Бухгалтерский учет на предприятии

Тип работы:
Курсовая
Предмет:
Экономические науки


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Министерство образования Российской Федерации

РЫБИНСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ АВИАЦИОННАЯ ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ им. П. А. СОЛОВЬЕВА

Социально-экономический факультет

Кафедра экономики, менеджмента и экономических информационных систем

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

Содержание

Задание на курсовую работу

Исходные данные

Учетная политика для целей бухгалтерского учета

Оборотная ведомость по синтетическим счетам на начало месяца

Журнал хозяйственных операций

Начисление амортизации по основным средствам

Начисление амортизации по НМА

Расчет стоимости материалов, отпущенных со склада

Авансовый отчет

Счета бухгалтерского учета

Оборотная ведомость по синтетическим счетам на конец месяца

Бухгалтерский баланс (форма № 1 и форма № 2)

Список использованной литературы

Приложение. Первичные документы

Приходный кассовый ордер

Расходный кассовый ордер

Платежное поручение

Объявление на сдачу наличными

Приходный складской ордер

Акт приемки — передачи основного средства

Акт на списание основного средства

Требование — накладную на отпуск материала со склада

Карточка складского учета

Инвентарная карточка

Исходные данные

I Условия задания.

Предприятие является открытым акционерным обществом. В соответствии с уставом общества открыты виды деятельности

— производство промышленной продукции,

-- оптовая продажа товаров.

Промышленная продукция представлена двумя видами изделий — А и Б и производится в одном производственном цеху. Оптовая торговля товарами осуществляется в торговом зале, взятом в аренду.

Для организации своей деятельности предприятие имеет следующие вспомогательные производства:

— котельная,

— собственный транспорт,

— тарная мастерская,

— энергоучасток.

По данным бухгалтерского учета на 01. 12. 2006 г. имелись следующие остатки на бухгалтерских счетах: (тыс. руб)

Основные средства

16 700

Амортизация основных средств

9 185

Нематериальные активы- (организационные расходы)

12

Амортизация НМА

6

Незавершенное строительство (строительство склада)

800

Долгосрочные финансовые вложения

464

Основные материалы S

500

в количестве (ед)

6 200

Товар L

900

в количестве (ед)

947

Незавершенное производство изделия А

200

в количестве (ед.)

80

Готовая продукция — изделие Б

300

в количестве (ед)

60

Расходы будущих периодов — лицензия сроком на 36 мес.

25

Краткосрочная дебиторская задолженность

— покупателей

1500

— работников предприятия по выданным ссудам

100

— подотчетных лиц

25

Денежные средства:

— в кассе

50

— на расчетном счете

3500

— на валютном счете

53

доллары США в количестве (тыс. долл.)

$ 2

Объекты учета

Краткосрочные финансовые вложения — акции Сбербанка

5

в количестве (ед.)

100

Уставной капитал

1 650

Добавочный капитал

1000

Резервный капитал, созданный в соответствии с законодательством

248

Нераспределенная прибыль прошлых лет

5000

Нераспределенная прибыль отчетного года

1000

Долгосрочный кредит банка (16% годовых)

2000

Кредиторская задолженность:

— перед поставщиками

2400

— по оплате труда перед работниками предприятия

1 200

— перед бюджетом по налогам

235

— перед внебюджетными фондами

210

Резерв на капитальный ремонт

1 000

Курс валюты

Продажи валюты, руб.

25

На конец месяца, руб.

27

Количество товаров

Получено товаров, ед.

10 000

Виды материалов

Операция

Основные

материалы S

Получено, ед.

20 000

Отпущено на изделие А, ед.

10 000

Отпущено на изделие Б, ед.

15 000

Строительные материалы СМ

Получено, ед.

8 000

Отпущено, ед

7 500

Тарные

материалы ТМ

Получено, ед.

11 000

Отпущено, ед.

11 000

Вспомогательные материалы ВМ

Получено, ед.

5 000

Отпущено на ремонт здания администрации, ед.

2 500

Отпущено на ремонт производственного цеха

2 000

Вид энергоресурса

Структурное подразделение потребившее энергоресурс

Электроэнергия

(цена 1 кВт -1,2 р. без НДС)

Тыс. кВт

Котельная

120

Тарная мастерская

70

Здание администрации

60

Производство изделия А

170

Производство изделия Б

220

Освещение производственного цеха

50

Освещение территории

65

Гаражи

75

Пар

Тарная мастерская

7%

Здание управления

20%

Производство изделия А

25%

Производство изделия Б

30%

Отопление производственного цеха

5%

Гаражи

13%

Вода (стоимость 1 м3 — 6,15 без НДС)

м3

Здание администрации

700

Душевые

9 400

Производство изделия А

1 640

Производство изделия Б

14 100

Использование автотранспорта

Машино-часы

Перевозка готовой продукции покупателю

1000

Доставка в торговый зал товаров

250

Общехозяйственные нужды

400

Движение продукции тарной мастерской

Произведено

1000

Сдано на склад

850

Отпущено на упаковку изделия А

510

Отпущено на упаковку изделия Б

340

Изделие

Движение готовой продукции

А

Произведено

5 100

Сдано на склад

5 200

Б

Произведено

1 700

Сдано на склад

1 600

Вид изделия

Реализовано, ед.

А

4600

Б

1700

Количество товаров

Продано товаров, ед

10 100

Учетная политика для целей бухгалтерского учета

1. Бухгалтерский учет вести в бухгалтерии организации. Ответственным за организацию и состояние бухгалтерского учета является главный бухгалтер организации;

2. Для ведения бухгалтерского учета использовать форму учета мемориально-ордерную с применением средств вычислительной техники. Бухгалтерскую информацию хранить на машинных и бумажных носителях. Ответственность за обеспечение сохранности бухгалтерской информации от несанкционированного доступа возложить на главного бухгалтера;

3. На основе данных об инвентаризации не создавать резерв под обесценение вложений в ценные бумаги и резерв сомнительных долгов;

4. Материально-производственные запасы при их выбытии оценивать по средней себестоимости единицы;

5. Готовую продукцию оценивать по фактической производственной себестоимости без использования счета 40;

6. Незавершенное производство оценивать по фактической производственной себестоимости;

7. При осуществлении расходов на ремонт объектов основных средств фактически произведенные затраты относить на себестоимость без создания резерва;

8. Стоимость объектов основных средств стоимостью до 20 тыс. руб. отражать как материально-производственные затраты

9. Амортизацию объектов основных средств производить линейным способом;

10. Амортизацию объектов нематериальных активов осуществлять линейным способом. Объекты, по которым срок полезного использования определить невозможно, а также организационные расходы списывать в течение 20 лет;

11. Учет материалов осуществлять на счете 10 «Материалы» по фактической стоимости без использования счетов 15 «Заготовление и приобретение материалов» и 16 «Отклонение в стоимости материалов»;

12. Готовую продукцию учитывать на счете 43 «Готовая продукция» без использования счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»;

13. Не создавать резервы предстоящих расходов: на предстоящую оплату отпусков работникам; на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет.

14. На основании заключенных договоров суммы арендной платы относить в состав доходов будущих периодов с последующим списанием на счет 90 (или 91) в те отчетные периоды, к которым они относятся.

15. Общехозяйственные расходы и расходы на продажу (коммерческие расходы) ежемесячно списывать на счет учета продаж 90 в полном размере;

16. Распределение общепроизводственных расходов производить пропорционально объему выпуска продукции;

17. Для получения и расходования средств целевого финансирования не открывать специальный счет в банке. Учет полученных средств вести на счете 51.

Рабочий план счетов:

№ счета

Наименование счета

Раздел I. Внеоборотные активы

01−1

Основные средства в эксплуатации

01−2

Выбытие основных средств

02

Амортизация основных средств

04

Нематериальные активы

05

Амортизация нематериальных активов

08−3

Вложения во внеоборотные активы — Строительство склада

08−4

Вложения во внеоборотные активы — Приобретение оборудования

08−5

Вложения во внеоборотные активы — Приобретение нематериальных активов

Раздел II. Производственные запасы

10−1

Материалы — Основные материалы S

10−2

Материалы — Вспомогательные материалы ВМ

10−3

Материалы — Топливо

10−4

Материалы — Тарные материалы ТМ

10−5

Материалы — Запасные части после разборки автомобиля

10−8

Материалы — Строительные материалы CМ

19

Налог на добавленную стоимость

Раздел III. Затраты на производство

20−1

Основное производство — Изделие А

20−2

Основное производство — Изделие Б

23−1

Вспомогательное производство — Котельная

23−2

Вспомогательное производство — Собственный транспорт

23−3

Вспомогательное производство — Тарная мастерская

23−4

Вспомогательное производство — Энергоучасток

25

Общепроизводственные расходы

26

Общехозяйственные расходы

Раздел IV. Готовая продукция и товары

41

Товары

43−1

Готовая продукция — Изделие А

43−2

Готовая продукция — Изделие Б

44−1

Расходы на продажу — готовая продукция

44−2

Расходы на продажу — товары

Раздел V. Денежные средства

50

Касса

51

Расчетный счет

52−1

Валютный счет — Транзитный счет

52−2

Валютный счет — Текущий счет

55−1

Специальный счет в банке — Аккредитив

57

Переводы в пути

Раздел VI. Расчёты

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

68

Расчеты по налогам и сборам

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

71−1

Расчеты с подотчетными лицами — Подотчетное лицо № 1

71−2

Расчеты с подотчетными лицами — Водители

76−1

Расчеты с различными дебиторами и кредиторами

76−2

Расчеты с различными дебиторами и кредиторами — Расчеты с банком по комиссионному вознаграждению за продажу валюты

Раздел VII. Капитал

80

Уставной капитал

82

Резервный капитал

83

Добавочный капитал

84

Нераспределенная прибыль

Раздел VIII. Финансовые результаты

90−1

Продажи — Выручка

90−2

Продажи — Себестоимость продаж

90−3

Продажи — Налог на добавленную стоимость (НДС)

90−9

Продажи — Прибыль/убыток от продаж

91−1

Прочие доходы и расходы — Прочие доходы

91−2

Прочие доходы и расходы — Прочие расходы

91−9

Прочие доходы и расходы — Сальдо прочих доходов и расходов

96−1

Резерв предстоящих расходов — капитальный ремонт здания администрации

96−2

Резерв предстоящих расходов — капитальный ремонт производственного цеха

97

Расходы будущих периодов

99

Прибыли и убытки

Забалансовые счета

001

Арендованные основные средства

Журнал хозяйственных операций

№ п/п

Краткое содержание операции

Документ

Дебет

Кредит

Сумма,

руб.

1

Проведена дополнительная эмиссия акций

75

80

1 600 000

2

На расчетный счет получены денежные средства от продажи выпущенных акций

51

75

1 600 000

3

Начислена амортизация по основным средствам. Состав основных средств:

-основные средства основного производства — 30%,

-основные средства котельной — 7%,

-автотранспорт — 15%,

-основные средства, участвующие в сбыте товаров — 5%,

-основные средства тарной мастерской — 10%

-основные средства энергоучастка -13%

-общехозяйственные основные средства — 20%

накладная

25

23−1

23−2

44−2

23−3

23−4

26

02

02

02

02

02

02

02

147 085,3

7 515

6 526,92

26 093,75

9 950,42

9 324,17

18 091,67

69 583,33

4

На расчетный счет получен кредит банка

Выписка из расчётного счёта, договор займа

51

66

1 000 000

5

Арендована транспортная стоянка сроком на 12 месяцев

Договор аренды

001

-

120 000

6

Получена лицензия на ведение деятельности сроком на 3 года, в т. ч. НДС

Договор купли-продажи

97

19

76

76

25 000

4 500

7

Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на хозяйственные нужды.

Выписка из расчётного счёта

50

51

15 000

8

Принят к учету счет-фактура по разработке товарного знака

Отражен НДС по разработке товарного знака

Накладная, счет-фактура

08−5

19

60

60

20 000

3 600

9

Принят к учету счет-фактура по регистрации товарного знака Отражен НДС по регистрации товарного знака

Товарный знак введен в эксплуатацию

Счет-фактура

08−5

19

04

60

60

08−5

18 000

3 240

38 000

10

Принят к учету счет-фактура поставщика по получению оборудования для основного производства

Отражен НДС по получению оборудования

Накладная, счет-фактура

08−4

19

60

60

200 000

36 000

11

Принят к учету счет-фактура транспортной организации за транспортировку оборудования от поставщика к покупателю

Накладная, счет-фактура транспортной организации

08−4

60

10 000

12

Отражен НДС по транспортировке оборудования

19

60

1 800

13

Начислена заработанная плата за монтаж и наладку оборудования

Ведомость начисления заработной платы

08−4

70

5 000

14

Начислен ЕСН

Ведомость начисления заработанной платы

08−4

69

1 300

15

Начислены взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев (1%)

08−4

69

50

16

Начислен налог на доходы физических лиц

70

68

650

17

Оборудование введено в эксплуатацию.

01−1

08−4

216 350

18

На основании заявления банк снял 50% средств с валютного счета для продажи

Продажа валюты 25 руб

Платежное поручение

52−1

57

52−2

52−1

26 500

25 000

19

Зачислена на расчетный счет выручка от продажи валюты

51

57

25 000

20

Списывается балансовая стоимость проданной валюты

91−2

52−1

1 500

21

С расчетного счета перечислено комиссионное вознаграждение банку за продажу валюты — 0,5% от полученной выручки от ее продажи

91−2

76−2

76−2

51

125

125

22

Отражен финансовый результат от продажи валюты

99

91−9

1 625

23

Отражена курсовая разница

На конец месяца, руб. 27

52−2

91−9

91−1

99

500

500

24

Поступили от поставщика товары L

Получено товаров, ед. 10 000 951 р — 1 шт

41

60

9 510 000

25

Отражен НДС по полученным товарам L

19

60

1 711 800

26

С расчетного счета перечислены денежные средства на открытие аккредитива для оплаты основных материалов

55−1

51

1 911 600

27

Поступили от поставщика основные материалы S 20 000 ед.

10−1

60

1 620 000

28

Отражен НДС по основным материалам.

19

60

291 600

29

Произведена оплата основных материалов путем аккредитива

Журнал-ордер

60

55−1

1 911 600

30

Поступили от поставщика строительные материалы CМ 8000 ед

10−8

60

400 000

31

Отражен НДС по строительным материалам

19

60

72 000

32

Поступили от поставщика тарные материалы ТМ 11 000 ед 25 р — 1 шт

Карточка учета материалов

10−4

60

275 000

33

Отражен НДС по тарным материалам

19

60

49 500

34

Поступили от поставщика вспомогательные материалы ВМ 5000 ед 35 р — 1 шт

Журнал-ордер № 6

10−2

60

175 000

35

Отражен НДС по вспомогательным материалам

19

60

31 500

36

Принят к учету счет-фактура транспортной организации за доставку основных материалов (3% от цены)

Счет-фактура транспортной организации за доставку основных материалов

10−1

60

48 600

37

Отражен НДС по доставке основных материалов

19

60

8 748

38

Принят к учету счет-фактура транспортной организации за доставку строительных материалов 5% от цены

Счет-фактура транспортной организации за доставку строительных материалов

10−8

60

20 000

39

Отражен НДС по доставке строительных материалов

19

60

3 600

40

Выдано из кассы водителям на приобретение топлива

Журнал-ордер № 7

71−2

50

1 000

41

Выдано подотчетному лицу командировочные расходы.

Командировочное удостоверение

71−1

50

2 500

42

На расчетный счет получены денежные средства от покупателей в счет гашения их дебиторской задолженности

51

62

600 000

43

Получены деньги с расчетного счета для выдачи заработанной платы за ноябрь

Платежная ведомость

50

51

1 200 000

44

Заработанная плата выдана из кассы работникам ОАО — 95% от полученной на эти цели суммы

Расходный кассовый ордер

70

50

1 140 000

45

Не выданная заработанная плата за депонирована

70

76

60 000

46

Не выданная заработная плата сдана из кассы на расчетный счет

51

50

60 000

47

С расчетного счета перечислены денежные средства в счет погашения задолженности

— поставщикам

— внебюджетным фондам

— бюджету

60

69

68

51

51

51

3 000 000

210 000

235 000

48

Отпущены со склада основные материалы S

-на производство изделия А

-на производство изделия Б

20−1

20−2

10−1

10−1

844 646,25

1 266 969,38

49

Отпущены со склада в тарную мастерскую тарные материалы ТМ

23−3

10−4

275 000

50

Отпущены со склада строительные материалы СМ на строительство склада

08−3

10−8

393 750

51

Начислен резерв за декабрь на капитальный ремонт

— здания администрации 40%

— производственного цеха 60%

26

25

96−1

96−2

36 364

54 545

52

Отпущены со склада вспомогательные материалы ВМ на капитальный ремонт здания администрации в количестве 2500 ед.

96−1

10−2

87 500

53

Отпущены вспомогательные материалы ВМ на капитальный ремонт здания производственного цеха в количестве 2000 ед.

96−2

10−2

70 000

54

Возвратные отходы сданы на склад по каждому виду изделия (1% от стоимости использованных при производстве материалов). Оп48

10−1

10−1

20−1

20−2

8 277

12 415,5

55

Начислена заработанная плата работникам:

-за производство изделия А

-за производство изделия Б

-начальнику и мастерам производственного цеха

-подсобно-вспомогательным рабочим основного цеха

-водителям

-работникам тарной мастерской

-административно--управленческому персоналу

-строительным рабочим за строительство склада

-операторам котельной

-электрикам

-продавцам торгового зала

Ведомость начисления з/п

20−1

20−2

25

25

23−2

23−3

26

08−3

23−1

23−4

44−2

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

1 200 000

85 000

140 000

180 000

140 000

80 000

35 000

300 000

100 000

40 000

40 000

60 000

56

Начислен ЕСН (26%)

-за производство изделия А

-за производство изделия Б

-начальнику и мастерам производственного цеха

-подсобно-вспомогательным рабочим основного цеха

-водителям

-работникам тарной мастерской

-административно--управленческому персоналу

-строительным рабочим за строительство склада

-операторам котельной

-электрикам

-продавцам торгового зала

Ведомость начисления з/п

20−1

20−2

25

25

23−2

23−3

26

08−3

23−1

23−4

44−2

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

312 000

22 100

36 400

46 800

36 400

20 800

9 100

78 000

26 000

10 400

10 400

15 600

57

Начислены взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев. (1%)

-за производство изделия А

-за производство изделия Б

-начальнику и мастерам производственного цеха

-подсобно-вспомогательным рабочим основного цеха

-водителям

-работникам тарной мастерской

-административно--управленческому персоналу

-строительным рабочим за строительство склада

-операторам котельной

-электрикам

-продавцам торгового зала

Расчетно-платежная ведомость № 10

20−1

20−2

25

25

23−2

23−3

26

08−3

23−1

23−4

44−2

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

12 000

850

1 400

1 800

1 400

800

350

3 000

1 000

400

400

600

58

Начислен налог на доходы физических лиц. (13%)

за производство изделия А

-за производство изделия Б

-начальнику и мастерам производственного цеха

-подсобно-вспомогательным рабочим основного цеха

-водителям

-работникам тарной мастерской

-административно--управленческому персоналу

-строительным рабочим за строительство склада

-операторам котельной

-электрикам

-продавцам торгового зала

Расчетно-платежная ведомость № 10

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

68

68

68

68

68

68

68

68

68

68

68

156 650

11 050

18 200

23 400

18 200

11 050

4 550

39 000

13 000

5 200

5 200

7 800

59

Принят к учету акт выполненного капитального ремонта здания администрации подрядчиком.

Акт выполненного капитального ремонта

96−1

60

345 833

60

Отражен НДС по капитальному ремонту здания администрации

19

60

52 754

61

Принят к учету акт выполненного капитального ремонта производственного цеха

Акт выполненного капитального ремонта производственного цеха

96−2

60

506 667

62

Отражен НДС по капитальному ремонту производственного цеха

19

60

228 305

63

После утверждения авансового отчета отнесены на соответствующий счет

-командировочные расходы (перерасход)

-приобретение и использование водителями топлива (использовано 90% суммы, выданной в подотчет)

26

23−2

71−1

71−2

1 000

900

64

Начислена амортизация НМА

26

05

200

65

Расходы будущих периодов списаны на затраты (расчет)

26

97

694,4

66

Начислена арендная плата за транспортную стоянку (за 1 мес)

23−2

76

10 000

67

Отражен. НДС по арендной плате за транспортную стоянку

19

76

1 800

68

Начислена арендная плата за торговый зал

44−2

76

15 000

69

Отражен НДС по арендной плате торгового зала

19

76

2 700

70

Начислены проценты по кредиту -10,5% годовых

91−1

66

8 750

71

Принят к учету счет-фактура за потребленную электроэнергию

Счет-фактура на электроэнергию

23−4

60

996 000

72

Отражен НДС по электроэнергии

19

60

179 280

73

Затраты на электроэнергию распределены и списаны на структурные подразделения, потребившие ее:

Котельная

Тарная мастерская

Здание администрации

Производство изделия А

Производство изделия Б

Освещение производственного цеха

Освещение территории

Гаражи

Ведомость распределения электроэнергии

23−1

23−3

26

20−1

20−2

25

26

23−2

23−4

23−4

23−4

23−4

23−4

23−4

23−4

23−4

153 960,24

89 810,14

76 980,12

218 110,34

282 260,44

64 150,1

83 395,13

96 225,16

74

Принят к учету счет-фактура за газ, используемый для производства пара

Счет-фактура за газ, используемый для производства пара

23−1

60

500 000

75

Отражен НДС по газу

19

60

90 000

76

Затраты котельной распределены и списаны на структурные подразделения, потребившие пар

Тарная мастерская

Здание управления

Производство изделия А

Производство изделия Б

Отопление производственного цеха

Гаражи

Ведомость распределения пара

23−3

26

20−1

20−2

25

23−2

23−1

23−1

23−1

23−1

23−1

23−1

49 790,1

142 257,43

177 821,79

213 386,15

35 564,36

92 467,33

77

Принят к учету счет-фактура за воду

Здание администрации

Душевые

Производство изделия А

Производство изделия Б

Счет-фактура за воду

26

26

20−1

20−2

60

60

60

60

158 916

4 305

57 810

10 086

86 715

78

Отражен НДС по воде

19

60

28 604,88

79

Начислен транспортный налог

23−2

68

25 050

80

Списаны затраты по эксплуатации автомобиля пропорционально транспортной работе

Перевозка готовой продукции покупателю 1000

Доставка в торговый зал товаров 250

Общехозяйственные нужды 400

44−1

44−2

26

23−2

23−2

23−2

213 537,11

53 384,28

85 414,85

81

Общепроизводственные расходы списаны на затраты производства

20−1

20−2

25

25

427 778,55

140 395,91

82

Сдана на склад из тарной мастерской тара по фактической себестоимости 850

10−4

23−3

397 525,61

83

Отпущена тара на упаковку готовых изделий

Отпущено на упаковку изделия, А 510

Отпущено на упаковку изделия В 340

20−1

20−2

10−4

10−4

238 515,37

159 010,24

84

Сдана на склад из производственного цеха по фактической себестоимости готовая продукция

Изделие, А сдано на склад 5180

Изделие Б сдано на склад 1660

43−1

43−2

20−1

20−2

2 216 631,3

2 115 033,75

85

Отражена выручка от реализации изделия, А 4600

62

90−1

2 611 340

86

Списано изделие, А со склада по себестоимости

90−2

43−1

1 968 437,06

87

Начислен НДС от реализации изделия А

90−3

68

398 340

88

Отражена выручка от реализации изделия Б

62

90−1

2 760 020

89

Списано изделие Б со склада по себестоимости

90−2

43−2

2 115 033,75

90

Начислен НДС от реализации изделия Б 1600

90−3

68

421 020

91

Отражена выручка от продажи товаров 10 100

62

90−1

12 862 000

92

Отражен НДС от реализации товаров

90−3

68

1 962 000

93

Списана фактическая себестоимость проданных товаров

90−2

41

9 604 090

94

Начислен земельный налог

26

68

5 000

95

Принят к учету счет-фактура за услуги связи

Счет-фактура за услуги связи

26

60

10 000

96

Отражен НДС по услугам связи

19

60

1 800

97

Принят к учету счет-фактура за рекламу готовой продукции

Счет-фактура за рекламу готовой продукции

44−1

60

30 000

98

Отражен НДС по рекламе готовой продукции

19

60

5 400

99

Общехозяйственные расходы списаны на расходы от продаж пропорционально выручке

-на финансовые результаты от продажи готовой продукции

-на финансовые результаты от продажи товаров

90−9

90−9

26

26

281 039,83

672 964,43

100

Списаны коммерческие расходы

-на финансовый результат от продажи готовой продукции

-на финансовый результат от реализации товаров

90−9

90−9

44−1

44−2

243 537,11

154 534,7

101

Определен финансовый результат

-от реализации готовой продукции

-от реализации товаров

90−9

90−9

99

99

412 363,12

102

Начислен налог на имущество

91−2

68

13 582

103

Выдан из кассы перерасход по авансовому отчету подотчетному лицу № 1

71−1

50

1 000

104

Водитель внес в кассу предприятия не использованную подотчетную сумму

50

71−2

100

105

Оказана материальная помощь работнику

91−2

70

3 500

106

Автомобиль после аварии не подлежит восстановлению, в связи с чем он ликвидирован:

-списана первоначальная стоимость

-списана начисленная с начала эксплуатации амортизация

-остаточная стоимость отражена как расходы

-начислена заработанная плата за разборку автомобиля

-начислен ЕСН и обязательное страхование от несчастных случаев

-удержан налог на доходы физических лиц

-на склад сданы запасные части после разборки автомобиля

-определен финансовый результат от ликвидации автомобиля

01−2

02

91−2

91−2

91−2

91−2

70

10−5

91−9

01−1

01−2

01−2

70

69

69

68

91−1

99

300 000

168 461,25

131 538,75

3 000

780

45

390

150 000

14 246,25

107

Продан станок:

-отражена выручка от продажи станка

-начислен НДС от реализации станка

-списана первоначальная стоимость станка

-списана амортизации станка, начисленная с начала эксплуатации

-остаточная стоимость отражена как расходы

-определен финансовый результат от продажи станка

62

91−3

01−2

02

91−2

91−9

91−1

68

01−1

01−2

01−2

99

590 000

90 000

400 000

248 671,35

151 328,65

278 959

108

Получены от посредника акции ГазПрома (1000р)

58−1

76

1 000 000

109

Выдана из кассы ссуда своим работникам

73

50

30 000

110

Перечислен с расчетного счета в виде предоставления краткосрочного кредита юридическому лицу

58−3

51

150 000

111

Отражена выручка от реализации акций ГазПрома — 50% (1100р)

76

91−1

550 000

112

Списаны реализованные акции по себестоимости (1 млн/2)

91−2

58−1

500 000

113

Произведено закрытие резерва на капитальный ремонт

96

91−1

80 909

114

Определен финансовый результат от продажи акций

91−9

99

50 000

115

Создан резерв под обесценение финансовых вложений в связи со снижением стоимости акций ГазПрома на фондовой бирже

91

59

35 000

116

Определен финансовый результат от прочих доходов и расходов

91−9

99

93 179,35

117

Начислен налог на прибыль

99

68

888 114

118

На расчетный счет получены деньги за отгруженную продукцию от покупателей — 80% от выручки за готовую продукцию и товары

51

62

18 035 527,7

119

С расчетного счета перечислено поставщикам за полученные строительные материалы, потребленные энергоресурсы, полученное оборудование и арендная плата

60

60

60

76

51

51

51

51

495 600

1 952 801

246 000

27 700

120

Перечислены с расчетного счета проценты за пользование банковским кредитом

66

51

8 750

121

НДС взят на возмещение

68

19

2 808 531,88

122

Задолженность по НДС перечислена с расчетного счета в бюджет

68

51

690 478,92

123

С расчетного счета в кассу получены деньги для выплаты аванса за декабрь — 40% от начисленной суммы зарплаты за декабрь

50

51

480 000

124

Из кассы выдан аванс по заработанной плате

70

50

480 000

125

Произведено закрытие временных счетов финансовых результатов

99

84

275 517,93

Начисление амортизации по ОС

Наименование ОС

Срок полезного использования

Норматив начисления амортизации в год 100%/гр. 2(%)

Первоначальная стоимость, руб.

Аморт., начисл. С начала эксплуатации на начало месяца. Руб.

Сумма начисл. Амортизации в месяц

Гр3*гр4/12*100%, руб

Аморт., начисл. С начала эксплуатации на конец месяца

Гр 5+гр 6, руб

Остаточная стоимость, руб.

Гр4-гр7

Корреспондирующий счет

1

2

3

4

5

6

7

8

9

ОС основного производства

55

1,8

5 010 000

2 755 500

7515

2 763 015

2 246 985

25

ОС котельной

15

6,7

1 169 000

642 950

6526,92

649 476,92

519 523,08

23−1

Автотранспорт

8

12,5

2 505 000

1 377 750

26 093,75

1 403 843,75

1 101 156,25

23−2

ОС, участвующие в сбыте

7

14,3

835 000

459 250

9950,42

469 200,42

365 799,58

44

ОС тарной мастерской

15

6,7

1 670 000

918 500

9324,17

927 824,17

742 175,83

23−3

ОС энергоучастка

10

10

2 171 000

1 194 050

18 091,67

1 212 141,67

958 858,33

23−4

Общехозяйственные ОС (офис)

40

25

3 340 000

1 837 000

69 583,33

1 906 583,33

1 433 416,67

26

Начисление амортизации по НМА

операция №_50 (СМ)

кол-во,

Сумма

шт. (л, м, кг и т. д.)

без НДС

руб.

Остаток на начало месяца

0

0

Поступление за отчетный месяц

8000

400 000

Итого

8000

420 000

Средняя стоимость

52,5

Отпущено со склада

7500

393 750

операция №_49 (ТМ)

кол-во,

Сумма

шт. (л, м, кг и т. д.)

без НДС

руб.

Остаток на начало месяца

0

0

Поступление за отчетный месяц

11 000

275 000

Итого

11 000

275 000

Средняя стоимость

25

Отпущено со склада

11 000

275 000

операция №_52, 53 (ВМ)

кол-во,

Сумма

шт. (л, м, кг и т. д.)

без НДС

руб.

Остаток на начало месяца

0

0

Поступление за отчетный месяц

5000

175 000

Итого

5000

175 000

Средняя стоимость

35

Отпущено со склада

4500

157 500

операция №_65

кол-во,

Сумма

шт. (л, м, кг и т. д.)

без НДС

руб.

Остаток на начало месяца

0

0

Поступление за отчетный месяц

5000

175 000

Итого

5000

175 000

Средняя стоимость

35

Отпущено со склада

4500

157 500

операция №_93 (L)

кол-во,

Сумма

шт. (л, м, кг и т. д.)

без НДС

руб.

Остаток на начало месяца

947

9 000 000

Поступление за отчетный месяц

10 000

9 510 000

Итого

10 947

10 410 000

Средняя стоимость

950,9

Отпущено со склада

10 100

9 604 090

операция №_ (Изделие А)

кол-во,

Сумма

шт. (л, м, кг и т. д.)

без НДС

руб.

Остаток на начало месяца в

незавершенном производстве

80

200 000

Остаток на начало месяца готовой продукции

0

0

Произведено за отчетный месяц

5100

175 000

Сдано на склад

5180

2 216 631,3

Средняя стоимость

428

Отпущено со склада

4600

1 968 437,06

операция №_ (Изделие Б)

кол-во,

Сумма

шт. (л, м, кг и т. д.)

без НДС

руб.

Остаток на начало месяца в

незавершенном производстве

0

0

Остаток на начало месяца готовой продукции

60

300 000

Произведено за отчетный месяц

1700

175 000

Сдано на склад

1600

2 115 033,75

Средняя стоимость

1321,9

Отпущено со склада

1600

2 115 033,75

Синтетические счета за декабрь 2006 г.

Счет 01−1 «ОС в эксплуатации»

Дт

Кт

Сн 16 700 000

216 350

300 000

400 000

Обд 216 350

Обк 700 000

Ск 16 216 350

Счет 01−2 «Выбытие ОС»

Дт

Кт

Сн 0

300 000

400 000

168 461,25

131 538,75

248 671,35

151 328,65

Обд 700 000

Обк 700 000

Ск 0

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дт

Кт

Сн 9 185 000

168 461,25

248 671,35

147 085,3

Обд 417 132,6

Обк 147 085,3

Ск 8 914 952,7

Счет 04 «Нематериальные активы»

Дт

Кт

Сн 12 000

38 000

Обд 38 000

Обк 0

Ск 50 000

Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»

Дт

Кт

Сн 6 000

200

Обд 0

Обк 200

Ск 6 200

Счет 08−3 «Вложения во внеоборотные активы — Строительство склада»

Дт

Кт

Сн 800 000

393 750

100 000

26 000

1 000

Обд 520 750

Обк 0

Ск 1 320 750

Счет 08−4 «Вложения во внеоборотные активы — Приобретение оборудования»

Дт

Кт

Сн 0

200 000

10 000

5 000

1 300

50

216 350

Обд 216 350

Обк 216 350

Ск 0

Счет 08−5 «Вложения во внеоборотные активы — Приобретение нематериальных активов»

Дт

Кт

Сн 0

20 000

18 000

38 000

Обд 38 000

Обк 38 000

Ск 0

Счет 10−1 «Материалы — Основные материалы S»

Дт

Кт

Сн 500 000

1 620 000

48 600

8 277

12 415,5

844 646,25

1 266 969,38

Обд 1 689 292,5

Обк 2 111 615,63

Ск 77 676,87

Счет 10−2 «Материалы — Вспомогательные материалы ВМ»

Дт

Кт

Сн 0

175 000

87 500

70 000

Обд 175 000

Обк 157 500

Ск 17 500

Счет 10−4 «Материалы — Тарные материалы ТМ»

Дт

Кт

Сн 0

275 000

397 525,61

275 000

238 515,37

159 010,24

Обд 672 525,61

Обк 672 525,61

Ск 0

Счет 10−5 «Материалы — Запасные части после разборки автомобиля»

Дт

Кт

Сн 0

150 000

Обд 150 000

Обк 0

Ск 150 000

Счет 10−8 «Материалы — Строительные материалы CМ»

Дт

Кт

Сн 0

400 000

20 000

393 750

Обд 420 000

Обк 393 750

Ск 26 250

Счет 19 «Налог на добавленную стоимость»

Дт

Кт

Сн 0

4 500

3 600

3 240

36 000

1 800

1 711 800

291 600

72 000

49 500

31 500

8 748

3 600

52 754

228 305

1 800

2 700

179 280

90 000

28 604,88

1 800

5 400

2 808 531,88

Обд 2 808 531,88

Обк 2 808 531,88

Ск 0

Счет 20−1 «Основное производство — Изделие А»

Дт

Кт

Сн 200 000

844 646,25

85 000

22 100

850

218 110,34

177 821,79

10 086

427 778,55

238 515,37

8 277

2 216 631,3

Обд 2 024 908,3

Обк 2 224 908,3

Ск 0

Счет 20−2 «Основное производство — Изделие Б»

Дт

Кт

Сн 0

1 266 969,38

140 000

36 400

1 400

282 260,44

213 386,15

86 715

140 395,91

159 010,24

12 415,5

2 115 033,75

Обд 2 326 537,12

Обк 2 127 449,25

Ск 199 087,87

Счет 23−1 «Вспомогательное производство — Котельная»

Дт

Кт

Сн 0

6 526,92

40 000

10 400

400

153 960,24

500 000

49 790,1

142 257,43

177 821,79

213 386,15

35 564,36

92 467,33

Обд 711 287,16

Обк 711 287,16

Ск 0

Счет 23−2 «Вспомогательное производство — Собственный транспорт»

Дт

Кт

Сн 0

26 093,75

80 000

20 800

800

900

10 000

96 225,16

92 467,33

25 050

213 537,11

53 384,28

85 414,85

Обд 352 336,24

Обк 352 336,24

Ск 0

Счет 23−3 «Вспомогательное производство — Тарная мастерская»

Дт

Кт

Сн 0

9 324,17

275 000

35 000

9 100

350

89 810,14

49 790,1

397 525,61

Обд 468 374,41

Обк 397 525,61

Ск 70 848,8

Счет 23−4 «Вспомогательное производство — Энергоучасток»

Дт

Кт

Сн 0

18 091,67

40 000

10 400

400

996 000

153 960,24

89 810,14

76 980,12

218 110,34

282 260,44

64 150,1

83 395,13

96 225,16

Обд 1 064 891,67

Обк 1 064 891,67

Ск 0

Счет 25 «Общепроизводственные расходы»

Дт

Кт

Сн 0

7 515

54 545

180 000

140 000

46 800

36 400

1 800

1 400

64 150,1

35 564,36

427 778,55

140 395,91

Обд 568 174,46

Обк 568 174,46

Ск 0

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Дт

Кт

Сн 0

69 583,33

36 364

300 000

78 000

3 000

1 000

200

694,4

76 980,12

83 395,13

142 257,43

4 305

57 810

85 414,85

5 000

10 000

281 039,83

672 964,43

Обд 954 004,26

Обк 954 004,26

Ск 0

Счет 41 «Товары»

Дт

Кт

Сн 900 000

9 510 000

9 604 090

Обд 9 510 000

Обк 9 604 090

Ск 805 910

Счет 43−1 «Готовая продукция — Изделие А»

Дт

Кт

Сн 0

2 216 631,3

1 968 437,06

Обд 2 216 631,3

Обк 1 968 437,06

Ск 248 194,24

Счет 43−2 «Готовая продукция — Изделие Б»

Дт

Кт

Сн 300 000

2 115 033,75

2 115 033,75

Обд 2 115 033,75

Обк 2 115 033,75

Ск 300 000

Счет 44−1 «Расходы на продажу — Готовая продукция»

Дт

Кт

Сн 0

213 537,11

30 000

243 537,11

Обд 243 537,11

Обк 243 537,11

Ск 0

Счет 44−2 «Расходы на продажу — Товары»

Дт

Кт

Сн 0

9 950,42

60 000

15 600

600

15 000

53 384,28

154 534,7

Обд 154 534,7

Обк 154 534,7

Ск 0

Счет 50 «Касса»

Дт

Кт

Сн 50 000

15 000

1 200 000

100

480 000

1 000

2 500

1 140 000

60 000

1 000

30 000

480 000

Обд 1 695 100

Обк 1 714 500

Ск 30 600

Счет 51 «Расчетный счет»

Дт

Кт

Сн 3 500 000

1 600 000

1 000 000

25 000

600 000

60 000

18 035 527,7

15 000

125

1 911 600

1 200 000

3 445 000

150 000

495 600

1 952 801

246 000

27 700

8 750

690 478,92

480 000

Обд 21 320 527,7

Обк 10 623 054,92

Ск 14 197 472,78

Счет 52−1 «Валютный счет — Транзитный счет»

Дт

Кт

Сн 0

26 500

25 000

1 500

Обд 26 500

Обк 26 500

Ск 0

Счет 52−2 «Валютный счет — Текущий счет»

Дт

Кт

Сн 53 000

500

26 500

Обд 500

Обк 26 500

Ск 27 000

Счет 55 «Специальный счет в банке — Аккредитив»

Дт

Кт

Сн 0

1 911 600

1 911 600

Обд 1 911 600

Обк 1 911 600

Ск 0

Счет 57 «Переводы в пути»

Дт

Кт

Сн 0

25 000

25 000

Обд 25 000

Обк 25 000

Ск 0

Счет 58 «Финансовые вложения»

Дт

Кт

Сн 469 000

1 000 000

150 000

500 000

Обд 1 150 000

Обк 500 000

Ск 1 119 000

Счет 59 «Резерв под обесценение финансовых вложений»

Дт

Кт

Сн 0

35 000

Обд 0

Обк 35 000

Ск 35 000

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дт

Кт

Сн 2 400 000

1 911 600

3 000 000

495 600

1 952 801

246 000

23 600

21 240

236 000

10 000

1 800

9 510 000

1 711 800

1 620 000

291 600

472 000

275 000

49 500

175 000

31 500

48 600

8 748

20 000

3 600

345 833

52 754

506 667

228 305

996 000

179 280

500 000

90 000

158 916

28 604,88

10 000

1 800

30 000

5 400

Обд 7 606 001

Обк 17 643 547,88

Ск 12 437 546,88

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дт

Кт

Сн 1 500 000

2 611 340

2 760 020

12 862 000

590 000

600 000

18 035 527,7

Обд 18 823 360

Обк 18 635 527,7

Ск 1 687 832,3

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Дт

Кт

Сн 0

8 750

1 000 000

8 750

Обд 8 750

Обк 1 008 750

Ск 1 000 000

Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Дт

Кт

Сн 2 000 000

Обд 0

Обк 0

Ск 2 000 000

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дт

Кт

Сн 235 000

235 000

2 808 531,88

693 478,96

650

156 650

25 050

398 340

421 020

1 962 000

5 000

13 582

390

90 000

8 891 114,04

Обд 3 737 010,84

Обк 3 960 796

Ск 461 785,2

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дт

Кт

Сн 210 000

210 000

1 300

50

312 000

12 000

780

45

Обд 210 000

Обк 326 175

Ск 326 175

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дт

Кт

Сн 1 200 000

650

1 140 000

60 000

156 650

390

480 000

5 000

1 200 000

3 500

3 000

Обд 1 837 690

Обк 1 211 500

Ск 573 810

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дт

Кт

Сн 25 000

1 000

2 500

1 000

1 000

900

100

Обд 4 500

Обк 2 000

Ск 27 500

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Дт

Кт

Сн 100 000

30 000

Обд 30 000

Обк 0

Ск 130 000

Счет 75 «Расчеты с учредителями»

Дт

Кт

Сн 0

1 600 000

1 600 000

Обд 1 600 000

Обк 1 600 000

Ск 0

Счет 76 «Расчеты с различными дебиторами и кредиторами»

Дт

Кт

Сн 0

125

550 000

27 700

29 500

125

60 000

10 000

1 800

15 000

2 700

1 000 000

Обд 577 825

Обк 1 119 125

Ск 541 300

Счет 80 «Уставной капитал»

Дт

Кт

Сн 1 650 000

1 600 000

Обд 0

Обк 1 600 000

Ск 3 250 000

Счет 82 «Резервный капитал»

Дт

Кт

Сн 248 000

Обд 0

Обк 0

Ск 248 000

Счет 83 «Добавочный капитал»

Дт

Кт

Сн 1 000 000

Обд 0

Обк 0

Ск 1 000 000

Счет 84 «Нераспределенная прибыль»

Дт

Кт

Сн 5 000 000

959 508,72

Обд 0

Обк 959 508,72

Ск 5 959 508,72

Счет 90 «Продажи»

Дт

Кт

Сн 0

1 968 437,06

2 115 033,75

9 604 090

398 340

421 020

1 962 000

281 039,83

672 964,43

243 537,11

154 534,7

(366 326,87

408 825,27)

412 363,12

2 611 340

2 760 020

12 862 000

Обд 18 233 360

Обк 18 233 360

Ск 0

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Дт

Кт

Сн 0

1 500

125

500

8 750

13 582

3 500

131 538,75

3 000

780

45

14 246,25

151 328,65

278 959

90 000

500 000

50 000

35 000

93 179,35

1 625

500

150 000

590 000

80 909

550 000

Обд 1 373 034

Обк 1 373 034

Ск 0

Счет 96 «Резерв предстоящих расходов «

Дт

Кт

Сн 1 000 000

87 500

70 000

345 833

506 667

80 909

36 364

54 545

Обд 1 090 909

Обк 90 909

Ск 0

Счет 97 «Расходы будущих периодов»

Дт

Кт

Сн 25 000

25 000

694,4

Обд 25 000

Обк 694,4

Ск 49 305,6

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Дт

Кт

Сн 1 000 000

1 625

888 114

959 508,72

500

(409 496,24

419 617,6)

412 363,12(2)

14 246,25

278 959

50 000

93 179,35

Обд 1 849 247,72

Обк 849 247,72

Ск 0

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

за декабрь 2006 г

№ счета

Наименование счета

Остаток на начало месяца

Обороты за отчетный месяц

Остаток на конец месяца

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01−1

Основные средства в эксплуатации

16 700 000

0

216 350

700 000

16 216 350

0

01−2

Выбытие основных средств

0

700 000

700 000

0

0

02

Амортизация основных средств

0

9 185 000

417 132,6

147 085,3

0

8 914 952,7

04

Нематериальные активы

12 000

0

38 000

0

50 000

0

05

Амортизация нематериальных активов

0

6 000

0

200

0

6 200

08−3

Вложения во внеоборотные активы — Строительство склада

800 000

0

520 750

1 320 750

0

08−4

Вложения во внеоборотные активы — Приобретение оборудования

0

0

216 50

216 350

0

0

08−5

Вложения во внеоборотные активы — Приобретение НМА

0

0

38 000

38 000

0

0

10−1

Основные материалы S

500 000

0

1 689 292,5

2 111 615,63

77 676,87

0

10−2

Вспомогательные материалы ВМ

0

0

175 000

157 500

17 500

0

10−4

Тарные материалы ТМ

0

0

672 525,61

672 525,61

0

0

10−5

Запасные части после разборки автомобиля

0

0

150 000

0

150 000

0

10−8

Строительные материалы СМ

0

0

420 000

393 750

26 250

0

19

НДС

0

0

2 808 531,88

2 808 531,88

0

0

20−1

Основное производство — Изделие А

200 000

2 024 908,3

2 224 908,3

0

0

20−2

Основное производство — Изделие Б

0

0

2 326 537,12

2 127 449,25

199 087,87

0

23−1

Вспомогательное производство — Котельная

0

0

711 287,16

711 287,16

0

0

23−2

Вспомогательное производство — Собственный транспорт

0

0

352 336,24

352 336,24

0

0

23−3

Вспомогательное производство — Тарная мастерская

0

0

468 374,41

397 525,61

70 848,8

0

23−4

Вспомогательное производство — Энергоучасток

0

0

1 64 891,67

1 64 891,67

0

0

25

Общепроизводственные расходы

0

0

568 174,46

568 174,46

0

0

26

Общехозяйственные расходы

0

0

954 004,26

954 004,26

0

0

41

Товары

900 000

0

9 510 000

9 604 090

805 910

0

43−1

Готовая продукция — Изделие А

0

0

2 216 631,3

1 968 437,06

248 194,24

0

43−2

Готовая продукция — Изделие Б

300 000

0

2 115 033,75

2 115 033,75

300 000

0

44−1

Расходы на продажу — Готовая продукция

0

0

243 537,11

243 537,11

0

0

44−2

Расходы на продажу — Товары

0

0

154 534,70

154 534,70

0

0

50

Касса

50 000

0

1 695 100

1 714 500

30 600

0

51

Расчетный счет

3 500 000

0

21 320 527,7

10 623 054,92

14 197 472,78

0

52−1

Валютный счет — транзитный

0

0

26 500

26 500

0

0

52−2

Валютный счет — текущий счет

53 000

0

500

26 500

27 000

0

55

Специальный счет в банке — Аккредитив

0

0

1 911 600

1 911 600

0

0

57

Переводы в пути

0

0

25 000

25 000

0

0

58

Финансовые вложения

469 000

0

1 150 000

500 000

1 119 000

0

59

Резерв под обесценение финансовых вложений

0

0

0

35 000

0

35 000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

0

2 400 000

7 606 001

17 643 547,88

0

12 437 546,88

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

1 500 000

0

18 823 360

18 635 527,7

1 687 832,3

0

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

0

0

8 750

1 008 750

0

1 000 000

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам-

0

2 000 000

0

0

0

2 000 000

68

Расчеты по налогам и сборам

0

235 000

3 737 010,84

3 960 796

0

458 785,16

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

0

210 000

210 000,00

326 175

0

326 175

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

0

1 200 000

1 837 690

1 211 500

0

573 810

71

Расчеты с подотчетными лицами

25 000

0

4 500

2 000

27 500

0

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

100 000

0

30 000

0

130 000

0

75

Расчеты с учредителями

0

0

1 600 000

1 600 000

0

0

76

Расчеты с различными кредиторами и дебиторами

0

0

577 825

1 119 125

0

541 300,00

80

Уставный капитал

0

1 650 000

0

1 600 000

0

3 250 000

82

Резервный капитал

0

1 000 000

0

0

0

1 000 000

83

Добавочный капитал

0

248 000

0

0

0

248 000

84

Нераспределен-

ная прибыль

0

5 000 000

0

959 508,72

0

5 959 508,72

90−9

Продажи — Прибыль/убыток от продаж

0

0

18 233 360

18 233 360

0

0

91

Прочие доходы и расходы

0

0

1 373 034

1 373 034

0

0

96

Резерв предстоящих расходов на капитальный ремонт

0

1 000 000

1 090 909

90 909

0

0

97

Расходы будущих периодов

25 000

0

25 000

694,40

49 305,6

0

99

Прибыли и убытки

0

1 000 000

1 849 247,72

849 247,72

0

0

Итого

25 134 000

25 134 000

113 908 098,33

113 908 098,33

36 751 278,46

36 751 278,46

Список использованной литературы

1. Кодраков Н. П. -Бухгалтерский учет. — М.: ИНФРА-М, 2001 г.

2. Курс лекций по бухгалтерскому учету.

3. СПС «Консультант-Плюс», выпуск 2007 г.

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой