Бухгалтерская отчетность предприятия

Тип работы:
Курсовая
Предмет:
Экономические науки


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Бухгалтерская отчетность предприятия

Введение

Бухгалтерская отчетность — это единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результате ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе бухгалтерского учета всех хозяйственных операций по установленным формам. В соответствии с действующим законодательством, организации любых форм собственности должны составлять бухгалтерскую отчетность на основе данных аналитического и синтетического учета.

Цель курсового проекта:

— закрепление знаний, полученных при изучении курса «Бухгалтерский учет»;

— приобретение навыков самостоятельного заполнения учетных регистров и форм бухгалтерской отчетности.

Задачи курсового проекта:

— составление Приказа по учетной политике организации;

— выполнение бухгалтерских проводок по операциям за 1 квартал текущего года;

— заполнение оборотных ведомостей по счетам;

— заполнение сальдовой и шахматной оборотных ведомостей;

— составление Бухгалтерского баланса, Отчета о прибылях и убытках

Пояснительная записка к отчету за 1 квартал 2011 г.

ООО «Брунелло ди Монтальчино» учреждено в 2010 г. в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации на основании постановления Красноярского краевого комитета по управлению государственным имуществом и зарегистрировано администрацией г. Красноярска 31. 12. 10. за № 35 675, о чем выдано свидетельство № 14 серия 11-М.

Красноярским краевым управлением статистики присвоены: код общественного классификатора ОКПО 675 843, классификационные признаки подчиненность Министерству СООГУ 4 355 543, место нахождения СОАТО 23 456 789 098 765 479 936, вид деятельности ОКОНХ 2 345 678 900 987 654 144, идентификационный номер 675 843.

Местом нахождения является г. Красноярск, ул. Вавилова, 15. ООО «Брунелло ди Монтальчино» является юридическим лицом и имеет расчетный счет в рублях в Банке «Кедр» 542 680 906 077 954 375 680.

ООО «Брунелло ди Монтальчино» является собственником принадлежащего ему имущества, денежных средств.

Основными видами деятельности предприятия являются производство виноградного вина.

Среднесписочное число работников предприятия 8 человек.

отчет баланс прибыль бухгалтерский

Приказ №___

Об учетной политике организации на 2011 год

Руководствуясь требованиями бухгалтерского законодательства, с целью соблюдения в организации единой методики ведения бухгалтерского учета

ПРИКАЗЫВАЮ: Принять с 01 января 2011 года учетную политику для целей бухгалтерского учета следующего содержания.

1) Бухгалтерский учет осуществляется бухгалтерской службой как структурным подразделением, возглавляемым главным бухгалтером.

2) Для ведения учета использовать Рабочий план счетов бухгалтерского учета для отражения необходимых финансово-хозяйственных операций.

3) Для ведения учета использовать утвержденные Госкомстатом формы первичной учетной документации.

4) Амортизация объектов основных средств (основных групп основных средств) производить линейный способом.

5) Начисление амортизации нематериальных активов производить линейным способом.

6) Предметы со сроком полезного использования более 12 месяцев, в отношении которых выполняются условия признания их основными средствами, но стоимостью на дату принятия к бухгалтерскому учету не более 40 000 рублей учитываются в составе материально-производственных запасов.

7) Учет материально-производственных запасов осуществлять по фактической себестоимости приобретения с использованием счета 10 «Материалы».

8) Определение фактической себестоимости материальных ресурсов, списываемых в производство, осуществлять по средней себестоимости.

9) Формировать усеченную себестоимость.

Учет прямых затрат на производство вести на счете 20 «Основное производство», косвенных на счетах 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу». В конце месяца общепроизводственные расходы включать в себестоимость продукции (работ, услуг) пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих. Общехозяйственные и коммерческие расходы списывать на счет 90 «Продажи».

10) Учет готовой продукции осуществлять по фактической производственной себестоимости (без использования счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»).

11) В целях налогообложения выручку от продажи признавать по моменту отгрузки продукции и предъявлении покупателю расчетных документов.

12) Затраты на проведение ремонта основных средств включать в себестоимость продукции (работ, услуг) по мере осуществления ремонтных работ.

Контроль за исполнением настоящего Приказа оставляю за собой.

Руководитель__________________________

Таблица 1 — Выписка из книги хозяйственных операций за январь-март текущего года

Дата

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

1

02. 01

Приобретены исключительные права на БД

08

76

70 000

2

02. 01

Акцептован счет организации за информационные и консультационные услуги

08

76

4237

3

02. 01

Учтен НДС

19

76

763

4

02. 01

НДС к вычету

68

19

763

5

02. 01

Исключительные права приняты к учету в составе НА

04

08

74 237

6

04. 01

Оплачен счет — фактура продавца с расчетного счета

76

51

70 000

7

04. 01

Оплачен счет — фактура организации за информационные и консультационные услуги

76

51

5 000

8

06. 01

Получены материалы от поставщика

10

60

50 847

9

06. 01

Учтен НДС

19

60

9153

10

07. 01

Оплачены материалы с расчетного счета

60

51

60 000

11

07. 01

НДС к вычету

68

19

9153

12

08. 01

Материалы списаны в основное производство

20

10

90 000

13

09. 01

Материалы списаны на общепроизводственные нужды

25

10

20 000

14

10. 01

Списаны материалы на общехозяйственные расходы

26

10

15 000

15

11. 01

Списаны материалы на коммерческие расходы

44

10

10 000

16

12. 01

Погашена задолженность перед бюджетом

68

51

15 000

17

12. 01

Погашена задолженность перед внебюджетными фондами

69

51

2500

18

14. 01

Акцептован счет за электроэнергию (без НДС):

На производство продукции

20

76

12 712

На хозяйственные нужды цеха

25

76

8475

На общехозяйственные нужды

26

76

6780

На коммерческие нужды

44

76

5932

19

14. 01

Учтен НДС

19

76

6101

20

14. 01

НДС принят к вычету

68

19

6101

21

15. 01

Оплачен счет за электроэнергию с расчетного счета

76

51

40 000

22

20. 01

Начислена заработная плата работникам основного производства

20

70

69 440

23

20. 01

Начислена заработная плата работникам, обслуживающим оборудование

25

70

44 800

24

20. 01

Начислена заработная плата управленческому персоналу организации

26

70

100 800

25

20. 01

Начислена заработная плата работникам, занятым сбытом продукции

44

70

58 240

25

20. 01

Начислена единовременная премия (не предусмотренная договорами)

91-2

70

24 000

27

21. 01

Удержан налог на доходы физических лиц (общая сумма)

70

68

37 424,4

28

21. 01

Начислены страховые взносы в ПФР (страховая часть) с заработной платы работников основного производства

20

69−2-1

13 888

29

21. 01

Начислены страховые взносы в ПФР (накопительная часть) с заработной платы работников основного производства

20

69-2-2

4166

30

21. 01

Начислены страховые взносы в ФСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством с заработной платы работников основного производства

20

69-1-1

2014

31

21. 01

Начислены страховые взносы в ФСС от НС и ПЗ с заработной платы работников основного производства

20

69-1-2

903

32

21. 01

Начислены страховые взносы в ФФОМС с заработной платы работников основного производства

20

69−3-1

2153

33

21. 01

Начислены страховые взносы в ТФОМС с заработной платы работников основного производства

20

69−3-2

1389

34

21. 01

Начислены страховые взносы в ПФР (страховая часть) с заработной платы управленческого персонала организации

26

69-2-1

20 160

35

21. 01

Начислены страховые взносы в ПФР (накопительная часть) с заработной платы управленческого персонала организации

26

69−2-2

6048

36

21. 01

Начислены страховые взносы в ФСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством с заработной платы управленческого персонала организации

26

69−1-1

2923

37

21. 01

Начислены страховые взносы в ФСС от НС и ПЗ с заработной платы управленческого персонала организации

26

69-1-2

1310

38

21. 01

Начислены страховые взносы в ФФОМС с заработной платы управленческого персонала организации

26

69−3-1

3125

39

21. 01

Начислены страховые взносы в ТФОМС с заработной платы управленческого персонала организации

26

69−3-2

2016

40

21. 01

Начислены страховые взносы в ПФР (страховая часть) с заработной платы работников, обслуживающих оборудование

25

69−2-1

8960

41

21. 01

Начислены страховые взносы в ПФР (накопительная часть) с заработной платы работников, обслуживающих оборудование

25

69−2-2

2688

42

21. 01

Начислены страховые взносы в ФСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством с заработной платы работников, обслуживающих оборудование

25

69−1-1

1299

43

21. 01

Начислены страховые взносы в ФСС от НС и ПЗ с заработной платы работников, обслуживающих оборудование

25

69−1-2

582

44

21. 01

Начислены страховые взносы в ФФОМС с заработной платы работников, обслуживающих оборудование

25

69-3-1

1389

45

21. 01

Начислены страховые взносы в ТФОМС с заработной платы работников, обслуживающих оборудование

25

69−3-2

1344

46

21. 01

Начислены страховые взносы в ПФР (страховая часть) с заработной платы работников, занятых сбытом продукции

44

69−2-1

11 648

47

21. 01

Начислены страховые взносы в ПФР (накопительная часть) с заработной платы работников, занятых сбытом продукции

44

69−2-2

3494

48

21. 01

Начислены страховые взносы в ФСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством с заработной платы работников, занятых сбытом продукции

44

69−1-1

1689

49

21. 01

Начислены страховые взносы в ФСС от НС и ПЗ с заработной платы работников, занятых сбытом продукции

44

69−1-2

757

50

21. 01

Начислены страховые взносы в ФФОМС с заработной платы работников, занятых сбытом продукции

44

69−3-1

1805

51

21. 01

Начислены страховые взносы в ТФОМС с заработной платы работников, занятых сбытом продукции

44

69-3-2

1165

52

23. 01

Списаны общепроизводственные расходы

20

25

107 870,33

53

24. 01

Передача готовой продукции на склад

43

20

316 202

54

25. 01

Отгружена готовая продукция

62

90-1

708 000

55

25. 01

Списана себестоимость продукции

90-2

43

316 202

56

25. 01

Начислен НДС

90-3

68

108 000

57

25. 01

Списаны общехозяйственные расходы

90-2

26

170 662

58

25. 01

Списаны расходы на продажу

90-2

44

98 271,67

59

26. 01

Получены денежные средства от покупателей на расчетный счет за продукцию

51

62

708 000

60

27. 01

Снято с расчетного счета в кассу под выдачу заработной платы за первую половину января

50

51

129 927,8

61

27. 01

Выплачена из кассы заработная плата за первую половину января

70

50

129 927,8

62

30. 01

Начислена амортизация производственного оборудования и здания цеха

25

02

18 333,33

63

30. 01

Начислена амортизация основных средств общехозяйственного назначения

26

02

8333,33

64

30. 01

Начислена амортизация основных средств и площади готовой продукции

44

02

3541,67

65

30. 01

Начислена амортизация нематериальных активов

26

05

4166,67

66

31. 01

Отражен финансовый результат от реализации продукции

90-9

99

14 864,33

67

31. 01

Отражен финансовый результат от прочих доходов и расходов

99

91-9

24 000

68

02. 02

Получены материалы от поставщика

10

60

84 746

69

02. 02

Учтен НДС

19

60

15 254

70

03. 02

Оплачены материалы с расчетного счета

60

51

100 000

71

04. 02

НДС к вычету

68

19

15 254

72

07. 02

Материалы списаны в основное производство

20

10

80 000

73

07. 02

Материалы списаны на общепроизводственные нужды

25

10

12 000

74

10. 02

Списаны материалы на общехозяйственные расходы

26

10

11 000

75

10. 02

Списаны материалы на коммерческие расходы

44

10

10 000

76

12. 02

Акцептован счет за электроэнергию (без НДС):

На производство продукции

20

76

12 712

На хозяйственные нужды цеха

25

76

8475

На общехозяйственные нужды

26

76

6780

На коммерческие нужды

44

76

5932

77

12. 02

Учтен НДС

19

76

6101

78

12. 02

НДС принят к вычету

68

19

6101

79

12. 02

Перечислен налог на доходы физических лиц в бюджет

68

51

37 424,4

80

12. 02

Получено в кассу с расчетного счета под выдачу заработной платы за январь (2 половина января)

50

51

129 927,8

81

12. 02

Выплачено из кассы заработная плата за январь (2 половина января)

70

50

129 927,8

82

13. 02

Оплачен счет за электроэнергию с расчетного счета

76

51

40 000

83

14. 02

Перечислены страховые взносы в ПФР (страховая часть) (общая сумма)

69−2-1

51

54 656

84

14. 02

Перечислены страховые взносы в ПФР (накопительная часть) (общая сумма)

69-2-2

51

16 397

85

14. 02

Перечислены страховые взносы в ФСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (общая сумма)

69-1-1

51

7925

86

14. 02

Перечислены страховые взносы в ФСС от НС и ПЗ (общая сумма)

69-1-2

51

3553

87

14. 02

Перечислены страховые взносы в ФФОМС (общая сумма)

69-3-1

51

8472

88

14. 02

Перечислены страховые взносы в ТФОМС (общая сумма)

69-3-2

51

5914

89

16. 02

Отражена цена покупки производственного оборудования (без НДС)

08

60

42 373

90

16. 02

Учтен НДС

19

60

7627

91

16. 02

Акцептован счет транспортной организации за доставку оборудования

08

76

3390

92

16. 02

Учтен НДС

19

76

610

93

17. 02

Объект введен в эксплуатацию

01

08

45 763

94

18. 02

Оплачен счет — фактура поставщика оборудования с расчетного счета

60

51

50 000

95

18. 02

Оплачен счет — фактура транспортной организации с расчетного счета

76

51

4000

96

18. 02

НДС к вычету

68

19

8237

97

20. 02

Начислена заработная плата работникам основного производства

20

70

69 440

98

20. 02

Начислена заработная плата работникам, обслуживающим оборудование

25

70

44 800

99

20. 02

Начислена заработная плата управленческому персоналу организации

26

70

100 800

100

20. 02

Начислена заработная плата работникам, занятым сбытом продукции

44

70

58 240

101

20. 02

Начислена подарки (не предусмотренные договорами)

91-2

70

28 000

102

20. 02

Удержан налог на доходы физических лиц (общая сумма)

68

70

34 616,4

103

21. 02

Начислены страховые взносы в ПФР (страховая часть) с заработной платы работников основного производства

20

69−2-1

13 888

104

21. 02

Начислены страховые взносы в ПФР (накопительная часть) с заработной платы работников основного производства

20

69-2-2

4166

105

21. 02

Начислены страховые взносы в ФСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством с заработной платы работников основного производства

20

69-1-1

2014

106

21. 02

Начислены страховые взносы в ФСС от НС и ПЗ с заработной платы работников основного производства

20

69-1-2

903

107

21. 02

Начислены страховые взносы в ФФОМС с заработной платы работников основного производства

20

69−3-1

2153

108

21. 02

Начислены страховые взносы в ТФОМС с заработной платы работников основного производства

20

69−3-2

1389

109

21. 02

Начислены страховые взносы в ПФР (страховая часть) с заработной платы управленческого персонала организации

26

69-2-1

20 160

110

21. 02

Начислены страховые взносы в ПФР (накопительная часть) с заработной платы управленческого персонала организации

26

69−2-2

6048

111

21. 02

Начислены страховые взносы в ФСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством с заработной платы управленческого персонала организации

26

69−1-1

2923

112

21. 02

Начислены страховые взносы в ФСС от НС и ПЗ с заработной платы управленческого персонала организации

26

69-1-2

1310

113

21. 02

Начислены страховые взносы в ФФОМС с заработной платы управленческого персонала организации

26

69−3-1

3125

114

21. 02

Начислены страховые взносы в ТФОМС с заработной платы управленческого персонала организации

26

69−3-2

2016

115

21. 02

Начислены страховые взносы в ПФР (страховая часть) с заработной платы работников, обслуживающих оборудование

25

69−2-1

8960

116

21. 02

Начислены страховые взносы в ПФР (накопительная часть) с заработной платы работников, обслуживающих оборудование

25

69−2-2

2688

117

21. 02

Начислены страховые взносы в ФСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством с заработной платы работников, обслуживающих оборудование

25

69−1-1

1299

118

21. 02

Начислены страховые взносы в ФСС от НС и ПЗ с заработной платы работников, обслуживающих оборудование

25

69−1-2

582

119

21. 02

Начислены страховые взносы в ФФОМС с заработной платы работников, обслуживающих оборудование

25

69-3-1

1389

120

21. 02

Начислены страховые взносы в ТФОМС с заработной платы работников, обслуживающих оборудование

25

69−3-2

1344

121

21. 02

Начислены страховые взносы в ПФР (страховая часть) с заработной платы работников, занятых сбытом продукции

44

69−2-1

11 648

122

21. 02

Начислены страховые взносы в ПФР (накопительная часть) с заработной платы работников, занятых сбытом продукции

44

69−2-2

3494

123

21. 02

Начислены страховые взносы в ФСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством с заработной платы работников, занятых сбытом продукции

44

69−1-1

1689

124

21. 02

Начислены страховые взносы в ФСС от НС и ПЗ с заработной платы работников, занятых сбытом продукции

44

69−1-2

757

125

21. 02

Начислены страховые взносы в ФФОМС с заработной платы работников, занятых сбытом продукции

44

69−3-1

1805

126

21. 02

Начислены страховые взносы в ТФОМС с заработной платы работников, занятых сбытом продукции

44

69-3-2

1165

127

23. 02

Списаны общепроизводственные расходы

20

25

99 870,33

128

24. 02

Передача готовой продукции на склад

43

20

298 202,00

129

25. 02

Отгружена готовая продукция

62

90-1

826 000

130

25. 02

Списана себестоимость продукции

90-2

43

298 202,00

131

25. 02

Начислен НДС

90-3

68

126 000

132

25. 02

Списаны общехозяйственные расходы

90-2

26

167 899,28

133

25. 02

Списаны расходы на продажу

90-2

44

98 271,67

134

26. 02

Получены денежные средства от покупателей на расчетный счет за продукцию

51

62

826 000

135

27. 02

Снято с расчетного счета в кассу под выдачу заработной платы за первую половину февраля

50

51

133 331,8

136

27. 02

Выплачена из кассы заработная плата за первую половину февраля

70

50

133 331,8

137

28. 02

Начислена амортизация производственного оборудования и здания цеха

25

02

18 333,33

138

28. 02

Начислена амортизация основных средств общехозяйственного назначения

26

02

8333,33

139

28. 02

Начислена амортизация основных средств и площади готовой продукции

44

02

3541,67

140

28. 02

Начислена амортизация нематериальных активов

26

05

5403,95

141

28. 02

Отражен финансовый результат от реализации продукции

90-9

99

135 627,05

142

28. 02

Отражен финансовый результат от прочих доходов и расходов

99

91-9

28 000

143

03. 03

Получены материалы от поставщика

10

60

93 220

144

03. 03

Учтен НДС

19

60

16 780

145

04. 03

Оплачены материалы с расчетного счета

60

51

110 000

146

05. 03

НДС к вычету

68

19

16 780

147

06. 03

Отражена выручка от продажи НА

62

91-1

59 000

148

06. 03

Списана накопленная амортизация

05

04

12 000

149

06. 03

Списана остаточная стоимость

91-2

04

48 000

150

06. 03

Списаны затраты, связанные с продажей

91-2

76

2000

151

07. 03

Поступили средства от покупателей за НА

51

62

59 000

152

07. 03

Материалы списаны в основное производство

20

10

85 000

153

07. 03

Материалы списаны на общепроизводственные нужды

25

10

14 000

154

09. 03

Списаны материалы на общехозяйственные расходы

26

10

10 000

155

10. 03

Списаны материалы на коммерческие расходы

44

10

8000

156

12. 03

Акцептован счет за электроэнергию (без НДС):

На производство продукции

20

76

12 712

На хозяйственные нужды цеха

25

76

8475

На общехозяйственные нужды

26

76

6780

На коммерческие нужды

44

76

5932

157

12. 03

Учтен НДС

19

76

6101

158

12. 03

НДС принят к вычету

68

19

6101

159

12. 03

Перечислен налог на доходы физических лиц в бюджет

68

51

34 616,4

160

12. 03

Получено в кассу с расчетного счета под выдачу заработной платы за февраль (2 половина февраля)

50

51

133 331,8

161

12. 03

Выплачено из кассы заработная плата за февраль (2 половину февраля)

70

50

133 331,8

162

13. 03

Оплачен счет за электроэнергию с расчетного счета

76

51

40 000

163

14. 03

Перечислены страховые взносы в ПФР (страховая часть) (общая сумма)

69-2-1

51

54 656

164

14. 03

Перечислены страховые взносы в ПФР (накопительная часть) (общая сумма)

69-2-2

51

16 397

165

14. 03

Перечислены страховые взносы в ФСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (общая сумма)

69-1-1

51

7925

166

14. 03

Перечислены страховые взносы в ФСС от НС и ПЗ (общая сумма)

69-1-2

51

3553

167

14. 03

Перечислены страховые взносы в ФФОМС (общая сумма)

69-3-1

51

8472

168

14. 03

Перечислены страховые взносы в ТФОМС (общая сумма)

69-3-2

51

5914

169

20. 03

Начислена заработная плата работникам основного производства

20

70

69 440

170

20. 03

Начислена заработная плата работникам, обслуживающим оборудование

25

70

44 800

171

20. 03

Начислена заработная плата управленческому персоналу организации

26

70

100 800

172

20. 03

Начислена заработная плата работникам, занятым сбытом продукции

44

70

58 240

173

20. 03

Начислена материальная помощь (не предусмотренная договорами)

91-2

70

16 000

174

20. 03

Удержан налог на доходы физических лиц (общая сумма)

70

68

34 616,4

175

21. 03

Начислены страховые взносы в ПФР (страховая часть) с заработной платы работников основного производства

20

69−2-1

13 888

176

21. 03

Начислены страховые взносы в ПФР (накопительная часть) с заработной платы работников основного производства

20

69-2-2

4166

177

21. 03

Начислены страховые взносы в ФСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством с заработной платы работников основного производства

20

69-1-1

2014

178

21. 03

Начислены страховые взносы в ФСС от НС и ПЗ с заработной платы работников основного производства

20

69-1-2

903

179

21. 03

Начислены страховые взносы в ФФОМС с заработной платы работников основного производства

20

69−3-1

2153

180

21. 03

Начислены страховые взносы в ТФОМС с заработной платы работников основного производства

20

69−3-2

1389

181

21. 03

Начислены страховые взносы в ПФР (страховая часть) с заработной платы управленческого персонала организации

26

69-2-1

20 160

182

21. 03

Начислены страховые взносы в ПФР (накопительная часть) с заработной платы управленческого персонала организации

26

69−2-2

6048

183

21. 03

Начислены страховые взносы в ФСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством с заработной платы управленческого персонала организации

26

69−1-1

2923

184

21. 03

Начислены страховые взносы в ФСС от НС и ПЗ с заработной платы управленческого персонала организации

26

69-1-2

1310

185

21. 03

Начислены страховые взносы в ФФОМС с заработной платы управленческого персонала организации

26

69−3-1

3125

186

21. 03

Начислены страховые взносы в ТФОМС с заработной платы управленческого персонала организации

26

69−3-2

2016

187

21. 03

Начислены страховые взносы в ПФР (страховая часть) с заработной платы работников, обслуживающих оборудование

25

69−2-1

8960

188

21. 03

Начислены страховые взносы в ПФР (накопительная часть) с заработной платы работников, обслуживающих оборудование

25

69−2-2

2688

189

21. 03

Начислены страховые взносы в ФСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством с заработной платы работников, обслуживающих оборудование

25

69−1-1

1299

190

21. 03

Начислены страховые взносы в ФСС от НС и ПЗ с заработной платы работников, обслуживающих оборудование

25

69−1-2

582

191

21. 03

Начислены страховые взносы в ФФОМС с заработной платы работников, обслуживающих оборудование

25

69-3-1

1389

192

21. 03

Начислены страховые взносы в ТФОМС с заработной платы работников, обслуживающих оборудование

25

69−3-2

1344

193

21. 03

Начислены страховые взносы в ПФР (страховая часть) с заработной платы работников, занятых сбытом продукции

44

69−2-1

11 648

194

21. 03

Начислены страховые взносы в ПФР (накопительная часть) с заработной платы работников, занятых сбытом продукции

44

69−2-2

3494

195

21. 03

Начислены страховые взносы в ФСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством с заработной платы работников, занятых сбытом продукции

44

69−1-1

1689

196

21. 03

Начислены страховые взносы в ФСС от НС и ПЗ с заработной платы работников, занятых сбытом продукции

44

69−1-2

757

197

21. 03

Начислены страховые взносы в ФФОМС с заработной платы работников, занятых сбытом продукции

44

69−3-1

1805

198

21. 03

Начислены страховые взносы в ТФОМС с заработной платы работников, занятых сбытом продукции

44

69-3-2

1165

199

22. 03

Отражена выручка от продажи оборудования

62

91-1

69 000

200

22. 03

Списана накопленная амортизация

02

01

14 000

201

22. 03

Списана остаточная стоимость

91-2

01

56 000

202

22. 03

Начислен НДС с продажи

91-2

68

10 525

203

22. 03

Списаны затраты, связанные с продажей

91-2

76

2 000

204

23. 03

Поступили средства на расчетный счет от покупателей за ОС

51

62

69 000

205

23. 03

Списаны общепроизводственные расходы

20

25

102 633,05

206

24. 03

Передача готовой продукции на склад

43

20

305 964,72

207

25. 03

Отгружена готовая продукция

62

90-1

708 000

208

25. 03

Списана себестоимость продукции

90-2

43

305 964,72

209

25. 03

Начислен НДС

90-3

68

108 000

210

25. 03

Списаны общехозяйственные расходы

90-2

26

166 899,28

211

25. 03

Списаны расходы на продажу

90-2

44

96 271,67

212

26. 03

Получены денежные средства от покупателей на расчетный счет за продукции

51

62

708 000

213

27. 03

Снято с расчетного счета в кассу под выдачу заработной платы за первую половину марта

50

51

127 331,8

214

27. 03

Выплачена из кассы заработная плата за первую половину марта

70

50

127 331,8

215

28. 03

Начислена амортизация производственного оборудования и здания цеха

25

02

19 096,05

216

28. 03

Начислена амортизация основных средств общехозяйственного назначения

26

02

8333,33

217

28. 03

Начислена амортизация основных средств и площади готовой продукции

44

02

3541,67

218

28. 03

Начислена амортизация нематериальных активов

26

05

5403,95

219

31. 03

Отражен финансовый результат от реализации продукции

90-9

99

30 864,33

220

31. 03

Начислен налог на имущество

91-2

68

13 548,58

221

31. 03

Отражен финансовый результат прочих доходов и расходов

99

91-9

20 073,58

222

31. 03

Начислен налог на прибыль

99

68

35 456,43

Таблица 2 — Расчет заработной платы

Должность

Ф.И.О.

Месяц

Дети до 18 лет и формы обучения детей до 24 лет

Начислено за текущий месяц

Оклад

Премия 40%

Районный коэффициент и северная надбавка

Единовременная премия,

Подарки

Материальная помощь

Всего

НДФЛ

Другие удержания

К выплате

Директор

Петрова А.Ю.

Январь

1 ребенок на очной форме обучения

25 000

10 000

21 000

3000

59 000

7540

-

51 460

Февраль

25 000

10 000

21 000

3500

59 500

7150

-

52 350

Март

25 000

10 000

21 000

2000

58 000

7150

-

50 850

Главный бухгалтер

Краснова В.И.

Январь

1 ребенок до 18 лет

20 000

8000

16 800

3000

47 800

6084

-

41 716

Февраль

20 000

8000

16 800

3500

48 300

5694

-

42 606

Март

20 000

8000

16 800

2000

46 800

5694

-

41 106

Технолог

Царев Н.Г.

Январь

1 ребенок на очной форме обучения

16 000

6400

13 440

3000

38 840

4867,2

-

33 972,8

Февраль

16 000

6400

13 440

3500

39 340

4529,2

-

34 810,8

Март

16 000

6400

13 440

2000

37 840

4529,2

-

33 310,8

Технолог

Кирилов В.К.

Январь

1 ребенок на заочной форме обучения

15 000

6000

12 600

3000

36 600

4706

-

31 894

Февраль

15 000

6000

12 600

3500

37 100

4368

-

32 732

Март

15 000

6000

12 600

2000

35 600

4368

-

31 232

Обслуживающий оборудование

Никитин В.Н.

Январь

1 ребенок до 18 лет

10 000

4000

8400

3000

25 400

3120

-

22 280

Февраль

10 000

4000

8400

3500

25 900

2782

-

23 118

Март

10 000

4000

8400

2000

24 400

2782

-

21 618

Реализатор

Лаврова Т.Ф.

Январь

1 ребенок до 18 лет

13 000

5200

10 920

3000

32 120

3993,6

-

28 126,4

Февраль

13 000

5200

10 920

3500

32 620

3655,6

-

28 964,4

Март

13 000

5200

10 920

2000

31 120

3655,6

-

27 464,4

Расчет НДФЛ

Директор

За январь = (59 000 — 1000)*13% =7540

За февраль = (59 500 — 1000−3500) *13% = 7140

За март = (58 000 — 1000−2000)*13% =7150

Таблица 3 — Отчисления во внебюджетные фонды

Должность

Ф.И.О.

Период

В ПФР (страховая часть) 20%

В ПФР (накопительная часть) 6%

В ФСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством 2,9%

В ФСС от НС и ПЗ 1,3%

В ФФОМС 3,1%

В ТФОМС 2,0%

Начислено

К уплате

Начислено

К уплате

Начислено

К уплате

Начислено

К уплате

Начислено

К уплате

Начислено

К уплате

Директор

Петрова А.Ю.

Январь

11 200

11 200

3360

3360

1624

1624

728

728

1736

1736

1120

1120

Февраль

11 200

11 200

3360

3360

1624

1624

728

728

1736

1736

1120

1120

Март

11 200

11 200

3360

3360

1624

1624

728

728

1736

1736

1120

1120

Главный бухгалтер

Краснова В.И.

Январь

8960

8960

2688

2688

1299,2

1299,2

582,4

582,4

1388,8

1388,8

896

896

Февраль

8960

8960

2688

2688

1299,2

1299,2

582,4

582,4

1388,8

1388,8

896

896

Март

8960

8960

2688

2688

1299,2

1299,2

582,4

582,4

1388,8

1388,8

896

896

Технолог

Царев Н.Г.

Январь

7168

7168

2150,4

2150,4

1039,36

1039,36

465,92

465,92

1111,04

1111,04

716,8

716,8

Февраль

7168

7168

2150,4

2150,4

1039,36

1039,36

465,92

465,92

1111,04

1111,04

716,8

716,8

Март

7168

7168

2150,4

2150,4

1039,36

1039,36

465,92

465,92

1111,04

1111,04

716,8

716,8

Технолог

Кирилов В.К.

Январь

6720

6720

2016

2016

974,4

974,4

436,8

436,8

1041,6

1041,6

672

672

Февраль

6720

6720

2016

2016

974,4

974,4

436,8

436,8

1041,6

1041,6

672

672

Март

6720

6720

2016

2016

974,4

974,4

436,8

436,8

1041,6

1041,6

672

672

Обслуживающий оборудование

Никитин В.Н.

Январь

4480

4480

1344

1344

649,6

649,6

291,2

291,2

694,4

694,4

448

448

Февраль

4480

4480

1344

1344

649,6

649,6

291,2

291,2

694,4

694,4

448

448

Март

4480

4480

1344

1344

649,6

649,6

291,2

291,2

694,4

694,4

448

448

Реализатор

Лаврова Т.Ф.

Январь

5824

5824

1747

1747

844,48

844,48

378,56

378,56

902,72

902,72

582,4

582,4

Февраль

5824

5824

1747

1747

844,48

844,48

378,56

378,56

902,72

902,72

582,4

582,4

Март

5824

5824

1747

1747

844,48

844,48

378,56

378,56

902,72

902,72

582,4

582,4

Таблица 4 — Расчет налога на имущество предприятия

п/п

Показатели

01. 01. 11

01. 02. 11

01. 03. 11

01. 04. 11

1

Первоначальная стоимость О.С.

3 125 000

3 125 000

3 170 763

3 100 763

2

Сумма накопленной амортизации

625 000

655 208,33

685 416,66

702 387,71

3

Остаточная стоимость О.С.

2 500 000

2 469 791,7

2 485 346,4

2 398 375,3

Налог на имущество

Среднегодовая стоимость имущества (2 500 000+2469791,7+2 485 346,4+2 398 375,3)/4=2 463 378,35

Налог на имущество

(2 500 000+2469791,7+2 485 346,4+2 398 375,3)/4 *¼ *2,2% = 13 548,58 руб.

Начислен налог на прибыль

Прибыль за первый квартал

14 864,33+ 135 627,05+30 864,33 -24 000−28 000−20 073,58= 109 282,13

Налоговая база

109 282,13+68 000= 177 282,13

Налог на прибыль

177 282,13*20% = 35 456,43

Чистая прибыль

109 282,13 — 35 456,43= 73 825,7

Таблица 5 — Оборотная ведомость по счету 01

№ п /п

Содержание операции

В дебет счета 01 с кредита

счетов

Итого

По кредиту счета 01 в дебет счетов

Итого

Сальдо

08

02

91−2

Д

К

1

Производственное оборудование введено в эксплуатацию

45 763

45 763

3 125 000

2

Списана накопленная амортизация выбывшего объекта ОС

14 000

14 000

3

Списана остаточная стоимость объекта ОС

56 000

56 000

Итого

45 763

45 763

14 000

56 000

70 000

3 100 763

Таблица 6 — Оборотная ведомость по счету 02

№ п /п

Содержание операции

В дебет счета 02 с кредита

счетов

Итого

По кредиту счета 02 в дебет счетов

Итого

Сальдо

01

25

26

44

Д

К

1

Начислена амортизация производственного оборудования и здания цеха (за январь)

18 333,33

18 333,33

625 000

2

Начислена амортизация ОС общехозяйственного назначения (за январь)

8333,33

8333,33

3

Начислена амортизация ОС и площади готовой продукции (за январь)

3541,67

3541,67

4

Начислена амортизация производственного оборудования и здания цеха (за февраль)

18 333,33

18 333,33

5

Начислена амортизация ОС общехозяйственного назначения (за февраль)

8333,33

8333,33

6

Начислена амортизация ОС и площади готовой продукции (за февраль)

3541,67

3541,67

7

Списана накопленная амортизация выбывающего объекта ОС

14 000

14 000

8

Начислена амортизация производственного оборудования и здания цеха (за март)

19 096,05

19 096,05

9

Начислена амортизация ОС общехозяйственного назначения (за март)

8333,33

8333,33

10

Начислена амортизация ОС и площади готовой продукции (за март)

3541,67

3541,67

Итого

14 000

14 000

55 762,71

24 999,99

10 625,01

91 387,71

702 387,71

Таблица 7 — Оборотная ведомость по счету 04

№ п /п

Содержание операции

В дебет счета 04 с кредита

счетов

Итого

По кредиту счета 04 в дебет счетов

Итого

Сальдо

08

05

91−2

Д

К

1

Исключительное право принято к учету в составе нематериального актива

74 237

74 237

250 000

2

Списана накопленная амортизация выбывшего НА

12 000

12 000

3

Списана остаточная стоимость НА

48 000

48 000

Итого

74 237

74 237

12 000

48 000

60 000

264 237

Таблица 8 — Оборотная ведомость по счету 05

№ п /п

Содержание операции

В дебет счета 05 с кредита

счетов

Итого

По кредиту счета 05 в дебет счетов

Итого

Сальдо

04

26

Д

К

1

Начислена амортизация НА (за январь)

4166,67

4166,67

50 000

2

Начислена амортизация НА (за февраль)

5403,95

5403,95

3

Списана накопленная амортизация выбывшего НА

12 000

12 000

4

Начислена амортизация НА (за март)

5403,95

5403,95

Итого

12 000

12 000

14 974,57

14 974,57

52 974,57

Таблица 9 — Оборотная ведомость по счету 08

№ п /п

Содержание операции

В дебет счета 08 с кредита

счетов

Итого

По кредиту счета 08 в дебет счетов

Итого

Сальдо

60

76

01

04

Д

К

1

Приобретены исключительные права на БД

70 000

70 000

2

Акцептован счет организации за информационные и консультационные услуги

4237

4237

3

Исключительные права приняты к учету в составе НА

74 237

74 237

4

Отражена цена покупки производственного оборудования

42 373

42 373

5

Акцептован счет транспортной организации за доставку оборудования

3390

3390

6

Производственное оборудование введено в эксплуатацию

45 763

45 763

Итого

42 373

77 627

120 000

45 763

74 237

120 000

Таблица 10 — Оборотная ведомость по счету 10

№ п /п

Содержание операции

В дебет счета 10 с кредита

счетов

Итого

По кредиту счета 10 в дебет счетов

Итого

Сальдо

60

20

25

26

44

Д

К

1

Получены материалы от поставщика (за январь)

50 847

50 847

590 000

2

Материалы списаны в основное производство (за январь)

90 000

90 000

3

Материалы списаны на общепроизводственные нужды (за январь)

20 000

20 000

4

Списаны материалы на общехозяйственные расходы (за январь)

15 000

15 000

5

Списаны материалы на коммерческие расходы (за январь)

10 000

10 000

6

Получены материалы от поставщика (за февраль)

84 746

84 746

7

Материалы списаны в основное производство (за февраль)

80 000

80 000

8

Материалы списаны на общепроизводственные нужды (за февраль)

12 000

12 000

9

Списаны материалы на общехозяйственные расходы (за февраль)

11 000

11 000

10

Списаны материалы на коммерческие расходы (за февраль)

10 000

10 000

11

Получены материалы от поставщика (за март)

93 220

93 220

12

Материалы списаны в основное производство (за март)

85 000

85 000

13

Материалы списаны на общепроизводственные нужды (за март)

14 000

14 000

14

Списаны материалы на общехозяйственные расходы (за март)

10 000

10 000

15

Списаны материалы на коммерческие расходы (за март)

8000

8000

Итого

228 813

228 813

255 000

46 000

36 000

28 000

365 000

453 813

Таблица 11 — Оборотная ведомость по счету 19

№ п /п

Содержание операции

В дебет счета 19 с кредита

счетов

Итого

По кредиту счета 19 в дебет счетов

Итого

Сальдо

60

76

68

Д

К

1

Учтен НДС (за информационные и консультационные услуги)

763

763

2

НДС к вычету

763

763

3

Учтен НДС (за материалы, январь)

9153

9153

4

НДС к вычету (за материалы, январь)

9153

9153

5

Учтен НДС (за электроэнергию, январь)

6101

6101

6

НДС к вычету (за электроэнергию, январь)

6101

6101

7

Учтен НДС (за материалы, февраль)

15 254

15 254

8

НДС к вычету (за материалы, февраль)

15 254

15 254

9

Учтен НДС (за электроэнергию, февраль)

6101

6101

10

НДС к вычету (за электроэнергию, февраль)

6101

6101

11

Учтен НДС (покупка ОС)

7627

7627

12

Учтен НДС (за услуги транспортной организации)

610

610

13

НДС к вычету (за покупку и доставку ОС)

8237

8237

14

Учтен НДС (за материалы, март)

16 780

16 780

15

НДС к вычету (за материалы, март)

16 780

16 780

16

Учтен НДС (за электроэнергию, март)

6101

6101

17

НДС к вычету (за электроэнергию, март)

6101

6101

Итого

48 814

19 676

68 490

68 490

68 490

Таблица 12 — Оборотная ведомость по счету 20

№ п /п

Содержание операции

В дебет счета 20 с кредита

счетов

Итого

По кредиту счета 20 в дебет счетов

Итого

Сальдо

10

25

69

70

76

43

Д

К

1

Материалы списаны в основное производство (за январь)

90 000

90 000

35 000

2

Акцептован счет за электроэнергию на производство продукции (за январь)

12 712

12 712

3

Начислена заработная плата работникам основного производства (за январь)

69 440

69 440

4

Начислены страховые взносы в ПФР (страховая часть) с з/п работников основного производства (за январь)

13 888

13 888

5

Начислены страховые взносы в ПФР (накоп. часть) с з/п работников основного производства (за январь)

4166

4166

6

Начислены страховые взносы в ФСС с з/п работников основного производства (за январь)

2014

2014

7

Начислены страховые взносы в ФСС от НС и ПЗ с з/п работников основного производства (за январь)

903

903

8

Начислены страховые взносы в ФФОМС с з/п работников основного производства (за январь)

2153

2153

9

Начислены страховые взносы в ТФОМС с з/п работников основного производства (за январь)

1389

1389

10

Списаны общепроизводственные расходы

107 870,33

107 870,33

11

Передача готовой продукции на склад

316 202

316 202

12

Материалы списаны в основное производство (за февраль)

80 000

80 000

13

Акцептован счет за электроэнергию на производство продукции (за февраль)

12 712

12 712

14

Начислена заработная плата работникам основного производства (за февраль)

69 440

69 440

15

Начислены страховые взносы в ПФР (страховая часть) с з/п работников основного производства (за февраль)

13 888

13 888

16

Начислены страховые взносы в ПФР (накоп. часть) с з/п работников основного производства (за февраль)

4166

4166

17

Начислены страховые взносы в ФСС с з/п работников основного производства (за февраль)

2014

2014

18

Начислены страховые взносы в ФСС от НС и ПЗ с з/п работников основного производства (за февраль)

903

903

19

Начислены страховые взносы в ФФОМС с з/п работников основного производства (за февраль)

2153

2153

20

Начислены страховые взносы в ТФОМС с з/п работников основного производства (за февраль)

1389

1389

21

Списаны общепроизводственные расходы

99 870,33

99 870,33

22

Передача готовой продукции на склад

298 202

298 202

23

Материалы списаны в основное производство (за март)

85 000

85 000

24

Акцептован счет за электроэнергию на производство продукции (за март)

12 712

12 712

25

Начислена заработная плата работникам основного производства (за март)

69 440

69 440

26

Начислены страховые взносы в ПФР (страховая часть) с з/п работников основного производства (за март)

13 888

13 888

27

Начислены страховые взносы в ПФР (накоп. часть) с з/п работников основного производства (за март)

4166

4166

28

Начислены страховые взносы в ФСС с з/п работников основного производства (за март)

2014

2014

29

Начислены страховые взносы в ФСС от НС и ПЗ с з/п работников основного производства (за март)

903

903

30

Начислены страховые взносы в ФФОМС с з/п работников основного производства (за март)

2153

2153

31

Начислены страховые взносы в ТФОМС с з/п работников основного производства (за март)

1389

1389

32

Списаны общепроизводственные расходы

102 633,05

102 633,05

33

Передача готовой продукции на склад

305 964,72

305 964,72

Итого

255 000

310 373,71

73 539

208 320

38 136

885 368,71

920 368,72

920 368,72

0

Таблица 13 — Оборотная ведомость по счету 25

№ п /п

Содержание операции

В дебет счета 25 с кредита

счетов

Итого

По кредиту счета 25 в дебет счетов

Итого

Сальдо

02

10

69

70

76

20

Д

К

1

Материалы списаны на общепроизводственные нужды (за январь)

20 000

20 000

2

Акцептован счет за электроэнергию на хозяйственные нужды цеха (за январь)

8475

8475

3

Начислена з/п работникам обслуживающим оборудование (за январь)

44 800

44 800

4

Начислены страховые взносы в ПФР (страховая часть) с з/п работников обслу оборудование (за январь)

8960

8960

5

Начислены страховые взносы в ПФР (накоп. часть) с з/п работников обслу оборудование (за январь)

2688

2688

6

Начислены страховые взносы в ФСС с з/п работников обслу оборудование (за январь)

1299

1299

7

Начислены страховые взносы в ФСС от НС и ПЗ с з/п работников обслу оборудование (за январь)

582

582

8

Начислены страховые взносы в ФФОМС с з/п работников обслу оборудование (за январь)

1389

1389

9

Начислены страховые взносы в ТФОМС с з/п работников обслу оборудование (за январь)

1344

1344

10

Списаны общепроизводственные расходы

107 870,33

107 870,33

11

Начислена амортизация производственного оборудования и здания цеха

18 333,33

18 333,33

12

Материалы списаны на общепроизводственные нужды (за февраль)

12 000

12 000

13

Акцептован счет за электроэнергию на хозяйственные нужды цеха (за февраль)

8475

8475

14

Начислена з/п работникам обслуживающим оборудование (за февраль)

44 800

44 800

15

Начислены страховые взносы в ПФР (страховая часть) с з/п работников обслу оборудование (за февраль)

8960

8960

16

Начислены страховые взносы в ПФР (накоп. часть) с з/п работников обслу оборудование (за февраль)

2688

2688

17

Начислены страховые взносы в ФСС с з/п работников обслу оборудование (за февраль)

1299

1299

18

Начислены страховые взносы в ФСС от НС и ПЗ с з/п работников обслу оборудование (за февраль)

582

582

19

Начислены страховые взносы в ФФОМС с з/п работников обслуживающим оборудование (за февраль)

1389

1389

20

Начислены страховые взносы в ТФОМС с з/п работников обслуживающим оборудование (за февраль)

1344

1344

21

Списаны общепроизводственные расходы

99 870,33

99 870,33

22

Начислена амортизация производственного оборудования и здания цеха (за февраль)

18 333,33

18 333,33

23

Материалы списаны на общепроизводственные нужды (за март)

14 000

14 000

24

Акцептован счет за электроэнергию на хозяйственные нужды цеха (за март)

8475

8475

25

Начислена з/п работникам обслуживающим оборудование (за март)

44 800

44 800

26

Начислены страховые взносы в ПФР (страховая часть) с з/п работников обслу оборудование (за март)

8960

8960

27

Начислены страховые взносы в ПФР (накоп. часть) с з/п работников обслу оборудование (за март)

2688

2688

28

Начислены страховые взносы в ФСС с з/п работников обслу оборудование (за март)

1299

1299

29

Начислены страховые взносы в ФСС от НС и ПЗ с з/п работников обслу оборудование (за март)

582

582

30

Начислены страховые взносы в ФФОМС с з/п работников обслуживающим оборудование (за март)

1389

1389

31

Начислены страховые взносы в ТФОМС с з/п работников обслуживающим оборудование (за март)

1344

1344

32

Списаны общепроизводственные расходы

102 633,05

102 633,05

33

Начислена амортизация производственного оборудования и здания цеха (за март)

19 096,05

19 096,05

Итого

55 762,71

46 000

48 786

134 400

25 425

310 373,71

310 373,71

310 373,71

Таблица 14 — Оборотная ведомость по счету 26

№ п /п

Содержание операции

В дебет счета 26 с кредита

счетов

Итого

По кредиту счета 26 в дебет счетов

Итого

Сальдо

02

05

10

69

70

76

90−2

Д

К

1

Списаны материалы на общехозяйственные расходы (за январь)

15 000

15 000

2

Акцептован счет за электроэнергию на общехозяйственные нужды (за январь)

6780

6780

3

Начислена заработная плата управленческому персоналу организации (за январь)

100 800

100 800

4

Начислены страховые взносы в ПФР (страховая часть) с з/п АУП (за январь)

20 160

20 160

5

Начислены страховые взносы в ПФР (накоп. часть) с з/п АУП (за январь)

6048

6048

6

Начислены страховые взносы в ФСС с з/п АУП (за январь)

2923

2923

7

Начислены страховые взносы в ФСС от НС и ПЗ с з/п АУП (за январь)

1310

1310

8

Начислены страховые взносы в ФФОМС с з/п АУП (за январь)

3125

3125

9

Начислены страховые взносы в ТФОМС с з/п АУП (за январь)

2016

2016

10

Списаны общехозяйственные расходы

170 662

170 662

11

Начислена амортизация ОС общехозяйственного назначения

8333,33

8333,33

Начислена амортизация НА (за январь)

4166,67

4166,67

12

Списаны материалы на общехозяйственные нужды (за февраль)

11 000

11 000

13

Акцептован счет за электроэнергию на общехозяйственные нужды (за февраль)

6780

6780

14

Начислена заработная плата управленческому персоналу организации (за февраль)

100 800

100 800

15

Начислены страховые взносы в ПФР (страховая часть) с з/п АУП (за февраль)

20 160

20 160

16

Начислены страховые взносы в ПФР (накоп. часть) с з/п АУП (за февраль)

6048

6048

17

Начислены страховые взносы в ФСС с з/п АУП (за февраль)

2923

2923

18

Начислены страховые взносы в ФСС от НС и ПЗ с з/п АУП (за февраль)

1310

1310

19

Начислены страховые взносы в ФФОМС с з/п АУП (за февраль)

3125

3125

20

Начислены страховые взносы в ТФОМС с з/п АУП (за февраль)

2016

2016

21

Списаны общехозяйственные расходы

167 899,28

167 899,28

22

Начислена амортизация ОС общехозяйственного назначения

8333,33

8333,33

23

Начислена амортизация НА (за февраль)

5403,95

5403,95

24

Списаны материалы на общехозяйственные нужды (за март)

10 000

10 000

25

Акцептован счет за электроэнергию на общехозяйственные нужды (за март)

6780

6780

26

Начислена заработная плата управленческому персоналу организации (за март)

100 800

100 800

27

Начислены страховые взносы в ПФР (страховая часть) с з/п АУП (за март)

20 160

20 160

28

Начислены страховые взносы в ПФР (накоп. часть) с з/п АУП (за март)

6048

6048

29

Начислены страховые взносы в ФСС с з/п АУП (за март)

2923

2923

30

Начислены страховые взносы в ФСС от НС и ПЗ с з/п АУП (за март)

1310

1310

31

Начислены страховые взносы в ФФОМС с з/п АУП (за март)

3125

3125

32

Начислены страховые взносы в ТФОМС с з/п АУП (за март)

2016

2016

33

Списаны общехозяйственные расходы

166 899,28

166 899,28

34

Начислена амортизация ОС общехозяйственного назначения

8333,33

8333,33

35

Начислена амортизация НА (за март)

5403,95

5403,95

Итого

24 999,99

14 974,57

36 000

106 746

302 400

20 340

505 460,56

505 460,56

505 460,56

Таблица 15 — Оборотная ведомость по счету 43

№ п /п

Содержание операции

В дебет счета 43 с кредита

счетов

Итого

По кредиту счета 43 в дебет счетов

Итого

Сальдо

20

90−2

Д

К

1

Передача готовой продукции на склад (за январь)

316 202

316 202

2

Списана себестоимость продукции (за январь)

316 202

316 202

3

Передача готовой продукции на склад (за февраль)

298 202,00

298 202,00

4

Списана себестоимость продукции (за февраль)

298 202,00

298 202,00

5

Передача готовой продукции на склад (за март)

305 964,72

305 964,72

6

Списана себестоимость продукции (за март)

305 964,72

305 964,72

Итого

920 368,72

920 368,72

920 368,72

920 368,72

Таблица 16 — Оборотная ведомость по счету 44

№ п /п

Содержание операции

В дебет счета 44 с кредита

счетов

Итого

По кредиту счета 44 в дебет счетов

Итого

Сальдо

02

10

69

70

76

90−2

Д

К

1

Списаны материалы на коммерческие расходы (за январь)

10 000

10 000

2

Акцептован счет за электроэнергию коммерческие нужды (за январь)

5932

5932

3

Начислена заработная плата работникам, занятым сбытом продукции (за январь)

58 240

58 240

4

Начислены страховые взносы в ПФР (страховая часть) с з/п работников, занятых сбытом продукции (за январь)

11 648

11 648

5

Начислены страховые взносы в ПФР (накоп. часть) с з/п работников, занятых сбытом продукции (за январь)

3494

3494

6

Начислены страховые взносы в ФСС с з/п работников, занятых сбытом продукции (за январь)

1689

1689

7

Начислены страховые взносы в ФСС от НС и ПЗ с з/п работников, занятых сбытом продукции (за январь)

757

757

8

Начислены страховые взносы в ФФОМС с з/п работников, занятых сбытом продукции (за январь)

1805

1805

9

Начислены страховые взносы в ТФОМС с з/п работников, занятых сбытом продукции (за январь)

1165

1165

10

Списаны расходы на продажу

98 271,67

98 271,67

11

Начислена амортизация ОС и площади готовой продукции (за январь)

3541,67

3541,67

12

Списаны материалы на коммерческие нужды (за февраль)

10 000

10 000

13

Акцептован счет за электроэнергию коммерческие нужды (за февраль)

5932

5932

14

Начислена заработная плата работникам, занятым сбытом продукции (за февраль)

58 240

58 240

15

Начислены страховые взносы в ПФР (страховая часть) с з/п работников, занятых сбытом продукции (за февраль)

11 648

11 648

16

Начислены страховые взносы в ПФР (накоп. часть) с з/п работников, занятых сбытом продукции (за февраль)

3494

3494

17

Начислены страховые взносы в ФСС с з/п работников, занятых сбытом продукции (за февраль)

1689

1689

18

Начислены страховые взносы в ФСС от НС и ПЗ с з/п работников, занятых сбытом продукции (за февраль)

757

757

19

Начислены страховые взносы в ФФОМС с з/п работников, занятых сбытом продукции (за февраль)

1805

1805

20

Начислены страховые взносы в ТФОМС с з/п работников, занятых сбытом продукции (за февраль)

1165

1165

21

Списаны расходы на продажу (за февраль)

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой