Банковская прибыль

Тип работы:
Курсовая
Предмет:
Экономические науки


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Банковская прибыль

Оглавление

  • Введение
  • Глава 1. Банковская прибыль и ее источники
  • 1.1 Состав и структура доходов коммерческого банка
  • 1.2 Расходы коммерческих банков и их направления
  • Глава 2. Управление прибылью банка
  • 2.1 Организационно-экономическая характеристика Банка России
  • 2.2 Система управления прибылью банка
  • Заключение
  • Список использованных источников и литературы

Введение

Основная цель деятельности коммерческого банка — получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты все его активных и пассивных операций. Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов. Прибыль коммерческого банка — это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг.

В Российской Федерации создание и функционирование коммерческих банков основывается на Федеральном законе Российской Федерации «О банках и банковской деятельности». В соответствии с этим законом:

— банк является коммерческим юридическим лицом, то есть таким организационным образованием, деятельность которого направлена на извлечения прибыли;

— банк создается в форме хозяйственного общества, то есть акционерного общества или общества с ограниченной ответственностью;

— банк действует на основе лицензии, выдаваемой Центральным банком Российской Федерации;

— банк обладает специальной компетенцией, то есть извлекает прибыль путем совершения специальных операций;

— банк рассматривается законодательными органами Российской Федерации, как один из элементов банковской системы.

К концу 20-го века коммерческий банк способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификация операций позволяет банкам сохранить клиентов и оставаться рентабельным даже при весьма неблагоприятной рыночной конъюнктуре. Но далеко не все банковские операции повседневно используется в практике коммерческого банковского учреждения.

Главная в процессе организации деятельности банка и его структурных подразделений состоит в том, чтобы реализовать, по крайней мере, три наиболее существенные цели — добиться высокой рентабельности, достаточной ликвидности и безопасности банка. Высокая эффективность чаще всего оценивается по отношению затрат к прибыли, при этом доминирует идея экономии затрат в процессе банковской деятельности. Чем ниже элементы расходов, тем более ощутимыми и положительными являются конечные результаты деятельности кредитной организации. Экономии при этом можно достичь не только по средствам сокращения отдельных заранее известных элементов расходов, но и посредством совершенствования организационных структур, улучшения их производительной деятельности. Известно также, что посредством совершенствования процесса кредитования, самой технологии выдачи и погашения кредита можно также получить боле высокий положительный результат.

Практика показывает, что улучшение взаимодействия между отдельными подразделениями банка ускоряет процесс принятия решений, усиливая надзор и контроль, содействует рационализации банковской деятельности. Даже простая реорганизация аппарата управления, связанная с упразднением излишних структурных подразделений, в конечном счете, положительно сказывается на экономии затрат. Напротив, создание некоторых центров позволяет избежать тех или иных ошибок, приводящих к прямым потерям ресурсов. В конечном счете целью банка достигаются не только на базе упорядочения взаимодействия между отдельными организационными структурами банка, но и, главным образом, на основе улучшения взаимосвязи всех элементов организационной структуры банка с внешней средой.

Основными задачами коммерческого банка являются доходы и их расходы. Доходы — это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Коммерческий банк, как и любое другое коммерческое предприятие, может получать доходы от основной и побочной деятельности, а также случайные доходы, относящиеся к категории прочих. Соответственно источником доходов банка является, его основная и побочная деятельность. Основной деятельностью банка считается совершение банковских операций и оказания банковских услуг клиентам. Вся прочая деятельность банка приносящая доход, считается побочной. Источники доходов можно разделить на стабильные и нестабильные. Относительно стабильным источником доходов является оказание различных услуг клиентам. Не стабильными являются, как правило, доходы от операции на финансовых рынках, а также доходы от побочной деятельности банка и случайные доходы.

Получаемые банком доходы должны покрывать его расходы и создавать прибыль. Часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не только достаточность объема доходов для покрытия своих расходов, но и ритмичность их поступления. Иными словами, поток доходов должен быть распределен во времени в соответствии с периодичностью произведения банком расходов.

Расход — это использование денежных средств на производственную и не производственную деятельность. Группировка расходов банка осуществляется аналогично группировке доходов, для того чтобы можно было оценить финансовый результатам и уровень прибыльности по каждому из направлений деятельности банка. Обычно расходы коммерческого банка классифицируют следующем образом:

Операционные расходы:

Процентные расходы.

Комиссионные расходы.

Расходы по операциям на финансовых рынках.

прочие операционные расходы.

Расходы по обеспечению функционирования деятельности банка.

Прочие расходы.

Конечным финансовым результатом коммерческого банка является чистая прибыть, представляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе не предвиденных, формирования резервов, уплаты налогов из прибыли.

Выполненная курсовая работа состоит из введения, двух основных глав с вопросами, заключения, списком использованных источников и литературы.

прибыль коммерческий банк управление

Глава 1. Банковская прибыль и ее источники

1.1 Состав и структура доходов коммерческого банка

Основная цель деятельности коммерческого банка — получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Доходы — это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Коммерческий банк, как и любое другое коммерческое предприятие, может получать доходы от основной и побочной деятельности, а также случайные доходы, относящиеся к категории прочих. Соответственно источником доходов банка является, его основная и побочная деятельность. Основной деятельностью банка считается совершение банковских операций и оказания банковских услуг клиентам. Вся прочая деятельность банка приносящая доход, считается побочной. Источники доходов можно разделить на стабильные и нестабильные. Относительно стабильным источником доходов является оказание различных услуг клиентам. Не стабильными являются, как правило, доходы от операции на финансовых рынках, а также доходы от побочной деятельности банка и случайные доходы.

Получаемые банком доходы должны покрывать его расходы и создавать прибыль. Часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не только достаточность объема доходов для покрытия своих расходов, но и ритмичность их поступления. Иными словами, поток доходов должен быть распределен во времени в соответствии с периодичностью произведения банком расходов.

Совокупность всех доходов банка в отчетном периоде называется валовым доходом. В составе валового дохода обычно выделяют следующие группы доходов:

Операционные доходы.

Процентные доходы.

Комиссионные доходы.

Доходы от операций на финансовом рынке.

Прочие операционные доходы.

Доход от побочной деятельности банка.

Прочие доходы.

Рассмотрим состав этих групп более подробно. Операционные доходы. Наибольшую долю в структуре доходов коммерческого банка занимают доходы от основной деятельности, называемые обычно операционными доходами. Операционные доходы в свою очередь, подразделяются на процентные и не процентные доходы.

Вследствие специфики банковской деятельности основная масса доходов банка приходится именно на процентные доходы, то есть доходы от платного размещения собственных и привлеченных средств. В основном эти доходы от предоставления кредитов клиентам или от размещения временно свободных денежных средств в центральном и коммерческих банков, а также процентные доходы от вложений в долговые обязательства. Сюда относятся также доходы от учетных, лизинговых, факторинговых и форфейтинговых операций. Общее у всех источников процентных доходов то, что они связаны с предоставлением денежных средств во временное пользование третьим лицам и приносит доход в виде процентов на вложенную сумму. На долю процентных доходов у большинства российских банков приходится 70−80% всех доходов.

Не процентные доходы включают в себя комиссионные доходы, доходы от операций на финансовых рынках, доходы от переоценки средств в иностранной валюте.

Оказание клиентам банковских услуг не кредитного характера является вторым по важности источником дохода, который в последние время приобретает все больше значение в развитых странах. Эти доходы обычно называют комиссионными доходами, поскольку плата за многие услуги взимается в виде комиссионного вознаграждения. Размер комиссионного вознаграждения устанавливается, как правило, в виде процента от суммы совершаемой операции или сделки. В тоже время к комиссионным доходам относятся доходы и от тех услуг, плата за которые взимается в форме твердой суммы или в виде возмещения понесенных банком расходов.

Спектр оказываемых банками услуг весьма разнообразен и продолжает постоянно пополнятся различными новинками. К основным услугам, которые приносят банкам комиссионные доходы, можно отнести: расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, операции с пластиковыми картами, предоставление банковских гарантий, банковское обслуживание валютных контрактов клиентов, брокерские и депозитарные услуги на рынке ценных бумаг.

Раньше как в России, так и за рубежом большинство банков предоставляли клиентам расчетно-кассовые и другие услуги совершенно бесплатно, покрывая свои издержки за счет доходов, получаемых от размещения привлеченных средств. Однако в условиях снижения процентной моржи, то есть разницы между средней ставкой размещения и ставкой привлечения ресурсов, банки были вынуждены отказаться от такой практики. В настоящее время наметилось тенденция к увеличению доли комиссионных доходов в общей массе доходов коммерческих банков. Это связано не только с сокращением уровней процентной моржи и доходности операций на финансовых рынках, но и с тем, что комиссионные доходы более стабильны, чем процентные. Кроме того, получение комиссионных доходов практически не сопряжено с рисками потери стоимости вложенных средств.

Еще один важный источник доходов, бывший особенно популярным среди российских банков до августа 1998 года — это доходы от операций на финансовых рынках, то есть, от купли-продажи ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов. Эти операции по сути являются торговыми и осуществляются по принципу «дешевле купить — дороже продать». Как правило, большинство спекулятивных операций сопряжено со значительными рисками и по этому в некоторых странах коммерческим банкам запрещено заниматься, например, куплей-продажей ценных бумаг. В нашей стране подобных прямых запретов нет, однако после кризиса 1998 года коммерческие банки и сами неохотно занимаются торговлей на фондовом рынке.

На валютном рынке Центральный банк Российской Федерации практически свел к минимуму возможность совершения банками спекулятивных сделок, оставив им право покупать и продавать валюту только под конкретные экспортно-импортные контракты клиентов. При этом не следует путать доходы от купли — продажи банком иностранной валюты за свой счет и доходы от конверсионных операций, совершаемых банками за счет клиентов. Последние банк получает не от разницы в курсах валют, а виде комиссионного вознаграждения, взимаемого с клиентов. Кроме того, банк может получать доходы от переоценки средств в иностранной валюте. Эти доходы образуются, если при росте курса иностранной валюты активы банка, номинированные в этой валюте, превышают активы номинированные в ней. В условиях значительных колебаний валютных курсов и высокой активности банка на валютном рынке эти доходы могут иметь существенную долю в составе операционных доходов банка.

Рынок драгоценных металлов в нашей стране по недостаточно развит и, кроме того, для совершения сделок на нем необходимо иметь специальную лицензию, которой обладает весьма ограниченное число банков. Рынок финансовых деривативов также еще не полностью восстановился после кризиса и используется банками не столько для извлечения прибыли, сколько для страхования рисков.

Доходы от побочной деятельности. Доходы от побочной деятельности, как правило, составляют незначительную долю в структуре доходов коммерческого банка. Они включают в себя доходы от оказания услуг не банковского характера, от участия в деятельности предприятий и организаций, от сдачи в аренду и от реализации помещений, машин, оборудования, а так же доходы организаций банка.

В условиях сокращения нормы прибыли традиционно банковских отраслях коммерческим банком приходится диверсифицировать свою деятельность для расширения возможности получения прибыли. Поскольку банком запрещено самим заниматься производственной, торгово-посреднической и страховой деятельностью, они проникают в данные отрасли путем создания дочерних предприятий либо приобретения пакетов акции в уже существующих компаниях. Этот процесс известен с давних пор как сращивание финансового и промышленного капитала, настоящее время он начинает развиваться и в нашей стране. Банки, обладающие широким доступом к информации о состоянии дел в различных отраслях экономики и располагающие сравнительно большими финансовыми ресурсами, имеют хорошие возможности по проникновению в наиболее прибыльные отрасли. Прямое участие в капитале предприятий и организаций дает банкам возможность не только получать более высокие доходы, чем от их кредитования, но и минимизировать риски за счет получения контроля над их деятельностью.

Дополнительные доходы банки могут получать также от коммерческой деятельности своих вспомогательных подразделений. Например, если банк имеет собственную рекламную службу, он может оказывать рекламные услуги своим клиентам. Аналогично и другие службы могут обеспечивать деятельность самого банка, но и оказывать клиентам платные услуги. Это могут быть юридические, информационные, телекоммуникационные, маркетинговые, аудиторские, и другие услуги.

Прочие доходы. Помимо доходов от основной и побочной деятельности банки могут получать и некоторые другие доходы, которые относятся к категории прочих доходов:

Штрафы, пени, неустойки, взысканные с клиентов.

Оприходование излишков кассы.

Восстановление сумм резервов.

Доходы по операциям прошлых лет, поступившие или выявленные в отчетном году.

Доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль.

Возмещение расходов по охране здания, коммунальных платежей от арендующих организаций.

Другие.

Эти доходы по существу являются случайными или «не заработанными» банком в отчетном периоде. Они обычно не учитываются при составления плана доходов банка на предстоящий период.

Отражение доходов учете и отчетности. В соответствии с действующем Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях доходы отражаются на балансовом счете 701 и классифицируются следующем образом.

Доходы банков.

Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средством счет 70 101.

Проценты, полученные по срочным кредитам.

Проценты, полученные за просроченные кредиты.

Полученные просроченные проценты.

Проценты, полученные от прочих размещенных средств.

Проценты, полученные по открытым в Банке России и коммерческих банках корреспондентским счетам.

Проценты, полученные по депозитам, включая суточные и иным размещенным средствам.

Доходы, полученные от операций с ценными бумагами счет 70 102

Процентный доход от вложений в долговые обязательства.

Процентный доход по векселям.

Дисконтный доход по векселям.

Доход от перепродажи ценных бумаг.

Дивиденды, полученные от вложения в акции.

Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами.

Доходы, полученные по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями счет 70 103

Доходы, полученные от операций с иностранной валютой.

Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте.

Дивиденды полученные, кроме акций счет 70 104.

Дивиденды, полученные за участие в хозяйственной деятельности дочерних и зависимых организаций.

Дивиденды, полученные за участие в уставном капитале прочих организаций.

Доходы по организациям банков счет 70 105.

Штрафы, пени, неустойки полученные по счет 70 106.

Кредитным операциям.

Расчетным операциям.

Другим операциям.

Другие доходы счет 70 107.

Восстановление сумм со счетов фондов и резервов.

Комиссия полученная по кассовым, расчетным, гарантийным, по операциям инкассации.

Прочие доходы.

Доходы банка отражаются на балансе нарастающем итогом в течении определенного периода, установленного в учетной политике банка, но не более одного квартала. По окончанию установленного срока счета доходов и расходов закрываются, а их сальдо относится на счет прибылей и убытков отчетного года.

Отнесение сумм доходов и расходов на счета второго порядка производится согласно схеме аналитического учета доходов и расходов, предусмотренной в Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18 июня 1997 года № 61. Суммы по единичным операциям, которые не могут быть отнесены на конкретную статью, отражаются в соответствующих подразделах по статьям «Прочие доходы и расходы». В аналитическом учете по каждой статье открывается отдельный лицевой счет по видам доходов и расходов.

Могут открываться дополнительные счета по усмотрению кредитной организации.

1.2 Расходы коммерческих банков и их направления

Расход — это использование денежных средств на производственную и не производственную деятельность. Группировка расходов банка осуществляется аналогично группировке доходов, для того чтобы можно было оценить финансовый результатам и уровень прибыльности по каждому из направлений деятельности банка. Обычно расходы коммерческого банка классифицируют следующем образом:

Операционные расходы:

Процентные расходы.

Комиссионные расходы.

Расходы по операциям на финансовых рынках.

прочие операционные расходы.

Расходы по обеспечению функционирования деятельности банка.

Прочие расходы.

Операционные расходы. Расходы, непосредственно связаны с выполнением банковских операций, называют операционными. Их можно также назвать прямыми или переменными расходами, так как в отличие от других расходов их величина напрямую зависит от объема совершаемых банком операций.

Поскольку банковская деятельность обладает значительной спецификой, структура расходов у коммерческого банка иная, чем у производственного предприятия. У банка нет больших затратных средств на сырье и материалы, сравнительно невелики затраты на эксплуатацию и обслуживание основных средств и даже расходы на оплату труда занимают скромную долю в общей сумме расходов коммерческого банка. Структура банковских расходов скорее напоминает структуру расходов торгово-посреднеческого предприятия. Ведь для того чтобы получать доходы от размещения средств, банку необходимо эти средства привлечь. Хотя какая-то часть кредитных и иных вложений может осуществляться за счет собственных средств банка, основную массу кредитных ресурсов формируют привлеченные средства. А за них, как правило нужно платить. В связи с этим наибольшую часть расходов обычного коммерческого банка составляют затраты на привлечение средств, а точнее, плата ха их использование. Так как эта плата обычно осуществляется в форме процентов, эти расходы принято называть процентными.

У универсального коммерческого банка, активно занимающегося кредитной деятельностью, доля процентных расходов может составлять около 70% всех его затрат. Однако этот показатель индивидуален для каждого конкретного банка. Величина процентных расходов и их доля в общей массе расходов существенно зависит от структуры пассивов банка, а именно от доли в них платных обязательств. Наиболее дорогими для банков являются, как правило вклады населения и межбанковские кредиты. Относительно большие проценты банки выплачивают также по депозитам юридических лиц и выпущенным долговым обязательствам. Самыми дешевыми для банка считаются средства на расчетных и текущих счетах юридических лиц, а так же на счетах до востребования физических лиц. Чем больше доля этих средств в структуре обязательств банка, тем меньше величина и доля процентных расходов и тем больше прибыль банка.

Рост доли процентных расходов банка среди общего их объема, как правило, свидетельствует либо о неблагоприятном состоянии конъюнктуры рынков, на которых банк приобретает кредитные ресурсы, либо об ухудшении конкурентной позиции банка на этих рынках. Нормальным считается рост процентных расходов, когда он сопровождается адекватным ростом процентных доходов. Идеально для банка, когда рост процентных доходов опережает рост процентных расходов или когда в условиях снижения процентных ставок плата за привлечение средств снижается быстрее, чем доход от их размещения.

Процентные расходы играют решающую роль в кредитной и инвестиционной деятельности банка. Деятельность банка по оказанию клиентам услуг не кредитного характера сопряжена, главным образом, с расходами по оплате услуг посреднических организаций. Обычно плата за их услуги взимается в форме комиссии от суммы совершаемой операции, поэтому данная группа расходов получила название комиссионных. Хотя комиссионные расходы обычно составляют не значительную долю в общей массе расходов, они в значительной степени влияют на цены и уровень доходности не кредитных услуг банка, таких, как расчетные, конверсионные, гарантийные, депозитарные.

В отдельную группу обычно выделяют расходы по операциям на финансовых рынках. На этих рынках банк получает доходы от реализации определенных ценностей. К расходам же относятся затраты на приобретение этих ценностей. Так, при покупке купонных облигаций банку приходится уплачивать накопленный купонный доход. Бескупонные ценные бумаги обычно приобретаются с дисконтом, который также относится на расходы. В случае ухудшения конъюнктуры финансовых рынков банк может нести значительные расходы в результате переоценки ценных бумаг, иностранной валюты и другого имущества. Существуют и другие расходы, также не посредственно связанные с конкретными банковскими операциями. Это такие расходы, как различные налоги с оборота, почтовые и телеграфные расходы по платежам клиентов. Эти затраты называют прочими операционными расходами.

Расходы по обеспечению деятельности банка. К этой группе относят расходы, которые связаны с обеспечением функционирования банка, но не могут быть прямо отнесены на конкретную операцию. В экономической теории их называют косвенными, или условно-постоянными, издержками. В небольших и средних по размеру активов банках сумма этих расходов бывает сопоставима с суммой операционных расходов. У крупных банков с большими объемами привлеченных и размещенных ресурсов расходы по обеспечению деятельности банка растворяются в массе операционных затрат и могут составлять 10−12% общей суммы расходов.

Каждый банк по-своему, с различной степенью детализации классифицирует эти расходы в зависимости от выбранной системы бюджетирования. К примеру, в составе расходов по обеспечению деятельности банка можно выделить следующие статьи:

Расходы на персонал.

Расходы на здания и помещения.

Расходы по оснащению рабочих мест.

Расходы на рекламу и стимулирования сбыта.

Расходы на информационное обеспечение деятельности банка.

Расходы на связь и телекоммуникацию.

Транспортные расходы.

Прочие расходы по обеспечению деятельности банка.

Расходы по обеспечению деятельности банка можно также подразделить по различным критериям на следующие группы:

Текущие расходы и расходы капитального характера.

Производительные и не производительные расходы.

Расходы, относимые на затраты, и расходы, осуществляемые из чистой прибыли.

Нормируемые и не нормируемые расходы.

В условиях экономического кризиса и инфляции обычно происходит быстрый рост административно-управленческих расходов, главным образом заработной платы, при недостаточном росте прибыли. Банку необходимо следить, что бы производимые расходы, обусловленные банковской деятельностью, окупались в установленные сроки, а расходы не производительного характера обеспечивались соответствующем приростом доходов.

Прочие расходы. По аналогии с доходами к категории прочих расходов относят случайные затраты, вызванные непредвиденными обстоятельствами. Иначе их можно назвать расходами на покрытие рисков в деятельности банка. Эти расходы либо не включаются в смету затрат банка, либо в смете предусматривается определенная сумма на непредвиденные расходы исходя из уровня, сложившегося за предыдущие периоды. Прочие расходы являются не желательным элементом расходов, их возникновение чаще всего связано с ошибками или преднамеренными нарушениями сотрудниками банка договоров и законодательство, просчетами в кредитной политики банка, недостатками в управлении кредитной организацией.

К прочим расходам относится:

Штрафы, пени, неустойки уплаченные.

Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде.

Расходы по реализации имущества банка.

Расходы по списанию недостач, хищению денежной наличности, материальных ценностей, монетам.

Расходы по списанию дебиторской задолженности.

Расходы, связанные со списанием не полностью амортизированных основных средств.

Расходы, связанные со списанием задолженности по кредитам, при отсутствии средств резервов и резервного фонда.

Расходы, связанные с выплатой сумм по претензиям клиентов.

Судебные издержки и расходы по арбитражным делам, связанным с деятельностью банка.

Во избежание существенного роста прочих расходов банки должны направлять определенные средства на создание резервов для покрытия сомнительных и убыточных операций, а также формировать резервный фонд. Это позволит избежать убытков в случае возникновении серьезных рисков.

В соответствии с действующим Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях расходы отображаются на балансовом счете 702 и классифицируются следующем образом.

Расходы банков

Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты счет 70 201.

Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты, срочные.

Проценты, уплаченные по просроченным кредитам.

Уплаченные просроченные проценты.

Проценты, уплаченные юридическим лицом по привлеченным средствам счет 70 202.

Проценты, уплаченные по открытым счетам клиентов банка

Проценты, уплаченные по депозитам

Проценты, уплаченные по прочим привлеченным средствам

Проценты физических лиц, уплаченные по депозитам счет70 203

Расходы по операциям с ценными бумагами счет 70 204

Расходы по выпущенным ценным бумагам

Другие расходы по операциям с ценными бумагами

Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностям счет 70 205

Расходы по операциям с иностранной валютой

Расходы от переоценки счетов в иностранной валюте

Расходы на содержание аппарата счет 70 206

Расходы на содержание аппарата

Социально-бытовые расходы

Расходы по организациям банка счет 70 207

Штрафы, пени, неустойки уплаченные счет 70 208

Несвоевременное и неправильное списание средств со счетов владельцев и зачисление сумм, причитающихся владельцам счетов

Неправильное направление средств, списанных со счетов владельцев

Нарушение очередности платежей

Несвоевременное сообщение налоговым органам об открытии счетов клиентам

Нарушение кредитных и депозитных договоров

Нарушение расчетов с бюджетом за неправильное начисление подоходного налога с физических лиц

Несвоевременное перечисление средств в государственные внебюджетные фонды

Банку России за нарушения порядка обязательного резервирования

Другие нарушения

Другие расходы счет 70 209

Отчисление в фонды и резервы

Комиссия уплаченная

Другие операционные расходы

Другие произведенные расходы

В новом Плане счетов, введенном в действие с 1 января 1998 г, приняты меры по повышению пригодности учетной информации для аналитических и управленческих целей. В частности, предусматриваются во многих случаях однородные статьи в доходах и расходах, с тем что бы создать возможность выведения финансовых результатов от выполнения отдельных банковских операций по определенным субъектам. Для полной оценки результатов деятельности число статей с учетом их экономического содержания расширено. В мести с тем не предусматриваются статьи доходов и расходов, отражающие небольшие единичное операции, а также несущие неоправданную детализацию и не влияющие на принятие управленческих решений. Все доходы и расходы сгруппированы в подразделы, отражающие однородные операции. В ряде подразделов предусмотрены статьи по учету прочих расходов и доходов, по которым суммы не могут быть включены в конкретные статьи. В аналитическом учете по каждой статье должны открываться при необходимости отдельные лицевые счета по видам доходов, расходов, структурным подразделениям, с тем что бы данные учета активно использовались для оценки хозрасчетной деятельности банков и их структурных подразделений. В то де время схема учета доходов и расходов в банке не предусматривает калькуляцию себестоимости каждой услуге по элементам затрат. Определение себестоимости банковских услуг и продуктов остается проблемой в отечественной теории и практике. Передовые коммерческие банки внедряют у себя сложные автоматизированные системы управленческого учета для определения себестоимости своих услуг. Однако унифицированных методик которые могли бы применять все коммерческие банки, на сегодняшний день не существует.

Информация о расходах банка содержится в тех же формах отчетности, что и информация о доходах. В отчете о прибылях и убытках должны показываться суммы по статьям, приведенным в форме отчета. К отчету может прилагаться краткая объяснительная записка с пояснением отдельных статей расходов и доходов.

Глава 2. Управление прибылью банка

2.1 Организационно-экономическая характеристика Банка России

Финансовая отчетность отражает совершенные Банком России операции по осуществлению его основных целей и функций, установленных Федеральным законом от 10 июля 2012 года № 86 ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Согласно закону изменен состав годовой финансовой отчетности Банка России (далее по тексту — финансовая отчетность).

Представленная ниже финансовая отчетность на 1 января 2014 года включает:

Годовой баланс;

Счет прибылей и убытков;

Отчет о полученной прибыли и ее распре делении;

Отчет о формировании и об использовании резервов и фондов Банка России;

Отчет об управлении Банком России ценными бумагами и долями участия в капиталах организаций, входящими в состав имущества Банка России;

Отчет о расходах на содержание служащих Банка России;

Отчет об исполнении сметы капитальных вложений.

Основными целями деятельности Банка России являются:

защита и обеспечение устойчивости рубля;

развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации;

обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов. Проводимая Банком России в течение 2013 года денежно кредитная политика по снижению темпов инфляции и обеспечению плавной динамики валютного курса рубля способствовала поддержанию темпов экономического роста, обеспечению стабильности в валютно-финансовой сфере и увеличению золотовалютных резервов.

В отчетном году в условиях продолжившегося экономического роста, ведущего к увеличению объема платежей и повышению доли расчетов в денежной форме, Банк России обеспечивал надежное, бесперебойное и безопасное функционирование платежной системы.

ГОДОВОЙ БАЛАНС ПО СОСТОЯНИЮ НА 1 ЯНВАРЯ 2014 ГОДА

(в миллионах рублей)

Примечание

2013

2012

АКТИВЫ

1. Драгоценные металлы

49 365

58 288

2. Средства и ценные бумаги в иностранной валюте, размещенные у нерезидентов

3

1 427 298

1 003 315

3. Кредиты и депозиты, из них:

4

216 481

248 758

3.1 кредитным организациям — резидентам

1 924

10 712

3.2 для обслуживания внешнего долга

197 063

192 224

4. Ценные бумаги, из них:

5

379 931

328 782

4.1 ценные бумаги Правительства Российской Федерации

348 025

263 708

5. Прочие активы

6

71 260

74 097

5.1 основные средства

55 896

50 711

Всего активов

2 144 335

1 713 240

(в миллионах рублей)

Примечание

2013

2012

ПАССИВЫ

1. Наличные деньги в обращении

817 602

625 495

2. Средства на счетах в Банке России, из них:

7

820 542

690 900

2.1 Правительства Российской Федерации

271 301

121 746

2.2 кредитных организаций — резидентов

420 847

316 840

3. Средства в расчетах

8

8 390

4 211

4. Прочие пассивы

9

133 070

150 322

5. Капитал, в том числе:

364 731

242 312

5.1 уставный капитал

3 000

3

5.2 резервы и фонды

370 713

263 752

5.3 убытки 1998 года

(8 982)

(21 443)

Всего пассивов

2 144 335

1 713 240

Председатель Банка России

С.М. Игнатьев

Главный бухгалтер Банка России

Л.И. Гуденко

СЧЕТ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

(в миллионах рублей)

Примечание

2013

2012

ДОХОДЫ

Процентные доходы

11

46 914

36 549

Доходы от операций с ценными бумагами

12

17 780

20 358

Доходы от операций с драгоценными металлами

17 534

35 396

Полученные дивиденды по паям и акциям

1 249

1 028

Чистые доходы от восстановления провизий

13

24 046

-

Прочие доходы

14

5 253

3 407

Итого доходов

112 776

96 738

РАСХОДЫ

Процентные расходы

15

8 189

8 124

Расходы по организации наличного денежного обращения

16

2 767

2 597

Расходы по операциям с драгоценными металлами

437

284

Чистые расходы по созданию провизий

-

26 367

Прочие операционные расходы

17

22 628

20 228

Расходы на содержание служащих Банка России

28 870

21 055

Итого расходов

62 891

78 655

Финансовый результат деятельности

Прибыль

49 885

18 083

Благоприятная в целом для России в 2013 году внешнеэкономическая конъюнктура, вызвавшая массированное поступление в страну иностранной валюты, и действия Банка России по дальнейшему снижению инфляции, поддержке экономического роста, обеспечению стабильности в валютно-финансовой сфере в этих условиях существенно повлияли на показатели баланса Банка России и определили его финансовое положение.

Принимая во внимание усилившуюся неопределенность в состоянии мировой экономики и пред стоящие для России значительные платежи по внешнему долгу, Банк России продолжал накопление золотовалютных резервов в целях обеспечения устойчивости и сбалансированности внутреннего финансового рынка как в отчетном году, так и в ближайшей перспективе. По итогам отчетного года средства в иностранной валюте стали преобладающим активом в структуре сводного баланса Банка России. При этом в результате целенаправленных действий Банка России по сдерживанию роста денежного предложения для ограничения инфляции удельный вес выпущенных в обращение наличных денег в пассиве сводного баланса практически не увеличился.

Необходимость связывания свободной банковской ликвидности, растущей под влиянием как увеличения поступлений в страну экспортной выручки, так и сохранившейся в отчетном году неравномерности расходования бюджетных средств внутри года, требовала от Банка России активного применения стерилизационных мер, что привело к росту расходов Банка России на эти цели.

Рост доходов российских экспортеров в условиях проводимой курсовой политики сопровождался увеличением в 2013 году остатков средств кредитных организаций на счетах в Банке России. При этом преобладающая часть прироста этих средств находилась в связанной форме на счетах по обязательным резервам и на депозитах кредитных организаций, размещенных в Банке России. Профицит федерального бюджета способствовал более чем двукратному увеличению остатков средств Правительства Российской Федерации на его счетах в Банке России.

В соответствии с принятыми решениями по выходу Банка России из капиталов ряда банков объем акций дочерних и зависимых банков в портфеле Банка России сократился почти на 40 млрд руб. Обмен акций Внешторгбанка на ценные бумаги Правительства Российской Федерации существенно повлиял на увеличение объема принадлежащих Банку России государственных ценных бумаг.

Однако урегулирование задолженности Минфина России перед Банком России на рыночных принципах еще не завершено. В 2013 году Министерство финансов Российской Федерации не использовало установленное законодательством право переоформить ценные бумаги, полученные Банком России в ходе новации по государственным ценным бумагам, в облигации федерального займа с переменным купонным доходом. Это ограничивало возможности Банка России по денежно кредитному регулированию путем проведения операций на открытом рынке в силу низкой степени ликвидности принадлежащего ему портфеля ценных бумаг. Убытки пред шествующих лет, понесенные Банком России вследствие финансового кризиса 1998 года в связи с находившимися в портфеле Банка России государственными ценными бумагами, остаются не возмещенными, и Банк России периодически погашает их из своей прибыли.

По итогам деятельности Банка России за 2013 год была получена прибыль, величина которой сложилась значительно выше объема прибыли прошлого года, что связано в основном с доходами, образовавшимися от восстановления ранее сформированных Банком России провизий в связи с погашением обязательств банков перед Банком России. В то же время доходы от размещения золотовалютных резервов и от реализации драгоценных металлов, являвшиеся главными факторами получения прибыли Банком России в 2012 году, в отчетном году значительно уменьшились в связи со снижением процентных ставок и ухудшением конъюнктуры международных финансовых рынков.

ОТЧЕТ О ПОЛУЧЕННОЙ ПРИБЫЛИ И ЕЕ РАСПРЕДЕЛЕНИИ

(в миллионах рублей)

2013

2012

1. Фактическая прибыль, полученная по итогам года

49 885

18 083

2. Налоги и сборы, уплаченные из прибыли Банка России в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации

40

-

3. Подлежит перечислению в федеральный бюджет в соответствии со статьей 26 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) «

24 923

9 042

4. Прибыль, остающаяся в распоряжении Банка России, всего

24 922

9 041

Из нее направлено:

— на покрытие убытков, образовавшихся по итогам деятельности Банка России в 1998 году

12 461

5 044

— в Резервный фонд

11 465

2 997

— в Социальный фонд

996

1 000

В соответствии со статьей 11 Федерального закона «О Центральном банке Российской Феде рации (Банке России) «прибыль Банка России определяется по итогам года как разница между суммой доходов от предусмотренных статьей 46 указанного Федерального закона банковских операций и сделок и доходов от участия в капиталах кредитных организаций и расходами, связанными с осуществлением Банком России своих функций, установленных статьей 4 того же закона.

По итогам 2013 года прибыль Банка России составила 49 885 млн руб., что значительно превышает прибыль за 2012 год и связано в основном с доходами, полученными от восстановления ранее сформированных Банком России провизий в связи с погашением обязательств банков перед Банком России. В то же время доходы от размещения золотовалютных резервов и от реализации драгоценных металлов, являвшиеся основными статьями формирования доходов и прибыли Банка России в 2012 году, в отчетном году существенно уменьшились в связи с ухудшением конъюнктуры международных финансовых рынков.

В соответствии со статьей 26 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) «Банк России перечисляет в федеральный бюджет 50 процентов фактически полученной им по итогам года прибыли, остающейся после уплаты налогов и сборов в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации. Оставшаяся в распоряжении Банка России прибыль направляется Советом директоров в резервы и фонды различного назначения в порядке, утвержденном Национальным банковским советом.

ОТЧЕТ О ФОРМИРОВАНИИ И ОБ ИСПОЛЬЗОВАНИИ РЕЗЕРВОВ И ФОНДОВ БАНКА РОССИИ

(в миллионах рублей)

Резервный фонд

Социальный фонд

Накопленные курсовые разницы

Фонд переоценки основных средств

Прочие фонды

Остаток на 1 января 2013 года

19 769

2 501

233 011

8 335

136

Направлено в резервы и фонды

11 465

996

97 945

-

1

Использовано средств резервов и фондов

2 997

308

-

120

21

Остаток на 1 января 2014 года

28 237

3 189

330 956

8 215

116

В соответствии со статьей 26 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) «Банк России направляет прибыль, остающуюся в его распоряжении после уплаты налогов и сборов в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и перечисления 50 процентов в федеральный бюджет, в резервы и фонды различного назначения. Порядок распределения прибыли, остающейся в распоряжении Банка России, утверждается Национальным банковским советом.

Целью формирования Резервного фонда Банка России является обеспечение стабильной деятельности Банка России при выполнении законодательно закрепленных за ним функций. Резервный фонд формируется за счет прибыли Банка России. На пополнение Резервного фонда Банка России по решению Совета директоров Банка России могут направляться средства из других фондов и резервов, относящиеся к собственным средствам (капиталу) Банка России. Основными направлениями использования Резервного фонда являются покрытие потерь по активным операциям, связанным со списанием с баланса Банка России безнадежных к возврату долгов перед Банком России, покрытие потерь, возникающих при проведении расчетных и кассовых операций.

В 2013 году в соответствии со статьей 97 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) «от 10 июля 2013 года № 86 ФЗ из Резервного фонда перечислено на увеличение уставного капитала Банка России 2 997 млн руб., зарезервированных на указанные цели по решению Совета директоров Банка России при распределении прибыли Банка России по результатам деятельности за 2012 год.

В соответствии с порядком распределения прибыли, остающейся в распоряжении Банка России, утвержденным Национальным банковским советом, и решением Совета директоров по итогам распределения прибыли за 2013 год в Резервный фонд Банка России перечислено 11 465 млн руб.

Целью формирования Социального фонда является обеспечение социальных нужд работников Банка России и в отдельных случаях пенсионеров, состоящих на учете в Банке России. Социальный фонд формируется за счет прибыли Банка России.

Порядок формирования и расходования средств Социального фонда регламентируется Положением Банка России «О формировании и использовании Социального фонда Центрального банка Российской Федерации».

В 2013 году средства Социального фонда использованы в основном на цели, связанные с материально бытовым обеспечением сотрудников Банка России.

В соответствии с порядком распределения прибыли, остающейся в распоряжении Банка России, утвержденным Национальным банковским советом, и решением Совета директоров Банка России по итогам распределения прибыли за 2013 год в Социальный фонд перечислено 996 млн руб., или 4% прибыли, остающейся в распоряжении Банка России.

В графе «Накопленные курсовые разницы» отражено движение накопленных нереализованных курсовых разниц по переоценке остатков активных и пассивных счетов баланса Банка России в иностранной валюте. По результатам переоценки накопленные нереализованные курсовые разницы составили за 2013 год 97 945 млн руб. (превышение положительных нереализованных курсовых разниц над отрицательными).

Фонд переоценки основных средств представляет собой прирост стоимости имущества в результате переоценки основных средств, проведенной по решению Правительства Российской Федерации.

В соответствии с установленным порядком списания материальных ценностей и дебиторской задолженности за счет Фонда переоценки основных средств, в 2013 году использовано 120 млн руб. при списании с балансов главных управлений (национальных банков) и других подразделений Банка России основных средств.

В состав «Прочих фондов» включены:

«Фонд основных средств», в котором числятся основные средства банковских школ и организаций, состоящих на сметном финансировании Банка России, приобретенные и переданные до 1 января 2006 года. Средства указанного фонда в 2013 году использованы в сумме 21 млн руб. при списании с баланса пришедших в негодность и морально устаревших основных средств, приобретенных до 1 января 2006 года. По состоянию на 1 января 2014 года ос таток указанного фонда составил 99 млн руб. ;

стоимость безвозмездно полученного имущества. По этой статье отражена стоимость имущества, переданного территориальным учреждениям и организациям Банка России сторонни ми организациями и физическими лицами на безвозмездной основе. По состоянию на 1 января 2014 года остаток по данной статье составил 17 млн руб.

2.2 Система управления прибылью банка

Прибыль коммерческого банка является внутренним источником его развития. Поэтому управление прибылью — важная составная часть банковского управления, цель которой заключается в максимизации прибыли при доступном уровне рисков и обеспечении ликвидности баланса. Элементы управления системы прибылью. Управление прибылью банка осуществляется через систему элементов управления, тесно связанных между собой.

Можно выделить следующие основные блоки управления прибылью коммерческого банка:

Определение подразделении банка, участвующих в процессе управления прибылью.

Планирование доходов, расходов и прибыли банка.

Применение способов оценки уровня прибыльности банковской деятельности.

Определение методов текущего регулирование прибыли.

Управление прибылью коммерческого банка осуществляется на различных уровнях: на уровне банка в целом и на уровне отдельных направлений деятельности банка, конкретных банковских продуктах, отдельных рабочих мест, взаимоотношений с клиентом. Содержание отдельных элементов управления рентабельностью кредитной организации имеет свою специфику применительно к перечисленным уровням.

В управлении прибылью банка принимает участие различные его подразделения: руководящие органы, департаменты, управление, отделы.

К их числу относятся:

Во первых функциональные подразделения, то есть управления и отделы, прямо участвующие в проведении активных и пассивных операций банка, например управление ссудных операций, ценных бумаг, депозитных операций, операционное управление. В их функции по управлению прибылью входит оценка и анализ рентабельности создаваемых продуктов, контроль за рентабельностью отдельных сделок, предоставление информации в сводные аналитические управления для оценки рентабельности банка в целом. Контрольные формы участия функциональных подразделений в управлении прибылью банка определяется Правлением банка.

Во-вторых, к их числу подразделений кредитной организации и участвующих в управлении прибылью, относиться казначейство или другое сводное управление. В его функции входят составление плана доходов и расходов банка как составной части бизнес-плана, анализ и оценка уровня прибыли банка в целом и рентабельности отдельных направлений деятельности банка, разработка рекомендаций о величине достаточной процентной моржи, процентных ставок по активным и пассивным операциям банка, в структуре работающих активов и ресурсов. Конкретные функции казначейства во многом зависит от структуры кредитной организации и определяются Правлением банка.

Третьим подразделением банка, участвующим в управлении прибылью, является бухгалтерия, которая обеспечивает аналитические службы казначейства и функциональных подразделений необходимой информацией.

В качестве четвертого подразделения следует выделить службу внутреннего контроля в функции которой входит контроль за правильностью формирования и использования прибыли. Основные направления этого контроля включают следующее:

Проверка соблюдения нормативных требований Центрального Банка Российской Федерации в отношении организации аналитического и синтетического учета доходов, расходов, формирования и использования прибыли.

Проверка соблюдения требований Министерства по налогам и сборам Российской Федерации по расчету налогооблагаемой базы.

Проверка правильности применяемых ставок налога и сроков его перечисления.

Проверка льгот, используемых банком при исчислении налогов.

Проверка использования прибыли.

Планирование доходов, расходов и прибыли банка в качестве элемента управления рентабельностью банка на макроуровне включает следующие направления: составление планового баланса дохода и расходов банка в рамках бизнес-плана, планирование на его основе достаточно процентной моржи, составление сметы доходов и расходов банка, прогнозный расчет нормы прибыли на активы и собственный капитал, планирование распределение прибыли.

Заключение

Коммерческие банки предоставляют широкий диапазон финансовых услуг. Они относятся к основной категории деловых предприятий, называемых финансовыми посредниками. Привлекая капиталы сбережение населения и другие свободные денежные средства, высвобождающие в процессе хозяйственной деятельности, они предоставляют их во временное пользование, тем кто нуждается в дополнительном капитале. Таки образом, коммерческие банки выполняют функцию аккумуляции и мобилизации денежного капитала. Эта деятельность банка приносит реальную пользу всем заинтересованным сторонам. Вкладчики на вложенные денежные средства в виде депозитов получают доход — проценты. Заемщики получают доступ к денежным фондам на различные периоды, что позволяет им вести деловые операции, приносящие прибыль. Банки также извлекают прибыль из разницы между более высокой ставкой процента по ссудам и ставкой, выплачиваемой по вкладам.

Заемщиками банка являются:

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой