Анализ хозяйственной деятельности предприятия ООО "Астраханский Зерновой Терминал"

Тип работы:
Отчет
Предмет:
Экономика


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Государственный комитет Российской Федерации по рыболовству

Астраханский Государственный Технический Университет

Институт экономики

Кафедра «Бухгалтерский учет,

анализ хозяйственной

деятельности и аудит"

ОТЧЕТ

о производственной практике

по анализу хозяйственной деятельности

предприятия (организации)

на ООО «Астраханский Зерновой Терминал»

Выполнила:

студент группы ДФБ-41

Аксёнов М. В.

Руководитель практики от

предприятия:

Главный бухгалтер Касаткина Т. П.

_______________________________

Руководитель практики от

университета:

Асс. Косарева Е. А.

_______________________________

Астрахань

2006

Содержание

  • Введение.
  • Глава 1. Краткая характеристика ООО «Астраханский Зерновой Терминал»
    • 1.1 Краткая история развития ООО «Астраханский Зерновой Терминал».
    • 1.2 Структура производства и управления ООО «Астраханский Зерновой Терминал».
    • 1.3 Анализ основных финансово-экономических показателей деятельности.
  • Глава 2. Анализ хозяйственной деятельности ООО «Астраханский Зерновой Терминал»
    • 2.1 Анализ организационно-технического уровня производства ООО «Астраханский Зерновой Терминал».
    • 2.2 Анализ производства и реализации продукции ООО «Астраханский Зерновой Терминал».
    • 2.3 Анализ состояния и использования основных фондов.
    • 2.4 Анализ использования трудовых ресурсов.
    • 2.5 Анализ использования материальных ресурсов.
    • 2.6 Анализ себестоимости продукции.
    • 2.7 Анализ прибыли и рентабельности.
    • 2.8 Анализ финансового состояния предприятия.
  • Заключение.
  • Выводы и предложения.
  • Список использованной литературы.

Введение

В настоящее время в России происходят постоянные изменения во всех сферах экономической жизни. Рыночная экономика создала широкие возможности для осуществления экономической деятельности различных предприятий. В таких условиях наиболее высокими темпами развиваются различные отрасли, в том числе и сельское хозяйство.

Для прохождения практики я выбрал предприятие ООО «Астраханский Зерновой Терминал», которое располагает небольшими производственными и финансовыми ресурсами. Данное предприятие существует уже не первый год и с каждым годом все больше расширяет свою деятельность. Это предприятие с высоким уровнем организации производства. Наибольшее количество персонала имеет высокую квалификацию. Я думаю, что на сегодняшний день предприятие не достигло наивысшей точки своего развития.

Руководство предприятия заинтересовано в его процветании. Созданы хорошие условия для работы, происходит постоянное материальное стимулирование работников. Также большое внимание уделяется социальной защите работников.

Основной целью прохождения производственной практики является закрепление и углубление знаний, полученных во время обучения в университете, приобретение практических навыков работы по специальности в условиях перехода предприятия к рыночным отношениям.

Анализ является одним из важнейших методов научного познания окружающей действительности. В данной работе рассматриваются полный анализ финансово хозяйственной деятельности ООО «Астраханский Зерновой Терминал», так как сельское хозяйство является важным субъектом производственных отношений при любой модели государственного устройства. Оно призвано обеспечивать удовлетворение целого ряда общественно значимых потребностей.

Анализ на основе плановой и фактической информации даёт количественную и качественную оценку изменений, проходящих в организации относительно заданной программы. Перерабатывая массивы плановой и учётной информации, при помощи которых вырабатываются варианты управленческих решений, направленных на устранение причин отрицательных отклонений от запланированных показателей развития организации.

Также важной целью работы является раскрытие изученной теоретической основы и приведение практических расчетов финансового анализа деятельности предприятия. По следующим разделам:

1. Анализ организационно-технического уровня производства: объем производства по объемным и стоимостным показателям, структуры, качества продукции, ритмичности производства.

2. Анализ факторов, влияющих на выполнение плана выпуска и реализации продукции, подсчет резервов роста объема производства и реализации продукции.

3. Анализ состояния и использования основных фондов.

4. Анализ использования трудовых ресурсов.

5. Анализ использования материальных ресурсов.

6. Анализ себестоимости продукции.

7. Анализ прибыли и рентабельности.

8. Анализ финансового состояния предприятия

В данной работе использовались такие методы финансового состояния предприятия как горизонтальный (временной) анализ, вертикальный (структурный) анализ, трендовый анализ, метод финансовых коэффициентов, факторный анализ (на основе способа абсолютных разниц). Также в работе использованы логические способы обработки информации (способ группировки, графический и балансовый способы).

Глава 1. Краткая характеристика ООО «Астраханский Зерновой Терминал»

1.1 Краткая история развития ООО «Астраханский Зерновой Терминал»

Общество ООО «Астраханский зерновой терминал» является совместным Российско-Казахстанским предприятием с иностранными инвестициями. Предприятие создано в июле 2002 года Российскими и Казахстанскими предприятиями — учредителями. Основной целью создания предприятия является — реализация инвестиционного проекта «Зерновой терминал в Астраханском порту «Волга- Порт», для оказания услуг в перевалке зерновых культур с железной дороги на водный транспорт. Инвестиции для реализации проекта выделяются его учредителями пропорционально долям, в том числе 70% инвестиций вкладываются Казахстанским участником. В соответствии с планом капитального строительства, терминал построен и сдан в эксплуатацию в 2003 году.

Зерновой терминал является портовым сооружением и предназначен для перевалки зерновых культур с железнодорожного на водный транспорт. Возводится терминал на территории порта «Волга Порт» в Трусовском районе г. Астрахани. Терминал состоит из следующих основных сооружений:

Приемное устройство с железной дороги производительностью 250 тонн в час.

Технологическое оборудование для транспортировки зерна по маршрутам производительностью 250 — 300 тонн в час.

Два силосных корпуса емкостью по 4250 тонн каждая, общая емкость терминала 8500 тонн.

Причальные сооружения для погрузки зерна в судно, производительностью 300 тонн в час.

Весы для взвешивания зерна с железной дороги и отпуска зерна на водный транспорт.

Причал для суден типа «река-море» грузоподъемностью 3000 тонн.

Подъездная железная дорога и внутриплощадочная дорога на 6 вагонов.

Сооружения общего и энергетического назначения.

Зерно поступает на терминал по железной дороге в специализированных вагонах-зерновозах «хоппер». Вагоны подаются на приемное устройство для выгрузки, выгруженное зерно ссыпается в силоса для кратковременного хранения и накопления судовой партии. По прибытия судна под загрузку зерно переваливается в судно.

Для сокращения до минимума простоев вагонов и суден под погрузо-разгрузочными операциями, терминал оборудован высокопроизводительным оборудованием, импортного производства (фирм США), обеспечивающие следующие показатели:

Производительность терминала на выгрузке вагонов 2 вагона/час или 1500 — 2000 тонн в сутки.

Производительность терминала на погрузке судна в 3000 тонн — 18 часов.

Основное назначение Астраханского зернового терминала — это предоставление портовых услуг перевозчикам зерна — прием зерна, накопление судовой партии, погрузка в судно, сокращение простоев железнодорожного и морского транспорта при погрузо-разгрузочных операциях, с гарантией сохранения груза по качеству и количеству.

Данное предприятие располагается по адресу: 414 000, г. Астрахань, ул. Желябова, 53 А. Почтовый адрес: 414 006, г. Астрахань, ул. Сеченова, 47.

1.2 Структура производства и управления ООО «Астраханский Зерновой Терминал»

Организационная структура рыбокомбината представлена на рис. 1

2

Зерновой Терминал"

Рис 1. Схема организационной структуры ООО «Астраханский

Как видно из приведенного выше рисунка, во главе производственной структуры предприятия стоит генеральный директор предприятия. В его непосредственном подчинении находятся заместитель генерального директора, главный бухгалтер, менеджер, секретарь и водитель. Заместителю генерального директора подчиняются главный энергетик, главный механик, сменный мастер и охрана организации.

Менеджер управляет отделом снабжения, отвечает за связь организации с внешней средой. В его компетенцию входит круг вопросов связанных с презентацией новой продукции, рекламная деятельность, связь с прессой. Секретарь выполняет основные поручения генерального директора, отвечает за телефон. Водитель отвечает за автомобиль, принадлежащий организации и сопровождает генерального директора по городу. В подчинении главного бухгалтера находится бухгалтер, который ведет операции, связанные с денежными средствами.

Главному энергетику подчиняется слесарь по электрооборудованию и рабочие. Он отвечает за правильную эксплуатацию и работу электрооборудования и тепловых сетей.

Главный механик отвечает за работу машин и оборудования, и другой техники, принадлежащей организации. В подчинении отдела главного механика находятся водители легкового автотранспорта, водители грузового автотранспорта, автокрановщик и водитель-экспедитор.

Сменный мастер отвечает за связь судов с организацией и береговую технику безопасности.

1.3 Анализ основных финансово-экономических показателей деятельности

В таблице 1 рассчитаны основные показатели хозяйственной деятельности предприятия за 2003- 2005 гг.

Численность рабочих в течение рассматриваемого периода увеличилась, что сопровождается увеличением фонда оплаты труда в 6 раз в 2005 году по сравнению с 2003 годом. Соответственно, растут отчисления на социальные нужды. Положительным фактом является повышение среднемесячной заработной платы на 34. 98% в 2005 году по сравнению с 2003 годом.

Таблица 1

Основные экономические показатели деятельности ООО «Астраханский Зерновой Терминал за 2003 — 2005 гг. (тыс. руб.)

Наименование показателей

2003

2004

2005

Абс. изм. (+/-)

Темп роста,%

2004−2003

2005−2004

2004/ 2003

2005/ 2004

Выручка от реализации

-

6727

3046

+6727

-3681

-

45,28

Себестоимость продукции

-

13 234

12 050

+13 234

-1184

-

91,05

Затраты на 1 руб. реализованной продукции

-

1,967

3,956

+1,967

+1,989

-

201,12

Среднесписочная численность (чел.)

132

497

567

+365

+70

376,52

114,08

Фонд заработной платы

79,26

400,95

513,15

+321,69

+112,2

505,87

127,98

Среднегодовая стоимость ОПФ

29 599,5

56 465,5

50 569

+26 866

-5896,5

190,73

89,56

Среднемесячная зарплата (в руб.)

801

1009

1232

+208

+223

125,97

122,10

Фондоотдача, руб.

-

0,12

0,19

+0,12

+0,07

-

158,33

Среднегодовая выработка одного работника

47,5

48,7

47,5

+1,2

-1,2

102,53

97,54

Валовая прибыль

-

-6507

-9004

-6507

-2497

-

138,37

Прибыль от реализации

-425

-9164

-11 143

-8739

-1979

2156,24

121,60

Рентабельность производства,%

-

-

-

-

-

-

-

Рентабельность продаж,%

-

-

-

-

-

-

-

Валовой убыток предприятия ООО «Астраханский Зерновой Терминал» 9004 тыс. руб. в 2005 г., и предприятие находится на грани банкротства. Это является следствием увеличения себестоимости продукции на 91% за тот же период.

Теперь рассчитаем влияние изменения численности на изменение выручки от продаж. Так, обобщающий экономический показатель выручки зависит от численности работников и среднегодовой выработки:

V=ЧВ, где:

V- выручка от продаж;

В — среднегодовая выработка на одного работника;

Ч- численность работников.

Влияние указанных факторов на выручку можно определить методом цепных подстановок.

Результат влияния изменения численности на выручку определяем по формуле:

Vч= Чо*Вб-Чб*Вб, где:

Vч — влияние на выручку изменения численности;

Чо — значение численности отчетного периода;

Чб — значение численности базового периода;

Вб — значение выработки базового периода.

Vч = 567*47,5−132*47,5 = +20 662,5 руб.

Влияние на выручку изменения выработки определяем по формуле:

Vв=Чо*Во-Чо*Вб, где:

Vв — влияние на выручку изменения среднегодовой выработки;

Во — значение среднегодовой выработки на одного работника в отчетном периоде.

Vв = 567*47,5−567*47,5 = 0 тыс. руб.

Алгебраическая сумма Vч и Vв даст общее влияние двух факторов на изменение выручки (?V).

?V = Vч + Vв = +20 662,5 + 0 = +20 662,5 руб.

Таким образом, рост выручки от продажи в 2005 г. по сравнению с 2003 г. составил 20 662,5 руб., что произошло только за счет роста численности работников предприятия на 78% за тот же период.

ФОТ = ЗП * Ч, где

ФОТ — фонд оплаты труда,

ЗП — среднемесячная зарплата

Ч — численность работающих.

Влияние указанных факторов на фонд оплаты труда определяем методом цепных подстановок.

Результат влияния изменения заработной платы на фонд оплаты труда определяем по формуле:

ФОТзп= ЗПо*Чб-ЗПб*Чб, где:

ФОТзп — влияние на фонд оплаты труда изменения заработной платы;

ЗПо — значение заработной платы отчетного периода;

Чб — значение численности базового периода;

ЗПб — значение заработной платы базового периода.

ФОТзп = 1232*132−801*132 = +56 892 руб.

Влияние на фонд оплаты труда от изменения численности определяем по формуле:

ФОТч = ЗПо*Чо-ЗПо*Чб, где:

ФОТч — влияние на фонд оплаты труда изменения численности;

ЗПо — значение заработной платы одного работника в отчетном периоде.

ФОТч = 1232*567−1232*132 = +539 920 руб.

Алгебраическая сумма ФОТзп и ФОТч даст общее влияние двух факторов на изменение Фонда оплаты труда (?ФОТ).

?ФОТ = ФОТзп + ФОТч = +56 892 + 539 920 = +592 812 руб.

Таким образом, фонд оплаты труда в 2005 г. по сравнению с 2003 г. вырос на 592 812 руб., что произошло за счет роста численности работников предприятия и за счет роста заработной платы приблизительно в равных долях.

Q = fo*ОПФср, где

Q — объем товарной продукции, fo — фондоотдача,

ОПФср — средняя величина основных производственных фондов.

Результат влияния изменения фондоотдачи на объем товарной продукции определяем по формуле:

Qfo= fо*ОПФб-fб*ОПФб, где:

Qfo — влияние на объем товарной продукции за счет изменения фондоотдачи;

fо — значение фондоотдачи отчетного периода;

fб — значение фондоотдачи базового периода;

ОПФб — значение основных производственных фондов базового периода.

Qfo = 0,19*29 599,5−0*29 599,5 = +4863,9 тыс. руб.

Влияние на объем товарной продукции от изменения основных производственных фондов определяем по формуле:

Qопф= fо*ОПФо-fо*ОПФб, где:

Qопф — влияние на объем товарной продукции за счет изменения основных производственных фондов; Qопф = 0, так как предприятие на ведо деятельность в 2003 г.

Алгебраическая сумма Qfo и Qопф даст общее влияние двух факторов на изменение объема товарной продукции (?Q).

?Q = Qfo + Qопф = +4863,9 тыс. руб.

Объем товарной продукции увеличился в 2005 г. по сравнению с 2003 г. на 4863,9 тыс. руб. за счет увеличения основных производственных фондов.

Глава 2. Анализ хозяйственной деятельности ООО «Астраханский Зерновой Терминал»

2.1 Анализ организационно-технического уровня производства ООО «Астраханский Зерновой Терминал».

Основой полного анализа деятельности предприятия всегда с анализа организационно-технического уровня производства, который показывает состав оборудования и общий уровень производства. Анализ прогрессивности, механизации и автоматизации производства представлен в таблице 2.

Таблица 2

Анализ прогрессивности, механизации и автоматизации производства.

(тыс. руб.)

Показатель

2004

2005

Изменение

+, —

%

Стоимость нового оборудования

528

10 460

+9932

+1881,06

Удельный вес нового оборудования

0,05

0,32

+0,27

+509,60

Стоимость прогрессивного оборудования

6520

7900

+1380

+21,17

Удельный вес прогрессивного оборудования

0,64

0,24

-0,40

-62,72

Стоимость механизированного оборудования

248

5700

+5452

+2198,39

Удельный вес механизированного оборудования

0,02

0,17

+0,15

+607,25

Стоимость автоматизированного оборудования

2850

8912

+6062

+212,70

Удельный вес автоматизированного оборудования

0,28

0,27

-0,01

-3,78

Общая стоимость машин и оборудования

10 146

32 972

+22 826

+224,98

Общая стоимость машин и оборудования в 2005 г. по сравнению с 2004 г. увеличилась на 22 826 т.р. или на 224,98%. Это увеличение произошло за счет нескольких факторов: резко увеличилась стоимость нового оборудования (на 9932 т.р. или в 19 раз), на 1380 т.р. возросла стоимость прогрессивного оборудования (с 6520 т.р. до 7900 т.р.), возросла стоимость механизированного оборудования на 5452 т.р., а также стоимость автоматизированного оборудования на 6062 т.р. или на 212%.

Обобщающим показателем эффективности использования основных фондов является фондоотдача. Фондоотдача основных средств рассчитывается по формуле:

где

ТП — объем товарной продукции;

ОПФ — средняя первоначальная (восстановительная) стоимость основных средств.

Факторный анализ влияния на фондоотдачу основных производственных фондов обновления, автоматизации и механизации производства проводится по формуле:

ФОопф = Удi * ФОi,

где Удi — удельный вес i-го вида оборудования в его общей стоимости, ФОi — фондоотдача i-го вида оборудования. Взаимозависимость и факторный анализ между общей фондоотдачей и фондоотдачей видов оборудования представлен в таблице 3.

Таблица 3

Анализ механизации и автоматизации производства. (тыс. руб.)

Показатель

Значение показателя

Абсолютное изменение, (+/-)

Влияние на фондоотдачу ОПФ

2004

2005

изменения удельного

веса

изменения фондоотдачи

оборудования

Объем выпуска продукции, руб.

6727

3046

-3681

-

-

Среднегодовая стоимость, тыс. руб. :

— ОПФ

10 146

32 972

+22 826

-

-

— нового оборудования

528

10 460

+9932

-

-

— прогрессивного оборудования

6520

7900

+1380

-

-

— механизированного оборудования

248

5700

+5452

-

-

— автоматизированного оборудования

2850

8912

+6062

-

-

Удельный вес оборудования в ОПФ:

— нового

0,05

0,32

+0,27

+0,27

-

— прогрессивного

0,64

0,24

-0,40

-0,40

-

— механизированного

0,02

0,17

+0,15

+0,15

-

— автоматизированного

0,28

0,27

-0,01

-0,01

-

Фондоотдача, руб. :

— ОПФ

0,66

0,09

-0,57

-

-0,57

— нового оборудования

0,08

0,09

+0,01

-

+0,01

— прогрессивного оборудования

1,03

0,39

-0,64

-

-0,64

— механизированного оборудования

27,13

0,53

-26,60

-

-26,60

— автоматизированного оборудования

2,36

0,03

-2,33

-

-2,33

Объем выпуска продукции в 2004 г. составил 6727 т.р., а в 2005 г. — 3046 т.р., то есть в отчетном году по сравнению с предыдущим годом он уменьшился на 3681 т.р. Общая стоимость машин и оборудования в 2004 г. составила 10 146 т.р., а в 2005 г. — 32 972 т.р., стоимость оборудования в 2005 г. по сравнению с 2004 г. увеличилась на 22 826 т.р.

Фондоотдача в отчетном периоде равна 0,09, а в предыдущем периоде составила 0,66. Она сократилась на 0,57 за счет увеличения стоимости каждого вида оборудования и за счет сокращения объема выпуска продукции. Фондоотдача нового оборудования в 2005 г. увеличилась по сравнению с 2004 г. на 0,01 руб. Фондоотдача остальных видов оборудования сократилась: прогрессивного — на 0,64 руб., механизированного — на 26,6 руб. и автоматизированного — на 2,33 руб.

Выработка от внедрения мероприятий на предприятии увеличилась: от замены старого оборудования — с 0,15 до 0,20 руб. От модернизации действующего оборудования — с 0,09 до 0,14 руб. От совершенствования технологии — с 0,33 до 0,44 руб. Мероприятия были введены в начале года, следовательно, 8 ч. * 240 дн. =1920 ч.

Таблица 4

Анализ факторов изменения среднечасовой выработки оборудования.

Мероприятие

Выработка за 1 машино-час, руб

Время работы после проведения мероприятия, ч

ВП,

Т. руб.

ЧВ, руб.

(ВП / Тф)

до

после

Замена старого оборудования

0,15

0,20

1920

96

0,05

Модернизация действующего оборудования

0,09

0,14

1920

96

0,05

Совершенствование технологии

0,33

0,44

1920

211,2

0,11

Итого

057

0,78

5760

403,2

0,21

Выпуск продукции от внедрения мероприятий увеличился на 403,2 т.р. Причем за счет замены старого оборудования и за счет модернизации действующего оборудования — на 96 т.р. каждый. И за счет совершенствования технологии — на 211,2 т.р.

При изучении деятельности предприятия важен анализ ритмичности процессов заготовления, производства и реализации продукции.

Ритмичность — равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.

Все необходимые данные для анализа приведены в таблице 5.

Таблица 5

Анализ ритмичности процессов заготовления, производства и реализации.

Квартал

Темп роста материально-технического снабжения

Темп роста производства продукции (работ, услуг)

Темп роста реализации продукции (работ, услуг)

I квартал

+10

+1000

-2200

II квартал

-25

-500

+100

III квартал

+6

-750

-2000

IV квартал

+1

-934

-3781

Итого за год

-8

-1184

-3681

Темпы роста материально-технического снабжения, производства продукции (работ, услуг) и реализации продукции (работ, услуг) уменьшились в отчетном периоде по сравнению с предыдущим периодом на 8, 1184 и 3681 т.р. соответственно.

Темп роста материально-технического снабжения за I квартал 2005 г. положительный и составляет 10 т.р., за II квартал составляет -25 т.р. и за второе полугодие происходит увеличение на 6 т.р. и на 1 т.р. соответственно.

Темп роста производства продукции (работ, услуг) за I квартал равен +1000 т.р., за II квартал -500 т.р., за III квартал -750 т.р. и за IV квартал -934 т.р.

Темп роста реализации продукции (работ, услуг) за I квартал равен -2200 т.р., за II квартал +100 т.р., за III квартал -2000 т.р. и за IV квартал -3781 т.р.

2.2 Анализ производства и реализации продукции

Объем производства и реализации продукции, работ, услуг может выражаться в натуральных, условно-натуральных, трудовых и стоимостных измерителях. Обобщающие показатели объема производства продукции получают с помощью стоимостной оценки. Основными показателями объема производства служат товарная и валовая продукция.

Основными задачами анализа объема производства и реализации продукции являются:

· оценка динамики и степени выполнения плана производства и реализации продукции;

· определение влияния факторов на изменение объема и ассортимента продукции;

· оценка выполнения договоров по объему, ритмичности поставок, качеству и комплектности продукции;

· выявление внутрипроизводственных резервов увеличения выпуска и реализации продукции, улучшения ее качества.

Анализ начинается с изучения динамики выпуска и реализации продукции, услуг, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста. Источниками информации для проведения анализа послужили: форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках», Форма № 1-предприятие «Основные сведения о деятельности предприятия» и различные расчеты. Все данные ООО «Астраханский Зерновой Терминал» для проведения данного анализа занесены в таблицу 6.

Таблица 6

Анализ динамики объема производства продукции нарастающим итогом с начала года.

Месяц, квартал

Объем производства продукции

(работ, услуг), тыс. руб.

Изменение против предыдущего года

в действующих ценах

в сопоставимых ценах

руб.

темп роста, %

отчет-

ный год

преды-дущий год

отчет-

ный год

преды-дущий год

в дейст-

вующих

ценах

в сопоста-

вимых

ценах

в дейст-вующих ценах

в сопоста-

вимых

ценах

Январь

1000

1470

753

1102

-470

-349

+147

+146

Февраль

1000

1470

753

1102

-470

-349

+147

+146

За два месяца

2000

2940

1506

2204

-940

-698

+147

+146

Март

1000

1470

753

1102

-470

-349

+147

+146

За I квартал

3000

4410

2259

3306

-1410

-1047

+147

+146

Апрель

1000

1470

753

1102

-470

-349

+147

+146

За четыре месяца

4000

5880

3012

4408

-1880

-1396

+147

+146

Май

1000

1470

753

1102

-470

-349

+147

+146

За пять месяцев

5000

7350

3765

5510

-2350

-1745

+147

+146

Июнь

1000

1470

753

1102

-470

-349

+147

+146

За I полугодие

6000

8820

4518

6612

-2820

-2094

+147

+146

Июль

1000

1470

753

1102

-470

-349

+147

+146

За семь месяцев

7000

10 290

5271

7714

-3290

-2443

+147

+146

Август

1000

1470

753

1102

-470

-349

+147

+146

За восемь месяцев

8000

11 760

6024

8816

-3760

-2792

+147

+146

Сентябрь

1000

1470

753

1102

-470

-349

+147

+146

За 9 месяцев

9000

13 230

6777

9918

-4230

-3141

+147

+146

Октябрь

1000

1470

753

1102

-470

-349

+147

+146

За десять месяцев

10 000

14 700

7530

11 020

-4700

-3490

+147

+146

Ноябрь

1000

1470

753

1102

-470

-349

+147

+146

За 11 месяцев

11 000

16 170

8283

12 122

-5170

-3839

+147

+146

Декабрь

1050

1475

755

1112

-425

-357

+140

+147

За год

12 050

17 645

9038

13 234

-5595

-4196

+146

+146

Действующая цена составляет 1000 руб., сопоставимая цена составляет 750 руб. Выпуск продукции осуществляется равными долями с начала года, но существуют различия в декабре.

В действующих ценах за отчетный период выпущено продукции (оказано услуг) на 12 050 тыс. руб., а за предыдущий период выпуск в действующих ценах составил 17 645 тыс. руб.

В сопоставимых ценах за отчетный период выпущено продукции (оказано услуг) на 9038 тыс. руб., а за предыдущий период выпуск в сопоставимых ценах составил 13 234 тыс. руб.

В действующих ценах итоговый темп роста увеличился на 147%, а в сопоставимых — также на 146%.

Далее необходимо провести анализ динамики реализации продукции.

Таблица 7

Анализ динамики реализации продукции.

Показатель

2004 год

2005 год

I полугодие

II полугодие

I полугодие

II полугодие

Реализация в действующих ценах, руб.

3363

3364

1500

1546

Темпы роста, %:

к предыдущему полугодию

к полугодию предыдущего года

-

-

+100,02

-

-44,59

-44,59

+103,07

-45,96

За I полугодие 2004 г. было реализовано 3363 т. р. продукции (услуг), за II полугодие 2004 г. — 3364 т. р. в пересчете на действующие цены. За I полугодие 2005 г. было реализовано 1500 т. р. продукции (услуг), что на 1863 т.р. меньше, чем за аналогичный период предыдущего года, за II полугодие 2005 г. реализовано 1546 т. р. Что на 45,96% ниже уровня 2004 г.

Также необходимо провести анализ ассортимента продукции.

При формировании ассортимента и структуры выпуска продукции предприятие должно учитывать, с одной стороны, спрос на данные виды продукции, а с другой — наиболее эффективное использование трудовых, сырьевых, технических, технологических, финансовых и других ресурсов, имеющихся в его распоряжении.

Таблица 8

Анализ ассортимента продукции.

Ассортимент

Выпуск продукции, руб.

Выполнение плана, %

Засчитывается в выполнение плана по ассортименту, руб.

по плану

по отчету

Перевалка зерна

Переработка зерна

Стоянка судов

7500

3000

1525

8000

3000

1050

106,67

100

68,85

7500

3000

1050

Итого

12 025

12 050

100,21

11 550

План выпуска услуг выполнен в целом на 100,21%, но степень выполнения плана по отдельным видам услуг значительно различается: по перевалке зерна план перевыполнен на 6,67%, по переработке зерна план выполнен на 100% и по стоянке судов план недовыполнен на 31,15%.

Оценка выполнения плана по ассортименту может проводиться несколькими способами:

— по способу наименьшего процента, т. е. по таблице он составляет 68,85%. Применение этого способа неправомерно, поскольку удельный вес услуг ремонта составляет всего лишь 12,68% от общего объема услуг.

— по способу среднего процента: (11 550/12025)*100%=96,05%

96,05% - это коэффициент ассортимента = Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту / Базовый объем производства продукции.

После анализа ассортимента продукции рассчитывается структура продукции, представленная в таблице 9.

Таблица 9

Анализ структуры продукции.

Вид продукции

Выпуск продукции, тыс. руб.

Структура выпущенной продукции, %

Фактический выпуск при плановой структуре, руб. (итог гр. 3*гр. 4/100)

Засчитывается в выполнение плана по структуре, руб. (гр.6 сравнивается с гр. 3)

Влияние структуры продукции на изменение объема продукции, руб. (гр.3 -гр. 6)

по плану

по отчету

по плану

по отчету

1

2

3

4

5

6

7

8

Перевалка зерна

Переработка зерна

Стоянка судов

7500

3000

1525

8000

3000

1050

62,37

24,94

12,68

66,39

24,90

8,71

7515,59

3005,27

1527,94

7515,59

3000

1050

+484,41

-5,27

-477,94

Итого

12 025

12 050

-

-

12 049,11

11 565,59

-

Коэффициент структурной активности =

где ?Удi2 — изменение удельного веса i-го вида (номенклатурной группы) продукции в общем объеме выпуска за год; n — число номенклатурных групп (видов) продукции.

Коэффициент структурной активности = ((66,39−62,37)+(24,90−24,94)+(8,71−12,68))2 = (4,02−0,04−3,97)2 = 0,0001

Для расчета влияния структурных сдвигов используется несколько методов:

1) Метод прямого счета по всем изделиям по изменению удельного веса каждого изделия в общем выпуске, основан на использовании формулы:

ДВП (d) = Qобщ1 * (?di 1*pi0 — ?di 0*pi0)

Для расчета структурных сдвигов этим методом воспользуемся следующей таблицей:

Таблица 10

Расчет изменения удельного веса каждого изделия в общем выпуске.

Вид производимой продукции (работ, услуг)

Объем выпуска, т.р.

Структура производства, %

Средняя цена производимой продукции, руб.

предыдущий год

отчетный год

предыдущий год

отчетный год

предыдущий год

отчетный год

Перевалка зерна

8500

8000

64,23

66,39

750

770

Переработка зерна

3200

3000

24,18

24,90

925

940

Стоянка судов

1534

1050

11,59

8,71

650

655

Итого

13 234

12 050

100

100

775

788

ДВП (d) = Qобщ1 * (?di 1*pi0 — ?di 0*pi0) = 12 050*((66,39*750+24,90*925+8,71*650) — (64,23*750+24,18*925+11,59*650)) = 12 050*414 = 4 988 700 руб.

2) Метод средних цен, позволяющий рассчитать изменение средней цены единицы услуги за счет структурного фактора. Данный метод предусматривает использование способа абсолютных разниц и проводится по следующей формуле:

ДВП (d) = ДЦсредняя * Qобщ1 = (?(di1 — di0)*Цi0 / 100%) * Qобщ1.

Таблица 11

Расчет изменения средней цены услуг за счет структурного фактора.

Вид производимой продукции (работ, услуг)

Средняя цена продукции в предыдущем году, руб.

Структура производства, %

Изменение средней цены за счет структуры

(стр. 2*стр.5 / 100%)

предыдущий год

отчетный год

Изменение, +/-

1

2

3

4

5

6

Перевалка зерна

750

64,23

66,39

+2,16

+16,2

Переработка зерна

925

24,18

24,90

+0,72

+6,66

Стоянка судов

650

11,59

8,71

-2,88

-18,72

Итого

775

100

100

0

0

ДВП (d) = ДЦсредняя * Qобщ1 = (?(di1 — di0)*Цi0 / 100%) * Qобщ1 = (2,16*750+6,66*925−18,72*650)*12 050 = 414*12 050 = 4 988 700 руб., то есть умножением полученного в гр. 6 табл. 11 итогового результата на фактический объем производства в натуральном выражении определяется изменение объема товарной продукции.

Далее рассчитываем влияние структуры оказанных услуг на выручку от реализации продукции (услуг).

Таблица 12

Расчет влияния структуры оказанных услуг на выручку от реализации.

Вид произво-димой про-дукции (ра-бот, услуг)

Цена продукции в

предыдущем году, руб.

Объем производства, шт.

Выпуск продукции в ценах предыдущего года, руб.

Изменение выпуска за счет структуры, руб.

(гр. 7-гр. 6)

преды-дущий год

отчетный год

преды-дущий год

(гр. 2*гр. 3)

отчетный год при структуре предыдущего

(итог гр. 4*гр. 3

/итог гр. 3)

отчетный год

(гр. 2*гр. 4)

1

2

3

4

5

6

7

8

Перевалка зерна

750

8500

8000

6 375 000

7739,53

6 000 000

5 992 260,47

Переработка зерна

925

3200

3000

2 960 000

2913,71

2 775 000

2 772 086,29

Стоянка судов

650

1534

1050

1 000 168

1396,76

682 500

681 103,24

Итого

775

13 234

12 050

10 335 168

12 050

9 457 500

9 445 450

В 2004 г. у предприятия цены на услуги были ниже, чем в 2005 г., но объем производства и реализации в 2005 г. ниже, так как было заключено меньше договоров и, следовательно, произведен меньший объем услуг.

При изучении деятельности предприятия важен анализ ритмичности производства и отгрузки продукции.

Ритмичность — равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.

Все необходимые данные для анализа приведены в таблице 13.

Таблица 13

Анализ ритмичности выпуска продукции по кварталам.

Квартал

Выпуск продукции, руб.

Удельный вес продукции, %

предыдущий год

отчетный год

предыдущий год

отчетный год

I

3500

3300

26,45

27,39

II

3500

3300

26,45

27,39

III

3500

3300

26,45

27,39

IV

2734

2150

20,66

17,84

Итого за год

13 234

12 050

100

100

Далее необходимо рассчитать коэффициенты ритмичности, вариации и аритмичности.

Один из наиболее распространенных показателей — коэффициент ритмичности.

, где

— фактический выпуск продукции в пределах плана

— объем продукции по плану.

. Исчислим его по данным таблицы 13.

Крм = 12 050/13234 = 0,91

Коэффициент ритмичности определяется суммированием фактического удельного веса выпуска продукции за каждый период (квартал), но не более базового уровня.

Коэффициент ритмичности показывает, сколько выпущено продукции в сроки, установленные планом. Чем ближе коэффициент ритмичности к 1, тем, следовательно, ритмичнее работает предприятие. Приведенный расчет показывает, что предприятие в отчетном году работало достаточно ритмично.

Коэффициент вариации (Кв) определяется как соотношение среднеквадратичного отклонения от планового задания за сутки (декаду, месяц, квартал) к среднеквартальному плановому выпуску продукции.

Квариации = где (х —)2 — квадратическое отклонение от среднеквартального задания, рассчитанного по базисному году, n — количество кварталов в году.

Квариации? 0,358

Выпуск услуг по кварталам отклоняется от плана в среднем на 35,8%.

Коэффициент аритмичности определяется как сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске продукции (работ, услуг) от предыдущего года за каждый квартал. Чем менее ритмично работает предприятие, тем выше показатель аритмичности.

Кар = 0,093+0,093+0,093+0,080 = 0,359.

Далее оцениваем выполнение предприятием ООО «Астраханский Зерновой Терминал» выполнение договорных обязательств.

Таблица 14

Анализ выполнения договорных обязательств.

Потребители

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

За год

предусмотрено по договорам, руб.

фактически засчитано поставок, руб.

выполнено договорных обязательств, %

предусмотрено по договорам, руб.

фактически засчитано поставок, руб.

выполнено договорных обязательств, %

предусмотрено по договорам, руб.

фактически засчитано поставок, руб.

выполнено договорных обязательств, %

предусмотрено по договорам, руб.

фактически засчитано поставок, руб.

выполнено договорных обязательств, %

предусмотрено по договорам, руб.

фактически засчитано поставок, руб.

выполнено договорных обязательств, %

Всего потре-битель 1

в том числе по каждому договору

900

900

100

950

940

98,95

1000

995

99,50

1000

995

99,50

3500

3550

101,43

Всего потре-битель 2

в том числе по каждому договору

1000

1000

100

1200

1300

108,33

1000

990

99

1000

990

99

3600

3700

102,78

Всего потре-битель3

в том числе по каждому договору

1160

1150

99,14

890

810

91,01

1000

990

99

800

990

123,75

4800

4800

100

Итого по всем потре-бителям

3060

3050

99,67

3040

3050

100,33

3000

2975

93,17

2800

2975

106,25

11 900

12 050

101,26

После проведения анализа выполнения договорных обязательств можно сделать вывод, что все предусмотренные по договорам обязательства выполнены, а полном объеме и даже превышают договорное значение на 1,26%. За год организация должна была реализовать 11 900 т. р. услуг, а реализовала 12 050 т. р. услуг. За первый и третий кварталы договорные обязательства выполнены не полностью. За первый квартал план недовыполнен на 0,33% (3050 т. р. вместо 3060 т. р.), а за третий квартал — на 6,83% (2975 т. р. вместо 3000 т. р.). Максимальное увеличение произошло за счет четвертого квартала, в котором договорные обязательства перевыполнены на 6,25%.

Важным показателем деятельности промышленных предприятий является качество продукции. Его повышение — одна из форм конкурентной борьбы, завоевания и удержания позиций на рынке. Высокий уровень качества продукции способствует повышению спроса на продукцию и увеличению суммы прибыли не только за счет объема продаж, но и за счет более высоких цен. Качество продукции — понятие, которое характеризует параметрические, эксплуатационные, потребительские, технологические, дизайнерские свойства изделия, уровень его стандартизации и унификации, надежность и долговечность.

Проанализировав показатели качества продукции модно сделать вывод, что технический уровень продукции (услуг) составляет 101% планируемого значения, соответствие ГОСтов и технических условий мировым стандартам — 104,17% планируемого значения, а продукции на экспорт изготовлено на 115,94%.

Таблица 15

Анализ обобщающих показателей качества продукции.

Показатель

По плану

Фактически

Выполнение плана, %

Темп роста, %

на отчетный период с начала года

за год

на отчетный период с начала года

за год

Технический уровень продукции (услуг)

500

1000

550

1010

101,00

101,00

соответствие ГОСтов и технических условий мировым стандартам

150

240

150

250

104,17

102,30

Продукция на экспорт

660

690

700

800

115,94

107,59

Таблица 16

Оценка выполнения плана по сортности.

Коэффициент

Сорт

Цена за единицу, руб.

План

Фактически

Удельный вес

Стоимость по цене 1 сорта, руб.

шт.

руб.

шт.

руб.

план

фактически

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1,124

I

1000

5

5000

6

6000

43,59

51,41

6000

1,090

II

970

3

2910

3

3000

25,37

25,71

2910

1,000

III

890

4

3560

3

2670

31,04

22,88

2670

Всего

-

-

 —

11 470

 —

11 670

100,00

100,00

11 580

Далее рассчитываем средний коэффициент сортности по плану и средний коэффициент сортности фактически.

Для начала рассчитаем общий коэффициент сортности.

Ксортности = (УQi*pi)/(Q*p1сорт)

Ксортности =11 670/(6*1000+3*1000+3*1000) = 0,9725

Средний коэффициент сортности по плану (по табл. 16) =.

Средний коэффициент сортности по плану = (5*1,124+3*1,090+4*1)/12 = (5,62+3,27+4)/12 = 1,074

Средний коэффициент сортности фактически (по табл. 7) =.

Средний коэффициент сортности фактически = (6*1,124+3*1,090+3*1)/12 = (6,744+3,27+3)/12 = 1,085

Рекламация — предъявление претензий с правом возврата продукции.

Таблица 17

Анализ качества продукции по данным рекламаций.

Показатель

Изделие (услуга)

Перевалка зерна

Переработка зерна

Стоянка судов

за предшест-вующий год

за отчетный год

за предшест-вующий год

за отчетный год

за предшест-вующий год

за отчетный год

Количество произведенной продукции, шт.

200

250

210

220

130

140

Количество принятых предприятием рекламаций, шт.

20

5

11

2

2

-

Количество изделий, по которым приняты рекламации, шт.

10

4

11

1

2

-

Удельный вес изделий, по которым приняты рекламации, %

50

80

100

50

100

-

Количество рекламаций в отчетном периоде по сравнению с предыдущим периодом сократилось. По перевалке зерна рекламации сократились на 15 шт., а были приняты только 4 шт. или 80%, по переработке зерна в отчетном периоде принято 2 рекламации на 1 изделие, по переработке зерна в 2005 г. рекламаций не было.

Далее проводится анализ бракованной продукции. Брак делится на исправимый и неисправимый, внутренний (выявленный на предприятии) и внешний (выявленный потребителями). Выпуск брака ведет к повышению себестоимости продукции, уменьшению объема товарной и реализованной продукции, снижению прибыли и рентабельности.

Таблица 18

Оценка внутрипроизводственного брака за год.

Вид продукции (услуги)

Потери от брака в стоимостном выражении, тыс. руб.

Динамика изменения

всего

окончательный брак

исправимый брак

общих потерь

окончательного брака

исправимого брака

Перевалка зерна

6

3

3

31. 58

21. 43

60. 00

Переработка зерна

10

9

1

52. 63

64. 29

20. 00

Стоянка судов

3

2

1

15. 79

14. 29

20. 00

Итого

19

14

5

100. 00

100. 00

100. 00

В отчетном периоде потерь от брака было на 19 т.р., максимальная доля (10 т.р. или 52,63%) образовалась за счет переработки зерна. Из них на 9 т.р. исправимый брак. Наименьшим образом повлиял внутрипроизводственный брак от стоянки судов. Предприятие ООО «Астраханский Зерновой Терминал» успешно стремится к сокращению забракованной продукции.

Таблица 19

Анализ факторов изменения реализации продукции (работ, услуг).

Показатель

По плану

По отчету

Влияние на объем реализации (рост +, снижение -), руб.

(гр. 3-гр. 2)

1

2

3

4

1. Остатки готовой продукции на складе в действующих ценах без налогов, руб. :

а) на начало года,

б) на конец года*

-

-

-

-

-

-

2. Объем произведенной продукции (работ, услуг) в действующих ценах без налогов, руб.

13 239

12 050

-1189

3. Отгрузка продукции за год, руб.

(стр. 1.а + стр. 2 — стр. 1. б)

13 239

12 050

-1189

4. Остатки товаров, отгруженных покупателям, в действующих ценах без налогов, руб. :

а) на начало года,

б) на конец года*

-

-

-

-

-

-

5. Реализация продукции за год по отгрузке без налогов, руб.

(стр. 4.а + стр. 3 — стр. 4б)

13 239

12 050

-1189

На данном предприятии оказываются услуги, следовательно, у него отсутствуют остатки продукции на начало и конец периода. План производства не выполнен в 2005 г. Планировалось оказать услуг на 13 239 т.р., а фактически оказано услуг на 1189 т.р. меньше, то есть меньше на 1189 т.р.

Анализ факторов, влияющих на выпуск продукции приведен в таблице 20.

Таблица 20

Анализ факторов, влияющих на выпуск продукции (работ, услуг).

Внутренние ресурсы предприятия

Факторная модель

Резервы увеличения выпуска продукции

Трудовые ресурсы

ВП = ЧР * ГВ = ЧР * Уд * Д * П * ЧВ

Р^ВП (ЧР) = Р^ЧР*ГВ1

Р^ВП (ФРВ) = Р^ФРВ*ЧВ1

Р^ВП (ЧВ) = Р^ЧВ*ФРВвозм

Основные фонды

ВП = ОПФ * ФО = К * Д * Ксм * П * ЧВ

Р^ВП (К) = Р^К*Д1*Ксм1*П1*ЧВ1

Р^ВП (Д) = Квозм*Р^Д*Ксм1*П1*ЧВ1

Р^ВП (Ксм) = Квозм*Двозм*Р^Ксм*П1*ЧВ1

Р^ВП (П) = Квозм*Двозм*Ксмвозм*Р^П*ЧВ1

Р^ВП (ЧВ) = Квозм*Двозм*Ксмвозм*Пвозм*Р^ЧВ

Материальные ресурсы

ВП = МЗ * МО

Р^ВП (МЗ) = РvМЗ*МО1

На выпуск продукции (работ, услуг) влияют трудовые ресурсы предприятия. Для более удобного проведения факторного анализа воспользуемся вспомогательной таблицей.

Таблица 20. 1

Исходные данные для факторного анализа

Показатель

2004 год

2005 год

Отклонен.

от прошл. года («+», «-»)

Отклонен.

от

прош. года

в %

Товарооборот, тыс. руб.

402 090

1 153 580

+751 490

+186,89

Среднесписочная численность ППП, чел

497

645

+148

+12,76

рабочих (КР), чел.

572

645

+73

+14,08

Удельный вес рабочих в общей числен-

ности промышленно-производственного

персонала (УД), %

86,9

87,9

+1,0

+1,15

Отработано одним рабочим за год (Д)

217

222

+5

+2,3

Средняя продолжительность рабочего

дня (П), ч

7,52

7,37

-0,15

-1,99

Общее количество отработанного времени

всеми рабочими за год (Т), тыс. -ч.

810,9

927,9

+117

+14,43

в том числе одним рабочим, чел. -ч.

1632

1637

+5

+0,31

Среднегодовая выработка, тыс. руб. :

одного работающего (ГВ)

703,0

1788,5

+1085,5

+154,41

одного рабочего (ГВ')

809,0

2034,5

+1225,5

+151,48

Среднедневная выработка рабочего

(ДВ), руб.

3728,1

9164,4

+5436,3

+145,82

Среднечасовая выработка рабочего

(ЧВ), руб.

495,8

1243,5

+747,7

+150,81

Изменение стоимости товарной продукции в результате структурных сдвигов, тыс. руб.

--

24 200

--

__

Рассмотрим резервы увеличения выпуска продукции:

Р^ВП (ЧР) = Р^ЧР*ГВ1 = (570−567)*1788,5 = 5365,5.

При увеличении численности работающих на трех человек выпуск продукции увеличится на 5365,5 т.р.

Р^ВП (ФРВ) = Р^ФРВ*ЧВ1 = (928,9−927,9)*1243,5 = 1,24 т.р.

При увеличении фонда рабочего времени на 1 тыс. ч. часовая выработка увеличится на 1,24 т.р.

Р^ВП (ЧВ) = Р^ЧВ*ФРВвозм = (1248,5−1243,5)*927,9 = 4639,5 т.р.

При увеличении часовой выработки на 5 руб. фонд рабочего времени увеличится на 4639,5 т.р.

Рассмотрим резервы увеличения выпуска продукции за счет основных фондов:

Р^ВП (К) = Р^К*Д1*Ксм1*П1*ЧВ1 = (58−57)*270*1*8*0,012 = 25,92 т.р.

Р^ВП (Д) = Квозм*Р^Д*Ксм1*П1*ЧВ1 = 60*(271−270)*1*8*0,012 = 5,76 т.р.

Р^ВП (Ксм) = Квозм*Двозм*Р^Ксм*П1*ЧВ1 = 60*270*2*8*0,012 = 3110,4 т.р.

Р^ВП (П) = Квозм*Двозм*Ксмвозм*Р^П*ЧВ1 = 60*270*1*9*0,012 = 1749,6 т.р.

Р^ВП (ЧВ) = Квозм*Двозм*Ксмвозм*Пвозм*Р^ЧВ = 60*270*1*8*0,015 = 2187 т.р.

При введении дополнительной единицы оборудования, находящейся в резерве, выпуск продукции увеличится на 25,92 т.р. При сокращении каждого целодневного простоя выпуск продукции увеличится на 5,76 т.р. При вводе второй смены на производства выпуск продукции увеличится на 3110,4 т.р. При сокращении каждого внутрисменного простоя выпуск продукции увеличится на 1749,6 т.р. При увеличении среднечасовой выработки на 0,003 руб. выпуск продукции увеличится на 2187 т.р.

Рассмотрим резервы увеличения выпуска продукции за счет материальных ресурсов:

Р^ВП (МЗ) = РvМЗ*МО1 = (0,10−0,05)*212 = 10,6 т.р.

При снижении материалоемкости на 5% выпуск продукции увеличится на 10,6 т.р.

Затем рассчитаем резерв роста реализации продукции:

Р^РП = Р^ВП*Дв1

где Дв1 — доля реализованной продукции в объеме выпущенной продукции отчетного года.

При условии, что организация реализовала всю выпущенную продукцию (оказанные услуги) и полностью использовала внутренние ресурсы предприятия, получаем:

Р^РП = 9850,28 т.р.

2.3 Анализ состояния и использования основных фондов

К числу общих задач анализа основных производственных фондов следует отнести следующие.

· изучение состава и динамики основных производственных фондов, технического состояния и темпов обновления, активной их части, внедрение новой техники.

· определение показателей использования производственных мощностей и основных производственных фондов, а также факторов, влияющих на них.

· выявление влияния использования основных средств на объем производства, себестоимость продукции и другие показатели.

· выявление и использование резервов.

Источниками информации для анализа состояния и использования основных фондов служат данные бухгалтерской и статистической отчетности: форма № 1 «Бухгалтерский баланс», форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу». Кроме того привлекаются и другие данные оперативно-технического и бухгалтерского учета.

Таблица 21

Баланс движения и наличия основных средств (тыс. руб.).

Показатель

Наличие на начало года

Поступило

Выбыло

Наличие на конец года

Стоимость основных средств по первоначальной оценке

33 113

26 361

(55)

59 419

в т. ч. новых

Х

26 361

Х

Х

в т. ч. ликвидировано

Х

Х

(55)

Х

Износ основных средств:

74

Х

Х

5703

Остаточная стоимость основных средств

33 039

Х

Х

53 716

На начало года у предприятия было в распоряжении 33 113 т.р. основных средств, на 2004 год начислен износ в размере 74 т.р., в течение года прибыло основных средств на сумму 26 361 т.р., а выбыло основных средств на сумму 55 т.р. На конец года у предприятия осталось основных средств на сумму 59 419 т.р. За 2005 г. начислен износ в сумме 5703 т.р.

Таблица 22

Анализ общей динамики и структуры основных средств (тыс. руб.).

Вид основных средств

Прошлый год

Отчетный год

Изменение

абсолютное, (+,-)

относительное, %

Здания

-

-

-

-

Сооружения и передаточные устройства

70

38 774

+38 704

+99,82

Машины и оборудование

32 972

20 537

-12 435

-60,55

Транспортные средства

-

-

 —

— 

Производственный и хозяйственный инвентарь

-

-

 —

— 

Другие виды основных средств

71

108

+37

+34,26

ИТОГО

33 113

59 419

+26 306

+44,27

У предприятия ООО «Астраханский Зерновой Терминал» нет собственных зданий.

Сооружения и передаточные устройства на начало года составили 70 т.р., на конец года — 38 774 т.р., то есть на 99,82% больше. Сумма по машинам и оборудованию сократилась на 12 435 т.р. (или на 60,55%) и составила в 2005 г. 20 537 т.р. Другие виды основных средств в 2004 г составили 71 т.р., а в 2005 г. увеличились на 37 т.р. (или на 34,26%) и составили 108 т.р.

Таблица 23

Анализ структурной динамики основных средств.

Группа основных средств

Наличие на

начало года

Поступило

за год

Выбыло

за год

Наличие на

конец года

тыс. руб.

доля,

%

тыс. руб.

доля,

%

тыс. руб.

доля,

%

тыс. руб.

доля,

%

Здания

-

-

-

-

-

-

-

-

Сооружения и передаточные устройства

70

0,21

38 704

146,82

-

— 

38 774

65,26

Машины и оборудование

32 972

99,57

-12 402

-47,05

32

58,18

20 537

34,56

Транспортные средства

-

 —

-

 —

-

— 

-

— 

Производственный и хозяйственный инвентарь

-

 —

9

0,03

9

16,36

-

— 

Другие виды ОС

71

0,21

50

0,19

13

23,64

108

0,18

Итого

33 113

100

26 361

100

55

100

59 419

100

Наибольшую долю в структуре основных средств на начало года имеют машины и оборудование — 99,57% (или 32 972 т.р.). Максимальное поступление составили сооружение и передаточные устройства — 146,82% или (38 704 т.р.). За 2004 г. выбыло не много объектов основных средств, а именно: машин и оборудования 32 т.р. (58,18%), производственного и хозяйственного инвентаря на 9 т.р. (16,36%) и других видов основных средств на 13 т.р. или на 23,64%. На конец года максимальную долю составляют сооружения и передаточные устройства — 38 774 т.р. или 65,26%, а затем машины и оборудование — 20 537 т.р. или 34,56%.

Таблица 24

Анализ уровня обеспеченности предприятия основными средствами.

Показатель

Прошлый год

Отчетный год

Изменение

абсолютное, (+,-)

относительное, %

1. Среднегодовая стоимость ОПФ, руб.

56 466

50 569

-5897

-11,66

2. Выручка от реализации продукции, руб.

6727

3046

-3681

-120,85

3. Среднесписочная численность работников, чел

497

567

+70

12,35

4. Фондовооруженность, руб. (стр. 1 / стр. 3)

1136,13

89,19

-1046,94

-1173,87

5. Производительность труда 1 работника, руб. (стр. 2 / стр. 3)

13,54

5,37

-8,16

-151,95

Среднегодовая стоимость ОПФ сократилась в 2005 г. по сравнению с 2004 г. на 5897 т.р. или на 11,66% (с 56 466 т.р. до 50 569 т.р.). Выручка от реализации продукции также сократилась с 6727 т.р. в 2004 г. до 3046 т.р. в 2005 г. (т.е. на 3681 т.р. или на 120,85%). Несмотря на эти снижения численность работающих выросла на 70 чел. или на 12,35%. Фондовооруженность сократилась с 1136,13 руб. до 89,19 руб., а производительность труда одного работника сократилась с 13,54 руб. до 5,37 руб. (т.е. на 8,16 руб. или на 151,95%).

Далее проводим анализ движения и технического состояния основных средств предприятия ООО «Астраханский Зерновой Терминал».

Таблица 25

Анализ движения и технического состояния основных средств.

Вид основных средств

Прошлый год

Отчетный год

Изменение

абсолютное, (+,-)

относительное, %

1. ОПФ на начало года, тыс. руб.

7813

33 039

+25 226

+76,35

2. Поступило ОПФ, тыс. руб.

25 345

26 361

+1016

+3,85

2.1 в т. ч. новых, тыс. руб.

25 345

26 361

+1016

+3,85

3. Выбыло ОПФ, тыс. руб.

119

55

-64

-116,36

3.1 в т. ч. ликвидировано, тыс. руб.

75

55

-20

-36,36

4. ОПФ на конец года, тыс. руб.

33 039

59 419

+26 380

+44,40

5. ОПФ по полной учетной стоимости, тыс. руб.

34 505

61 520

+27 015

+43,91

6. Начисленный износ, тыс. руб.

3320

5703

+2383

+41,79

7. ОПФ по остаточной балансовой стоимости, тыс. руб.

29 719

53 716

+23 997

+44,67

8. Списано ОПФ по причине износа, тыс. руб.

5

7

+2

+28,57

Коэффициенты движения основных средств

9. Коэффициент поступления, %

(стр. 2 / стр. 4)

0,77

0,44

-0,32

-0,73

10. Коэффициент обновления, %

(стр. 2.1 / стр. 4)

0,77

0,44

-0,32

-0,73

11. Коэффициент выбытия, %

(стр. 3 / стр. 1)

0,02

0,00

-0,01

-8,15

12. Коэффициент ликвидации, %

(стр. 3.1 / стр. 1)

0,01

0,00

-0,01

-4,77

13. Коэффициент роста, %

(стр. 4 / стр. 1)

4,23

1,80

-2,43

-1,35

14. Коэффициент прироста, %

(стр. 4 — стр. 1) / стр. 1

3,23

0,80

-2,43

-3,04

Коэффициенты технического состояния основных средств

15. Коэффициент износа, %

(стр. 6 / стр. 5)

0,10

0,09

0,00

-0,04

16. Коэффициент технической годности, %

(стр. 7 / стр. 5) = 1 — стр. 15

0,86

0,87

0,01

+0,01

17. Коэффициент замены, %

(стр. 8 / стр. 2)

0,01

0,02

0,01

+0,26

На предприятии наблюдается увеличение ОПФ с 7813 до 33 039 т.р. По показателям, характеризующим состояние ОПФ рассчитываются коэффициенты. Они делятся на две основные группы: коэффициенты движения основных средств и коэффициенты технического состояния основных средств. Коэффициенты движения основных средств в динамике сократились, а коэффициенты технического состояния основных средств увеличились.

Факторный анализ фондоотдачи ОПФ проводится по формулам:

1) факторы первого уровня:

ФОопф = Уда * ФОа = Уда * Удд * ФОд;

где ФОопф — общая фондоотдача ОПФ, Уда — удельный вес активной части ОПФ, ФОа — фондоотдача активной части ОПФ, Удд — удельный вес действующего оборудования в активной части ОПФ, ФОд — фондоотдача действующего оборудования.

На предприятии ООО «Астраханский Зерновой Терминал» Уда = Удд

ФОопф1= ?Уда * Удд0 * ФОд0 = 0,05*0,95*0,66 = 0,030 — за счет увеличения удельного веса активной части ОПФ на 5% фондоотдача увеличилась на 0,030 руб.

ФОопф2= Уда1 * ?Удд * ФОд0 = 1*0,05*0,66 = 0,033 — за счет увеличения удельного веса действующего оборудования активной части ОПФ на 5% фондоотдача увеличилась на 0,033 руб.

ФОопф3= Уда1 * Удд1 *?ФОд = 1*1*(-0,57) = -0,57 — за счет снижения фондоотдачи действующего оборудования фондоотдача ОПФ сократилась на 0,57 руб.

Общее влияние: ФОопф1+ФОопф2+ФОопф3 = 0,030+0,033−0,570 = -0,507 — за счет трех факторов фондоотдача уменьшилась на 0,507 руб.

2) факторы второго уровня:

ФОд = К*Тед*ЧВ / ОПФд = К*Д*Ксм*П*ЧВ / К*Ц = Д*Ксм*П*ЧВ / Ц,

ФОi = ФОдi * Уд1

где К — среднегодовой количество действующего оборудования, Тед — время работы действующего оборудования, ЧВ — среднечасовая выработка действующего оборудования, ОПФд — среднегодовая стоимость действующего оборудования, Д — количество дней, отработанных единицей оборудования, Ксм — коэффициент сменности, П — средняя продолжительность рабочей смены оборудования, Ц — среднегодовая стоимость единицы оборудования, Уд — удельный вес действующего оборудования в ОПФ.

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой