Анализ хозяйственной деятельности ООО "ЛИКА"

Тип работы:
Курсовая
Предмет:
Экономика


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Введение

Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях глобального экономического кризиса, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовые состояния как своего предприятия так и существующих потенциальных конкурентов.

Финансовое состояние — важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении.

Финансовый анализ базируется на данных бухгалтерского учёта и вероятностных оценках будущих факторов хозяйственной жизни. Связь бухгалтерского учёта с управлением очевидна. Управлять — значит принимать решения. Управлять — значит предвидеть, а для этого необходимо обладать достойной информацией.

В связи с этим бухгалтерская отчётность становится информационной основой последующих аналитических расчётов, необходимых для принятия управленческих решений.

Решения финансового характера точны настолько, насколько хороша и объективна информационная база.

Целью данной работы является анализ финансового состояния предприятия, как инструмента для проведения мероприятий по улучшению его финансового состояния и стабилизации положения. Чтобы достичь поставленной цели, в настоящей работе были рассмотрены наиболее важные практические моменты в проведении финансового анализа. Основные направления по улучшению финансового состояния предприятия аргументированы и подкреплены и практическими расчетами.

  • 1. Исходные данные для выполнения курсового проекта
  • Бухгалтерский баланс
  • Наименование организации: ООО «ЛИКА»
  • Почтовый адрес: 455 000, Россия, Челябинская область, г. Магнитогорск, ул. Лазника, 4
  • Вид деятельности: строительство дач, коттеджей
  • Организационно-правовая форма / форма собственности:
  • Общество с ограниченной ответственностью / частная
  • АКТИВ

    Код стр.

    На начало отчетного года (тыс. руб.)

    На конец отчетного года (тыс. руб.)

    1

    2

    3

    4

    • I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

    Нематериальные активы

    110

    109

    36

    Основные средства

    120

    516 225

    566 997

    Незавершенное строительство

    130

    120 927

    126 040

    • в том числе:

    оборудование к установке

    131

    14 480

    4 608

    вложения во внеоборотные активы

    132

    106 447

    121 432

    Доходные вложения в материальные ценности

    135

    -

    -

    Долгосрочные финансовые вложения

    140

    19 740

    830

    Отложенные налоговые активы

    145

    42 330

    2 688

    Прочие внеоборотные активы

    150

    1 964

    3 896

    ИТОГО по разделу I

    190

    701 295

    700 485

    • II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

    Запасы

    210

    809 936

    982 360

    • в том числе:

    сырье, материалы и другие аналогичные ценности

    211

    474 629

    573 282

    затраты в незавершенном производстве

    213

    109 231

    108 892

    готовая продукция и товары для перепродажи

    214

    197 259

    272 828

    товары отгруженные

    215

    22 627

    12 333

    расходы будущих периодов

    216

    6 191

    15 026

    прочие запасы и затраты

    217

    -

    -

    Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

    220

    90 210

    45 320

    Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

    230

    564

    491

    • в том числе:

    покупатели и заказчики

    231

    -

    491

    задолженность дочерних и зависимых обществ

    233

    564

    -

    авансы выданные

    234

    -

    -

    Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

    240

    500 524

    649 854

    • в том числе

    покупатели и заказчики

    241

    343 222

    458 097

    задолженность дочерних и зависимых обществ

    243

    8 152

    2 380

    авансы выданные

    244

    103 344

    87 917

    Краткосрочные финансовые вложения

    250

    4 732

    6 655

    Денежные средства

    260

    5 201

    100 411

    Прочие оборотные активы

    270

    -

    -

    ИТОГО по разделу II

    290

    1 411 166

    1 785 088

    БАЛАНС

    300

    2 112 462

    2 485 576

    ПАССИВ

    Код стр.

    На начало отчетного года

    На конец отчетного года

    1

    2

    3

    4

    • III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

    Уставный капитал

    410

    12 838

    12 838

    Собственные акции, выкупленные у акционеров

    411

    -

    -

    Добавочный капитал

    420

    333 868

    333 801

    Резервный капитал

    430

    642

    642

    Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

    470

    105 380

    302 287

    ИТОГО по разделу III

    490

    452 728

    633 068

    • IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

    Займы и кредиты

    510

    -

    -

    • в том числе:

    кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

    511

    -

    -

    займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

    512

    -

    -

    Отложенные налоговые обязательства

    515

    35 355

    44 307

    Прочие долгосрочные обязательства

    520

    -

    -

    ИТОГО по разделу IV

    590

    35 355

    44 307

    • V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

    Займы и кредиты

    610

    226 466

    476 675

    • в том числе:

    кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

    511

    226 466

    476 675

    займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

    512

    -

    -

    Кредиторская задолженность

    620

    1 397 695

    1 314 845

    • в том числе:

    поставщики и подрядчики

    621

    78 881

    119 447

    задолженность перед персоналом организации

    622

    88

    107

    задолженность перед государственными внебюджетными фондами

    623

    5 048

    7 926

    задолженность по налогам и сборам

    624

    27 643

    17 615

    прочие кредиторы

    625

    62 845

    72 473

    задолженность перед дочерними и зависимыми

    626

    1 145 901

    1 010 781

    авансы полученные

    627

    77 290

    86 498

    Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

    630

    -

    -

    Доходы будущих периодов

    640

    219

    180

    Резервы предстоящих расходов

    650

    -

    -

    Прочие краткосрочные обязательства

    660

    -

    -

    ИТОГО по разделу V

    690

    1 624 379

    1 791 700

    БАЛАНС

    700

    2 112 462

    2 485 576

    • Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

    Арендованные основные средства

    910

    230 876

    1 730 591

    в том числе: основные средства, полученные в лизинг

    911

    142 817

    281 925

    Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

    920

    3 980

    44 333

    Материалы, принятые в переработку

    921

    131

    43

    Товары, принятые на комиссию

    930

    -

    -

    Оборудование, принятое для монтажа

    931

    -

    -

    Бланки строгой отчетности

    932

    -

    -

    Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

    940

    43 145

    30 852

    Обеспечения обязательств и платежей полученные

    950

    1 500

    350 000

    Обеспечения обязательств и платежей выданные

    960

    146 766

    143 269

    Износ основных средств

    970

    -

    -

    Нематериальные активы, полученные в пользование от организации-правообладателя

    990

    -

    -

    Незавершенное строительство, не обеспеченное финансированием

    991

    -

    -

    Инструмент, списанный на затраты производства до его фактического выбытия

    993

    4 262

    8 768

    Сменное оборудование, списанное на затраты производства до его фактического выбытия

    994

    11 055

    31 741

    Спецодежда, списанная на затраты производства до её фактического выбытия

    995

    1 680

    2 699

    Инвентарь, списанный на затраты производства до его фактического выбытия

    996

    1 761

    2 327

    Отчет о прибылях и убытках

    Наименование организации: ООО «ЛИКА»

    Почтовый адрес: 455 000, Россия, Челябинская область, г. Магнитогорск, ул. Лазника, 4

    Вид деятельности: строительство дач, коттеджей

    Организационно-правовая форма / форма собственности:

    Общество с ограниченной ответственностью / частная

    Показатель

    За отчетный период

    За аналогичный период предыдущего года *

    наименование

    код

    1

    2

    3

    4

    Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей

    010

    7 524 759

    5 185 821

    Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

    020

    6 561 718

    4 496 912

    Валовая прибыль

    029

    963 041

    688 909

    Коммерческие расходы

    030

    130 614

    83 552

    Управленческие расходы

    040

    424 337

    340 436

    Прибыль (убыток от продаж

    050

    408 090

    264 921

    Прочие доходы и расходы

    Проценты к получению

    060

    -

    999

    Проценты к уплате

    070

    29 489

    18 435

    Доходы от участия в других организациях

    080

    26

    19

    Прочие доходы

    090

    1 501 437

    733 730

    Прочие расходы

    100

    1 560 911

    804 223

    Прибыль (убыток до налогообложения

    140

    319 153

    177 011

    Отложенные налоговые активы

    141

    39 642

    23 864

    Отложенное налоговые обязательства

    142

    8 952

    5 343

    Текущий налог на прибыль

    150

    67 802

    23 003

    Штрафы, пени по налогам

    151

    1 374

    2 818

    Налог на прибыль прошлых периодов

    152

    4 543

    9 330

    Чистая прибыль (убыток отчетного периода

    190

    196 841

    112 653

    СПРАВОЧНО

    Отчисления в резервный фонд

    200

    -

    -

    События после отчетной даты

    201

    -

    -

    Условные факты хозяйственной деятельности

    202

    -

    -

    Чистая (нераспределенная прибыль (убыток для расчета дивидендов (стр. 190-стр. 200-стр. 201−202

    203

    196 841

    112 653

    Базовая прибыль (убыток на акцию

    204

    8,78

    6,76

    Разводненная прибыль (убыток на акцию

    205

    -

    -

    Условный расход (доход по налогу на прибыль

    206

    76 597

    42 469

    Постоянные налоговые обязательства

    207

    44 898

    14 180

    Постоянные налоговые активы

    208

    556

    121

    2. Общая оценка финансового состояния ООО «ЛИКА»

    Предприятие расположено в г. Магнитогорск. Относится к строительной отрасли. В настоящее время является обществом с ограниченной ответственностью. Основные виды деятельности:

    отделка помещений;

    консультационные услуги по дизайну и перепланировке помещений.

    число занятых на предприятии — 18 человек, в том числе:

    административный персонал — 3 чел. ;

    разнорабочие — 10 чел. ;

    водители — 2 чел. ;

    дизайнеры-консультанты — 3 чел.

    На время сезонных работ или для выполнения отдельных видов работ предприятие заключает договоры с временными работниками.

    Предприятие имеет собственное офисное помещение площадью 50 кв. м, собственное складское помещению площадью 50 кв. м в том же здании. Имеется собственный транспорт — автомобиль «Газель».

    Основные направления деятельности:

    заключение договоров на поставку материалов;

    заключение договоров на работы и услуги по ремонту и отделке помещений;

    заключение договоров с рабочими на производство работ;

    заключение договоров на информационно-консультационные услуги;

    размещение рекламы.

    Ситуация на рынке отделки и дизайна помещений благоприятна. Отмечаются тенденции к ее изменению в сторону улучшения — строительство в данной местности жилых домов, школ, детских садов. Предлагаемые услуги обеспечены устойчивым спросом с тенденцией к росту

    2. 1 Вертикальный и горизонтальный анализ баланса

    Баланс в агрегированном виде представлен в табл. 1. Сравнительный аналитический баланс представлен табл. 2. В результате, проведенное исследование показало, что стоимость всего имущества ООО «ЛИКА» за анализируемый период увеличилась на 373 114 тыс. руб. с 2 112 462 тыс. руб. до 2 485 576 тыс. руб., что является положительным моментом, темп прироста составил 17,66%.

    Имущество ООО «ЛИКА» на начало периода представлено в основном оборотным капиталом — 66,8% от общего числа, на конец 2007 года оборотный капитал увеличился и составил 71,82% всего имущества, т. е. удельный вес внеоборотных активов снизился в общей величине активов на -5,02% с 33,2% до 28,18%, это произошло за счет увеличение веса оборотного капитала.

    Таблица 1

    Динамика статей баланса

    Актив

    на н.г., т.р.

    на к.г., т.р.

    Абс. откл., т.р.

    Относ. откл., %

    1.

    Имущество предприятия

    2 112 462

    2 485 576

    373 114

    117,7

    1.1.

    Внеоборотный капитал

    701 291

    700 485

    -806

    99,9

    1.2.

    Оборотный капитал

    1 411 166

    1 785 090

    373 924

    126,5

    1.2.1.

    Запасы и затраты

    900 146

    1 027 679

    127 533

    114,2

    1.2.2.

    Дебиторская задолженность

    501 088

    650 345

    149 257

    129,8

    1.2.3.

    Денежные средства и краткосрочные ценные бумаги

    9 933

    107 066

    97 133

    1.2.4.

    Прочие активы

    0

    0

    0

    0

    Пассив

    2.

    Имущество предприятия

    2 112 462

    2 485 576

    373 114

    117,7

    2.1.

    Собственный капитал

    452 950

    649 748

    196 798

    143,4

    2.2.

    Заемный капитал

    1 659 507

    1 835 827

    176 320

    110,6

    2.2.1.

    Долгосрочные кредиты и займы

    35 353

    44 307

    8 954

    125,3

    2.2.2.

    Краткосрочные кредиты и займы

    226 467

    476 675

    250 208

    210,5

    2.2.3.

    Кредиторская задолженность

    1 397 687

    1 314 845

    -82 842

    94,1

    Таблица 2

    Анализ структуры баланса

    Актив

    на начало периода

    на конец периода

    Изменения

    1.

    Имущество предприятия

    100

    100

    0

    1.1.

    Внеоборотный капитал

    33,2

    28,18

    -5,02

    1.2.

    Оборотный капитал

    66,8

    71,82

    5,02

    1.2.1.

    Запасы и затраты

    42,61

    41,35

    -1,26

    1.2.2.

    Дебиторская задолженность

    23,72

    26,16

    2,44

    1.2.3.

    Денежные средства и краткосрочные ценные бумаги

    0,47

    4,31

    3,84

    1.2.4.

    Прочие активы

    0,0

    0,0

    0,0

    Пассив

    2.

    Имущество предприятия

    100

    100

    0

    2.1.

    Собственный капитал

    21,44

    26,14

    4,7

    2.2.

    Заемный капитал

    78,56

    73,86

    -4,7

    2.2.1.

    Долгосрочные кредиты и займы

    1,67

    1,78

    0,11

    2.2.2.

    Краткосрочные кредиты и займы

    10,72

    19,18

    8,46

    2.2.3.

    Кредиторская задолженность

    66,16

    52,9

    -13,26

    Тогда как абсолютный размер оборотных активов на начало периода составлял сумму равную 1 411 166 тыс. руб. и на конец периода вырос на 373 924 тыс. руб. до суммы 1 785 090 тыс. руб. Стоимость внеоборотных активов напротив уменьшилась на сумму — 806 тыс. руб. c 701 291 до 700 485 тыс. руб., это означает, что более интенсивно в течение анализируемого периода растут оборотные активы. Предприятие имеет легкую структуру активов, что указывает на мобильность имущества.

    Объемы дебиторской задолженности за 2009 г. выросли на 149 257 тыс. руб. c

    501 088 тыс. руб. на начало периода и до 650 345 тыс. руб. на конец периода, что является негативным изменением и может быть вызвано проблемами, связанными с оплатой метизной продукции ООО «ЛИКА», либо активным предоставлением потребительского кредита покупателям, т. е. отвлечением части текущих активов и иммобилизации части оборотных средств из процесса воспроизводства благ. При этом В результате, за анализируемый период происходит снижение доли запасов и затраты в имуществе предприятия. Дебиторская задолженность увеличила свой удельный вес на 2,4%, Доля денежных средств возросла на конец периода на 3,8%.

    Основным источником формирования совокупных активов ООО «ЛИКА» на начало 2009 г., являлись заемные средства, которые составляли 78,6%, собственные средства, составляли 21,4% всех источников. Наибольший вес в структуре заемного капитала приходится на кредиторскую задолженность (66,2% всех источников. На конец 2009 г. основным источником формирования совокупных активов ООО «ЛИКА» также явились заемные средства, которые составили 73,9%, тогда как собственные средства, составляли 26,1%. Структура заемного капитала представлена кредиторской задолженностью (52,9% всех источников. Преобладание краткосрочных источников в структуре заемных средств является негативным фактом, который указывает на возможный риск утраты финансовой устойчивости.

    В результате, проведенное исследование показало, что в источниках формирования имущества предприятия за анализируемый период произошли положительные изменения, так в структуре источников имущества увеличился собственный капитал на 4,7% до 26,1%, тогда как заемные средства снизились на -4,7% до 73,9%.

    2. 2 Выявление типа финансовой ситуации за анализируемый период

    Степень финансовой устойчивости предприятия определим на основе табл. 3.

    Наиболее обобщающим показателем состояния капитала является степень обеспеченности материальных оборотных средств (запасов и затрат собственными оборотными средствами. Проведенное исследование показало, что сумма собственных оборотных средств не превышает величину формирования запасов и затрат как на начало периода (на -1 149 058 тыс. руб., так и на конец периода (на -1 095 408 тыс. руб. Это соответствует условию кризисной финансовой устойчивости предприятия, при которой общих источников покрытия не хватает для покрытия запасов и затрат. Выполнение этого условия свидетельствует о том, что предприятие находится на грани банкротства. Денежные средства, ценные краткосрочные бумаги и дебиторская задолженность организации не покрывают его кредиторской задолженности и просроченных ссуд. Устойчивость может быть восстановлена за счет обоснованного снижения уровня запасов и затрат.

    Таблица 3

    Таблица для выявления финансовой устойчивости

    Показатель

    на начало периода

    на конец периода

    изменения

    1.

    Собственный капитал (E, фр. № 1 с.с. (490 + 630 + 640 + 650

    452 947

    633 248

    180 301

    2.

    Основной капитал (ВК, фр. № 1 с.с. (190 + 230

    701 859

    700 976

    -613

    3.

    Наличие собственных оборотных средств (E — ВК

    -248 912

    -67 728

    181 184

    4.

    Долгосрочные кредиты и займы (ДКЗ, фр. № 1 с. 590

    35 355

    44 307

    8 952

    5.

    Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования материальных оборотных средств (п. 3+п. 4

    -213 557

    -23 421

    190 136

    6.

    Краткосрочные кредиты и займы (КК, фр. № 1 с. 610

    226 466

    476 675

    250 209

    7.

    Общая величина основных источников формирования материальных оборотных средств (п. 5 + п. 6

    12 909

    453 254

    440 345

    8.

    Общая сумма материальных оборотных средств (Z, фр. № 1 с.с. (210 + 220

    900 146

    1 027 680

    127 534

    9.

    Излишек (+ или недостаток (- собственных оборотных средств (ИН 1, (п. 3 — п. 8

    -1 149 058

    -1 095 408

    53 650

    10.

    Излишек (+ или недостаток (- собственных и долгосрочных заемных источников формирования материальных оборотных средств (ИН 2, (п. 5 — п. 8

    -1 113 703

    -1 051 101

    62 602

    11.

    Излишек (+ или недостаток (- общей величины основных источников формирования материальных оборотных средств (ИН 3, (п. 7 — п. 8

    -887 237

    -574 426

    312 811

    12.

    Показатель типа финансовой устойчивости

    {0, 0, 0} кризисная

    {0, 0, 0} кризисная

    финансовая устойчивость

    При этом следует отметить, что излишек собственных оборотных средств увеличивается на 53 650 тыс. руб. или на -6,10% по сравнению с этой суммой на начало периода. Это свидетельствует о том, что на предприятии происходит относительное снижение суммы собственного капитала по отношению к величине запасов и затрат, которые увеличиваются на 127 534 тыс. руб. до суммы 1 027 680 тыс. руб. и составляют на конец периода 158,17% от собственного капитала.

    2. 3 Определение ликвидности баланса

    Таблица 4

    Группировка статей баланса

    Наименование показателя

    на начало периода

    на конец периода

    Изменения

    АКТИВЫ

    1

    Наиболее ликвидные активы (А 1

    9 933

    107 066

    97 133

    2

    Быстрореализуемые активы (А 2

    500 524

    649 854

    149 330

    3

    Медленно реализуемые активы (А 3

    900 146

    1 027 680

    127 534

    4

    Трудно реализуемые активы (А 4

    701 859

    700 976

    -883

    БАЛАНС

    2 112 462

    2 485 576

    373 114

    ПАССИВЫ

    1

    Наиболее срочные обязательства (П 1

    1 397 695

    1 314 845

    -82 850

    2

    Краткосрочные обязательства (П 2

    226 466

    476 675

    250 209

    3

    Долгосрочные обязательства (П 3

    35 355

    44 307

    8 952

    4

    Постоянные обязательства (П 4

    452 947

    633 248

    180 301

    БАЛАНС

    2 112 462

    2 485 576

    373 144

    Таблица 5

    Оценка ликвидности баланса

    Излишек (+ или недостаток (-

    на начало периода

    на конец периода

    Изменения

    1

    Наиболее ликвидные активы стр. (250+260-(620+630+660

    -1 387 762

    -1 207 779

    179 983

    2

    Быстрореализуемые активы стр. (240+270−610

    278 058

    173 179

    -104 879

    3

    Медленно реализуемые активы стр. (210+220−590

    864 791

    983 373

    118 582

    4

    Трудно реализуемые активы стр. (190+230-(490+640+650

    248 912

    67 728

    -181 184

    2.4 Оценка финансового состояния по финансовым коэффициентам

    Таблица 6

    Динамика финансовых коэффициентов

    Коэффициенты

    на начало периода

    на конец периода

    изменение

    1

    автономии

    0,21

    0,26

    0,05

    2

    соотношения мобильных и иммобилизованных активов

    2,01

    2,55

    0,54

    3

    соотношение заемных и собственных средств

    3,67

    2,83

    -0,84

    4

    маневренности

    -0,55

    -0,08

    0,47

    5

    обеспеченности запасов и затрат собственным капиталом

    -0,28

    -0,05

    0,23

    6

    абсолютной ликвидности

    0,01

    0,06

    0,05

    7

    покрытия

    0,87

    1

    0,13

    8

    перспективной ликвидности

    25,46

    23,19

    -2,27

    Коэффициент автономии (Ка определяется по формуле:

    Ка = РE? ИС,

    гдеРE — реальный собственный капитал, РE = фр. № 1 с. 490;

    ИС — общая величина пассивов, ИС = фр. № 1 с. 700.

    Ка н.п. = 452 947? 2 112 461 = 0,21;

    Ка к.п. 633 248? 2 485 575 = 0,26.

    Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов (Кми определяется по формуле:

    Кми = (А 1 + А 2 + А 3? А 4.

    гдеА 1 — наиболее ликвидные активы, А 1 = фр. № 1 с.с. (250 + 260;

    А 2 — быстрореализуемые активы, А 2 = фр. № 1 с.с. (240 + 270;

    А 3 — медленно реализуемые активы, А 3 = фр. № 1 с.с. (210 + 220;

    А 4 — трудно реализуемые активы, А 4 = фр. № 1 с.с. (190 + 230.

    Кми н.п. = (4 732+5 201+ 500 524+809 936+90 210/701 859 = 2,01;

    Кми к.п. = (6 655+100 411+649 854+982 360+ 45 320/700 976 = 2,55.

    Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (КЗКE определяется по формуле:

    КЗКE = ЗК? РE,

    гдеЗК — заемный капитал, ЗК = фр. № 1 с.с. (590 + 690 — 640 — 650.

    КЗКE н.п. = (35 355+1 624 379−219−0/ 452 947 = 3,67;

    КЗКE к.п. = (44 307+1 791 700−180−0/ 633 248 = 2,83.

    Коэффициент маневренности собственных средств (Км определяется по формуле:

    Км = EОБ? РE,

    гдеEОБ — собственный оборотный капитал, EОБ = фр. № 1 с.с. (490 — 190.

    Км н.п. = (452 728−701 295/ 452 947 = -0,55;

    Км к.п. = (633 068−700 485/ 633 248 = -0,08.

    Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами (Косс определяется по формуле:

    Косс = EОБ? Z,

    гдеEОБ — собственный оборотный капитал, EОБ = фр. № 1 с.с. (490 — 190;

    Z — запасы и затраты, Z = фр. № 1 с.с. (210 + 220.

    Косс н.п. = (452 728−701 295? (809 936+90 210 = -0,28;

    Косс к.п. = (633 068−700 485? (982 360+45 320 = -0,05.

    Коэффициент абсолютной ликвидности (Кабс определяется по формуле:

    Кабс = А 1? (П 1 + П 2,

    гдеП 1 — наиболее срочные обязательства, П 1 = фр. № 1 с.с. (620 + 630 + 660;

    П 2 — краткосрочные обязательства, П 2 = фр. № 1 с. 610.

    Кабс н.п. = 9 933? 1 624 161 = 0,01;

    Кабс к.п. = 107 066? 1 791 520 = 0,06.

    Коэффициент текущей ликвидности (Ктл определяется по формуле:

    Ктл = (А 1 + А 2 + А 3/(П 1 + П 2.

    Ктл н.п. = (4 732+5 201+ 500 524+809 936+90 210? 1 624 161 = 0,87;

    Ктл к.п. = (6 655+100 411+649 854+982 360+ 45 320? 1 791 520 = 1.

    Коэффициент перспективной ликвидности (Кпл определяется по формуле:

    Кпл = А 3? П 3. (590

    Кпл н.п. = 900 146? 35 355= 25,46;

    Кпл к.п. = 1 027 680? 44 307 = 23,19.

    Коэффициент автономии (Ка на начало периода составил 0,21, на начало 2009 г. доля активов, покрываемая за счет собственного капитала, составила 21%, на конец периода коэффициент автономии составил 0,26, т. е. доля собственного капитала относительно активов увеличилась до 26%. Это положительная тенденция.

    Коэффициент автономии (Ка меньше оптимального значения 0,5, это означает: обязательства предприятия не могут быть покрыты собственными средствами. Увеличение коэффициента с 0,21 до 0,26 свидетельствует о повышении финансовой независимости предприятия, снижения риска финансовых затруднений в будущих периодах. Такая тенденция с точки зрения кредиторов повышает гарантированность предприятием своих обязательств.

    Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов (Кми на начало периода составил 2,01, т. е. на начало периода на 1 руб. внеоборотных активов пришлось 2,01 руб. оборотных активов, на конец периода это показатель вырос до 2,55 руб. Увеличение удельного веса оборотных активов свидетельствует о снижении эффективности использования оборотных средств ООО «ЛИКА», что уменьшает его финансовую устойчивость.

    Коэффициент автономии дополняет коэффициент соотношения заемных и собственных средств (КЗКE. Этот коэффициент и в начале, и в конце года превышает нормальное ограничение (1. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств снизился с 3,67 на начало периода до 2,83 на конец периода -- это положительная тенденций указывающая на снижение доли заемных средств, что улучшает финансовое состояние.

    Коэффициент маневренности собственных средств (Км средств снизился с -0,55 на начало периода до -0,08 на конец периода, это указывает на улучшение соотношения собственного и заемного капитала. Данное обстоятельство ухудшает финансовое состояние предприятия. Значения коэффициент маневренности собственных средств -0,08 показывают, что у предприятия нет собственных средств. Снижение это показателя в динамике заслуживает отрицательной оценки.

    Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами (Косс. снизился с -0,28 на начало периода до -0,05 на конец периода, т. е. обеспеченность материальных оборотных средств собственным капиталом повысилась с -28% до -5%, что отрицательно влияет на финансовое состояние ООО «ЛИКА». При этом, следует отметить, что значение коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами (меньше нормального ограничения — 0,1 показывает отсутствие на конец периода у ООО «ЛИКА» на конец периода собственного капитала в обеспечении запасов и затрат.

    Коэффициент абсолютной ликвидности (Кабс на начало периода составил 0,01, т. е. ООО «ЛИКА» на начало периода было способно погасить за счет денежных средств 1% своих обязательств. Этот показатель увеличился на конец анализируемого периода до 0,06. В результате, ООО «ЛИКА» может погасить в ближайшее время за счет денежных средств 6% краткосрочной задолженности. Т. е. за период 2006—2007 гг. происходит улучшение абсолютной ликвидности имущества ООО «ЛИКА».И на начало периода и на конец периода коэффициент абсолютной ликвидности меньше нормального ограничения (? 0,2 — 0,5, что является отрицательным моментом.

    Коэффициент текущей ликвидности (Ктл показывает, что ожидаемая платежеспособность на период, равный средней продолжительности одного оборота всех оборотных средств, и на начало и на конец периода ниже предельной величины (? 2. На конец периода она увеличилась с 0,87 до значения 1 или на 14,94%, т. е. на начало периода мобилизовав все оборотные средства ООО «ЛИКА» могло погасить 87% текущих обязательств по кредитам и расчетам, на конец периода этот показатель увеличился до 100% - в динамике это положительная тенденция. Однако, коэффициент текущей ликвидности значительно ниже нормативного значения (? 2.

    Анализ показателей ликвидности активов предприятия как основы его платежеспособности позволяет сделать вывод о том, что к концу года предприятие находится в тяжелом финансовом положении и неплатежеспособно.

    3. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

    3. 1 Определение изменения финансового состояния по сравнению с предыдущим периодам

    Коэффициент обеспеченности предприятия собственным капиталом (Косс анализируется по формуле:

    Косс = (E — ВК? Z,

    гдеE — сумма собственного капитала, E = фр. № 1 с. 490;

    ВК — сумма основного капитала, ВК = фр. № 1 с. 190;

    Z — материальные оборотные средства, Z = фр. № 1 с.с. (210 + 220.

    Косс н.п. = (452 947 — 701 295? 900 146= -0,28;

    Косс к.п. = (633 248 — 700 485? 1 027 680 = -0,05;

    осс к.п. = Косс к.п.  — Косс н.п. = (-0,05-(-0,28 = 0,23;

    Определяем степень влияния различных факторов на коэффициент обеспеченности предприятия собственным капиталом методом ценных подстановок.

    1. Изменение Косс за счет изменения суммы собственных средств составит:

    осс 1 = (E к.п.  — ВК н. п? Zн. п — Косс н. п =

    = (633 248−701 295? 900 146 — (-0,28 = (-0,06 — (-0,28 = 0,22.

    Т.е., за счет увеличения суммы собственных средств коэффициент обеспеченности предприятия собственным капиталом увеличился на 0,22.

    2. Изменение Косс за счет изменения суммы основных средств составит:

    осс 2 = (E к.п.  — ВК к. п? Z н. п — Косс н.п. =

    = (633 248 — 700 485? 900 146 — (-0,28 = (-0,06 — (-0,06 = 0,00.

    Т.е., сумма основных средств изменилась незначительно, и это не повлияло на изменение коэффициента.

    3. Изменение Косс за счет изменения суммы материальных оборотных средств составит:

    осс 3 = Косс к. п — (Z к. п — ВК н. п? Z н. п =

    = (-0,05 — (1 027 680 -701 295? 900 146 — (-0,28 = (-0,05 — (-0,06 = 0,01.

    Т.е., за счет увеличения суммы материальных оборотных средств коэффициент обеспеченности предприятия собственным капиталом увеличился на 0,01.

    Проверка:

    оссрасч. 07 = ?Косс 1 + ?Косс 2 + ?Косс 3 = 0,22+0,0+0,01 = 0,23;

    оссфакт 07 = Косс к. п — Косс н. п = (-0,05--(0,28 = 0,23.

    Далее оценим влияние структуры собственных средств на коэффициент обеспеченности предприятия собственным капиталом:

    1. Изменение Косс за счет изменения суммы нераспределенной прибыли составит:

    осс 1EНП = [(E н.п. + ?EНП к.п.  — ВК н.п. ]? Z н.п.  — Косс н.п. =

    = ((452 947 — 105 380 + 302 287 — 701 295? 900 146 -(-0,28 =

    = (-0,06 — (-0,28 = 0,22.

    Т.е., за счет увеличения суммы нераспределенной прибыли коэффициент обеспеченности предприятия собственным капиталом увеличился на 0,22.

    2. Сумма уставного капитала не оказала влияния на коэффициент обеспеченности предприятия собственным капиталом:

    осс 1EУК = [(EНПусл. 1 + ?EУК к.п.  — ВК н.п. ]? Z н.п.  — Коссусл. 1. 1 =

    = ((633 248 — 12 838+ 12 838 — 701 295? 900 146 — (-0,06 = (-0,06 — (-0,06

    = 0,0.

    3. Изменение суммы добавочного капитала не повлияло на коэффициент обеспеченности предприятия собственным капиталом:

    осс 1EДК = [(EНПусл. 2 + ?EДК к.п.  — ВК н.п. ]? Z н.п.  — Коссусл. 1. 2 =

    = ((633 248 — 333 868 + 333 801 — 701 295? 900 146 — (-0,06 = (-0,06 -(-0,06 = 0,0.

    Т.е., сумма добавочного капитала изменилась незначительно, и это не повлияло на изменение коэффициента.

    4. Сумма резервного капитала не оказала влияния на коэффициент обеспеченности предприятия собственным капиталом:

    осс 1EРК = (E к.п.  — ВК н.п. ? Z н.п.  — Коссусл. 1. 3 =

    = (633 248 — 701 295? 900 146 — (-0,06 = (-0,06 -(-0,06 = 0,0.

    Проверка:

    Далее оценим влияние структуры основных средств на коэффициент обеспеченности предприятия собственным капиталом.

    1. Изменение Косс за счет изменения суммы основных фондов составит:

    осс 2ВКоф = [E к.п.  — (ВКусл. 1 + ?ВКоф к.п. ]? Z н.п.  — Коссусл. 1 =

    = [633 248 — 732 264/ 900 146 — (-0,06 = (-0,11 -(-0,06 = -0,05.

    Т.е., за счет увеличения суммы основных фондов коэффициент обеспеченности предприятия собственным капиталом снизился на -0,05.

    2 Изменение Косс за счет изменения суммы незавершенного строительства составит:

    осс 2ВКнс = [E к.п.  — (ВКусл. 2 + ?ВКнс к.п. ]? Z н.п.  — Коссусл. 2 =

    = [633 248 — 741 266]? 900 146 -(-0,11 = (-0,12 — (-0,11 = -0,01.

    Т.е., за счет увеличения суммы незавершенного строительства коэффициент обеспеченности предприятия собственным капиталом снизился на -0,01.

    3. Изменение Косс за счет изменения суммы долгосрочных финансовых вложений составит:

    осс 2ВКдф = [E к.п.  — (ВКусл. 4 + ?ВКдф к.п. ]? Z н.п.  — Коссусл. 4 =

    = [633 248 — 723 263 ]? 900 146 -(-0,12 = (-0,10 -(-0,12 = 0,02.

    Т.е., за счет снижения суммы долгосрочных финансовых вложений коэффициент обеспеченности предприятия собственным капиталом увеличился на 0,02.

    4. Изменение Косс за счет изменения суммы прочих внеоборотных активов составит:

    осс 2ВКп = (E к.п.  — ВК к.п. ? Z н.п.  — Коссусл. 6 =

    = (633 248 — 687 257? 900 146 — (-0,10 = (-0,06 -(-0,1 = 0,04.

    Т.е., за счет снижения суммы прочих внеоборотных активов коэффициент обеспеченности предприятия собственным капиталом увеличился на 0,04.

    Проверка

    осс 2расч. = ?Косс 2ВКнм + ?Косс 2ВКоф + ?Косс 2ВКнс +

    + ?Косс 2ВКмц + ?Косс 2ВКдф + ?Косс 2ВКот + ?Косс 2ВКп =

    = 0,0+(-0,05+(-0,01+0,0+0,02+0,0+0,04 = 0,0;

    осс 2факт = 0,0.

    Далее оценим влияние структуры материальных оборотных средств на коэффициент обеспеченности предприятия собственным капиталом.

    1. Изменение Косс за счет изменения суммы производственных запасов составит:

    осс 3Zпр = (E к. п — Z к. п? (Z н.п. + ?Zпр к.п.  — (E к.п.  — Z к.п. ? Z н.п. =

    = (633 248 — 1027 680? (900 146 +573 282 -474 629 -(-0,06 = (-0,05 — (-

    0,06 = 0,01.

    Т.е., за счет увеличения суммы производственных запасов коэффициент обеспеченности предприятия собственным капиталом увеличился на 0,01.

    2. Изменение суммы незавершенного производства не повлияло на коэффициент обеспеченности предприятия собственным капиталом:

    осс 3Zнз = (E к.п.  — Z к.п. ? (Zусл. 1 + ?Zнз к.п.  — Коссусл. 1 = = (633 248 — 1027 680? (7 888 979+108892 — 109 231 — (-0,05 = (-0,05 -(-0,05 = 0,0.

    Т.е., сумма незавершенного производства изменилась незначительно, и это не повлияло на изменение коэффициента.

    3. Изменение суммы готовой продукции не повлияло на коэффициент обеспеченности предприятия собственным капиталом:

    осс 3Zг = (E к.п.  — Z к.п. ? (Zусл. 2 + ?Zг к.п.  — Коссусл. 2 =

    = (633 248 — 1027 680? (781 307+272828 — 197 259 — (-0,05 = (-0,05 — (-

    0,05 = 0,0.

    Т.е., сумма готовой продукции изменилась незначительно, и это не повлияло на изменение коэффициента.

    4. Изменение суммы товаров отгруженных не повлияло на коэффициент обеспеченности предприятия собственным капиталом:

    осс 3Zот = (E к.п.  — Z к.п. ? (Zусл. 3 + ?Zот к.п.  — Коссусл. 3 =

    = (633 248 — 1027 680? (7 898 934+12333 — 22 627 — (-0,05 = (-0,05 — (-0,05

    = 0,0.

    Т.е., сумма товаров отгруженных изменилась незначительно, и это не повлияло на изменение коэффициента.

    5. Сумма прочих оборотных средств не оказала влияния на коэффициент обеспеченности предприятия собственным капиталом:

    осс 3Zпр = (E к.п.  — Z к.п. ? (Zусл. 4 + ?Zпр к.п.  — Коссусл. 4 =

    = (633 248 — 1027 680? 7 879 805+15026 — 6191 -(-0,05 = (-0,05 — (-0,05 =

    0,0

    Т.е., сумма прочих оборотных средств изменилась незначительно, и это не повлияло на изменение коэффициента.

    Таблица 7

    Степень влияния отдельных факторов на финансовую устойчивость

    Изменяющиеся величины

    Степень влияния

    (11.

    Собственного капиталла

    +0,22

    2.

    Основного капиталла

    0,0

    3.

    Материальных оборотных средств

    +0,01

    Итого

    +0,23

    (21.

    Нераспределенной прибыли

    +0,22

    2.

    Уставного капитала

    0,0

    3.

    Добавочного капитала

    0,0

    4.

    Резервного капитала

    0,0

    Итого

    +0,22

    (3.1.

    Основных средств

    -0,05

    2.

    Незавершенного строительства

    -0,01

    3.

    Долгосрочных финансовых вложений

    +0,02

    4.

    Другие источники собственных средств

    +0,04

    Итого

    0, 0

    (41.

    Производственных запасов

    +0,01

    2.

    Незавершенного производства

    0,0

    3.

    Готовой продукции

    0,0

    4.

    Товаров отгруженных

    0,0

    5.

    Прочих оборотных средств

    0,0

    Итого

    +0,01

    Всего

    +0,23

    Наибольшее влияние на коэффициент обеспеченности предприятия собственным капиталом (Косс оказало изменение суммы собственных средств, в результате чего Косс вырос на 0,22. Остальные факторы повлияли менее значительно, так за счет изменения суммы материальных оборотных средств коэффициент вырос на 0,01, а за счет изменения суммы основных средств коэффициент снизился на 0,0.

    Основным фактором изменения Косс в структуре собственных средств явилось изменение суммы нераспределенной прибыли, за счет этого значение Косс увеличилось на 0,22. Сумма уставного капитала не повлияла на показатель, сумма добавочного капитала не повлияла на показатель, сумма резервного капитала не повлияла на показатель.

    Основным фактором изменения Косс в структуре материальных оборотных средств явилось изменение суммы производственных запасов, за счет этого значение Косс увеличилось на 0,01. Сумма незавершенного производства не повлияла на показатель, сумма готовой продукции не повлияла, сумма товаров отгруженных не повлияла. Сумма прочих оборотных средств не повлияла на показатель, сумма налога на добавленную стоимость не повлияла.

    Основным фактором изменения Косс в структуре основных средств явилось изменение суммы основных фондов, за счет этого значение Косс снизилось на -0,05. Сумма нематериальных активов не повлияла на показатель, за счет незавершенного строительства значение Косс снизилось на -0,01, сумма доходных вложений в материальные ценности не повлияла, за счет долгосрочных финансовых вложений значение Косс увеличилось на 0,02. Сумма отложенных финансовых активов не повлияла на показатель, за счет прочих внеоборотных активов значение Косс увеличилось на 0,04.

    3. 2 Выявление факторов, повлиявших на изменение финансового состояния предприятия

    Основанием для признания структуры баланса предприятия неудовлетворительной, а предприятия — неплатежеспособным является одно из следующих условий:

    ? коэффициент текущей ликвидности (Ктл на конец отчетного периода имеет значение менее 2;

    ? коэффициент обеспеченности предприятия собственным капиталом (Косс на конец отчетного периода имеет значение менее 0,1.

    На анализируемом предприятии на конец 2009 г. коэффициент текущей ликвидности имеет значение меньше нормативного значения: Ктл = 1. Коэффициент обеспеченности предприятия собственным капиталом, также имеет значение ниже нормативного значения: Косс = -0,05. Поэтому далее рассчитываем коэффициент восстановления платежеспособности.

    Коэффициент восстановления платежеспособности (Кв определяется как отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к его нормативу. Расчетный коэффициент текущей ликвидности определяется как сумма фактического значения коэффициента текущей ликвидности на конец отчетного периода и изменения значения этого коэффициента между окончанием и началом отчетного периода в пересчете на период восстановления платежеспособности, установленный равным шести месяцам, определяется по формуле:

    Кв = [Ктл1 + 6? Тв? (Ктл1 — Ктл0]? Кнтл,

    гдеКтл1 — коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода;

    Ктл0 — коэффициент текущей ликвидности на начало отчетного периода;

    Тв — отчетный период, мес., Тв = 12.

    Кнтл — нормативное значение коэффициента текущей ликвидности, Кнтл = 2.

    Коэффициент восстановления платежеспособности составит:

    Кв к.п. = [1 + 6/12? (1 — 0,87]? 2 = 2.

    Результаты по оценке структуры баланса сводятся в табл. 8.

    Таблица 8

    Оценка структуры баланса

    Наименование показателя

    На начало периода

    На момент установления платежеспособности

    Норма коэффициента

    Коэффициент текущей ликвидности

    0,87

    1

    ? 2

    Коэффициент обеспеченности предприятия собственным капиталом

    -0,28

    -0,05

    ? 0,1

    Коэффициент восстановления платежеспособности

    -

    2

    ? 1

    В результате, проведенное исследование показало, что структура баланса признана неудовлетворительной. Коэффициент восстановления платежеспособности, принимающий значение больше 1, свидетельствует о том, что у предприятия в ближайшие шесть месяцев есть реальная возможность восстановить платежеспособность.

    4. Предложения по улучшению финансового состояния предприятия ООО «ЛИКА»

    4. 1 Обоснование предложений по изменению экономических и финансовых показателей

    За последние годы антикризисные меры менеджмента ООО «ЛИКА» привели к ощутимым результатам, так исходя из отчетности за предыдущие периоды в 2003 и 2005 гг. наблюдался убыток от деятельности ООО «ЛИКА» В 2006—2007 гг., как показывают проведенные в данной работе расчеты, ситуацию удалось значительно улучшить, однако, финансовое состояние остается ООО «ЛИКА"кризисным, структура баланса неудовлетворительная.

    Коэффициент обеспеченности предприятия собственным капиталом (Косс = -0,05 имеет отрицательное значение, т. е. сумма основного капитала больше суммы собственных средств и эта разница не соответствует нормативу (? 0,1. Коэффициент текущей ликвидности на конец периода имеет значение 1, что также не соответствует нормативу, и не позволяет признать структуру баланса удовлетворительной.

    Поэтому антикризисные мероприятия необходимо продолжать и далее.

    Активы предприятия находящегося кризисной зоне финансовой устойчивости, разделяются по принципу самые доходные и производительные выделяют на баланс одного предприятия, а неликвидные активы и долги на баланс другого предприятия.

    Используя данный инструмент антикризисного управления, можно предложить перевести часть имущества (сокращение строки 120 формы № 1 на -320 000 тыс. руб. на баланс другого участника холдинга ООО «ЛИКА», и на эту сумму списать кредиторскую задолженность перед дочерними и зависимыми обществами — строка 626 формы № 1. То есть предлагается рассчитаться перед зависимыми обществами частью имущества, что не приведет к фактическим изменениям, а изменится только процедура учета этого имущества.

    Для нормализации финансовых коэффициентов необходимо диверсифицировать источники имущества, то есть привлечь дополнительно долгосрочные источники и снизить краткосрочные финансовые обязательства. Для этого используется долгосрочный кредит в размере 750 000 тыс. руб., который направляется на сокращение кредиторской задолженности.

    Реализовать по остаточной стоимости здание, находящееся в недостроенном состоянии. Его строительство заморожено в связи с изменением генерального плана застройки и переносом строительства нового жилого микрорайона и инфраструктуры на неопределенное время. Остаточная цена здания составляет -160 000 тыс. руб., направляем эти средства в краткосрочные финансовые вложения. Оптимизация материальных запасов может принести сокращение в размере 0 тыс. руб.

    Таблица 9 Изменения в балансе ООО «ЛИКА» после реализации предложений

    Наименование показателя

    На конец периода

    Изменения

    После реализации предложений

    Сокращение внеоборотных активов

    700 485

    -160 000

    540 485

    Сокращение запасов (с. 210 фр. № 1

    982 360

    0

    982 360

    Сокращение НДС (с. 220 фр. № 1

    45 320

    0

    45 320

    Увеличение краткосрочных финансовых вложений (с. 250 фр. № 1

    6 655

    0

    6 655

    Изменение актива (с. 300 фр. № 1

    2 485 575

    -160 000

    2 325 575

    -0,06

    Увеличение долгосрочного кредита (с. 510 фр. № 1

    0

    750 000

    750 000

    Сокращение краткосрочных кредитов (с. 610 фр. № 1

    476 675

    0

    476 675

    Сокращение кредиторской задолженности (с. 620 фр. № 1

    1 314 845

    -910 000

    404 845

    Итого изменение пассива (с. 700 фр. № 1

    2 485 575

    -160 000

    2 325 575

    Согласно этих изменений составим новую отчетность и проведем анализ изменения показателей.

    4.2 Финансовые показатели после реализации предложений

    Проведенное исследование показало, что сумма собственных оборотных средств не превышает величину формирования запасов и затрат как на конец периода (на -1 149 058 тыс. руб., так и после реализации предложений (на -239 058 тыс. руб. Это соответствует условию тревожной финансовой устойчивости предприятия, при которой общих источников покрытия не хватает для покрытия запасов и затрат. Выполнение этого условия свидетельствует о том, что предприятие находится на грани банкротства. Денежные средства, ценные краткосрочные бумаги и дебиторская задолженность организации не покрывают его кредиторской задолженности и просроченных ссуд. Устойчивость может быть восстановлена за счет обоснованного снижения уровня запасов и затрат.

    Таблица 10

    Таблица для выявления финансовой устойчивости предприятия

    Показатель

    на конец периода

    после реализации предложений

    изменения

    1.

    Собственный капитал (E, фр. № 1 с.с. (490 + 630 + 640 + 650

    452 947

    452 947

    0

    2.

    Основной капитал (ВК, фр. № 1 с.с. (190 + 230

    701 859

    541 859

    -160 000

    3.

    Наличие собственных оборотных средств (E — ВК

    -248 912

    -88 912

    160 000

    4.

    Долгосрочные кредиты и займы (ДКЗ, фр. № 1 с. 590

    35 355

    785 355

    750 000

    5.

    Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования материальных оборотных средств (п. 3+п. 4

    -213 557

    696 443

    910 000

    6.

    Краткосрочные кредиты и займы (КК, фр. № 1 с. 610

    226 466

    226 466

    0

    7.

    Общая величина основных источников формирования материальных оборотных средств (п. 5 + п. 6

    12 909

    922 909

    910 000

    8.

    Общая сумма материальных оборотных средств (Z, фр. № 1 с.с. (210 + 220

    900 146

    900 146

    0

    9.

    Излишек (+ или недостаток (- собственных оборотных средств (ИН 1, (п. 3 — п. 8

    -1 149 058

    -239 058

    910 000

    10.

    Излишек (+ или недостаток (- собственных и долгосрочных заемных источников формирования материальных оборотных средств (ИН 2, (п. 5 — п. 8

    -1 113 703

    -203 703

    910 000

    11.

    Излишек (+ или недостаток (- общей величины основных источников формирования материальных оборотных средств (ИН 3, (п. 7 — п. 8

    -887 237

    22 763

    910 000

    12.

    Показатель типа финансовой устойчивости

    {0, 0, 0} кризисная

    {0, 0, 1} тревожная

    финансовая устойчивость

    При этом следует отметить, что излишек собственных оборотных средств увеличивается на 160 000 тыс. руб. или на -14,83% по сравнению с этой суммой на конец периода. Это свидетельствует о том, что на предприятии происходит относительное снижение суммы собственного капитала по отношению к величине запасов и затрат, которые сокращаются на 0 тыс. руб. до суммы 900 146 тыс. руб. и составляют после реализации предложений 158,17% от собственного капитала.

    Проводим расчет показателей с учетом произошедших после реализации предложений изменений.

    Расчет:

    А 1 пл. = 6 655 + 100 411 = 107 066 тыс. руб. ;

    А 2 пл. = 649 854 + 0 = 649 854 тыс. руб. ;

    А 3 пл. = 982 360 + 45 320 = 1 027 680 тыс. руб. ;

    А 4 пл. = 540 485 + 491 = 540 976 тыс. руб. ;

    П 1 пл. = 404 845 + 0 + 0 = 404 845 тыс. руб. ;

    П 2 пл. = 476 675 тыс. руб.; П 3 пл. = 794 307 тыс. руб. ;

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой