Анализ экономической эффективности работы станции Витебск

Тип работы:
Курсовая
Предмет:
Экономика


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Содержание

Введение

1. Задачи анализа эффективности

2. Характеристика станции Витебск

3. Показатели эффективности финансовой деятельности

4. Показатели эффективности хозяйственной деятельности

5. Показатели эффективности основных и оборотных средств

6. Показатели эффективности использования трудовых ресурсов

7. Анализ прибыли и рентабельности. Расчет суммарной эффективности деятельности станции

Заключение

Список литературы

Введение

Анализ занимает одно из главных мест в системе управления предприятия, отражает реальные процессы производства, обращения, распределения и потребления, характеризует финансовое состояние предприятия, служат основой для планирования его деятельности. Исходя из анализа, можно прогнозировать показатели развития предприятия и выявлять резервы повышения эффективности его деятельности.

Как наука экономический анализ является системой специальных знаний, которая предусматривает:

1) исследование экономических процессов во взаимосвязях, которые складываются под влиянием объективных экономических законов и показателей субъективного характера;

2) научное обоснование бизнес-планов, объективная оценка их выполнения;

3) выявление позитивных и негативных показателей и количественное измерение их влияния;

4) раскрытие тенденций и пропорций сельскохозяйственного развития, выявление неиспользованных внутрихозяйственных резервов;

5) обобщение лучшего опыта, принятие оптимальных управленческих решений.

Разобраться в особенностях хозяйственной деятельности объекта, который анализируется, означает раскрыть и понять основные причины влияния на выполнение бизнес-плана тех или других показателей, выяснить их действие и взаимодействие и в случае необходимости изменить степень их действия при помощи определенных методов и приемов экономических и математических расчетов.

Цель курсовой работы заключается в получении навыков проведения анализа эффективности работы предприятия.

Для достижения поставленной цели были определены следующие основные задачи:

— проанализировать показатели эффективности финансовой деятельности;

— изучить показатели хозяйственной деятельности;

— рассмотреть показатели использования активов;

— произвести анализ эффективности использования основных и оборотных средств;

— показатель эффективность использования трудовых ресурсов;

— дать оценку и факторный анализ прибыли и рентабельности.

В качестве объекта исследования рассмотрена деятельность станции Витебск. Методологической основой исследования являются труды отечественных и зарубежных ученых в области анализа хозяйственной деятельности.

1. Задачи анализа эффективности

Экономическая эффективность — важнейшая социально-экономическая категория, для которой характерны свойства динамичности и историчности. Эффективность производственной деятельности присуща различному уровню развития производительных сил каждой общественной формации. Максимизация конечных результатов с единицы затрат и ресурсов или минимизация затрат и ресурсов на единицу конечного результата — такова первичная цель общества, трудового коллектива, отдельной личности (работника). Эта цель, метод ее достижения, пути и резервы повышения экономической эффективности (их классификация и количественная оценка) являются содержанием экономической науки и экономических дисциплин (отраслевых и функциональных).

Сущность экономической эффективности наряду с ее критериями конкретизируется на основе классификации экономического эффекта (результата), а также затрат и ресурсов. Оценка экономического эффекта, как правило, включает три группы показателей: объемные, конечные и социальные результаты.

Объемные показатели экономического эффекта являются исходными и включают в себя натуральные и стоимостные показатели объема произведенной продукции и услуг: объем производства продукции в натуральных измерителях, валовую, товарную продукцию, объем строительно-монтажных работ, нормативную стоимость обработки и др.

Следующая группа показателей эффекта отражает конечные результаты производственно-хозяйственной деятельности на различных уровнях управления, удовлетворение потребностей рынка, качественную структуру производства. К ним относятся: национальный доход, чистая продукция, валовой национальный продукт, прибыль, экономия от снижения себестоимости, объем продаж в соответствующих ценах, ввод в действие производственных мощностей и фондов, качество продукции и услуг. Объемные результаты учитываются при расчете дифференцированных показателей эффективности, а конечные экономические результаты — при расчете обобщающих (комплексных) показателей эффективности. Важное место в оценке эффективности производства принадлежит социальным результатам, выражающим соответствие результата производственно-хозяйственной деятельности социальным целям общества, коллектива, приоритетность человеческого (личностного) фактора в развитии экономики. Социальные результаты выражают все, что связано с жизнедеятельностью людей, как в сфере производства, так и вне ее. Экономические интересы производителей находятся в тесной взаимосвязи с социальными результатами: чем выше экономические результаты, тем выше должны быть и социальные результаты и наоборот. Социальные результаты отражаются в таких показателях, как повышение уровня жизни (рост оплаты труда, реальных доходов, прожиточный минимум, обеспеченность жильем, уровень медицинского обслуживания, общеобразовательный и профессиональный уровень работников), свободное время и эффективность его использования, условия труда (сокращение травматизма, текучесть кадров, занятость населения), состояние экологии и влияние производства на экологическую обстановку в стране и регионе. Следует отметить, что социальные результаты и их влияние на экономические результаты не всегда поддаются точной количественной оценке, широко распространена их косвенная оценка, ранжирование целей.

Общая характеристика эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия может быть дана с помощью таких показателей, как:

· эффективность использования основных фондов (фондоотдача, фондовооруженность, фондоемкость);

· эффективность инвестиций (капиталоотдача, капиталоемкость);

· эффективность использования трудовых ресурсов (производительность труда, трудоемкость);

· общая эффективность хозяйственной деятельности (рентабельность, прибыльность);

· эффективность использования активов (число оборотов товарных запасов, отдача текущих активов, недвижимости, общих активов, чистого оборотного капитала);

· эффективность использования акционерного капитала (доход на акцию, дивиденды, на акцию, отношение рыночной цены акции к доходу на акцию).

Обеспечение эффективного функционирования организаций требует экономически грамотного управления их деятельностью, которое во многом определяется умением ее анализировать. С помощью анализа изучаются тенденции развития, глубоко и системно исследуются факторы изменения результатов деятельности, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, вырабатывается экономическая стратегия его развития.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности представляет собой самостоятельную экономическую дисциплину и является одним из разделов в системе экономических наук. Анализ финансовой деятельности — составная часть полного экономического анализа хозяйственной деятельности.

На финансовое положение предприятия оказывает влияние состояние производственных отношений с поставщиками и покупателями продукции, с банками и вышестоящими органами управления.

Анализ финансового положения предприятия, дает возможность:

· оценить выполнение финансового плана по образованию фонда собственных денежных ресурсов;

· определить использование как собственных, так и заемных ре-суров;

· выявить состояние финансово-расчетных отношений предприятия с органами финансово-кредитной системы государства и с другими предприятиями и организациями.

Основными задачами анализа эффективности деятельности предприятия являются:

· объективная оценка выполнения плана по себестоимости продукции и изменение выполнения плана относительно прошлых отчетных периодов, а также соблюдения действующего законодательства, договорной и финансовой дисциплины;

· исследование причин, вызвавших отклонение показателей от их плановых значений;

· установление динамики важнейших показателей прибыли и рентабельности и выполнения плана по ним;

· определение факторов, повлиявших на динамику показателей и выполнения плана по ним, величины и причин отклонений фактических затрат от плановых и нормативных;

· выявление и сводный подсчет резервов снижения затрат на производство и реализацию продукции и повышение эффективности деятельности предприятия,

· анализ динамики комплексных показателей эффективности.

В результате анализа эффективности выявляются факторы, способствующие снижению себестоимости и увеличению прибыли; определяются пути повышения производительности труда, фондоотдачи, рентабельности и т. д. От того, как предприятие в своей хозяйственной деятельности решает вопросы снижения себестоимости продукции, зависит получение наибольшего эффекта с наименьшими затратами.

Характер этих задач анализа, цели анализа свидетельствуют о большой практической значимости анализа эффективности деятельности предприятия в хозяйственной деятельности предприятия.

Хозяйственная деятельность дороги характеризуется различными технико-экономическими показателями. Они могут быть сгруппированы по следующим признакам:

· способу получения — первичные, т. е. получаемые в момент учета, регистрации данных о выбранном объекте наблюдения; производные — получаемые путем счетной обработки первичной информации;

· характеристике изучаемого явления — количественные (объемные), т. е. характеризующие размеры производственного процесса (грузооборот, погрузка или выгрузка грузов в тоннах или вагонах, доходы от реализации продукции и т. д.); качественные — характеризующие уровни и количественные соотношения производственных процессов. Они исчисляются как средние или относительные величины. Значения качественных показателей, суммировать нельзя. Примером качественных показателей являются среднесуточные пробеги и производительность подвижного состава, себестоимость перевозок, доходные ставки и т. д. Количественные (объемные) показатели служат основой для получения многих качественных показателей;

· характеру зависимости — факторные, т. е. отражающие причины изменения исследуемого процесса. Результативный показатель формируется под влиянием нескольких факторных показателей. Между этими показателями существуют следующие виды взаимосвязи: функциональные и корреляционные, прямые и обратные, аддитивные и мультипликативные, прямолинейные и криволинейные, однофакторные и многофакторные;

· степени воздействия на хозяйственный процесс — директивные, т. е. утверждаемые предприятию вышестоящей организацией и регламентирующие его деятельность; расчетные, использующиеся для обоснования плановых расчетов по утвержденным показателям, а также учета, анализа и оценки выполнения плановых заданий; оценочные, применяющиеся для характеристики итогов; и служащие основой для поощрения трудовых коллективов.

Наиболее важными финансовыми показателями являются эксплуатационные расходы, балансовая прибыль по отделению и структурным подразделением предприятия, с её разделением на составляющие, и рентабельность. Данные показатели позволяют наиболее полно оценить работу предприятия и его подразделений, сделать выводы о его прибыльности или убыточности, рассмотреть возможности снижения затрат по элементам, определить цели и задачи по повышению рентабельности отделения.

Система экономической информации связана с анализом двунаправленной связью. С одной стороны, анализ черпает данные из экономической информации, которая является отправной точкой для анализа. С другой стороны, в результате выполненного анализа возникает новая информация, используемая в дальнейшем, в частности, при планировании, управлении.

Можно выделить следующие виды информации, используемые при анализе хозяйственной деятельности:

· законодательно-нормативная информация — государственные, региональные законы, акты, нормативные документы предприятия — служебные инструкции, учетная политика и т. д. ;

· плановая информация;

· отчетная информация, представляемая обычно в форме статистической и бухгалтерской отчетности.

Не всякая информация о хозяйственной деятельности может быть получена из стандартных форм отчетности. Иногда для получения необходимой информации приходится организовывать специальные наблюдения, применяя при этом законы статистики о допустимом размере выборки, приемы маркетинговых исследований.

Основным источником информации для анализа эффективности служит баланс предприятия — система показателей характеризующая поступление и расходование средств путем их сравнения. Бухгалтерский баланс отражает в денежной форме средства предприятия по их состоянию, размещению, использованию и источникам образования.

Источником дополнительной информации для анализа финансового состояния может служить «Отчет о финансовых результатах и их использовании» (форма № 2 годовой отчетности и квартальной отчетности), состоящей из следующих разделов: «Финансовые результаты», «Использование прибыли», «Платежи в бюджет», «Затраты и расходы, учитываемые при исчислении льгот по налогу на прибыль».

Основное требование к информации, представленной для экономического анализа заключается в том, чтобы она была полезной для пользователей, т. е. чтобы эту информацию можно было использовать для достоверного анализа и принятия обоснованных деловых решений.

2. Характеристика станции Витебск

Назначение станции Витебск состоит в обеспечении своевременных и качественных пассажирских перевозок, перевозок багажа, грузобагажа и оказании сопутствующих услуг.

Основными целями деятельности предприятия являются:

· хозяйственная деятельность, направленная на получение прибыли для удовлетворения социальных и экономических интересов собственника имущества и его работников;

· повышение эффективности хозяйственной деятельности;

· комплексное развитие материально-технической базы и социальной сферы;

· содержание в исправном состоянии сооружений, устройств и технических средств;

· охрана окружающей среды от загрязнения и других вредных воздействий.

Для выполнения своих целей предприятие:

· осуществляет оперативное руководство эксплуатационной работой, организует работу на основе технологического процесса;

· повышает эффективность использование материальных, финансовых и трудовых ресурсов, обеспечивает экономию топлива и электроэнергии, улучшает использование основных фондов, комплексное развитие хозяйства;

· совершенствует финансово-экономическую работу в условиях рыночных отношений, обеспечивает полноту сборов и своевременное поступление доходов и комиссионных сборов от работ, от оказания платных услуг, проводит работу по снижению расходов и росту прибыли (доходов), добивается рационального использования основных средств;

· осуществляет меры по укреплению государственной и трудовой дисциплины, организует подготовку и переподготовку кадров, проводит работу по совершенствованию нормирования и оплаты труда, повышению культуры производства, охране труда и соблюдению техники безопасности;

· осуществляет в пределах своей компетенции меры по социальной защите работников;

· осуществляет строгое соблюдение цен и тарифов, отвечает за правильность их установления и применения;

· обеспечивает сохранность материальных и денежных средств, ручной клади, багажа, грузобагажа и т. п. ;

· обеспечивает соблюдение установленных норм расхода материалов, топлива, смазок, электроэнергии, запасных частей и т. п.

Станция имеет самостоятельный баланс, расчетный счет, печати со своим наименованием, бланки и другие реквизиты.

Станция возглавляется начальником станции (ДС), назначаемым в соответствии с установленной номенклатурой должностей. Назначение и освобождение от должности производится приказом начальника дороги.

К основным видам эксплуатационной деятельности на станции Витебск относятся:

· пропуск пассажирских и грузовых поездов по путям станции;

· обработка составов поездов в парках станции;

· выполнение маневровых операций;

· выполнение грузовых и коммерческих операций;

· техническое обслуживание вагонов на специализированных путях.

3. Показатели эффективности финансовой деятельности

Анализ экономических показателей работы представляет собой способ накопления, трансформации и использования информации экономического характера, имеющий целью:

— оценить текущее и перспективное экономическое состояние предприятия;

— оценить возможные и целесообразные темпы развития предприятия с позиции финансового их обеспечения;

— выявить доступные источники средств и оценить возможность их мобилизации;

— спрогнозировать положение предприятия на рынке.

Для расчета показателей эффективности производства из отчета отделений или структурных подразделений железных дорог берут объемные (количественные) показатели и определяют изменение их (прирост или снижение) в абсолютном выражении и в процентах по сравнению с планом, базисным уровнем предотчетного периода.

Анализ проводится сопоставлением полученных результатов производства с затратами и вовлеченными в производства или применяемыми ресурсами: контингентом работников, материальными ценностями, основными производственными и оборотными средствами. Анализируют результаты, затраты и используемые ресурсы.

На отделениях дорог и структурных подразделениях результаты производства выражаются объемом реализованной продукции — доходом от основной деятельности, приведенными тонно-километрами (либо иными измерителями для структурных подразделений) и прибылью.

Исходные данные для анализа, приведенные к сопоставимому виду, представим в таблице 3.2. Для этого используем индексы тарифов на перевозки, которые разработаны Министерством Статистики и Министерством Транспорта и Коммуникаций. Индексы тарифов на грузовые перевозки приведены в таблице 3. 1

Таблица 3.1 — Индексы цен на грузовые перевозки

Показатель

2009

2010

Индекс тарифов к пред. году

121,1

112,4

Коэффициент приведения

1

1

Таким образом получим, что коэффициент приведения для 2010 года равен К1=1; для 2009: К2 = 1,211.

Таблица 3.2 — Основные экономические показатели деятельности станции за 2009−2010 гг.

Показатели

2009 год

2010 год

Отклонение (+,-)

Темп роста, %

Доходы, всего, млн. руб.

8064

8364

+300

103,7

в т.ч. по перевозкам, млн. руб.

7885

8158

+273

103,5

по ПВД, млн. руб.

179

206

+27

115,1

Расходы, всего, млн. руб.

6024

7234

+1210

120,1

в т.ч. по перевозкам, млн. руб.

5930

6763

+833

114,1

по ПВД, млн. руб.

94

471

+377

498,9

Прибыль, всего, млн. руб.

2040

1130

-910

55,4

в т.ч. по перевозкам, млн. руб.

1955

1395

-560

71,3

По ПВД, млн. руб.

85

-265

-350

-313,2

Рентабельность, всего, %

25

13,5

-11,5

53,4

По результатам таблицы 3.2 можно сделать вывод, что на станции в 2010 году доходы увеличились на 300 млн руб. (+3,7%), в том числе по перевозкам на 273 млн руб. (+3,5%) и по ПВД — на 27 млн руб. (+15,1%). Расходы предприятия увеличились на 1210 млн руб. (+20,1%), в том числе расходы по перевозкам — на 833 млн руб. (+14,1%), по ПВД — на 471 млн руб. (в 3 раза). Прибыль в 2010 году сократилась практически в два раза (-910 млн руб.) в первую очередь за счет сокращения прибыли от перевозок на 560 млн руб. (-28,7%). Рентабельность из-за сокращения прибыли в 2010 году составила 13,5% против 25,0% в 2009 году.

Далее проанализируем затраты, произведенные в отчетном периоде для получения указанных выше финансовых результатов.

Таблица 3.3 — Эксплуатационные расходы, приведенные к сопоставимому виду

Показатель

2009 год

2010 год

Отклонение (+,-)

Темп роста, %

Эксплуатационные расходы, млн. руб.

5929,6

6763

102,8

114,1

в том числе: затраты на оплату труда, млн. руб.

3958,3

4355

102,8

110,0

отчисления на социальные нужды, млн. руб.

1141,1

1680

107,7

147,2

материалы, млн. руб.

306,4

248

87,3

81,0

топливо, млн. руб.

6,7

10

125,0

150,2

эл. энергия, млн. руб.

178,7

149

81,0

83,4

амортизация, млн. руб.

155,4

24

23,5

15,4

прочие, млн. руб.

183,2

297

184,5

162,2

Расходы по ПВД, млн. руб.

94,4

471

146,3

499,2

Расходы всего, млн. руб.

6024,0

7234

104,9

120,1

Эксплуатационные расходы станции Витебск в 2010 году составили 6763 млн руб. Увеличение к уровню прошлого года — 14,1%. Сумма затрат на оплату труда за 2010 год составила 4355 млн руб. По сравнению с прошлым годом расходы на оплату труда увеличились на 10,0% (за счёт роста среднемесячной заработной платы работников станции в течение года на 35,8%) и роста среднесписочной численности работающих на 10 человек.

Сумма отчислений на социальные нужды возросла на 47,2% по сравнению с прошлым годом и составила 1680 млн руб. Расходы на приобретение материалов в 2010 году составили 248 млн руб. Расходы по оплате топлива составили 9 млн руб. К уровню прошлого года расходы по топливу возросли на 50,2% или на 2,3 млн руб. Расход электроэнергии к уровню прошлого года ниже на 16,6%. Сумма расходов по оплате электроэнергии за 2010 год составила 149 млн руб. Сумма амортизационных отчислений в 2010 году сократилась к уровню прошлого года на 78 млн руб. и составила 24 млн руб. Сумма прочих расходов за 2010 год составила 297 млн руб. Рост к уровню прошлого года составил 62,2%.

Таким образом, темп роста затрат эксплуатации составил 102,8% к отчету 2009 года. Основную долю в затратах эксплуатации составляют затраты на материалы, оплату труда и прочие затраты.

Эффективность текущих затрат характеризуется:

1) Изменением затрат Е на 1 руб. полученных доходов D:

То есть увеличение затрат составило 11,8%

2) Изменением себестоимости приведенного вагона? Р:

То есть увеличение себестоимости на 23,6%.

Экономия расходов составит: 5930 • 1,037 — 5930 = 219,416 млн руб.

3) Относительной экономией затрат на материалы Ем:

млн. руб.

4) Относительной экономией затрат на оплату труда ЕОТ:

млн. руб.

5) Относительной экономией отчислений на соц. нужды ЕОС:

млн. руб.

6) Относительной экономией затрат на топливо Ет:

млн. руб.

7) Относительной экономией затрат на электроэнергию Еэ:

млн. руб.

8) Относительной экономией затрат на амортизацию Еа:

млн. руб.

9) Относительной экономией прочих затрат Епр:

млн. руб.

Таким образом получен перерасход в целом в размере 686,5 млн руб.

Проанализируем далее показатели платежеспособности и финансовой устойчивости станции. Финансовое состояние предприятия с позиции краткосрочной перспективы оценивается показателями ликвидности и платежеспособности.

Ликвидность предприятия характеризуется наличием у него ликвидных активов оборотных средств в размерах, достаточных для погашения краткосрочных обязательств. Основными признаками ликвидности служат формальное превышение оборотных активов над краткосрочными пассивами. Если величина оборотных активов меньше краткосрочных пассивов, то текущее состояние предприятия оценивается как неустойчивое, т. е. может возникнуть ситуация, когда у предприятия не будет достаточно денежных средств для расчета по своим обязательствам. Уровень ликвидности предприятия оценивается с помощью специальных коэффициентов и сопоставлением с краткосрочными пассивами.

Платежеспособность предприятия шире понятия ликвидности и наряду с ней включает понятие финансовой устойчивости. Платежеспособность предприятия характеризуется его возможностью и способностью своевременно и полностью выполнять свои финансовые обязательства перед внутренними и внешними партнерами, а также перед государством.

Финансовое состояние в плане платежеспособности может быть изменчивым, так как ситуация кардинально меняется практически каждый день. Предприятие может быть неплатежеспособным из-за недисциплинированности своих дебиторов или недостаточного объема страхового запаса денежных средств на расчетном счете. Для железнодорожного транспорта это и задержки в расчетах за перевозки в прямом сообщение, и т. д.

Коэффициент текущей ликвидности. Дает общую оценку ликвидности активов, показывая, сколько рублей текущих активов предприятия приходится на один рубль текущих обязательств. Логика исчисления данного показателя заключается в том, что предприятие погашает краткосрочные обязательства в основном за счет текущих активов; следовательно, если текущие активы превышают по величине текущие обязательства, предприятие может рассматриваться как успешно функционирующее (по крайней мере теоретически).

Коэффициент быстрой ликвидности. По смысловому назначению показатель аналогичен коэффициенту текущей ликвидности; однако исчисляется по более узкому кругу текущих активов, когда из расчета исключена наименее ликвидная их часть — производственные запасы. Логика такого исключения состоит не только в значительно меньшей ликвидности запасов, но, что гораздо более важно, и в том, что денежные средства, которые можно выручить в случае вынужденной реализации производственных запасов, могут быть существенно ниже затрат по их приобретению.

Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности). Является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия; показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно.

Представим в таблице 3.4 динамику показателей ликвидности и платежеспособности Станции Витебск.

Таблица 3.4 — Динамика показателей ликвидности и платежеспособности станции

Показатели

На начало 2009 года

На начало 2010 года

Отклонение (+,-)

Темп роста, %

1. Оборотные активы, млн. р.

848

856

+8

100,9

1.1 Денежные средства, млн. р.

542

3

-539

0,6

1.2 Финансовые вложения, млн. р.

0

0

-

-

1.3 Краткосрочная дебиторская задолженность, млн. р.

0

0

-

-

2. Краткосрочные обязательства, млн. р.

13

16

+3

123,1

3. Просроченные обязательства, млн. р.

0

0

-

-

4. Показатели ликвидности и платежеспособности:

4.1 Коэффициент абсолютной ликвидности [(стр. 1.1 + стр. 1. 2): стр. 2]

41,69

0,04

-41,65

0,1

4.1 Коэффициент промежуточной ликвидности [(стр. 1.1 + стр. 1. 2+ стр. 3): стр. 2]

41,69

0,19

-41,50

0,4

4.3 Коэффициент текущей ликвидности (стр. 1: стр. 2)

65,23

53,50

-11,73

82,0

Коэффициент текущей ликвидности показывает степень, в которой оборотные активы покрывают оборотные пассивы. Коэффициент текущей ликвидности на конец 2009 года сократился на 11,7 пункта. Отрицательная тенденция наметилась из-за увеличения краткосрочных обязательств.

За счет сокращения денежных средств на 539 млн руб. коэффициенты промежуточной и абсолютной ликвидности значительно сократились и к концу года их значения являются недостаточными для гарантированного погашения долгов.

По основными признаками платежеспособности отметим наличие средств на расчетном счете имеется в достаточном объеме. По станции отсутствует просроченная кредиторская задолженность.

Финансовая устойчивость характеризует финансовое состояние предприятия с позицией долгосрочной перспективы. Для оценки финансовой устойчивости предприятия используют как абсолютные, так и относительные показатели.

Коэффициент концентрации собственного капитала (финансовой автономии). Характеризует долю владельцев предприятия в общей сумме средств, авансированных в его деятельность. Чем выше значение этого коэффициента, тем более финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредитов предприятие. Дополнением к этому показателю является коэффициент концентрации привлеченного (заемного) капитала — их сумма равна 1 (или 100%).

Коэффициент финансовой зависимости. Является обратным к коэффициенту концентрации собственного капитала. Рост этого показателя в динамике означает увеличение доли заемных средств в финансировании предприятия. Если его значение снижается до единицы (или 100%), это означает, что владельцы полностью финансируют свое предприятие.

Коэффициент маневренности собственного капитала. Показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т. е. вложена в оборотные средства, а какая часть капитализирована. Значение этого показателя может ощутимо варьировать в зависимости от структуры капитала и отраслевой принадлежности предприятия.

Коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств. Как и некоторые из вышеприведенных показателей, этот коэффициент дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости предприятия. Он имеет довольно простую интерпретацию: его значение, равное 0,25, означает, что на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы предприятия, приходится 25 коп. заемных средств. Рост показателя в динамике свидетельствует об усилении зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов, т. е. о некотором снижении финансовой устойчивости, и наоборот.

Коэффициент финансового левериджа (плечо финансового рычага) определяется как отношение заемного капитала к собственному капиталу. Коэффициент финансового левериджа прямо пропорционален финансовому риску предприятия.

Представим в таблице 3.5 динамику показателей финансовой независимости станции Витебск.

Таблица 3.5 — Динамика показателей финансовой независимости станции

Показатели

На начало 2009 года

На начало 2010 года

Отклонение

(+,-)

Темп роста, %

1. Валюта баланса, млн. р.

995

997

+2,0

100,2

2. Собственные источники финансирования, млн. р.

751

777

+26,0

103,5

3. Заемные источники финансирования, млн. р.

244

220

-24,0

90,2

4. Собственные оборотные средства, млн. р.

835

840

+5,0

100,6

5. Просроченные обязательства, млн. р.

0

0

6. Оборотные активы, млн. р.

848

856

+8,0

100,9

7. Показатели финансовой независимости:

7.1 Коэффициент финансовой автономии (стр. 2: стр. 1)

0,75

0,78

+0,02

103,3

7.2 Коэффициент финансовой зависимости (стр. 3: стр. 1)

0,25

0,22

-0,02

90,0

7.3 Коэффициент левериджа (стр. 3: стр. 2)

0,32

0,28

-0,04

87,1

7.4 Коэффициент маневренности собственных средств (стр. 4: стр. 2)

1,11

1,08

-0,03

97,2

7.5 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (стр. 4: стр. 6)

0,98

0,98

100,0

Коэффициент маневренности на конец 2009 года сократился на 0,01 пункт, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами не изменился и составляет 0,98, что говорит о высокой степени обеспеченности собственными оборотными средствами.

Коэффициент финансовой автономии характеризует долевое участие собственных источников финансирования в формировании активов организации. Данный коэффициент увеличился на 0,02 пункта. Его рост свидетельствует о повышении финансовой самостоятельности организации.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (финансовой зависимости) характеризует долевое участие заемных и привлеченных источников финансирования в формировании активов организации. Данный коэффициент сократился на 0,02 пункта.

Коэффициент левериджа сократился на 0,04 пункта, что свидетельствует о снижении зависимости организации от внешних источников финансирования.

4. Показатели эффективности хозяйственной деятельности

Для характеристики работы подвижного состава, расчёта потребности в материальных, трудовых и денежных ресурсах применяют количественные (объёмные) и качественные показатели. Количественные показатели работы подвижного состава используются при расчёте потребности в вагонном и локомотивном парках и качественных показателей.

Основными качественными показателями работы железнодорожной станции являются: статическая нагрузка на вагон; вес и длина поезда; населённость пассажирского вагона.

На отделениях дорог и структурных подразделениях результаты производства выражаются объемом реализованной продукции — доходом от основной деятельности, приведенными тонно-километрами (либо иными измерителями для структурных подразделений) и прибылью. Результаты деятельности станции представим в таблице 4. 1

Таблица 4.1 — Основные количественные показатели станции за 2009−2010 гг.

Показатели

Ед. изм.

2009 год

2010 год

Отклонение (+,-)

Темп роста, %

Отправление вагонов

тыс. ваг.

3486

4616

+1130

132,4

Погрузка в вагонах

ваг

38 053

43 298

+5245

113,8

Погрузка в тоннах

Тон

2 409 651

2 694 724

+285 073

111,8

Погрузка в среднем в сутки

Ваг. /сут

110,0

123,0

+13

111,8

Выгрузка

Ваг.

59 964

68 106

+8142

113,6

Выгрузка в среднем в сутки

Ваг. /сут

164,3

186,6

+22,3

113,6

Прием поездов

П-д

6047

6055

+8

100,1

Отправление поездов

«

5920

6001

+81

101,4

Вагонооборот

Ваг. /сут

2041

2030

-11

99,5

Отправлено пассажиров

тыс. чел.

1175

1163

-12

99,0

За рассматриваемый период по станции наблюдается следующая динамика основных количественных показателей: отправление вагонов в 2010 году увеличилось на 1130 тыс. вагонов или 32,4%; погрузка в вагонах и тоннах за рассматриваемый период увеличивалась на 5245 вагонов (+13,8%); выгрузка в 2010 году составила 68 106 вагонов и увеличилась на 8142 вагона (+13,6%); вагонооборот по станции сократился на 11 вагонов в сутки; количество отправленных пассажиров в 2010 году составило 1163 тыс. человек и сократилось на 12 тыс. человек (1%).

Основные качественные показатели работы станции представлены в таблице 4.2.

Таблица 4.2 — Качественные показатели станции за 2009−2010 гг.

Показатели

ед. изм.

2009 год

2010 год

Отклонение

(+,-)

Темп

роста, %

Статическая нагрузка на вагон

Т/ваг.

61,02

60,3

-0,72

98,8

Средний вес поезда

Тонн

3782

3755

-27

99,3

Простой вагона под одной грузовой операцией

Час

41,04

41,8

+0,76

101,9

Производительность маневрового локомотива

Ваг.

210

205

-5

97,6

Локомотиво-часы маневровой работы

Л/час

32 765

32 550

-215

99,3

Количество маневровых локомотивов

Лок.

3,77

3,79

+0,02

100,5

Статическая нагрузка на вагон за рассматриваемый период показывает высокие значения, однако в 2010 году составляет 60,3 тонны, что на 0,72 тонны ниже показателя 2009 года. Средний вес поезда сократился на 27 тонн.

Производительность маневрового локомотива за рассматриваемый период сократилась и составила 205 вагонов в 2010 году. Показатель простоя вагонов под грузовой операцией сократился на 0,76 часа.

5. Показатели эффективности основных и оборотных средств

Основные средства — это совокупность материально-вещественных ценностей, действующих в неизменяющейся натуральной форме в течение длительного периода. Стоимость основных средств возмещается по мере их износа в виде амортизационных отчислений, включаемых в стоимость транспортной продукции или услуг. Для обобщающей характеристики эффективности использования основных средств служат показатели фондоотдачи, фондоемкости, фондовооруженности, рентабельности.

Фондоотдача — наиболее распространенный показатель экономической эффективности основных фондов, который обобщенно характеризует уровень их использования. Уровень фондоотдачи определяют как отношение объема продукции, созданной за данный период на предприятии или в отрасли, к средней стоимости примененных в производстве этой продукции в том же периоде основных фондов.

Фондоемкость — это показатель, обратный фондоотдаче. Фондоемкость определяет размер основных производственных фондов, необходимых для производства единицы продукции.

Фондовооруженность характеризуется стоимостью основных производственных фондов, приходящихся на одного работника предприятия или отрасли в целом.

Рентабельность выражается отношением прибыли к среднегодовой стоимости основных средств.

Таблица 5.1 — Показатели эффективности использования основных средств предприятия за 2009−2010 гг.

Показатель

2009 год

2010 год

Отклонение

(+,-)

Темп

роста, %

1. Производство продукции в сопоставимых ценах, млн. руб.

8064

8364

+300

103,7

2. Среднегодовая стоимость основных фондов, млн. руб.

147

141

-6

95,9

3 Среднесписочная численность персонала, чел

432

424

-8

98,1

4. Прибыль, млн. руб.

2040

1130

-910

55,4

5. Фондоотдача (стр. 1: стр. 2)

54,9

59,3

+4,46

108,1

6. Фондоемкость (стр. 2: стр. 1)

0,02

0,02

0,00

92,5

7. Фондовооруженность (стр. 2: стр. 3)

0,34

0,33

-0,01

97,7

8. Рентабельность (стр. 4: стр. 2)

13,9

8,0

-5,86

57,7

Таким образом, фондоотдача в 2010 году увеличилась на 4,46 пункта или 8,1%, фондоемкость незначительно сократилась. Фондовооруженность сократилась на 0,01 пункт или 2,3%. Рентабельность сократилась на 5,9 пунктов или 42,3%.

Оборотные средства являются наиболее мобильной частью капитала предприятия. От их рационального использования во многом зависят потребность в дополнительных источниках финансирования и плата за них, результаты хозяйственной деятельности предприятия и его финансовое состояние. Величина оборотных активов должна быть минимальной, но достаточной для успешной и бесперебойной работы предприятия. Основная цель анализа оборотных средств — своевременное выявление и устранение недостатков в управлении текущими активами и нахождение резервов повышения интенсивности и эффективности их использования.

Для анализа использования оборотных средств используется ряд показателей.

Коэффициент оборачиваемости показывает сколько раз за отчетный период совершается полный цикл производства и обращения рассчитывается как отношение выручки от реализации продукции к среднегодовая стоимость всех оборотных активов.

Продолжительность 1 оборота в днях — показывает время, в течении которого авансированные оборотные средства совершили оборот и возвратились к своей первоначальной форме, рассчитывается как отношение рассматриваемого периода в днях к коэффициенту оборачиваемости.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — показывает эффективность кредитной политики предприятия по отношению к своим клиентам, рассчитывается как отношение выручки от реализации к среднегодовой стоимости дебиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности - характеризует сложившиеся отношения со своими партнерами, рассчитывается как отношение выручки от реализации к среднегодовой стоимости кредиторской задолженности.

Таблица 5. 2- Динамика показателей оборачиваемости оборотных активов станции

Показатели

2009 г.

2010 г.

Отклонение (+,-)

Темп роста, %

1. Средняя стоимость оборотных активов, млн. р.

843,5

852

8,5

101,0

1.1 Дебиторской задолженности, млн. р.

12

14,5

2,5

120,8

2. Средняя величина кредиторской задолженности млн. р.

211,5

232

20,5

109,7

3. Производство продукции в сопоставимых ценах, млн. руб.

8064

8364

+300

103,7

4. Оборачиваемость в днях

4.1 Оборотных активов (стр. 1 · 360: стр. 3)

52,0

45,6

-6,4

87,7

4.2 Дебиторской задолженности (стр. 1.1 · 360: стр. 3)

0,7

0,8

0,0

104,9

4.3 Кредиторской задолженности (стр. 2 · 360: стр. 3)

15,4

14,7

-0,7

95,4

Таким образом, средняя стоимость оборотных активов увеличилась на 8,5 млн. р. за рассматриваемый период. Средняя стоимость материальных активов увеличилась на 86,5 млн руб., дебиторской задолженности — на 2,5 млн руб., кредиторской задолженности — на 20,5 млн руб.

Оборачиваемость оборотных активов характеризует время нахождения средств в обороте. Оборачиваемость активов в 2009 году замедлилась на 6,4 дня. Оборачиваемость материальных оборотных активов (время нахождения средств в запасах и затратах, налогах по приобретенным ценностям, готовой продукции и товарах отгруженных) увеличилась на 4,2 дня. Оборачиваемость кредиторской задолженности сократилась на 0,7 дня, дебиторской задолженности не изменилась.

Важнейшим резервом повышения эффективности производства является улучшение использования основных производственных фондов и оборотных средств. Для оценки использования основных производственных фондов необходимо сопоставить комплексные показатели:

1) Фондоотдачу (отношение реализованной продукции к среднегодовой стоимости основных фондов)

руб.

руб.

В 2010 году фондоотдача увеличилась на 4,5 руб.

2) Съем продукции с 1 руб. оборотных средств

руб.

руб.

Изменение фондоотдачи свидетельствует об относительной экономии или дополнительном вовлечении в производство основных фондов и оборотных средств. По станции получена экономия

1) Основных производственных фондов:

млн. руб.

2) Оборотных средств

млн. руб.

6. Показатели эффективности использования трудовых ресурсов

Организация труда в организациях представляет собой комплекс мероприятий, обеспечивающих рациональное использование рабочей силы, и включает расстановку исполнителей в процессе производства, разделение и кооперацию труда, организацию рабочих мест, нормирование и стимулирование труда.

На железнодорожном транспорте труд работников организован с учетом особенностей производственной деятельности отрасли: многопрофильность и многообразие производственных процессов, с одной стороны, и, с другой стороны, взаимосвязь, согласованность и комплексность выполнения производственных процессов. Согласование производственных процессов достигается на базе графика движения поездов.

Анализ производительности труда и заработной платы позволяет определить, насколько эффективно используются на предприятии трудовые ресурсы, экономно расходуется фонд заработной платы.

Основные задачи анализа производительности труда и фонда заработной платы.

Рассчитаем показатели производительности по станции Витебск.

Таблица 6.1 — Анализ производительности труда по станции

Показатели

2009 г.

2010 г.

Отклонение (+,-)

Темп роста, %

Отправлено вагонов, тыс. ваг.

3486

4616

+1130

132,4

Эксплуатационный контингент, чел.

213

210

-3

98,6

Выработка (производительность) 1 рабочего, ваг/чел

16 366

21 981

+5614

134,3

Среднемесячная заработная плата, тыс. руб.

1492,802

1848,741

+355,939

123,8

Анализ таблицы 6.1 позволяет сделать вывод об увеличении показателя «отправлено вагонов» по станции в 2010 году на 1130 тыс. вагонов по сравнению с уровнем 2009 года. Данные изменения привели к увеличению выработки (производительности) одного работника на 5614 вагонов/чел или 34,3%.

Повышение эффективности производства выражается показателем «темп роста производительности труда в отчетном периоде против базисного или планового задания». Показатель рассчитывается как отношение объема реализованной продукции D (или ?Р) к среднегодовому контингенту работников, занятых в производстве.

ваг. /чел

ваг/чел

Результаты повышения производительности труда можно оценить двумя показателями:

1) Долей прироста продукции за счет производительности труда:

mN — темп прироста контингента работников по основной деятельности;

mD — темп прироста доходов от основной деятельности.

2) Экономией живого труда или числа работников? N:

чел.

7. Анализ прибыли и рентабельности. Расчет суммарной эффективности деятельности станции

финансовый оборотный прибыль рентабельность

Рентабельная работа предприятия определяется прибылью, которую оно получает. Для анализа рентабельности используют две группы коэффициентов: рентабельность капитала и рентабельность деятельности. Коэффициент рентабельности капитала отражает, насколько эффективно предприятие использует свой капитал в целях получения прибыли.

Коэффициент рентабельности деятельности позволяет оценить прибыль от всех направлений деятельности предприятия.

Рентабельность реализации (продаж) показывает, какой процент прибыли получает предприятие с каждого рубля реализации. Служит основанием для выбора номенклатуры выпускаемой продукции.

Прибыль от продажи продукции / Выручка от реализации Ч 100%

Балансовая прибыль / (Чистая выручка от реализации продукции + Доходы от прочей реализации и внереализационных операций) Ч 100%

Рентабельность активов (капитала) = Прибыль / Совокупные активы Ч 100%

Эти комплексные показатели характеризуют отдачу, которая приходится на рубль соответствующих активов. Отражают эффективность вложенных в предприятие денежных средств.

В качестве показателя прибыли, в зависимости от конкретных условий деятельности, используют показатели прибыли до налогообложения или чистой прибыли.

Динамика показателей рентабельности деятельности станции Витебск представлена в таблице 7.1.

Таблица 7.1 — Динамика показателей рентабельности станции

Показатели

2009 г.

2010 г.

Отклонение

(+,-)

Темп роста, %

1. Средняя стоимость активов, млн. р.

843,5

852

+8,5

101,0

2. Выручка от реализации продукции, млн. р.

5835

6720

+885,0

115,2

3. Себестоимость реализованной продукции, млн. р.

4945

5688

+743,0

115,0

4. Прибыль от реализации, млн. р.

890

1032

+142,0

116,0

5. Прибыль (убыток) за отчетный период, млн. р.

227

533

+306,0

234,8

6. Показатели рентабельности (убыточности),%

6.1 Рентабельность (убыточность) продаж (стр. 4: стр. 2 ·100)

15,3

15,4

+0,1

100,7

6.2 Рентабельность (убыточность) расходов (стр. 4: стр. 3 ·100)

18,0

18,1

+0,1

100,8

6.1 Рентабельность (убыточность) активов (стр. 5: стр. 1 ·100)

26,9

62,6

+35,6

232,5

Рентабельность активов характеризует сумму прибыли, полученную со 100 р. использованных активов. Рентабельность активов увеличилась на 35,6 пункта, что свидетельствует о повышении эффективности использования активов, опережающем темпе роста прибыли за отчетный период по сравнению с темпом изменения активов организации.

Рентабельность расходов характеризует сумму прибыли от реализации, полученную со 100 р. понесенных расходов, связанных с производством и реализацией продукции (товаров, работ, услуг); раскрывает окупаемость расходов по основной текущей деятельности. Рентабельность расходов за рассматриваемый период выросла на 0,1 пункт.

Рентабельность продаж характеризует долю прибыли от реализации в выручке от реализации товаров, продукции, работ, услуг в цене реализации. Рентабельность продаж выросла на 0,1 пункт, что свидетельствует о снижении расходов, связанных с производством и реализацией продукции (товаров, работ, услуг).

По результатам анализа определяется суммарная эффективность в процентах как средневзвешенная величина производительности труда, материалоотдачи и фондоемкости.

Таблица 7.2 — Расчет эффективности производства, %

Показатель

2009 г.

2010 г.

абсолютное отклонение

Объем реализованной продукции в сопоставимых ценах

100,0

103,7

+3,7

Производительность труда

100,0

108,1

+8,1

Фондоотдача

100,0

134,3

+34,3

Доля в затратах

0

трудовых ресурсов

66,8

54,4

-12,4

производственных фондов

2,6

0,4

-2,2

Общая эффективность

100,0

118,1

+18,1

Э = 8,1 • 0,544 + 34,3 • 0,4 = 18,1%

Таким образом, эффективность деятельности станции в 2010 году увеличилась на 18,1%.

Заключение

Переход к рыночной экономике требует от предприятия повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, активизации предпринимательства и т. д. Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу хозяйственной деятельности предприятий. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляются контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.

В курсовой работе проведен анализ эффективности деятельности станции Витебск. Рассмотрены показатели использования основных и оборотных средств, производительности труда, финансовой устойчивости, прибыли и рентабельности.

По результатам анализа можно сделать следующие выводы:

· на станции в 2010 году доходы увеличились на 300 млн руб. (+3,7%), в том числе по перевозкам на 273 млн руб. (+3,5%) и по ПВД — на 27 млн руб. (+15,1%). Расходы предприятия увеличились на 1210 млн руб. (+20,1%), в том числе расходы по перевозкам — на 833 млн руб. (+14,1%), по ПВД — на 471 млн руб. (в 3 раза). Прибыль в 2010 году сократилась практически в два раза (-910 млн руб.) в первую очередь за счет сокращения прибыли от перевозок на 560 млн руб. (-28,7%). Рентабельность из-за сокращения прибыли в 2010 году составила 13,5% против 25,0% в 2009 году. Получен перерасход эксплуатационных расходов в целом в размере 686,5 млн руб.

· коэффициент текущей ликвидности на конец 2009 года сократился на 11,7 пункта. Отрицательная тенденция наметилась из-за увеличения краткосрочных обязательств. За счет сокращения денежных средств на 539 млн руб. коэффициенты промежуточной и абсолютной ликвидности значительно сократились и к концу года их значения являются недостаточными для гарантированного погашения долгов. Коэффициент маневренности на конец 2009 года сократился на 0,01 пункт, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами не изменился и составляет 0,98, что говорит о высокой степени обеспеченности собственными оборотными средствами. Коэффициент финансовой автономии увеличился на 0,02 пункта. Его рост свидетельствует о повышении финансовой самостоятельности организации. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (финансовой зависимости) характеризует сократился на 0,02 пункта.

· Коэффициент левериджа сократился на 0,04 пункта, что свидетельствует о снижении зависимости организации от внешних источников финансирования

· по станции наблюдается следующая динамика основных количественных показателей: отправление вагонов в 2010 году увеличилось на 1130 тыс. вагонов или 32,4%; погрузка в вагонах и тоннах за рассматриваемый период увеличивалась на 5245 вагонов (+13,8%); выгрузка в 2010 году составила 68 106 вагонов и увеличилась на 8142 вагона (+13,6%); вагонооборот по станции сократился на 11 вагонов в сутки; количество отправленных пассажиров в 2010 году составило 1163 тыс. человек и сократилось на 12 тыс. человек (1%). Статическая нагрузка на вагон за рассматриваемый период показывает высокие значения, однако в 2010 году составляет 60,3 тонны, что на 0,72 тонны ниже показателя 2009 года. Средний вес поезда сократился на 27 тонн. Производительность маневрового локомотива за рассматриваемый период сократилась и составила 205 вагонов в 2010 году. Показатель простоя вагонов под грузовой операцией сократился на 0,76 часа.

· фондоотдача в 2010 году увеличилась на 4,46 пункта или 8,1%, фондоемкость незначительно сократилась. Фондовооруженность сократилась на 0,01 пункт или 2,3%. Рентабельность сократилась на 5,9 пунктов или 42,3%.

· средняя стоимость оборотных активов увеличилась на 8,5 млн. р. за рассматриваемый период. Средняя стоимость материальных активов увеличилась на 86,5 млн руб., дебиторской задолженности — на 2,5 млн руб., кредиторской задолженности — на 20,5 млн руб. По станции получена экономия основных производственных фондов 11,4 млн руб., оборотных средств 27,2 млн руб.

· выработка (производительность) одного работника увеличилась на 5614 вагонов/чел или 34,3%.

· рентабельность активов увеличилась на 35,6 пункта. Рентабельность расходов за рассматриваемый период выросла на 0,1 пункт. Рентабельность продаж выросла на 0,1 пункт.

· по результатам анализа суммарная эффективность в процентах в 2010 году увеличилась на 18,1%.

Список литературы

1. Абрютина М. С., Грачев А. В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М.: Дело и сервис, 1998. — 256 с.

2. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Н. А. Русак, В. И. Стражев, О. Ф. Мигун и др.; Под общ. ред. В. И. Стражева. — 4-е изд., испр. и доп. — Мн.: Выш. шк., 1999. — 398 с.

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой