Анализ финансовой устойчивости ООО "ДВ–Новация"

Тип работы:
Дипломная
Предмет:
Финансы


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Содержание

финансовая устойчивость себестоимости рентабельности

Введение

1. Характеристика деятельности предприятия

1.1 Организационно-правовая форма ООО «ДВ — Новация»

1.2 Организационная структура ООО «ДВ — Новация»

2. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятия ООО «ДВ — Новация»

2.1 Основные технико-экономические показатели ООО «ДВ — Новация»

2.2 Анализ трудовых ресурсов предприятия ООО «ДВ — Новация»

2.3 Анализ имущественного положения ООО «ДВ — Новация»

2.4 Анализ чистых активов предприятия ООО «ДВ — Новация»

2.5 Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности предприятия ООО «ДВ — Новация»

2.6 Анализ ликвидности баланса предприятия ООО «ДВ — Новация»

2.7 Анализ финансовой устойчивости

2.8 Оценка деловой активности предприятия ООО «ДВ — Новация»

Заключение

Список использованных источников

Приложение А. Бухгалтерский баланс ООО «ДВ — Новация» за 2007−2009гг.

Приложение Б. Отчет о прибылях и убытках ООО «ДВ — Новация» за 2007−2009гг.

Введение

В условиях рыночной экономики важной фактором успешной деятельности каждого хозяйствующего субъекта является его финансовое состояние.

Финансовое состояние — важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия, оно определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим отношениям. Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Объективное определение реального финансового состояния предприятия имеет огромное значение не только для самих субъектов хозяйствования, но и для будущих потенциальных инвесторов.

Устойчивое финансовое состояние формируется в процессе всей хозяйственной деятельности предприятия. Определение финансового состояния на ту или иную дату отвечает на вопрос, насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в течение периода, предшествующего этой дате. Однако партнеров и собственников предприятия интересует не процесс, а результат, то есть показатели финансового состояния за отчетный период.

Объектом исследования данной работы является Общество с ограниченной ответственностью «ДВ — Новация», осуществляющее услуги в сфере торговли.

Предметом исследования является комплексное изучение финансово- хозяйственной деятельности предприятия ООО «ДВ — Новация».

Актуальность данной работы обусловлена тем, что анализ финансового состояния предприятия является основой для принятия решения по управлению финансовыми, производственными и трудовыми ресурсами, в целях достижения стабильного экономического состояния предприятия. Следовательно, исследование и анализ дохода, источников его образования и порядка его распределения на предприятии одна из главных задач, стоящих перед предприятием ООО «ДВ — Новация».

Целью анализа финансового состояния ООО «ДВ — Новация» является оценка динамики экономических показателей за анализируемый период, и поиск резервов увеличения прибыли предприятия.

Поставленная нами цель определяет задачи настоящей работы, которыми являются:

-формирование краткой характеристики предприятия ООО «ДВ — Новация»;

— анализ трудовых ресурсов;

-анализ и оценка основных экономических и финансовых показателей деятельности предприятия в динамике.

Поставленные цель и задачи обусловили структуру данной работы.

В первой главе рассмотрена организационная и производственная структура предприятия ООО «ДВ — Новация». Здесь же дана характеристика подразделений, их специализация.

Во второй главе, дана общая экономическая характеристика исследуемого предприятия, проведен анализ трудовых ресурсов исследуемого предприятия, с помощью относительных экономических показателей проанализированы различные аспекты деятельности предприятия.

Информационной основой для проведения финансового анализа ООО «ДВ — Новация» послужили данные бухгалтерской и налоговой отчетности предприятия за период 2007—2009 года.

Теоретическую основу данной преддипломной работы составили труды ученых таких как: Лубяная В. С., Николаева Г. А., Лубяная В. С., Николаева Г. А. Бухгалтерский учет в торговле: Учебник / М.: Приор 2002. 352с. Кондраков Н. П., Кондраков Н. П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет. -М. :Т К Велби, изд-во Проспект, 2007. -448 с. Михайлова Д. Н., Михайлова Д. Н. Сомнительные и безнадежные долги: как избежать убытков? // Бухгалтерский учет. — 2007. № 6. — С. 16 — 21. Богатая И. Н., Хахонова Н. Н., Богатая И. Н., Хахонова Н. Н. Бухгалтерский учет. — Ростов н/Д: «Феникс», 2003. — 608 с. Хоружий Л. И., Расторгуева Р. А., Алборов Р. А, Постникова Л. В. Хоружий Л.И., Расторгуева Р. А., Алборов Р. А, Постникова Л. В. Бухгалтерский учет. — М.: Колос С., 2004. — 511 с. и других авторов.

В качестве методологической базы дипломного проекта применялись следующие методы: анализ литературных источников по теме дипломной работы; проведение экономико-статистического и финансового анализа, сравнительный анализ.

1 Характеристика деятельности организации

1.1 Организационно-правовая форма ООО «ДВ-Новация»

Объект исследования — предприятие ООО «ДВ — Новация» (г. Владивосток).

Предприятие образовано как мелкооптовая, розничная торговая компания. ООО «ДВ — Новация» зарегистрировано в ИФНС России г. Владивостока 3 июля 2006 г. по адресу: 692 800 Российская Федерация, Приморский край, г. Владивосток, ул. Снеговая, 42 б.

Организационно-правовая форма предприятия — Общество с ограниченной ответственностью (ООО).

Деятельность общества с ограниченной ответственностью регулируется Федеральным Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08. 02. 98 г. № 14-ФЗ.

Общество с ограниченной ответственностью представляет собой объединение капиталов, которому свойственно, во-первых, разделение на доли участников уставного капитала и, во-вторых, отсутствие личной (имущественной) ответственности участников по долгам созданного ими общества (п. 1 ст. 87 ГК РФ; п. 1 ст. 2 Закона об обществах с ограниченной ответственностью). Гражданский кодекс РФ (Часть первая) от 30. 11. 1994 г. // Собрание законодательства РФ. 1994. № 42. ст. 3301. Участники общества не обязаны лично участвовать в его деятельности. Имущество общества, включая уставный капитал, принадлежит на праве собственности ему самому как юридическому лицу и не образует объекта долевой собственности участников.

Общество с ограниченной ответственностью «ДВ — Новация» создано решением его Учредителей (Протокол № 1) и зарегистрировано 03. 07. 2006 года на основании государственной регистрации юридического лица серия 25 № 2 827 050 в соответствии с Гражданским Кодексом и Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью». Федеральный закон РФ от 27 ноября 1992 г. № 4015- I «Об обществах с ограниченной ответственностью. Отдельное издание. М.: Юрайт-Издат, 2010.

Форма собственности — частная.

Основной целью деятельности ООО «ДВ — Новация», согласно Устава, является получение прибыли, удовлетворение потребностей покупателей, расширение в регионе, создание новых рабочих мест.

ООО «ДВ — Новация» работает на рынке строительных материалов Приморского края с августа 2006 года.

Основной задача деятельности общества — удовлетворение потребности населения г. Владивостока в строительных материалах.

Основным предметом деятельности ООО «ДВ — Новация» является мелкооптовая и

розничная торговля строительными материалами. Дополнительными видами деятельности компании является:

— организация перевозок грузов;

— иные виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством Российской Федерации.

Общество может иметь гражданские права и нести гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами, если это не противоречит предмету и целям деятельности, согласно Уставу.

Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом и не отвечает по обязательствам своих участников. В случае несостоятельности (банкротства) общества по вине его участников или по вине других лиц, которые имеют право давать обязательные для общества указания либо иным образом имеют возможность определять его действия в случае недостаточности имущества общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам. Гражданский кодекс РФ (Часть вторая) от 30. 11. 1994 г. // Собрание законодательства РФ. 1994. № 42.

Для обеспечения деятельности общества согласно законодательству, образуется уставный капитал общества. На момент образования предприятия Уставный фонд составлял 10 000 рублей. Имущество состоит из вклада учредителя — это общая долевая собственность учредителя.

Уставный капитал ООО «ДВ — Новация» образован единственным учредителем в лице Левченко Ирины Николаевны. Учредитель является директором ООО «ДВ — Новация».

Предприятие ООО «ДВ — Новация» работает на рынке Приморского края более четырех лет. ООО «ДВ — Новация» прочно закрепило позиции на рынке Приморского края и имеет большие перспективы развития. Это объясняется тем, что ООО «ДВ — Новация» — одно из немногих предприятий, закупающее товар напрямую от производителей и реализует широкий ассортимент товаров высшего качества по ценам, которые интересны покупателям. Таким образом, предприятие ООО «ДВ — Новация» заняло достойное место среди компаний Приморского края, реализующих аналогичную продукцию. Основную ставку предприятие делает на качество продукции и доступность цен. Предприятие продолжает осваивать новые рынки и расширять номенклатуру товаров.

1.2 Организационная структура ООО «ДВ — Новация»

Высшим органом управления ООО «ДВ — Новация» является общее собрание учредителей. Единоличным исполнительным органом является директор. Директор избирается общим собранием учредителей в порядке, предусмотренном уставом предприятия. Директор осуществляет общее руководство деятельностью предприятия, организует и контролирует его работу.

ООО «ДВ — Новация» имеет линейную организационную структуру, что облегчает работу на первоначальном этапе создания предприятия. Такая структура характеризуется отсутствием промежуточных звеньев между руководителем и подчиненным; директор выполняет большинство функций; главный бухгалтер подотчетен непосредственно директору.

Структура управления предприятием ООО «ДВ — Новация» представлена на рис. 1.

2

Рисунок 1 — Организационная структура предприятия ООО «ДВ — Новация»

Как видно из рисунка 1, структура управления предприятием является линейной. К достоинствам такой структуры управления можно отнести: однозначность воздействия субъекта на объект управления; отсутствие промежуточных связей между руководителем и подчиненным; возможность получения непротиворечивых, увязанных между собой заданий; высокая ответственность руководителя за результаты работы коллектива; обеспечение единства руководства сверху донизу.

Недостатками такой структуры управления являются: выполнение руководителем большого числа функций, что ведет к перегрузке линейных руководителей, а также недостатку знаний и времени для качественной реализации всех функций; медленное и искаженное циркулирование информации; сложная координация деятельности отдельных исполнителей.

На основе разработанной организационной структуры на предприятии утверждены должностные инструкции, составлено штатное расписание, в котором предусматривается численность работников, количество структурных подразделений.

Как видно из рисунка 1 управление всей организацией осуществляет один руководитель в лице директора, которому непосредственно подчиняются: главный бухгалтер, менеджер по продажам, завскладом. Директор действует от имени предприятия, представляет его интересы во всех предприятиях различных форм собственности. В хозяйственной деятельности заключает договоры, открывает расчетный счет и берет кредиты в банке, выдает доверенности, устанавливает цены на предоставляемые услуги.

Директор предприятия в соответствии с трудовым законодательством издает приказы и распоряжения, осуществляет прием на работу и увольняет граждан, привлекаемых к участию в трудовой деятельности, применяет к ним поощрения и взыскания, обеспечивает законность в хозяйственной деятельности общества.

На основании должностной инструкции главный бухгалтер обязан организовать работу с первичными документами, осуществлять контроль правильного оформления предъявленных организацией счетов-фактур, составлять книги покупок по предприятию. В обязанность главного бухгалтера также входит вести налоговый учет операций, осуществляемых предприятием, вести учет банковских операций. Бухгалтер составляет отчетность в налоговую инспекцию по налогу на доходы физических лиц, оформляет свидетельства, ведет заполнение книги покупок по поставщикам, ежемесячно представляет отчетность по единому социальному налогу, ежеквартально представляет отчетность в фонд социального страхования, а также в случае выплаты на предприятии сотрудникам пособий по беременности и родам — представляет в фонд промежуточную отчетность. Федеральный Закон «о бухгалтерском учете» от 21/11/96 № 129-ФЗ.

Ответственность за ведение учета банковских и кассовых операций возлагается на кассира.

Менеджер по продажам отслеживает расчеты с поставщиками и покупателями, задолженности, контролирует ведение расходной и приходной документации, отслеживает остатки товара на складе, прогнозирует продажи и оформляет заказы поставщикам.

В обязанности продавца-консультанта входит консультирование клиентов, сортировка и маркировка товара, оформление и контроль за наличием ценников.

2 Анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятия ООО «ДВ — Новация»

2.1 Основные технико-экономические показатели ООО «ДВ — Новация»

Основой для проведения анализа основных технико-экономических показателей ООО «ДВ — Новация» стала финансовая и бухгалтерская отчетность за 2007−2009 годы. Основные технико-экономические показатели предприятия представлены в таблице 1.

Таблица 1 — Технико-экономические показатели ООО «ДВ — Новация» за 2007−2009 годы В тысячах рублей

Показатели

2007

2008

2009

Отклонения 2007 к 2008

Отклонения 2008 к 2009

Абсолют. (тыс. руб.)

Темп роста (%)

Абсолют. (тыс. руб.)

Темп роста (%)

1 Выручка от реализации, тыс. руб. стр. 010ф. 2

230

264

289

34,00

14,78

25,00

9,47

2 Численность, чел.

17

17

19

0

0

2

11,76

3 Среднегодовой фонд оплаты труда, тыс. руб.

795

809,5

811

14,50

1,82

1,50

0,19

4 Стоимость основных фондов, стр. 300ф. 1

275

542

464

267,00

97,09

-78,00

-14,39

5 Среднегодовая выработка на 1 раб.

13,53

15,53

15,21

2

14,78

-0,32

-2,06

6 Среднегодовая заработная плата, тыс. руб.

725

775,1

785,1

50,10

6,91

10,00

1,29

7 Себестоимость продукции, стр. 020 ф. 2

2120

2440

2520

320,00

115,09

80,00

103,28

8 Прибыль от продаж, тыс. руб. стр. 050ф. 2

15

17

32

2,00

13,33

15,00

88,24

9 Прибыль до налогообложения, стр. 140 ф. 2

9

23

35

14,00

155,56

12,00

52,17

10 Рентабельность продаж, %, п. 4 / п. 2 * 100

6,52

6,44

11,07

-0,08

-1,26

4,63

71,95

11 Рентабельность активов, % п. 5 / п. 7 * 100

3,27

4,24

7,54

0,97

29,66

3,30

77,75

Данные таблицы 1 показывают, что выручка от реализации за весь анализируемый период увеличивалась с 230 000 руб. в 2007 году до 289 000 руб. в 2009 году. Рост выручки обусловлен следующими факторами: увеличением продаж; ростом цен.

Себестоимость реализации товаров в 2008 году по отношению к 2007 году увеличилось на 320 000 руб. (115,09%), и в 2009 году по отношению к 2008 году также произошло увеличение на 80 000 руб. (103,28%), это объясняется увеличением коммерческих расходов, отпускной стоимости товаров поставщиков.

На предприятии ООО «ДВ — Новация» прибыль от продаж в 2009 году по отношению к 2007 году увеличилась на 17 000 рублей, что связано с увеличением количества продаж, а так же цены на товары. Увеличение прибыли от продаж за анализируемый период повлияло на увеличение прибыли до налогообложения на 26 000 руб.

Рентабельность продаж в 2008 году по сравнению с 2007 годом уменьшилась незначительно на 0,08%. Положительная динамика рентабельности продаж предприятия говорит о том, что на предприятии осуществляется процесс управления затратами. Рентабельность продаж показывает, что на предприятии на конец анализируемого периода размер прибыли от продаж в расчете на 1 руб. составил 6,44 коп, а в 2009 году по сравнению с 2008 годом рентабельность продаж увеличилась на 71,95%.

Среднегодовая стоимость основных фондов в 2008 году увеличилась, за счет увеличения статьи баланса «Основные средства», «Денежные средства», «Запасы» на 267 000 руб. (97,09%). В 2009 году в основном за счет статьи баланса «Денежные средства» среднегодовая стоимость активов уменьшилась на 78 000 руб. (14,39%).

Среднегодовая выработка на одного работающего увеличилась на 14,78% в 2008 году по сравнению с 2007 годом. В 2009 году произошло незначительное уменьшение 0,32 тыс. руб. (2,06%) среднегодовой выработки на одного работающего по сравнению с 2008 годом.

Рентабельность активов за весь анализируемый период увеличивалась с 3,27 в 2007 году до 7,54 в 2009 году. Этот показатель показывает, что на предприятии на конец 2007, 2008, 2009 годов размер прибыли на 1 руб. активов составил 3,27 коп, 4,24 коп., 7,54 коп. соответственно. Темп роста рентабельности активов в 2008 году составил 29,66%, а в 2009 году 77,75%.

В 2008 году были повышены тарифные ставки сотрудников ООО «ДВ — Новация», это повлияло на увеличение фонда оплаты труда на 14 500 руб. (1,82%).

2.2 Анализ трудовых ресурсов предприятия ООО «ДВ — Новация»

При анализе численности и качественного состава работников ООО «ДВ — Новация» изучались его важнейшие структурные компоненты: профессионально-квалификационный потенциал; характеристики работников по профессиям, образованию, стажу, уровню квалификации; определение текучести кадров. Важной частью анализа численности работников является изучение структуры отдельных категорий работников в общей численности.

Для анализа выделяются три категории работников: руководители, специалисты и рабочие. Детальное изучение причин и характера изменений в составе работников позволяет наметить организационно-технические мероприятия по его улучшению. Изучение структуры кадров осуществляется путем сопоставления фактических и базисных удельных весов численности каждой категории работников в общей численности.

Численность работников по категориям в ООО «ДВ — Новация» представлена в таблице 2 и на рисунке 2.

Таблица 2 — Численность работников по категориям на предприятии ООО «ДВ — Новация» в 2007 — 2009 годах

Категории работников

2007

2008

2009

Чел.

Уд. вес

Чел.

Уд. вес

Чел.

Уд. вес

Среднегодовая численность всего

17

100

17

100

19

100

в том числе:

Руководители

2

11,76

2

11,76

2

10,53

Специалисты

10

58,82

12

70,59

12

63,16

Рабочие

5

29,41

3

17,65

5

26,32

Как видно из таблицы 2, абсолютная численность работников за анализируемый период увеличилась с 17 до 19 человек, при этом численность руководителей за период не изменилась, численность специалистов увеличилась на 2 человека в 2008 году и не изменилась в 2009 году. Численность рабочих в 2007 и 2009 годах была одинаковой 5 человек, хотя в 2008 году наблюдалась нехватка работников (2 человека).

Динамика и структура кадрового состава ООО «ДВ — Новация» представлена на рисунке 2.

Рисунок 2 — Численность работников по категориям в ООО «ДВ — Новация» в 2007—2009 годах

Из диаграммы видно, что в компании преобладает категория специалистов — 12 человека. На втором месте категория рабочих — 5 человек. И, наконец, на третьем месте категория руководителей — 2 человека.

Распределение работников предприятия ООО «ДВ — Новация» по уровню образования показано в таблице 3 и на рисунке 3

Таблица 3 — Распределение работников предприятия по уровню образования в 2009 году, %

Образование

Всего

В том числе

Руководители

Специалисты

Рабочие

Высшее

10

100

66,67

-

Среднее специальное

3

-

33,33

60

Полное среднее

4

-

-

40

Неполное среднее

2

-

-

-

Итого

100

100

100

100

Удельный вес руководителей и специалистов с высшим образованием достаточно высок: все руководители имеют высшее образование (100%), специалисты — 66,67%. Среднее специальное образование имеет 33,33% - специалистов и 60% рабочих. Полное среднее образование имеет 40% рабочих.

Рисунок 3- Распределение работников ООО «ДВ — Новация» по уровню образования

Полное соответствие профессии полученному образованию отмечается только у 48% работников предприятия. В то же время 20% считают, что уровень их квалификации выше сложности выполняемой работы.

Распределение персонала предприятия по категориям в зависимости от возраста показано в таблице 4 и на рисунке 4.

Таблица 4 — Распределение работников ООО «ДВ — Новация» по категориям в зависимости от возраста в 2009 году, %

Возраст, лет

Руководители

Специалисты

Рабочие

До 20

-

-

20

20−29

-

33,33

60

30−39

50

25,00

20

40 и старше

50

41,67

-

Итого

100

100

100

Рисунок 4 — Распределение работников предприятия ООО «ДВ — Новация» по категориям в зависимости от возраста

Диаграмма на рисунке 4 представляет информацию о возрастном составе кадров предприятия ООО «ДВ — Новация». Из диаграммы видно, что лидирует возрастная категория от 30 до 39лет. На втором месте возрастная категория от 20 до 29 лет.

Для мотивации сотрудников ООО «ДВ — Новация» используются как финансовые, так и нефинансовые методы вознаграждения:

? материальное стимулирование труда работников, премиальные по результатам труда;

? развитие у сотрудников чувства принадлежности к организации с помощью формирования стандартов обслуживания, ведения корпоративной рекламы, широкого использования логотипов компании, обеспечения сотрудников спецодеждой и т. п. ;

? стимулирование труда работников посредством гарантированного предоставления социальных гарантий (больничные листы, выплаты пособий и т. п.), организации корпоративных праздников для сотрудников и подарков для детей.

Премирование работников имеет своей целью поощрения за качественное и своевременное выполнение трудовых обязанностей, инициативности и предприимчивости в труде. Основным условием начисления премий работникам является безупречное выполнение трудовых функций и обязанностей, предусмотренных законодательством о труде, правилами внутреннего распорядка, должностными инструкциями и техническими правилами. Основной акцент в системе стимулирования персонала сделан на материальные методы стимулирования. Размер премии для сотрудников ООО «ДВ — Новация» составляет 20% от оклада.

Плановый фонд заработной платы формируется исходя из утвержденной в структуре численности и среднемесячной заработной платы. На предприятии используется повременно-премиальная система оплаты труда.

Работники могут быть полностью (частично) лишены премии в следующих случаях:

? неисполнение (ненадлежащее) исполнение трудовых обязанностей, предусмотренных должностными инструкциями;

? совершение дисциплинарного проступка;

? нарушение правил техники безопасности и охраны труда, а также правил противопожарной безопасности.

Проведенный анализ условий оплаты труда и премирования показывает, что размер заработной платы сотрудников предприятия поставлен в зависимость от результатов их трудовой деятельности.

В качестве методов, способствующих повышению стимулирования труда работников предприятия ООО «ДВ — Новация», можно предложить следующее:

? отчисление процента от суммы прироста выручки предприятия на формирование переменной части оплаты труда по системе участия работников в прибыли предприятия;

? усовершенствование действующего списка социальных выплат.

Таким образом, система мотивации персонала, рассмотренная на примере ООО «ДВ — Новация», позволяет сделать вывод о том, что для повышения уровня экономического стимулирования существующая система оплаты труда должна быть дополнена активным участием работников в прибыли организации и построением управления персоналом по целям, на основании достижения которых будет оцениваться эффективность труда каждого работника.

2.3 Анализ имущественного положения ООО «ДВ — Новация»

Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. В процессе функционирования предприятия и величина активов, и их структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.

Необходимость и целесообразность вертикального анализа в том, что переход к относительным показателям позволяет сравнить экономический потенциал и результаты деятельности предприятий. Все статьи баланса при вертикальном анализе приводятся в процентах к итогу баланса.

Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия следует сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива). А. Д. Шермет Комплексный анализ хозяйственной деятельности с. 308 На основе агрегированного баланса осуществляется анализ структуры имущества предприятия, который в более упорядоченном виде удобно проводить по следующей форме (таблица 5):

Таблица 5 — Агрегированный баланс предприятия ООО «ДВ — Новация»

АКТИВ

ПАССИВ

1. Имущество

1. Источники имущества

1.1. Иммобилизованные активы, внеоборотные

1.1. Собственный капитал

1.2. Мобильные, оборотные активы

1.2. Заемный капитал

1.2.1. Запасы и затраты

1.2.1. Долгосрочные обязательства

1.2.2. Дебиторская задолженность

1.2.2. Краткосрочные кредиты и займы

1.2.3. Денежные средства краткосрочные финансовые вложения

1.2.3. Кредиторская задолженность

В таблице 6 представлен вертикальный анализ агрегированного баланса предприятия ООО «ДВ — Новация» за 2007, 2008, 2009 годы.

Таблица 6 — Вертикальный анализ баланса предприятия ООО «ДВ — Новация» за 2007 — 2009 годы

Актив баланса

На конец 2007

На конец

2008

На конец

2009

отклонения 2007 к 2008

отклонения 2008 к 2009

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

абсол. (тыс.

руб.)

относ. (%)

абсол. (тыс.

руб.)

относ. (%)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1. Имущество

275

100

542

100

464

100

267

0,00

-78

0,00

1.1. Иммобилизованные активы

44

16,00

58

10,70

56

12,07

14

-5,30

-2

1,37

1.2. Оборотные активы

231

84,00

484

89,30

408

87,93

253

5,30

-76

-1,37

1.2.1 Запасы и затраты

148

53,82

154

28,41

198

42,67

6

-25,40

44

14,26

1.2.2. Дебиторская задолженность

9

3,27

31

5,72

68

14,66

22

2,45

37

8,94

1.2.3. Денежные средства

74

26,91

299

55,17

142

30,60

225

28,26

-157

-24,56

Пассив баланса

На конец 2007

На конец

2008

На конец

2009

отклонения 2007 к 2008

отклонения 2008 к 2009

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

тыс. руб.

абсол. (тыс.

руб.)

относ. (%)

абсол. (тыс.

руб.)

относ. (%)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1. Источники имущества

275

100

542

100

464

100

267

0,00

-78

0,00

1.1. Собственный капитал

10

3,64

185

34,13

185

39,87

175

30,50

0

5,74

1.2. Заемный капитал

265

96,36

357

65,87

279

60,13

92

-30,50

-78

-5,74

1.2.1. Долгосрочные обязательства

0

0,00

0

0,00

0

0,00

0

0

0

0

1.2.2 Краткосрочные кредиты и займы

150

54,55

145

26,75

128

27,59

-5

-27,79

-17

0,83

1.2.3. Кредиторская задолженность

115

41,82

212

39,11

151

32,54

97

-2,70

-61

-6,57

Если сравнивать баланс за 2007 и 2008 год, то наблюдается положительная динамика финансовых результатов. Увеличилось имущество баланса, что было обусловлено ростом всех статей актива баланса. Это положительные изменения, свидетельствующие об улучшении финансового положения предприятия в 2008 году, данная тенденция не сохранилась в 2009 году. Исходя из вышесказанного, динамику изменения баланса ООО «ДВ — Новация» можно в целом назвать положительной, т.к. произошло увеличение валюты баланса за рассматриваемый период с 275 тыс. руб. в 2007 году до 464 тыс. руб. в 2009 году. Из данных, полученных в таблице 6, видно, что за 2009 год структура баланса предприятия ухудшилась. Уменьшилось имущество баланса на 78 000 рублей, что явилось следствием снижения, как оборотных активов, так и денежных средств. Причем оборотные активы снизились на 76 000 рублей — 1,37%. Снижение оборотных активов обусловлено снижением свободных денежных средств предприятия — 157 000 рублей (24,56%). Иммобилизованные активы снизились незначительно на 2000 рублей или в относительных показателях 1,37%.

Денежные средства — наиболее ликвидная часть имущества предприятия Статья баланса «Денежные средства» увеличилась с 74 000 рублей в 2007 году до 299 000 рублей в 2008 году. Удельный вес денежных средств за 2008 год в балансе предприятия составил 55,17%. Рост удельного веса денежных средств подлежит положительной оценки с точки зрения финансового состояния. В 2009 году наблюдается отток денежных средств предприятия. Уменьшение статьи «Денежные средства» объясняется увеличением показателей по статье «Запасы и затраты», что свидетельствует о накоплении запасов.

Дебиторская задолженность в 2008 году возросла до 31 000 руб., увеличилась ее доля в структуре имущества предприятия по сравнению с предыдущим годом -5,72%. Удельный вес дебиторской задолженности в 2009 году вырос до 68 000 руб. (14,66%), причем более чем в два раза по сравнению с аналогичным периодом 2008 года. Дебиторская задолженность представляет собой денежные средства, причитающиеся предприятию, и которые на данный период находятся у других организаций. Данная статья может служить резервом увеличения статьи «Денежные средства».

Удельный вес запасов и затрат уменьшился с 53,82% в 2007 году до 28,41% в 2008 году. Наибольший рост в удельном весе актива баланса имеют оборотные активы 89,30% в 2008 году и 87,93% в 2009 году. Это также служит положительным показателем, так как предприятие вкладывает свои ресурсы в наиболее ликвидные активы.

Изменение статей баланса актива при вертикальном анализе предприятия ООО «ДВ — Новация» за 2007 — 2009 годы представлено в схематичной диаграмме на рисунке 5.

Рисунок 5 — Вертикальный анализ актива баланса ООО «ДВ — Новация» за 2007−2009 годы

Соотношение собственного и заемного капиталов говорит об автономии предприятия в условиях рыночных связей, о его финансовой устойчивости. Рассматривая изменение собственного капитала ООО «ДВ — Новация» отметим, что его значение увеличилось в 2008 году. На конец декабря 2009 года величина собственного капитала предприятия составила 185 000 рублей.

Доля заемных средств в 2009 году составила 60,13% от общей величины пассивов. Увеличение заемных средств предприятия ведет к увеличению степени его финансовых рисков и отрицательно влияет на его финансовую устойчивость. Это свидетельствует о зависимости предприятия от кредиторов (покупателей, перечисляющих авансовые платежи и др.).

В 2007 году предприятием был взят краткосрочный кредит в размере 150 000 руб. на строительство складских помещений. Кредиторская задолженность в 2009 году уменьшилась с 145 000 рублей (26,75%) в 2008 году до 128 000 рублей (27,59%).

Данная динамика свидетельствует о том, что предприятие ООО «ДВ — Новация» погашает свои краткосрочные обязательства, что является положительным моментом.

Изменение статей баланса пассива при вертикальном анализе баланса ООО «ДВ — Новация» представлено на рисунке 6.

Рисунок 6 — Вертикальный анализ пассива баланса ООО «ДВ — Новация» за 2007−2009 годы

Проведем горизонтальный анализ агрегированного баланса предприятия ООО «ДВ — Новация» за 2007−2009 годы, который представлен в таблице 7.

Таблица 7 — Горизонтальный анализ баланса ООО «ДВ — Новация» за 2007−2009 годы.

Актив баланса

2007

2008

2009

отклонения 2007 к 2008

отклонения 2008 к 2009

абсолют ные (руб.)

относи тельные (%)

абсолют ные (руб.)

относи тельные (%)

1

2

3

4

5

6

7

8

1. Имущество

275

542

464

267

97,09

-78

-14,39

1.1. Внеоборотные активы

44

58

56

14

31,82

-2

-3,45

1.2. Оборотные активы

231

484

408

253

109,52

-76

-15,70

1.2.1 Запасы и затраты

148

154

198

6

4,05

44

28,57

1.2.2. Дебиторская Задолженность

9

31

68

22

244,44

37

119,35

1.2.3. Денежные средства

74

299

142

225

304,05

-157

-52,51

Пассив баланса

2007

2008

2009

отклонения 2007 к 2008

отклонения 2008 к 2009

абсолют. (тыс. руб.)

относит. (%)

абсолют. (тыс. руб.)

относит. (%)

1

2

3

4

5

6

7

8

1. Источники имущества

275

542

464

267

97,09

-78

-14,39

1.1. Собственный Капитал

10

185

185

175

1750,00

0

0,00

1.2. Заемный капитал

265

357

279

92

34,72

-78

-21,85

1.2.1. Долгосрочные обязательства

0

0

0

0

0

0

0

1.2.2 Краткосрочные кредиты и займы

150

145

128

-5

-3,33

-17

-11,72

1.2.3. Кредиторская Задолженность

115

212

151

97

84,35

-61

-28,77

Из таблицы 7 видно, что темпы роста внеоборотных активов (31,82%) ниже темпов роста оборотных активов (109,52%) в 2008 году. Имущество предприятия в 2008 году (542 000 руб.) увеличилось почти в два раза по сравнению с 2007 годом (275 000 руб.). Данная динамика, в 2008 году, положительно влияет на финансовое положение предприятия.

Проводя горизонтальный анализ баланса ООО «ДВ — Новация» за 2007−2009 годы в динамике заметно, что в 2009 году структура баланса в целом ухудшилась. Имущество баланса уменьшилось на 14 391 рубль, что повлекло за собой снижение темпов роста, как иммобилизованных активов, так и оборотных средств.

Наибольший темп роста в 2008 году отмечен в статье баланса «Денежные средства» (304,05%), однако данная тенденция не сохранилась в 2009 году и доля денежных средств сократилась вдвое на 157 000 руб. (52,51%).

Дебиторская задолженность в 2008 году возросла почти в 2,5 раза по сравнению с 2007 годом, а в 2009 году на 119,35%. Динамика изменения статьи «Дебиторская задолженность» говорит о том, что данная статья может служить резервом увеличения статьи «Денежные средства».

Запасы и затраты увеличились с 148 000 рублей в 2007 году до 154 000 рублей в 2008 году или на 4,05%, а в 2009 году на 44 000 рублей, темп роста составил 28,57%.

Изменение статей актива баланса при горизонтальном анализе предприятия ООО «ДВ — Новация» представлено в схематичной диаграмме на рисунке 7.

Рисунок 7 — Горизонтальный анализ актива баланса ООО «ДВ — Новация»

Собственный капитал предприятия ООО «ДВ — Новация» в 2008 году увеличился на 175 000 рублей за счет статьи «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», в 2009 году данный показатель не изменился и составил 185 000 рублей.

Заемный капитал в 2008 году увеличился на 92 000 руб. (34,72%) в основном за счет увеличения статьи баланса «Кредиторская задолженность».

Темп роста кредиторской задолженности в 2009 году, по сравнению с 2008 годом, снизился, то есть задолженность предприятия отдельным категориям кредиторов, уменьшилась.

Обобщая данные таблицы 6 и 7 сделаем вывод, что в исследуемом периоде основной источник финансирования носил краткосрочный характер, а ресурсы в основном вкладывались в оборотные активы. Стратегия развития предприятия в исследуемом периоде — это стратегия простого воспроизводства.

Изменение статей баланса пассива при горизонтальном анализе предприятия представлено в схематичной диаграмме. Рисунок 8.

Рисунок 8 — Горизонтальный анализ пассива баланса ООО «ДВ — Новация»

2.4 Анализ чистых активов предприятия ООО «ДВ — Новация»

Величина чистых активов характеризует стоимостную оценку имущества предприятия после формального или фактического удовлетворения всех требований третьих лиц.

Таблица 8 — Анализ чистых активов ООО «ДВ — Новация» за 2007−2009 годы.

Показатели

2007г

2008г

2009г

Отклонения 2008 к 2007

Отклонения 2009 к 2008

абсолют. (тыс. руб.)

относит. (%)

абсолют. (тыс. руб.)

относит. (%)

1 Величина контролируемых организацией средств, тыс. руб. (стр. 300)

275

542

464

267,00

97,09

-78,00

-14,39

2 Обязательства компании, тыс. руб. (стр. 590+(690−640))

265

357

279

92,00

34,72

-78,00

-21,85

3 Величина чистых активов компании, тыс. руб. (п. 1-п. 2)

10

185

185

175,00

1750,00

0,00

0,00

4 Справочно: величина уставного капитала компании (стр. 410)

10

10

10

0,00

0,00

0,00

0,00

5 Удельный вес чистых активов в стоимости имущества организации, тыс. руб. (п. 3 / п. 1 * 100%)

3,64

34,13

39,87

30,50

838,65

5,74

16,81

6 Соотношение чистых активов и уставного капитала организации: (п. 3 /п. 5)

2,75

5,42

4,64

2,67

97,09

-0,78

-14,39

Из таблицы 8 видно, что величина контролируемых предприятием средств по сравнению с 2007 г. увеличилась (с 275 000 руб. в. 2007 году до 464 000 руб. в. 2009 году). За анализируемый период изменение обязательств компании составило 14 000 рублей (с 265 000 рублей в 2007 году до 279 000 руб. в 2009 году). За анализируемый период величина чистых активов, составлявшая на конец дек. 2007 года 10 000 руб. возросла на 175 000 руб. (темп прироста составил 1750%), и на конец дек. 20 080 2009 годах их величина составила 185 000 руб.

Соотношение чистых активов и уставного капитала предприятия на конец дек. 2007 года составляло 2,75. За анализируемый период соотношение увеличилось на 1,89, что следует рассматривать как положительный момент и на конец дек. 2009 г. составило 4,64

Удельный вес чистых активов в стоимости имущества предприятия на конец дек. 2007 года составляла 3,64. За анализируемый период удельный вес, также как и соотношение чистых активов и уставного капитала предприятия, увеличился на 36,23, что следует рассматривать как положительный момент и на конец дек. 2009 года составил 39,87.

Оценим соотношение чистых активов и величины уставного капитала. Это соотношение имеет важное значение для деятельности предприятия, так как в соответствии пунктом 4 статьи 90 Г К Российской Федерации — если по окончании второго или каждого последующего финансового года стоимость чистых активов общества с ограниченной ответственностью окажется меньше уставного капитала, общество обязано объявить об уменьшении своего уставного капитала и зарегистрировать его уменьшение в установленном порядке. Анализ таблицы 5 показывает, что в величина чистых активов в 2008 и 2009 году составляет 185 000 рублей, что больше уставного капитала (10 000 рублей) на 175 000 рублей. Таким образом величина чистых активов превышает размер уставного капитала, что не требует от предприятия уменьшения размера уставного капитала и тем более, объявления его банкротства. Поэтому величина чистых активов соответствует требованиям законодательствам.

2.5 Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности предприятия ООО «ДВ — Новация»

Анализ себестоимости:

— призван обеспечивать необходимой информацией управленческий персонал предприятия, который отвечает за планирование, за проведение контроля по хозяйственным операциям и принятия разнообразных административных решений;

— направлен на выявление возможностей повышения эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов в процессе производства, снабжения и сбыта продукции;

— дает данные необходимые для управленческих целей, определения показателей эффективности, принятия стратегических решений по ценообразованию, состава продукции, технологического процесса, разработки изделий.

Именно, руководствуясь анализом, специалисты и менеджеры принимают тактические решения и действия. Рассмотрим анализ себестоимости продукции (работ, услуг) за 2007 — 2009 годы на примере ООО «ДВ — Новация».

В таблице 9 представлена структура себестоимости по экономическим элементам.

Таблица 9 — Структура себестоимости предприятия ООО «ДВ — Новация» по экономическим элементам за 2007 — 2009 годы В тысячах рублей

Наименование

Сумма тыс. руб.

Абс. откл. тыс. руб.

Прирост, %

Структура затрат, %

2007

2008

2009

2008

2009

2008

2009

2007

2008

2009

Расчеты с поставщиками (эл. энергия, теплоэнер., водоснабж.)

906,50

1138,39

1193,99

231,89

55,60

125,58

104,88

42,76

46,66

47,38

Аренда помещения

381,00

405,00

420,00

24,00

15,00

106,30

103,70

17,97

16,60

16,67

З/п персонала предприятия

725,00

775,10

785,10

50,10

10,00

106,91

101,29

34,20

31,77

31,15

Отчисления на соц. нужды

101,50

108,51

109,91

7,01

1,40

106,91

101,29

4,79

4,45

4,36

Амортизация осн. средств

3,00

2,00

2,00

-1,00

0,00

66,67

100,00

0,14

0,08

0,08

Прочие расходы

0,00

6,00

8,00

6,00

2,00

0,00

133,33

0,00

0,25

0,32

Налоги

3,00

5,00

1,00

2,00

-4,00

166,67

20,00

0,14

0,20

0,04

ИТОГО

2120,00

2440,00

2520,00

320,00

80,00

115,09

103,28

100

100

100

Переменные расходы

912,50

1151,39

1204,99

238,89

53,60

126,18

104,66

43,04

47,19

47,82

Постоянные расходы

1207,50

1288,61

1315,01

81,11

26,40

106,72

102,05

56,96

52,81

52,18

Как показывают данные таблицы 9, себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг увеличивалась в течение всего анализируемого периода с 2120 тыс. руб. в 2007 году до 2520 тыс. руб. в 2009 году. Наибольший удельный вес в структуре себестоимости составляют: расчеты с поставщиками за эл. энергию, теплоэнергию, водоснабжение (42,76% в 2007 году, 46,66% в 2008 году и 47,38% в 2009 году соответственно), зарплата персонала предприятия (34,20% в 2007 году, 31,77% в 2008 году и 31,15% в 2009 году).

Наибольший темп прироста в 2008 году составили следующие статьи: расчеты с поставщиками, расчеты по налогам. Расчеты с поставщиками за эл. энергию, теплоэнергию, водоснабжение увеличились в связи с повышением тарифов на коммунальные услуги. Увеличение по статье «Расчеты по налогам» произошло в связи с оплатой налогов по приобретению основных средств.

Наибольший темп прироста в 2009 году составила статья «Прочие расходы», что связано с оплатой в 2009 году штрафных санкций.

За весь англизируемый период с 2007 по 2009 год наблюдалось увеличение как переменных (912,5 тыс. руб. в 2007 году до 1204,99 тыс. руб. в 2009 году), так и постоянных расходов (1207,5 тыс. руб. в 2007 году до 1315,01 тыс. руб. в 2009 году), однако наибольший удельный вес в структуре себестоимости занимают постоянные расходы (56,96% в 2007 году, 52,81% в 2008 году, 52,18% в 2009 году).

Для осуществления хозяйственной деятельности предприятия, организации должны иметь соответствующее их деятельности имущество — основные средства, сырье и материалы, топливо и т. д. В зависимости от состава и функциональной роли (характера использования) имущество организации разделяют на две группы: внеоборотные активы (основной капитал) и оборотные активы (оборотный капитал). Формирование имущества происходит за счет различных источников. В коммерческих организациях такими источниками являются вклады учредителей, кредиты банка, займы, собственная прибыль и др.

Анализ состава и структура имущества предприятия ООО «ДВ Новация» за период 2007—2009 годы представлен в таблице 10.

Таблица 10 — Состав и структура имущества предприятия за 2007 — 2009 годы в тысячах рублей

Показатель

2007

2008

2009

Отклонение,

2009−2007

сумма

%

сумма

%

сумма

%

сумма

%

Внеоборотные активы

44

16,00

58

10,70

56

12,07

12

-3,93

Оборотные активы

231

84,00

484

89,30

408

87,93

177

3,93

Запасы и затраты

148

53,82

154

28,41

198

42,67

50

-11,15

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

9

3,27

31

5,72

68

14,66

59

11,38

Краткосрочные финансовые вложения

-

-

-

-

-

-

-

-

Денежные средства

74

26,91

299

55,17

142

30,60

68

3,69

Итог баланса

275

100

542

100

464

100

189

0,00

На основании таблицы 10, можно сделать выводы что, к концу 2009 года имущество предприятия ООО «ДВ Новация» увеличилось на 189 тыс. руб. и составило 464 тыс. руб., по сравнению с 2007 годом. Рост актива баланса в 2009 году по сравнению с 2007 годом обусловлен увеличением как оборотных активов на 177 тыс. руб. так и внеоборотных активов на 12 тыс. руб. Увеличение оборотных средств за 2009 год произошло в основном за счет роста остатков запасов (на 198 тыс. руб.), краткосрочной дебиторской задолженности (на 59 тыс. руб.). Статья актива баланса «денежных средства» в 2009 году по сравнению с 2007 годом увеличилась на 68 тыс. руб.

Внеоборотные активы баланса предприятия ООО «ДВ Новация» за период 2007—2009 годы представлены только основными средствами.

Проведем анализ оборотных активов и структуры оборотных средств предприятия ООО «ДВ Новация» в таблице 11.

Таблица 11 — Структура оборотных активов предприятия ООО «ДВ Новация» за 2007- 2009 годы. в тысячах рублей

Показатель

2007

2008

2009

Отклонение,

2009−2007

сумма

%

сумма

%

сумма

%

сумма

%

Запасы и затраты

148

64,07

154

31,82

198

48,53

50

-15,54

Сырье, материалы и др. ценности

45

19,48

21

4,34

34

8,33

-11

-11,15

Готовая продукция и товары для перепродажи

103

44,59

133

27,48

164

40,20

61

-4,39

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)

9

3,90

31

6,40

68

16,67

59

12,77

Покупатели и заказчики

9

3,90

31

60,40

68

16,67

59

12,77

Денежные средства

74

32,03

299

61,78

142

34,80

68

2,77

Итого оборотных активов

231

100

484

100

408

100

177

0

Наибольший удельный вес в структуре оборотных активов предприятия приходится в 2007, 2009 годах на запасы и затраты. В 2008 году нужно отметить увеличение статьи оборотных активов «Денежные средства" — 299 тыс. руб. или 60,40% от структуры активов предприятия. Краткосрочная дебиторская задолженность включает только статью задолженность покупателей и заказчиков. Сумма краткосрочной дебиторской задолженности возрастала в течение всего анализируемого периода с 9 тыс. руб. в 2007 году до 68 тыс. руб. в 2009 году. Удельный вес запасов в оборотных средствах в течение анализируемого колеблется: в 2007 году — 64,07%; в 2008 году — 31,82%, затем возрастает в 2009 году до 48,53%. Это нормальный производственный процесс, постоянное колебание доли запасов свидетельствует о том, что запасы продукции, сырья и материалов не простаивают, а быстро мобилизуются в денежных средствах. Удельный вес денежных средств в оборотных средствах предприятия и величина денежных средств в течение анализируемого периода (2007−2009 годы) увеличивается. На конец 2009 года величина денежных средств предприятия составляет 144 тыс. руб.

Таким образом, на протяжении всего анализируемого периода доля внеоборотных активов компании снижается, при этом растет доля оборотных активов. Так, если в начале анализируемого периода доля внеоборотных активов составляла 16%, то к 1 января 2010 года этот показатель снизился до 12,07%. Таким образом, за рассматриваемый период активы предприятия стали более мобильными. Увеличение активов предприятия говорит об активизации хозяйственной деятельности. Доля оборотных активов в имуществе предприятия постепенно возрастает с 84% в 2009 году до 87,93% в конце анализируемого периода.

Состав и структура источников средств предприятия представлены в таблице 12.

Таблица 12 — Состав и структура источников средств предприятия за 2007 — 2009 годы. в тысячах рублей

Показатель

2007

2008

2009

Отклонение,

2009−2007

сумма

%

сумма

%

сумма

%

сумма

%

Собственный капитал

10

3,64

185

51,82

185

39,87

175

36,23

(итог 3 раздела плюс строки 640 и 650 5 раздела)

Заемный капитал

265

96,36

357

48,18

279

60,13

14

-36,23

(итог 4 раздела и 5 раздела за минусом строк 640 и 650)

Итог баланса

275

100

542

100

464

100

161

0

Из анализа таблицы 12 видно, что за анализируемый период источники средств предприятия увеличились с 275 тыс. руб. до 464 тыс. руб., увеличение произошло как за счет увеличения собственного так и заемного капитала. Собственный капитал увеличился на 175 тыс. руб., а заемный капитал увеличился незначительно на 14 тыс. руб.

Состав и структура источников собственных средств предприятия представлены в таблице 13.

Таблица 13 — Состав и структура источников средств предприятия за 2007 — 2009 годы в тысячах рублей

Показатель

2007

2008

2009

Отклонение,

2009−2007

сумма

%

сумма

%

сумма

%

сумма

%

Уставный капитал

10

100

10

5,41

10

5,41

0

-94,59

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

-

-

175

94,59

175

94,59

175

94,59

Итого собственного капитала

10

100

185

100

185

100

175

0

Исходя из данных таблицы 13 можно сказать, что уставной капитал предприятия ООО «ДВ Новация» за анализируемый период не изменялся и составляет 10 тыс. руб.

Нераспределенная прибыль предприятия образовался в 2008 году в размере 175 тыс. руб. Собственный капитал предприятия увеличился с 10 тыс. руб. до 185 тыс. руб. в основном за счет статьи нераспределенная прибыль (непокрытый убыток). Необходимо отметить, что удельный вес собственного капитала в структуре источников средств предприятия увеличился на 36,23%, что является положительным моментом в деятельности предприятия.

Рассмотрим состав и структуру заемного капитала предприятия ООО «ДВ Новация» в таблице 14.

Таблица 14 — Состав и структура заемного капитала предприятия ООО «ДВ Новация» за 2007 — 2009 годы в тысячах рублей

Показатель

2007

2008

2009

Отклонение,

2009−2007

сумма

%

сумма

%

сумма

%

сумма

%

Долгосрочные обязательства

-

-

-

-

-

-

-

-

Краткосрочные кредиты

150

56,60

145

40,62

128

45,88

-22

-10,72

Краткосрочная кредиторская задолженность в том числе:

115

43,40

212

59,38

151

54,12

36

10,72

Поставщики и подрядчики

42

15,85

146

40,89

78

27,96

6

12,11

Задолженность перед персоналом организации

70

26,42

64

17,93

69

24,73

-1

-1,69

Задолженность перед гос. внебюджетными фондами

3

1,13

2

0,56

4

1,43

1

0,3

заемный капитал

Итого

265

100

357

100

279

100

14

0

Проанализировав таблицу 14 можно сделать выводы, что в структуре заемного капитала предприятия ООО «ДВ Новация» нет долгосрочных обязательств. В 2007 году основную долю в заемных средствах предприятия составляют краткосрочные кредиты — 56,60%, а в 2009 году краткосрочная кредиторская задолженность — 54,12%. Увеличение краткосрочной кредиторской задолженности в 2009 году произошло в основном за счет увеличения задолженности перед поставщиками и подрядчиками.

Просроченной краткосрочной задолженности у предприятия нет.

Смысл любой предпринимательской деятельности состоит в достижении положительного экономического эффекта в виде абсолютного показателя прибыли или относительного — рентабельности. Чем больше уделяется внимания рентабельности, тем успешнее функционирует предприятие.

Анализ коэффициентов рентабельности и их динамики показывает, насколько прибыльна деятельность компании, и позволяют сравнивать между собой альтернативные варианты использования авансированных ресурсов и текущих затрат с точки зрения их эффективности.

Расчет показателей рентабельности ООО «ДВ — Новация» представлен в таблице 15.

Таблица 15 — Показатели рентабельности ООО «ДВ — Новация» за 2007−2009 годы.

Показатель

Формула для расчета

2007

2008

2009

Отклонения 2009 к 2007

абсолют.

относит. (%)

Рентабельность инвестиций с позиции предприятия

Рентабельность активов

стр. 190+стр. 070*(1-, 20) ф. № 2 0,5(стр. 300н.г. +стр. 300к.г.)ф№ 1

0,16

0,14

0,11

-0,05

69,58

Рентабельность инвестированного капитала

стр. 190+стр. 070*(1-, 20) ф. № 2 700-(стр. 690-стр. 640) ф№ 1

4,4

0,31

0,30

-4,10

6,88

Рентабельность инвестиций с позиции собственников предприятия

Рентабельность собственного капитала

стр. 190ф. № 2 0,5(стр. 490н.г. +стр. 490к.г.)ф№ 1

4,4

1,90

0,30

-4,10

6,88

Рентабельность продаж

Норма валовой прибыли

стр. 029ф. № 2 стр. 010ф№ 2

0,08

0,08

0,13

0,05

163,59

Норма операционной прибыли

стр. 050ф. № 2 стр. 010ф№ 2

0,07

0,06

0,11

0,05

169,78

Норма чистой прибыли

стр. 190ф. № 2 стр. 010ф№ 2

0,03

0,07

0,12

0,09

350,98

Коэффициент рентабельности активов показывает, сколько денежных единиц потребовалось фирме для получения одной денежной единицы прибыли, независимо от источника привлечения этих средств, то есть в 2009 году рентабельность активов уменьшилась и составила 0,11 копеек.

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой