Бухгалтерский отчет о деятельности ООО "Прораб"

Тип работы:
Курсовая
Предмет:
Экономические науки


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Содержание

Введение

1. Характеристика строительной организации

2. Приказ об учетной политике

3. Вспомогательные расчетно-аналитические таблицы

4. Журнал регистрации хозяйственных операций

5. Оборотная ведомость

6. Схемы счетов

7. Расчет налога на имущество организации

8. Расчет налога на прибыль

9. Бухгалтерский баланс

10. Отчет о прибылях и убытках

Заключение

Список литературы

Введение

Сегодня, когда каждая организация становится субъектом реальных рыночных отношений, возрастает значимость изучения экономических наук, в ряду которых немаловажное место занимает бухгалтерский учет. Именно он поставляет большую часть информации, необходимой для выполнения всех функций управления. В бухгалтерском учете применяются присущие только ему способы отражения и изучения явлений, процессов производственной и финансово-хозяйственной деятельности организаций. Бухгалтерский учет одна из основных экономических дисциплин, формирующих профессиональный уровень экономистов-менеджеров. Знание принципов бухгалтерского учета дает возможность глубже понимать финансово-хозяйственную деятельность субъектов хозяйствования, что необходимо всем работникам управленческого аппарата организаций в независимости от форм собственности: управляющим, директорам, инспекторам, экономистам, менеджерам, руководителям структурных подразделений.

Бухгалтерский учет дает полную картину состояния предприятия на отчетный период. За отчетный период в России берется месяц, квартал, год.

Цель курсового проекта — получение практических навыков в освоении метода экономической группировки всех видов хозяйственных средств, источников их образования и хозяйственных процессов, позволяющий получить необходимую информацию для текущего контроля и управления строительным производством.

Задачи курсового проекта:

1. закрепить теоретические знания, полученные при изучении курса «Бухгалтерский учет»;

2. приобрести навыки работы с нормативными документами, регламентирующими ведение бухгалтерского учета;

3. ознакомиться с практикой составления бухгалтерской отчетности, ее составом, содержанием и требованиями, предъявляемыми к ней.

Бухгалтерский отчет составляется о деятельности ООО «Прораб».

Предприятие ведет строительную деятельность на следующих объектах:

жилой дом;

овощехранилище;

столовая.

Организация бухгалтерского учета в строительной организации ведется в соответствии с единым планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкций по его применению, утвержденной приказом министерства финансов РФ от 31. 10. 2000 г., № 94Н.

Для выполнения курсового проекта используются следующие исходные данные.

Плановые (договорные) объемы СМР к реализации за 12 месяцев 2010 г., без НДС

№ пп

Объект строительства

Сумма, р.

1.

Овощехранилище

2 930 000

2.

Жилой дом

13 210 000

3.

Столовая

1 440 000

Основные ТЭП за 11 месяцев 2010 г.

№ пп

Показатели

Ед. Изм.

Сумма, р.

1.

Среднесписочная численность

чел.

42

2.

Среднемесячная заработная плата

р.

5 815

3.

Налогооблагаемая прибыль за 9 мес.

р.

12 034

Стоимость законченных и предъявленных СМР по овощехранилищу на 01. 12. 2010 г. без НДС

№ п/п

Стоимость

Сумма, р.

1.

Фактическая, с начала строительства

150 690

2.

То же, за 11 месяцев текущего года

2 747 300

3.

Договорная за 11 месяцев

2 754 650

5.

Финансовый результат за 11 месяцев

7350

Плановая цена объектов строительства вводимых в эксплуатацию в декабре текущего года без НДС

№ пп

Объект строительства

Сумма, р.

1.

Жилой дом

14 560 000

2.

Овощехранилище

3 180 700

1. Характеристика строительной организации

1. ООО «Прораб» ведет строительство овощехранилища по договору № 12 от 25 ноября 2009 года с совхозом «Морской». Строительство начато в декабре 2009 года. Стоимость СМР по строительству овощехранилища на 2010 год: 2 930 000 руб.; срок ввода объекта — декабрь 2010 года.

2. ООО «Прораб» хозяйственным способом ведет строительство жилого дома для своих работников при долевом участии в финансировании сторонней организации. Плановые объемы СМР по строительству жилого дома на 2010 год: 13 210 000 руб. Строительство начато в октябре прошлого года. Срок ввода в эксплуатацию жилого дома — декабрь 2010 года.

3. Строительная организация заключила договор № 7 от 04 декабря 2009 г. с заводом «Химконцентратов» на строительство столовой. Плановые объемы СМР по строительству жилого дома на 2010 год: 1 440 000 руб. Строительство начато в декабре 2009 года. Срок ввода в эксплуатацию — декабрь 2010 года.

За год предстоит выполнить объем СМР на сумму: 29 350 000 руб.

2. Приказ об учетной политике

Приказ № 64

По обществу с ограниченной ответственностью «Прораб»

Об учетной политике предприятия на 2010 год

25 декабря 2009 г. г. Новосибирск

Приказываю:

В соответствии с Законом «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, Положениями по бухгалтерскому учету, Планом счетов финансово-хозяйственной деятельности предприятия и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина Р Ф № 94Н от 31. 10. 2000 г. принять на 2010 год следующую учетную политику:

1. СПОСОБЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА:

1.1. Способ начисления амортизации по основным средствам — линейный.

1.2. Способ начисления амортизации по нематериальным активам — линейный.

1.3. Способ погашения стоимости нематериальных активов: накопление амортизационных начислений на специальном счете (счет № 05).

1.4. Основные средства, стоимостью меньше 10 000 руб., списываются сразу на затраты, в зависимости от их назначения (счета: 20,23,24,26).

1.5. Способ учета затрат по обычным видам деятельности: применение счетов 20−26.

20 — по учету прямых затрат, которые связаны со строительством (по договору с заказчиком);

23 — по учету затрат вспомогательных производств (выполнение некапитальных работ);

24 — по учету затрат, связанных с ремонтом и обслуживанием машин и механизмов;

26 — общехозяйственные затраты по управлению фирмой.

1.6. Учет материалов производится по учетной цене, в связи с чем, используется 16 счет «Отклонения в стоимости материальных ценностей».

1.7. Порядок распределения косвенных расходов — пропорционально прямым затратам.

1.8. Способ определения выручки от реализации продукции (работ, услуг) по мере отгрузки и предъявления покупателю (заказчику) расчетных документов.

2. ТЕХНИЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА.

2.1. Обеспчить ведение бухгалтерского учета в полном соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ, Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению и другими действующими нормативными актами в области методологии бухгалтерского учета.

2.2. Обеспечить своевременное и полное представление необходимой отчетности заинтересованным пользователям в соответствии с действующим законодательством.

2.3. При ведении бухгалтерского учета обеспечить возможность оперативного учета изменений действующего законодательства.

2.4. Обеспечить возможность достоверного определения налогооблагаемой азы для расчета с бюджетом и внебюджетными фондами по установленным налогам и прочим платежам в соответствии с действующим налоговым законодательством.

2.5. Руководствуясь установленным Планом счетов, разработать рабочий план счетов бухгалтерского учета для отражения необходимых коммерческих и финансово-хозяйственных операций.

2.6. Установить необходимую и пригодную систему учетных регистров, определив их перечень, построение, последовательность, технику и взаимосвязь производимых в ней записей.

3. РАБОЧИЙ ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «Прораб»

Счет № 01 — Основные средства

Счет № 02 — Амортизация основных средств

Счет № 04 — Нематериальные активы

Счет № 05 — Амортизация нематериальных активов

Счет № 07 — Оборудование к установке

Счет № 08об — Вложения во внеоборотные активы (строительство объектов основных средств)

Счет № 08жд — Вложения во внеоборотные активы (строительство жилого дома)

Счет № 10цск — материалы, оприходованные на центральный склад

Счет № 10ов — материалы, оприходованные на строительство овощехранилища

Счет № 10ст — материалы, оприходованные на строительство столовой

Счет № 10жд — материалы, оприходованные на строительство жилого дома

Счет № 16 — Отклонение в стоимости материальных ценностей

Счет № 19об — Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (при приобретении оборудования)

Счет № 19жд — Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (по жилому дому)

Счет № 19.3 — Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (при приобретении материалов)

Счет № 19.4 — Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (за оказанные услуги)

Счет № 20ст — Основное производство (столовая)

Счет № 20ов — Основное производство (овощехранилище)

Счет № 23 — Вспомогательное производство

Счет № 24 — Ремонт машин и механизмов

Счет № 26 — Общехозяйственные расходы

Счет № 50 — Касса организации

Счет № 51 — Расчетный счет

Счет № 55.3 — Специальные счета в банке (депозитные счета)

Счет № 58 — Финансовые вложения

Счет № 60мат — Расчеты с поставщиками и подрядчиками (расчеты с поставщиками материалов)

Счет № 60об — Расчеты с поставщиками и подрядчиками (расчеты с поставщиками оборудования)

Счет № 62 ав. сов — Расчеты с покупателями и заказчиками (авансы, полученные от совхоза «Морской»)

Счет № 62 ав. зав — Расчеты с покупателями и заказчиками (авансы, полученные от завода Химконцентратов)

Счет № 62 рас. сов — Расчеты с покупателями и заказчиками (расчеты с совхозом «Морской»)

Счет № 62 рас. зав — Расчеты с покупателями и заказчиками (расчеты с заводом Химконцентратов)

Счет № 67 — расчеты по долгосрочным кредитам и займам

Счет № 68 ндс — расчеты по налогам и сборам (налог на добавленную стоимость)

Счет № 68 пн — расчеты по налогам и сборам (подоходный налог)

Счет № 68 им — расчеты по налогам и сборам (налог на имущество организации)

Счет № 68 нп — расчеты по налогам и сборам (налог на прибыль)

Счет № 68 шт — расчеты по налогам и сборам (штраф ИФНС)

Счет № 69фсс — расчеты по социальному страхованию

Счет № 69пф — отчисления в пенсионный фонд

Счет № 69фомс — расчеты по обязательному медицинскому страхованию

Счет № 70 — Расчеты с персоналом по оплате труда

Счет № 71 — Расчеты с подотчетными лицами

Счет № 73 — Расчеты с персоналом по прочим операциям

Счет № 76 — Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

Счет № 76 дп. зп — Расчеты по депонированным суммам

Счет № 80 — Уставной капитал

Счет № 82 — Резервный капитал

Счет № 83 — Добавочный капитал

Счет № 84.1 — Нераспределенная прибыль текущего года

Счет № 84.2 — Нераспределенная прибыль прошлого года

Счет № 86 — Целевое финансирование

Счет № 90.1 — Выручка

Счет № 90.2 — Себестоимость продаж

Счет № 90.3 — Налог на добавленную стоимость

Счет № 90.9 — Прибыль/убыток от продаж

Счет № 91.1 — Прочие доходы

Счет № 91.2 — Прочие расходы

Счет № 91.3 — Налоги

Счет № 91.9 — Сальдо прочих доходов и расходов

Счет № 94 — Недостачи и потери от порчи ценностей

Счет № 98.2 — Доходы будущих периодов

Счет № 99 — Прибыли и убытки

В соответствии с законом РФ «О бухгалтерском учете» и Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций возлагаю на себя.

Контроль за исполнением настоящего приказа возлагаю на себя.

Директор ООО «Прораб"________________ Глебов А. М.

3. Вспомогательные расчетно — аналитические таблицы

Таблица 3. 1

Расчет отчислений в фонды социальной защиты за декабрь 2011 года

п/п

Категории работников, занятых в производстве

Сумма начислений зарплаты за декабрь

ФСС

2,9%

ПФ

26%

ФОМС

5,1%

Итого

34%

1.

Рабочие на строительстве овощехранилища

42 501

1 233

11 050

2 167

14 450

2.

Рабочие на строительстве жилого дома

48 494

1 407

12 608

2 473

16 488

3.

Рабочие на строительстве столовой

45 825

1 329

11 915

2 337

15 581

4.

Работники, занятые обслуживанием машин и механизмов

13 251

384

3 445

676

4 505

5.

Рабочие, выполняющие некапитальные работы

11 951

347

3 107

609

4 063

6.

Руководящий персонал и служащие

53 005

1 538

13 781

2 703

18 022

7.

ИТОГО

215 027

6 238

55 906

10 965

73 109

Таблица 3. 2

Распределение расходов по содержанию машин и механизмов в декабре 2010 г., руб.

№ п/п

Показатели

Всего

В т.ч. по объектам строительства

Овощехранилище

Жилой дом

Столовая

1.

Количество часов, отработанных на объекте строительства

1 550

400

350

800

2.

Стоимость 1-го маш. -ч

(сумма по дебету 24 счета деленная на общее кол-во отработанных часов)

16,37

3.

Расходы по объекту, связанные с работой машин и механизмов

(дебет счета 24)

25 371

6547

5730

13 094

Таблица 3. 3

Распределение общехозяйственных расходов в декабре 2010 г., руб.

№ п/п

Показатели

Всего

Овощехранилище

Жилой дом

Столовая

1.

Прямые затраты по объектам строительства, счета № 20 и № 08жд

369 654

88 796

141 628

139 230

2.

Удельный вес прямых затрат объекта в общем объеме прямых затрат

100%

24%

38%

38%

3.

Общехозяйственные расходы (дебет счета № 26)

77 260

18 542

29 359

29 359

Таблица 3. 4

Расчет фактической себестоимости материалов, израсходованных в процессе производства СМР за декабрь 2010 года

п/п

Показатели

Остаток по счету на начало 12 мес.

Обороты по дебету за декабрь

Итого

Средний

К

отклонения

Израсходовано на производство СМР (списано на сумму)

Остаток на конец м-ца

овощехранилища

жил. дома

столовой

содерж. маш. и м-мов

реализация

недостачи

итого

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

1.

Сырье, основные строительные материалы и запчасти по оптовым ценам, 10сч.

43 408

229 450

272 858

0,8 991

43 444

64 240

59 390

116

6 000

300

250

173 740

98 418

2.

Сумма отклонений в цене материалов, сч. 16

8 682

15 850

24 532

3 906

5 776

5 340

10

539

27

22

15 620

8 912

/

4. Журнал регистрации хозяйственных операций

Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2010 года ООО «Прораб»

п/п

Содержание хозяйственных операций

Корреспонденция счетов

Сумма, рублей

дебет

кредит

1.

Поступили на расчетный счет авансовые платежи от завода «Химконцентратов»,

в т.ч. НДС

51

62 ав. зав

62 ав. зав

68ндс

82 000

12 508

2.

Приняты на баланс безвозмездно полученные основные средства

08об

98. 2

27 000

3.

Поступили на склад основные средства производственного назначения:

стоимость основных средств (без НДС)

транспортные расходы (в т.ч. НДС)

налог на добавленную стоимость

08об

08об

19об

60об

60об

60об

30 905

3 150

6 130

4.

Поступила на расчетный счет в погашение задолженность от разных дебиторов

51

76

4 700

5.

Оприходованы материалы на центральный склад от поставщиков по учетным ценам:

стоимость материалов (без НДС)

железнодорожный тариф (в т.ч. НДС)

налог на добавленную стоимость

10цск

16

19. 3

60мат

60мат

60мат

219 600

15 850

42 381

6.

Получено в кассу с расчетного счета на выдачу заработной платы и на хозяйственные нужды

50

50

51

51

44 430

2 000

7.

Выдано из кассы:

под отчет

заработная плата за ноябрь

71

70

50

50

2 000

41 940

8.

Списаны затраты по установке и вводу в эксплуатацию основных средств (по предъявленным счетам организации) в т. ч. НДС

08об

19. 1об

76об

76об

4 050

729

9.

Списан объект основных средств с первоначальной стоимостью по причине полного физического износа

02

01

18 000

10.

Оприходован металлолом от списания объекта основных средств

Финансовый результат

10цск

91. 9

91. 1

99

400

400

11.

Списаны с центрального склада по учетным ценам реализованные материалы

Денежные средства за реализованные материалы зачислены в кассу

Сформированы обязательства по НДС

Финансовый результат

91. 2

50

91. 3

99

10цск

91. 1

68ндс

91. 9

6 000

6 372

972

600

12.

На расчетный счет поступили денежные средства за реализованный объект основных средств

Обязательства по НДС

51

91. 3

91. 1

68ндс

24 780

3 780

13.

Списан реализованный объект основных средств первоначальной стоимостью 25 000

С износом 25%

Списана остаточная стоимость объекта

Финансовый результат по реализации

02

91. 2

91. 9

01

01

99

6 250

18 750

3 125

14.

Депозитный счет закрыт, денежные средства зачислены на расчетный счет

51

55

77 872

15.

На расчетный счет поступили суммы по процентам от краткосрочных финансовых вложений

Финансовый результат

51

91. 9

91. 1

99

2 000

2 000

16.

Зачислены на расчетный счет суммы по процентам за хранение денежных средств на расчетном счете

Финансовый результат

51

91. 9

91. 1

99

301

301

17.

Инкассовым поручением снят штраф, выставленный ИФНС

Деньги сняты с расчетного счета

99

68шт

68шт

51

4 000

4 000

18.

Не полученная своевременно заработная плата депонирована

70

76д з/п

2 490

19.

Депонированная зарплата и выручка сданы на расчетный счет

51

50

8 862

20.

Введены в эксплуатацию приобретенные основные средства

В т. ч НДС

01

68ндс

08об

19. 1об

65 105

6 859

21.

На расчетный счет поступили суммы по уплате за аренду помещений (не основной вид деятельности)

Обязательства по НДС

Финансовый результат

51

91. 3

91. 9

91. 1

68ндс

99

3 599

549

3 050

22.

На расчетный счет поступила сумма дебиторской задолженности, списанная ранее, как безнадежная

Финансовый результат

51

91. 9

91. 1

99

1 700

1 700

23.

Списана кредиторская задолженность поставщиком, срок исковой давности которой истек

Финансовый результат

60мат

91. 9

91. 1

99

680

680

24.

Закрыты убытки, понесенные в связи с ликвидацией стихийных бедствий

99

94

510

25.

Отпущены с центрального склада и списаны конструкции, уложенные в процессе производства СМР:

овощехранилища

жилого дома

столовой

то же, запчасти, израсходованные на ремонт строительных машин и механизмов

20ов

08жд

20ст

24

10цск

10цск

10цск

10цск

204

240

290

116

26.

Отпущены с центрального склада стройматериалы на объекты строительства:

овощехранилища

жилого дома

— столовой

10ов

10жд

10ст

10цск

10цск

10цск

43 240

64 000

59 800

27.

При инвентаризации выявлена недостача материалов на центральном складе,

в т.ч. естественные потери

94

26

10цск

94

550

300

28.

По решению руководителя недостача сверх естественных убытков предъявляется МОЛ, которым она признана

73

94

250

29.

Израсходованы материалы и списаны с приобъектных складов на строительство

овощехранилища (полностью)

жилого дома (полностью)

— столовой (частично)

20ов

08жд

20ст

10ов

10жд

10ст

43 240

64 000

59 100

30.

При инвентаризации имущества обнаружена не укомплектованность оборудования, требующего монтажа (виновник не установлен).

Детали и узлы при разборке оборудования оприходованы на центральный склад

Недостача

Финансовый результат

94

10цск

91. 2

99

07

94

94

91. 9

10 150

9 450

700

700

31.

Списана сумма отклонений в цене материалов, израсходованных в процессе:

1. производство СМР при:

строительстве овощехранилища

строительстве жилого дома

строительстве столовой

2. эксплуатации и содержания машин и механизмов

3. списания недостачи материалов

4. реализации

Финансовый результат от реализации

20ов

08жд

20ст

24

26

73

91. 2

99

16

16

16

16

16

16

16

91. 9

3 906

5 776

5 340

10

27

22

539

539

32.

Начислена амортизация на ОПС, полученная безвозмездно до 01 декабря

Финансовый результат

26

98

91. 9

02

91. 1

99

1 300

1 300

1 300

33.

Списана сумма по процентам за пользование долгосрочной ссудой банка, полученной на строительство жилого дома

08жд

51

900

34.

По авансовым отчетам погашена задолженность подотчетных лиц по ранее выданным суммам под отчет:

— на командировочные расходы всего

26

71

1 756

35.

Неизрасходованные средства возвращены в кассу организации

50

71

244

36.

Начислены пособия по больничным листам

69. 1

70

1 600

37.

Начислена зарплата за декабрь:

1. рабочим основного производства:

по овощехранилищу

по столовой

работникам на строительстве жилого дома

2. работникам по обслуживанию машин и механ.

3. работникам, выполняющим некапитальн. работы

4. руководящему персоналу СО

20ов

20ст

08жд

24

23

26

70

70

70

70

70

70

42 501

45 825

48 494

13 251

11 951

53 005

38.

Удержан из зарплаты подоходный налог 13%

70

68пн

27 954

39.

Произведены отчисления в фонды социального страхования (общий процент отчислений во внебюджетные фонды — 26%)

20ов

20ст

08жд

24

23

26

69

69

69

69

69

69

14 450

15 581

16 488

4 505

4 063

18 022

40.

Начислена амортизация ОС

машины и механизмы

ОС общехозяйственного назначения

24

26

02

02

4 939

2 100

41.

Акцептованы счета поставщиков за электроэнергию, израсходованную на:

эксплуатацию машин и механизмов

некапитальные работы

общехозяйственные нужды

НДС

24

23

26

19. 4

76об

76об

76об

76об

2 550

850

750

747

42.

Списана расходы по содержанию и эксплуатации машин и механизмов пропорционально отработанным маш. -часам на строительство:

— овощехранилища (400 маш. -ч)

жилого дома (350 маш. -ч)

— столовой (800 маш. -ч)

20ов

08жд

20ст

24

24

24

6 547

5 730

13 094

43.

Списаны расходы некапитального характера, подлежащие включению в себестоимость овощехранилища

20ов

23

16 864

44.

Распределены и списаны общехозяйственные расходы, подлежащие включению в себестоимость

— овощехранилища

жилого дома

— столовой

20ов

08жд

20ст

26

26

26

18 542

29 359

29 359

45.

Перечислено с расчетного счета:

кредиторам за оказанные услуги

Предъявлен к возмещению НДС

поставщикам в погашение кредиторской задолженности по материальным ценностям:

по оборудованию

по материалам

Предъявлен НДС

во внебюджетные фонды (по сроку оплаты)

в бюджет (по сроку оплаты)

76об

68ндс

60об

60мат

68ндс

69

68пн

51

19. 4

51

51

19. 3

51

51

9 676

747

23 185

277 831

42 185

19 380

6 000

46.

Введен в эксплуатацию жилой дом:

1 Предъявлен НДС к возмещению из бюджета

2 Сформированы обязательства по НДС

3 Закрыты расходы по возведению жилого дома за счет долевика

4 Принят на баланс жилой дом

5 Отражена в балансе стоимость квартиры долевика

68ндс

08жд

86

01

01

19. 1жд

68ндс

08жд

08жд

83

173 726

434 140

1 000 000

846

1 000 000

47.

Погашена задолженность МОЛ по допущенной недостаче материалов (через кассу)

50

73

272

48.

Предъявлены счета заказчикам за выполненные объемы СМР:

совхозу «Морской»

-сформированы обязательства по НДС

-восстановлен НДС бюджету с аванса

-закрыт аванс совхоза

заводу «Химконцентратов»

-НДС

62рас. сов

90. 3

68ндс

62ав. сов

62рас. зав.

90. 3

90. 1

68ндс

62ав. сов

62рас. сов

90. 1

68ндс

175 350

31 563

2 970

19 470

1 699 200

259 200

49.

Закрыты расходы по законченным объектам (этапам) строительства:

— овощехранилище

— первый этап строительства столовой

90. 2

90. 2

20ов

20ст

146 254

168 589

50.

На расчетный счет поступили платежи от заказчиков по предъявленным счетам-фактурам:

по совхозу

— завод

51

51

62рас. сов

62рас. зав

155 880

1 699 200

51.

Начислен налог на имущество организации

Определен финансовый результат

91. 2

99

68им

91. 9

32 204

32 204

52.

Определен финансовый результат от СМР

90. 9

99

1 257 734

53.

Начислен налог на прибыль

99

68нп

251 547

54.

Закрыт убыток прошлых лет

84. 1

84. 2

13 060

55.

Проведена реформация баланса

99

84. 1

993 243

5. Оборотная ведомость

учётный политика журнал оборотный

Оборотная ведомость за декабрь 2010 г. ООО «Прораб»

№п/п

Наименование счета

Остаток на начало месяца

Обороты за отчетный период

Остаток на конец месяца

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

1

Сч. 01 — «Основные средства»

7 710 678

1 911 192

42 000

9 579 870

2

Сч. 02 — «Амортизация основных средств»

2 039 322

24 250

8 339

2 023 411

3

Сч. 04 — «Нематериальные активы»

10 300

10 300

4

Сч. 05 — «Амортизация нематериальных активов»

4 986

4 986

5

Сч. 07 — «Оборудование к установке»

10 150

10 150

6

Сч. 08 ов — «Вложения во внеоборотные активы»

65 105

65 105

7

Сч. 08 жд — «Вложения во внеоборотные активы»

1 240 900

605 127

1 846 087

8

Сч. 10 цск — «Материалы» (центр. склад)

43 408

229 450

174 440

98 418

9

Сч. 10 ов — «Материалы» (овощехранилище)

43 240

43 240

10

Сч. 10 ст — «Материалы» (столовая)

59 800

59 100

700

11

Сч. 10 жд — «Материалы» (жилой дом)

64 000

64 000

12

Сч. 16 — «Отклонение в стоимости материальных ценностей»

8 682

15 850

15 620

8 912

13

Сч. 19 об — «НДС при приобретении основных средств»

6 859

6 859

14

Сч. 19 жд — «НДС при приобретении основных средств для жилого дома»

173 726

173 726

15

Сч. 19.3 — «НДС при приобретеным материально-производственным запасам»

42 381

42 381

16

Сч. 19.4 — «НДС по услугам»

747

747

17

Сч. 20 ст — «Основное производство»

168 589

168 589

18

Сч. 20 ов — «Основное производство»

146 254

146 254

19

Сч. 23 — «Вспомогательные производства»

16 864

16 864

20

Сч. 24 — «Ремонт машин и механизмов»

25 371

25 371

21

Сч. 26 — «Общехозяйственные расходы»

77 260

77 260

22

Сч. 50 — «Касса»

150

53 318

52 802

666

23

Сч. 51 — «Расчетный счет»

205 000

2 060 894

388 082

1 877 812

24

Сч. 55.3 — «Специальные счета в банках. Депозитные счета»

77 872

77 872

25

Сч. 58 — «Финансовые вложения»

100 000

100 000

26

Сч. 60 об — «Расч. с пост-ми и подряд-ми оборудования»

17 000

23 185

40 185

27

Сч. 60 мат — «Расч. с пост-ми и подряд-ми материалов»

680

278 511

277 831

28

Сч. 62 ав. зав — «Авансы полученные от завода»

12 508

82 000

69 492

29

Сч. 62 ав. сов — «Авансы полученные от совхоза»

16 500

19 470

2 970

30

Сч. 62 рас. зав — «Расчеты с заводом»

1 699 200

1 699 200

31

Сч. 62 рас. сов — «Расчеты с совхозом»

175 350

175 350

32

Сч. 67 — «Расч. По долгосрочным кредитам и займам»

517 000

517 000

33

Сч. 68 — «НДС»

25 000

226 683

742 712

541 029

34

Сч. 68 пн — «Подоходный налог»

6 000

6 000

27 954

27 954

35

Сч. 68 шт — «Штраф»

4 000

4 000

36

Сч. 68 нп- «Налог на прибыль»

251 547

251 547

37

Сч. 68 шт — «Налог на имущество»

8 446

8 446

38

Сч. 69 фсс — «Расчеты по соц. страх. и обеспечению»

2 754

4 354

6 238

4 638

39

Сч. 69 пф — «Расчеты по соц. страх. и обеспечению»

14 790

14 790

55 906

55 906

40

Сч. 69 фомс — «Расчеты по соц. страх. и обеспечению»

1 836

1 836

10 965

10 965

41

Сч. 70 — «Расчеты с персоналом по оплате труда»

44 430

72 384

216 627

188 673

42

Сч. 71 — «Расчеты с подотчетными лицами»

2 000

2 000

43

Сч. 73 — «Расчеты с персоналом по проч. операциям»

272

272

44

Сч. 76 — «Расчеты с разн. дебит-ми и кредиторами»

34 360

9 676

14 376

29 660

45

Сч. 76 д. з/п — «Расчеты с разн. дебит-ми и кредиторами»

2 490

2 490

46

Сч. 80 — «Уставной капитал»

3 000 000

3 000 000

47

Сч. 82 — «Резервный капитал»

65 150

65 150

48

Сч. 83 — «Добавочный капитал»

2 904 640

1 000 000

3 904 640

49

Сч. 84.1 — «Нераспределенная прибыль текущего года»

13 060

993 243

980 183

50

Сч. 84.2 — «Нераспределенная прибыль прошлого года»

13 060

13 060

51

Сч. 86 — «Целевое финансирование»

1 000 000

1 000 000

52

Сч. 90.1 — «Продажи» (выручка)

3 250 487

5 125 037

1 874 550

53

Сч. 90.2 — «Продажи» (себестоимость продаж)

3 897 100

314 843

3 062 143

54

Сч. 90.3 — «Продажи» (НДС)

495 837

290 763

786 600

55

Сч. 90.9 — «Продажи» (прибыль/убытки)

7 350

779 250

786 600

56

Сч. 91.1 — «Прочие доходы и расходы» (прочие доходы)

7 358

51 848

44 490

57

Сч. 91.2 — «Прочие доходы и расходы» (расходы)

12 112

34 435

46 547

58

Сч. 91.3 — «Прочие доходы и расходы» (расходы)

5 301

5 301

59

Сч. 91.9 — «Прочие доходы и расходы» (НДС)

4 754

15 914

20 668

60

Сч. 94 — «Недостачи и потери от порчи ценностей»

510

10 700

11 210

61

Сч. 98.2 — «Доходы будующих периодов»

3 000

1 300

27 000

28 700

62

Сч. 99 — «Прибыли и убытки»

15 000

14 708

1 269 968

1 270 260

ИТОГО:

14 077 949

12 918 641

17 079 189

17 067 629

11 706 338

11 685 210

6. Схема счетов

сч. 01 — «Основные средства»

сч. 02 — «Амортизация основных средств»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

сальдо

7 710 678

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

2 039 322

20а

08 об

65 105

02

18 000

9

01

18 000

32а

26

1 300

46г

08 жд

846 087

13а

02

5 250

13а

01

6 250

40а

24

4 939

46д

83

1 000 000

13б

91. 2

18 750

40б

26

2 100

обороты

1 911 192

обороты

42 000

обороты

24 250

обороты

8 339

сальдо

9 579 870

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

2 023 411

сч. 04 — «Нематериальные активы»

сч. 05 — «Амортизация нематериальных активов»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

сальдо

10 300

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

4 986

обороты

-

обороты

-

обороты

-

обороты

-

сальдо

10 300

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

4 986

сч. 07 — «Оборудование к установке»

сч. 08 об — «Вложения во внеоборотные активы (строительство объектов основных средств)»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

сальдо

10 150

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

-

30а

94

10 150

2

98. 2

27 000

20а

01

65 105

60 об

30 905

60 об

3 150

76

4 050

обороты

-

обороты

10 150

обороты

65 105

обороты

65 105

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

-

сч. 08 жд — «Вложения во внеоборотные активы (строительство жилого дома)»

сч. 10 цск — «Материалы, оприходованные на центральный склад»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

сальдо

1 240 900

сальдо

-

сальдо

43 408

сальдо

-

25б

10 цск

240

46в

86

1 000 000

60 мат

219 600

11а

91. 2

6 000

29б

10 жд

64 000

46г

01

846 087

10а

91. 1

400

25а

20 ов

204

31б

16

5 776

30б

94

9 450

25б

08 жд

240

33

51

900

25в

20 ст

290

37в

70

48 494

25г

24

116

39в

69

16 488

26а

10 ов

43 240

42б

24

5730

26б

10 жд

64 000

44б

26

29 359

26в

10 ст

59 800

46б

68 ндс

434 140

27а

94

550

обороты

605 127

обороты

1 846 087

обороты

229 450

обороты

174 440

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

98 418

сальдо

-

сч. 10 ов — «Материалы, оприходованные на строительство овощехранилища»

сч. 10 ст — «Материалы, оприходованные на строительство столовой»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

-

26а

10 цск

43 240

29а

20 ов

43 240

26в

10 цск

59 800

29в

20 ст

59 100

обороты

43 240

обороты

43 240

обороты

59 800

обороты

59 100

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

700

сальдо

-

сч. 10 жд — «Материалы, оприходованные на строительство жилого дома»

сч. 16 — «Отклонение в стоимости материальных ценностей»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

8 682

сальдо

-

26б

10 цск

64 000

29б

08 жд

64 000

60 мат

15 850

31а

20 ов

3 906

31б

08жд

5 776

31в

20 ст

5 340

31г

24

10

31д

26

27

31е

73

22

31ж

91. 2

539

обороты

64 000

обороты

64 000

обороты

15 850

обороты

15 620

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

8 912

сальдо

-

сч. 19 об — «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (при приобретении оборудования)»

сч. 19 жд — «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (по жилому дому)»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

173 726

сальдо

-

60 об

6 130

20б

68 ндс

6 859

46а

68 ндс

173 726

76

729

обороты

6 859

обороты

6 859

обороты

-

обороты

173 726

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

-

сч. 19.3 — «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (при приобретении материалов)»

сч. 19.4 — «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (за оказанные услуги)»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

сальдо

сальдо

сальдо

сальдо

60 мат

42 381

45д

68 ндс

42 381

41г

76

747

45б

68 ндс

747

обороты

42 381

обороты

42 381

обороты

747

обороты

747

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

-

сч. 20 ст — «Основное производство (столовая)»

сч. 20 ов — «Основное производство (овощехранилище)»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

-

25в

10 цск

290

49б

90. 2

168 589

25а

10 цск

204

49а

90. 2

146 254

29в

10 ст

59 100

29а

10 ов

43 240

31в

16

5 340

31а

16

3 906

37б

70

45 825

37а

70

42 501

39б

69

15 581

39а

69

14 450

42в

24

13 094

42а

24

6 547

44в

26

29 359

43

23

16 864

44а

26

18 542

обороты

168 589

обороты

168 589

обороты

146 254

обороты

146 254

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

-

сч. 23 — «Вспомогательное производство»

сч. 24 — «Ремонт машин и механизмов»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

-

37д

70

11 951

43

20 ов

16 864

25г

10 цск

116

42а

20 ов

6 547

41б

76

850

31г

16

10

42б

08 жд

5 730

39д

69

4 063

37г

70

13 251

42в

20 ст

13 094

40а

02

4 939

41а

76

2 550

39г

69

4 505

обороты

16 864

обороты

16 864

обороты

25 371

обороты

25 371

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

-

сч. 26 — «Общехозяйственные расходы»

сч. 50 — «Касса»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

150

сальдо

-

27б

94

300

44а

20 ов

18 542

51

44 430

71

2 000

31д

16

27

44б

08 жд

29 359

51

2 000

70

41 940

32а

02

1 300

44в

20 ст

29 359

11б

91. 1

6 372

19

51

8 862

34

71

1 756

35

71

244

37е

70

53 005

47

73

272

40б

02

2 100

41в

76

750

39е

69

18 022

обороты

77 260

обороты

77 260

обороты

53 318

обороты

52 802

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

666

сальдо

-

сч. 51 — «Расчетный счет»

сч. 55.3 — «Специальные счета в банке (депозитные счета)»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

сальдо

205 000

сальдо

-

сальдо

77 872

сальдо

-

62ав. зав

82 000

50

44 430

14а

51

77 872

4

76

4 700

50

2 000

12а

91. 9

24 780

17б

68 шт

4 000

14а

55. 3

77 872

33

08 жд

900

15а

91. 1

2 000

45а

76

9 676

16а

91. 1

301

45в

60 об

278 511

19

50

8 862

45г

60 мат

23 185

21а

91. 1

3 599

45е

69

19 380

22а

91. 1

1 700

45ж

68пн

6 000

50а

62 рас. сов

155 880

50б

62 рас. зав

1 699 200

обороты

2 060 894

обороты

388 082

обороты

-

обороты

77 872

сальдо

1 877 812

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

-

сч. 58 — «Финансовые вложения»

сч. 60 мат — «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (расчеты с поставщиками материалов)»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

сальдо

100 000

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

680

23а

91. 9

680

10 цск

219 600

45г

51

277 831

16

15 850

19. 3

42 381

обороты

-

обороты

-

обороты

278 511

обороты

277 831

сальдо

100 000

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

-

сч. 60 об — «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (расчеты с поставщиками оборудования)»

сч. 62 ав. сов — «Расчеты с покупателями и заказчиками 9авансы полученные от совхоза „Морской“)»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

сальдо

17 000

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

16 500

45в

51

23 185

08 об

30 905

48г

62 рас. сов

19 470

48в

68 ндс

2 970

08 об

3 150

19 об

6 130

обороты

23 185

обороты

40 185

обороты

19 470

обороты

2 970

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

-

сч. 62 ав. зав — «Расчеты с покупателями и заказчиками (авнсы полученные от завода „Химконцентратов“»

сч. 62 рас. сов — «Расчеты с покупателями и заказчиками (расчеты с совхозом „Морской“)»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

-

68 ндс

12 508

51

82 000

48а

90. 1

175 350

50а

51

155 880

48г

62 ав. сов

19 470

обороты

12 508

обороты

82 000

обороты

175 350

обороты

175 350

сальдо

-

сальдо

69 492

сальдо

-

сальдо

-

сч. 62 рас. зав — «Расчеты с покупателями и заказчиками (расчеты с заводом „Химконцентратов“)»

сч. 67 — «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

517 000

48д

90. 1

1 699 200

50б

51

1 699 200

обороты

1 699 200

обороты

1 699 200

обороты

-

обороты

-

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

517 000

сч. 68 ндс — «Расчеты по налогам и сборам (налог на добавленную стоимость)»

сч. 68 пн — «Расчеты по налогам и сборам (подоходный налог)»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

сальдо

-

сальдо

25 000

сальдо

-

сальдо

6 000

20б

19 об

6 859

62ав. зав

12 508

45ж

51

6 000

38

70

27 954

45б

19. 4

747

11в

91. 3

972

45д

19. 3

42 381

12б

91. 3

3 780

46а

19 жд

173 726

21б

91. 3

549

48в

62 ав. сов

2 970

46б

08 жд

434 140

48б

90. 3

31 563

48е

90. 3

259 200

обороты

226 683

обороты

742 712

обороты

6 000

обороты

27 954

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

27 954

сч. 68 им — «Расчеты по налогам и сборам (налог на имущество организации)»

сч. 68 нп — «Расчеты по налогам и сборам (налог на прибыль)»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

-

51а

91. 2

8 446

53

99

251 547

обороты

-

обороты

8 446

обороты

-

обороты

251 547

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

251 547

сч. 68 шт — «Расчеты по налогам и сборам (штраф ИФНС)»

сч. 69 фсс — «Расчеты по социальному страхованию»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

2 754

17б

51

4 000

17а

99

4 000

36а

70

1 600

39а

20 ов

1 233

45е

51

2 754

39б

20 ст

1 407

39в

08 жд

1 329

39г

24

384

39д

23

347

39е

26

1 538

обороты

4 000

обороты

4 000

обороты

4 354

обороты

6 238

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

4 638

сч. 69 пф — «Отчисления в пенсионный фонд»

сч. 69 фомс — «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

сальдо

-

сальдо

14 790

сальдо

-

сальдо

1 836

45е

51

14 790

39а

20 ов

11 050

45е

51

1 836

39а

20 ов

2 167

39б

20 ст

12 608

39б

20 ст

2 473

39в

08 жд

11 915

39в

08 жд

2 337

39г

24

3 445

39г

24

676

39д

23

3 107

39д

23

609

39е

26

13 781

39е

26

2 703

обороты

14 790

обороты

55 906

обороты

1 836

обороты

10 965

сальдо

-

сальдо

55 906

сальдо

-

сальдо

10 965

сч. 70 — «Расчеты с персоналом по оплате труда»

сч. 71 — «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

сальдо

-

сальдо

44 430

сальдо

-

сальдо

-

50

41 940

36

69 фсс

1 600

50

2 000

34

26

1 756

18

76 д. з/п

2 490

37а

20 ов

42 501

35

50

244

38

68 пн

27 954

37б

20 ст

45 825

37в

08 жд

48 494

37г

24

13 251

37д

23

11 951

37е

26

53 005

обороты

72 384

обороты

216 627

обороты

2 000

обороты

2 000

сальдо

-

сальдо

188 673

сальдо

-

сальдо

-

сч. 73 — «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

сч. 76 — «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

34 360

сальдо

-

28

94

250

47

50

272

45а

51

9 676

4

51

4 700

31е

16

22

08 об

4 050

19 об

729

41а

24

2 550

41б

23

850

41в

26

750

41г

19. апр

747

обороты

272

обороты

272

обороты

9 676

обороты

14 376

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

-

сч. 76 дз. з/п — «Расчеты по депонированным суммам»

сч. 80 — «Уставной капитал»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

3 000 000

18

70

2 490

обороты

-

обороты

2 490

обороты

-

обороты

-

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

-

сч. 82 — «Резервный капитал»

сч. 83 — «Добавочный капитал»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

сальдо

-

сальдо

65 150

сальдо

-

сальдо

2 904 640

46д

1

1 000 000

обороты

-

обороты

-

обороты

-

обороты

1 000 000

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

3 904 640

сч. 84.1 — «Нераспределенная прибыль текущего года»

сч. 84.2 — «Нераспределенная прибыль прошлого года»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

13 060

сальдо

-

54

84. 2

13 060

55

99

993 243

54

84. 1

13 060

обороты

13 060

обороты

993 243

обороты

-

обороты

13 060

сальдо

-

сальдо

980 183

сальдо

-

сальдо

-

сч. 86 — «Целевое финансирование»

сч. 90.1 — «Выручка»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

сальдо

-

сальдо

1 000 000

сальдо

-

сальдо

3 250 487

46в

08 жд

1 000 000

90. 2

3 062 143

48а

62 рас. сов

175 350

90. 3

786 600

48д

62 рас. зав

1 699 200

90. 9

1 276 294

обороты

1 000 000

обороты

-

обороты

5 125 037

обороты

1 874 550

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

-

сч. 90.2 — «Себестоимость продаж»

сч. 90.3 — «Налог на добавленную стоимость»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

сальдо

2 747 300

сальдо

-

сальдо

495 837

сальдо

-

49а

20 ов

146 254

90. 1

3 062 143

48б

68 ндс

31 563

90. 1

786 600

49б

20 ст

168 589

48е

68 ндс

259 200

обороты

314 843

обороты

3 062 143

обороты

290 763

обороты

786 600

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

-

сч. 90.9 — «Прибыльубыток от продаж»

сч. 91.1 — «Прочие доходы»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

сальдо

7 350

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

7 358

52

99

779 250

90. 1

786 600

46 547

10а

10 цск

400

5301

11б

50

6 372

12а

51

24 780

15а

51

2 000

16а

51

301

21а

51

3 599

22а

51

1 700

23а

60 мат

680

32б

98

1 300

3 358

обороты

779 250

обороты

786 600

обороты

51 848

обороты

44 490

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

-

сч. 91.2 — «Прочие расходы»

сч. 91.3 — «Налоги»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

сальдо

12 112

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

-

11а

10 цск

6 000

46 547

11в

68 ндс

972

5 301

13б

01

18 750

12б

68 ндс

3 780

30в

94

700

21б

68 ндс

549

31ж

16

539

51а

68им

8 446

обороты

34 435

обороты

46 547

обороты

5 301

обороты

5 301

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

-

сч. 91.9 — «Сальдо прочих доходов/расходов»

сч. 94 — «Недостачи и потери от порчи ценностей»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

сальдо

4 754

сальдо

-

сальдо

510

сальдо

-

10а

99

400

11г

99

600

27а

10 цск

550

24

99

510

13в

99

3 125

30г

99

700

30а

07

10 150

27б

26

300

21в

99

3 050

31з

99

539

28

73

250

22б

99

1 700

51б

99

8 446

30б

10 цск

9 450

23б

99

680

10 383

30в

91. 2

700

32в

99

1 300

15б

99

2 000

16б

99

301

3 358

обороты

15 914

обороты

20 668

обороты

10 700

обороты

11 210

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

-

сч. 98.2 — «Доходы будующих периодов»

сч. 99 — «Прибыли и убытки»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

п/п

кор. счет

сумма

сальдо

-

сальдо

3 000

сальдо

15 000

сальдо

14 708

32б

91. 1

1 300

2

08 об

27 000

11г

91. 9

600

10а

91. 9

400

17а

68 шт

4 000

13в

91. 9

3 125

24

94

510

15б

91. 9

2 000

30г

91. 9

700

16б

91. 9

301

31з

91. 9

539

21в

91. 9

3 050

51б

91. 9

8 446

22б

91. 9

1 700

53

68нп

251 547

23б

91. 9

650

55

84. 1

993 243

32в

91. 9

1 300

10 383

52

90. 9

1 257 734

обороты

1 300

обороты

27 000

обороты

1 269 968

обороты

1 270 260

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

-

сальдо

-

7. Расчет налога на имущество организаций

Согласно ст. 374 НК РФ объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено ст. 378 НК. В соответствии с п. 1 ст. 375 НК РФ налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения (п. 1 ст. 374 НК РФ). При этом имущество учитывается по остаточной стоимости.

Дата

Стоимость материальных активов

Стоимость необлагаемого имущества

Налоговая база

01. 01. 2010г

4 262 156

2 800 000

1 462 156

01. 02. 2010г

3 900 400

2 800 000

1 100 400

01. 03. 2010г

3 805 500

2 800 000

1 005 500

01. 04. 2010г

3 805 900

2 800 000

1 005 900

01. 05. 2010г

3 703 400

2 800 000

903 400

01. 06. 2010г

3 800 300

2 800 000

1 000 300

01. 07. 2010г

3 200 700

2 800 000

400 700

01. 08. 2010г

3 150 700

2 800 000

350 700

01. 09. 2010г

3 140 700

2 800 000

340 700

01. 10. 2010г

3 405 750

2 800 000

605 750

01. 11. 2010г

3 400 250

2 800 000

600 250

01. 12. 2010г

5 671 356

2 800 000

2 871 356

01. 01. 2011г

7 556 459

4 646 027

2 910 432

Расчет:

За 3 мес.: (((1 462 156+1 100 400+1 005 500+1 005 900)/4)*0,022)/4=6 289 руб

За 6 мес.: (((1 462 156+1 100 400+1 005 500+1 005 900+903 400+1 000 300 +400 700)/7)*0,022)/4=5 404 руб.

За 9 мес.: (((1 462 156+1 100 400+1 005 500+1 005 900+903 400+1 000 300 +400 700+350 700+340 700+605 750)/10)*0,022)/4=4 497 руб.

За год: ((1 462 156+1 100 400+1 005 500+1 005 900+903 400+1 000 300 +400 700+350 700+340 700+605 750+600 250+2 871 356+2 910 432) /13)*0,022= 24 636 руб.

К доплате: 24 636−6 289−5 404−4 497=8 446 руб.

8. Расчет налога на прибыль

Налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.

Прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала года. Налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.

Прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала года. В случае, когда организация уплачивает налог ежемесячно, авансовые платежи исчисляются исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, рассчитываемой нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего месяца.

Расчет:

В федеральный бюджет: 1 257 734*0,02=25 155 руб.

В бюджет субъектов: 1 257 734*0,18= 226 392 руб.

9. Бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс является отчетом о финансовом положении и финансовых результатах деятельности организации. Бухгалтерский баланс представляет собой двухстороннюю таблицу, левая сторона которой называется активом, правая- пассивом. В активе представлены внеоборотные и оборотные активы, в пассиве- капитал и обязательства организации. Отдельные показатели- строки актива и пассива баланса называются статьями бухгалтерского баланса. обязательным условием правильности составления баланса является равенство итогов (валюты) актива и пассива.

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой