Бухгалтерский учет

Тип работы:
Курсовая
Предмет:
Экономические науки


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Задание 1

Определить тип изменений в бухгалтерским балансе под влиянием хозяйственных операций и отразить в таблице 1

Таблица 1 Изменения в бухгалтерском балансе

Содержание хозяйственной операции

Изменения в бухгалтерском балансе

Тип изме

нения

Сумма

руб.

актив

пассив

5−9 января

1

Получены средства целевого финансирования на освоение новых видов продукции

240

450

АП

960 000

3

Акцептован счет ООО «Заря» за материалы:

— стоимость без НДС

— НДС

211

220

621

621

АП

6960

1392

5

Выданы средства подотчет Смирнову И. Н. на приобретение канцелярских товаров

240

260

А

7400

8

Подотчетным лицом Смирновым И. Н. приобретены канцелярские товары

211

240

А

5600

9

Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм, выданных Смирнову И. Н. на приобретение канцелярских товаров

260

240

А

1800

10

Отпущены материалы по учетным ценам

213

211

А

5760

11

Списывается сумма отклонений по материалам на производство

213

211

А

728

12

Начислена амортизация по основным средствам

213

-120

АП

940

13

Перечислено в погашение задолженности ООО «Заря» за полученные материалы

260

621

АП

8352

14

Приобретен у ЗАО «Вымпел» деревообрабатывающий станок:

-стоимость станка без НДС

-НДС

130

220

621

621

АП

19 360

3872

15

Уплачено ЗАО «Вымпел» за приобретенный станок

260

621

АП

23 232

16

Деревообрабатывающий станок принят на баланс

120

130

А

19 360

12−16 января

17

Получена ссуда банка сроком на 10 месяцев

260

610

АП

700 000

18

Получен счет энергосбыта за электроэнергию

213

625

АП

25 550

19

Перечислено энергосбыту за использованную электроэнергию с расчетного счета

260

625

АП

25 550

20

Начислена заработная плата за январь

213

622

АП

227 000

21

Удержан НДФЛ из заработной платы персонала предприятия

622

624

П

29 510

22

Начислены социальные сборы во внебюджетные фонды

213

623

АП

77 180

24

Выдана заработная плата работникам предприятия

260

622

АП

202 560

25

Депонирована заработная плата

622

625

П

57 180

27

Перечислено с расчетного счета в оплату счетов поставщиков

260

621

АП

6100

19−23 января

28

Перечислены с расчетного счета в погашение задолженности органам социального страхования и обеспечения

260

623

АП

102 420

29

Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет по НДФЛ (с учетом задолженности на начало месяца)

260

624

АП

40 206

30

Погашен долгосрочный кредит

260

510

АП

290 000

31

Получено на расчетный счет от ООО «Топаз» за отгруженную ему ранее продукцию

260

240

А

7960

32

Списано с расчетного счета в пользу банка за кассовое обслуживание

260

470

АП

4200

34

Выдано из кассы подотчет Морозову А. Н. на командировочные расходы

240

260

А

23 000

35

Выдано подотчет Николаеву О. Ю. на представительские расходы

240

260

А

15 500

36

Акцептован счет поставщика за топливо:

-стоимость материалов без НДС

-НДС

211

220

621

621

АП

16 102

2898

37

Безвозмездно получены от физического лица складские помещения

130

640

АП

230 854

38

Складские помещения поставлены на баланс

120

130

А

230 854

39

Представлен авансовый отчет Николаевым О. Ю. и списаны представительские расходы в пределах норм по смете

213

240

А

11 350

40

Остаток неиспользованных подотчетных сумм Николаевым О. Ю. внесен в кассу

260

240

А

4150

41

Отражена задолженность покупателей за отгруженную им со склада готовую продукцию

240

470

АП

6030

42

Отражен НДС в выручке по отгруженной продукции

470

624

П

920

43

Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции

214

470

АП

3520

45

Начислен налог на прибыль

470

624

П

318

26−30 января

47

Выдано подотчет Петровой Э. Н.

240

260

А

12 000

48

Выставлен счет за консультационные услуги без НДС

470

621

П

10 400

49

НДС со стоимости консультационных услуг

220

621

АП

1872

50

Включается в затраты месяца стоимость бухгалтерской литературы, учтенной ранее на расходах будущих периодов

213

660

АП

1056

51

Оплачен с расчетного счета счет за консультационные услуги

260

621

АП

12 272

52

Возмещен НДС со стоимости консультационных услуг

220

624

АП

1872

53

Утвержден авансовый отчет Петровой Э. Н. за услуги для аппарата управления

213

240

А

8900

54

Остаток неиспользованных подотчетных сумм Петровой Э. Н. внесен в кассу

260

240

А

3100

55

Списывается станок из-за невозможности дальнейшей эксплуатации:

-первоначальная стоимость;

-сумма начисленной амортизации;

-остаточная стоимость

120

470

АП

5650

56

Оприходован лом от разборки станка

211

470

АП

3590

58

Утвержден авансовый отчет Морозова А. Н. по командировке

213

220

240

240

А

11 620

693

59

Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесено в кассу Морозовым А. Н.

260

240

А

10 687

62

Выпущена из производства готовая продукция «А» и «Б» по фактической себестоимости

214

213

А

381 683

63

Предъявлены счета к оплате за реализованную продукцию «А» и «В»

240

470

АП

825 780

64

Отражен НДС по отгруженной продукции

470

624

П

125 966

65

Акцептован счет: расходы по отгрузке готовой продукции

213

625

АП

12 500

66

Оплачены коммерческие расходы по отгрузке готовой продукции

260

625

АП

12 500

67

Списана фактическая себестоимость реализованной продукции

214

470

АП

381 683

68

На реализацию списаны коммерческие расходы, связанные с отгрузкой продукции

214

470

АП

12 500

69

Поступила оплата от покупателей за реализованную продукцию (по цене реализации)

260

625

А

825 780

71

Сумма НДС, уплаченная поставщику по ранее приобретенным материалам, возмещена из бюджета

220

624

АП

5264

72

Начислен налог на прибыль

470

624

П

61 126

73

Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет налога на прибыль

260

624

АП

61 444

Задание 2

Заполнить «Журнал хозяйственных операций» (таблица 2), который является учетным регистром, позволяющим проследить за всеми хозяйственными операциями, проводимыми на предприятии. В журнале сумма может записываться один раз — общая сумма по бухгалтерской проводке, а для сложных проводок (когда один счет дебетуется, а несколько кредитуется и наоборот) или при необходимости отразить аналитическое содержание общей суммы — предусматриваются суммы частные.

Таблица 2 Журнал регистрации хозяйственных операций

Содержание хозяйственной операции

Бухгалтерская

проводка

Сумма, руб.

Дебет

счета

Кредит

счета

5−9 января

1

Получены средства целевого финансирования на освоение новых видов продукции

76

86

960 000

2

Внесены на расчетный счет деньги из кассы

51

50

300

3

Акцептован счет ООО «Заря» за материалы:

— стоимость без НДС

— НДС

15

19

60

60

6960

1392

4

На хозяйственные расходы получено в банке по чеку

50

51

4000

5

Выданы средства подотчет Смирнову И. Н. на приобретение канцелярских товаров

71

50

7400

6

Оприходованы на склад поступившие материалы от ООО «Заря» по учетным ценам

10

15

6000

7

Определено отклонение в стоимости материалов, поступивших от ООО «Заря»

16

15

960

8

Подотчетным лицом Смирновым И. Н. приобретены канцелярские товары

10. 9

71

5600

9

Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм, выданных Смирнову И. Н. на приобретение канцелярских товаров

50

71

1800

10

Отпущены материалы по учетным ценам на:

-изготовление продукции «А»

-изготовление продукции «В»

-обслуживание оборудования

-нужды заводоуправления

20а

20в

25

26

10а

10б

10

10

1700

1300

1400

1360

11

Списывается сумма отклонений по материалам на производство:

-продукции «А»;

-продукции «В»;

-обслуживание машин и оборудования;

-нужды заводоуправления

20а

20в

25

26

16а

16в

16

16

215

164

177

172

12

Начислена амортизация по основным средствам:

-общепроизводственного назначения

-общехозяйственного назначения

25

26

02

02

656

284

13

Перечислено в погашение задолженности ООО «Заря» за полученные материалы

60

51

8352

14

Приобретен у ЗАО «Вымпел» деревообрабатывающий станок:

-стоимость станка без НДС

-НДС

08

19

60

60

19 360

3872

15

Уплачено ЗАО «Вымпел» за приобретенный станок

60

51

23 232

16

Деревообрабатывающий станок принят на баланс

01

08

19 360

12−16 января

17

Получена ссуда банка сроком на 10 месяцев

51

66

700 000

18

Получен счет энергосбыта за электроэнергию:

-на освещение производственных помещений

-на обслуживание оборудования

-на освещение помещений заводоуправления

20

25

26

76

76

76

9940

11 640

3970

19

Перечислено энергосбыту за использованную электроэнергию с расчетного счета

76

51

25 550

20

Начислена заработная плата за январь:

-рабочим, занятым производством продукции «А»;

-рабочим, занятым производством продукции «В»;

-рабочим, занятым обслуживанием оборудования;

-управленческому персоналу

20а

20в

25

26

70а

70в

70

70

227 000

54 000

58 000

72 000

43 000

21

Удержан НДФЛ из заработной платы персонала предприятия

70

68. 1

29 510

22

Начислены социальные сборы во внебюджетные фонды:

от начисленной заработной платы:

1. рабочих, занятых производством продукции «А»:

-в Пенсионный фонд;

-в Фонд социального страхования;

-в Фонд обязательного медицинского страхования

2. рабочих, занятых производством продукции «В»:

— в Пенсионный фонд;

-в Фонд социального страхования;

-в Фонд обязательного медицинского страхования;

3. рабочих, занятых обслуживанием оборудования:

в Пенсионный фонд;

-в Фонд социального страхования;

-в Фонд обязательного медицинского страхования

4. управленческого персонала:

— в Пенсионный фонд;

-в Фонд социального страхования;

-в Фонд обязательного медицинского страхования

20а

20в

25

26

69. 1

69. 2

69. 3

69. 1

69. 2

69. 3

69. 1

69. 2

69. 3

69. 1

69. 2

69. 3

77 180

14 040

1566

2754

15 080

1682

2958

18 720

2088

3672

11 180

1247

2193

23

Поступили деньги в кассу для выплаты заработной платы

50

51

259 740

24

Выдана заработная плата работникам предприятия

70

50

202 560

25

Депонирована заработная плата

70

76. 2

57 180

26

Возвращена в банк депонированная заработная плата

51

50

57 180

27

Перечислено с расчетного счета в оплату счетов поставщиков

60

51

6100

19−23 января

28

Перечислены с расчетного счета в погашение задолженности органам социального страхования и обеспечения (в пределах начисленных сумм с учетом остатка задолженности на начало января)

69

51

102 420

29

Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет по НДФЛ (с учетом задолженности на начало месяца)

68. 1

51

40 206

30

Погашен долгосрочный кредит

67

51

290 000

31

Получено на расчетный счет от ООО «Топаз» за отгруженную ему ранее продукцию

51

62

7960

32

Списано с расчетного счета в пользу банка за кассовое обслуживание

91. 2

51

4200

33

Получено в банке по чеку

50

51

40 000

34

Выдано из кассы подотчет Морозову А. Н. на командировочные расходы

71

50

23 000

35

Выдано подотчет Николаеву О. Ю. на представительские расходы

71

50

15 500

36

Акцептован счет поставщика за топливо:

-стоимость материалов без НДС

-НДС

10. 3

19

60

60

19 000

16 102

2898

37

Безвозмездно получены от физического лица складские помещения

08

98. 2

230 854

38

Складские помещения поставлены на баланс

01

08

230 854

39

Представлен авансовый отчет Николаевым О. Ю. и списаны представительские расходы в пределах норм по смете

26

71

11 350

40

Остаток неиспользованных подотчетных сумм Николаевым О. Ю. внесен в кассу

50

71

4150

41

Отражена задолженность покупателей за отгруженную им со склада готовую продукцию

62

90. 1

6030

42

Отражен НДС в выручке по отгруженной продукции

90. 3

68. 2

920

43

Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции

90. 2

43

3520

44

Определен финансовый результат от реализации продукции

90. 9

99

1590

45

Начислен налог на прибыль

99

68. 3

318

26−30 января

46

Получено в банке по чеку

50

51

10 000

47

Выдано подотчет Петровой Э. Н.

71

50

12 000

48

Выставлен счет за консультационные услуги без НДС

91

60

10 400

49

НДС со стоимости консультационных услуг

19

60

1872

50

Включается в затраты месяца стоимость бухгалтерской литературы, учтенной ранее на расходах будущих периодов

20

97

1056

51

Оплачен с расчетного счета счет за консультационные услуги

60

51

12 272

52

Возмещен НДС со стоимости консультационных услуг

68. 2

19

1872

53

Утвержден авансовый отчет Петровой Э. Н. за услуги для аппарата управления

26

71

8900

54

Остаток неиспользованных подотчетных сумм Петровой Э. Н. внесен в кассу

50

71

3100

55

Списывается станок из-за невозможности дальнейшей эксплуатации:

-первоначальная стоимость;

-сумма начисленной амортизации;

-остаточная стоимость

01. 1

02

91. 2

01

01. 1

01. 1

19 450

13 800

5650

56

Оприходован лом от разборки станка

10

91. 1

3590

57

Списывается финансовый результат от ликвидации станка

99

91. 2

2060

58

Утвержден авансовый отчет Морозова А. Н. по командировке с 20. 01 по 27. 01

проездные документы

счет гостиницы (по норме)

НДС с гостиничных (по норме)

суточные (100 руб за сутки)

26

26

19

26

71

71

71

71

12 313

6970

3850

693

800

59

Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесено в кассу Морозовым А. Н.

50

71

10 687

60

Согласно акту определены и списаны общепроизводственные расходы на производство:

-продукции «А»;

-продукции «В»

20а

20в

25

25

57 998

62 294

61

Согласно акту определены и списаны общехозяйственные расходы на производство:

-продукции «А»;

-продукции «В»

20а

20в

26

26

46 446

49 886

62

Выпущена из производства готовая продукция «А» и «Б» по фактической себестоимости (с учетом НЗП на начало периода)

43а

43в

20а

20в

381 683

184 538

197 144

63

Предъявлены счета к оплате за реализованную продукцию «А» и «В»

62

90. 1

825 780

64

Отражен НДС по отгруженной продукции

90. 3

68. 2

125 966

65

Акцептован счет: расходы по отгрузке готовой продукции

44

76

12 500

66

Оплачены коммерческие расходы по отгрузке готовой продукции

76

51

12 500

67

Списана фактическая себестоимость реализованной продукции

90. 2

43

381 683

68

На реализацию списаны коммерческие расходы, связанные с отгрузкой продукции

90. 2

44

12 500

69

Поступила оплата от покупателей за реализованную продукцию (по цене реализации)

51

62

825 780

70

Определен результат от реализации

90. 9

99

305 631

71

Сумма НДС, уплаченная поставщику по ранее приобретенным материалам, возмещена из бюджета

68. 2

19

5264

72

Начислен налог на прибыль

99

68. 3

61 126

73

Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет налога на прибыль

68. 3

51

61 444

Задание 3

Необходимо открыть счета синтетического учета, определить сальдо на начало отчетного периода. Суммы по хозяйственным операциям разнести по синтетическим и аналитическим счетам, подсчитать обороты и вывести остатки на конец месяца

Общехозяйственные и общепроизводственные расходы включим в состав затрат на производство продукции пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих с использованием формул:

(4)

где Красп — коэффициент распределения;

— общая сумма общепроизводственных (общехозяйственных) расходов;

— общая сумма прямой заработной платы производственных рабочих.

(5)

где — сумма общепроизводственных (общехозяйственных) расходов, подлежащая включению в состав затрат на производство продукции, А (или В);

ЗПА (В)— прямая заработная плата производственных рабочих, производящих продукцию, А (В).

Таблица 4 Расчет распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов по видам продукции

Показатели

Всего

В том числе по видам продукции

% распределения

а

в

Заработная плата производственных рабочих

Общепроизводственные расходы

Общехозяйственные расходы

112 000

120 292

96 332

54 000

57 998

46 446

58 000

62 294

49 886

1,074

0,860

Расчет отклонений в стоимости материалов приведен в таблице 5.

Таблица 5 Расчет отклонений в стоимости материалов

Показатели

По учетным ценам

Отклонение

Остаток материалов на начало месяца

10 960

1180

Поступило материалов за месяц

6000

960

Итого с остатком

16 960

2140

%% отклонений

12,6179

Израсходовано материалов на производство:

продукции «а»

1700

215

продукции «в»

1300

164

25

1400

177

26

1360

172

Остаток на конец месяца

11 200

1413

Счета синтетического учета

счет 01

счет 02

счет 08

О. 222 460

О. 61 080

19 360

19 450

13 800

656

19 360

19 360

230 854

284

230 854

230 854

250 214

19 450

13 800

940

250 214

250 214

О. 453 224

О. 48 220

Задание 4

На основе оборотов и сальдо по счетам составить «Оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам»

Таблица 6 Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам

Шифр и наименование счета

Сальдо на 01. 01

Оборот за месяц

Сальдо на 01. 02

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

01 «Основные средства»

222 460

250 214

19 450

453 224

02 «Амортизация ОС»

61 080

13 800

940

48 220

08 «Вложения во внеоборотные активы»

250 214

250 214

10 «Материалы»

10 960

31 292

5760

36 492

15 «Заготовление и приобретение МЦ»

6960

6960

16 «Отклонение в стоимости МЦ»

1180

960

727

1413

19 «НДС по приобретенным ценностям»

1140

10 727

7136

4731

20 «Основное производство»

11 600

370 083

381 683

0

25 «Общепроизводственные расходы»

120 292

120 292

26 «Общехозяйственные расходы»

96 332

96 332

43 «Готовая продукция»

3520

381 683

385 203

0

44 «Расходы на продажу»

12 500

12 500

50 «Касса»

4240

345 790

317 940

32 090

51 «Расчетные счета»

668 514

1 591 220

900 016

1 359 718

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

6900

49 956

62 856

19 800

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

7960

831 810

833 740

6030

66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

700 000

700 000

67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

290 000

290 000

0

68 «Расчеты по налогам и сборам»

34 106

108 786

217 840

143 160

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

25 240

102 420

77 180

0

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

62 250

289 250

227 000

0

71 «Расчеты с подотчетными лицами»

57 900

70 213

12 313

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

1280

998 050

95 230

901 540

80 «Уставный капитал»

315 618

315 618

86 «Целевое финансирование»

960 000

960 000

90 «Продажи»

831 810

831 810

91 «Прочие доходы и расходы»

20 250

5650

14 600

97 «Расходы будущих периодов»

6880

1056

5824

98 «Доходы будущих периодов»

230 854

230 854

84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

141 980

141 980

99 «Прибыли и убытки»

63 504

307 221

243 717

Итого

938 454

938 454

7 125 803

7 125 803

2 815 662

2 815 662

Задание 5

бухгалтерский учет сальдо отчет

Заполнить Бухгалтерский баланс и «Отчет о прибылях и убытках.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

Организация ____ООО «Промстройсервис"___ _______ по ОКПО

Единица измерения: руб./ по ОКЕИ ¦ 383 ¦

Местонахождение (адрес) ___

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы

110

Основные средства

120

161 380

405 004

Незавершенное строительство

130

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

161 380

405 004

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы

210

34 140

43 729

в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

12 140

37 905

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве

213

11 600

готовая продукция и товары для перепродажи

214

3520

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

6880

5824

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

1140

4731

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

7960

907 570

Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства

260

672 754

1 391 808

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

715 994

2 347 838

БАЛАНС

300

877 374

2 752 842

ПАССИВ

Код показателя

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал

410

315 618

315 618

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

()

()

Добавочный капитал

420

Резервный капитал

430

Резервы, образованные в соответствии с законодательством

450

960 000

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

141 980

371 097

ИТОГО по разделу III

490

457 598

1 646 715

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты

510

290 000

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

290 000

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты

610

700 000

Кредиторская задолженность

620

129 776

175 273

в том числе поставщики и подрядчики

621

6900

19 800

задолженность перед персоналом организации

622

62 250

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

25 240

задолженность по налогам и сборам

624

34 106

143 160

прочие кредиторы

625

1280

12 313

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

230 854

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

129 776

1 106 127

БАЛАНС

700

877 374

2 752 842

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства

в том числе по лизингу

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

Товары, принятые на комиссию

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

Обеспечения обязательств и платежей полученные

Обеспечения обязательств и платежей выданные

Износ жилищного фонда

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

Нематериальные активы, полученные в пользование

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Организация _____ООО «Промсвязьсервис «______ по ОКПО

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

704 924

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

(385 203)

()

Валовая прибыль

319 721

Коммерческие расходы

(12 500)

()

Управленческие расходы

()

()

Прибыль (убыток) от продаж

307 221

Прочие доходы и расходы Проценты к получению

Проценты к уплате

()

()

Доходы от участия в других организациях

Прочие операционные доходы

3590

Прочие операционные расходы

(20 250)

()

Внереализационные доходы

Внереализационные расходы

()

()

Прибыль (убыток) до налогообложения

290 561

Отложенные налоговые активы

Отложенные налоговые обязательства

Текущий налог на прибыль

(61 444)

()

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

229 117

СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы)

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

прибыль

убыток

прибыль

убыток

Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда об их взыскании

Прибыль (убыток) прошлых лет

Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств

Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте

Отчисления в оценочные резервы

Х

Х

Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

Руководитель _________Петров И.П.

Главный бухгалтер ______Иванова Г.

Задание 6

Провести анализ финансового состояния в таблице 7.

Таблица 7 Анализ финансового состояния предприятия

№ п/п

Коэффициенты

Тестовое значение

Расчетное значение

1.

Коэффициент рентабельности

8−15%

32,5

2.

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,2−0,5

1,59

3.

Коэффициент промежуточного покрытия

0,7−0,8

2,63

4.

Коэффициент покрытия

2−2,5

2,68

5.

Коэффициент финансовой независимости

50−60%

59,8

Основой для анализа финансового состояния предприятия в данном задании является бухгалтерский баланс и отчетность.

Анализ финансового положения предприятия произвести на основе следующих коэффициентов:

1. Коэффициент рентабельности (определяет прибыльность работы предприятия, т. е. ее эффективность):

, (6)

где Кр — коэффициент рентабельности предприятия по чистой прибыли;

ЧП — чистая прибыль отчетного периода, определяемая по строке Отчета о прибылях и убытках

В — выручка от продажи товаров, продукции (работ, услуг), определяемая по строке Отчета о прибылях и убытках.

Коэффициент считается приемлемым, если он находится в пределах 8−15.

2. Коэффициент абсолютной ликвидности (определяет способность предприятия выполнить свои краткосрочные обязательства):

, (7)

где Кал- коэффициент абсолютной ликвидности;

ДС- денежные средства, определяются по строке 260 актива баланса: счета 50, 51;

КФВ- краткосрочные финансовые вложения включают средства на счетах 58, по строке 250 актива баланса;

КО- краткосрочные обязательства включают в себя суммы по строкам пассива баланса по счетам 60, 66, 68, 69, 70, 76.

На начало месяца:

На конец месяца:

Коэффициент считается приемлемым в пределах 0,2 — 0,5.

3. Коэффициент промежуточного покрытия (показывает сможет ли предприятие в заданные сроки рассчитаться по своим краткосрочным обязательствам):

, (8)

где Кпп- коэффициент промежуточного покрытия;

ДЗк- краткосрочная дебиторская задолженность отражает сумму строки 240 актива баланса или счета 62, 71, 73.

На начало месяца:

На конец месяца:

Коэффициент считается приемлемым, если он находится в пределах 0,7 — 0,8

4. Коэффициент покрытия (определяет достаточность ликвидных активов для погашения краткосрочных обязательств):

, (9)

где Кп- коэффициент покрытия;

ДЗд — долгосрочная дебиторская задолженность отражает сумму строки 230 актива баланса и включает те же счета, что и краткосрочная дебиторская задолженность;

ЗЗ — запасы и затраты включает в себя сумму строк 210 и 220 актива баланса или остатки на счетах 10, 11, 15, 16, 19, 20, 21, 23, 29, 40, 44.

На начало месяца:

На конец месяца:

Коэффициент считается приемлемым, если он находится в пределах 2 -2,5.

5. Коэффициент финансовой независимости (характеризует обеспеченность предприятия собственными средствами):

, (10)

где СС — собственные средства отражает итоговую сумму раздела III пассива баланса и включает в себя сумму по счетам 80, 82,83,86,84;

ИБ — итог (валюта) баланса.

На начало месяца:

На конец месяца:

Коэффициент считается приемлемым, если он находится в пределах 50 — 60.

На основании нормативных значений коэффициентов оценить работу предприятия с использованием системы финансово-экономического состояния предприятия (таблица 8):

Таблица 8 Критерии оценки финансово-экономического состояния предприятия

Кр

Кал

Кпп

Кп

Кфн

Оценка

более 15%

более 0,5

более 0,8

более 2,0

более 60%

Хорошая

8% - 15%

0,2 -0,5

0,7 — 0,8

2,0 — 2,5

50% - 60%

Удовлетворительная

менее 8%

менее 0,2

менее 0,7

менее 2,0

менее 50%

Неудовлетворительная

На основании нормативных значений коэффициентов работу предприятия можно оценить как хорошую. Все коэффициенты соответствуют установленным критериям.

Коэффициент рентабельности 32,5% свидетельствует о высокой эффективности деятельности.

Коэффициент абсолютной ликвидности на начало месяца 5,184 и на конец месяца 1,590 свидетельствует о том, что у предприятия достаточно денежных средств для выполнения своих краткосрочных обязательств.

Коэффициент промежуточного покрытия на начало месяца 5,245 и на конец месяца 2,627 свидетельствует о том, что предприятие сможет в заданные сроки рассчитаться по своим краткосрочным обязательствам.

Коэффициент покрытия на начало месяца 5,517 и на конец месяца 2,682 свидетельствует о том, что у предприятия достаточно ликвидных активов для погашения краткосрочных обязательств.

Коэффициент финансовой независимости на начало месяца 52,2% и на конец месяца 29,8% свидетельствует о том, что предприятие достаточно обеспечено собственными средствами.

Все коэффициенты в динамике снижаются, что характеризует снижение платежных возможностей предприятия на конец месяца, хотя финансово-экономическое состояние предприятия хорошее — все коэффициенты на конец месяца соответствуют критериям.

Список использованной литературы

1. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению — Приказ Минфина Р Ф № 94н от 31. 10. 2000.

2. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 (в редакции Приказа Минфина от 08. 11. 2010 N 144н).

3. Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. П. С. Безруких. М.: Бухгалтерский учет, 2009.

4. Головизнина А. Т., Архипова О. И. Бухгалтерский управленческий учет: Учебное пособие. — М.: Т К Велби, Изд-во Проспект, 2007. — 184с.

5. Зимакова Л. А. Управление затратами. Как его осуществить // Экономический анализ: теория и практика. 2010, № 12.

6. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. М.: ИНФРА-М, 2006.

7. Кузнецова И. В., Захарова И. В. Комментарий к плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению: Практическое руководство. — М.: Издательство «Экзамен», 2009. — 368 с.

8. Попова Т. Д., Шмельцер Л. А., Черная А. А. Внутренний контроль и аудит издержек. Ростов-на-Дону: «Феникс», 2008. — 224с.

9. Чернов В. А. Управленческий учет и анализ коммерческой деятельности / Под ред. Проф. М. И. Баканова. — М.: Финансы и статистика, 2008. — 405 с.

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой