Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Тип работы:
Отчет
Предмет:
Экономика


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время общепризнано, что инновационная деятельность является необходимым условием для долгосрочного устойчивого функционирования любого предприятия. Необходимость изменения роли России в мировой экономике и ухода от сырьевой ориентации посредством развития высокотехнологичных отраслей декларируется на высшем государственном уровне. В то же время процесс активизации инновационной деятельности российских предприятий, рассматриваемый как необходимая предпосылка экономического роста, наталкивается на отсутствие формализованного аппарата принятия решений и оценки их последствий.

Многим современным публикациям в области инноватики и инновационного менеджмента присущ описательный, качественный характер. Слабая структурированность объектов количественных оценок в экономике инновационной деятельности и недостаток методик их анализа затрудняют обоснование управленческих решений, которые во многих случаях основываются на интуитивных предчувствиях, а не на объективных критериях оценки.

Одной из наиболее актуальных проблем для российских предприятий является проблема инновационного развития.

Развитие предприятия предполагает производство продукции, которую можно реализовать на внешнем и внутреннем рынке. Такая продукция должна обладать на инновационном рынке стоимостью, эквивалентной конкурентным преимуществам, создание которых во многом зависит от проектирования дохода путем нормирования затрат на производство продукции.

Вопросы организации измерений в управлении инновациями в рыночной экономике практически не изучены. Это связано с тем, что в плановой экономике инновации предприятиями рассматривались как технологический процесс, а не как мероприятие, направленное на развитие и формирование стоимости бизнеса.

Цель преддипломной практики состоит в исследовании инновационного потенциала и необходимости инновационного развития для ООО «Устюженский завод ЖБИ».

Для достижения цели в отчете ставились следующие задачи:

1. Охарактеризовать деятельность предприятия и его организационную структуру.

2. Провести анализ деятельности финансового — хозяйственной деятельности предприятия.

Объектом исследования является ООО «Устюженский завод ЖБИ».

Предметом исследования является инновационный потенциал компании.

В работе были использованы следующие методы исследования: способ сравнения, способ приведения показателей в сопоставимый вид, способ табличного и графического отображения аналитических данных, целевой способ, методы факторного анализа.

В качестве информационной базы в работе исследовались монографии А. П. Градова, В. В. Грачева, А. Е. Когута, А. А. Трифиловой, А. Н. Шичкова, Н. Н. Шохина, брошюры, статьи в сборниках и в периодической печати, сайты Интернета, годовые отчеты и аналитические материалы результатов производственной деятельности ООО «Устюженский завод ЖБИ».

1 ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «УСТЮЖЕНСКИЙ ЗАВОД ЖБИ»

ООО «Устюженский завод ЖБИ» осуществляет свою деятельность более 50 лет, производит строительные материалы. Завод предоставляет возможность населению и организациям приобретать выпускаемую продукцию более 500 наименований: сборные железобетонные конструкции, бетонные блоки, бетон товарный, раствор товарный.

Организационно-правовая форма: Общества с ограниченной ответственностью.

Вид собственности: Частная собственность.

Тип компании: Организации, учрежденные гражданами.

Адрес: 162 840, Вологодская область, г. Устюжна, ул. Строителей, д. 6А.

Завод обеспечивает нужды строительных организаций для обустройства и развития города, является единственным в Вологодской области производителем изделий с учетом сейсмики -- 9 баллов (жилые дома, детские сады, школы, санатории), конструкций резервуаров для очистных сооружений, конструкций для ливневой канализации, для теплотрасс. В настоящее время более 300 предприятий являются потребителями нашей продукции.

Таблица 1.1 — SWOT — анализ предприятия ООО «Устюженский завод ЖБИ»

Сильные стороны (Strengths)

Наименование

Подробное описание

1. Опыт работы в данной сфере свыше 10 лет

Положительный имидж компании, сложившиеся связи с поставщиками и постоянными клиентами — черты надежного партнера.

2. Расширенный ассортимент выпускаемой продукции по сравнению с конкурентами

Предприятие является монополистом по выпуску некоторых ассортиментных позиций на рынке Вологодской области

3. Сотрудничество со ССУЗами в программе трудоустройства

Организация на протяжении нескольких лет тесно сотрудничает с Череповецким политехническим университетом, предоставляя места для прохождения производственной практики с перспективой трудоустройства

Слабые стороны (Weakness)

1. Отсутствие инвестиций в маркетинг

Отсутствие рекламы и маркетинговых исследований снижает возможности привлечения новых покупателей, и как следствие, товарооборот.

2. Политика стимулирования продаж не способствует повышению конкурентоспособности

Отсутствует гибкая система скидок. Вся политика стимулирования продаж проходит долгий цикл с момента разработки до момента согласования с высшим менеджментом компании и реализации. Вследствие этого, цены конкурентов зачастую оказываются ниже, а значит предпочтительнее для конечного покупателя.

3. Нацеленность на производство продукции для внутренних нужд учредителя, а не на внешний рынок сбыта

75% в структуре сбыта занимает продукция, отгруженная учредителю, зачастую по ценам, чуть большим фактической себестоимости. Предприятие лишает себя получения дополнительной прибыли.

4. Недостаток внутрифирменных коммуникаций

Отсутствие регулярного информирования сотрудников о результатах их труда, слабая обратная связь, что является демотивирующим фактором.

5. Демотивирующая система компенсации сотрудников, не стимулирующая к увеличению продаж

Оплата труда специалиста отдела сбыта производится на основе должностного оклада и премии. Отсутствует зависимость оплаты труда от объема продаж, а значит и материальная заинтересованность сотрудника в увеличении сбыта компании.

Возможности (Opportunities)

1. Рост отрасли строительства и строительных материалов в частности.

Перспективы роста отрасли строительства, всевозможная поддержка со стороны правительства области в виде реализации целевых программ «Реформирование и модернизация жилищно-коммунального комплекса Вологодской области», «Развитие жилищного строительства в Вологодской области», «Обеспечение жильем молодых семей» и т. п. Все это говорит о том, что спрос на строительные материалы будет расти.

2. Малая вероятность появления новых конкурентов

Сложность выхода на рынок заключается в том, что производство высокотехнологично и затратно.

Угрозы (Threats)

1. Изменения в налоговом законодательстве

Доставка продукции потребителю осуществляется грузовым транспортом. Согласно постановлению правительства Свердловской области «Об охране дорог в весенний период», владелец грузового транспорта ежегодно обязан покупать пропуск на время весеннего закрытия дорог для передвижения транспорта свыше 5 тонн. Ежегодно стоимость пропуска повышается в среднем на 14%, что влечет дополнительные расходы для компании.

2. Срыв поставок сырья и материалов

Невыполнение условий поставок некоторыми контрагентами, что влечет за собой остановку производства.

3. Предприятия — конкуренты

Более гибкие отношения с клиентами, эффективная ценовая борьба со стороны конкурентов, реклама продукции. Это влечет за собой потерю потенциальных клиентов.

Однако, несмотря на ситуацию внутри предприятия и на внешнем рынке, руководство обозначило цель на перспективу — добиться того, что сбыт продукции на внешний рынок будет составлять около 50% в общей структуре сбыта к 2012 году. Тем более в 2012 году, по мнению экспертов, отрасль строительства Вологодской области вырастет от 11 до 20% по самым оптимистичным показателям. Следовательно, спрос на строительные материалы возрастет. Следовательно, рынок предоставит все возможности для увеличения объемов сбыта продукции. Добиться такого результата трудно, не пересмотрев маркетинговую деятельность предприятия. Иначе, в конкурентной борьбе, предприятие рискует оказаться в аутсайдерах. В анализе нуждаются ассортиментная политика, сбытовая и закупочная деятельность.

ООО «Устюженский завод ЖБИ» с момента создания был организован по традиционной линейно-функциональной структуре: для каждой базовой функции имелся свой отдел, в состав которого входили более мелкие структуры. Каждый руководитель отвечает только за свое подразделение, а полномочия и право принятия решений в целом по организации принадлежали генеральному директору.

Организационная структура предприятия ООО «Устюженский завод ЖБИ» содержит следующие отделы (рис. 1. 1):

— производственный;

— технический;

— технического контроля;

— транспортный;

— цех ЖБИ;

— снабжения;

— сбыта;

— склад готовой продукции.

Аппарат управления состоит из следующих отделов:

— отдел кадров;

— планово — экономический;

— бухгалтерия;

— отдел труда и заработной платы;

— отдел техники безопасности;

— заводоуправление.

Рисунок 1.1 — Организационная структура управления ООО «Устюженский завод ЖБИ»

Целью деятельности ООО «Устюженский завод ЖБИ» является извлечение прибыли путем сбыта конкурентоспособной продукции.

С развитием производства и кооперации труда в управлении, с появлением новых проблем, требующих творческого подхода, стали отчетливо видны недостатки такой структуры.

Таким образом, наблюдается отсутствие гибкости и динамичности, что затрудняет достижение поставленной цели; длительное время прохождения информации, принятия и исполнения решений; возможность искажения. Это приводит к замедлению сроков реализации целей, замедленному принятию управленческих решений и росту управленческих расходов. Существующая система организации управления нуждается в совершенствовании.

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Основным видом производственных ресурсов, используемых в ходе осуществления хозяйственно-финансовой деятельности ООО «Устюженский завод ЖБИ», являются основные производственные фонды. Данные для анализа наличия, состава и структуры основных фондов ООО «Устюженский завод ЖБИ» представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 — Анализ наличия и состава основных фондов ООО «Устюженский завод ЖБИ» в тысячах рублей

Вид ОПФ

Стоимость основных фондов, тыс. руб.

Изменение от 2010 к 2009

2009 год

2010 год

2011год

+/-

%

Здания и сооружения

12 873

19 627

18 452

5 579

143,34

Рабочие и силовые машины

57 583

55 750

72 085

24 502

125,18

Хозяйственный инвентарь

575

379

771

196

134,09

Итого

71 031

75 756

91 308

31 239

128,55

В таблице 2.2 представлена структура основных производственных фондов организации в исследуемом периоде.

Таблица 2.2 — Структура основных фондов ООО «Устюженский завод ЖБИ»

Вид ОПФ

Удельный вес основных фондов, %

Изменение структуры, %

2009 год

2010 год

2011 год

2010/2009

2011/2010

Здания и сооружения

18,12

25,91

20,21

7,79

— 5,70

Рабочие и силовые машины

81,07

73,59

78,95

— 7,48

5,36

Хозяйственный инвентарь

0,81

0,50

0,84

— 0,31

0,34

Итого

100,00

100,00

100,00

-

-

Горизонтальный анализ показателей движения ОПФ за три года позволяет сделать следующие выводы:

в 2011 год произошло обновления такой группы ОПФ, как «Здания и сооружения»,

наиболее высокий уровень обновлений наблюдается за группой «Рабочие и силовые машины»,

рост стоимости практически по всем группам ОПФ произошел за счет преобладания поступления ОПФ над выбытием.

Вертикальный анализ показателей движения ОПФ за три года свидетельствует о следующем:

основную долю в структуре ОПФ составляет группа «Рабочие и силовые машины»,

на протяжении трех лет наблюдается уменьшении доли группы «Здания и сооружения» в структуре ОПФ за счет роста удельного веса такой группы, как «Рабочие и силовые машины».

Далее обратимся к анализу эффективности использования основных фондов предприятия. Для этого воспользуемся следующими показателями:

1) фондоотдача:

Исходные данные для расчетов, а также полученные результаты представлены в таблице 2.3.

Таблица 2.3 — Анализ эффективности использования ОПФ ООО «Устюженский завод ЖБИ»

Показатели

Способ расчета

Ед. изм.

2009 год

2010 год

2011 год

Отклонение, +/-

2010/2009

2011/2010

Выручка от реализации

Тыс. руб.

102 989

92 004

104 226

-10 985

12 222

Прибыль от реализации

Тыс. руб.

10 985

3416

9211

-7569

5795

Среднегодовая стоимость

Тыс. руб.

71 031

75 756

91 308

4725

15 552

Фондоотдача

1/3

Руб/руб.

1,45

1,21

1,14

-0,24

-0,07

Фондоемкость

3/1

Руб. /руб.

0,69

0,82

0,88

0,13

0,05

Фондорентабельность

2/3

Руб. /руб.

15,47

4,51

10,09

-10,96

5,58

Из данных таблицы 2.3 видно, что эффективность использования ОПФ ООО «Устюженский завод ЖБИ» в исследуемом периоде снизилась, что выразилось в снижении фондоотдачи в денежном выражении и соответствующем росте фондоемкости.

Далее обратимся к анализу эффективности использования трудовых ресурсов в организации.

Обеспеченность ООО «Устюженский завод ЖБИ» трудовыми ресурсами по категориям персонала характеризуется данными, приведенными в таблицах 2.4 и 2.5.

Таблица 2.4 — Обеспеченность завода трудовыми ресурсами Человек

Категория персонала

2009 год

Абсолютное отклонение от плана

2010 год

Абсолютное отклонение от плана

2011 год

Абсолютное отклонение от плана

план

факт

план

факт

план

факт

Производственный персонал

260

250

-10

264

252

-12

264

245

-19

Служащие

-

1

+1

-

1

+1

-

1

+1

Руководители

21

21

0

21

21

0

21

21

0

Специалисты

13

13

-1

13

13

0

13

13

0

Итого

294

285

-10

298

287

-11

298

280

-18

Таблица 2.5 — Фактическая структура персонала завода Человек

Категория персонала

Удельный вес, %

Отклонение, +/-

2009 год

2010 год

2011 год

2010/2009

2011/2010

Производственный персонал

87,72

87,80

87,50

0,09

-0,30

Служащие

0,35

0,35

0,36

0,00

0,01

Руководители

7,37

7,32

7,50

-0,05

0,18

Специалисты

4,56

4,53

4,64

-0,03

0,11

Итого

100,00

100,00

100,00

0,00

0,00

В 2011 году численность персонала уменьшилась по сравнению с 2009 годом на 1,75%, а по сравнению с 2010 годом на 2,78%. На протяжении всего рассматриваемого периода наблюдается превышение плановой численности рабочих над фактической.

Численность служащих, руководителей и специалистов остается не изменой все три года. Численность рабочих выросла на 2 человека в 2010 году и снизилась на 7 человек в 2011 году.

В структуре персонала организации преобладают рабочие, доля которых несколько увеличилась в 2010 году и незначительно снизилась в 2011 году. В целом структура трудовых ресурсов ООО «Устюженский завод ЖБИ» характеризуется высоким уровнем стабильности.

Далее обратимся к оценке эффективности использования трудовых ресурсов и средств на оплату труда. Исходные данные для расчета, а также основные показатели представлены в таблице 2.6.

Таблица 2.6 — Анализ эффективности использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда ООО «Устюженский завод ЖБИ»

Показатель

Единицы измерения

2009 год

2010 год

2011 год

Отклонение, +/-

2010/2009

2011/2010

Выручка от реализации

Тыс. руб.

102 989

92 004

104 226

-10 985

12 222

Среднесписочная численность

Человек

285

287

280

2

-7

Производительность

тыс. руб. чел.

43 460

53 068

55 400

9 608

2 332

Фонд зар. платы

Тыс. руб.

13

15

16

2,70

1,08

Среднемесячная заработная плата

Тыс. руб.

-

0,73

1,09

0

0,35

Соотношение темпов роста производительности и среднемесячной заработной платы

Доли единиц

43 460

53 068

55 400

9 608

2 332

Из данных таблицы 2.6 видно, что в исследуемом периоде эффективность использования трудовых ресурсов ООО «Устюженский завод ЖБИ» снизилась в 2010 году и выросла в 2011 году. При этом был отмечено роста фонда заработной платы, а также среднемесячной заработной платы одного работника. Как известно, для расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли и рентабельности важно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Согласно произведенным расчетам, в ООО «Устюженский завод ЖБИ» этот принцип не соблюдается, то есть происходит перерасход фонда заработной платы, повышение себестоимости продукции и уменьшение суммы прибыли.

В целом по результатам анализа трудовых ресурсов можно сделать вывод о том, что данный аспект хозяйственно-финансовой деятельности организации нуждается в дальнейшем совершенствовании, поскольку персонал предприятия и средства на оплату его труда используются недостаточно эффективно.

Первым этапом анализа себестоимости услуг предприятия является анализ структуры затрат на производство.

На основе группировки затрат по экономическим элементам можно охарактеризовать структуру себестоимости продукции. Проведем анализ структуры затрат на производство услуг в 2009—2011 гг. (таблица 2. 7).

Таблица 2.7 — Динамика затрат производственного процесса в 2009—2011 годах В тыс. руб.

Элементы затрат

Затраты

Отклонения от 2009 к 2011 году

2009 год

2010 год

2011 год

тыс. руб.

%

Основные материалы

33 692

13 614

19 967

— 13 725

59,26

Заработная плата

43 460

53 068

55 400

11 940

127,47

Отчисления на социальное страхование

11 300

13 798

14 404

3 104

127,47

Эксплуатационные расходы

221

817

694

473

314,03

Амортизация

1639

1348

2444

805

149,12

Вспомогательные материалы

981

990

1004

23

102,34

Прочие расходы

712

794

1 102

390

154,78

Полная себестоимость

92 004

84 428

95 015

3 011

103,27

В соответствии с данными таблицы 2. 7, общая сумма затрат на производство услуг возросла за 3 года на 103,27% в относительных показателях или на 3011 тыс. руб. в абсолютных.

Уменьшение суммы затрат в абсолютных показателях не было зафиксировано ни по одной статье.

Причинами роста себестоимости услуг ООО «Устюженский завод ЖБИ» являются высокая доля ручного труда и высокая материалоемкость.

В таблице 2.8 представлена структура затрат на производство в ООО «Устюженский завод ЖБИ» в процентном соотношении.

Таблица 2.8 — Динамика затрат на производство в 2009—2011 годах %

Элементы затрат

Затраты

Отклонения от 2009 к 2011 году

2009 год

2010 год

2011 год

1

2

3

4

5

Основные материалы

36,62

16,12

21,01

— 15,61

Заработная плата

47,24

62,86

58,31

11,07

Отчисления на социальное страхование

12,28

16,34

15,16

2,88

Эксплуатационные расходы

0,24

0,97

0,73

0,49

Амортизация

1,78

1,60

2,57

0,79

Вспомогательные материалы

1,07

1,17

1,06

— 0,01

Прочие расходы

0,77

0,94

1,16

0,39

Полная себестоимость

100,00

100,00

100,00

-

Как видно из данных таблицы 2. 8, наибольший удельный вес в структуре себестоимости услуг составляют материальные затраты и затраты на оплату труда и социальное страхование, что является объяснимым для технологического процесса, причем за три анализируемых периода доля затрат на сырье и материалы снизилась на 15,61% и составили в 2011 году 21,01% от полной себестоимости.

Третье место по удельному весу в структуре себестоимости предприятия занимают затраты на амортизацию оборудования.

Значимыми статьями затрат также являются затраты на вспомогательные материалы, эксплуатационные расходы, общие расходы и внепроизводственные расходы.

Судя по вышеприведенным данным, структура издержек на производство в ООО «Устюженский завод ЖБИ» характеризуется высоким уровнем стабильности: отклонения удельного веса за три года составили в среднем 1−1,5%.

Поскольку основная доля затрат на производство — это затраты на сырье и материалы, можно сделать вывод о том, что производство является достаточно материалоемким и важнейшим направлением снижения себестоимости будет поиск резервов по сокращению этих расходов.

Первым этапом анализа финансового состояния предприятия является анализ его баланса, который для удобства чтения приводят в агрегированные формы.

Горизонтальный анализ баланса ООО «Устюженский завод ЖБИ» за 2009−2011 гг. представлен в таблице 2.9.

Таблица 2.9 — Горизонтальный анализ баланса, тыс. руб.

Наименование статьи

строка

2009 год

2010 год

2011 год

Отклонения от 2009 к 2011 году, тыс. руб.

Отклонения от 2009 к 2011 году, %

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Материальные поисковые активы

1140

4967

305

456

-4 511

-90,82

Основные средства

1150

71 031

75 756

91 308

20 277

28,55

ИТОГО по разделу I

1100

75 998

76 061

91 764

15 766

20,75

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

1210

36 031

36 169

40 941

4 910

13,63

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1220

264

140

0

-264

-100,00

Дебиторская задолженность

1230

5 442

2 117

4 908

-534

-9,81

Денежные средства и денежные эквиваленты

1250

489

2 425

1132

643

131,49

Прочие оборотные активы

1250

ИТОГО по разделу II

1200

42 226

40 851

46 981

4 755

11,26

БАЛАНС

1600

118 224

116 912

138 745

20 521

17,36

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

1310

17 156

17 125

20 822

3 666

21,37

Добавочный капитал

1350

26 014

26 014

26 014

0

-

Резервный капитал

1360

911

2224

2904

1 993

218,77

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1370

34 366

39 001

50 771

16 405

47,74

ИТОГО по разделу III

1300

78 447

84 364

100 511

22 064

28,13

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

1410

31 555

27 669

30 689

-866

100,00

Прочие обязательства

1450

463

183

-

-463

100,00

ИТОГО по разделу IV

1400

32 013

27 882

30 689

-1 324

-4,14

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

1510

-

362

-

0

-

Кредиторская задолженность

1520

5 832

4 304

5 901

69

1,18

Доходы будущих периодов

1530

1 932

-

-

-1 932

-100,00

ИТОГО по разделу V

1500

7 764

4 666

7 545

-219

-2,82

БАЛАНС

1700

118 224

116 912

138 745

20 521

17,36

На основе горизонтального анализа баланса ООО «Устюженский завод ЖБИ» можно сделать следующие выводы:

— общая величина имущества компании за три года увеличилась на 20 521 тыс. руб. или на 17,36%, что свидетельствует о повышении ее производственно-финансового потенциала;

— увеличение величины имущества произошел в первую очередь за счет роста статьи «основные средства» на 28,55%;

— рост капитала компании был обеспечен в основном за счет увеличения нераспределенной прибыли + 16 405 тыс. руб., в то время как оборотные активы выросли лишь на 47,74%;

— обращает на себя снижение дебиторской задолженности в оборотных активах компании.

Далее перейдем к горизонтальному анализу баланса ООО «Устюженский завод ЖБИ» с целью определить структуру активов и пассивов предприятия.

Вертикальный анализ баланса ООО «Устюженский завод ЖБИ» представлен в таблице 2. 10.

Таблица 2. 10 — Вертикальный анализ баланса

Наименование статьи

2009 год, %

2010 год, %

2011 год, %

Отклонение 2011 года к 2009 году, %

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Материальные поисковые активы

4,20

0,26

0,33

— 3,87

Основные средства

60,08

64,80

65,81

5,73

ИТОГО по разделу I

64,28

65,06

66,14

1,86

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

30,48

30,94

29,51

— 0,97

Налог на добавленную стоимость

0,22

0,12

-

Дебиторская задолженность

4,60

1,81

3,54

— 1,07

Денежные средства

0,41

2,07

0,82

0,40

ИТОГО по разделу II

35,72

34,94

33,86

— 1,86

БАЛАНС

100,00

100,00

100,00

-

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

14,51

14,65

15,01

0,50

Добавочный капитал

22,00

22,25

18,75

— 3,25

Резервный капитал

0,77

1,90

2,09

1,32

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

29,07

33,36

36,59

7,52

ИТОГО по разделу III

66,35

72,16

72,44

6,09

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

26,69

23,67

22,12

— 4,57

Прочие долгосрочные обязательства

0,39

0,16

-

-0,39

ИТОГО по разделу IV

27,08

23,85

22,12

— 4,96

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

-

0,31

-

-

Кредиторская задолженность

4,93

3,68

4,25

-0,68

Доходы будущих периодов

1,63

-

-

ИТОГО по разделу V

6,57

3,99

5,44

— 1,13

БАЛАНС

100,00

100,00

100,00

-

На основе результатов вертикального анализа баланса завода можно сделать следующие выводы:

— структура пассивов компании является благоприятной с точки зрения соотношения собственного и оборотного капитала — на протяжении всех трех лет оно составляет приблизительно 70 к 30%;

— в структуре активов наибольшим удельным весом характеризуются статьи «Основные средства» и «Запасы»;

— в структуре пассивов наиболее существенными являются статьи «Долгосрочные кредиты и займы» и «Нераспределенная прибыль», что позволяет негативно оценить финансовую устойчивость и независимость общества;

В целом, на основе общей оценки баланса завода выявлено незначительное ухудшение производственного потенциала предприятия, которое сопровождалось снижением финансирования собственных средств в структуре капитала.

Задача анализа ликвидности баланса в ходе анализа финансового состояния предприятия возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, т. е. его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам, так как ликвидность -- это способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства, реализуя свои текущие активы.

Оценка абсолютных показателей ликвидности баланса завода представлена в таблице 2. 11.

Таблица 2. 11 — Анализ ликвидности баланса завода

Актив

2009 год,

тыс. руб.

2010 год,

тыс. руб.

2011 год,

тыс. руб.

Пассив

2009 год,

тыс. руб.

2010 год,

тыс. руб.

2011 год,

тыс. руб.

А1

489

2425

1132

П1

5 832

4 304

5 901

А2

5 442

2 117

4 908

П2

0

362

0

А3

36 295

36 309

40 941

П3

32 013

27 882

30 689

А4

75 998

76 061

91 764

П4

80 379

84 364

100 511

Баланс

118 224

116 912

138 745

Баланс

118 224

116 912

138 745

Таким образом, в анализируемом периоде неравенства, характеризующие ликвидность баланса ООО «Устюженский завод ЖБИ», выглядели следующим образом (см. табл. 2. 12).

Таблица 2. 12 — Анализ ликвидности баланса ООО «Устюженский завод ЖБИ»

Норматив

2009 год

2009 год

2010 год

А1 > П1

А1 < П1

А1 < П1

А1 < П1

А2 > П2

А2 > П2

А2 > П2

А2 > П2

А3 > П3

А3 > П3

А3 > П3

А3 > П3

А4 < П4

А4 < П4

А4 < П4

А4 < П4

Если выполняются первые три неравенства, т. е. текущие активы превышают внешние обязательства предприятия, то обязательно выполняется последнее неравенство, которое имеет глубокий экономический смысл: наличие у предприятия собственных оборотных средств; соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости.

Невыполнение какого-либо из первых трех неравенств свидетельствует о том, что ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной.

Расчет и анализ коэффициентов ликвидности представлен в таблице 2. 13.

Таблица 2. 13 — Анализ коэффициентов ликвидности ООО «Устюженский завод ЖБИ»

Показатели

2009 год

2010 год

2011 год

Отклонение 2011 года к 2009 году

1. Коэффициент абсолютной (быстрой) ликвидности (Кал)

0,06

0,52

0,15

0,09

Коэффициент текущей (уточненной) ликвидности (Ктл)

0,76

0,97

0,80

0,04

3. Коэффициент ликвидности при мобилизации средств (Клмс)

4,64

7,75

5,43

0,79

4. Коэффициент общей ликвидности (Кол)

5,40

8,73

6,23

0,82

5. Коэффициент собственной ликвидности

4,44

7,76

5,23

0,79

Анализ коэффициентов ликвидности показывает, что ООО «Устюженский завод ЖБИ» во всех отчетных периодах может быть признан ликвидным и платежеспособным предприятием, поскольку большинство расчетных коэффициентов к 2011 году превышают рекомендуемые значения.

Подводя итог, можно сделать вывод о том, что ООО «Устюженский завод ЖБИ» относится к категории предприятий со средним уровнем ликвидности и платежеспособности, поскольку в компании существует недостаток в наиболее ликвидных активах, а уровень краткосрочных и долгосрочных обязательств достаточно высок, руководство предприятия не должно проигнорировать отмеченные отрицательные тенденции.

Произведем расчет основных показателей финансовой устойчивости ООО «Устюженский завод ЖБИ» по данным бухгалтерской отчетности предприятия (см. табл. 2. 14).

Таблица 2. 14 — Абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО «Устюженский завод ЖБИ»

Показатели

Условн. обозначения

2009 год, тыс. руб.

20 108 год, тыс. руб.

2011 год, тыс. руб

Отклонение 2011 года к 2009 году, тыс. руб.

1. Источники формирования собствен. средств

ИСС

78 447

84 364

100 511

22 064

Внеоборотные активы

ВОА

75 998

76 061

91 764

15 766

3. Собственные оборотные средства

СОС

2449

8303

8747

6298

4. Долгосрочные обязательства

ДКЗ

32 013

27 882

30 689

-1324

5. Собственные долгосрочные источники (3+4)

СДИ

34 462

36 185

39 436

4974

6. Краткосрочные кредиты и займы

ККЗ

0

362

0

0

7. Основные источники средств (5−6)

ОИЗ

34 462

36 547

39 436

4974

8. Сумма запасов

З

36 031

36 169

40 941

4910

9. Излишек (+), недостаток (-) СОС (3−8)

?СОС

-33 582

-27 866

-32 194

1388

10. Излишек (+), недостаток (-) СДИ (5−8)

?СДИ

-1569

16

-1505

64

11. Излишек (+), недостаток (-) ОИЗ (7−8)

?ОИЗ

-1 569

378

-1 505

64

1 Трехмерная модель (9; 10; 11)

0; 0; 0

0; 1; 1

0; 0; 0

х

В 2011 году компанию можно отнести к четвертому типу финансовой устойчивости — кризисное финансовое состояние (показатель типа финансовой устойчивости имеет следующий вид: М=0,0,0), при котором предприятие находится на грани банкротства, т.к. денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают даже его кредиторской задолженности и просроченных ссуд.

Расчетные значения коэффициентов финансовой устойчивости ООО «Устюженский завод ЖБИ» представлены в таблице 2. 15.

Таблица 2. 15- Относительные значения коэффициентов финансовой устойчивости ООО «Устюженский завод ЖБИ»

Наименование коэффициента

2009 год

2010 год

2011 год

Отклонение 2011 года к 2009 году

1. Коэффициент финансовой независимости

0,66

0,72

0,72

0,06

Коэффициент задолженности

0,10

0,06

0,08

— 0,02

3. Коэффициент самофинансирования

14,23

24,06

17,39

3,16

4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

0,82

0,89

0,84

0,02

5. Коэффициент маневренности

0,44

0,43

0,39

— 0,05

6. Коэффициент финансовой напряженности

0,07

0,04

0,05

— 0,01

7. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов

0,56

0,54

0,51

— 0,04

8. Коэффициент имущества производственного назначения (реального имущества)

0,95

0,96

0,96

0,01

Не смотря на то, что многие из рассчитанных коэффициентов за анализируемый период снизились, они все еще соответствуют рекомендуемым нормативам.

Основными задачами анализа доходов предприятия являются изучение уровня и структуры доходов в отчетном периоде, сравнение уровней и структур доходов в отчетном и базовом периоде, оценка структурной динамики доходов и выяснение их причин.

Анализ доходов и расходов ООО «Устюженский завод ЖБИ» за исследуемый период представлен в таблице 2. 16.

Таблица 2. 16- Анализ прибылей и убытков ООО «Устюженский завод ЖБИ»

Наименование статьи

2009

тыс. руб.

2010

тыс. руб.

2011

тыс. руб.

Изменение от 2009 к 2011 году

+/-

%

Выручка

102 989

92 004

104 226

1 237

101,20

Себестоимость продаж

92 004

84 428

95 015

3 011

103,27

Валовая прибыль

10 985

3 416

9 211

-1 774

83,85

Прибыль (убыток) от продаж

10 985

3 416

9 211

-1 774

83,85

Проценты к уплате

3457

4763

4374

917

126,53

Прочие доходы

6647

8 934

10 243

10 243

154,10

Прочие расходы

712

794

1 102

13 978

154,78

Прибыль (убыток) до налогообложения

13 157

6 793

13 978

821

106,24

Текущий налог на прибыль

24

-

133

109

554,17

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

13 133

6 793

13 845

712

105,42

Как видно из данных таблицы 2. 16, за анализируемый период все финансовые результаты улучшились, несмотря на снижение в 2010 году. В абсолютных и относительных показателях наибольший прирост продемонстрировали прочие расходы (+13 978 тыс. руб.) и (+154,78%).

В целом, результаты деятельности предприятия можно оценить положительно, особенно учитывая их возрастающую динамику.

Анализ деловой активности и рентабельности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов, которые являются относительными показателями финансовых результатов деятельности предприятия. Анализ коэффициентов рентабельности ООО «Устюженский завод ЖБИ» представлен в таблице 2. 17.

Таблица 2. 17 — Анализ коэффициентов рентабельности ООО «Устюженский завод ЖБИ»

Показатели

2009 год

2010 год

2011 год

Изменение от 2009 к 2011 году

1. Коэффициент рентабельности всех активов (Кра)

11,11

5,81

9,98

— 1,13

Коэффициент рентабельности реализации (Крр)

12,75

7,38

13,28

0,53

3. Коэффициент рентабельности собственного капитала (Крск)

16,74

8,05

13,77

— 2,97

4. Коэффициент прибыли от продаж (Кп)

10,67

3,71

8,84

— 1,83

Как видно из данных таблицы 2. 17, все показатели рентабельности у предприятия за анализируемый период незначительно снизились, и в целом их значения являются достаточно высокими для сельскохозяйственной отрасли, в которой функционирует компания, что позволяет высоко оценить эффективность ее деятельности.

Следующим этапом анализа доходности и эффективности работы предприятия является расчет и оценка показателей деловой активности, называемых в практике финансового анализа также показателями оборачиваемости, поскольку их экономическое содержание заключается в скорости осуществления финансово-хозяйственных операций или, другими словами, в скорости оборота активов и обязательств предприятия.

Анализ показателей деловой активности ООО «Устюженский завод ЖБИ» представлен в таблице 2. 18.

Таблица 2. 18- Анализ показателей деловой активности, тыс. руб.

Наименование коэффициента

2009 год

2010 год

2011 год

Изменение от 2009 к 2011 году

1. Коэффициент оборачиваемости активов

0,87

0,79

0,75

— 0,12

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

1,31

1,09

1,04

— 0,28

3. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов

2,44

2,25

2,22

— 0,22

4. Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат активов

2,86

2,54

2,55

— 0,31

5. Период оборота запасов и затрат

127,70

143,49

143,38

15,68

6. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

18,92

43,46

21,24

2,31

7. Период оборота дебиторской задолженности

19,29

8,40

17,19

— 2,10

8. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

17,66

21,38

17,66

0,00

9. Период оборота кредиторской задолженности

20,67

17,07

20,67

— 0,00

10. Длительность финансового цикла

126,31

134,81

139,90

13,58

Как свидетельствуют данные таблицы 2. 18, деловая активность ООО «Устюженский завод ЖБИ» за отчетный период ухудшилась. Основным показателем, свидетельствующем об ухудшении деловой активности предприятия, является длительность финансового цикла, чем она выше, тем выше потребность организации в оборотных средствах. Длительность финансового цикла ООО «Устюженский завод ЖБИ» за исследуемый период увеличилась на 13,58 дней в результате снижения периода оборота дебиторской задолженности.

Подводя итог проведенному анализу финансового состояния завода, можно сделать следующие выводы:

— на основе общей оценки баланса завода ООО «Устюженский завод ЖБИ» выявлено улучшение производственного потенциала предприятия, которое сопровождалось снижением финансирования денежных средств в активе;

— завод относится к категории предприятий со средним уровнем ликвидности и платежеспособности;

— ООО «Устюженский завод ЖБИ» в 2011 году относится к предприятиям, находящимся в кризисном финансовом состоянии;

— динамика доходов и расходов компании в исследуемом периоде подтверждает факт увеличения производственного потенциала компании;

— все показатели рентабельности у ООО «Устюженский завод ЖБИ» за анализируемый период значительно возросли, и в целом их значения являются достаточно высокими для той отрасли, в которой функционирует компания, что позволяет высоко оценить эффективность ее деятельности;

— показатели деловой активности оцениваются негативно, наблюдается рост финансового цикла.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

инновационный собственность трудовой ресурс

ООО «Устюженский завод ЖБИ» осуществляет свою деятельность более 50 лет, производит строительные материалы. Завод предоставляет возможность населению и организациям приобретать выпускаемую продукцию более 500 наименований: сборные железобетонные конструкции, бетонные блоки, бетон товарный, раствор товарный.

Горизонтальный анализ показателей движения ОПФ за три года позволяет сделать следующие выводы:

в 2011 год произошло обновления такой группы ОПФ, как «Здания и сооружения»,

наиболее высокий уровень обновлений наблюдается за группой «Рабочие и силовые машины»,

рост стоимости практически по всем группам ОПФ произошел за счет преобладания поступления ОПФ над выбытием.

Вертикальный анализ показателей движения ОПФ за три года свидетельствует о следующем:

основную долю в структуре ОПФ составляет группа «Рабочие и силовые машины»,

на протяжении трех лет наблюдается уменьшении доли группы «Здания и сооружения» в структуре ОПФ за счет роста удельного веса такой группы, как «Рабочие и силовые машины».

Эффективность использования ОПФ компании в исследуемом периоде снизилась, что выразилось в снижении фондоотдачи в денежном выражении и соответствующем росте фондоемкости.

Численность служащих, руководителей и специалистов остается не изменой все три года. Численность рабочих выросла на 2 человека в 2010 году и снизилась на 7 человек в 2011 году.

В структуре персонала организации преобладают рабочие, доля которых несколько увеличилась в 2010 году и незначительно снизилась в 2011 году. В целом структура трудовых ресурсов завода характеризуется высоким уровнем стабильности.

Общая сумма затрат на производство услуг возросла за 3 года на 103,27% в относительных показателях или на 3011 тыс. руб. в абсолютных.

Уменьшение суммы затрат в абсолютных показателях не было зафиксировано ни по одной статье.

Причинами роста себестоимости услуг являются:

высокая доля ручного труда персонала,

высокая материалоемкость.

Подводя итог проведенному анализу финансового состояния завода, можно сделать следующие выводы:

— на основе общей оценки баланса завода ООО «Устюженский завод ЖБИ» выявлено улучшение производственного потенциала предприятия, которое сопровождалось снижением финансирования денежных средств в активе;

— завод относится к категории предприятий со средним уровнем ликвидности и платежеспособности;

— ООО «Устюженский завод ЖБИ» в 2011 году относится к предприятиям, находящимся в кризисном финансовом состоянии;

— динамика доходов и расходов компании в исследуемом периоде подтверждает факт увеличения производственного потенциала компании;

— все показатели рентабельности у ООО «Устюженский завод ЖБИ» за анализируемый период значительно возросли, и в целом их значения являются достаточно высокими для той отрасли, в которой функционирует компания, что позволяет высоко оценить эффективность ее деятельности;

— показатели деловой активности оцениваются негативно, наблюдается рост финансового цикла.

Завод нуждается в разработке инновационных направлений развития в целях завоевания новых рынков и укрепления конкурентных позиций.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Ансофф И. Стратегическое управление / И. Ансофф. М.: Алмаз-пресс, 2007. — 230с.

2. АвдеевВ.В. Технология формирования оперативных антикризисных групп. / В. В. Авдеев. М.: Гранд, 2007. — 280с.

3. Андреева, Т. Почему опадают яблоки или внутренняя демотивация персонала / Т. Андреева, Е. Юртайкин // Компания. — 2011. — № 332. — С. 14−17.

4. Арутюнов, В. В. Стратегический менеджмент / В. В. Арутюнов, И. В. Волковыский, Ф. Д. Кадария. — Ростов н/Д.: Феникс, 2007. — 369 с.

5. Балашов, Ю. К. Мотивация и стимулирование персонала: основы построения системы стимулирования / Ю. К. Балашов, А. Г. Коваль // Кадры предприятия. — 2011. — № 7. — С. 52−59.

6. Бурмистров, А. Как разработать стратегию выхода из кризиса? / А. Бурмистров, Н. Газенко // Управление персоналом.- 2009. — № 7. — С. 48−49.

7. Берд П. Искусство делигирования. /П. Берд., М.: Проф-медиа, 2009. — 300с.

8. Балабанов, И. Т. Основы финансового менеджмента / И. Т. Балабанов. — М.: Финансы и статистика, 2008. — 528 с.

9. Банк, В. Р. Финансовый анализ / В. Р. Банк, С. В. Банк, А. В. Тараскина. — М.: Проспект, 2007. — 158 с.

10. Басовский, Л. Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Л. Е. Басовский, Е. Н. Басовская. — М.: ИНФРА-М, 2008. — 366

11. Бочаров, В. В. Финансовый анализ / В. В. Бочаров. — СПб.: Питер, 2011. — 240 с.

12. Бандурин, А. В. Финансовый анализ как база стратегического планирования / А. В. Бандурин, Б. А. Чуб // Стратегический менеджмент организации. 2009. — № 9. — С. 45.

13. Богдановская, Л. А. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Л. А. Богдановская — М. :Высшая школа, 2010. — 570 с.

14. Бочаров, В.В. Финансово-кредитные методы регулирования рынка инвестиций. / В. В. Бочаров — М.: Финансы и статистика, 2008. — 230 с.

15. Безруких, П. С. Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред.П. С. Безруких. -М. :Высшая школа, 2009. — 575с.

16. Верхоглазенко, В. SWOT — анализ / В. Верхоглазенко // Маркетолог.- 2009. — № 1. — С. 41−45.

17. Вырковский, А. Эффективная круговая порука / А. Вырковский. // Секрет фирмы. — 2007. — № 28. — С. 13−15.

18. Градов А. П. Стратегия и тактика антикризисного управления фирмой.А. П. Градов. М.: Экстра М медиа — 2009.- 280с.

19. Егоршин, А. П. Менеджмент / А. П. Егоршин. — М.: НИМБ, 2009. — 349 с.

20. Иванов В. Ю. Управление карьерой менеджера: необходимость и основное содержание /В.Ю. Иванов // Менеджмент в России и за рубежом. — 2010. — № 5. — С. 48−52.

21. Крылов, Э. И. Анализ финансовых результатов, рентабельности и себестоимости продукции / Э. И. Крылов, В. М. Власова, И. В. Журавкова. — М.: Финансы и статистика, 2007. — 384 с.

22. Карсекин, В. А. Малое предпринимательство: Проблемы и перспективы / В. А. Карсекин // Экономист. — 2008. — № 10. — С. 95−99.

23. Кружков, В. Г. Экономика предприятия. Учебное пособие / В. Г. Кружков, В. З. Каган, Р. В. Самойлов. — М.: ИНФРА — М, 2009. — 340 с.

24. Ковалев, В. В. Анализ финансовой деятельности предприятия / В. В. Ковалев, О. Н. Волкова — М., 2009. — 355 с.

25. Крейнина, М. Н. Финансовое состояние предприятия / М. Н. Крейнина — М., 2009. — 460 с.

26. Королев, Н. С. Эффективность работы производственного предприятия. / Н. С. Королев — М.: ИНФРА — М, 2008. — 231с.

27. Кукин, П. П. Экономическая теория / П. П. Кукин. -М. :Высшая школа, 2008. -317с.

28. Логинова, А. Ю. Банкротство предприятий / А. Ю. Логинова, Р. Д. Гутгарц. — М.: ДМК, 2009. — 273 с.

29. Мазманова, Б. Г. Стимулирование персонала, занятого продажами / Б. Г. Мазманова // Маркетинг в России и за рубежом. — 2010. — № 4. — С. 51−58.

30. Малуев, П. А. Управление персоналом / П. А. Малуев, Ю. Е. Мелихов. — М.: Альфа-Пресс, 2009. — 246 с.

31. Марченко, И. П. Социальное портретирование организации / И. П. Марченко // Управление персоналом. — 2009. — № 1−2. — С. 13−15.

32. Мордовин, С. К. Управление персоналом: современная российская практика / С. К. Мордовин. — СПб.: Питер, 2009. — 223 с.

33. Носс, И. Н. Конфликты. Профессиологический аспект / И. Н. Носс. — М.: Юнити, 2009. — 259 с.

34. Оганесян, А. С. Оплата труда работников предприятий / А. С. Оганесян, И. А. Оганесян // Менеджмент в России и за рубежом. — 2011. — № 1. — С. 78−88.

35. Соловьев, А. А. Охрана труда в торговле / А. А. Соловьев. — М.: Приор, 2009. — 128 с.

36. Фатыхов, Д. Ф. Экономика труда в торговле, общественном питании, пищевых производствах и в малом бизнесе / Д. Ф. Фатыхов, А. Н. Белехов. — М.: Академия, 2009. — 270 с.

37. Федорова, Н. В. Управление персоналом организации / Н. В. Федорова, О. Ю. Минченкова. — М.: КноРус, 2009. — 267 с.

38. Шапиро, С. А. Основы управления персоналом в современных организациях / С. А. Шапиро. — М.: Гросс, 2009. — 369 с.

39. Шипилов, А. И. Как обеспечить надежность персонала / А. И. Шипилов, О. А. Шипилова // Кадры предприятия. — 2009. — № 8. — С.8. — С. 31−37.

40. Шипилов, А. И. Высокая работоспособность персонала — забота кадровика / А. И. Шипилов, О. А. Шипилова // Кадры предприятия. — 2009. — № 3. — С. 52−61.

. ur

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой