Бухгалтерский учет

Тип работы:
Контрольная
Предмет:
Экономические науки


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Задание 1

Запишите данные синтетических счетов бухгалтерского учета, содержащиеся в главной книге, в оборотную ведомость, представленную ниже:

ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ

по счетам синтетического учета за 2007 г.

Номер счета

Сальдо на 01. 01. 07 г.

Оборот за 2007 год

Сальдо на 31. 12. 07 г.

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

591 142,00

100 410,00

160 820,00

530 732,00

02

102 928,70

18 462,50

72 792,27

157 258,47

04

0

10 000,00

0

10 000,00

05

0

0

749,97

749,97

08

0

171 100,00

30 000,00

141 100,00

10

31 267,67

349 024,13

344 791,80

35 500,00

19

800,00

116 584,83

87 684,83

29 700,00

20

0

491 891,83

486 384,99

5506,84

25

98 317,74

98 317,74

0

26

161 248,50

161 248,50

0

43

17 230,10

486 384,99

498 392,39

5222,70

44

83 679,60

83 679,60

0

50

415,98

153 874,84

152 873,49

1417,33

51

80 852,10

1 575 534,10

770 062,89

886 323,31

58

0

28 000,00

0

28 000,00

60

33 936,45

405 995,27

699 508,96

327 450,14

62

27 940,80

1 185 239,82

1 175 534,10

37 646,52

66

0

0

56 000,00

56 000,00

67

0

0

361 600,00

361 600,00

68

1283,50

234 974,00

266 058,40

32 367,90

69

0

63 621,09

64 449,09

828,00

70

0

175 690,80

181 036,80

5346,00

80

500 000,00

0

0

500 000,00

82

50 000,00

0

25 000,00

75 000,00

84

61 500,00

25 000,00

142 448,22

178 948,22

90

1 110 839,80

1 110 839,80

91

79 400,00

79 400,00

96

0

0

15 600,00

15 600,00

99

0

0

187 431,87

187 431,87

0

0

Итого

749 648,65

749 648,65

7 312 705,71

7 312 705,71

1 711 148,70

1 711 148,70

Задание 2

Составьте по имеющимся данным бухгалтерский баланс (Форма № 1)

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

Форма № 1 по ОКУД

за год 2007 г. Дата (год, месяц, число)

Организация ____ЗАО «Монолит"_________________ по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности производство контейнеров для хлеба______ по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности _____ закрытое акционерное общество _________ по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: руб. по ОКЕИ

Местонахождение (адрес) г. Москва,

ул. Маросейка, 21_________________________

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

АКТИВ

Код показателя

На начало

отчетного

года

На конец

отчетного

периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

0

9250

Основные средства

120

488 213

373 473

Незавершенное строительство

130

0

141 100

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

488 213

523 823

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

48 498

46 230

в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности

31 268

35 500

животные на выращивании и откорме

затраты в незавершенном производстве

0

5507

готовая продукция и товары для перепродажи

17 230

5223

товары отгруженные

расходы будущих периодов

прочие запасы и затраты

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

800

29 700

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

27 941

37 646

в том числе покупатели и заказчики

27 941

37 646

Краткосрочные финансовые вложения

250

0

28 000

Денежные средства

260

81 268

887 741

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

158 507

1 029 317

БАЛАНС

300

646 720

1 553 140

ПАССИВ

Код

показателя

На начало

отчетного

периода

На конец

отчетного

периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

500 000

500 000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

()

()

Добавочный капитал

420

Резервный капитал

430

50 000

75 000

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

50 000

75 000

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

61 500

178 948

ИТОГО по разделу III

490

611 500

753 948

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

0

361 600

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

0

361 600

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

0

56 000

Кредиторская задолженность

620

35 220

365 992

в том числе: поставщики и подрядчики

33 936

327 450

задолженность перед персоналом организации

0

5346

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

0

828

задолженность по налогам и сборам

1284

32 368

прочие кредиторы

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

0

15 600

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

35 220

437 592

БАЛАНС

700

646 720

1 553 140

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

в том числе по лизингу

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

Товары, принятые на комиссию

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

Обеспечения обязательств и платежей полученные

Обеспечения обязательств и платежей выданные

Износ жилищного фонда

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

Нематериальные активы, полученные в пользование

Руководитель __________ ____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер _________ _____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Задание 3

Составьте по имеющимся данным Отчет о прибылях и убытках (Форма № 2)

Отчет о прибылях и убытках

Форма № 2 по ОКУД

за год 2007 г. Дата (год, месяц, число)

Организация ____ЗАО «Монолит"___________ по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности производство контейнеров для хлеба________ по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности _____ закрытое акционерное общество_________ по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: руб. по ОКЕИ

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг

(за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

925 700

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

(498 392)

()

Валовая прибыль

029

427 308

Коммерческие расходы

030

(83 680)

()

Управленческие расходы

161 249)

()

Прибыль (убыток) от продаж

050

182 379

()

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

0

Проценты к уплате

070

(0)

()

Доходы от участия в других организациях

0

Прочие доходы

090

67 000

Прочие расходы

100

(61 948)

()

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

187 431

Отложенные налоговые активы

141

0

Отложенные налоговые обязательства

142

0

Текущий налог на прибыль

150

(44 983)

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

142 448

СПРАВОЧНО.

Постоянные налоговые обязательства (активы)

0

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Расшифровка отдельных прибылей и убытков

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

Наименование

Код

Прибыль

Убыток

Прибыль

убыток

Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании

Прибыль (убыток) прошлых лет

Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств

Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте

Отчисления в оценочные резервы

Х

х

Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

Руководитель _____________ _________________

Подпись Расшифровка подписи

Главный бухгалтер ____________ ________________

Подпись Расшифровка подписи

«_______"_________________200___ г.

Задание 4

Составьте по имеющимся данным Отчет об изменениях капитала (Форма № 3)

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА

за 2007 г.

Форма № 3 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

Организация _ЗАО_"Монолит"________________ по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности _ производство контейнеров для хлеба _ по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности _ закрытое акционерное общество _ по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: руб. по ОКЕИ

I. Изменения капитала

Показатель

Уставный капитал

Добавочный капитал

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль

Итого

наименование

Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему

2006 г. (предыдущий год)

x

x

x

Изменения в учетной политике

Результат от переоценки объектов основных средств

x

x

Остаток на 1 января предыдущего года

Результат от пересчета иностранных валют

x

x

x

Чистая прибыль

x

x

x

Дивиденды

x

x

x

()

Отчисления в резервный фонд

x

x

()

Увеличение величины капитала за счет: дополнительного выпуска акций

x

x

x

увеличения номинальной стоимости акций

x

x

x

реорганизации юридического лица

x

x

Уменьшение величины капитала за счет:

уменьшения номинала акций

()

x

x

x

()

уменьшения количества акций

()

x

x

x

()

реорганизации юридического лица

()

x

x

()

()

Остаток на 31 декабря предыдущего года

2007 г. (отчетный год)

Изменения в учетной политике

x

x

x

Результат от переоценки объектов основных средств

x

x

Остаток на 1 января отчетного года

500 000

0

50 000

61 500

611 500

Результат от пересчета иностранных валют

x

x

x

Чистая прибыль

x

x

x

142 448

142 448

Дивиденды

x

x

x

()

Отчисления в резервный фонд

x

x

25 000

(25 000)

0

Увеличение величины капитала за счет: дополнительного выпуска акций

x

x

x

увеличения номинальной стоимости акций

x

x

x

реорганизации юридического лица

x

x

Уменьшение величины капитала за счет: уменьшения номинала акций

()

x

x

()

уменьшения количества акций

()

x

x

x

()

реорганизации юридического лица

()

x

x

()

()

Остаток на 31 декабря отчетного года

500 000

0

75 000

178 948

753 948

II. Резервы

Показатель

Остаток

Поступило

Использовано

Остаток

наименование

код

Резервы, образованные в соответствии с законодательством:

(наименование резерва)

данные предыдущего года

()

данные отчетного года

()

(наименование резерва)

данные предыдущего года

()

данные отчетного года

()

Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами:

(наименование резерва)

данные предыдущего года

()

данные отчетного года

50 000

25 000

(0)

75 000

(наименование резерва)

данные предыдущего года

()

данные отчетного года

()

Оценочные резервы:

(наименование резерва)

данные предыдущего года

()

данные отчетного года

(наименование резерва)

данные предыдущего года

()

данные отчетного года

()

(наименование резерва)

данные предыдущего года

()

данные отчетного года

()

Резервы предстоящих расходов: наименование резерва) данные предыдущего года

()

данные отчетного года

0

15 600

(0)

15 600

Форма 710 003 с. 3

СПРАВКИ

Показатель

Остаток на начало отчетного года

Остаток на конец отчетного года

наименование

код

1) Чистые активы

611 500

753 948

Из бюджета

Из внебюджетных фондов

за отчетный год

за предыдущий год

за отчетный год

за предыдущий год

2) Получено на:

расходы по обычным видам деятельности — всего

в том числе:

капитальные вложения во внеоборотные активы

в том числе:

Руководитель _____ ______ Главный бухгалтер _______

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

«__» _____________ 200_ г.

Задание 5

Составьте по имеющимся данным Отчет о движении денежных средств

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

за 2007 г.

Форма № 4 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

Организация _ЗАО_"Монолит"_______________ по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности _ производство контейнеров для хлеба __ по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности __ закрытое акционерное общество ______ по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ

Показатель

За отчетный

год

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

Остаток денежных средств на начало отчетного года

010

81 268

Движение денежных средств по текущей деятельности

020

1 175 534

Средства, полученные от покупателей, заказчиков

Прочие доходы

050

Денежные средства, направленные:

(769 061)

на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов

150

(405 995)

на оплату труда

160

(152 156)

на выплату дивидендов, процентов

170

на расчеты по налогам и сборам

180

(147 289)

Расчеты с внебюджетными фондами

(63 621)

на выдачу подотчет сумм

на прочие расходы

190

Чистые денежные средства от текущей деятельности

200

406 473

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности

Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов

210

Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений

220

Полученные дивиденды

230

Полученные проценты

240

Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям

250

Приобретение дочерних организаций

280

Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов

290

Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений

300

Займы, предоставленные другим организациям

310

Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности

340

0

Движение денежных средств по финансовой деятельности

Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг

350

Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями

360

400 000

370

Выручка собственных акций

380

Погашение займов и кредитов (без процентов)

390

Погашение обязательств по финансовой аренде

400

Чистые денежные средства от финансовой деятельности

410

400 000

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их

эквивалентов

420

806 473

Остаток денежных средств на конец отчетного периода

430

887 741

Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю

Руководитель ________ _______ Главный бухгалтер ________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

«__» _____________ 200_ г.

Задание 6

Составьте по имеющимся данным Приложение к бухгалтерскому балансу (Форма № 5).

ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ

Форма № 5 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

Организация _ЗАО_"Монолит"_______________ по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности _ производство контейнеров для хлеба __ по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности __ закрытое акционерное общество _ по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: руб. по ОКЕИ

НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ

Показатель

Наличие на начало отчетного года

Поступило

Выбыло

Наличие на конец отчетного периода

наименование

код

Объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на результаты интеллектуальной собственности)

010

0

10 000

(0)

10 000

в том числе: у патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель

011

0

10 000

(0)

10 000

у правообладателя на программы ЭВМ, базы данных

012

0

0

(0)

0

у правообладателя на топологии интегральных микросхем

013

0

0

(0)

0

у владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров

014

0

0

(0)

0

у патентообладателя на селекционные достижения

015

0

0

(0)

0

Организационные расходы

020

0

0

(0)

0

Деловая репутация организации

030

0

0

(0)

0

Прочие

040

0

0

(0)

0

Амортизация нематериальных активов — всего

050

0

750

в том числе:

Форма 710 005 с. 2

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

Показатель

Наличие на начало

отчетного года

Поступило

Выбыло

Наличие на конец отчетного периода

наименование

код

Здания

110

300 000

0

(0)

300 000

Сооружения и передаточные устройства

111

0

0

(0)

0

Машины и оборудование

112

170 700

0

(72 200)

98 500

Транспортные средства

113

84 100

0

(0)

84 100

Производственный и хозяйственный инвентарь

114

9000

0

(0)

9000

Рабочий скот

115

0

0

(0)

0

Продуктивный скот

116

0

0

(0)

0

Многолетние насаждения

117

0

0

(0)

0

Другие виды основных средств

118

27 342

20 000

(8210)

39 132

Земельные участки и объекты природопользования

119

0

0

(0)

0

Капитальные вложения на коренное улучшение земель

120

0

0

(0)

0

Итого

130

591 142

20 000

(80 410)

530 732

Амортизация основных средств — всего

140

102 929

157 258

в том числе: зданий и сооружений

141

57 500

87 500

машин, оборудования, транспортных средств

142

30 866

48 504

других

143

14 563

21 254

Передано в аренду объектов основных средств — всего

150

в том числе: здания

151

сооружения

152

Переведено объектов основных средств на консервацию

155

Получено объектов основных средств в аренду — всего

160

в том числе:

Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и находящиеся в процессе государственной регистрации

165

СПРАВОЧНО.

Результат от переоценки объектов основных средств:

код

На начало отчетного года

На начало предыдущего года

170

первоначальной (восстановительной) стоимости

171

амортизации

172

Изменение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации

код

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

180

Форма 710 005 с. 3

ДОХОДНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ В МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ

Показатель

Наличие на начало

отчетного года

Поступило

Выбыло

Наличие на конец отчетного периода

наименование

код

Имущество для передачи в лизинг

210

()

Имущество, предоставляемое по договору проката

220

()

Прочие

230

()

Итого

240

()

Амортизация доходных вложений в материальные ценности

250

РАСХОДЫ НА НАУЧНО-ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЕ, ОПЫТНО-КОНСТРУКТОРСКИЕ И ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЕ РАБОТЫ

Виды работ

Наличие на начало

отчетного года

Поступило

Списано

Наличие на конец отчетного периода

наименование

код

Всего

310

()

в том числе:

()

СПРАВОЧНО. Сумма расходов по незаконченным научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам

код

На начало отчетного года

На конец отчетного года

320

Сумма не давших положительных результатов расходов по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам, отнесенных на внереализационные расходы

код

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

330

РАСХОДЫ НА ОСВОЕНИЕ ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ

Показатель

Остаток на начало отчетного периода

Поступило

Списано

Остаток на конец отчетного периода

наименование

код

Расходы на освоение природных ресурсов — всего

410

()

в том числе:

()

СПРАВОЧНО. Сумма расходов по участкам недр, незаконченным поиском и оценкой месторождений, разведкой и (или) гидрогеологическими изысканиями и прочими аналогичными работами

код

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

420

Сумма расходов на освоение природных ресурсов, отнесенных в отчетном периоде на внереализационные расходы как безрезультатные

430

Форма 710 005 с. 4

ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ

Показатель

Долгосрочные

Краткосрочные

наименование

код

на начало отчетного года

на конец отчетного периода

на начало отчетного года

на конец отчетного периода

Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций — всего

510

в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ

511

Государственные и муниципальные ценные бумаги

515

Ценные бумаги других организаций — всего

520

в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя)

521

Предоставленные займы

525

Депозитные вклады

530

Прочие

535

0

28 000

Итого

540

0

0

0

28 000

Из общей суммы финансовые вложения,

имеющие текущую рыночную стоимость: Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций — всего

550

в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ

551

Государственные и муниципальные ценные бумаги

555

Ценные бумаги других организаций — всего

560

в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя)

561

Прочие

565

Итого

570

СПРАВОЧНО. По финансовым вложениям, имеющим текущую рыночную стоимость, изменение стоимости в результате корректировки оценки

580

По долговым ценным бумагам разница между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью отнесена на финансовый результат отчетного периода

590

Форма 710 005 с. 5

ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

Показатель

Остаток на начало

отчетного года

Остаток на конец

отчетного периода

наименование

код

Дебиторская задолженность: краткосрочная — всего

610

27 941

37 646

в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками

611

27 941

37 646

авансы выданные

612

0

0

прочая

613

0

0

долгосрочная — всего

620

0

0

в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками

621

0

0

авансы выданные

622

0

0

прочая

623

0

0

Итого

630

27 941

37 646

Кредиторская задолженность: краткосрочная — всего

640

35 220

421 992

в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками

641

33 936

327 450

авансы полученные

642

0

0

расчеты по налогам и сборам

643

1284

32 368

кредиты

644

0

56 000

займы

645

0

0

прочая

646

0

6174

долгосрочная — всего

650

0

361 600

в том числе: кредиты

651

0

361 600

займы

652

0

0

Итого

660

35 220

783 592

РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (ПО ЭЛЕМЕНТАМ ЗАТРАТ)

Показатель

За отчетный год

За предыдущий год

наименование

код

Материальные затраты

710

Затраты на оплату труда

720

Отчисления на социальные нужды

730

Амортизация

740

Прочие затраты

750

Итого по элементам затрат

760

Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]):

незавершенного производства

765

расходов будущих периодов

766

резервов предстоящих расходов

767

Форма 710 005 с. 6

ОБЕСПЕЧЕНИЯ

Показатель

Остаток на начало

Отчетного года

Остаток на конец

Отчетного периода

наименование

код

Полученные — всего

810

в том числе: векселя

811

Имущество, находящееся в залоге

820

из него: объекты основных средств

821

ценные бумаги и иные финансовые вложения

822

прочее

823

Выданные — всего

830

в том числе: векселя

831

Имущество, переданное в залог

840

из него: объекты основных средств

841

ценные бумаги и иные финансовые вложения

842

прочее

843

ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОМОЩЬ

Показатель

Отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

Получено в отчетном году бюджетных средств — всего

910

в том числе:

Бюджетные кредиты — всего

на начало отчетного года

получено за отчетный период

возвращено за отчетный период

на конец отчетного периода

920

в том числе:

Руководитель ________ _______ Главный бухгалтер ____ ___

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

«__» _____________ 200_ г.

Задание 7

Составьте фрагмент Пояснительной записки к годовой бухгалтерской отчетности:

по данным Бухгалтерского баланса (форма № 1) рассчитайте показатели ликвидности баланса и финансовые коэффициенты платежеспособности;

по данным Отчета о прибылях и убытках (форма № 2) рассчитайте показатели рентабельности организации.

Фрагмент пояснительной записки

-Коэффициент абсолютной ликвидности ((ДС+КФВ) / к.с. пассивы):

на начало года = 2,31

на конец года = 2,09

Он показывает, какая часть краткосрочных заёмных средств может быть при необходимости погашена немедленно за счёт имеющихся денежных средств и их эквивалентов. Норматив для данного коэффициента от 0,1 до 0,7. Данный коэффициент в ЗАО «Монолит» намного выше нормы, что неблагоприятно для предприятия.

-Коэффициент быстрой ликвидности (все ОбС, кроме запасов / к.с. пассивы):

на начало года = 3,12;

на конец года = 2,25.

Он показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена при необходимости за счёт быстрореализуемых активов. Норматив коэффициента быстрой ликвидности от 0,7 до 1,5. Как следует из расчётов, в ЗАО «Монолит» данный коэффициент выше нормы, но к концу года он снизился, что говорит о благоприятной тенденции.

-Коэффициент текущей ликвидности (ОбС / к.с. пассивы):

на начало года = 4,50;

на конец года = 2,35.

Он показывает степень покрытия краткосрочных обязательств текущими активами. Норма коэффициента текущей ликвидности от 1,5 до 3. На конец года в ЗАО «Монолит» данный коэффициент входит в норматив, что говорит об улучшении финансового состояния предприятия.

-Коэффициент автономии (доля СК в валюте баланса):

на начало года = 0,95

на конец года = 0,49.

Чем выше коэффициент автономии, тем устойчивее финансовое состояние предприятия. Как следует из расчётов, на конец года данный коэффициент существенно снизился из-за того, что предприятие взяло крупный долгосрочный кредит.

Определим тип финансовой устойчивости. Для этого рассчитаем коэффициент обеспеченности запасов. Если он будет больше 1, то это означает абсолютную финансовую устойчивость, если равен 1 — нормальная финансовая устойчивость, если меньше 1 — неустойчивое финансовое состояние.

Он равен СОК / запасы.

СОК — собственный оборотный капитал = СК-ВОА

-Коэф-т обеспеченности запасов:

На начало года = 2,54;

На конец года = 4,98.

Как следует из расчётов, данный коэффициент больше 1. Значит, ЗАО «Монолит» является финансово устойчивым предприятием.

-Коэффициент общей платёжеспособности = активы / обязательства

на начало года = 18,36;

на конец года = 1,94.

Норматив данного коэффициента больше или равно 2. Как следует из расчётов, на начало года данный норматив намного больше 2, что означает, что предприятие платёжеспособно. Но вот на конец года данный коэффициент уже меньше нормы. Этому способствовали крупные кредиты, взятые предприятием.

синтетический бухгалтерский учет доходный

Таблица 1 — Анализ показателей рентабельности ЗАО «Монолит»

Показатели

Формула для расчёта

2007 г.

1. Рентабельность затрат, %

Rзатр = Пр / Сп

24,54

2. Рентабельность продаж, %

Rр = Пр / Вр

19,70

3. Рентабельность совокупных активов, %

Rакт = Пбрутто /

17,04

4. Рентабельность текущих активов, %

RТА = Пбрутто /

31,56

5. Рентабельность внеоборотных активов, %

RВА = Пбрутто /

37,04

6. Рентабельность собственного капитала, %

RСК = Пч /

20,86

7. Рентабельность постоянного капитала (СК + д.с. обязат-ва), %

RПК = Пч /

16,50

Рентабельность показывает прибыль на 1 руб. затрат, выручки, активов и т. д. Чем выше показатель рентабельности, тем лучше.

Библиографический список

1. Бабаев Ю. А. Бухгалтерский учет: Учебно-практическое пособие.- М.: Проспект, 2004. — 190 с.

2. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учебник. — 4-е изд., доп. и перераб. — М.: Финансы и статистика, 2005. — 416 с.

3. Басовский Л. Е. Экономический анализ — Москва: ИНФРА — М — 2003. — 244 с.

4. Белов А. А., Белов А. Н. Бухгалтерский учет: Учебное пособие — М.: Книжный мир, 2004. — 748 с.

5. Богатая И. М. Аудит.- Ростов-на-Дону: Феникс, 2003. -608с.

6. Вещунова Н. Л., Фомина Л. Ф. Бухгалтерский учета на предприятиях различных форм собственности — М.: Проспект, 2005.

7. Гиляровская Л. Т. Экономический анализ: Учебное пособие — 2-е изд. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. — 615 с.

8. Донцова Л. В. Анализ финансовой отчетности. — М.: Дело и сервис, 2003., 336с.

9. Ефимова О. В. Финансовый анализ — Москва: Бухгалтерский учет — 2004 — 528с.

10. Ковалев В. В. анализ финансовой отчетности (основы балансоведения) — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004 — 605с.

11. Козлова Е. П. Бухгалтерский учет в организациях. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2004. — 800 с.

12. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. 4-е изд. -М. :ИНФРА, 2005. — 640 с.

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой