Анализ финансового состояния организации ООО "СтройИнженер-Проект"

Тип работы:
Курсовая
Предмет:
Экономика


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

СОДЕРЖАНИЕ

  • Введение
  • Глава 1. Теоретические аспекты элиминирования в анализе использования основных фондов организации
    • 1.1 Понятие, типы и задачи финансового анализа
    • 1.2 Элиминирование в факторном анализе, как важнейший элемент общей методики экономического анализа
    • 1.3 Детерминированный факторный анализ для эффективности использования основных фондов организации
  • Глава 2. Анализа финансового состояния организации ООО «СтройИнженер-Проект»
    • 2.1 Краткая характеристика организации
    • 2.2 Анализ финансового состояния организации
      • 2.2.1 Анализ состава, структуры и динамики активов организации
      • 2.2.2 Анализ состава, структуры и динамики пассивов (источников формирования активов) организации
      • 2.2.3 Расчет величины собственного капитала в обороте организации (два способа расчета)
      • 2.2.4 Расчет и оценка коэффициентов финансовой независимости организации
      • 2.2.5 Группировка активов организации по уровню ликвидности
      • 2.2.6 Расчет и оценка коэффициентов ликвидности (платежеспособности) организации
      • 2.2.7 Расчет и оценка стоимости чистых активов организации
      • 2.2.8 Расчет и оценка динамики показателей оборачиваемости оборотных активов и запасов организации
      • 2.2.9 Расчет и оценка динамики оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности организации
      • 2.2. 10 Анализ структуры баланса и реальных возможностей восстановления или утраты платежеспособности
      • 2.2. 11 Обобщающая оценка финансового состояния организации
    • Заключение
  • Список использованной литературы
  • Приложение

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. В настоящее время анализ финансово-хозяйственной деятельности является важным элементом в системе управления производством, эффективным средством выявления внутрихозяйственных резервов, основой для разработки планов и принятия управленческих решений. Финансовый анализ широко распространен, однако из всего множества его видов чаще всего применяется только один — классический подход, основанный на расчете определенных групп коэффициентов и сравнении их с нормативными значениями. Этот подход, безусловно, удобен в применении, но не всегда достаточно информативен, так как не дает возможности проследить взаимосвязи между показателями, а значит, и между явлениями, которые характеризуются этими показателями. В такой ситуации выявить причины тех или иных явлений в деятельности предприятия достаточно сложно. Между тем именно причинно-следственные связи экономических явлений и процессов являются предметом анализа хозяйственной деятельности.

Только раскрыв причинно-следственные связи различных сторон деятельности, можно очень быстро просчитать, как изменятся основные результаты хозяйственной деятельности за счет того или иного фактора, произвести обоснование любого управленческого решения, рассчитать, как изменится сумма прибыли, безубыточный объем продаж, запас финансовой устойчивости, себестоимости единицы продукции при изменении любой производственной ситуации.

Такую возможность дает системный подход к анализу деятельности предприятия с применением факторных моделей. Этот метод анализа позволяет не только устанавливать причинно-следственные связи, но и давать им количественную характеристику, т. е. обеспечивать измерение влияния факторов на результаты деятельности. Это делает анализ точным, а выводы обоснованными.

Цель курсовой работы — рассмотреть элиминирование в анализе эффективности основных фондов организации на примере ООО «СтройИнженер-Проект».

Задачи:

  • 1. изучить понятие, типы и задачи финансового анализа;
    • 2. рассмотреть элиминирование в факторном анализе, как важнейший элемент общей методики экономического анализа;
    • 3. изучить особенности детерминированного факторного анализа для эффективности использования основных фондов организации;
    • 4. ознакомиться с краткой характеристикой организации;
      • 5. провести анализ состава, структуры и динамики активов организации;
      • 6. провести анализ состава, структуры и динамики пассивов (источников формирования активов) организации;
      • 7. выполнить расчет и оценку динамики оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности организации;
      • 8. провести анализ структуры баланса и реальных возможностей восстановления или утраты платежеспособности;
      • 9. подготовить обобщающую оценку финансового состояния организации.

Глава 1. Теоретические аспекты элиминирования в анализе использования основных фондов организации

1.1 Понятие, типы и задачи финансового анализа

В современных экономических условиях существенно возрастает значение финансовой информации, достоверность, оперативность и объективность которой позволяют всем участникам хозяйственного оборота представить и понять финансовое состояние и финансовые результаты хозяйственной деятельности конкретной организации. На основе анализа финансовой информации предприниматели и другие заинтересованные лица могут оценивать экономические перспективы и финансовые риски, принимать оптимальные управленческие решения. Эффективность принятия управленческих решений определяется качеством аналитических исследований финансово-экономического состояния хозяйствующего субъекта.

Финансово-экономическое состояние является важнейшим критерием деловой активности и надежности организации, определяющим ее конкурентоспособность и эффективность реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности.

Под финансовым состоянием организации понимается ее способность финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования организации, целесообразностью их размещения и эффективностью их использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Финансовый анализ представляет собой метод оценки финансового состояния и эффективности работы хозяйствующего субъекта на основе изучения зависимости и динамики показателей финансовой отчетности.

Финансовый анализ — изучение основных показателей, параметров, коэффициентов и мультипликаторов, дающих объективную оценку финансового состояния организаций и стоимости акций компаний с целью принятия решений о размещении капитала.

Финансовый анализ — это часть экономического анализа.

Финансовый анализ преследует несколько целей:

— оценку финансового положения;

— выявление изменений в финансовом состоянии в пространственно-временном разрезе;

— выявление основных факторов, вызвавших изменения в финансовом состоянии;

— прогноз основных тенденций в финансовом состоянии.

Задачи финансового анализа:

1. Анализ активов (имущества).

2. Анализ источников финансирования.

3. Анализ платежеспособности (ликвидности).

4. Анализ финансовой устойчивости.

5. Анализ финансовых результатов и рентабельности.

6. Анализ деловой активности (оборачиваемости).

7. Анализ денежных потоков.

8. Анализ инвестиций и капитальных вложений.

9. Анализ рыночной стоимости.

10. Анализ вероятности банкротства.

11. Комплексная оценка финансового состояния.

12. Подготовка прогнозов финансового положения.

13. Подготовка выводов и рекомендаций.

Финансовый анализ может быть разделен на следующие виды.

По пользователям:

— внутренний финансовый анализ — финансовый анализ проводят сотрудники компании;

— внешний финансовый анализ — финансовый анализ проводят лица, не работающие в компании.

По направлению анализа:

— ретроспективный анализ — анализ прошлой финансовой информации;

— перспективный анализ — анализ финансовых планов и прогнозов.

По детализации:

— экспресс-анализ — анализ проводится по основным финансовым показателям;

— детализированный финансовый анализ — проводится по всем показателям, дает полную характеристику компании.

По характеру проведения:

— анализ финансовой отчетности — анализ по данным бухгалтерской отчетности;

— инвестиционный анализ — анализ инвестиций и капитальных вложений;

— технический анализ — анализ ценового графика ценных бумаг компании;

— специальный анализ — анализ по специальному заданию.

Обычно используют следующие методы в финансовом анализе:

— вертикальный анализ;

— горизонтальный анализ;

— анализ коэффициентов;

— метод сводки и группировки;

— анализ и прогнозирование трендов;

— Факторный анализ;

— метод балансовой увязки;

— корреляционный анализ;

— анализ чувствительности.

В качестве основных источников информации для проведения финансового анализа могут использоваться внешние данные:

— состояние экономики, финансового сектора, политическое и экономическое состояние;

— курсы валют;

— курсы ценных бумаг, доходность по ценным бумагам;

— альтернативные доходности;

— показатели финансового состояния других компаний.

Также могут использовать внутренние данные, прежде всего, бухгалтерская и управленческая отчётность.

1.2 Элиминирование в факторном анализе, как важнейший элемент общей методики экономического анализа

Элиминирование является наиболее распространенным приемом определения размера влияния факторов на изменение характеристики и представляет собой логический прием, при помощи которого устраняется влияние ряда факторов и выделяется какой-либо один фактор, который является объектом изучения.

В экономическом анализе прием элиминирования применяется для определения размеров влияния изменений отдельных факторов на изменение результативного показателя. Этот прием используется в тех случаях, когда взаимосвязь между факторными и результативными показателями выражается мультипликативной или комбинированной схемой.

Элиминирование в экономическом анализе осуществляется различными способами, важнейшие из них:

1. Способ цепных подстановок.

2. Способ абсолютных отклонений.

3. Способ процентных отклонений.

4. Индексный метод.

5. Интегральные метод.

Рассмотрим эти способы:

1. Способ абсолютных отклонений.

Сущность способа состоит в том, что размер влияния фактора на результативный показатель определяется следующим образом: отклонение по изучаемому фактору умножается на произведение факторов, причем факторы, стоящие в математической модели до изучаемого фактора берутся по фактической величине, а после изучаемого по базисной.

Алгоритм:

а = b * c * d

a — результативный показатель

b, c, d — факторы

a0 = b0 * c0 * d0 — базисный

a1 = b1 * c1 * d1 — отчетный

2. Способ цепных подстановок

Сущность способа заключается в том, что влияние фактора изучается изолированно путем отдельного расчета, при этом все факторы заменяются последовательно с базисного значения на отчетный. Каждая постановка — отдельный расчет. И влияние факторов определяется следующим способом: из второй постановки вычитается первая, из третьей четвертая и т. д., т. е. из последующей подстановки вычитается предыдущая.

а = b * c * d

?a = a1 — a0

a0 = b0 * c0 * d0

a' = b1 * c0 * d0? ab = a' - a0

a'' = b1 * c1 * d0? ac = a" - a'

a1 = b1 * c1 * d1? ad = a1 — a"

3. Способ процентных отклонений

Сущность способа состоит в том, что размер влияния фактора на обобщающий показатель определяется на базе разницы в процентах по взаимосвязанным показателям. При проведении расчетов необходимо учитывать следующее: при расчете разницы в процентах, первое значение сравнивают со 100 процентами, затем разницы определяют последовательно. Расчет влияния фактора осуществляют на основе умножения полученной разницы в процентах к результативному базисному показателю.

Алгоритм способа:

Интегральный метод позволяет достигнуть полного разложения результативного показателя по факторам и носит универсальный характер, т. е. применим к мультипликативным, кратным и смешанным моделям. Изменение результативного показателя измеряется на бесконечно малых отрезках времени, т. е. производится суммирование приращения результата, определяемого как частные произведения, умноженные на приращения факторов на бесконечно малых промежутках.

У каждого из способов элиминирования есть свои преимущества и недостатки. Способ цепных подстановок прост для усвоения, но для его использования необходимо рассчитывать дополнительные подстановки, а это усложняет расчеты. Необходимо четко соблюдать последовательность подстановки. Способ абсолютных отклонений так же условен.

Основной недостаток всех способов в том, что они должны соблюдать строгую последовательность показателей в формуле, т. е. на первом месте стоят количественные показатели, а на втором качественные. Меня местами факторы в формуле категорически нельзя.

1.3 Детерминированный факторный анализ для эффективности использования основных фондов организации

Детерминированный факторный анализ имеет достаточно жесткую последовательность выполняемых процедур:

1. построение экономически обоснованной детерминированной факторной модели;

2. выбор приема факторного анализа и подготовка условий для его выполнения;

3. реализация счетных процедур анализа модели;

4. формулирование выводов и рекомендаций по результатам анализа.

Первый этап особенно важен, так как неправильно построенная модель может привести к логически неоправданным результатам. Смысл этого этапа состоит в следующем: любое расширение жестко детерминированной факторной модели не должно противоречить логике связи «причина — следствие». В качестве примера рассмотрим модель, связывающую объем реализации (Р), численность (Ч) и производительность труда (ПТ). Теоретически можно исследовать три модели:

, ,

Все три формулы верны с позиции арифметики, однако с позиции факторного анализа только первая имеет смысл, поскольку в ней показатели, стоящие в правой части формулы, являются факторами, т. е. причиной, порождающей и определяющей значение показателя, стоящего в левой части (следствие).

На втором этапе выбирается один из приемов факторного анализа: интегральный, цепных подстановок, логарифмический и др. Каждый из этих приемов имеет свои достоинства и недостатки. Краткую сравнительную характеристику этих способов мы рассмотрим ниже.

Виды детерминированных факторных моделей

Существуют следующие модели детерминированного анализа:

аддитивная модель, т. е. модель, в которую факторы входят в виде алгебраической суммы, в качестве примера можно привести модель товарного баланса:

где Р — реализация;

Зн — запасы на начало периода;

П — поступление товаров;

Зк — запасы на конец периода;

В — прочее выбытие товаров;

мультипликативная модель, т. е. модель, в которую факторы входят в виде произведения; примером может служить простейшая двухфакторная модель:

где Р — реализация;

Ч — численность;

ПТ — производительность труда;

кратная модель, т. е. модель, представляющая собой отношение факторов, например:

,

где — Фв — фондовооруженность;

ОС — стоимость основных средств;

Ч — численность;

смешанная модель, т. е. модель, в которую факторы входят в различных комбинациях, например:

,

где Рт — реализация;

P — рентабельность;

ОС — стоимость основных средств;

Об — стоимость оборотных средств.

Жестко детерминированная модель, имеющая более двух факторов, называется многофакторной.

Основные методы детерминированного факторного анализа

Одним из важнейших методологических в АХД является определение величины влияния отдельных факторов на прирост результативных показателей. В детерминированном факторном анализе (ДФА) для этого используются следующие способы: выявления изолированного влияния факторов, цепной подстановки, абсолютных разниц, относительных разниц, пропорционального деления, интегральный, логарифмирования и др.

Первые три способа основываются на методе элиминирования. Элиминировать — значит устранить, отклонить, исключить воздействие всех факторов на величину результативного показателя, кроме одного. Этот метод исходит из того, что все факторы изменяются независимо друг от друга: сначала изменяется один, а все другие остаются без изменения, потом изменяются два, затем три и т. д., при неизменности остальных. Это позволяет определить влияние каждого фактора на величину исследуемого показателя в отдельности.

Дадим краткую характеристику наиболее распространенным способам.

1. Прием выявления изолированного влияния факторов.

Изменение результативного показателя под влиянием какого-либо фактора вычисляется по формуле:

.

Применяя этот метод к нашему примеру, получим следующее:

млн. руб. ;

млн. руб. ;

то есть объем валовой продукции повысился на 32 000 млн руб. за счет увеличения численности рабочих и на 40 000 млн руб. за счет повышения выработки.

Однако, если мы рассчитаем общий прирост валовой продукции, то он будет равен 80 000 млн руб., что больше суммы приростов за счет отдельных факторов:

млн. руб.

Таким образом, при использовании данного метода полное разложение не достигается, т. е. сумма влияний всех факторов не равна общему приросту результативного показателя. Этот метод позволяет только приблизительно оценить степень влияния факторов, но, с другой стороны, он является самым простым методом и не требует установления очередности изменения факторов.

2. Прием цепных подстановок.

.

Способ цепной подстановки является весьма простым и наглядным методом, наиболее универсальным из всех. Он используется для расчета влияния факторов во всех типах детерминированных факторных моделей: аддитивных, мультипликативных, кратных и смешанных. Этот способ позволяет определить влияние отдельных факторов на изменение величины результативного показателя путем постепенной замены базисной величины каждого факторного показателя в объеме результативного показателя на фактическую в отчетном периоде. С этой целью определяют ряд условных величин результативного показателя, которые учитывают изменение одного, затем двух, затем трех и т. д. факторов, допуская, что остальные не меняются. Сравнение величины результативного показателя до и после изменения уровня того или иного фактора позволяет определить воздействие конкретного фактора на прирост результативного показателя, исключив влияние остальных факторов. При использовании этого метода достигается полное разложение.

Прежде всего, нужно отметить, что не существует и не может существовать единой методики определения этого порядка — существуют модели, в которых он может быть определен произвольно. Лишь для небольшого числа моделей можно использовать формализованные подходы. На практике эта проблема не имеет большого значения, поскольку в ретроспективном анализе важны тенденции и относительная значимость того или иного фактора, а не точные оценки их влияния.

Тем не менее, для соблюдения более или менее единого подхода к определению порядка замены факторов в модели можно сформулировать общие принципы. Введем некоторые определения.

Признак, непосредственно относящийся к изучаемому явлению и характеризующий его количественную сторону, называется первичным или количественным. Эти признаки:

а) абсолютные (объемные);

б) их можно суммировать в пространстве и времени.

В качестве примера можно привести объем реализации, численность, стоимость оборотных средств и т. д.

Признаки, относящиеся к изучаемому явлению не непосредственно, а через один или несколько других признаков и характеризующие качественную сторону изучаемого явления, называются вторичными или качественными. Эти признаки:

а) относительные;

б) их нельзя суммировать в пространстве и времени.

Примерами могут служить фондовооруженность, рентабельность и др. В анализе выделяют вторичные факторы 1-го, 2-го и т. д. порядков, получаемые путем последовательной детализации.

Жестко детерминированная факторная модель называется полной, если результативный показатель количественный, и неполной, если результативный показатель качественный. В полной двухфакторной модели один фактор всегда количественный, второй — качественный. В этом случае замену факторов рекомендуют начинать с количественного показателя. Если же имеется несколько количественных и несколько качественных показателей, то сначала следует изменить величину факторов первого уровня подчинения, а потом более низкого. Таким образом, применение способа цепной подстановки требует знания взаимосвязи факторов, их соподчиненности, умения правильно их классифицировать и систематизировать.

Глава 2. Анализа финансового состояния организации ООО «СтройИнженер-Проект»

2.1 Краткая характеристика организации

Компания ООО «СтройИнженер-Проект» была организована в 2008 году и занимается проектированием, а также строительством зданий и помещений. Компания имеет 2 собственника. Оба собственника (физические лица) являются функциональными специалистами в указанной выше области деятельности. Один является архитектором, второй инженером.

Организационно-правовая форма компании — общество с ограниченной ответственность. Участие обоих равное. Изначально еще до образования компании учредители долго совместно работали как руководители проектов и специалисты, с привлечением других дополнительных специалистов. В настоящее время численность и объемы компании значительно выросли, по сравнению с началом деятельности. В компании сейчас трудится более 300 человек.

В связи с увеличением объемов деятельности и численности персонала, руководители стали постепенно отходить от руководства функциональными подразделениями и больше заниматься административной и управленческой работой. Примерно полгода назад, были выделены отделы в компании, назначены руководители, и сформирована более понятная организационная структура. В настоящее время собственники фактически являются руководителями компании и принимают в управлении непосредственное участие. Структура управления выглядит следующим образом: Один из учредителей компании является Генеральным директором и занимается организационной и административной работой около 70% и руководством ключевыми проектами в качестве главного инженера около 30% времени, второй собственник является главным архитектором и имеет обратную пропорцию в организационной деятельности и как архитектор. В компании есть руководители основных отделов: инженерного, архитектурного, строительного, лаборатории, административного. Поскольку оба собственника работают совместно, то фактически создано орган коллективного управления, который решает все стратегические вопросы. Оперативное управление осуществляет Генеральный директор. В компании создан комитет из руководителей отделов, которые участвуют в выработке стратегии компании. Документирование решений собрания учредителей формальное, и фиксирует только необходимые с точки зрения законодательства решения. Вопросы стратегического управления принимаются единогласно 2 собственниками. Протоколируются только комитеты с участием руководителей отделов.

В компании на данный момент нет четкого и закрепленного разграничения функций управления, что часто мешает ее развитию. Разработка внутренних регламентов начинается и проходит довольно болезненно, в последнее время увеличилась текучка кадров, работавшие большое время в компании люди увольняются, не согласные с увеличением контроля, формальных действий и пр.

Основные направления деятельности компании:

— комплексное проектирование жилых и общественных зданий;

— обследование зданий и сооружений;

— строительство зданий и помещений;

— лабораторное сопровождение строительства.

Проектные работы выполняются от архитектурной концепции до разработки рабочей документации для строительства объекта и осуществления авторского надзора.

Строительство ведется по новейшим технологиям, с широким применением средств автоматизации строительной деятельности.

Организация, имеет очень большой спектр разнородных заказчиков и, вследствие этого, разнородные объекты. Большая часть объектов являются незначительными по объему. С большинством заказчиков складываются хорошие дружеские отношения. Это имеет как свои плюсы так и минусы.

Проблемы с которым сталкивается предприятие:

1. Большое количество объектов.

2. Сложности с планированием загрузки.

3. Отсутствие центра по каждому проекту.

На сегодняшний день приняты 2 модели развития компании, разработанные Ларри Грейнером и Ицхаком Адизесом. Суть этих моделей состоит в том, что жизненный цикл предприятия представляет собой последовательность сменяющих друг друга этапов или стадий, которые имеют определенные характеристики.

На основании изложенного выше, мне кажется, что компания находится на второй стадии роста — рост через директивное управление (по Ларри Грейнеру). На данном этапе менеджмент предприятия выстраивает организационную структуру, в которой прописаны основные функции и зоны ответственности по отдельным позициям. Появляется система поощрения, наказания и система контроля.

Если обратиться к модели Ицхака Адизеса, которая является фактически развитем модели Ларри Грейнера, то компания, находится в начале четвертого этапа Юность. Для него, характерно, что Компания очень сильно меняется на этом этапе. Даже если все было благополучно на предыдущих этапах, наступает момент, когда без порядка, системы и дисциплины дальнейшее развитие невозможно. У основателя компании возникает потребность в изменении структуры компании и делегировании полномочий. Делегировать оказывается сложно, поскольку чревато ошибками подчиненных, но без этого никуда. В компании появляются профессиональные менеджеры-управленцы, которые начинают менять структуру, систему мотивации и контроля. Приходят новые работники, что неизбежно ведет к конфликту двух культур: «старого костяка» и «новых специалистов», Люди теряют силы на внутренние войны, энергия, ранее используемая на продвижение на рынке, теперь расходуется на внутренние столкновения.

Теория Адизеса и Грейнера позволяет прогнозировать развитие событий и возникновение критических ситуаций, а значит дает возможность подготовиться к ним надлежащим образом. Очевидно, что дальнейшее будущее компании связано с утверждением жесткой организационной структуры, необходимостью делегирования полномочий, разделением функций управления функционального (руководство инженерам) и финансового, стратегического и прочее. Потребуется дальнейшая регламентация процессов, проходящих в компании и контроль. В дальнейшем, по видимому функциональная структура, основанная на жесткой позиции, начнет проявлять свои минусы. На нижних уровнях будет не хватать свободы для быстрой реакции на изменения рынка. И компания изменившись, сможет перейти на следующий этап своего развития.

Таким образом, компания сейчас находится в стадии изменения, связанного со сменой стадий роста и необходимостью регламентировать деятельность. Проблемы корпоративного управления связаны с отсутствием разделениям функций управления. Компании требуется более широкое делегирование полномочий от собственников линейным менеджерам.

Организационная структура ООО «СтройИнженер-Проект» представлена на рис. 2.1.

Рис. 2.1 Организационная структура ООО «СтройИнженер-Проект»

Приоритетным направлением деятельности ООО «СтройИнженер-Проект» является производство работ по строительству и реконструкции зданий производственного и жилого назначения. В структуре работ из года в год повышается доля высокотехнологичных работ в общем объеме работ.

Для достижения высоких результатов производственной деятельности ООО «СтройИнженер-Проект» стремится использовать новые технологии и современные научные разработки. Решаются проблемы охраны окружающей среды.

В условиях жесткой конкуренции и резко повышающихся цен на строительные материалы большое значение приобретает внедрение научно-обоснованных ресурсосберегающих технологий и импортозаменяющих материалов, что способно значительно уменьшить стоимость материала и сделать его конкурентоспособным на рынке строительных работ.

2.2 Анализ финансового состояния организации

2.2.1 Анализ состава, структуры и динамики активов организации

Основной официальный документ, используемый для анализа финансового состояния предприятия, является бухгалтерский баланс. Баланс позволяет получить основную информацию, необходимую для внешнего анализа. Внутренний анализ требует расшифровки многих показателей баланса.

Для оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия необходимо уметь читать баланс и хорошо владеть методикой его анализа. Уметь читать баланс — это значит знать содержание каждой его статьи, способы ее оценки и взаимосвязь с другими статьями баланса, характер возможных изменений по каждой статье и их влияние на финансовое положение предприятия, его платежеспособность.

Проанализируем состав и структуру активов ООО «СтройИнженер-Проект».

Таблица 1

Анализ состава, структуры и динамики активов организации

№ п/п

Разделы, группы статей баланса

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

Изменение за отчетный период, ±

т.р.

в % к общему итогу баланса

т.р.

в % к общему итогу баланса

т.р.

в % к соответствующей статье на начало года

в % к итогу баланса на начало года

1

Внеоборотные активы

340

15,0

2852

24,5

2512

838,8

137,7

1. 1

Из них: Нематериальные активы

-

-

-

-

-

-

-

1. 2

Основные средства

332

14,7

2834

24,3

2502

853,6

137,1

1. 3

Незавершенное строительство

-

-

-

-

-

-

-

1. 4

Доходные вложения в материальные ценности

-

-

-

-

-

-

-

1. 5

Долгосрочные финансовые вложения

-

-

-

-

-

-

-

1. 6

Отложенные налоговые активы

-

-

-

-

-

-

-

1. 7

Прочие внеоборотные активы

8

0,4

18

0,2

10

225,0

0,5

2

Оборотные активы

1925

85,0

8804

75,5

6879

457,4

376,9

2. 1

Из них: Запасы

76 2

33,6

5613

48,2

48 51

736,6

265,8

2. 2

НДС

147

6,5

654

5,6

507

444,9

27,8

2. 3

Дебиторская задолженность долгосрочная

-

-

-

-

-

-

-

2. 4

Дебиторская задолженность краткосрочная

85

3,8

437

3,7

352

514,1

19,3

2. 5

Краткосрочные финансовые вложения

95

4,2

95

0,8

0

100,0

0,0

2. 6

Денежные средства

836

36,9

2005

17,2

1169

239,8

64,1

2. 7

Прочие оборотные активы

-

-

-

-

-

-

-

3

Всего активов (Итог баланса)

2265

100,0

11 656

100,0

9391

514,6

514,6

3. 1

В т.ч. Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал

-

-

-

-

-

-

-

4

Итого реальных активов (стр. 3-стр.3. 1)

2265

100,0

11 656

100,0

9391

514,6

514,6

Анализируя структуру активов ООО «СтройИнженер-Проект» следует отметить, что валюта баланса растет на 9391 тыс. рублей, или увеличивается более чем в 5,1 раза.

В структуре активов наибольший удельный вес занимают оборотные активы — 85% на начало отчетного периода, и 75,5% в общей сумме баланса на конец отчетного периода.

В целом рост оборотных активов происходит за исследуемый период в 4,5 раза, при этом в общем увеличении валюты баланса благодаря росту оборотных активов происходит на 376%.

В структуре оборотных активов наибольшее значение играют денежные средства, в размере 36,9% на начало отчетного периода, и запасы — 33,6% на начало отчетного периода. В тоже время происходит рост удельного веса запасов в общей структуре актива баланса до уровня 48,2% на конец периода, и денежные средства увеличиваются в абсолютном выражении на 1169 тыс. рублей, но, несмотря на это, сокращаются по уровню занимаемой доли в валюте баланса ООО «СтройИнженер-Проект» и составляют порядка 17,2%.

Рост запасов в 7,3 раза за период свидетельствует о вложении средств предприятия в расширение производства, что в дальнейшем будет способствовать улучшению финансовых показателей и росту прибыли.

Незначительное место среди оборотных активов в структуре баланса занимает дебиторская задолженность, а также краткосрочные финансовые вложения, доля которых сокращается на конец отчетного периода.

Внеоборотные активы занимают соответственно 15% и 24,5% на начало и конец года. При этом сумма внеоборотных активов увеличивается весьма значительными темпами (в 8,3 раза), что сопровождает рост валюты баланса на 137,7%.

Внеоборотные активы представлены основными средствами предприятия, при этом они занимают 14,7% и 24,3% в общей валюте баланса предприятия. И в целом рост составляет 2502 тыс. рублей за анализируемый период.

При этом необходимо отметить, что задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал у предприятия ООО «СтройИнженер-Проект» отсутствует, и сумма реальных активов равна валюте баланса.

2.2.2 Анализ состава, структуры и динамики пассивов (источников формирования активов) организации

Создание и приращение имущества предприятия осуществляется за счет собственного и заемного капитала, источники которого отражены в пассиве баланса предприятия.

Таблица 2

Анализ состава, структуры и динамики пассивов организации

№ п/п

Разделы, группы статей баланса

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

Изменение за отчетный период, ±

т.р.

в % к общему итогу баланса

т.р.

в % к общему итогу баланса

т.р.

в % к соответствующей статье на начало года

в % к итогу баланса на начало года

На современном этапе развития промышленная политика региона нуждается в дальнейшем развитии и становлении в России на уровне субъектов и муниципальных образований для эффективного социально-экономического развития областей и городов страны

1

Капитал и резервы

906

40,0

5630

48,3

4724

621,4

258,9

1. 1

В т.ч. уставный капитал

150

6,6

1950

16,7

1800

1300,0

98,6

1. 2

Добавочный капитал

-

-

-

-

-

-

-

1. 3

Резервный капитал

-

-

-

-

-

-

-

1. 4

Нераспределенная прибыль

756

33,4

3680

31,6

2924

486,8

160,2

2

Долгосрочные обязательства

3

Краткосрочные обязательства

1359

60,0

6026

51,7

4667

443,4

255,7

3. 1

В т.ч. Займы и кредиты

289

12,8

169

1,4

-120

58,5

-6,6

3. 2

Кредиторская задолженность

976

43,1

5757

49,4

4781

589,9

262,0

3. 3

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

-

-

-

-

-

-

-

3. 4

Доходы будущих периодов

94

4,2

40

0,3

-54

42,6

-3,0

3. 5

Резервы предстоящих расходов

-

-

60

0,5

60

-

3,3

3. 6

Прочие кратк. пассивы

-

-

-

-

-

-

-

4

Всего пассивов (Итог баланса)

2265

100,0

11 656

100,0

9391

514,6

514,6

4. 1

В т.ч. Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал

-

-

-

-

-

-

-

5

Итого реальные пассивы (стр. 4 — стр. 4.1.)

2265

100,0

11 656

100,0

9391

514,6

514,6

Сумма пассива баланса увеличилась за исследуемый период на 514,6%.

Это в первую очередь, обусловлено краткосрочных обязательств на 255,7% в общей сумме баланса, и раздела показателей капитала и резервов на 258%.

Наибольший удельный вес в структуре источников финансирования имущества предприятии занимают краткосрочные обязательства, а именно кредиторская задолженность в размере 43,1% на начало года, и 49,4% на конец анализируемого периода. Кредиторская задолженность растет и увеличивается и ее доля в общей сумме источников финансирования имущества, это означает рост задолженности предприятия, как поставщикам товаров, так и бюджету по налогам и сборам. При этом кредиторская задолженность является источником финансирования дебиторской задолженности, и в свою очередь, происходит рост кредиторской задолженности большими темпами, нежели дебиторской задолженности, что не ухудшает финансового положения ООО «СтройИнженер-Проект».

Показатель краткосрочных займов и кредитов сокращается за анализируемый период на 41,5%, то означает снижение зависимости предприятия от заемных источников и постепенную выплату прежней суммы долга.

Собственный капитал ООО «СтройИнженер-Проект» занимает примерно 40% на начало года и 48,3% на конец года. Доля собственного капитала растет за счет увеличения уставного капитала до 16,7% на конец года по сравнению с уровнем в 6,6% на начало года. Рост в абсолютном выражении составил 1800 тыс. рублей, что обеспечивает рост валюты баланса на 98%.

Происходит и рост нераспределенной прибыли в 4,8 раза, что способствует росту валюты баланса на 160%. При этом доля нераспределенной прибыли незначительно сокращается в итоге пассива баланса.

Таким образом, можно отметить, что на предприятии ООО «СтройИнженер-Проект» существует некоторая зависимость от краткосрочных обязательств, предприятие должно выплатить свои долги кредиторам, при этом уровень дебиторской задолженности значительно ниже уровня кредиторской задолженности, что может негативно отразиться на деятельности предприятия ООО «СтройИнженер-Проект».

2.2.3 Расчет величины собственного капитала в обороте организации (два способа расчета)

Рассмотрим в таблице 3 расчет величины собственного капитала в обороте компании.

Таблица 3

Расчет собственного капитала в обороте организации

№ п/п

Показатели

Код показателя баланса или порядок расчета

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

Изменение, ±

1

Капитал и резервы

490

906

5630

4724

2

Заемный капитал

590+690

1359

6026

4667

в т.ч.

2. 1

Кредиты и займы под внеоборотные активы

1)

0

169

169

2. 2

Доходы будущих периодов

640

94

40

-54

3

Внеоборотные активы

190

340

2850

2510

4

Оборотные активы

290

762

5613

4851

5

Собственный капитал в обороте (СКО):

0

5. 1

I способ

стр. 1 — стр. 3

566

2780

2214

5. 2

II способ

стр. 4 — стр. 2

-597

-413

184

6

Уточненная величина собственного капитала в обороте (СКОут):

0

6. 1

I способ

стр. 1 + стр. 2. 1+ стр. 2.2 -стр. 3

660

2989

2329

7. 2

II способ

стр. 4 — стр. 2 + стр. 2. 1+ стр. 2. 2

-503

-204

299

При первом способе расчета когда находится разница между суммой капиталов и резервов и суммой внеоборотных активов величина собственного капитала в обороте увеличивается с 566 тысяч до 2780 тысяч рублей, то есть на 2214 тыс. рублей.

При втором варианте расчета, когда определяется разница между суммой оборотных активов и заемным капиталом, величина собственного оборотного капитала составляет -597 тыс. рублей на начало периода, и -413 тыс. рублей на конец периода. При уточнении величины собственного капитала в обороте первым способом сумма составила 660 тысяч рублей на начало и 2989 тысяч рублей на конец года.

Второй способ выявил, что сумма величины собственного капитала в обороте также со знаком минус и составляет -503 тыс. рублей и -204 тыс. рублей на начало и конец периода соответственно. То есть сумма оборотных средств меньше величины заемного капитала предприятия.

Наличие собственного капитала в обороте (собственных оборотных средств) является одним из важных показателей финансовой устойчивости организации. Отсутствие собственного капитала в обороте организации свидетельствует о том, что все оборотные средства организации, а также, возможно, часть внеоборотных активов (в случае отрицательного значения показателя) сформированы за счет заемных средств (источников).

Таблица 4

Состав оборотных активов и источников их формирования, тыс. руб.

Группы и виды оборотных активов

На 31. 12. 11 г.

На 31. 12. 12 г.

На 31. 12. 13 г.

Измен. 2013 г. от 2011 г.

(+, —)

Источники формирования оборотных активов

На 31. 12. 11 г.

На 31. 12. 12

На 31. 12. 13 г

Измен. 2013 г. от 2011 г.

(+, —)

1. Оборотные производственные фонды

762

5613

4851

1042

1. Собственные источники 111 раздел баланса. + дох. буд. периодов

147

6,5

654

5,6

1.1 Запасы + НДС — ГП и Товары

8

0,4

18

0,2

1.1 Используемые на покрытие оборотных средств (табл. 3)

-

-

-

-

2. Фонды обращения

1925

85,0

8804

75,5

1.2 Используемые на покрытие внеоборотных активов

85

3,8

437

3,7

2.1 Готовая продукция и товары для перепродажи

7 62

3 3,6

5613

4 8,2

2. Краткосрочные обязательства-всего (5 раз. баланса — дох. буд. периодов)

95

4,2

95

0,8

2.2 Средства в расчетах

147

6,5

654

5,6

2.1 Краткосрочные кредиты

836

36,9

2005

17,2

2.3 Денежные средства

-

-

-

-

2.2 Кредиторская задолженность

-

-

-

-

Всего (11 раз. бал.)

85

3,8

437

3,7

Всего

2265

100,0

11 656

100,0

Таблица 5

Динамика источников формирования внеоборотных активов, тыс. руб.

Виды внеоборотных активов

На 31. 12. 11 г.

На 31. 12. 12 г.

На 31. 12. 13 г

Измен. 2013 г. от 2011 г.

(+, —)

Источники покрытия внеоборотных активов

На 31. 12. 11.

На 31. 12. 12

На 31. 12. 13 г

Измен. 2011 г. от 2011 г.

(+, —)

1. Нематериальные активы

906

40,0

5630

48,3

1. Долгосрочные Финансовые обязательства (4 разд. баланса)

94

4,2

40

0,3

2. Результаты исследований и разработок

150

6,6

1950

16,7

1.1 Кредиты банков

-

-

60

0,5

3. Основные средства

-

-

-

-

1.2 Займы

-

-

-

-

4. Доходные вложения в материальные ценности

-

-

-

-

2. Собственные источники, используемые на покрытие внеоборотных активов (табл. 4 -с.1. 2)

2265

100,0

11 656

100,0

5. Финансовые вложения

756

33,4

3680

31,6

2.1 Нераспределенная прибыль прошлых лет

-

-

-

-

6. Отложенные налоговые активы

2.2 Нераспределенная прибыль отчетного года

2265

100,0

11 656

100,0

7. Прочие внеоборотные активы

1359

60,0

6026

51,7

94

4,2

40

0,3

ВСЕГО

289

12,8

169

1,4

ВСЕГО

11 656

100,0

60

0,5

капитал оборотный актив платежеспособность ликвидность

2.2.4 Расчет и оценка коэффициентов финансовой независимости организации

Коэффициент автономии (финансовой независимости) вычисляется как частное от деления собственного капитала на сумму активов организации.

Данный показатель определяет долю активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала (обеспечиваются собственными источниками формирования). Оставшаяся доля активов покрывается за счет заемных средств.

Показатель характеризует соотношение собственного и заемного капитала организации.

Таблица 6

Уровень и динамика общей финансовой независимости организации

№ п/п

Показатели

Код показателя баланса или порядок расчета

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

Изменение ±

1

Капитал и резервы, тыс. руб.

490

906

5630

4724

2

Доходы будущих периодов, тыс. руб.

640

94

40

-54

3

Уточненная величина собственного капитала, тыс. руб.

490+640

1000

5670

4670

4

Валюта баланса, тыс. руб.

700

2265

11 656

9391

5

Коэффициент общей финансовой независимости (К1)

0,4

0,5

0,1

6

Уточненный коэффициент общей финансовой независимости (К1ут)

0,4

0,5

0,0

Анализ показателей финансовой независимости показывает, что на начало отчетного периода показатель составил 0,4, а на конец увеличился на 0,1 единицы. Величина уточненного коэффициента такая же, как и показателя финансовой независимости.

Таблица 7

Показатели финансовой устойчивости организации

№ п/п

Показатели

2011 г.

2012 г.

2013 г.

Изменение,

2013 г. от 2011 г.(±)

1

Коэффициент концентрации собственного капитала (собственный капитал/всего источников)

566

2780

2214

566

2

Коэффициент финансовой зависимости (всего источников/собственный капитал)

660

2989

2329

660

3

Коэффициент маневренности собственного капитала (собственные оборотные средства/собственный капитал)

1925

8804

6879

1925

4

Коэффициент концентрации заемного капитала (заемный капитал/валюта баланса)

762

5613

4851

762

5

Коэффициент структуры долгосрочных вложений (долгосрочные обязательства/внеоборотные активы)

0,29

0,32

0,02

0,29

6

Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств (долгосрочные обязательства/перманентный капитал)

0,74

0,50

-0,25

0,74

7

Коэффициент структуры заемного капитала (долгосрочные пассивы/заемный капитал)

0,34

0,34

0,00

0,34

8

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (заемный капитал/собственный капитал)

0,87

0,53

-0,33

0,87

Таблица 8

Характеристика ликвидности имущества организации по данным бухгалтерской отчетности, тыс. руб.

№ п/п

Показатели

2011 г.

2012 г.

2013 г.

Изменение2013 г. от 2011 г., ±

Группировка активов организации

1

Активы 1-й группы ликвидности

1359

606

467

548

11

Активы 11-й группы ликвидности

673

782

967

195

111

Активы 111-й группы ликвидности

0

169

169

762

Активы 1У-й группы ликвидности

94

40

54

147

Группировка пассивов организации

1

Пассивы 1-й группы

762

513

481

285

11

Пассивы 11-й группы

546

865

547

762

111

Пассивы 111-й группы

566

2780

2214

788

Пассивы 1У-й группы

597

413

184

925

Таблица 9

Расчет и оценка стоимости чистых активов организации, тыс. руб. (на конец года)

№ п/п

Наименование показателя

2011 г.

2012 г.

2013 г.

Откл. 2013 г. (+. -) от:

2011 г.

2012 г.

1

Активы

756

33,4

3680

31,6

2924

1. 1

Нематериальные активы

1. 2

Основные средства

1359

60,0

6026

51,7

4667

1. 3

Незавершенное строительство

289

12,8

169

1,4

-120

1. 4

Доходные вложения в материальные ценности

976

43,1

5757

49,4

4781

1. 5

Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения

-

-

-

-

-

1. 6

Прочие внеоборотные активы 1)

94

4,2

40

0,3

-54

1. 7

Запасы

-

-

60

0,5

60

1. 8

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

-

-

-

-

-

1. 9

Дебиторская задолженность 2)

2265

100,0

11 656

100,0

9391

1. 10

Денежные средства

-

-

-

-

-

1. 11

Прочие оборотные активы

2265

100,0

11 656

100,0

9391

1. 12

Итого активы, принимаемые к расчету (сумма данных по расшифровке стр. 1)

756

33,4

3680

31,6

2924

2

Пассивы

2. 1

Долгосрочные обязательства по займам и кредитам

1359

60,0

6026

51,7

4667

2. 2

Прочие долгосрочные обязательства 3) 4)

289

12,8

169

1,4

-120

2. 3

Краткосрочные обязательства по займам и кредитам

976

43,1

5757

49,4

4781

2. 4

Кредиторская задолженность

-

-

-

-

-

2. 5

Задолженность учредителям по выплате доходов

94

4,2

40

0,3

-54

2. 6

Резервы предстоящих расходов

-

-

60

0,5

60

2. 7

Прочие краткосрочные обязательства 5)

-

-

-

-

-

2. 8

Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма данных по расшифровке стр. 2)

2265

100,0

11 656

100,0

9391

3

Стоимость чистых активов (итого активы, принимаемые к расчету (стр. 1. 12) минус итого пассивы, принимаемые к расчету (стр. 2. 8)) 6)

-

-

-

-

-

4

Уставный капитал

2265

100,0

11 656

100,0

9391

5

Резервный капитал

756

33,4

3680

31,6

2924

6

Отклонение стоимости чистых активов от величины уставного капитала, ± (стр. 3 — стр. 4)

7

Отклонение стоимости чистых активов от суммарной величины уставного и резервного капиталов, ± [стр.3 — (стр. 4 + стр. 5)]

1359

60,0

6026

51,7

4667

Таблица 10

Уровень и динамика финансовой независимости организации в части формирования ею оборотных активов и запасов, тыс. руб.

№ п/п

Показатели

Код показателя баланса или порядок расчета

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

Изменение, ±

1

Собственный капитал в обороте (СКО):

См. таблицу 3

566

2780

2214

2

Уточненная величина собственного капитала в обороте (СКОут):

См. таблицу 3

660

2989

2329

3

Оборотные активы

290

1925

8804

6879

4

Запасы

210

762

5613

4851

5

Коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов (К2)

0,29

0,32

0,02

6

Коэффициент финансовой независимости в части запасов (К3)

0,74

0,50

-0,25

7

Уточненный коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов (К2ут)

0,34

0,34

0,00

8

Уточненный коэффициент финансовой независимости в части запасов (К3ут)

0,87

0,53

-0,33

Коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов увеличивается на 0,02 единицы, что обеспечивается ростом как суммы собственного капитала в обороте, так и оборотных активов.

Коэффициент финансовой независимости в части запасов сокращается с 0,74 до 0,5 единиц на конец отчетного периода, что определяется высоким темпом роста запасов за исследуемый период.

Коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов уточненный составляет 0,34 единицы по итогам анализируемого периода.

А также уточненный коэффициент в части запасов сохраняет тенденцию падения и сокращается на 0,33 единицы за отчетный период.

2.2.5 Группировка активов организации по уровню ликвидности

Цель анализа ликвидности — оценить способность предприятия своевременно в полном объеме выполнять краткосрочные обязательства за счет текущих активов.

Таблица 11

Характеристика ликвидности организации по данным бухгалтерской отчетности, тыс. руб.

№ п/п

Показатели

Код показателя баланса или порядок расчета

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

Изменение, ±

1

Денежные средства

260

836

2005

1169

2

Краткосрочные финансовые вложения

250

95

95

0

3

Итого быстрореализуемые активы (активы I гр.)

стр. 1 + стр. 2

931

2100

1169

4

Активы со средним сроком ликвидности, т. е. дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты (активы II гр.)

240

85

437

352

5

Итого активы I гр. +IIгр.

стр. 3+стр. 4

1016

2537

1521

6

Запасы

210

762

5613

4851

7

НДС по приобретенным ценностям

220

147

654

507

8

Прочие оборотные активы

270

0

9

Итого медленно реализуемые активы (активы III гр.)

стр. 6+стр. 7+ стр. 8

909,0

6267,0

5358

10

Всего ликвидные активы

стр. 5+стр. 9

1925,0

8804,0

6879

11

Краткосрочные обязательства

690

1359

6026

4667

11. 1

— доходы будущих периодов

640

94

40

-54

11. 2

Уточненные краткосрочные обязательства

стр. 11-стр. 11. 1

1265

5986

4721

Быстрореализуемые активы складываются из суммы денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, то есть активы, которые могут быстро быть превращены в наличные деньги. Сумма быстрореализуемых активов на конец года увеличивается на 1169 тыс. рублей, что обусловлено ростом денежных средств за исследуемый период, так как сумма краткосрочных финансовых вложений остается неизменной.

Активы со средним сроком ликвидности представлены дебиторской задолженностью платежи, по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты, которая увеличивается на 352 тыс. рублей.

Медленно реализуемые активы включают в себя запасы, прочие оборотные активы и НДС по приобретенным ценностям. При этом сумма медленно реализуемых активов увеличивается высокими темпами, что связано в первую очередь с ростом запасов на исследуемом предприятии ООО «СтройИнженер-Проект».

Проанализируем показатели ликвидности для оценки степени платежеспособности компании ООО «СтройИнженер-Проект».

2.2.6 Расчет и оценка коэффициентов ликвидности (платежеспособности) организации

Платежеспособность определяет возможность предприятия своевременно расплачиваться по краткосрочным обязательствам с помощью ликвидных оборотных активов и одновременно продолжать бесперебойную деятельность. Это предполагает, что оборотные активы в форме дебиторской задолженности и части запасов могут быть превращены в денежные средства, достаточные для погашения краткосрочных долгов, числящихся на балансе предприятия. Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется времени для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность.

Таблица 12

Анализ показателей ликвидности организации по данным бухгалтерской отчетности

№ п/п

Показатели

Код показателя баланса или порядок расчета

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

Изменение, ±

Продолжение таблицы 6

12.

Коэффициенты ликвидности:

12. 1

абсолютной ликвидности (К4)

стр3 / стр11

0,69

0,35

-0,34

12. 2

срочной ликвидности (К5)

стр5 / стр11

0,75

0,42

-0,33

12. 3

текущей ликвидности (К6)

стр10 / стр11

1,42

1,46

0,04

13

Уточненные коэффициенты ликвидности:

13. 1

абсолютной ликвидности (К4ут)

стр 3 / стр11. 2

0,74

0,35

-0,39

13. 2

срочной ликвидности (К5ут)

стр 5 / стр11. 2

0,80

0,42

-0,38

13. 3

текущей ликвидности (К6ут)

стр 10 / стр11. 2

1,52

1,47

-0,05

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить за счет денежных средств. Нормальное его значение от 0,1 до 0,7. Показатель соответствует нормальному значению, как на начало, так и на конец года, однако следует отметить, сокращение показателя на 0,34 единицы, что свидетельствует о снижении уровня ликвидности компании, за счет большого темпа роста краткосрочных обязательств компании на конец исследуемого периода.

Уточненный показатель абсолютной ликвидности характеризуется также снижением его величины с 0,74 до 0,35 единиц на конец периода.

Коэффициент срочной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступления по расчетам (дебиторская задолженность до 12 месяцев).

Нормальное значение коэффициента, если 0,7−0,8, оптимальное, если К5>1. На конец года наблюдается также сокращение показателя срочной ликвидности, однако на начало периода показатель соответствовал оптимальному значению, но уже в конце года сократился до уровня ниже оптимального, что свидетельствует также о низком уровне платежеспособности компании в связи с высоким значением краткосрочных обязательств по итогам года на балансе ООО «СтройИнженер-Проект».

Уточненный коэффициент срочной ликвидности показывает также недостаточный уровень платежеспособности ООО «СтройИнженер-Проект» на конец исследуемого периода.

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой