Анализ хозяйственной деятельности КУ ЖРЭП "ЖРЭТ Октябрьского района"

Тип работы:
Курсовая
Предмет:
Экономика


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

ВВЕДЕНИЕ

Роль и значение анализа хозяйственной деятельности определяются экономическими процессами в обществе, имеющими тенденцию к изменению. Современные условия развития экономических отношений требуют повышения самостоятельности и ответственности всех организаций независимо от форм собственности. В этой связи значительно возрастает роль бухгалтерского учета, так как он формирует информацию о результатах и состоянии всех сфер их деятельности. Данная информация используется для принятия обоснованных управленческих решений самой организацией и ее внешними пользователями, к которым относятся настоящие и потенциальные инвесторы, проверяющие органы, органы управления.

Каждой организации необходима определенная политика для того, чтобы управлять своим ростом на рынке. Основой такой политики должна стать оценка реальных и потенциальных возможностей организации, чтобы производимая ею продукция (выполняемые работы, услуги) укрепляла позиции организации и ее конкурентные преимущества на рынке.

Переход экономики Республики Беларусь на рыночную модель развития, преобразования в сфере собственности и методов управления субъектом хозяйствования обуславливают возрастающую роль анализа и планирования объемов производства и реализации продукции в организациях, так как именно продукция (работы, услуги), ее качество, ассортимент и новизна определяют конкурентные позиции организации и успех ее деятельности в рыночных условиях.

Организации планируют свою деятельность на основе договоров, заключенных с потребителями продукции и поставщиками материально-технических ресурсов, и определяют перспективы своего развития исходя из спроса на производимую продукцию, работы, услуги. В своей деятельности организации обязаны учитывать интересы потребителя и его требования к качеству поставляемой продукции, чтобы наилучшим образом удовлетворить потребности потребителей и, в конечном итоге, улучшить конечный финансовый результат деятельности.

При формировании производственной программы организация должна учитывать рыночную конъюнктуру, ориентированную на продукцию повышенного спроса. Более высокая цена спроса определяет большую прибыль. По мере насыщения рынка и удовлетворения количественного спроса, усиления конкуренции уже не производство, а сбыт будет определять цели организации. В конкурентной борьбе организация должна производить только то, что может продать. Продукция, которая обладает наилучшими потребительскими свойствами по сравнению с товарами-конкурентами — это главный фактор увеличения прибыли организации и повышения ее конкурентоспособности.

Выбор темы курсовой работы обусловлен ее актуальностью в условиях рыночной экономики. В настоящее время организации жилищно-коммунальной отрасли Республики Беларусь сталкиваются с рядом проблем, которые негативно сказываются на росте объемов производства и реализации продукции — это недостаток оборотного капитала, использование устаревшего оборудования, высокие непроизводительные расходы, большой удельный вес низкорентабельных давальческих схем, высокие налоговые нагрузки и многие другие. В результате это приводит к ухудшению конечного финансового результата деятельности организации.

Объектом исследований в данной курсовой работе является КУ ЖРЭП «ЖРЭТ Октябрьского района» (г. Витебск). Целью работы является анализ хозяйственной деятельности организации. Для достижения данной цели необходимо решение следующих задач:

а) анализ формирования и распределения прибыли;

б) анализ финансового состояния организации;

в) анализ объема реализации продукции, работ и услуг;

г) анализ себестоимости продукции, работ и услуг;

д) анализ эффективности использования трудовых ресурсов.

1. АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ПРИБЫЛИ

В условиях рыночной экономики прибыль — важнейший оценочный показатель деятельности предприятия в области предпринимательства и бизнеса.

Проведем анализ выполнения плана, динамики, состава и структуры прибыли КУ ЖРЭП «ЖРЭТ Октябрьского района» г. Витебска по данным формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» (приложение А). Исходные данные сводятся в таблицу 1.1.

Таблица 1.1? Анализ состава, выполнения плана и динамики прибыли (убытка) отчетного периода

Показатели

2008

год

2009 год

Отклонение,

млн. руб.

Темп

роста,

%

Сумма

млн. руб

Струк-

тура, %

План млн.

руб.

Фактически

Вып.

плана,

%

от

плана

от пред.

года

Сумма,

млн. руб.

Струк-

тура, %

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1 Прибыль (убыток) от реализации

7

28,00

10

-658

-1645,00

-6580

-668

-665

-9400,00

2 Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов

-302

-1208,00

-290

-392

-980,00

135,17

-102

-90

129,80

2.1 Операционные доходы (за вычетом налогов и сборов)

43

172,00

50

27

67,50

54,00

-23

-16

62,79

2.2 Операционные расходы

345

1380,00

340

419

1047,50

123,24

79

74

121,45

3 Прибыль (убыток) от внерализационных доходов и расходов

320

1280,00

400

1090

2725,00

272,50

690

770

340,63

3.1 Внереализационные доходы (за вычетом налогов и сборов)

1566

6264,00

1600

1732

4330,00

108,25

132

166

110,60

3.2 Внереализационные расходы

1246

4984,00

1200

642

1605,00

53,50

-558

-604

51,52

4 Прибыль (убыток)

25

100,00

120

40

100,00

33,33

-80

15

160,00

5 Расходы не учитываемые при налогообложении

0

-

0

0

-

-

0

0

-

6 Доходы не учитываемые при налогообложении

0

-

0

0

-

-

0

0

-

7 Прибыль (убыток) до налогообложения

25

-

120

40

-

33,33

-80

15

160,00

Прибыль от реализации работ, услуг составляла в 2008 году 7 млн руб. или 28,0% от общей прибыли, в 2009 году получен убыток от реализации равный 658 млн руб., следовательно, прибыль снизилась на 665 млн руб. План по прибыли от реализации не выполнен, отклонение от плана составляет 668 млн руб.

От операционных доходов и расходов в 2009 и 2008 получен убыток в размере 392 млн руб. и 302 млн руб. соответственно.

Прибыль от внереализационных доходов и расходов за 2009 год составила 1090 млн руб., что в 3,4 раза или на 770 млн руб. в абсолютном выражении больше, чем в предыдущем году.

Прибыль отчетного периода составила 40 млн руб., за 2008 год прибыль составляла 25 млн руб., следовательно, рост прибыли произошел на 15 млн руб. или на 60%.

Проанализируем количественное влияние отдельных факторов на изменение прибыли отчетного периода. Для анализа причин изменения прибыли от реализации продукции, работ, услуг используем данные формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» КУ ЖРЭП «ЖРЭТ Октябрьского района» г. Витебска.

Исходные данные сводим в таблицу 1.2.

Таблица 1.2? Исходные данные, млн. руб.

Наименование показателей

2008 год

2009 год

Отклонения

1

2

3

4

1 Выручка (нетто) от реализации продукции, товаров, работ, услуг (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку)

18 069

21 474

3405

2 Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг

18 062

22 132

4070

3 Валовая прибыль

7

-658

-665

4 Управленческие расходы

0

0

0

5 Расходы на реализацию

0

0

0

6 Прибыль (убыток) от реализации

7

-658

-665

7 Индекс свободных отпускных цен предприятия на продукцию

1

1,080

0,080

8 Выручка (нетто) от реализации продукции, товаров, работ, услуг (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку) в сопоставимых ценах (стр. 1: стр. 7)

18 069,00

19 883,33

1814,3

Таблица 1.3? Анализ факторов изменения прибыли (убытка) от реализации продукции

Факторы изменения прибыли (убытка) отчетного периода

Алгоритм расчета

Сумма влияния на прибыль, млн. руб.

1 Изменение прибыли (убытка) от реализации продукции

в том числе за счет:

Пр= Протч? Прбаз

-665,0

1.1 Изменение цен на реализованную продукцию — Прц

Прц = графа 3 строка 8 —

— графа 3 строка 1

1590,7

1.2 Объема реализованной продукции — Проб

Пр=(гр3стр8 / гр2стр8 —

-1)*гр2стр6

0,7

1.3 Уровня затрат на один рубль реализованной

продукции — Прз

-2256,4

Протч и Прбаз? соответственно отчетная и базовая прибыль от реализации продукции, работ и услуг.

В 2009 году по сравнению с 2008 годом прибыль от реализации снизилась на 665 млн руб., в том числе за счет роста цен прибыль от реализации увеличилась на 1590,7 млн руб., за счет роста объемов реализации в сопоставимом виде прибыль от реализации выросла на 0,7 млн руб. и за счет изменения затрат на рубль продукции прибыль от реализации снизилась на 2256,4 млн руб.

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

Изучим состав и структуру имущества и средств КУ ЖРЭП «ЖРЭТ Октябрьского района» г. Витебска по данным формы № 1 «Бухгалтерский баланс» (приложение Б). Результаты заносим в таблицу 2.1.

Таблица 2.1? Анализ наличия, состава и структуры активов предприятия на 1 января 2009 года

Средства предприятия (имущество)

На начало года

На конец года

Изменен. за год

Темп

роста, %

сумма, млн. руб

уд. вес, %

сумма, млн. руб

уд. вес, %

сумма, млн. руб

уд. вес, п. п

1

2

3

4

5

6

7

8

I Внеоборотные активы, в т. ч.

99 416

93,13

110 432

93,42

11 016

0,30

111,08

1.1 Основные средства

87 760

82,21

90 309

76,40

2549

-5,81

102,90

1.2 Нематериальные активы

28

0,03

33

0,03

5

0,00

117,86

1.3 Доходные вложения в материальные ценности

8053

7,54

9065

7,67

1012

0,13

112,57

1.4 Вложения во внеоборотные активы

3575

3,35

11 025

9,33

7450

5,98

308,39

1.5 Прочие внеоборотные активы

0

0,00

0

0,00

0

0,00

-

II Оборотные активы, в т. ч.

7339

6,87

7775

6,58

436

-0,30

105,94

2.1 Запасы и затраты

846

0,79

691

0,58

-155

-0,21

81,68

сырье, материалы и другие активы

843

0,79

668

0,57

-175

-0,22

79,24

животные на выращивании и откорме

0

0,00

0

0,00

0

0,00

-

затраты в незавершенном производстве и полуфабрикаты

0

0,00

0

0,00

0

0,00

-

расходы на реализацию

0

0,00

0

0,00

0

0,00

-

готовая продукция и товары для реализации

0

0,00

0

0,00

0

0,00

-

товары отгруженные

0

0,00

0

0,00

0

0,00

-

выполненные этапы по незавершенным работам

0

0,00

0

0,00

0

0,00

-

расходы будущих периодов

3

0,00

23

0,02

20

0,02

766,67

прочие запасы и затраты

0

0,00

0

0,00

0

0,00

-

2.2 Налоги по приобретенным товарам, работам, услугам

0

0,00

0

0,00

0

0,00

-

2.3 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты) в т. ч. :

0

0,00

0

0,00

0

0,00

-

покупателей и заказчиков

0

0,00

0

0,00

0

0,00

-

прочая дебиторская задолженность

0

0,00

0

0,00

0

0,00

-

2.4 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) в т. ч:

6203

5,81

7041

5,96

838

0,15

113,51

покупателей и заказчиков

5283

4,95

6521

5,52

1238

0,57

123,43

поставщиков и подрядчиков

370

0,35

392

0,33

22

-0,01

105,95

по налогам и сборам

0

0,00

0

0,00

0

0,00

-

по расчетам с персоналом

0

0,00

0

0,00

0

0,00

-

разных дебиторов

440

0,41

128

0,11

-312

-0,30

29,09

прочая дебиторская задолженность

110

0,10

0

0,00

-110

-0,10

0,00

2.5 Расчеты с учредителями

0

0,00

0

0,00

0

0,00

-

2.6 Денежные средства

290

0,27

43

0,04

-247

-0,24

14,83

В т. ч. денежные средства на депозитных счетах

0

0,00

0

0,00

0

0,00

-

2.7 Финансовые вложения

0

0,00

0

0,00

0

0,00

-

2.8 Прочие оборотные активы

0

0,00

0

0,00

0

0,00

-

Баланс

106 755

100,00

118 207

100,00

11 452

0,00

110,73

За 2009 год активы КУ ЖРЭП «ЖРЭТ Октябрьского района» г. Витебска увеличились на 11 452 млн руб. или на 10,73%. Внеоборотные активы увеличились на 11 016 млн руб. или на 11,08% и составили 110 432 млн руб. за счет роста основных средств, нематериальных активов, доходных вложений в материальные ценности, вложений во внеоборотные активы.

Оборотные активы за 2009 год увеличились на 436 млн руб. или на 5,94%. Запасы и затраты сократились на 18,32% или на 155 млн руб. На начало года и на конец года долгосрочной задолженности нет. Дебиторская задолженность (краткосрочная) увеличилась за год на 838 млн руб. или на 13,51% и составила 7041 млн руб. Размер денежных средств за год снизился на 247 млн руб. или на 85,17% и составил 43 млн руб.

Удельный вес внеоборотных активов вырос на 0,30 процентных пункта (п.п.) и составил 93,42%, удельный вес оборотных активов снизился и на 1 января 2009 года составил 6,58%.

Для изучения состава и структуры источников приобретения имущества и средств предприятия КУ ЖРЭП «ЖРЭТ Октябрьского района» г. Витебска воспользуемся таблицей 2.2.

Таблица 2.2? Анализ наличия, состава и структуры пассивов организации

Пассив баланса

На начало периода

На конец периода

Изменение

Темп роста, %

Сумма,

млн. руб.

Удельный вес, %

Сумма,

млн. руб.

Уд. вес,

%

Суммы, млн. р.

Уд веса,

п. п.

1

2

3

4

5

6

7

8

III Капитал и резервы

99 674

93,37

108 224

91,55

8550

-1,81

108,58

1.1 Уставный фонд

2

0,00

2

0,00

0

0,00

100,00

1.2 Собственные акции, выкупленные у акционеров

0

0,00

0

0,00

0

0,00

-

1.3 Резервный фонд

1

0,00

0

0,00

-1

0,00

0,00

1.4 Добавочный фонд

95 615

89,56

98 123

83,01

2508

-6,56

102,62

1.5 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

0

0,00

0

0,00

0

0,00

-

1.6 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

-1020

-0,96

-1020

-0,86

0

0,09

100,00

1.7 Целевое финансирование

5076

4,75

11 119

9,41

6043

4,65

219,05

1.8 Доходы будущих периодов

0

0,00

0

0,00

0

0,00

-

IV Долгосрочные обязательства

0

0,00

0

0,00

0

0,00

-

2.1 Долгосрочные кредиты и займы

0

0,00

0

0,00

0

0,00

-

2.2 Прочие долгсрочные обязательства

0

0,00

0

0,00

0

0,00

-

V Краткосрочные обязательства

7081

6,63

9983

8,45

2902

1,81

140,98

3.1 Краткосрочные кредиты и займы

2414

2,26

2850

2,41

436

0,15

118,06

3.2 Кредиторская задолженность, в т. ч.

4667

4,37

7133

6,03

2466

1,66

152,84

перед поставщиками и подрядчиками

3396

3,18

5106

4,32

1710

1,14

150,35

перед покупателями и заказчиками

34

0,03

190

0,16

156

0,13

558,82

по расчетам с персоналом по оплате труда

724

0,68

790

0,67

66

-0,01

109,12

по прочим расчетам с персоналом

0

0,00

0

0,00

0

0,00

-

по налогам и сборам

90

0,08

123

0,10

33

0,02

136,67

по социальному страхованию и обеспечению

268

0,25

255

0,22

-13

-0,04

95,15

по лизинговым платежам

0

0,00

0

0,00

0

0,00

-

перед прочими кредиторами

155

0,15

669

0,57

514

0,42

431,61

3.3 Задолженность перед участниками (учредителями)

0

0,00

0

0,00

0

0,00

-

3.4 Резервы предстоящих расходов

0

0,00

0

0,00

0

0,00

-

3.5 Прочие краткосрочные обязательства

0

0,00

0

0,00

0

0,00

-

Баланс

106 755

100,00

118 207

100,00

11 452

0,00

110,73

За 2009 год общее изменение суммы источников составило 11 452 млн руб., в том числе прирост капитала и резервов предприятия составил 8550 млн руб. или 8,58%, долгосрочные обязательства отсутствуют, краткосрочные обязательства увеличились на 40,98% или на 2902 млн руб. Краткосрочные кредиты выросли на 436 млн руб. Кредиторская задолженность увеличилась на 52,84% и составила 7133 млн руб.

Удельный вес капитала и резервов предприятия составил 91,55%, что на 1,81 п.п. меньше, чем на начало года, удельный вес краткосрочных обязательств составил 8,45%.

Проанализируем источники формирования внеоборотных активов по данным формы № 1 «Бухгалтерский баланс», для чего воспользуемся таблицей 2.3.

Таблица 2.3? Анализ источников формирования внеоборотных активов, млн. руб.

Внеоборотные

активы

На

начало

года

На конец

года

Изменение

Источники покрытия внеоборотных активов

На начало

года

На конец

года

Измене-

ние

Внеоборотные

активы (итог

раздела 1

актива баланса)

99 416

110 432

11 016

1 Долгосрочные обязательства (стр. 590 раздела IV пассива)

0

0

0

2 Капитал и резервы (итог раздела III пассива +стр. 640)

99 674

108 224

8550

2.1 Используемые на покрытие внеоборотных активов

99 416

108 224

8808

3 Краткосрочные обязательства (итог раздела V — стр. 640)

7081

9983

2902

3.1 Краткосрочные обязательства, использованные на покрытие внеоборотных активов

0

2208

2208

4 Итого: (стр. 1+ стр. 2. 1+ стр. 3. 1)

99 416

110 432

11 016

5 Собственный капитал, используемый на покрытие оборотных активов (стр. 2 — 2. 1)

258

0

-258

На покрытие внеоборотных активов предприятие на начало года использовало только собственный капитал в размере 99 416 млн руб. и 258 млн руб. собственного капитала оставалось на покрытие оборотных активов, на конец года для покрытия внеоборотных активов предприятие полностью использует собственные средства в размере 108 224 млн руб. и 2208 млн руб. краткосрочных обязательств.

Проанализируем источники формирования оборотных активов КУ ЖРЭП «ЖРЭТ Октябрьского района» г. Витебска в 2009 году. Результаты анализа заносим в таблицу 2.4.

Таблица 2.4? Анализ источников формирования оборотных активов, млн. руб.

Оборотные активы

На начало года

На конец года

Измеение

Источники покрытия оборотных активов

На

начало

года

На

конец

года

Измене-

ние

Оборотные активы (итог раздела II актива)

7339

7775

436

1 Капитал и резервы (итог III пассива+ стр. 640)

99 674

108 224

8550

1.1 Использованный на покрытие внеоборотных активов

99 416

108 224

8808

1.2 Использованный на покрытие оборотных активов

258

0

-258

2 Краткосрочные обязательства (итог раздела V пассива — стр. 640)

7081

9983

2902

2.1 Краткосрочные обязательства, использованные на покрытие внеоборотных активов

0

2208

2208

2.2 Краткосрочные обязательства, использованные на формирование оборотных активов (стр. 2 — 2. 1)

7081

7775

694

3 Всего:

(стр. 1. 2+ стр. 2. 2)

7339

7775

436

На начало 2009 года на формирование оборотных активов предприятие использует 258 млн руб. собственного капитала и 7081 млн руб. краткосрочных обязательств, на конец года — краткосрочные обязательства в размере 7775 млн руб.

Проанализируем финансовую устойчивость и платежеспособность КУ ЖРЭП «ЖРЭТ Октябрьского района» г. Витебска.

Основанием для признания структуры бухгалтерского баланса неудовлетворительной, а организации — неплатежеспособной является наличие одновременно следующих условий:

1) коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода в зависимости от отраслевой принадлежности организации имеет значение менее нормативного;

2) коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец отчетного периода в зависимости от отраслевой принадлежности организации имеет значение, менее нормативного.

Коэффициент текущей ликвидности (К1) характеризует общую обеспеченность организации собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств организации. Он рассчитывается по формуле (2. 1):

(2. 1)

где II, А — итог раздела II актива бухгалтерского баланса (строка 290);

V П — итог раздела V пассива бухгалтерского баланса (строка 690).

Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по алгоритму:

(2. 2)

где стр. 260 — денежные средства;

стр. 270 — финансовые вложения;

стр. 690 — краткосрочные обязательства (V раздел баланса);

стр. 640 — резервы предстоящих расходов;

Теоретически этот показатель считается достаточным, если его величина больше 0,2 — 0,25.

Коэффициент срочной платежеспособности рассчитывается как отношение наиболее ликвидной части оборотных средств (денежных средств, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений) к краткосрочным обязательствам:

(2. 3)

где стр. 216 — товары отгруженные;

стр. 217 — выполненные этапы по незавершенным работам;

стр. 230 — дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев;

стр. 240 — дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев.

Оптимальное значение этого коэффициента 0,7 — 0,8.

Таблица 2.5? Анализ показателей ликвидности предприятия

Показатели

На начало года

На конец года

Изменение

1

2

3

4

1 Оборотные активы (стр. 290)

7339

7775

436

2 Денежные средства (стр. 260)

290

43

-247

3 Финансовые вложения (стр. 270)

0

0

0

4 Дебиторская задолженность (стр. 230+стр240)

6203

7041

838

5 Резервы предстоящих расходов (стр. 640)

0

0

0

6 Товары отгруженные (стр. 216)

0

0

0

7 Выполненные этапы по незавершенным работам (стр. 217)

0

0

0

8 Краткосрочные обязательства (стр. 690)

7081

9983

2902

9 Показатели ликвидности

9.1 Коэффициент текущей ликвидности

1,0364

0,7788

-0,2576

Продолжение таблицы 2. 5

1

2

3

4

9.2 Коэффициент срочной (критической) ликвидности

0,9170

0,7096

-0,2074

9.3 Коэффициент абсолютной ликвидности

0,0410

0,0043

-0,0366

10 Доля денежных средств, краткосрочных финансовых вложений в оборотных активах (стр. 260+стр. 270)/стр. 290

0,0395

0,0055

-0,0340

Коэффициент текущей ликвидности на начало года близок к нормативу (1,1 в ЖКХ), а на конец года значительно ниже норматива, к концу года значение коэффициента снизилось на 0,2576 и составило 0,7788, у предприятия недостаточно собственных средств, необходимых для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

Коэффициент срочной ликвидности на начало и конец года близок к нормативу, следовательно, у предприятия достаточно ликвидных активов, за год коэффициент срочной ликвидности снизился на 0,2074 и составил 0,7096.

Коэффициент абсолютной ликвидности на начало года и на конец года ниже норматива, следовательно, у предприятия недостаточно высоколиквидных активов для погашения краткосрочных обязательств, за год снижение коэффициента составило 0,0366.

Удельный вес денежных средств и краткосрочных финансовых вложений в оборотных активах на начало года 3,95%, на конец года он снизился на 3,40 п.п. и составил 0,55%.

Дадим оценку платежеспособности и устойчивости финансового состояния предприятия, для чего воспользуемся таблицами 2.6 и 2.7.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2) характеризует наличие у организации собственных оборотных средств, необходимых для ее финансовой устойчивости.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами рассчитывается по формуле (2. 4):

(2. 4)

где III П — итог раздела III пассива бухгалтерского баланса (строка 490);

I, А — итог раздела I актива бухгалтерского баланса (строка 190);

II, А — итог раздела II актива бухгалтерского баланса (строка 290).

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (К3) рассчитывается по формуле (2. 5) как отношение суммы итога раздела IV пассива бухгалтерского баланса к сумме валюте бухгалтерского баланса:

(2. 5)

где IV П — итог раздела IV пассива бухгалтерского баланса (строка 590);

ВБ — валюта бухгалтерского баланса (строка 300 или 700).

Таблица 2.6? Оценка финансового состояния организации

Наименование показателя

На начало периода

На конец периода

Норматив

коэффициента

Коэффициент текущей ликвидности

1,0364

0,7788

К1 >= 1,1

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

0,0352

-0,2840

К2 >= 0,1

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами

0,0663

0,0845

К3 <= 0,85

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на начало и конец года ниже норматива, следовательно, у предприятия недостаточно собственных оборотных средств.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами значительно ниже нормативного, следовательно, предприятие способно рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов. Так как коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами ниже нормативов, то предприятие неплатежеспособно, структура баланса нерациональна.

Определим показатели деловой активности, дадим оценку эффективности использования имущества и средств организации, для чего воспользуемся таблицей 2.7.

Таблица 2. 7? Анализ показателей деловой активности

Показатели

2008 год

2009 год

Измене-

ние

1 Выручка от реализации продукции (за минусом

налогов), млн. руб. (Ф№ 2)

18 069

21 474

3405

2 Расходы от видов деятельности, млн. руб. (стр. 030+050+060 Ф№ 2)

18 062

22 132

4070

3 Среднегодовая стоимость активов, млн. руб.

106 755

112 481

5726

4 Среднегодовая стоимость оборотных активов, млн. руб.

7339

7557

218,0

5 Среднегодовая стоимость готовой продукции и товаров для реализации, млн. руб.

0

0

0,0

6 Среднегодовая величина дебиторской задолженности, млн. руб.

6203

6622

419,0

7 Продолжительность оборота активов, дней (стр. 3?360/стр. 1)

2126,9

1885,7

-241,3

8 Продолжительность одного оборота оборотных средств, дней. (стр. 4?360/стр. 1)

146,2

126,7

-19,5

9 Продолжительность одного оборота остатков продукции, дней (стр. 5?360/стр. 1)

0,0

0,0

0,0

10 Период расчета с дебиторами (стр. 6?360/стр. 1)

123,6

111,0

-12,6

11 Рентабельность реализованной продукции, % (прибыль от реализации продукции/себестоимость реализованной продукции)

0,04

-2,97

-3,01

12 Рентабельность оборотных активов, % (прибыль от реализации продукции / среднегодовую стоимость оборотных активов)

0,10

-8,71

-8,80

13 Рентабельность совокупных активов, % (чистая прибыль /среднегодовая стоимость совокупных активов)

0,01

0,00

-0,01

Продолжительность оборота активов за 2009 год снизилась на 241,3 дня и составила 1885,7 дней. Продолжительность оборота оборотных средств снизилась на 19,5 дней и составила 126,7 дня. Период расчета с дебиторами снизился на 12,6 дня и составил 111 дней.

Рентабельность реализованной продукции за 2009 год по сравнению с 2008 годом снизилась на 3,01 п.п., в результате чего убыточность составляет 2,97%. Рентабельность оборотных активов снизилась на 8,80 п.п., в результате убыточность составила 8,71%. Рентабельность совокупных активов нулевая.

Деловая активность предприятия в 2009 году по сравнению с 2008 годом повысились, а эффективность работы снизилась.

Проанализируем финансовую устойчивость предприятия, для чего рассчитаем показатели финансовой устойчивости (таблица 2. 8).

1. Коэффициент собственности (автономии) характеризует долю собственного капитала в общей сумме средств, авансированных в ее деятельность, и отражает степень независимости организации от заемных средств:

(2. 6)

Чем больше доля собственного капитала в общей стоимости имущества предприятия, тем устойчивее его финансовое состояние. Снижение его уровня свидетельствует о повышении уровня финансового риска.

2. Коэффициент заемных средств характеризует долю долга в общей сумме капитала:

(2. 7)

Чем выше эта доля, тем больше зависимость предприятия от внешних источников финансирования.

3. Коэффициент соотношения привлеченных и собственных средств (Кп/с) указывает, сколько заемных средств привлекло предприятие на один рубль вложенных в активы собственных средств. Рассчитывается по формуле:

(2. 8)

4. Коэффициент долгосрочного привлечения заемного капитала. Показывает долю привлечения долгосрочных кредитов и займов для финансирования активов наряду с собственными средствами. Рост данного показателя оказывает негативное влияние как на уровень отдельных показателей, так и в целом на эффективность хозяйственной деятельности организации:

(2. 9)

5. Коэффициент маневренности собственного капитала. Характеризует степень мобилизации использования собственного капитала предприятия:

(2. 10)

Доля дебиторской задолженности в активе баланса показывает удельный вес дебиторской задолженности в активе баланса. Рост этого показателя оказывает негативное влияние, как на уровень отдельных показателей, так и в целом на эффективность хозяйственной деятельности предприятия:

(2. 11)

Таблица 2.8? Анализ финансовой устойчивости

Показатели

На начало периода

На конец периода

Изменение

1

2

3

4

Внеоборотные активы (стр. 190)

99 416

110 432

11 016

Дебиторская задолженность (стр. 230+стр. 240)

6203

7041

838

Капитал и резервы (стр. 490+стр. 640)

99 674

108 224

8550

Краткосрочные обязательства (стр. 690-стр. 640)

7081

9983

2902

Долгосрочные обязательства (стр. 590)

0

0

0

Кредиторская задолженность (стр. 620)

4667

7133

2466

Валюта баланса (стр. 300, 700)

106 755

118 207

11 452

1 Коэффициент собственности (автономии)

0,9337

0,9155

-0,0181

2 Коэффициент заемных источников

0,0663

0,0845

0,0181

Продолжение таблицы 2. 8

1

2

3

4

3 Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

0,0710

0,0922

0,0212

4 Коэффициент долгосрочного привлечения заемного капитала

0,0000

0,0000

0,0000

5 Коэффициент маневренности собственных средств

0,0026

-0,0204

-0,0230

6 Доля дебиторской задолженности в валюте баланса

0,0581

0,0596

0,0015

Удельный вес собственного капитала снизился на 1,81 п.п. и на конец года составил 91,55%, удельный вес заемного капитала составил 8,45%. Величина заемных средств на рубль собственных увеличилась и составила 0,0922 руб. на рубль собственных средств. Доля долгосрочной задолженности в валюте баланса 0. Доля дебиторской задолженности в валюте баланса увеличилась на 0,15 п.п. и составила 5,96%. Предприятие финансово устойчивое.

Проведем анализ дебиторской и кредиторской задолженностей, для чего воспользуемся таблицами 2.9 и 2. 10.

За 2009 год дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев отсутствует.

Таблица 2.9? Анализ состава и структуры дебиторской задолженности

Расчеты с дебиторами

На начало года

На конец года

Изменение

сумма, млн. р.

уд. вес, %

сумма,

млн. руб.

уд. вес,

%

сумма, млн. руб.

уд. вес, проц. п.

1

2

3

4

5

6

7

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты) в т. ч. :

0

0,00

0

-

0

-

покупателей и заказчиков

0

0,00

0

-

0

-

прочая дебиторская задолженность

0

0,00

0

-

0

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) в т. ч:

6203

100,00

7041

100,00

838

0,00

покупателей и заказчиков

5283

85,17

6521

92,61

1238

7,45

поставщиков и подрядчиков

370

5,96

392

5,57

22

-0,40

по налогам и сборам

0

0,00

0

0,00

0

0,00

по расчетам с персоналом

0

0,00

0

0,00

0

0,00

разных дебиторов

440

7,09

128

1,82

-312

-5,28

прочая дебиторская задолженность

110

1,77

0

0,00

-110

-1,77

Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев, на начало года составляла 6203 млн руб., за год она увеличилась на 838 млн руб., в том числе задолженность покупателей и заказчиков увеличилась на 1238 млн руб., задолженность поставщиков и подрядчиков выросла на 22 млн руб., задолженность разных дебиторов снизилась на 312 млн руб. и прочая дебиторская задолженность сократилась на 110 млн руб. Наибольший удельный вес в структуре дебиторской задолженности на конец года составляет задолженность покупателей и заказчиков (92,61%).

За 2009 год кредиторская задолженность увеличилась на 2466 млн руб., в том числе перед поставщиками и подрядчиками на 1710 млн руб., перед покупателями и заказчиками на 156 млн руб., по расчетам с персоналом на 66 млн руб., по налогам рост составил 33 млн руб., по социальному страхованию и обеспечению кредиторская задолженность снизилась на 13 млн руб., и перед прочими кредиторами выросла на 514 млн руб.

В структуре кредиторской задолженности на конец года наибольший удельный вес занимает задолженность перед поставщиками и подрядчиками (71,58%).

Таблица 2. 10? Анализ состава и структуры кредиторской задолженности

Расчеты с дебиторами

На начало года

На конец года

Изменение

сумма, млн. руб.

уд. вес, %

сумма,

млн. руб.

уд. вес, %

сумма, млн. руб.

уд. вес, проц. п.

1

2

3

4

5

6

7

Кредиторская задолженность

4667

100,00

7133

100,00

2466

0,00

в том числе:

перед поставщиками и подрядчиками

3396

72,77

5106

71,58

1710

-1,18

перед покупателями и заказчиками

34

0,73

190

2,66

156

1,94

по расчетам с персоналом по оплате труда

724

15,51

790

11,08

66

-4,44

по прочим расчетам с персоналом

0

0,00

0

0,00

0

0,00

Продолжение таблицы 2. 10

1

2

3

4

5

6

7

по налогам и сборам

90

1,93

123

1,72

33

-0,20

по социальному страхованию и обеспечению

268

5,74

255

3,57

-13

-2,17

по лизинговым платежам

0

0,00

0

0,00

0

0,00

перед прочими кредиторами

155

3,32

669

9,38

514

6,06

Проведем сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности (таблица 2. 11).

Таблица 2. 11? Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности на конец отчетного периода, млн. руб.

Показатели

Дебиторская задолженность

Кредиторская

задолженность

Превышение задолженности

дебиторской

кредиторской

1

2

3

4

5

Задолженность, в т. ч.

перед поставщиками и подрядчиками

392

5106

-

4714

перед покупателями и заказчиками

6521

190

6331

-

по расчетам с персоналом по оплате труда

0

790

-

790

по прочим расчетам с персоналом

-

0

0

0

по налогам и сборам

0

123

-

123

по социальному страхованию и обеспечению

-

255

-

255

по лизинговым платежам

-

0

0

0

перед прочими кредиторами и дебиторами

0

669

-

669

перед разными дебиторами

128

-

128

-

Итого

7041

7133

-

92

Превышение кредиторской задолженности над дебиторской составляет 92 млн руб., что положительно влияет на эффективность работы предприятия, т.к. не требует дополнительных вложений в оборотные активы.

3. АНАЛИЗ ОБЪЕМА ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ, РАБОТ И УСЛУГ

Охарактеризуем изменение объема производства и реализации продукции, работ и услуг.

Таблица 3.1? Анализ объема производства и реализации продукции

Наименование показателей

2008 год

2009 год

Изменение, +/-

Темп роста, %

1 Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг, млн. руб.

18 725

22 098

3373

118,01

2 Налоги, включаемые в выручку от реализации товаров, работ, услуг, млн. руб.

656

624

-32

95,12

3 Выручка (нетто) от реализации продукции, товаров, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей), млн. руб.

18 069

21 474

3405

118,84

4 Выручка (нетто) от реализации продукции, товаров, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) в сопоставимых ценах, млн. руб.

18 069

19 883,3

1814,3

110,04

5 Объем производства продукции в фактических ценах, млн. руб.

17 189

18 137

948

105,52

6 Доля реализованной продукции в произведенной продукции, %

105,12

118,40

13,28

112,63

7 Отклонение выручки от реализации продукции (за минусом НДС, акцизов и др.) от объема производства продукции (в фактических ценах), млн. руб.

880

3337

2457

379,20

Выручка от реализации продукции предприятия в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличилась на 3373 млн руб. или на 18,01%, нетто выручка от реализации (без налогов и платежей из выручки) увеличилась на 3405 млн руб. или на 18,84% и составила 21 474 млн руб. В сопоставимых ценах выручка от реализации выросла на 1814,3 млн руб. и составила 19 883,3 млн руб. Объем производства ниже объемов реализации, это объясняется спецификой деятельности предприятия, которое оказывает жилищно-коммунальные услуги, т. е. работы реализуются не сразу.

4. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ, РАБОТ И УСЛУГ

Исследуем состав затрат на производство и реализацию продукции, определим удельный вес каждого элемента, долю живого и овеществленного труда в общих затратах, выявим тенденцию в изменении структуры затрат (таблица 4. 1) по данным «Отчета о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) объединением, предприятием (организацией)» (приложение В).

Таблица 4.1? Анализ состава и структуры затрат на производство продукции (работ, услуг) КУ ЖРЭП «ЖРЭТ Октябрьского района» г. Витебска

Экономические элементы затрат

Абсолютные показатели, млн. руб.

Изменение

Структура

затрат, %

Изменение структуры, проц. пункт.

2008

год

2009

год

Сумма,

млн. руб.

%

2008

год

2009.

год

Материальные затраты

6192

6281

89

1,44

33,17

30,09

-3,08

Расходы на оплату труда

8146

9888

1742

21,38

43,64

47,37

3,73

Отчисления на социальные нужды

3039

3473

434

14,28

16,28

16,64

0,36

Амортизация основных средств и нематериальных активов

174

54

-120

-68,97

0,93

0,26

-0,67

Прочие затраты

1116

1177

61

5,47

5,98

5,64

-0,34

Итого затрат на производство продукции

18 667

20 873

2206

11,82

100,00

100,00

0,00

На предприятии затраты на производство продукции в 2009 году увеличились по сравнению с 2008 годом на 11,82% или на 2206 млн руб. и составили 20 873 млн руб. В том числе материальные затраты увеличились по сравнению с 2008 годом на 89 млн руб. или на 1,44%, расходы на оплату труда — на 1742 млн руб. или на 21,38%, отчисления на социальные нужды увеличились на 434 млн руб. или на 14,28%, амортизационные отчисления сократились на 120 млн руб. или на 68,97% и прочие затраты увеличились на 61 млн руб. или на 5,47%.

Наибольший удельный вес в структуре затрат имеют расходы на оплату труда, за год их удельный вес вырос на 3,73 п.п. и на конец года составил 47,37%, удельный вес материальных затрат на конец года составил 30,09%, отчислений на социальные нужды — 16,64%, амортизации — 0,26%, прочих затрат — 5,64%. Предприятие является трудоемким.

Дадим оценку изменений уровня затрат на один рубль продукции, работ и услуг (таблица 4. 2).

Таблица 4.2? Оценка уровня затрат на один рубль товарной продукции

Показатели

2008 год

2009 год

Отклонение (+; -)

по плану

фактически

от пред. года

от плана

1 Себестоимость продукции (работ, услуг), млн. руб.

18 667

20 000

20 873

2206

873

2 Объем продукции (работ, услуг) в фактических ценах (за вычетом налогов и платежей из выручки), млн. руб.

17 189

20 000

18 137

948

-1863

3 Затраты на один рубль товарной продукции (работ, услуг), руб. (стр. 1: стр. 2)

1,0860

1,0000

1,1509

0,0649

0,1509

Затраты на 1 рубль продукции предприятия за 2009 год увеличились по сравнению 2008 годом на 0,0649 руб. и составили 1,1509 руб., следовательно, эффективность работы предприятия снизилась, затраты на рубль продукции превышают запланированный уровень на 0,15 руб.

5. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ

себестоимость трудовой ресурс предприятие

Проведем анализ обеспеченности трудовыми ресурсами по данным формы 1-т «Отчет по труду», для чего воспользуемся таблицей 5.1.

Таблица 5.1? Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами предприятия и изменения их структуры

Категория персонала

2008 год

2009 год

Отклонение от

Численность,

чел.

уд.

вес, %

по плану

фактически

2008 года

плана

Ч,

чел.

уд.

вес, %

Ч,

чел.

уд. вес, %

Ч,

чел.

уд.

вес,

п. п.

Ч,

чел.

уд.

вес,

п. п.

Основная деятельность, в т. ч. :

1057

100,00

1097

100,00

1113

100,00

56

0,00

16

0,00

Рабочие

826

78,15

870

79,31

866

77,81

40

-0,34

-4

-1,50

Служащие из них:

231

21,85

227

20,69

247

22,19

16

0,34

20

1,50

руководители

82

7,76

83

7,57

91

8,18

9

0,42

8

0,61

специалисты

115

10,88

110

10,03

122

10,96

7

0,08

12

0,93

прочие служащие

34

3,22

34

3,10

34

3,05

0

-0,16

0

-0,04

Неосновная деятельность

0

0,00

0

0,00

0

0,00

0

0,00

0

0,00

Всего персонала

1057

100,00

1097

100,00

1113

100,00

56

0,00

16

0,00

За 2009 год среднесписочная численность работников предприятия увеличилась по сравнению с 2008 годом на 56 чел. за счет роста численности рабочих на 40 чел., служащих на 16 чел., из них 9 руководителей и 7 специалистов. Неосновного вида деятельности нет. Удельный вес рабочих составил 77,81%, служащих? 22,19% (руководители? 8,18%, специалисты? 10,96%, прочие служащие 3,05%). Проведем анализ движения персонала, для чего воспользуемся таблицей 5.2.

Таблица 5.2? Анализ движения рабочих

Показатели

2008 год

2009 год

Отклонение (+,-)

1. Состояло по списку на начало года, чел.

1023

1057

34

2. Принято, чел.

256

291

35

3. Выбыло, чел. в том числе:

222

235

13

3.1. По собственному желанию

165

173

8

3.2. Уволено за прогулы и др. нарушения

0

0

0

3.3. Выбыло по прочим причинам

57

62

5

4. Состояло по списку на конец периода

1057

1113

56

5. Среднесписочная численность, чел.

1040

1085

45

6. Коэффициент оборота по приему

0,2462

0,2682

0,0220

7. Коэффициент оборота по выбытию

0,2135

0,2166

0,0031

8. Коэффициент текучести

0,1587

0,1594

0,0008

На 1 января 2009 года списочная численность персонала составляла 1057 чел., за год принято 291 чел. или 26,82%, уволено 235 чел.? 21,66%, на 1 января 2010 года численность персонала составила 1113 чел. Текучесть кадров в отчетном периоде выросла по сравнению с предыдущим и составила 15,94%. На предприятии значительное движение персонала, что отрицательно влияет на эффективность работы предприятия.

Таблица 5.3? Анализ использования рабочего времени

Показатели

Обозначение

По плану

Фактически

Отклонение

(+,-)

Среднесписочная численность рабочих, чел.

Т

870

866

-4,0

Число отработанных всеми рабочими, тыс. чел. -час.

Ф

1628,6

1590,4

-38,2

Число отработанных всеми рабочими, чел. -дн.

К

203 580

200 046

-3534,0

Отработано сверхурочно чел. -час.

Фс

0

0

0,0

Число дней, отработанных одним рабочим за год, дн.

Д

234

231,0

-3,0

Число часов, отработанных одним рабочим за год, час.

В

1872

1836,5

-35,5

Средняя продолжительность рабочего дня, час.

С

8,00

7,95

-0,05

Невыходов на работу (забастовки), чел. -дн.

Кз

0

0

0,0

Число человеко-дней целодневных простоев

Кп

0

0

0,0

За 2009 год количество отработанных одним рабочим дней ниже планового на 3 дня, число отработанных рабочим часов ниже плана на 35,5 часа. Продолжительность рабочего дня ниже плановой на 0,05 ч. и составляет 7,95 ч.

Проведем анализ производительности труда.

Таблица 5.4? Анализ выполнения плана по показателям производительности труда

Показатели

Обозначение в алгоритме

2009 год

Отклонение от плана

Выполнение плана, %

план

факт

1 Объем продукции, млн. руб.

П

20 000

18 137

-1863

90,69

2 Среднесписочная численность работников основной деятельности, чел

Тос

1097

1113

16

101,46

в том числе рабочих

Т

870

866

-4

99,54

3 Удельный вес рабочих в общей численности работников основной деятельности, %

У

79,31

77,81

-1,50

98,11

4 Число отработанных всеми рабочими, тыс. чел. -час.

Ф

1628,6

1590,4

-38,24

97,65

из них сверхурочно

Фс

0,0

0,0

0,0

-

непроизводительно

Фн

0,0

0,0

0,0

-

5 Средняя выработка продукции на одного работника основной деятельности, млн. руб.

Г

18,23

16,30

-1,94

89,38

6 Средняя выработка продукции на одного рабочего.

6.1 Годовая, млн. руб.

А

22,99

20,94

-2,05

91,10

6.2 Дневная, тыс. руб.

Б

98,24

90,66

-7,58

92,29

6.3 Часовая, тыс. руб.

Ч

12,28

11,40

-0,88

92,87

Средняя выработка работ, услуг за 2009 год на одного работника основной деятельности составила 16,30 млн руб., что ниже запланированной на 10,62% или на 1,94 млн руб. Средняя производительность труда рабочего за 2009 год составила 20,94 млн руб., что ниже запланированной на 8,90%. Дневная производительность труда составила 90,66 тыс. руб., что ниже плана на 7,71%, часовая производительность труда рабочего составляет 11,40 тыс. руб., что на 0,88 тыс. руб. или на 8,13% ниже запланированной.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

КУ ЖРЭП «ЖРЭТ Октябрьского района» г. Витебска является территориально-отраслевым комплексом, осуществляющим руководство жилищным и коммунальным хозяйством, а также руководит деятельностью специализированных участков.

Прибыль от реализации работ, услуг составляла в 2008 году 7 млн руб. или 28,0% от общей прибыли, в 2009 году получен убыток от реализации равный 658 млн руб., следовательно, прибыль снизилась на 665 млн руб. План по прибыли от реализации не выполнен, отклонение от плана составляет 668 млн руб.

От операционных доходов и расходов в 2009 и 2008 получен убыток в размере 392 млн руб. и 302 млн руб. соответственно.

Прибыль от внереализационных доходов и расходов за 2009 год составила 1090 млн руб., что в 3,4 раза или на 770 млн руб. в абсолютном выражении больше, чем в предыдущем году.

Прибыль отчетного периода составила 40 млн руб., за 2008 год прибыль составляла 25 млн руб., следовательно, рост прибыли произошел на 15 млн руб. или на 60%.

В 2009 году по сравнению с 2008 годом прибыль от реализации снизилась на 665 млн руб., в том числе за счет роста цен прибыль от реализации увеличилась на 1590,7 млн руб., за счет роста объемов реализации в сопоставимом виде прибыль от реализации выросла на 0,7 млн руб. и за счет изменения затрат на рубль продукции прибыль от реализации снизилась на 2256,4 млн руб.

За 2009 год активы КУ ЖРЭП «ЖРЭТ Октябрьского района» г. Витебска увеличились на 11 452 млн руб. или на 10,73%. Внеоборотные активы увеличились на 11 016 млн руб. или на 11,08% и составили 110 432 млн руб. за счет роста основных средств, нематериальных активов, доходных вложений в материальные ценности, вложений во внеоборотные активы.

Оборотные активы за 2009 год увеличились на 436 млн руб. или на 5,94%. Запасы и затраты сократились на 18,32% или на 155 млн руб. На начало года и на конец года долгосрочной задолженности нет. Дебиторская задолженность (краткосрочная) увеличилась за год на 838 млн руб. или на 13,51% и составила 7041 млн руб. Размер денежных средств за год снизился на 247 млн руб. или на 85,17% и составил 43 млн руб.

Удельный вес внеоборотных активов вырос на 0,30 процентных пункта (п.п.) и составил 93,42%, удельный вес оборотных активов снизился и на 1 января 2009 года составил 6,58%.

За 2009 год общее изменение суммы источников составило 11 452 млн руб., в том числе прирост капитала и резервов предприятия составил 8550 млн руб. или 8,58%, долгосрочные обязательства отсутствуют, краткосрочные обязательства увеличились на 40,98% или на 2902 млн руб. Краткосрочные кредиты выросли на 436 млн руб. Кредиторская задолженность увеличилась на 52,84% и составила 7133 млн руб.

Удельный вес капитала и резервов предприятия составил 91,55%, что на 1,81 п.п. меньше, чем на начало года, удельный вес краткосрочных обязательств составил 8,45%.

На покрытие внеоборотных активов предприятие на начало года использовало только собственный капитал в размере 99 416 млн руб. и 258 млн руб. собственного капитала оставалось на покрытие оборотных активов, на конец года для покрытия внеоборотных активов предприятие полностью использует собственные средства в размере 108 224 млн руб. и 2208 млн руб. краткосрочных обязательств.

На начало 2009 года на формирование оборотных активов предприятие использует 258 млн руб. собственного капитала и 7081 млн руб. краткосрочных обязательств, на конец года — краткосрочные обязательства в размере 7775 млн руб.

Коэффициент текущей ликвидности на начало года близок к нормативу (1,1 в ЖКХ), а на конец года значительно ниже норматива, к концу года значение коэффициента снизилось на 0,2576 и составило 0,7788, у предприятия недостаточно собственных средств, необходимых для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

Коэффициент срочной ликвидности на начало и конец года близок к нормативу, следовательно, у предприятия достаточно ликвидных активов, за год коэффициент срочной ликвидности снизился на 0,2074 и составил 0,7096.

Коэффициент абсолютной ликвидности на начало года и на конец года ниже норматива, следовательно, у предприятия недостаточно высоколиквидных активов для погашения краткосрочных обязательств, за год снижение коэффициента составило 0,0366.

Удельный вес денежных средств и краткосрочных финансовых вложений в оборотных активах на начало года 3,95%, на конец года он снизился на 3,40 п.п. и составил 0,55%.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на начало и конец года ниже норматива, следовательно, у предприятия недостаточно собственных оборотных средств.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами значительно ниже нормативного, следовательно, предприятие способно рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов. Так как коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами ниже нормативов, то предприятие неплатежеспособно, структура баланса нерациональна.

Продолжительность оборота активов за 2009 год снизилась на 241,3 дня и составила 1885,7 дней. Продолжительность оборота оборотных средств снизилась на 19,5 дней и составила 126,7 дня. Период расчета с дебиторами снизился на 12,6 дня и составил 111 дней.

Рентабельность реализованной продукции за 2009 год по сравнению с 2008 годом снизилась на 3,01 п.п., в результате чего убыточность составляет 2,97%. Рентабельность оборотных активов снизилась на 8,80 п.п., в результате убыточность составила 8,71%. Рентабельность совокупных активов нулевая.

Деловая активность предприятия в 2009 году по сравнению с 2008 годом повысились, а эффективность работы снизилась.

Удельный вес собственного капитала снизился на 1,81 п.п. и на конец года составил 91,55%, удельный вес заемного капитала составил 8,45%. Величина заемных средств на рубль собственных увеличилась и составила 0,0922 руб. на рубль собственных средств. Доля долгосрочной задолженности в валюте баланса 0. Доля дебиторской задолженности в валюте баланса увеличилась на 0,15 п.п. и составила 5,96%. Предприятие финансово устойчивое.

За 2009 год дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев отсутствует.

Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев, на начало года составляла 6203 млн руб., за год она увеличилась на 838 млн руб., в том числе задолженность покупателей и заказчиков увеличилась на 1238 млн руб., задолженность поставщиков и подрядчиков выросла на 22 млн руб., задолженность разных дебиторов снизилась на 312 млн руб. и прочая дебиторская задолженность сократилась на 110 млн руб. Наибольший удельный вес в структуре дебиторской задолженности на конец года составляет задолженность покупателей и заказчиков (92,61%).

За 2009 год кредиторская задолженность увеличилась на 2466 млн руб., в том числе перед поставщиками и подрядчиками на 1710 млн руб., перед покупателями и заказчиками на 156 млн руб., по расчетам с персоналом на 66 млн руб., по налогам рост составил 33 млн руб., по социальному страхованию и обеспечению кредиторская задолженность снизилась на 13 млн руб., и перед прочими кредиторами выросла на 514 млн руб.

В структуре кредиторской задолженности на конец года наибольший удельный вес занимает задолженность перед поставщиками и подрядчиками (71,58%).

Превышение кредиторской задолженности над дебиторской составляет 92 млн руб., что положительно влияет на эффективность работы предприятия, т.к. не требует дополнительных вложений в оборотные активы.

Выручка от реализации продукции предприятия в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличилась на 3373 млн руб. или на 18,01%, нетто-выручка от реализации (без налогов и платежей из выручки) увеличилась на 3405 млн руб. или на 18,84% и составила 21 474 млн руб. В сопоставимых ценах выручка от реализации выросла на 1814,3 млн руб. и составила 19 883,3 млн руб. Объем производства ниже объемов реализации, это объясняется спецификой деятельности предприятия, которое оказывает жилищно-коммунальные услуги, т. е. работы реализуются не сразу.

На предприятии затраты на производство продукции в 2009 году увеличились по сравнению с 2008 годом на 11,82% или на 2206 млн руб. и составили 20 873 млн руб. В том числе материальные затраты увеличились по сравнению с 2008 годом на 89 млн руб. или на 1,44%, расходы на оплату труда — на 1742 млн руб. или на 21,38%, отчисления на социальные нужды увеличились на 434 млн руб. или на 14,28%, амортизационные отчисления сократились на 120 млн руб. или на 68,97% и прочие затраты увеличились на 61 млн руб. или на 5,47%.

Наибольший удельный вес в структуре затрат имеют расходы на оплату труда, за год их удельный вес вырос на 3,73 п.п. и на конец года составил 47,37%, удельный вес материальных затрат на конец года составил 30,09%, отчислений на социальные нужды — 16,64%, амортизации — 0,26%, прочих затрат — 5,64%. Предприятие является трудоемким.

Затраты на 1 рубль продукции предприятия за 2009 год увеличились по сравнению 2008 годом на 0,0649 руб. и составили 1,1509 руб., следовательно, эффективность работы предприятия снизилась, затраты на рубль продукции превышают запланированный уровень на 0,15 руб.

За 2009 год среднесписочная численность работников предприятия увеличилась по сравнению с 2008 годом на 56 чел. за счет роста численности рабочих на 40 чел., служащих на 16 чел., из них 9 руководителей и 7 специалистов. Неосновного вида деятельности нет. Удельный вес рабочих составил 77,81%, служащих? 22,19% (руководители? 8,18%, специалисты? 10,96%, прочие служащие 3,05%).

На 1 января 2009 года списочная численность персонала составляла 1057 чел., за год принято 291 чел. или 26,82%, уволено 235 чел.? 21,66%, на 1 января 2010 года численность персонала составила 1113 чел. Текучесть кадров в отчетном периоде выросла по сравнению с предыдущим и составила 15,94%. На предприятии значительное движение персонала, что отрицательно влияет на эффективность работы предприятия.

За 2009 год количество отработанных одним рабочим дней ниже планового на 3 дня, число отработанных рабочим часов ниже плана на 35,5 часа. Продолжительность рабочего дня ниже плановой на 0,05 ч. и составляет 7,95 ч.

Средняя выработка работ, услуг за 2009 год на одного работника основной деятельности составила 16,30 млн руб., что ниже запланированной на 10,62% или на 1,94 млн руб.

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой