Бухгалтерские расчеты

Тип работы:
Контрольная
Предмет:
Экономические науки


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

ЧАСТНЫЙ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, АНАЛИЗА И АУДИТА

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Выполнил

Студент IV курса, гр. 2410

Факультет заочного обучения

Специальность: экономика и

управление на предприятии

Круглов В.

Проверил

____________________________

Бобруйск

2004

Ведомость остатков по синтетическим счетам

УП «Верас» на 01. 01. 2003 г.

Номера

счетов

Наименование счетов

Остатки на 01. 01. 03 г.

Дебет

Кредит

01

Основные средства

501 200

--

02

Амортизация основных средств

--

82 300

10

Материалы

2 715 000

--

12

МБП

120 000

--

13

Амортизация МБП

--

60 000

20

Основное производство

280 000

--

50

Касса

418 900

--

51

Расчетный счет

910 400

--

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

--

485 400

68

Расчеты с бюджетом

--

175 200

69

Расчеты по социальному страхованию

--

48 100

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

--

123 200

71

Расчеты с подотчетными лицами

60 000

85 300

75

Расчеты с учредителями

152 300

--

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

--

85 400

85

Уставный капитал

--

3 153 800

86

Резервный фонд

--

64 300

87

Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)

--

143 400

88

Фонды специального назначения

--

240 600

90

Краткосрочные кредиты банка

--

410 800

ИТОГО:

5 157 800

5 157 800

В УП «Весна» по состоянию на 01. 01. 2003 года числились следующие остатки по счету 10 «Материалы»

п/п

Наименование материалов

Ед.

изм.

Цена

за 1 ед. продукции

Количество

Сумма

Руб.

1

Сталь листовая

кг

900

950

855 000

2

Краска масляная

кг

4500

250

1 125 000

3

Медь круглая

кг

4900

150

735 000

ИТОГО:

2 715 000

Ведомость остатков по счету 60

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ п/п

Наименование поставщиков

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

УП «Верас»

115 400

2

ООО «Машиностроительный завод»

150 800

3

ООО «Металлобаза»

219 200

ИТОГО:

485 400

Ведомость остатков по счету 71

«Расчеты с подотчетными лицами»

№ п/п

Фамилии и инициалы

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

Валуев О.П.

--

85 300

2

Сидоров И.Н.

32 100

--

3

Якубов Н.М.

27 900

--

ИТОГО:

60 000

85 300

Регистрационный журнал хозяйственных операций за январь 2003 года

п/п

Документ и содержание хозяйственной операции

Корреспондирующие счета

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

Товарно-транспортная накладная.

Поступили и оприходованы материалы полученные от поставщиков:

А) сталь листовая от ООО «Металлобаза» 1200 кг по 900 руб. за 1 кг

Б) краска масляная от УП «Весна» 400 кг по 4500 руб. за 1 кг

В) медь круглая от ООО «Машиностроительный завод» 150 кг

По 4900 руб. за 1 кг

10/1

10/1

10/1

60

60

60

1 080 000

1 800 000

735 000

2

Выписка из расчетного счета, платежное поручение.

Перечислено с расчетного счета

ООО «Машиностроительный завод»

ООО «Металлобаза»

УП «Верас»

60

60

60

51

51

51

120 300

219 200

105 000

3

Выписка из расчетного счета. Приходный кассовый ордер.

В кассу с расчетного счета получены деньги для выдачи заработной платы и командировочных расходов.

50

51

124 000

4

Расходный кассовый ордер.

Выдано в подотчет на командировочные расходы:

Инженеру Маркову О. Н.

71

50

28 800

5

Расходный кассовый ордер.

Выдан из кассы перерасход по командировочным расходам.

Директору Валуеву О. П.

71

50

85 300

6

Авансовый отчет.

На склад поступили МБП от завхоза Сидорова И. Н.

12/1

71

20 100

7

Авансовый отчет.

Списываются расходы по командировкам:

Директора Валуева О. П.

Менеджера Якубова Н. М.

26

26

71

71

30 000

26 400

8

Расчетно-платежная ведомость.

Удержана из заработной платы подотчетных лиц, числящаяся за ними задолженность:

Завхоза Сидорова И. Н.

70

71

12 000

9

Расчетно-платежная ведомость.

По данным нарядов и табелей начислена и распределена заработная плата:

А) производственным рабочим

Б) общепроизводственному персоналу

В) общехозяйственному персоналу

20

25

26

70

70

70

1 874 000

980 400

1 300 200

10

Справка бухгалтерии.

Произведены отчисления в фонд социальной защиты населения в размере 35% от суммы начисленной заработной платы:

А) производственных рабочих

Б) общепроизводственного персонала

В) общехозяйственного персонала

20

25

26

69

69

69

655 900

343 140

455 070

11

Справка бухгалтерии.

Начислен единый платеж от фонда оплаты труда (5%):

А) производственных рабочих

Б) общепроизводственного персонала

В) общехозяйственного персонала

20

25

26

68

68

68

93 700

49 020

65 010

12

Платежная ведомость.

Из кассы выдана заработная плата рабочим и служащим.

70

50

123 200

13

Лимитно-заборная карта.

Отпущены и израсходованы материалы:

А) на производство продукции:

— сталь листовая 1600 кг по 900 руб.

— медь круглая 220 кг по 4900 руб.

Б) на цеховые нужды:

— сталь листовая 100 кг по 900 руб.

— медь круглая 50 кг по 4900 руб.

В) на общехозяйственные нужды:

— медь круглая 20 кг по 4900 руб.

— краска масляная 100 кг по 4500 руб.

20

20

25

25

26

26

10/1

10/1

10/1

10/1

10/1

10/1

1 440 000

1 078 000

90 000

245 000

98 000

450 000

14

Расчетно-платежная ведомость.

Из заработной платы произведены удержания подоходного налога.

70

68

18 200

15

Справка бухгалтерии.

Начислен износ основных средств по:

А) зданию и оборудованию цеха

Б) зданию и хозяйственному инвентарю заводоуправления

25

26

02

02

22 300

24 100

16

Счет-фактура.

Начислено энергосбыту за потребленную электроэнергию:

А) цехам основного производства

Б) на нужды заводоуправления

20

26

76

76

37 400

26 200

17

Справка бухгалтерии.

Распределяются и списываются общепроизводственные расходы.

20

25

1 729 860

18

Справка бухгалтерии.

Распределяются и списываются общехозяйственные расходы.

20

26

2 474 980

19

Ведомость выпуска готовой продукции.

Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция, если сумма незавершенного производства на конец месяца составила 310 000 руб.

40

20

9 073 840

20

Товарно-транспортная накладная.

Отгружена со склада готовая продукция по фактической себестоимости (момент реализации по мере поступления выручки на расчетный счет)

45

40

7 483 072

21

Выписка из расчетного счета.

Оплачены с расчетного счета расходы по отправке готовой продукции до покупателей (коммерческие расходы)

43

51

380 000

22

Выписка из расчетного счета.

На расчетный счет зачислена выручка за отпущенную покупателям продукцию.

51

46

12 726 313

23

Справка бухгалтерии.

Списывается себестоимость реализованной продукции.

46

45

7 483 072

24

Справка бухгалтерии.

Списываются коммерческие расходы относящиеся к реализованной продукции.

46

43

380 000

25

Справка бухгалтерии.

Начислены налоги от выручки за реализацию продукции.

46

68

2 592 986

26

Справка бухгалтерии.

Определен и списан финансовый результат от реализации продукции.

46

80

2 270 255

27

Выписка из расчетного счета.

Перечислены с расчетного счета платежи:

А) налоги

Б) в фонд социальной защиты

68

69

51

51

175 200

48 100

28

Справка бухгалтерии.

Начислен налог на прибыль (по ставке 24%)

81

68

544 861

29

Выписка с расчетного счета.

С расчетного счета погашен краткосрочный кредит.

90

51

410 800

Счет 01 «Основные средства» Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет Кредит

С-до 501 200

Оборот --

Оборот --

С-до 501 200

Счет 10 «Материалы»

Сталь листовая, кг.

Дебет

Кредит

№ операции

Кол-во

Цена.

Руб.

Сумма. руб.

операции

Кол-во

Цена.

Руб.

Сумма.

руб.

С-до на 01. 01. 2003 г.

950

900

855 000

1)

1200

900

1 080 000

13 а)

1600

900

1 440 000

б)

100

900

90 000

Оборот

1200

900

1 080 000

Оборот

1700

900

1 530 000

С-до на 01. 02. 2003 г.

450

900

405 000

Счет 10 «Материалы»

Краска масляная, кг.

Дебет

Кредит

№ операции

Кол-во

Цена.

Руб.

Сумма. руб.

операции

Кол-во

Цена.

Руб.

Сумма.

руб.

С-до на 01. 01. 2003 г.

250

4500

1 125 000

1)

400

4500

1 800 000

13 а)

100

4500

450 000

Оборот

400

4500

1 800 000

Оборот

100

4500

450 000

С-до на 01. 02. 2003 г.

550

4500

2 475 000

Счет 10 «Материалы»

Медь круглая, кг.

Дебет

Кредит

№ операции

Кол-во

Цена.

Руб.

Сумма. руб.

операции

Кол-во

Цена.

Руб.

Сумма.

руб.

С-до на 01. 01. 2003 г.

150

4900

735 000

1)

150

4900

735 000

13 а)

220

4900

1 078 000

б)

50

4900

245 000

в)

20

4900

98 000

Оборот

150

4900

735 000

Оборот

290

4900

1 421 000

С-до на 01. 02. 2003 г.

10

4900

49 000

Счет 12 «Малоценные и быстроизнашивающиеся Счет 13 «Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов»

Дебет Кредит

С-до 120 000

6) 20 100

Оборот 20 100

Оборот --

С-до 140 100

Дебет Кредит

С-до 60 000

Оборот --

Оборот --

С-до 60 000

Счет 20 «Основное производство» Счет 25 «Общепроизводственные расходы «

Дебет Кредит

С-до 280 000

9 а) 1 874 000

10 а) 655 900

11 а) 93 700

13 а) 1 440 000

б) 1 078 000

16 а) 37 400

17) 1 729 860

18) 2 474 980

19) 9 073 840

Оборот 9 383 840

Оборот 9 073 840

С-до 590 000

Дебет Кредит

С-до --

9 б) 980 400

10 б) 1 300 200

11 б) 49 020

13 б) 335 000

15 а) 22 300

17) 1 729 860

Оборот 1 729 860

Оборот 1 729 860

С-до --

Счет 26 «Общехозяйственные расходы» Счет 40 «Готовая продукция»

Дебет Кредит

С-до --

7) 56 400

9 в) 1 300 200

10 в) 455 070

11 в) 65 010

13 в) 548 000

15 б) 24 100

16 б) 26 200

18) 2 474 980

Оборот 2 474 980

Оборот 2 474 980

С-до --

Дебет Кредит

С-до --

19) 9 073 840

20) 7 483 072

Оборот 9 073 840

Оборот 7 483 072

С-до 1 590 768

Счет 43 «Коммерческие расходы» Счет 45 «Товары отгруженные»

Дебет Кредит

С-до --

21) 380 000

24) 380 000

Оборот 380 000

Оборот 380 000

С-до --

Дебет Кредит

С-до --

21) 7 483 072

24) 7 483 072

Оборот 7 483 072

Оборот 7 483 072

С-до --

Счет 46 «Реализация продукции» Счет 50 «Касса»

Дебет Кредит

С-до --

23) 7 483 072

24) 380 000

25) 2 592 986

26) 2 270 255

22) 12 726 313

Оборот 12 726 313

Оборот 12 726 313

С-до --

Дебет Кредит

С-до 418 900

3) 124 000

4) 28 800

5) 85 300

12) 123 200

Оборот 124 000

Оборот 237 300

С-до 305 600

Счет 51 «Расчетный счет»

Дебет Кредит

С-до 910 400

22) 12 726 313

2) 444 500

3) 124 000

21) 380 000

27) 223 300

29) 410 800

Оборот 12 726 313

Оборот 1 582 600

С-до 12 054 113

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

ООО «Машиностроительный завод «

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма, руб.

№ операции

Сумма, руб.

С-до на 01. 01. 2003 г.

150 800

1)

735 000

2)

120 300

Оборот

120 300

Оборот

735 000

С-до на 01. 02. 2003 г.

765 500

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

УП «Верас»

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма, руб.

№ операции

Сумма, руб.

С-до на 01. 01. 2003 г.

115 400

1)

1 800 000

2)

105 000

Оборот

105 000

Оборот

1 800 000

С-до на 01. 02. 2003 г.

1 810 400

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

ООО «Металлобаза»

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма, руб.

№ операции

Сумма, руб.

С-до на 01. 01. 2003 г.

219 200

1)

1 080 000

2)

219 200

Оборот

219 200

Оборот

1 080 000

С-до на 01. 02. 2003 г.

1 080 000

Счет 68 «Расчеты с бюджетом «Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию»

Дебет Кредит

С-до 175 200

11) 207 730

14) 18 200

25) 2 592 986

28) 544 861

27) 175 200

Оборот 175 200

Оборот 3 363 777

С-до 3 363 777

Дебет Кредит

С-до 48 100

10) 1 454 110

27) 48 100

Оборот 48 100

Оборот 1 454 110

С-до 1 454 110

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет Кредит

С-до 123 200

9) 4 154 600

8) 12 000

12) 123 200

14) 18 200

Оборот 153 400

Оборот 4 154 600

С-до 4 124 400

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Валуев О.П.

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма, руб.

№ операции

Сумма, руб.

С-до на 01. 01. 2003 г.

85 300

5)

85 300

7)

30 000

Оборот

85 300

Оборот

30 000

С-до на 01. 02. 2003 г.

30 000

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Сидоров И.Н.

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма, руб.

№ операции

Сумма, руб.

С-до на 01. 01. 2003 г.

32 100

6)

20 100

8)

12 000

Оборот

--

Оборот

32 100

С-до на 01. 02. 2003 г.

--

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Якубов Н.М.

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма, руб.

№ операции

Сумма, руб.

С-до на 01. 01. 2003 г.

27 900

7)

26 400

Оборот

--

Оборот

26 400

С-до на 01. 02. 2003 г.

1500

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Марков О.Н.

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма, руб.

№ операции

Сумма, руб.

С-до на 01. 01. 2003 г.

--

4)

28 800

Оборот

28 800

Оборот

--

С-до на 01. 02. 2003 г.

28 800

Счет 75 «Расчеты с учредителями» Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Дебет Кредит

С-до 152 300

Оборот --

Оборот --

С-до 152 300

Дебет Кредит

С-до 85 400

16) 63 600

Оборот --

Оборот 63 600

С-до 149 000

Счет 80 «Прибыль и убытки» Счет 81 «Использование прибыли»

Дебет Кредит

С-до --

26) 2 270 255

Оборот --

Оборот 2 270 255

С-до 2 270 255

Дебет Кредит

С-до --

28) 544 861

Оборот 544 861

Оборот --

С-до 544 861

Счет 85 «Уставный фонд» Счет 86 «Резервный фонд»

Дебет Кредит

С-до 3 153 800

Оборот --

Оборот --

С-до 3 153 800

Дебет Кредит

С-до 64 300

Оборот --

Оборот --

С-до 64 300

Счет 87 «Нераспределенная прибыль» Счет 88 «Фонд специального назначения»

Дебет Кредит

С-до 143 400

Оборот --

Оборот --

С-до 143 400

Дебет Кредит

С-до 240 600

Оборот --

Оборот --

С-до 240 600

Счет 90 «Краткосрочные кредиты банков»

Дебет Кредит

С-до 410 800

29) 410 800

Оборот 410 800

Оборот --

С-до --

Оборотные ведомости к аналитическим счетам

Счет 10 «Материалы»

п/п

Наименование

Ед.

изм.

Це-

на

С-до на 01. 01. 2003 г.

Оборот за январь м-ц

С-до на

01. 02. 2003 г.

К-во

Сумма

Приход

Расход

К-во

Сумма

К-во

Сумма

К-во

Сумма

1

Сталь листовая

кг

900

950

855 000

1200

1 080 000

1700

1 530 000

450

405 000

2

Краска масляная

кг

4500

250

1 125 000

400

1 800 000

100

450 000

550

2 475 000

3

Медь круглая

кг

4900

150

735 000

150

735 000

290

1 421 000

10

49 000

ИТОГО:

2 715 000

3 615 000

3 401 000

2 929 000

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

п/п

Наименование поставщиков

С-до на

01. 01. 2003 г.

Оборот за январь месяц

С-до на

01. 02. 2003 г.

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

УП «Верас»

--

115 400

105 000

1 800 000

--

1 810 400

2

ООО «Машиностроительный завод»

--

150 800

120 300

735 000

--

765 500

3

ООО «Металлобаза»

--

219 200

219 200

1 080 000

--

1 080 000

ИТОГО:

--

485 400

444 500

3 615 000

--

3 655 900

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

п/п

Фамилия И. О,

С-до на

01. 01. 2003 г.

Оборот за январь месяц

С-до на

01. 02. 2003 г.

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

Валуев О.П.

--

85 300

85 300

30 000

--

30 000

2

Сидоров И.Н.

32 100

--

--

32 100

--

--

3

Якубов Н.М.

27 900

--

--

26 400

1500

--

4

Макаров О.Н.

--

--

28 800

--

28 800

--

ИТОГО:

60 000

85 300

114 100

88 500

30 300

30 000

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

Наименование счетов

С-до на 01. 01. 2003 г.

Оборот за январь

С-до на 01. 02. 2003 г.

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Основные средства

501 200

--

--

--

501 200

--

Износ основных средств

--

82 300

--

46 400

--

128 700

Материалы

2 715 000

--

3 615 000

3 401 000

2 929 000

--

Малоценные и быстроизнашивающиеся

предметы

120 000

--

20 100

--

140 100

--

Износ малоценных и быстроизнашивающихся

предметов

--

60 000

--

--

--

60 000

Основное производство

280 000

--

9 383 840

9 073 840

590 000

--

Общепроизводственные расходы

--

--

1 729 860

1 729 860

--

--

Общехозяйственные расходы

--

--

2 474 980

2 474 980

--

--

Готовая продукция

--

--

9 073 840

7 483 072

1 590 768

--

Коммерческие расходы

--

--

380 000

380 000

--

--

Товары отгруженные

--

--

7 483 072

7 483 072

--

--

Реализация продукции

--

--

12 726 313

12 726 313

--

--

Касса

418 900

--

124 000

237 300

305 600

--

Расчетный счет

910 400

--

12 726 313

1 582 600

12 054 113

--

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

--

485 400

444 500

3 615 000

--

3 655 900

Расчеты с бюджетом

--

175 200

175 200

3 363 777

--

3 363 777

Расчеты по социальному страхованию

--

48 100

48 100

1 454 110

--

1 454 110

Расчеты с персоналом по оплате труда

--

123 200

153 400

4 154 600

--

4 124 400

Расчеты с подотчетными лицами

60 000

85 300

114 100

88 500

30 300

30 000

Расчеты с учредителями

152 300

--

--

--

152 300

--

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

--

85 400

--

63 600

--

149 000

Прибыль и убытки

--

--

--

2 270 255

--

2 270 255

Использование прибыли

--

--

544 861

--

544 861

--

Уставной фонд

--

3 153 800

--

--

--

3 153 800

Резервный фонд

--

64 300

--

--

--

64 300

Нераспределенная прибыль

--

143 400

--

--

--

143 400

Фонды специального назначения

--

240 600

--

--

--

240 600

Краткосрочные кредиты банков

--

410 800

410 800

--

--

--

ИТОГО:

5 157 800

5 157 800

61 628 279

61 628 279

18 838 242

18 838 242

Список используемой литературы

1. Андреев В. Д. Ревизия и аудит. Учебное пособие. Выш. Школа, 1996.

2. Бухгалтерский учет: Практикум. Под общ. ред. Г. Н. Нестеровой. — Мн.: БГЭУ, 2001

3. Теория анализа хозяйственной деятельности./ Учебник под ред. В. В. Осмоловского. Мн.: Новые знание, 2001.

4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности и инструкция по его применению. Ч. 1.2 — Мн.: 1992.

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой