Анализ финансово–экономической деятельности торгового предприятия

Тип работы:
Отчет
Предмет:
Экономика


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ (РГТЭУ)

Волгоградский филиал

Кафедра экономики

ОТЧЕТ

О прохождении производственно-профессиональной практики

Волгоград, 2013

Оглавление

Раздел 1. Организационная характеристика предприятия

Раздел 2. Маркетинговые аспекты деятельности предприятия

Раздел 3. Анализ финансовых показателей деятельности предприятия

Раздел 4. Анализ структуры и динамики товарооборота

Раздел 5. Характеристика состояния и эффективности использования ресурсов торгового предприятия

5.1. Анализ состояния и эффективности использования основных фондов и оборотных средств предприятия

5.2. Анализ состояния и эффективности использования трудовых ресурсов предприятия. Анализ показателей по труду

Раздел 1. Организационная характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «Влана» зарегистрировано 14. 02. 2007 г.

С самого начала своего существования ООО «Влана» начало интенсивно работать в такой сфере деятельности как розничная торговля продуктов питания.

Организация активно принимает участие в развитии и поддержке школы, детских садов, дома престарелых. Это проявляется в сотрудничестве с директорами различными государственными организациями, которые получают от нас продовольственную продукцию в широком ассортименте (более 1 тыс. наименований) и по приемлемым ценам.

У предприятия три крупных складских помещения, для хранения продукции, которые находятся на той же территории что и сам магазин. Таким образом, на сегодняшний день ООО «Влана» не останавливается на достигнутом уровне и сосредотачивает усилия на обеспечении необходимыми товарами потребителей по доступным ценам, тем самым обеспечивающий себе обширные и устойчивые связи, а также высокий деловой авторитет.

Поскольку село Никольское является растущим селом с большим количеством людей, данная продукция имеет постоянный спрос.

Общество с ограниченной ответственностью «Влана» создано в соответствии со ст. ст. 48−68, 87−94 Гражданского кодекса РФ, гл. 2 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08. 02. 98 г. № 14-ФЗ. В своей деятельности Общество руководствуется Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 08. 02. 98 г. № 14-ФЗ «Об Обществах с ограниченной ответственностью», иными нормативными актами Российской Федерации и настоящим Уставом.

ООО «Влана» занимается розничной торговлей продуктов питания. Организация является субъектом малого предпринимательства. Собственного производства у данной организации нет. В основном, заключаются договоры поставки, в которых ООО выступает в качестве покупателя. Оплата по договорам производится по наличному расчету.

Основными поставщиками являются: ООО «ДУбки», ООО «Веселый молочник, ООО «Лотос», ООО «Пивовар» и др.

Основными покупателями являются местные жители, проезжающие мимо села либо отдыхающие.

Учредительными документами Общества являются Устав, Свидетельство о постановке на учет российской организации в налоговом органе и Свидетельство о внесении записи в единый государственный реестр юридических лиц. Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке. Предприятие ООО «Влана» находится на общей системе налогообложения, т. е. предполагает ведение бухгалтерского учета в полном объеме. Организация платит налоги в бюджетные (НДС, прибыль, налог на имущество, налог на транспорт) и во внебюджетные фонды (пенсионный, медицинский и ФСС). Отчетными периодами является квартал, полугодие, 9 месяцев. Налоговым периодом является год. Численность персонала организации составляет -- 25 человека. Работникам предприятия предоставляется полный социальный пакет и социальные гарантии в соответствии с Трудовым Кодексом.

Организационная структура представлена на рис. 1.

Рис. 1. — Организационная структура предприятия

Раздел 2. Маркетинговые аспекты деятельности предприятия

Как такового, отдела маркетинга в ООО «Влана» нет, т. е. он не обособлен. Его функции распределены между подразделениями торгового отдела. Как уже отмечалось выше, импортный отдел занимается маркетингов зарубежных поставок, а отдел розничных и оптовых продаж занимается мониторингом закупок и анализом рынка на территории РФ.

В целом, все функции можно обобщить в следующие пункты: анализ рынка товаров; анализ конкурентов; анализ спроса и предложения; анализ ценовых возможностей; рекламная деятельность.

Сбытовая политика:

· создание структуры ассортимента и дополняющее взаимовыгодное сотрудничество с другими фирмами, предприятиями и организациями с целью продажи товаров, то есть стать для любого заказчика генеральным поставщиком своей продукции, что предполагает переход к оказанию комплексных услуг в процессе продаж;

· в долгосрочном плане посредством обладания информацией о рынке и постепенного замыкания клиентов на себя стать лидером в области продаж хозяйственных товаров.

ООО «Влана» использует одноуровневый канал сбыта

Рис. 2. — Канал распределения

В данном случае «розничный торговец» — это ООО «Влана».

Конкурентная политика:

· агрессивная борьба с конкурентами, работающими в России;

· контакты с зарубежными производителями и поставщиками товаров с целью налаживания партнерских отношений и согласованного раздела сфер влияния.

Раздел 3. Анализ финансовых показателей деятельности предприятия

Основными источниками информации для анализа финансовых показателей деятельности предприятия служат:

· отчетный бухгалтерский баланс (форма № 1);

· отчет о прибылях и убытках (форма № 2);

· отчет об изменениях капитала (форма № 3);

· отчет о движении денежных средств (форма № 4);

· приложение к балансу (форма № 5).

Содержание анализа:

· анализ структуры активов и пассивов баланса;

· анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия;

· анализ динамики структуры активов, в т. ч. внеоборотных и оборотных активов.

Данные занесены в таблицы 1−3.

Таблица 1 — Основные финансовые показатели деятельности предприятия ООО «Влана» за 2010 — 2012 гг. (тыс. руб.)

Показатели

2010 г.

2011 г.

2012 г.

Отклонение (+/-)

Темп роста 2012 г. к 2010 г., %

2011 г. от 2010 г.

2012 г. от 2011 г.

А

1

2

3

4

5

6

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг за минусом НДС и акцизов

43 453

44 190

52 765

737

8575

121,43

Себестоимость проданных товаров, продукции, услуг

40 502

41 988

50 083

1486

8095

123,66

Валовая прибыль

2951

2202

2682

-749

480

90,88

Управленческие расходы

685

585

592

-100

7

86,42

Прибыль (убыток) от продаж

2266

1617

2090

-649

473

92,23

Прочие доходы

305

332

504

27

172

165,25

Прочие расходы

535

778

384

243

-394

71,78

Прибыль (убыток) до налогообложения

2036

1171

2210

-865

1039

108,55

Чистая прибыль (убыток) отчетного года

1630

937

1768

-693

831

108,47

Как видно из табл. 1, выручка предприятия в 2011 г. увеличилась на 737 тыс. руб., а в 2012 г. — на 8575 тыс. руб., что свидетельствует о росте спроса на товары. Однако, рост себестоимость выше, чем рост выручки (123,66% против 121,43%), что свидетельствует о некачественном ценообразовании. В результате таких изменений валовая прибыль предприятия в 2012. В сравнении с 2010 г. снизилась.

Управленческие расходы относительно стабильны, их изменения незначительны, так что особого влияния на прибыль от продаж они не оказывали — она также, как и валовая прибыль, в 2011 г. снизилась, а в 2012 г. увеличилась.

Сальдо прочих доходов т расходов в 2011 г. отрицательно, что сказалось снижение прибыли до налогообложения. В 2012 г. сальдо положительное и прибыль до налогообложения вновь увеличилась.

Как результат вышеназванных тенденций, чистая прибыль в 2011 г. снизилась на 693 тыс. руб., а в 2012 г. — увеличилась на 831 тыс. руб. Темп роста показателя 2012 г. к 2010 г. составил 108,47%, что говорит о незначительном росте чистой прибыли.

Рис. 3. — Динамика показателей финансового результата

Таблица 3 — Сравнительный аналитический баланс предприятия ООО «Влана» за 2010 — 2012 гг. (тыс. руб.)

Статьи баланса

2010 г.

2011 г.

2012 г.

Отклонение (+/-)

Темп роста, %

2011 г. от 2010 г.

2012 г. от 2011 г.

А

1

2

3

4

5

6

БАЛАНС

Актив — всего

67 335

61 271

73 989

-6064

12 718

109,88

1. Внеоборотные активы, в том числе

58 039

54 822

67 580

-3217

12 758

116,44

— основные средства

50 662

47 454

62 344

-3208

14 890

123,06

— долгосрочные финансовые вложения

7236

7227

5095

-9

-2132

70,41

— отложенные налоговые активы

141

141

141

0

0

100,00

2. Оборотные активы, в т. ч. :

9296

6449

6409

-2847

-40

68,94

— материальные оборотные активы

2616

1482

1486

-1134

4

56,80

— НДС

437

235

0

-202

-235

0,00

— дебиторская задолженность

654

777

961

123

184

146,94

— финансовые вложения

5589

3875

3952

-1714

77

70,71

— денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

164

80

10

-84

-70

6,10

Пассив — всего

67 335

61 271

73 989

-6064

12 718

109,88

1. Собственные средства, в том числе

42 476

43 413

45 181

937

1768

106,37

— уставный капитал

900

900

900

0

0

100,00

— нераспределенная прибыль

41 576

42 513

44 281

937

1768

106,51

2. Заемные средства

24 859

17 858

28 808

-7001

10 950

115,89

— долгосрочные обязательства

0

0

0

0

0

-

— кредиторская задолженность

24 859

17 858

28 808

-7001

10 950

115,89

Таким образом, баланс предприятия в 2011 г. снизился на 6064 тыс. руб., а в 2012 г. — увеличился на 12 718 тыс. руб. Изменения актива обусловлены, прежде всего, изменением внеоборотных активов, так как они увеличились в 2012 г. в сравнении с 2010 г. на 16,44%. Рост внеоборотных активов является следствием увеличения основных средств предприятия. Оборотные активы имели тенденцию к снижению. Основной причиной стало снижение финансовых вложений.

Анализируя пассив, отметим, что собственный капитал увеличился в 2011 г. на 937 тыс. руб., а в 2012 г. — на 1768 тыс. руб. из-за увеличения нераспределенной прибыли. Заёмные средства представлены кредиторской задолженностью, которая в 2011 г. снизилась на 7001 тыс. руб., а в 2012 г. — увеличилась на 10 950 тыс. руб. ,

Говоря о структуре баланса, отметим, что в активах основной удельный вес приходится на внеоборотные активы, а в пассиве — на собственные средства.

Рис. 4. — Структура актива

Рис. 5. — Структура пассива

Таблица 4 — Анализ коэффициентов финансовой устойчивости предприятия ООО «Влана» за 2010 — 2012 гг.

Показатели

2010 г.

2011 г.

2012 г.

Отклонение (+/-)

Темп роста, %

2011 г. от 2010 г.

2012 г. от 2011 г.

Коэффициент автономии

0,63

0,71

0,61

0,08

-0,1

96,83

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (К3/с)

0,59

0,41

0,64

-0,18

0,23

108,47

Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов

0,16

0,12

0,09

-0,04

-0,03

56,25

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,23

0,22

0,14

-0,01

-0,08

60,87

Коэффициент текущей ликвидности

0,37

0,36

0,22

-0,01

-0,14

59,46

Коэффициент критической ликвидности (ККЛ)

0,26

0,26

0,17

0

-0,09

65,38

Рис. 6. — Динамика коэффициентов финансовой устойчивости

Таким образом, предприятие довольно устойчиво. Собственный капитал занимает более 60% в структуре пассива. Заёмные средства меньше собственных. Оборотные активы существенно меньше внеоборотных, что обусловлено наличием значительных основных средств у предприятия. Наиболее срочные обязательства могут быть покрыты за счёт наиболее ликвидных активов на 23% в 2010 г., 22% в 2011 г. и 13% в 2012 г.; за счёт оборотных активов — на 37% в 2010 г., 36% в 2011 г. и 22% в 2012 г.; за счёт реализации наиболее ликвидных активов и дебиторской задолженности — на 26% в 2010—2011 гг. и на 17% в 2012 г. Таким образом, снижение коэффициентов ликвидности является негативной тенденцией.

Раздел 4. Анализ структуры и динамики товарооборота

Основные задачи анализа товарооборота:

— изучение динамики объема товарооборота в динамике за три года;

— рассмотрение состава и структуры товарооборота;

— изучение динамики товарооборачиваемости;

— факторный анализ товарооборота;

— выявление резервов увеличения объемов товарооборота.

На основании табл. 5 построим структуру товарооборота.

Рис. 7. — Структура товарооборота

Таблица 5 — Товарооборот предприятия ООО «Влана» за 2010 — 2012 гг.

Товарные группы

2010

2011

2012

Сумма тыс. руб

сумма тыс. руб.

уд. вес, %

сумма тыс. руб.

уд. вес, %

сумма тыс. руб

уд. вес, %

2011 г. к 2010 г.

2012 г. к 2011 г.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Мясо и птица

15 701

36,13

16 097

36,43

23 671

44,86

396

7574

Колбасные изделия

2406

5,54

2219

5,02

2697

5,11

-187

478

Рыба, сельдь

1849

4,26

1749

3,96

2087

3,96

-100

338

Молоко, сыр и молочные продукты

3934

9,05

4016

9,09

4532

8,59

82

516

Кондитерские изделия

1719

3,96

1853

4,19

1964

3,72

134

111

Хлеб и хлебобулочные изделия

3510

8,08

3647

8,25

3496

6,63

137

-151

Мука, крупа и макаронные изделия

6971

16,04

7593

17,18

6324

11,99

622

-1269

Водка и ликероводочные изделия

691

1,59

563

1,27

629

1,19

-128

66

Вина, шампанское, коньяк

308

0,71

208

0,47

254

0,48

-100

46

Прочие продовольственные товары

119

0,27

239

0,54

306

0,58

120

67

Непродовольственные товары

6245

14,37

6006

13,59

6805

12,90

-239

799

Всего товаров

43 453

100,00

44 190

100,00

52 765

100,00

737

8575

Как видно из табл. 5, товарооборот предприятия увеличился в 2011 г. на 737 тыс. руб., а в 2012 г. — на 8575 тыс. руб. Наибольший удельный вес в структуре товарооборота занимает реализация мяса и птицы (более 36%), муки, крупы и макаронных изделий (более 16%) и непродовольственных товаров (более 14%).

За исследуемый период наибольшим изменениям подверглась реализация муки, крупы и макаронных изделий (в 2011 г. товарооборот увеличился на 622 тыс. руб., а в 2012 г. снизился на 1269 тыс. руб.) и мяса и птицы (в 2011 г. увеличился на 396 тыс. руб., а в 2012 г. — ещё на 7574 тыс. руб.).

Таблица 6 — Факторный анализ товарооборота предприятия ООО «Влана» за 2010 — 2012 гг.

Показатели

2010

2011

2012

Отклонение (+/-)

Цепные темпы роста %

Среднегодовой темп роста, %

2011 г. от 2010 г.

2012 г. от 2011 г.

2011 г. к 2010 г.

2012 г. к 2011 г.

А

1

2

3

4

5

6

7

8

Объем товарооборота тыс. руб.

43 453

44 190

52 765

737

8575

101,70

119,40

110,20

Среднесписочная численность работников, чел

25

25

25

0

0

100,00

100,00

100,00

Производительность труда в расчете на 1 среднесписочного работника, тыс. руб. /чел

1738

1768

2111

30

343

101,73

119,40

110,21

Среднегодовые остатки товарных запасов, тыс. руб.

3072

2049

1664

-1023

-385

66,70

81,21

73,60

Коэффициент товарооборачиваемости, кол-во оборотов/ год

14,14

21,57

31,71

7,43

10,14

152,55

147,01

149,75

Продолжительность одного товарооборота, дней

25,81

16,92

11,51

-8,89

-5,41

65,56

68,03

66,78

Среднегодовой темп роста рассчитывается по формуле:

(1)

где Т — средний темп роста,

Y — конечный показатель динамического ряда,

Y — начальный показатель динамического ряда,

n — число показателей в динамическом ряду

Таким образом, учитывая стабильность численности персонала, производительность труда увеличилась благодаря увеличению объёма товарооборота. Товарооборачиваемость также увеличилась, причиной чему стало не только увеличение товарооборота, но и снижение средних остатков запасов. Соответственно, продолжительность одного товарооборота снизилась.

Анализируя среднегодовые темпы роста, отметим, что наибольшие темпы роста имеют товарооборот и производительность труда (более 110%) и коэффициент товарооборачиваемости (149,75%).

Рис. 8. — Динамика товарооборота

Раздел 5. Характеристика состояния и эффективности использования ресурсов торгового предприятия

5.1 Анализ состояния и эффективности использования основных фондов и оборотных средств предприятия

Анализ использования основных производственных фондов осуществляется студентом с заполнением таблиц 7, 8.

Таблица 7 — Объем, состав и структура основных фондов предприятия ООО «Влана» за 2010 — 2012 гг.

Виды основных фондов

2010 г.

2011 г.

2012 г.

Отклонения (+; -) по

Темп роста, %

тыс. руб.

уд. вес, %

тыс. руб.

уд. вес, %

тыс. руб.

уд. вес, %

тыс. руб.

уд. весу, %

(3−1)

(5−3)

(4−2)

(6−4)

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Здания

39 412

77,79

39 012

82,21

38 961

62,49

-400

-51

4,42

-19,72

98,86

Машины и оборудование

8142

16,07

7629

16,08

14 593

23,42

-513

6964

0,01

7,34

179,23

Другие виды основных фондов

3108

6,14

813

1,71

8790

14,09

-2295

7977

-4,43

12,38

282,82

Итого

50 662

100,00

47 454

100,00

62 344

100,00

-3208

14 890

0

0

123,06

Рис. 9. — Структура основных фондов предприятия

Основные средства предприятия в 2011 г. снизились на 3208 тыс. руб., а в 2012 г. — увеличились на 14 890 тыс. руб. Причиной снижения стало выбытие средств, а увеличение — следствие закупки основных средств предприятием.

Анализируя структуру основных средств, отметим, что основной удельный вес занимают здания.

Таблица 8 — Анализ эффективности использования основных фондов предприятия ООО «Влана» за 2010 — 2012 гг.

Показатели

Единицы измерения

2010 г.

2011 г.

2012 г.

Отклонение (+/-)

Темп изменения, %

2011 г. от 2010 г.

2012 г. от 2011 г.

А

1

2

3

4

5

6

7

1. Выручка от реализации продукции (работ, услуг)

тыс. руб.

43 453

44 190

52 765

737

8575

121,43

2. Чистая прибыль

тыс. руб.

1630

937

1768

-693

831

108,47

3. Средняя стоимость используемых основных фондов

тыс. руб.

31 961

49 058

54 899

17 097

5841

171,77

4. Среднесписочная численность работающих

чел.

25

25

25

0

0

100,00

5. Фондоотдача

на 1 руб.

1,36

0,90

0,96

-0,46

0,06

70,69

6. Фондоемкость

на 1 руб.

0,74

1,11

1,04

0,37

-0,07

141,45

7. Фондовооруженность

тыс. руб. /чел.

1278,44

1962,32

2195,96

683,88

233,64

171,77

8. Фондооснащенность

тыс. руб. /чел.

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

58,22

9. Уровень рентабельности основных фондов

%

5,10

1,91

3,22

-3,19

1,31

63,15

Таким образом, фондоотдача в 2011 г. снизилась с 1,36 руб. до 0,9 руб., а в 2012 г. — увеличилась до 0,96 руб. Соответственно, фондоёмкость, как обратный показатель к фондоотдаче, имеет обратную тенденцию. Причиной такой динамики является рост выручки меньшими темпами, чем росли основные средства.

Фондовооруженность постоянно увеличивается, так как численность персонала стабильна, а величина основных средств растёт.

Рентабельность основных средств снизилась, так как темп роста чистой прибыли ниже, чем темп роста основных средств.

Рис. 10. — Динамика показателей использования основных фондов

Анализ использования оборотных средств осуществляется студентом с заполнением таблиц 9−11.

Таблица 9 — Динамика и структура оборотных активов предприятия ООО «Влана» за 2010 — 2012 гг.

Показатели

2010 г.

2011 г.

2012 г.

Отклонения (+; -) по

Темп роста, %

тыс. руб.

уд. вес, %

тыс.

руб.

уд. вес, %

тыс.

руб.

уд. вес, %

тыс. руб.

уд. весу, %

(3−1)

(5−3)

(4−2)

(6−4)

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Запасы

2616

28,14

1482

22,98

1486

23,19

-1134

4

-5,16

0,21

56,80

НДС по приобретенным ценностям

437

4,70

235

3,64

0

0,00

-202

-235

-1,06

-3,64

0,00

Дебиторская задолженность

654

7,04

777

12,05

961

14,99

123

184

5,01

2,95

146,94

Краткосрочные финансовые вложения

5589

60,12

3875

60,09

3952

61,66

-1714

77

-0,04

1,58

70,71

Денежные средства

164

1,76

80

1,24

10

0,16

-84

-70

-0,52

-1,08

6,10

Итого оборотных активов

9296

100,00

6449

100,00

6409

100,00

-2847

-40

0,00

0,00

68,94

Рис. 11. — Структура оборотных активов

Как показывает анализ оборотных активов в табл. 9 и рис. 11, в 2011 г. оборотные активы снизились. Основной удельный вес занимают краткосрочные финансовые вложения и запасы.

Таблица 10 — Динамика структуры запасов предприятия ООО «Влана» за 2010 — 2012 гг.

Примерные показатели

2010 г.

2011 г.

2012 г.

Отклонения (+; -) по

Темп роста, %

тыс. руб.

уд. вес, %

тыс.

руб.

уд. вес, %

тыс.

руб.

уд. вес, %

тыс. руб.

уд. весу, %

(3−1)

(5−3)

(4−2)

(6−4)

Сырье и материалы

203

7,76

69

4,66

73

4,91

-134

4

-3,1

0,25

35,96

Товары

2413

92,24

1413

95,34

1413

95,09

-1000

0

3,1

-0,25

58,56

Итого запасов

2616

100,00

1482

100,00

1486

100,00

-1134

4

0

0

56,80

Итак, в структуре запасов практически 100% занимают товары, что обусловлено спецификой деятельности предприятия.

Рис. 12. — Структура запасов

Таблица 11 — Анализ эффективности использования оборотных средств предприятия ООО «Влана» за 2010 — 2012 гг.

Показатели

2010 г.

2011 г.

2012 г.

Отклонение (+; -)

Темп роста, %

2011 г. от 2010 г.

2012 г. от 2011 г.

А

1

2

3

4

5

6

Средняя стоимость оборотных средств, всего, тыс. руб.

10 210

7873

6429

-2337

-1444

62,97

Время обращения оборотных средств, дни

85,68

65,06

44,46

-20,62

-20,6

51,89

Скорость обращения оборотных средств, обороты

4,26

5,61

8,21

1,35

2,6

192,72

Коэффициент рентабельности оборотных средств

15,96

11,90

27,50

-4,06

15,6

172,31

Таким образом, оборачиваемость оборотных активов увеличилась вследствие увеличения выручки при снижении средней величины оборотных активов. В результате увеличения оборачиваемости с 4,26 оборотов до 8,21, период оборота снизился с 85,68 дней в 2010 г. до 44,46 дней в 2012 г.

Рентабельность оборотных активов увеличилась.

Рис. 13. — Динамика эффективности использования оборотных средств

5. 2 Анализ состояния и эффективности использования трудовых ресурсов предприятия. Анализ показателей по труду

Объектами анализа трудовых ресурсов предприятия являются:

· численность персонала предприятия;

· производительность труда работников предприятия;

· резервы роста производительности труда.

Таблица 12 — Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами

Категория работников*

Численность

Процент обеспеченности

план

факт

Численность персонала, всего

25

52

100,00

в том числе:

Административно-управленческий персонал

3

3

100,00

Торгово-оперативный персонал

20

20

100,00

Вспомогательный персонал

2

2

100,00

Таким образом, численность персонала стабильна на уровне 25 человек. Обеспеченность персоналам в сравнении с плановыми показателями 100%.

Рис. 14. — Динамика обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

Таблица 13 — Состав и структура работников предприятия ООО «Влана» согласно штатному расписанию за 2010−2012 гг. (чел.)

Категории работников

2010 г.

2011 г.

2012 г.

Отклонение (+,-), чел.

Изменение уд. веса, %

чел.

уд. вес, %

чел.

уд. вес, %

чел.

уд. вес, %

2011 г. к 2010 г.

2012 г. к 2011 г.

2011 г. к 2010 г.

2012 г. к 2011 г.

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Численность персонала, всего

25

100

25

100

25

100

0

0

0

0

в том числе:

I. Административно- управленческий персонал

3

12,0

3

12,0

3

12,0

0

0

0

0

II. Торгово-оперативные работники

20

80

20

80

20

80

0

0

0

0

III. Вспомогательный персонал

2

8

2

8

2

8

0

0

0

0

Таким образом, в структуре персонала преобладает торгово-оперативный персонал (80%).

Рис. 15. — Структура персонала в 2010—2012 гг.

Таблица 14 — Анализ половозрастной структуры персонала предприятия ООО «Влана» на «31» декабря 2012 г.

Категории работников

Возрастные группы (количество человек)

Всего

в том числе

Средний возраст

18−25 лет

26−35 лет

36−45 лет

46−54 лет

55−59 лет

60 лет и старше

1. Административно-управленческий персонал

мужчины

1

35

1

женщины

2

30

2

2. Торгово-оперативные работники

мужчины

7

25

7

женщины

13

27

13

3. Вспомогательный персонал

мужчины

0

-

женщины

2

48

2

ИТОГО

мужчины

8

26

7

1

женщины

17

30

15

2

ВСЕГО

-

25

29

7

16

0

2

0

0

Как видно из табл. 14, средний возраст сотрудников по всему предприятию 29 лет. При этом средний возраст женщин — 30 лет, а мужчин — 26 лет. Большинство персонала находится в возрастной группе 26−35лет.

Рис. 16. — Структура персонала по

Рис. 17. — Структура персонала по возрасту в абсолютном выражении возрасту

Таблица 15 — Анализ уровня образования работников предприятия ООО «Влана» на «31» декабря 2012 г.

Категория работников

Всего человек

Образование

среднее

среднетехническое

незаконченное высшее

высшее

1. Административно-управленческий персонал

3

3

2. Торгово-оперативные работники

20

15

5

3. Вспомогательный персонал

2

2

Итого

25

2

0

15

8

Как видно из табл. 15, основная доля персонала имеет незаконченное высшее образование.

Рис. 18. — Структура персонала по уровню образования

Таблица 16 Показатели движения кадров предприятия за 2010−2012 гг.

Показатели

2010 г.

2011 г.

2012 г.

Отклонение (+,-)

Темп роста, %

2011 г. к 2010 г.

2012 г. к 2011 г.

2011 г. к 2010 г.

2012 г. к 2011 г.

А

1

2

3

4

5

6

7

1. Состояло работников по списку на начало года, чел.

25

25

25

-

-

100,00

100,00

2. Принято работников, чел.

2

1

0

-1

-1

50,00

-

3. Уволено работников, всего

2

1

0

-1

-1

50,00

-

3.1. по собственному желанию

2

1

0

-1

-1

50,00

-

3.2. за нарушение трудовой дисциплины

0

0

0

-

-

-

-

3.3. по другим причинам

0

0

0

-

-

-

-

4. Состояло по списку на конец года, чел.

25

25

25

0

0

100,00

100,00

5. Среднесписочная численность, чел.

25

25

25

0

0

100,00

100,00

6. Коэффициент текучести

0,08

0,04

-

-0,04

-0,04

50,00

-

7. Коэффициент оборота по приему

0,08

0,04

-

-0,04

-0,04

50,00

-

Рис. 19. — Динамика принятых и уволенных работников

Таким образом, средняя численность персонала стабильна и постоянно поддерживается в случае увольнения сотрудников предприятия.

Коэффициенты текучести и оборота по приёму достаточно малы, что обусловлено незначительными колебаниями касательно приёма и увольнения персонала.

Таблица 17 — Показатели производительности труда работников предприятия ООО «Влана»

Показатели

Единица измерения

2011

2012

Отклонение от прошлого года (+; -)

А

Б

1

2

3

Товарооборот

тыс. руб.

44 190

52 765

8575

Среднесписочная численность работников, всего

чел.

25

25

0

в том числе численность торгово-оперативного персонала

чел.

20

20

0

Удельный вес торгово-оперативного персонала в общей численности работников

%

80,00

80,00

0

Число отработанных одним работником торгово-оперативного персонала дней за год

дни

248

249

1

Средняя продолжительность рабочего дня

часы

8

8

0

Общее количество отработанного времени:

— всеми работниками торгово-оперативного персонала за год

час

49 550

49 650

100

— одним работником торгово-оперативного персонала

чел. -часы

1982

1986

4

Среднегодовая выработка:

— одного работающего

тыс. руб.

1767,60

2110,60

343,00

— одного работника торгово-оперативного персонала

тыс. руб.

2209,50

2368,25

428,75

Среднедневная выработка одного работника торгово-оперативного персонала

тыс. руб.

8,91

9,51

0,60

Среднечасовая выработка одного работника торгово-оперативного персонала

тыс. руб.

1,11

1,19

0,08

Таким образом, из-за увеличения выручки, выработка персонала в целом по предприятию и отдельно по категории «торгово-оперативный персонал» увеличилась. Поскольку выработка увеличилась большими темпами, чем рабочее время, то среднедневная и среднечасовая выработки также увеличились.

Рис. 20. — Динамика среднегодовой выработки

Рис. 21. — Динамика среднедневной и среднечасовой выработки торгово-оперативного персонала

Таблица 18 — Анализ состава и структуры фонда заработной платы в отчетном году торгового предприятия

Состав фонда заработной платы

2011

2012

Темпы изменения, %

сумма тыс. руб.

удельный вес, %

сумма в действующих ценах, тыс. руб.

удельный вес, %

индекс заработной платы

отклонение (+; -)

в действующих ценах

А

1

2

3

4

5

7

8

Фонд заработной платы всего в т. ч. :

10 500

100,00

12 075

100,00

1,15

1575

115,00

1.1 в денежной форме, из нее:

10 500

100,00

12 075

100,00

1,15

1575

115,00

— по тарифным ставкам, окладам, сдельным расценкам

10 500

100,00

12 075

100,00

1,15

1575

115,00

1.2. в натуральной форме

-

-

-

-

-

-

-

Как видно из табл. 18, оплата труда включает только ставку, что отрицательно характеризует систему мотивации труда. Положительным является ежегодное повышение ставки, которая в 2012 г. увеличилась на 15%.

Рис. 22. — Динамика оплаты труда

товарооборот трудовой ресурс маркетинговый

Таблица 19 — Расчет влияния численности работников и средней заработной платы на динамику размера фонда заработной платы

Наименование фактора

2011

2012

Влияние факторов на динамику фонда заработной платы

методика расчета

размер влияния, тыс. руб.

А

1

2

3

4

Численность работников, чел

25

25

25 * 420 — 10 500 = 0

0

в т.ч. торгово-оперативного персонала

20

20

20 * 443,4 — 8868 = 0

0

Средняя заработная плата на 1 работника, тыс. руб.

420

483

25 * 483 — 25 * 420 = 1575

1575

Средняя заработная плата на 1 рабочего торгово-оперативного персонала

443,4

509,9

509,9 * 20 — 443,4 * 20 = 1330

1330

Фонд заработной платы, тыс. руб.

10 500

12 075

0 + 1575 = 1575

12 075 — 10 500 = 1575

в т.ч. ФЗП торгово-оперативного персонала

8868

10 198

0 + 1330 = 1330

10 198 — 8868 = 1330

Как видно из факторного анализа фонда оплаты труда, на изменение фонда влияние оказывало только изменение средней заработной платы, так как численность персонала не менялась.

Расчет коэффициента соотношения темпов роста средней заработной платы и производительности труда можно произвести с применением индексного метода. Индекс заработной платы (Iзп) определяется отношением средней зарплаты за отчетный период (ЗП1) к средней заработной плате в базисном периоде (ЗП0). Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда (Iпт):

(2)

(3)

Коэффициент соотношения определяется в этом случае по формуле:

(4)

Если коэффициент соотношения больше 1, то темпы роста заработной платы опережают темпы роста производительности труда, т. е. имеет место перерасход фонда заработной платы. Соответственно, если коэффициент опережения меньше 1, предприятие экономит фонда заработной платы за счет превышения темпов роста производительности труда над темпами роста средней заработной платы.

Сумму экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты можно определить по формуле:

(5)

Таблица 20 — Анализ динамики показателей по труду и заработной плате по предприятию ООО «Влана»

Показатели

Ед. изм.

Фактически за прошлый 2011 год

Фактически за отчетный 2012 год

Отклонение (+; -) от прошлого года

Темпы изменения, %

А

Б

1

2

3

4

1. Товарооборот

тыс. руб.

44 190

52 765

8575

119,40

2. Численность работников

чел.

25

25

0

100,00

в т.ч. работников ТОП

чел.

20

20

0

100,00

3. Производительность труда общая

тыс. руб./ чел.

1767,60

2110,60

343

119,40

в т.ч. работников ТОП

тыс. руб./ чел.

2209,50

2368,25

158,75

107,18

4. Фонд заработной платы

* сумма

тыс. руб.

10 500

12 075

1575

115,00

* в % к товарообороту

%

23,76

22,88

-0,88

96,30

5. Среднегодовая заработная плата одного работника

тыс. руб.

420

483

63

115,00

Коэффициент соотношения темпов роста средней заработной платы и производительности труда

Таким образом, из-за больших темпов роста производительности труда в сравнении с темпами роста фонда оплаты труда, предприятие получило экономию фонда оплаты труда в сумме 420 тыс. руб.

. ur

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой