Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Тип работы:
Дипломная
Предмет:
Экономика


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Введение

Сущность анализа хозяйственной деятельности заключается в изучении экономических показателей работы предприятия в конкретных условиях, раскрытии их содержания и взаимозависимости между ними для нахождения и использования резервов дальнейшего развития хозяйства.

Хозяйственными резервами следует считать неиспользованные или не полностью использованные возможности для расширения производства и повышения его эффективности, не полностью или не вполне рационально использованные материальные, трудовые, сырьевые и финансовые ресурсы, которыми предприятие располагает. Для наиболее полного использования резервов предприятия необходимо устранять недостатки в работе, ликвидировать непроизводственные расходы и потери, внедрять современную, наиболее совершенную технику, наиболее рационально использовать основные фонды и оборотные средства, повышать производительность труда, совершенствовать управление производством.

Анализ хозяйственной деятельности предприятия играет важную роль в развитии производства и повышении его эффективности. Он содействует наиболее полному использованию производственных мощностей и сырьевых ресурсов, совершенствованию технологии и организации производства, улучшению использования оборудования, сырья и материалов, научной организации труда и повышению его производительности, ритмичной работе всех звеньев предприятия, экономному расходованию средств, изысканию путей повышения эффективности производства и уровня рентабельности. В Ленинградской области, где находится «Рощинский опытный лесхоз» лесной фонд позволяет использовать как хвойную, так и лиственную древесину.

Особенности лесопромышленного комплекса Ленинградской области:

— географическое положение, обусловленное непосредственной близостью к потребителям лесной продукции, как на внутреннем, так и на внешнем рынках;

— лесосырьевая база с хорошим возрастным и природным составом древесины;

-транспортная инфраструктура, включающая автомобильный, железнодорожный транспорт;

— наличие на территории области и вне посредственной близости от неё производственных мощностей, обеспечивающих весь технологический цикл.

В силу всего вышеперечисленного цель дипломного проекта рассмотреть все стороны и аспекты финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Исходя из темы дипломного проекта, вытекают основные задачи работы:

1. По данным бухгалтерской и статистической отчётности проанализировать финансово-хозяйственную деятельность предприятия.

2. Разработать мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия.

Объектом исследования является финансовое состояние лесозаготовительного предприятия ЗАО «Фиро-О».

I. Краткая характеристика предприятия ЗАО «Фиро-О»

1.1 Организационно-правовая форма предприятия

Закрытое акционерное общество — это фирма, учредительными документами которой является устав. Учредителями общества заключается договор, определяющий размер уставного капитала, категории выпускаемых акций и порядок их размещения, а также другие условия.

Основными положениями учредительного договора является:

— наименование: ЗАО «Фиро-О»,

— местоположение (юридический адрес): Российская Федерация, Ленинградская область, Выборгский район, поселок Рощино, улица Круговая, дом10.

ЗАО — это общество, акции которого распределяются по закрытой подписке среди определенного крута лиц. Владельцами акций, как правило, становятся члены трудового коллектива, а также работники смежных предприятий. Если общество организуется не в результате приватизации, а создается учредителями, то акции распределяются только среди учредителей или иного заранее определенного круга лиц. Акции ЗАО могут переходить от одного лица к другому только с согласия большинства акционеров. Общество вправе от своего имени совершать сделки, приобретать имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Общество имеет самостоятельный баланс, банковские счета, круглую печать, может иметь штампы, бланки со своим наименованием, товарные знаки, эмблему и иные средства фирменной идентификации. Общество создано на неограниченный срок.

Высшим органом управления является общее собрание акционеров.

Исполнительный орган осуществляет текущее руководство деятельностью общества и подотчётен совету директоров и общему собранию акционеров. Полномочия исполнительного органа могут быть переданы по договору другой коммерческой организации или индивидуальному предприятию. Генеральный директор, возглавляющий исполнительный орган без доверенности действует от имени общества

1.2 Организационная структура управления

На предприятии ЗАО «Фиро-О» действует линейно -функциональная структура управления. Эта структур" используется на уровне управления предприятиями и цехами крупных предприятий. Она состоит из линейных: и функциональных звеньев. Функциональные звенья представлены бюро, службами, отделами и отдельными функциональными специалистами. Связи в структуре, т. е. функциональные специалисты получают право передачи распоряжений на нижние уровни управления. Что делает процесс управления более оперативным.

О структурном подразделении «ОФИС».

Офис осуществляет управленческие функции всеми структурными подразделениями предприятия.

В состав Офиса входят отделы:

1. Бухгалтерия;

2. Отдел декларирования;

3. Отдел кадров;

4. Отдел материально-технического снабжения и транспорта.

В состав Офиса включены штатные единицы:

Директор предприятия 1ед.

— Зам. Директора предприятия 1ед.

Главный инженер 1ед.

Бухгалтерия:

— Главный бухгалтер 1ед.

— Зам. Главного бухгалтера 1ед.

Бухгалтер 3ед.

— Инженер-программист — 1ед.

Отдел декларирования:

— Начальник отдела 1ед.

— Специалист по таможенному оформлению 4ед

Отдел кадров:

— Начальник отдела 1ед.

— Юрисконсульт 1ед.

Отдел М.Т.С. и транспорта:

— Начальник отдела 1ед.

— Менеджер 1ед.

— Инженер по комплектации оборудования 1ед.

— Экспедитор 1ед.

— Инспектор по осмотру водителей 1ед.

— Водитель 7ед.

— Сторож 4ед.

— Уборщик служебных помещений 1ед.

О «лесозаготовительном» структурном подразделении.

В состав «лесозаготовительного» структурного подразделения входят производственные участки:

1. Лесозаготовительные комплексы;

2. Дорожный участок;

3. Склад лесоматериалов;

4. Мастерская по ремонту и Т.О. лесозаготовительного и дорожного оборудования.

Общее руководство «лесозаготовительным» структурным подразделением осуществляет главный инженер предприятия.

— Работой лесозаготовительных комплексов руководит мастер лесосеки.

— Работой дорожного участка руководит мастер дороги.

— Работой склада лесоматериалов руководит начальник участка.

— Всеми ремонтными работами и Т.О. оборудования в подразделении

— руководит начальник мастерской.

В состав «лесозаготовительного» подразделения входят штатные единицы:

1. Мастер лесосеки 2ед.

2. Мастер дорожный 1ед.

3. Начальник участка (склада л/материалов) 1ед.

4. Контролёр лесозаготовительного производства 3ед.

5. Начальник мастерской 1ед.

6. Механик 2ед.

7. Сторож 6ед.

Функции «лесозаготовительного» структурного подразделения:

-Осуществление лесозаготовительных работ по Скандинавской технологии с использованием агрегатной колесной техники.

— Дорожно-строительные работы в лесу.

— Ремонт и техническое обслуживание лесозаготовительного и дорожного оборудования.

— Организация вывозки, приёмки и отгрузки древесины со склада в соответствии с техническими условиями по контрактам предприятия.

О «лесном» структурном подразделении.

В состав «лесного» структурного полразделения входят штатные единицы:

1. Начальник отдела лесного хозяйства 1ед.

2. Инженер по лесосырьевым ресурсам 8ед.

3. Старший мастер леса 1ед.

4. Мастер леса 5ед.

О структурном подразделении «лесопильный завод».

В состав структурного подразделения «лесопильный завод» входят штатные единицы:

1. Начальник лесопильного производства 1ед.

2. Зам. начальника лесопильного производства 1 ед.

3. Экономист-бухгалтер 1 ед.

4. Автомеханик 1 ед.

5. Энергетик 1 ед.

6. Механик 1 ед.

7. Водитель автобуса 1 ед.

8. Сторож 4 ед.

9. Уборщик производственных и служ. помещений 1 ед.

Руководит структурным подразделением начальник лесопильного производства.

Схема организационной структуры управления представлена в приложении.

1.3 Цель и виды деятельности

1) Основными целями деятельности Общества являются, участие в формировании товарного рынка, удовлетворение потребностей предприятий, организаций и граждан в продукции, работах и услугах и получение прибыли.

2) Основными видами деятельности Общества являются:

— ведение промежуточных, прочих, главных рубок;

— переработка отходов лесозаготовки и низкосортной древесины;

-внедрение экологически чистых безотходных технологий по переработке леса;

экспорт лесопродукции и продуктов побочного лесопользования, импорт оборудования, техники, товаров народного потребления;

— осуществление посреднической и коммерческой деятельности;

— строительство производственных помещений и жилья;

-ремонт, монтаж, эксплуатация трелевочных тракторов, автокрановых агрегатов, прицепов, грузоподъемных механизмов;

реализация произведённой лесопродукции;

иные виды деятельности, не запрещенные законодательством.

Для осуществления видов деятельности, подлежащих лицензированию, Общество обязано получить специальное разрешение.

1.4 Аренда и освоение участка лесного фонда

1) Сведения об арендаторе:

Арендатор: Закрытое Акционерное Общество (ЗАО) «ФИРО-О», местонахождение: 197 046, г. Санкт-Петербург, ул. Куйбышева, 21−31.

2) Сведения о лесхозе-арендодателе:

Наименование: ФГУ «Рощинский опытный лесхоз» Главного управления природных ресурсов и охраны окружающей среды МПР России по Санкт-Петербургу и Ленинградской области.

Местонахождение: 188 820, Ленинградская область, посёлок Рощино, улица Круговая.

Переданы в аренду:

— Рябовское лесничество

Общая площадь: 9 774 га.

— Пионерское лесничество

Общая площадь: 12 450 га.

— Тарасовское лесничество

Общая площадь: 10 554 га.

— Ленинское лесничество

Общая площадь: 10 815 га.

— Октябрьское лесничество

Общая площадь. 10 077 га.

Общая площадь арендуемой территории: 53 670 га.

Участки лесного фонда относятся к первой группе лесов и включают в себя следующие категории защитности: лесохозяйственные части зелёных зон, защитные полосы вдоль железнодорожных магистралей, автомобильных дорог федерального, республиканского и областного значения (в каждом лесничестве).

Виды лесных пользований, разрешённые арендатору на арендуемой территории.

На арендуемой территории арендатору разрешены:

— заготовка древесины в порядке рубок главного и промежуточного пользования и прочих рубок.

Срок аренды, срок и годы действия разработанного плана рубок

Срок аренды: 5 лет.

Срок действия плана рубок; 2001 — 2005 г. г.

1.5 Технологический процесс

На лесосеке используется система машин: Харвестер и Форвардер. Лесосека делится на пасеки, приблизительно тринадцать. Валка деревьев начинается с павой стороны волока. Волок располагается по левой стороне пасеки, далее производится обрезка сучьев и раскряжёвка хлыста.

Все основные процессы лесозаготовительных работ в лесопунктах механизированы. На валке леса используются бензопилы «Хускварна» Вершинки и сучья обрубаются на лесосеках вручную и складываются на пасечные волоки. После того, как Харвестер разработает всю пасеку, и удалится на 50 метров, начинает работу Форвардер.

Харвестеры — самоходные, многооперационные лесосечные машины, на колёсной или гусеничной базе. Предназначены для выполнения комплекса лесосечных операций: валка, обрезка сучьев, раскряжёвка и пакетирование сортиментов на лесосеке, при проведении как сплошных рубок, так и при выборочных рубках и рубках ухода. Для гарантии производительной работы харвестеров машины оснащаются измерительной и управляющей системой «Тимберджек ЗООО», имеющей русский интерфейс. Этот компьютер позволяет задавать параметры при заготовке древесины, согласно требованиям. Автоматизированные функции позволяют системе оптимизировать раскрой ствола с учётом цены сортимента и его оптимальных параметров. Режимы автоматизации процесса разделки ствола позволяют в автоматическом режиме протягивать дерево и производить раскряжёвку по заданным параметрам: диаметр и длина. Автоматические функции головки, такие как настройка давления сучкорезных ножей и возврат харвестерной головки, повышают продуктивность работы и не отвлекают оператора от процесса выбора места для валки следующего дерева. На дисплее компьютера отображается информация по объёму заготовленной продукции и количеству сортиментов. Также эту информацию можно вывести на принтер, установленный также в кабине оператора и распечатать данные. Манипулятор и харвестерная головка делают основную работу харвестера. Манипуляторы в машинах мощные, быстрые и легки в эксплуатации. Геометрия манипуляторов параллельного действия позволяет успешно обрабатывать как уже поваленные (раскряжёвка из штабеля) так и стоящие деревья. Преимущество телескопических стрел на харвестерах — большой вылет, обеспечивает максимальную досягаемость деревьев при минимальных перемещениях машины по деляне. Механизм поворота харвестерной головки позволяет расширить возможность захвата деревьев особенно при выборочных рубках, а в сочетании с цилиндрами наклона головки облегчает работу с наклонными деревьями, а так же работу на ветровальных и буреломных делянах.

Форвардер.

В технологические задачи форвардеров входит сбор, подсортировка, доставка сортиментов от места заготовки до лесовозной дороги или склада и штабелёвка сортиментов. В соответствии с принятой классификацией форвардеры относятся к группе самоходных двухмодульных машин. В конструкцию технологического оборудования форвардеров входит погрузочный модуль в виде манипулятора и грузовой модуль — грузовая тележка. Эффективность манипулятора является главным условием производительности форвардера. У манипуляторов, применяемых фирмой Джон Дир, мощная конструкция стрелы и отличная геометрия сочленений. Все это содействует увеличению подъемной мощности, упрощению управления работы манипулятором. а также, удлиняет срок его службы. Мощный гидравлический насос дает дополнительную силу манипулятору. Современный гидрораспределитель улучшает управление манипулятором. При помощи гидростатической трансмиссии обеспечивающей плавное начало движения и торможение Форвардеры Джон Дир развивают большое тяговое усилие, что позволяет им легко передвигается по пересеченной местности. Сбалансированная конструкция тележки, высокий дорожный просвет, оптимальное распределение массы и широкие шины, в моделях с 6 и 8 колесами обеспечивают эффективное передвижение по лесу и минимальное повреждение почвы, создают дополнительные удобства при вождении. С помощью двойной системы управления и поворотного сиденья водителя исключается необходимость поворота машины и, таким образом, уменьшается повреждение грунта. В итоге — все это способствует достижению высокой производительности — в лесу, на погрузочной площадке и на дороге.

1.6 Информационные системы предприятия

На сегодняшний день количество персональных компьютеров в ЗАО «Фиро-О» составляет 10 штук. Один компьютер находится у директора предприятия, один у зам. директора и в отделе кадров. Бухгалтерия предприятия оборудована тремя компьютерами, также у мастера леса.

На предприятии применяются следующие информационные технологии:

«1С: Бухгалтерия» и Microsoft Excel.

Бухгалтерский учет ведется в автоматическом режиме на универсальной программе «1С: Бухгалтерия». Она может поддерживать различные системы учета, различные методологии учета, использоваться на предприятиях различных типов деятельности.

В системе «1С: Бухгалтерия» главные особенности ведения учета задаются в конфигурации системы. К ним относятся основные свойства плана счетов, виды аналитического учета, состав и структура используемых справочников, документов, отчетов и т. д.

Состав конфигурации в значительной мере зависит от текущего законодательства и различных нормативных документов, регламентирующих ведение учета. Изменения отражаются в пользовательском описании, поддерживаемом системой 1С: Предприятие, или содержаться в отдельных дополнительных файлах. Набор регламентированных отчетов (налоговых, бухгалтерских и др.) обновляется ежеквартально.

При работе с программой пользователь может получить несколько видов помощи и подсказок. Панель инструментов 1С: Бухгалтериии 7.7 включает кнопки запуска мультимедийного компьютерного видеокурса и системы правовой поддержки «1С: Гарант».

Универсальность программы достигается тем, что вся информация в программе представляется и обрабатывается одинаково. Например, список объектов аналитического учета можно привязать к любому счету или субсчету. Ввод информации, то есть привязка суммы проводки к объекту аналитики, будет осуществляться всегда одинаковым образом, но интерпретация физического смысла вносимой информации целиком зависит от бухгалтера.

В качестве исходной информации в программе 1С: Бухгалтерия используется журнал операций, в котором хозяйственные операции отражаются в виде бухгалтерских проводок. Когда проводка внесена в журнал бухгалтерских операций, она принимает участие в формировании стандартных и произвольных отчетов. Существующие в программе режимы, которые позволяют вносить в журнал операций сразу группу проводок, преследуют ту же цель: проводка записывается в журнал операций и влияет на формирование итоговых данных -- оборотов и остатков по счетам. Но сами по себе суммы оборотов и остатков несут мало информации. Гораздо полезнее иметь эти данные не в целом, а с разделением по объектам аналитического учета. В самом общем виде, настройка программы на особенности ведения учета на конкретном предприятии сводится к настройке аналитического учета, то есть определению, каким образом будут детализированы данные на том или ином счете, чтобы при просмотре отчетов бухгалтер мог видеть интересующую его информацию. Для проведения настройки бухгалтер должен понять, какая информация ему необходима, и сформулировать запрос на получение этой информации в чисто бухгалтерских терминах. Научившись формулировать свои требования именно в таких выражениях, бухгалтер легко поймет идеологию хранения и представления информации в программе 1С: Бухгалтерия.

ЗАО «Фиро-О» использует программу «1С: Бухгалтерия» для ведения учета:

операций по расчетному счету;

кассовых операций;

расчета с подотчетными лицами;

основных средств;

материалов;

начисления и выплаты заработной платы;

затрат на производство и калькулирование себестоимости;

готовой продукции;

реализации готовой продукции, оказания услуг,

а также налоговый учет.

Кроме программного обеспечения семейства 1С, при планировании экономических процессов в ЗАО"Фиро-О" широко применяется процессор электронных таблиц Microsoft Excel. Главной особенностью её применения является выполнение расчётов с применением разного рода таблиц, списков, бланков, при заполнении которых производятся вычисления по формулам. С её помощью можно проанализировать полученные числовые данные, применяя удобные встроенные инструменты, а также представить результаты в графическом виде. В расчётах можно использовать более 400 математических, статистических, финансовых и других специализированных функций, связывать различные таблицы между собой, выбирать произвольные форматы представления данных, создавая иерархические структуры и т. д.

В состав Microsoft Excel входит набор шаблонов — таблиц, которые можно использовать для автоматизации решения часто встречающихся задач, например: «Наряд», «Авансовый отчёт», «Счёт», «Заказ», «Прейскурант» или «Табель». Есть шаблон «Платёжные формы», который содержит бланки таких часто используемых в хозяйственной деятельности документов, как платёжное поручение, расходный ордер, доверенность и др.

Для более подробного анализа информационной системы ЗАО «Фиро-О» рассмотрим характеристику его отделов по наличию персональных компьютеров, их программному обеспечению, а так же их соответствие современным задачам управления.

В таблице 1.1 представлены данные, характеризующие наличие в отделах персональных компьютеров, программного обеспечения отделов предприятия и перечень основных задач, решаемых с их помощью.

Таблица 1. 1Данные по наличию персональных компьютеров и программного обеспечения в ЗАО «Фиро-О»

Отдел

Модель ПК

Кол-во, шт

Решаемые задачи

Директор

«ALPHA-1133»

1

«Финансовый анализ»

Зам. Директора

«ALPHA-1133»

1

«Финансовый анализ»

Отдел кадров

«SVEGA PLUS Office-1200»

1

Учёт найма персонала

Мастер леса

«IBM 300PL»

3

Учёт лесного фонда.

Бухгалтерия

«HP Vektra»

3

1-С Бухгалтерия 7. 7, Excel.

Ведение автоматизированного бухгалтерского учёта, ввод первичных документов, комплекс бухгалтерских операций.

Pentium-866

1

1-С: Зарплата и кадры 7. 7

Учёт кадров, начисление зарплаты.

Как видно из таблицы 1.1 на предприятии используется программное обеспечение, удовлетворяющее всем требованиям для эффективной работы ЗАО «Фиро-О». Ставятся новые задачи развития и расширения информационной системы предприятия, предприятие объединило компьютеры в локальную сеть и подключило к Интернету.

Вопрос сохранения целостности информации чрезвычайно важен и рассматривается в нескольких аспектах:

-организация резервного копирования и архивация данных;

-авторизация пользователей и ограничение доступа;

-обеспечение бесперебойности работы и защиты оборудования;

-антивирусная защита.

1.7 Состояние техники безопасности

Работа на лесозаготовках требует строгого соблюдения условий, обеспечивающих безопасность работающих. Предотвращение производственного травматизма во многом зависит от организации работы по охране труда в леспромхозе. Необходимым мероприятием является обучение рабочих и других работников производства правилам техники безопасности. Обучение рабочих производится в виде вводного инструктажа при поступлении на работу, первичного инструктажа на рабочем месте, стажировки-обучения на рабочем месте, повседневного инструктажа — в процессе работы, повторного инструктажа, курсового обучения. Обязанности инструктора по технике безопасности возложены на главного механика. Он проводит учёбы повышения квалификации по технике безопасности, ведёт журнал регистрации учёта выдачи инструкций по охране труда для работающих, выезжает на лесосеки с целью проверки выполнения правил техники безопасности и требований технологической дисциплины. По результатам проверки составляется акт и, если имеют место нарушения, виновные привлекаются к ответственности.

ІІ. Анализ хозяйственной деятельности предприятия ЗАО «Фиро-О»

Анализ финансовой деятельности — это наука о сфере человеческой деятельности, направленная на изучение, теоретическую систематизацию, объяснение и прогнозирование процессов, которые происходят с финансовыми результатами и их потоками, через оценку финансового состояния и выявленных возможностей совершенствования функционирования и эффективного управления финансовыми ресурсами как на отдельном предприятии, так и в государстве в целом.

На основе анализа финансовых ресурсов и их потоков либо вырабатываются отдельные мероприятия, либо разрабатывается финансовая стратегия, направленная на достижение целей финансовой политики.

Под анализом финансовой отчетности понимается выявление взаимосвязей и взаимозависимостей различных показателей его финансово хозяйственной деятельности.

Рост доходов обуславливается увеличением объема производства и продажи продукции, внедрением научно — технических разработок, а следовательно, повышением производительности труда, снижением себестоимости, улучшением качества продукции. Объем по заготовке ликвидной древесины ЗАО «Фиро-О» за 2004 год составляет 107 тыс. мЗ. Из общего объёма заготовки:

— деловой 88.9 тыс. м3

— дровяной 18.1 тыс. м3

На предприятии ЗАО «Фиро-О» в соответствии с документами на начало отчетного периода наличие работающих составляет 114 человек. В том числе занятых на лесозаготовках 70 человек, а на переработке древесины 44 человека.

В целом предприятие обеспечено кадрами. В «Рощинском опытном лесхозе» имеются как постоянно, так и временно работающие. Руководители и специалисты имеют высшее, либо среднее специальное образование. Рабочие и служащие — как с образованием так и без него. Также проводится обучение работников предприятия ведущим профессиям. В случае ликвидации структурных подразделений предприятия, намечающего полного или частичного приостановления производства, влекущих за собой сокращение количества рабочих мест или ухудшения условий труда, предварительно уведомляется профсоюзный комитет, проводятся с ним переговоры по вопросам соблюдения прав и интересов работников.

Оплата труда производится за конечные результаты труда в соответствии с квалификацией работника, сложности выполняемой работы, количества и качества, затраченного труда, отработанного времени, условий выполняемой работы и реальным вкладом в экономику предприятия.

Размеры тарифных ставок и должностных окладов работников не должны быть ниже минимального размера оплаты труда в РФ. Независимо от форм собственности предприятие не имеет права платить ниже лицам, занятым на условиях найма при соблюдении установленной законодательством продолжительности рабочего времени и выполнения работником установленных трудовых обязанностей или норм труда. Обеспечивается рост заработной платы в связи с ростом потребительских цен на товары и услуги.

Оплата труда рабочих сдельщиков производится за выполненный объем работ по сдельным расценкам, рассчитанным исходя из тарифных

ставок, норм выработки и норм времени. Тарифные ставки определяют квалификацию, труда, условия труда. Премирование производится согласно условиям оплаты труда, утвержденным генеральным директором, где определены показатели премирования и размеры премирования в процентах к сдельному заработку.

Таблица 2.1 Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

показатели

Ед. изм.

Факт. за янв. -дек. 2003г

Факт. за янв. -дек. 2004 г.

%

Объем продукции (работ, услуг).

тыс.. руб.

95 250

80 325

-15,67

Объем реализованной продукции (работ, услуг).

тыс.. руб.

93 756

74 824

-20,19

Среднесписочная численность работающих.

чел.

106

114

7,55

Создание новых рабочих мест

ед.

-

-

-

Среднемесячная заработная плата / Средняя заработная плата в последнем месяце квартала.

Руб.

11 614/11933

11 777/10301

1,40

Производство / экспорт основных видов промышленной продукции в натуральном выражении в соответствующих единицах измерения.

Тыс. м3

127. 1/44. 1

107. 1/38. 2

-15,74

Затраты на производимую продукцию — всего.

Тыс. руб.

84 342

75 531

-10,45

в том числе

* материальные

57 771

46 853

-18,90

из них: сырье и материалы

6445

8082

25,40

топливо

2602

3489

34,09

энергия

371

436

17,52

* расходы на оплату труда

14 772

16 111

9,06

* отчисления на социальные нужды

4363

4958

13,64

* амортизация основных фондов.

4628

4933

6,59

* прочие затраты

2808

2676

-4,7

Сумма фактически уплаченных налогов и сборов.

Тыс. руб.

11 160

9807

12,12

в том числе

* налог на прибыль

1298

817

37,06

* налог на имущество

689

382

44,56

* НДС

54

100

* налог на доходы физических лиц

207

2222

6,98

* налог на добычу полезных ископаемых

-

-

-

* платежи за пользование лесным фондом

5770

5834

1,11

* плата за пользование водными объектами

-

-

-

* плата за нормативные и сверхнормативные выбросы и сбросы вредных веществ

17. 1

13. 2

-22,81

акцизы по подакцизным товарам

-

-

-

* транспортный налог

90. 9

46

-49,39

* сбор на нужды образовательных упреждений

139. 1

-

-100

* целевой сбор на содержание объектов социально-культурной сферы

3. 8

-

-100

* земельный налог и арендная плата

480. 0

315. 5

-34,27

1

2

3

4

5

* сбор за уборку территорий населенных пунктов

461. 3

-

-100

* налог на рекламу

-

-

-

* прочие

133. 0

123. 4

-7,22

Кроме того ЕСН

40. 61

4791

17,98

Прибыль (+), убыток (-).

Тыс. руб.

4320

1100

-75,54

Объем экспорта

Тыс. евро

1259

1306

3,73

Объем импорта

тыс. долларов США

-

-

-

По состоянию на 01. 01. 2005 г

По состоянию на начало 2004 г. (на 01. 01. 2004 г.)

Задолженность на последнюю дату

Тыс. руб.

-

-

-

Дебиторская / в том числе просроченная

7138

5385

24,56/-

Кредиторская / в том числе просроченная

9752

7656

-21,49/-

Из кредиторской задолженность:

-

-

-

но оплате труда

1116

910

-18,46

по социальному страхованию

-

-

-

во внебюджетные фонды

291

258

-11,34

по платежам в бюджеты всех уровней

415

778

87,47

Использование производственных мощностей

%

100

100

0

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов

млн. руб.

35 342

11 686

-66,93

Износ основных фондов

%

57

67

17,54

2.2 Анализ ассортимента и структуры продукции

Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности оказывают ассортимент и структура производства и реализации продукции. Своевременное обновление ассортимента продукции с учётом изменения коньюктуры рынка является одним из важнейших индикаторов деловой активности предприятия и его конкурентоспособности.

Таблица 2.2 Анализ выполнения плана по сортиментному составу.

Сортименты

Объём продаж, м. куб.

Отклонения

Засчитывается в счёт плана

План

Факт

+, —

%

Сосновый пиловочник

10 545

11 412

867

8,2

10 545

Еловый пиловочник

20 924

25 298

4374

20,9

20 924

Сосновый баланс

9878

10 217,1

339

3,4

9878

Еловый баланс

25 883

2705,6

1174

4,5

25 883

Березовый баланс

8303

10 787,8

2484

29,9

8303

Осиновый баланс

1086

4145,8

5231

481,7

1086

Дрова хвойные

15 628

18 162,2

2534

16,2

15 628

Всего

92 247

107 078

92 247

Таким образом, в целом по предприятию объём продаж в натуральном выражении выполнен на 116,1%, что же касается выполнения плана по сортиментному составу, то коэффициент выполнения составляет 92 247 / 92 247 = 100%

Таким образом план по объёму продаж перевыполнен.

А теперь перейдём к анализу выполнения плана по заготовке и вывозке древесины.

Показатели выполнения плана производства отражены в таблице 2. 3:

Таблица 2.3 Анализ выполнения плана по заготовке и вывозке древесины.

Наименование показателя

Ед. изм.

План

Факт

% выполнения плана

Абсолютное отклонение

Заготовка

Тыс. Кбм.

120,0

107,1

88,4

-13,9

Вывозка

Тыс. Кбм.

120,0

107,1

88,4

-13,9

Круглая, деловая

Тыс. Кбм.

99,0

89,9

90,8

-9,1

Дрова хвойные

Тыс. Кбм.

21,0

17,2

82,8

-3,6

Из приведённого расчёта видно, что ЗАО «Фиро-О» выполнило свои плановые показатели по заготовке и по вывозке на 88,4%. Перейдём к анализу ритмичности работы предприятия. Ритмичность работы предприятия заключается в равномерном осуществлении всего технологического процесса по производству и отгрузке продукции. Неиспользованные резервы при неритмичной работе предприятия достигают больших размеров, не используются большие возможности увеличения объема производства и реализации продукции, повышения производительности труда, более эффективного использования основных фондов и оборотных средств, повышения рентабельности производства. На лесозаготовительном предприятии не использованные резервы при неритмичной работе следующие:

— производственные рабочие при снижении заготовки используются не на лесозаготовительных работах, а на работах вспомогательного и обслуживающего характера, что заметно снижает производительность;

— нарушаются нормальные производственные заделы заготовленного леса, что вызывает перебои в работе;

— неравномерность вывозки леса отражается на отгрузке.

Одной из главных причин не ритмичной работы лесозаготовительного предприятия является сезонность. Сезонность на лесозаготовках приводит к неполному использованию механизмов и оборудования, к непроизводительным затратам материальных, трудовых и денежных ресурсов, к снижению производительности труда и уменьшению возможного объема производства. Максимальное использование механизмов по времени работы является огромным резервом увеличения объема лесозаготовок и повышения эффективности производства.

Таблица 2.4 Показатели ритмичности и сезонности производства.

Наименование

Ед. изм.

2004 год

К-нт ритмичности

План

Факт

Всего

% к итогу

Всего

% к итогу

Заготовка

1

2

3

4

5

6

7

1 Квартал

Тыс. кбм.

28,3

23

25,5

24,3

1,1

2 Квартал

Тыс. кбм.

24,0

20,3

19,0

18,3

1,3

3 Квартал

Тыс. кбм.

35,1

29,7

25,0

23,8

1,4

4 Квартал

Тыс. кбм.

30,5

25,8

35,4

33,7

1,2

Итого

Тыс. кбм.

118

98,8

104,9

100

1,1

К-нт сезонности

68,4

Вывозка

1 Квартал

Тыс. кбм.

27,6

23,3

24,5

23,3

1,1

2 Квартал

Тыс. кбм.

25,3

21,4

20,1

19,1

1,3

3 Квартал

Тыс. кбм.

34,0

28,7

24,0

22,9

1,4

4 Квартал

Тыс. кбм.

31,5

26,6

36,4

34,7

0,9

Итого

Тыс. кбм.

118,4

100

105

100

К-нт сезонности

74,4

О наличии сезонности в ЗАО «Фиро-О» и преимущественной вывозке в зимнее время говорит резкое снижение вывозки в 1, 2 и 3 квартале и повышение ее в 4 квартале (табл.2. 3). В 2004 году в зимние месяцы было вывезено 46,8% годового объема вывозки. Второй квартал 2004 года характеризовался длительными простоями, срывами вывозки по метеорологическим причинам, что в свою очередь отразилось на результатах выполнения плана.

2.3 Анализ себестоимости продукции

Анализ себестоимости продукции является важнейшим разделом экономического анализа деятельности предприятия. Именно в себестоимости продукции находит отражение основная часть текущих затрат, т. е. затрат, связанных с основной деятельностью предприятия: стоимость потреблённых в процессе производства средств и предметов труда (амортизация, стоимость сырья, материалов, топлива, энергии и т. д.), стоимость живого труда (оплата труда), покупных изделий и полуфабрикатов, стоимость услуг сторонних организаций. Таким образом, полная себестоимость продукции отражает совокупные затраты производственных ресурсов.

Себестоимость производства единицы продукции является основой для принятия большого числа управленческих решений: формирования ассортимента и определения цены на выпускаемую продукцию; производства или приобретения покупных комплектующих изделий; приобретения нового оборудования; возможности изменения технологии и организации производства и др.

Поэтому анализ себестоимости продукции позволяет, с одной стороны, дать обобщающую оценку эффективности использования ресурсов предприятия, с другой — выявить резервы снижения себестоимости и увеличения прибыли, а также возможности снижения цены единицы продукции.

Планирование и учёт себестоимости на предприятиях ведут по элементам затрат и калькуляционным статьям расходов.

Затраты на производство, отражаемые в отчетности по экономическим элементам, рассматривают по их структуре, т. е. по соотношению отдельных элементов в общей сумме затрат. Такой анализ способствует выявлению степени важности отдельных элементов затрат в образовании себестоимости продукции, а также рассмотрению сдвигов в структуре затрат, происходящих из годя в год, их динамику.

Для рассмотрения структуры затрат нужно исчислить удельный вес каждого элемента затрат в их общем итоге (процентное отношение к итогу) и отклонение фактического удельного веса от планового (табл.2. 5). В таблице приводятся абсолютные суммы затрат за два года, взятые из годового отчета, а также исчисленные по ним проценты к итогу.

Таблица 2.5 Структура затрат по элементам

Элементы затрат

Прошлый год

Отчетный год

Изменения

Всего

% к итогу

Всего

% к итогу

Тыс. руб.

В удельном весе

1

2

3

4

5

6

7

Материальные затраты, в т. ч.

5777,1

61,6

46 853

53,8

-10 918

-7,8

-Сырьё и материалы

6445

6,9

8082

9,3

1637

2,4

-Топливо

2602

2,8

3439

3,9

837

1,1

-Энергия

371

0,4

436

0,5

65

0,1

-Расходы на оплату труда

14 772

15,8

16 111

18,5

1339

2,7

-Отчисления на социальные нужды

4363

4,7

4585

5,3

222

0,6

— Амортизация ОФ

4628

4,9

4933

5,7

305

0,8

-Прочие затраты

2808

3

2676

3,1

-132

0,1

Итого

93 760

100

87 115

100

-6645

Таблица 2.6 Сравнительная таблица структуры затрат на производство в процентах к итогу.

Элементы затрат

2003 год,%

2004 год,%

Отклонения

Материальные затраты, в т. ч.

61,6

53,8

-7,8

-Сырьё и материалы

6,9

9,3

2,4

-Топливо

2,8

3,9

1,1

-Энергия

0,4

0,5

0,1

-Расходы на оплату труда

15,8

18,5

2,7

-Отчисления на социальные нужды

4,7

5,3

0,6

— Амортизация ОФ

4,9

5,7

0,8

-Прочие затраты

3

3,1

0,1

Итого

100

100

Наибольший удельный вес в себестоимости занимают материальные затраты — 53,8%.

Из таблиц 2.5 и 2.6 видно, что абсолютная сумма заработной платы повысилась (14 772 тыс. руб. и 16 111 тыс. руб.), её удельный вес тоже повысился (15,8% и 18,5%). Также повысился удельный фонд амортизации на 0,8%.

Средняя заработная плата должна повышаться из года в год, а ее удельный вес в общей сумме затрат на производство должен снижаться. Удельный вес заработной платы должен снижаться в результате механизации лесозаготовок. Снижение удельного веса заработной платы должно сопровождаться повышением удельного веса амортизации основных фондов (механизмов и дорог), вспомогательных и прочих материалов, что связано с увеличением количества и мощности эксплуатируемых механизмов.

Но абсолютное отклонение по каждому элементу не может объективно характеризовать использование затрат по перечисленным элементам, так как они представлены на различные объёмы производства продукции и на различный ассортимент продукции, поэтому анализ следует провести по затратам на рубль реализованной продукции (Таблица 2. 7).

Таблица 2.7 Анализ затрат на рубль реализованной продукции.

Элементы затрат

Затраты на рубль реализованной продукции

2003 год,%

2004 год,%

Отклонения

Материальные затраты, в т. ч.

0,62

0,63

0,01

-Сырьё и материалы

0,07

0,11

0,04

-Топливо

0,03

0,05

0,02

-Энергия

0,01

0,01

0

-Расходы на оплату труда

0,16

0,22

0,06

-Отчисления на социальные нужды

0,05

0,07

0,02

— Амортизация ОФ

0,05

0,07

0,02

-Прочие затраты

0,03

0,04

0,01

Итого

1,02

1,2

0,18

Повышение материальных затрат свидетельствует о повышении материалоёмкости рубля продукции.

Увеличение расходов на оплату труда свидетельствует об увеличении зарплатоёмкости рубля продукции и увеличении трудоёмкости.

Амортизация О. Ф характеризует амортизациаёмкость рубля продукции и зависит от объёма вводимых фондов, структуры фондов, повышения отдачи с рубля фондов. Амартизациаемкость в 2004 году увеличилась на 2 копейки.

Увеличение по прочим расходам в 2004 году по сравнению с 2003 годом составило 1 копейку.

Затраты на 1 рубль реализованной продукции в 2004 году выросли на 18 копеек, что расценивается как отрицательная тенденция.

2.4 Анализ использования основных производственных фондов

Анализ начинается с изучения объема основных средств, их динамики и структуры. Основные фонды предприятия делятся на промышленно-производственные и непромышленные, а также фонды непроизводственного назначения. Производственную мощность предприятия определяют промышленно-производственные фонды. Принято выделять активную часть фондов (рабочие машины и оборудование) и пассивную часть фондов, а также отдельные подгруппы в соответствии с их функциональным направлением. Большой интерес при этом представляет соотношение активной и пассивной частей, силовых и рабочих машин, так как от их оптимального сочетания во многом зависят фондоотдача, фондорентабельность и финансовое состояние предприятия.

Таблица 2. 8Структура основных фондов.

Виды основных фондов

На нач. года

На кон. года

Сдвиги за год

Тыс. руб.

% к итогу

Тыс. руб.

% к итогу

В сумме

В %

Здания

772

2,6

772

2,7

0

0,1

Сооружения и передаточные устройства

2496

8,5

2496

8,8

0

0,3

Машины и оборудование

3211

10

3937

13,9

726

3,9

Транспортные средства

21 751

74,5

20 136

70,9

-1615

-36

Производственный и хоз инвентарь

354

1,2

354

1,2

0

0

Другие виды О. С

622

2,1

694

2,4

72

0,3

Итого

29 206

28 390

-816

На увеличение объема производства влияют производственные фонды, главным образом их активная часть, которая непосредственно участвует в технологическом процессе. В лесозаготовительном предприятии это сооружения (дороги), машины и оборудование, транспортные средства. В ЗАО «Фиро-О» основные фонды уменьшились на 816 тыс. руб. (табл. 2. 8), причём уменьшение произошло по активной части, это транспортные средства.

Значительное увеличение удельного веса в составе производственных фондов относится к машинам и оборудованию, зданиям и сооружениям (3,9%, 0,3% и 0,1%).

Такие сдвиги в структуре основных фондов следует признать не совсем положительными, т.к. уменьшился удельный вес производственных основных фондов.

Далее исследуем состояние и движение основных производственных фондов которое характеризуется следующими показателями:

Коэффициент ввода ОПФ = стоимость введенных за год ОПФ/ стоимость ОПФ на конец года;

Коэффициент выбытия ОПФ = стоимость выбывших за год ОПФ: стоимость ОПФ на начало года.

К ввода ОПФ = 1873/28 390 = 6,5%

К выбытия ОПФ = -2689/29 206 = -9,2%

К-т ввода больше К-т выбытия, это говорит о воспроизводстве основных производственных фондов. Обновление основных фондов связано с возобновлением объектов и предметов, выбывших вследствие их физического износа и по другим причинам (безвозмездная передача, авария), а так же с расширением производства, внедрением новой техники, заменой устаревшего, морально изношенного оборудования и механизмов.

Техническое состояние основных производственных фондов, т. е. уровень физического и морального износа характеризуют коэффициент износа (табл.2. 9). Если коэффициент износа основных производственных фондов более 50%, это говорит о высоком физическом и моральном износе.

Таблица 2.9 Степень изношенности основных фондов

Наименование показателей

2003 год

2004 год

Сдвиги

Всего

%

1. Среднегодовая стоимость О. Ф

35 342

11 686

-23 656

-66,9

2. Износ О. Ф, тыс. руб.

20 145

7830

-12 315

61,1

3. Процент износа

57

67

10

Показателями эффективности основных фондов является Фондоотдача и фондоемкость (табл.2. 10).

Таблица 2. 10 Показатели фондоемкости и фондовооруженности

Наименование показателя

2003 год

2004год

Отклонения

Абсол.

Относит.

1. Товарная продукция, тыс. руб.

95 475,5

76 292,1

-19 183,4

79,9

2. Стоимость О. Ф, тыс. руб.

29 204

28 387

-817

973

3. Фондоотдача с руб. О. Ф, руб.

3,3

2,7

-0,6

81,8

4. Фондоёмкость с руб. ТП, руб.

0,3

0,4

0,1

133,3

5. Численность ППП

94

102

8

108,5

6.в т.ч. рабочих

48

47

-1

97,9

7. Фондовооружённость, руб

310,7

278,3

-32,4

89,6

8. Производительность труда, руб.

1015,7

747,9

-267,8

73,6

9. Производительность труда рабочего, руб.

1989,1

1623,2

-365,9

81,6

Фондоотдача = ТП/стоимость ОПФ

Фондоёмкость = Стоимость ОПФ/ Товарная продукция

Показатель фондоотдачи должен иметь тенденцию к росту, показатель фондоемкости — к снижению. Фондоотдача в 2004 году уменьшилась, это говорит о том, что основные производственные фонды использовались не эффективно.

Фондоёмкость в 2004 году несколько увеличилась, это говорит о том, что рост объёма производства обеспечивался с дополнительными капитальными вложениями. Экономия капитальных вложений в этом случае будет равна:

Э кв=(Фондоемкость отч. периода — Фондоемкость базис, периода)* ТП

Э кв = 0,4 — 0,3 * 76 292,1 = 7629,2 Руб.

Влияние факторов связанных с основными фондами на объем производства определим на базе следующих алгоритмов:

— на начало периода 29 204 * 3,3 = 96 373,2 тыс. руб;

— на конец периода 28 387 * 2,7 = 76 644,9 тыс. руб;

— отклонения 76 644,9 — 96 373,2 тыс. руб.

— Определим влияние основных производственных фондов на изменение выпуска продукции (Таблица 2. 11).

Таблица 2. 11 Влияние основных производственных фондов на изменение выпуска продукции

Показатель

Усл. об.

Изменение выпуска продукции

1. Общее изменение выпуска продукции, тыс. руб.

-19 728,3

2. Изменение выпуска за счёт изменения стоимости основных фондов, тыс. руб.

?Вос

-2696,1

3. изменение выпуска продукции за счёт изменения фондоотдачи

?Вфо

-17 032,2

Влияние на объём производства стоимости основных фондов:

?Вос = ОС (2004)*ФО (2003)-ОС (2003)*ФО (2003)= ?ОС*ФО (2003):

(28 387 — 29 204)*3,3 = -2696,1 тыс. руб.

Влияние на объём производства изменения фондоотдачи, т. е. эффективности использования основных фондов:

?Вфо = ОС (2004)*ФО (2004) — ОС (2004)*ФО (2003) = ?ФО*ОС (2004):

— 0,6*28 387 = -17 032,2 тыс. руб.

Всё, что получилось со знаком минус, является неиспользованным резервом.

2.5 Вооружённость труда техникой и энергетикой

Техническая вооружённость туда является обобщающим показателем технической оснащённости лесозаготовительного предприятия и определяется наличием техники на одного среднесписочного рабочего. Для обобщения измерения вооружённости средствами труда применяют денежный измеритель, используя показатели наличия основных фондов, который делится на среднесписочное число рабочих.

Исчисленные показатели вооружённости труда и энергетикой за анализируемый период сопоставим с показателями за соответствующий период прошлого года (табл.2. 12).

Таблица 2. 12 Вооружённость труда техникой и энергетикой.

Наименование показателя

2003 год

2004 год

Отклонения

Абсол.

относит.

1. Стоимость О Ф, тыс. руб.

29 204

28 387

-817

973

2. Численность ППП

94

102

8

108,5

3.в т.ч. рабочих

48

47

-1

97,9

4. Фондовооружённость, руб.

310,7

278,3

-32,4

89,6

5. Техническая вооружённость

608,4

603

-5,4

99,1

6. Потребление электроэнергии, кВт.

504

519

15

102

7. Использование производственных мощностей, %.

100

100

Уменьшение уровня вооружённости труда техникой и повышение уровня электроэнергии находится в прямой зависимости от дополнительного оснащения предприятия соответствующими средствами труда, высвобождению рабочих рук. Увеличение численности рабочих в свою очередь уменьшает показатель вооружённости труда техникой и энергетикой.

Вооруженность труда основными фондами и эффективность их использования оказывают прямое влияние на производительность труда:

Стоимость основных фондов, тыс. руб. 28 387;

Среднесписочное число ГШП 102;

Объем товарной продукции, тыс. руб. 76 292,1. По этим данным исчислим:

-фондовооруженность труда 28 387/102 = 278,3 руб. ;

фондоотдача7 6292,1/28 387 = 2,7 руб. ;

производительность труда 76 292,1/102 = 747,9 руб.

Общий объем производства образуется в результате процесса труда, при его вооруженности средствами труда и эффективном их использовании, в связи с чем произведение фондовооруженности труда на фондоотдачу и на численность дает объем товарной продукции:

278,3*2,7*102 = 76 643,8 тыс. руб.

Задача заключается в интенсивности производства, совершенствовании средств труда, повышении эффективности их использования, повышении производительности труда.

2.6.1 Анализ использования трудовых ресурсов фонда заработной платы

Анализ трудовых ресурсов предприятия как важнейшая составляющая экономического анализа является элементом механизма управления предприятием и направлена на повышение эффективности использования персонала и снижение на этой основе издержек производства, экономию затрат и ресурсов живого труда на единицу выпускаемой продукции.

Из всех видов ресурсов, используемых предприятием, затраты труда являются наиболее динамичными, т. е. способными к изменению и сокращению. Их уменьшение одновременно приводит к снижению и других видов производственных ресурсов (топлива, электроэнергии, затрат на основные фонды и др.). В результате значительно снижается себестоимость производства даже при невысокой доле затрат на оплату труда. Одновременно предприятия, добившиеся сокращения затрат живого труда, могут получить дополнительный доход за счёт увеличения объёма производства на основе той же технической базы. Таким образом, связь между эффективностью использования труда и общими экономическими результатами деятельности предприятия очевидна, что усиливает роль и значение анализа трудовых ресурсов.

Таблица 2. 13

Изменение численности рабочих за два года.

Категории работников

2003 год

2004 год

Отклонения

1. Численность всего

106

114

8

2. Работники списочного состава

106

114

8

3. Промышленно производственный персонал

106

114

8

В т.ч. занятых на:

— лесозаготовках

62

68

6

— переработке

44

46

2

Из таблицы видно, что численность работающих увеличилась. Это связанно с улучшением лесосырьевой базы ЗАО «Фиро-О».

2.6.3 Аализ использования рабочего времени.

Для анализа рабочего времени составляют баланс рабочего времени в днях по данным учёта в сравнении с прошлым годом. В результате анализа всегда можно вскрыть неиспользованные резервы. Могут быть неявки на работу по различным причинам, и в тоже время не использование разрешённых законом нерабочих дней: работа в выходные дни, неполное использование очередных и дополнительных отпусков и другие (таблица 2. 14).

Таблица 2. 14 Анализ использования рабочего времени.

Наименование показателей

2003 год

2004 год

В % к сумме

Всего дней

На 1 раб.

Всего дней

На 1 раб.

1

2

3

4

5

6

Календарный фонд времени

17 520

365

17 200

366

+1

Выходные и праздники

5520

115

5405

115

-

Эффективный фонд рабочего времени

12 000

250

11 790

251

+1

Число целодневных простоев

75

1,6

70

1,5

+0,1

число дней неявок

2473

51,5

2252

47,9

-3,6

В том числе:

— очередной отпуск

940

19,6

1115

23,7

+4,1

— Отпуск по учёбе

50

1,04

50

1,06

+0,02

— отпуск по беременности и родам

140

2,9

140

3,0

+0,1

— болезни

428

8,4

424

9,0

+0,1

— неявки, разрешённые законом (донор, уход за ребёнком)

635

13,2

300

6,38

-6,82

— с разрешения администрации (без сохранения З/П)

280

5,8

150

3,19

-2,61

— прогулы

-

-

73

1,6

-1,6

Итого нерабочих дней

8068

168

7735

164,6

-34

Рабочих дней

9452

197,0

9468

201,4

+4,4

По данным таблицы определяем:

А) использование календарного фонда рабочего времени: 9468/17 200 = 0,5505 или 55%

Б) использование табельного рабочего времени:

9468/(17 200−5405) = 0,8027 или 80%

Разность между числителем и знаменателем каждого показателя характеризует резерв времени, который может быть использован для увеличения выпуска продукции. Следовательно, в ЗАО «Фиро-О» резерв рабочего времени составил:

11 795 — 9468 = 2327 человеко-часов.

Число отработанных дней в среднем на одного рабочего увеличилось на 4,4 дня. Рассмотрение баланса показывает, что невыходы на работу по болезни и увеличение отпусков увеличили рабочее время в среднем на одного рабочего на 4,4 дня (4,1+0,02+0,1+0,1) и наряду с этим уменьшено количество невыходов на работу с разрешения администрации на 2,6 дня. При анализе необходимо рассматривать отклонения по каждой причине в отдельности, выявляя резервы увеличения рабочего времени.

Увеличение невыходов по болезни (0,1дня) может быть результатом плохого состояния охраны труда и техники безопасности.

Отпуска без сохранения содержания с разрешения администрации рассматривается как разбазаривание рабочего времени. Все это снижает производительность труда и объем производства.

Прогулы и неявки без уважительных причин говорят о низкой трудовой дисциплине и помимо снижения производительности труда и уменьшения объема производства, отрицательно влияют на производственную дисциплину и организацию производства.

Уменьшение числа невыходов на работу с разрешения администрации на 2,6 дня увеличили рабочее время на 2,6 дня, что при среднедневной выработке 1 623 236 руб. (1 623 236 руб. /366 дн.) повысило среднегодовую выработку одного рабочего в размере 4435,1*2 = 8870,2 руб.

Увеличение невыходов по болезни (0,1дня), по беременности и родам (0,1 дня), увеличение по учёбе (0,02 дня), по отпускам на (4,1 дня) — уменьшили рабочее время на 4,32 дня, что снизило среднедневную выработку одного рабочего в размере 4435,1*(-4,32) = -19 159,6 руб.

Для определения влияния отдельных факторов отклонения по числу отработанных дней на объем производства надо выработку умножить не только на отклонения в днях по причинам, но и на фактическое среднесписочное число рабочих.

При среднесписочной численности рабочих 47 человек исчисленное изменение производительности труда повлияло на объем выпуска продукции в следующих размерах:

— Увеличение числа рабочих дней:

4435,1*47 = 208 449,7 руб.

— Уменьшение числа рабочих дней

-19 159,6*47 = 900 501,2 руб.

2.6.4 Анализ производительности труда и ее влияние на объём производства

Производительность труда является обобщающим показателем эффективности использования живого труда. Она может определяться либо количеством продукции, которую рабочий производит в единицу времени (показателем выработки), либо количеством времени, затрачиваемым на изготовление единицы продукции (показателем трудоёмкости).

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой