух =33,87*1,5/100 = 0,5

3.3.4 По амортизации:

i-той статье расходов = Зi-тое • % изм. стоимости ОФ • изм. нормы амортизации

амортизации =32,4 •0,075 •1,25 = +3,03

3.3.5 По затратам на текущий ремонт:

i-той статье расходов = Зi-тое • % изм. стоимости ОФ • изм. норматива рем. фонда

ремонт = 83,86 • 0,075 • 1,15 = + 7,23

3.3.6 Расходы по производству и общехозяйственные расходы за отчетный период

Таблица 8.

Статьи затрат

В базовом периоде

Доля усл. — постоянных зат — рат,%

В плановом периоде

Кол-во

Цена, руб.

Сумма, руб.

Изменения (+,-)

Сум — ма

По усл — пост

По фак — торам

всего

I. Расходы по переделу

1. Топливо технологи — ческое: природный газ,

тыс м3

0, 194

1372,0

266,17

30

-2,6

-4,8

-7,4

258,77

2. Энергеические затраты:

электроэнергия, тыс кВт. ч

0,133

1046,0

139,12

-

-

8,34

8,34

147,46

пар

0,063

319,0

20,10

40

0,25

-0,45

-0,2

19,9

вода техническая, тыс. м3

0,036

661,0

23,80

-

-

-0,35

-0,35

23,45

сжатый воздух, тыс м3

0,211

160,5

33,87

-

-

0,5

0,5

34,37

Итого затрат:

483,06

483,95

3. Основная зарплата производственных рабочих

195,14

60

-3,63

-6,63

-10,26

184,88

4. Дополнительная зарплата производственных рабочих

27,37

60

-0,51

-2,84

-3,35

24,02

5. Отчисление в социальные фонды (28%)

63,30

60

-1,18

-2,65

-3,83

59,47

6. Износ инструмента

41,30

10

-0,13

-

-0,13

41,17

7. Содержание основных средств

44,61

70

-0,97

-

-0,97

43,64

8. Затраты на ремонт в том числе:

83,86

60

-0,82

7,23

7,09

90,95

капитальный

32,05

23

-0,23

текущий

51,81

37

-0,59

9. Амортизация основных средств

32,40

100

-1,01

3,03

2,02

34,42

10. Внутрипроизводственное перемещение грузов

7,30

-

-

-

-

7,30

11. Прочие производственные расходы

103,70

80

-2,58

-

-2,58

101,12

Итого расходов по переделу

1082,04

1070,92

II. Общехозяйственные расходы (ОХР)

78,95

90

-2,2

-

-2,2

78,6

Всего производственных расходов

1160,99

-15,38

1,38

-13,32

1149,52

3.3 Распределение расходов по переделу и общезаводских расходов.

Общая величина затрат (из данных калькуляции) • ВПусл =

=1149,52*206 746 =237 658 661,9 руб.

Таблица 9.

Виды продукции

Выпуск в физ. ед. (т.)

Ктр

Выпуск в усл. ед.

ПР и ОХР

На 1 ф. е. (т)

На весь

выпуск

А

89 202,8

0,86

77 230,4

995,23

88 777 889,4

Б

109 759

1,18

129 515,6

1356,43

148 880 772,5

Всего

199 561,8

206 746

237 658 661,9

а) Расходы на весь выпуск i-той продукции = (Расходы в целом) / (Выпуск в усл. ед.) • (Выпуск i-той продукции в усл. ед.)

А: 88 777 889,4 руб. ;

Б: 148 880 772,5 руб. ;

б) Расходы на 1 физ. ед. (т) i-той продукции = (Расходы на весь выпуск i-той продукции) / (Выпуск i-той продукции в физ. ед.)

А: 995,23;

Б: 1356,43;

4. Плановая калькуляция себестоимости.

Плановая калькуляция себестоимости продукции А.

Таблица 10.

На I единицу (т) продукции

На весь выпуск

Виды затрат

кол-во

цена

сумма

кол-во

сумма

1. Задано

Заготовка А

1,180

11 200

13 216

105 259,3

1 178 904 204,8

2. Отходы:

Концы и обрезь

0,110

2210

243,1

9812,3

21 685 200,68

Стружка

0,052

120

6,24

4638,54

556 625,47

Угар

0,018

1605,66

ИТОГО задано за вычетом отходов:

1,00

12 966,66

89 202,8

1 156 662 378,6

Производственные расходы (расходы по переделу) и общехозяйственные расходы

1002,75

89 448 107,7

Производственная себестоимость

13 969,41

1 246 110 486,3

Внепроизводственные расходы (2% от производственной себестоимости)

279,39

24 922 370,2

Полная себестоимость

14 248,8

1 271 032 856,6

Прибыль (23,6%)

3362,72

299 964 039,6

Цена предприятия

17 611,52

1 570 996 896,2

НДС 18%

3170,07

282 779 120,1

Цена отпускная

20 781,59

1 853 776 016,4

Плановая калькуляция себестоимости продукции Б.

Таблица 11.

На I единицу (т) продукции

На весь выпуск

Виды затрат

кол-во

цена

сумма

кол-во

сумма

1. Задано:

Заготовка Б

1,210

8400

10 164

132 808,39

1 115 590 476

2. Отходы:

Концы и обрезь

0,163

1540

251,02

17 890,71

27 551 704,18

Стружка

0,041

340

13,94

4500,11

1 530 040,46

Угар

0,006

658,57

ИТОГО задано за вычетом отходов:

1

9899,04

109 759

1 086 508 731,3

Производственные расходы (расходы по переделу) и общехозяйственные расходы

1375,87

151 014 115,3

Производственная себестоимость

11 274,91

1 237 522 846,6

Внепроизводственные расходы (2% от производственной себестоимости)

225,5

24 750 654,5

Полная себестоимость

11 500,41

1 262 273 501,1

Прибыль (20%)

2300,082

252 454 700,2

Цена предприятия

13 800,49

1 514 727 981,9

НДС 18%

2484,09

272 651 234,3

Цена отпускная

16 284,58

1 787 379 216,2

5. Себестоимость всей товарной продукции, смета затрат на производство.

Таблица 13

Статьи затрат

Базовый период, руб.

Плановый период, руб.

Заготовка

1 975 750 089,6

2 294 494 681

Концы и обрезь

44 338 889

49 236 904,86

Стружка

2 073 896

2 086 665,93

Угар

-

-

Итого за вычетом отходов

1 895 738 960

2 243 171 109

Топливо технологическое: природный газ

53 311 907,95

53 363 210,06

Электроэнергия

27 864 720,42

31 522 562,62

Пар

4 025 883,27

3 998 467,64

Вода техническая

4 766 966,26

4 802 709,58

Сжатый воздух

6 783 913,74

7 169 951,28

Основная зарплата производственных рабочих

39 085 117,47

38 491 970,28

Дополнительная зарплата производственных рабочих

5 482 011, 19

4 899 880,2

Отчисления во внебюджетные фонды

12 678 527,91

12 355 140,96

Износ инструмента

8 272 088,51

8 532 407,42

Содержание основных средств

8 935 057,34

9 196 062,08

Затраты на ремонт

16 796 545,82

19 946 854,08

Амортизация основных средств

6 489 483,48

7 670 276,6

Внутрипроизводственное перемещение грузов

1 462 136,71

1 509 245,8

Прочие производственные расходы

20 770 352,99

21 354 794,34

Итого расходов по производству

216 724 713,10

224 813 532,94

Общехозяйственные расходы

15 813 108,66

16 250 235,6

Всего производственных расходов

232 537 821,7

241 063 768,54

Внепроизводственные расходы

43 237 688,7

49 673 024,7

Полная себестоимость

2 205 112 675,1

2 533 306 357,7

6. Расчет валовой прибыли, чистой прибыли и ее распределение

Таблица 14

Показатели

Отчетный период, руб.

Плановый период, руб.

А

Б

А

Б

Выручка

1 091 595 685

52 030 843 142,5

1 853 776 016,4

5 787 379 216,2

НДС

166 514 450,9

309 789 166,4

282 779 120,1

272 651 234,3

Себестоимость товарной продукции

770 901 028,4

1 434 211 646,7

1 271 032 856,6

1 262 273 501,1

Прибыль

154 180 205,7

286 842 329,3

299 964 039,6

252 454 700,2

Валовая прибыль (А+Б)

441 022 535

552 418 739,8

Налог на прибыль (А+Б)

88 204 507

110 483 747,9

Налог на имущество (А+Б)

6 244 061,33

7 204 909,15

Чистая прибыль (А+Б)

346 573 966,67

434 730 082,75

6.1 Расчет налога на имущество (2%): Норма амортизации средняя равна 12%.

Налог на имущество = 0,02 • (стоимость основных фондов + стоимость оборотных фондов — амортизация ОС)

ОФ= З аморт • ВП усл. ед. / Н амортизации средняя / 100

ОФотч = 32,4*200 292,7/0,12= 54 079 029 руб.

ОФплан = = 34,42*206 746/0,12= 63 918 971,6руб

Об. Ф = (12−14) % себестоимости товарной продукции за год

Об. Фотч = 0,12 • (770 901 028,4+1 434 211 646,7) = 264 613 521,01 руб.

Об. Фплан =0,12• (1 271 032 856,6+1 262 273 501,1) = 303 996 762,92 руб.

Налог на имуществобаз = 0,02• (54 079 029+264613521,01−6 489 483,48) = 6 244 061,33 руб.

Налог на имуществоплан = 0,02 (63 918 971,6+303 996 762,92 — 7 670 276,6) = 7 204 909,15 руб.

6.2 Расчет налога на прибыль.

Налог на прибыль = 20% * валовая прибыль.

Налог на прибыль отч. = 0,2*441 022 535=88204507 руб.

Налог на прибыль план. = 0,2*552 418 739,8=110 483 747,9 руб.

6.3 Расчёт чистой прибыли:

Чистая прибыль = Валовая прибыль — налог на прибыль — налог на имущество

Чистая прибыльотч=346 573 966,67 руб. ,

Чистая прибыльплан=434 730 082,75 руб.

7. Анализ технико-экономических показателей предприятия

Среднесписочная численность.

ЧЛ баз. = З зар. плата • ВП усл. ед. / (12 • Зср. мес)

ЧЛбаз= [ (195,14+27,37+63,3) * 200 292,7] / [12* (35 000+15000)] =95 чел.

ЧЛ план. = [ (184,88+24,02+59,47) * 206 746] / [12* (35 000+15000)] =92 чел.

Стоимость основных фондов.

ОФотч= З аморт • ВП усл. ед. / Н амортизации средняя / 100

ОФотч = 32,4*200 292,7/0,12=54 079 029 руб.

ОФплан = 34,42*206 746/0,12= 59 301 644,3руб

Стоимость оборотных фондов.

Об. Фотч = (12−14) % себестоимости товарной продукции за отчетный год

Об. Фотч = 0,12 • (770 901 028,4+1 434 211 646,7) = 264 613 521руб

Об. Фплан =0,12• (1 271 032 856,6+1 262 273 501,1) = 303 996 762,9 руб.

Выпуск на одного работающего за год, т.

В отч = ВП т отч / ЧЛ отч = 178 323,3/ 95 = 1877 т.

В план = ВП т план / ЧЛ план = 199 561,8/ 92 = 2169,1 т.

Фондоотдача.

Ф отч = ВП т отч / ОФ отч = 178 323,3/54 079 029=0,0032т/тыс. руб.

Ф отч = ВПруб. отч / ОФ отч = 3 122 438 827,5/54 079 029= 57,7 руб/руб.

Ф план = ВП т план / ОФ план = 199 561,8/59 301 644,3 = 0,0033 т/тыс. руб.

Ф план = ВП руб. план / ОФ план=3 641 155 232,6/59 301 644,3 = 61,4 руб/руб.

7.6 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств.

Котч = ВП руб. отч / Об.Ф. отч=3 122 438 827,5/264 613 521= 11,7

К план = ВП руб. план / Об.Ф. план=3 641 155 232,6/303 996 762,9= 11,9 раз

7.7 Себестоимость продукции.

С/с отч = ?полной себестоимости i-той продукции = 2 205 112 675,1 руб.

С/с план = ?полной себестоимости i-той продукции = 2 533 306 357,7 руб.

7.8 Затраты на 1 руб. товарной продукции.

Затраты 1 руб. отч. = С/с отч / ВП руб. отч = 2 205 112 675,1/3 122 438 827,5= 0,7 руб.

Затраты 1 руб. план. = С/с план / ВП руб. план = 2 533 306 357,7/3 641 155 232,6= 0,69 руб.

7.9 Прибыль.

Пр отч = ?Пр i-той продукции = 441 022 535 руб.

Пр план = ?Пр i-той продукции = 552 418 739,8 руб.

7. 10. Рентабельность продукции.

Р отч = Пр отч • 100% / С/с отч = 441 022 535•100%/2 205 112 675,1 = 19,99%

Р план = Пр план • 100% / С/с план = 552 418 739,8 •100%/2 533 306 357,7 = 21,8%

7. 11. Рентабельность производства.

Р отч = Пр отч •100% / (ОФотч + ОбФотч) = 441 022 535•100%/ (54 079 029+264613521руб) =138,38%

Рплан = Прплан •100% / (ОФплан + ОбФ план) = 552 418 739,8•100%/ (59 301 644,3+303 996 762,9) = 152,05%

Представим полученные показатели в таблице 15.

Технико-экономические показатели предприятия

Таблица 15.

Технико-экономические показатели

По отчету

По плану

Изменения (+), (-)

Абсол.

%

Выпуск за год:

В тоннах

178 323,3

199 561,8

+21 238,5

11,91

В условных единицах

200 292,7

206 746

+6453,3

3,22

В руб. в т. ч. :

3 122 438 827,5

3 641 155 232,6

+518 716 405,1

16,61

Продукции А

1 091 595 685

1 853 776 016,4

+762 180 331,4

69,82

Продукции Б

2 030 843 142,5

1 787 379 216,2

-243 463 926,3

-11,98

Численность работающих

95

92

-3

-3,15

Стоимость основных фондов, руб.

54 079 029

59 301 644,3

5 222 615,3

9,65

Стоимость оборотных средств, руб.

264 613 521

303 996 762,9

39 383 241,9

14,88

Выпуск на одного работающего за год, т

1877

2169,1

292,1

15,56

Фондоотдача,

т/руб.

0,0032

0,0033

0,0001

3,12

руб. /руб.

57,7

61,4

3,7

6,41

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

11,7

11,9

0,2

1,7

Себестоимости товарной продукции, руб.

2 205 112 675,1

2 533 306 357,7

328 193 682,6

14,88

Затраты на 1 руб. товарной продукции, руб. /руб.

0,7

0,69

-0,01

-1,42

Себестоимость 1 т, в руб. :

Продукции А

14 410,2

14 248,8

-161,4

-1,12

Продукции Б

11 489,65

11 500,41

10,76

0,09

Прибыль, тыс. руб.

441 022 535

552 418 739,8

111 396 204,8

25,25

Рентабельность продукции, %

19,99

21,8

1,81

9,05

Рентабельность производства, %

138,38

152,05

13,67

9,87

Заключение

Экономический анализ обеспечивает повышение эффективности производства и является составной частью методов управления. С помощью него мы можем оценивать качество планирования и выполнения плана. Экономического анализ включает в себя комплексное изучение производственно-хозяйственной деятельности предприятия с целью объективной оценки достигнутых результатов и разработки мероприятий по дальнейшему повышению эффективности хозяйствования. Также необходимо учесть расстановочную численность производственных рабочих, энергоёмкость продукции, стоимость основных фондов, норма амортизации и норматив образования ремонтного фонда. Изменение технико-экономических показателей по абсолютным и относительным изменениям составляет: выпуск продукции за год в тоннах увеличился на 11,91%, за счет увеличения средней производительности ведущего оборудования, и в условных единицах увеличился соответственно на 3,22%, за счет незначительного снижения коэффициента трудоемкости. В денежном выражении годовой выпуск продукции увеличился на 518 716 405,1 руб., что составило 16,61% прироста. В отчетном периоде численность работающего персонала составляла 95 человек, а в плановом периоде составила 92 человека, соответственно уменьшилась на 3,15%. Годовая стоимость основных фондов и стоимость оборотных средств увеличилась соответственно на 9,65% и 14,88%, за счет увеличения выпуска продукции в условных единицах и увеличения себестоимости товарной продукции соответственно. Себестоимость товарной продукции увеличилась на 14,88%. Рентабельность продукции увеличилась на 9,05%, за счет увеличения прибыли, а рентабельность производства увеличилась на 9,87%, за счет увеличения прибыли и увеличения стоимости основных фондов и оборотных средств. Увеличение годовой прибыли составило 25,25%. Поскольку изменение показателя рентабельности предприятия дало положительное значение, можно сделать вывод, что имеющиеся средства, а также основные фонды, в данном цехе задействованы достаточно эффективно.

Список использованной литературы

1. Бень Т. Р., Зайцев Е. П., «Экономика, организация и планирование производства на предприятиях черной металлургии».

2. «Анализ производственно-хозяйственной деятельности металлургических предприятий» — учебное пособие для вузов/ Юзов О. В., Серых А. М.

3. «Организация и планирование машиностроительного производства (Производственный менеджмент)»: учебник /К.А. Грачева, М. К. Захарова, Л. А. Одинцова и др.; под ред. Ю. В. Скворцова, Л. А. Некрасова. — М.: Высшая школа, 2003. — 470 с.

4. Технико-экономический анализ производства: Учебник для вузов. — 2 издание, перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. — 476 с.

5. «Экономика предприятия». И. В. Романенко, М.: «Финансы и статистика» 2002 г., 207 с.

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой