Бухгалтерський облік
Відповідь: відкриваємо рахунки у вигляді початкових залишків оборотної відомості. Відпущено зі складу матеріали для виробництва продукції (лімітно-забірні картки). Зарахованокороткотермінову позичку банку (виписка з розрахункового рахунку. Практична робота Завдання 1. Скласти баланс на основі приведених даних. На основі даних складаємо баланс на 1 січня 2004р. і визначаємо прибуток. Завдання 5… Читати ще >
Бухгалтерський облік (реферат, курсова, диплом, контрольна)
Практична робота Завдання 1. Скласти баланс на основі приведених даних.
Назва статті | Сума | |
Основні засоби | ||
Статутний фонд | ||
Матеріали | ||
Паливо | ||
Розрахунки по оплаті праці | ||
Готова продукція | ||
Розрахунки з постачальниками | ||
Розрахунковий рахунок | ||
Розрахунки з підзвітними особами, кредит | ||
Короткотермінова позика | ||
Відповідь на завдання:
На основі даних складаємо баланс на 1 січня 2004р. і визначаємо прибуток.
Дата (рік, місяць, число) | Коди | |||||||||||
Підприємство | за ЄДРПОУ | |||||||||||
Територія | за КОАТУУ | |||||||||||
Форма власності | за КФВ | |||||||||||
Орган державного управління | за СПОДУ | |||||||||||
Галузь | за ЗКГНГ | |||||||||||
Вид економічної діяльності | за КВЕД | |||||||||||
Одиниця виміру: тис. грн. | Контрольна сума | |||||||||||
Адреса | ||||||||||||
БАЛАНС | ||||||||||||
на _____01січня_________ 2004р. | ||||||||||||
Форма № 1 | Код за ДКУД | |||||||||||
Актив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | |||||||||
І. Необоротні активи | ||||||||||||
Нематеріальні активи: | ||||||||||||
залишкова вартість | ||||||||||||
первісна вартість | ||||||||||||
накопичена амортизація | () | () | ||||||||||
Незавершене будівництво | ||||||||||||
Основні засоби: | ||||||||||||
залишкова вартість | ||||||||||||
первісна вартість | ||||||||||||
знос | () | () | ||||||||||
Довгострокові фінансові інвестиції: | ||||||||||||
які обліковуються за методом участі вкапіталі інших підприємств | ||||||||||||
інші фінансові інвестиції | ||||||||||||
Довгострокова дебіторська заборгованість | ||||||||||||
Відстрочені податкові активи | ||||||||||||
Інші необоротні активи | ||||||||||||
Усього за розділом І | ||||||||||||
ІІ. Оборотні активи | ||||||||||||
Запаси: | ||||||||||||
виробничі запаси | ||||||||||||
тварини на вирощуванні та відгодівлі | ||||||||||||
незавершене виробництво | ||||||||||||
готова продукція | ||||||||||||
товари | ||||||||||||
Векселі одержані | ||||||||||||
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | ||||||||||||
чиста реалізаційна вартість | ||||||||||||
первісна вартість | ||||||||||||
резерв сумнівних боргів | () | () | ||||||||||
Дебіторська заборгованість за розрахунками: | ||||||||||||
з бютжетом | ||||||||||||
за виданими авансами | ||||||||||||
з нарахованих доходів | ||||||||||||
із внутрішніх розрахунків | ||||||||||||
Інша поточна дебіторська заборгованість | ||||||||||||
Поточні фінансові інвестиції | ||||||||||||
Грошові кошти та їх еквіваленти: | ||||||||||||
в національній валюті | ||||||||||||
в іноземній валюті | ||||||||||||
Інші оборотні активи | ||||||||||||
Усього за розділом ІІ | ||||||||||||
ІІІ. Витрати майбутніх періодів | ||||||||||||
Баланс | ||||||||||||
Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | |||||||||
І. Власний капітал | ||||||||||||
Статутний капітал | ||||||||||||
Пайовий капітал | ||||||||||||
Додатковий вкладений капітал | ||||||||||||
Інший додатковий капітал | ||||||||||||
Резервний капітал | ||||||||||||
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | ||||||||||||
Неоплачений капітал | () | () | ||||||||||
Вилучений капітал | () | () | ||||||||||
Усього за розділом І | ||||||||||||
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів | ||||||||||||
Забезпечення виплат персоналу | ||||||||||||
Інші забезпечення | ||||||||||||
Цільове фінансування | ||||||||||||
Усього за розділом ІІ | ||||||||||||
ІІІ. Довгострокові зобов’язання | ||||||||||||
Довгострокові кредити банків | ||||||||||||
Інші довгострокові фінансові зобов’язання | ||||||||||||
Відстрочені податкові зобов’язання | ||||||||||||
Інші довгострокові зобов’язання | ||||||||||||
Усього за розділом ІІІ | ||||||||||||
ІV. Поточні зобов’язання | ||||||||||||
Короткострокові кредити банків | ||||||||||||
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями | ||||||||||||
Векселі видані | ||||||||||||
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | ||||||||||||
Поточні зобов’язання за розрахунками | ||||||||||||
з одержаних авансів | ||||||||||||
з бюджетом | ||||||||||||
з позабюджетних платежів | ||||||||||||
зі страхування | ||||||||||||
з оплати праці | ||||||||||||
з учасниками | ||||||||||||
із внутрішніх розрахунків | ||||||||||||
Інші поточні зобов’язання | ||||||||||||
Усього за розділом ІV | ||||||||||||
V. Доходи майбутніх періодів | ||||||||||||
Баланс | ||||||||||||
Керівник _______________________ | ||||||||||||
Головний бухгалтер ______________ | ||||||||||||
Прибуток підприємства становить 2578 грн.
Завдання 2. Відкрити рахунки синтетичного та аналітичного обліку у вигляді початкових залишків оборотної відомості.
Відповідь: відкриваємо рахунки у вигляді початкових залишків оборотної відомості.
Оборотно-сальдова відомість.
Рахунок | Сальдо на 01.01. 2004р. | Обороти за січень | Сальдо на 01.02.2004р. | |||||
Код | Назва | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
Основні засоби | ||||||||
Статутний фонд | ||||||||
Сировина й матеріали | ||||||||
Паливо | ||||||||
Розрахунки по оплаті праці | ||||||||
Готова продукція | ||||||||
Розрахунки з вітчизняними постачальниками | ||||||||
Поточні рахунки в національній валюті | ||||||||
Розрахунки з підзвітними особами | ||||||||
Короткострокові кредиди банків у національній валюті | ||||||||
Виробництво | ||||||||
Каса | ||||||||
Завдання 3. Скласти реєстраційний журнал господарських операцій.
Відповідь: складаємо реєстраційний журнал господарських операцій за січень і заносимо дані з умови завдання.
Реєстраційний журнал | |||||
№ | Документ і короткий зміст операції | Сума | Рахунок кореспонденції | ||
п/п | Дебет | Кредит | |||
Поступили на склад від постачальників матеріали (прибутковий ордер) | 201 | 631 | |||
Внесено залишок невикористаної підзвітної суми від експедитора Соловей Л. З. (прибутковий касовий ордер) | 301 | 372 | |||
Витрачено постачальником цеху Іванченком М.І. На виготовлення ксерокопії документації для технологічних карт (авансовий звіт) | 23 | 372 | |||
Поступило з розрахункового рахунку в касу для: | |||||
а) Виплати заробітної плати | 301 | 661 | |||
б) На господарські потреби | 301 | 23 | |||
Відпущено зі складу матеріали для виробництва продукції (лімітно-забірні картки) | 23 | 201 | |||
Зарахованокороткотермінову позичку банку (виписка з розрахункового рахунку | 311 | 601 | |||
Видано під звіт експедитору Грушецькому О.І на госп. витрати (видатковий касовий ордер) | 372 | 301 | |||
Перераховано в погашення заборгованості: | |||||
а)А-по короткотерміновій позичці | 601 | 311 | |||
б) Б-постачальникам | 631 | 311 | |||
Виплачено з каси: | |||||
а) А-заробітну плату | 661 | 301 | |||
б)Б-видано під звіт Іванченко М.І. | 301 | ||||
Відпущено зі складу для потреб виробництва паливо (вимога) | 203 | ||||
Витрачено Грушецьким О.П.для перевезення матеріалів (авансовий звіт) | 372 | ||||
Повернуто експедитором Грушецьким залишок невикористаної суми (прибутковий ордер) | 372 | ||||
Завдання 4. Підрахувати обороти по синтетичних та аналітичних рахунках в оборотній частині оборотної відомості.
Відповідь: підраховуємо обороти і виводимо залишки по синтетичних рахунках за січень.
Дебет | Рахунок 10 «Основні засоби» | Кредит | ||
Залишок на 01.01.2004 | ||||
1.Надійшло | 2.Використано | |||
Оборот за січень | Оборот за січень | |||
Залишок на 01.02.2004 | ||||
Дебет | Рахунок 40 «Статутний капітал» | Кредит | ||
Залишок на 01.01.2004 | ||||
1.Надійшло | 2.Використано | |||
Оборот за січень | Оборот за січень | |||
Залишок на 01.02.2004 | ||||
Дебет | Рахунок 441 «Прибуток нерозподілений» | Кредит | ||
Залишок на 01.01.2004 | ||||
1.Надійшло | итьтьт | 2.Використано | ||
Оборот за січень | Оборот за січень | |||
Залишок на 01.02.2004 | ||||
Дебет | Рахунок 201 «Сировина й матеріали» | Кредит | ||
Залишок на 01.01.2004 | ||||
1.Надійшло | 2.Використано | |||
Оборот за січень | Оборот за січень | |||
Залишок на 01.02.2004 | ||||
Дебет | Рахунок 203 «Паливо» | Кредит | ||
Залишок на 01.01.2004 | ||||
1.Надійшло | 2.Використано | |||
Оборот за січень | Оборот за січень | |||
Залишок на 01.02.2004 | ||||
Дебет | Рахунок 661 «Розрахунки за заробітною платою» | Кредит | ||
Залишок на 01.01.2004 | ||||
1.Надійшло | 2.Використано | |||
Оборот за січень | Оборот за січень | |||
Залишок на 01.02.2004 | ||||
Дебет | Рахунок «Готова продукція» | Кредит | ||
Залишок на 01.01.2004 | ||||
1.Надійшло | 0 | 2.Використано | 0 | |
Оборот за січень | Оборот за січень | |||
Залишок на 01.02.2004 | ||||
Дебет | Рахунок 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» | Кредит | ||
Залишок на 01.01.2004 | ||||
1.Надійшло | 2.Використано | |||
Оборот за січень | Оборот за січень | |||
Залишок на 01.02.2004 | ||||
Дебет | Рахунок 311 «Поточні рахунки у національній валюті» | Кредит | ||
Залишок на 01.01.2004 | ||||
1.Надійшло | 2.Використано | |||
Оборот за січень | Оборот за січень | |||
Залишок на 01.02.2004 | ||||
Дебет | Рахунок 372 «Розрахунки з підзвітними особами» | Кредит | ||
Залишок на 01.01.2004 | ||||
1.Надійшло | 2.Використано | |||
Оборот за січень | Оборот за січень | |||
Залишок на 01.02.2004 | ||||
Дебет | Рахунок 601 «Короткострокові кредити банків у національній валюті» | Кредит | ||
Залишок на 01.01.2004 | ||||
1.Надійшло | 2.Використано | |||
Оборот за січень | Оборот за січень | |||
Залишок на 01.02.2004 | ||||
Дебет | Рахунок 23 «Виробництво» | Кредит | ||
Залишок на 01.01.2004 | ||||
1.Надійшло | 2.Використано | |||
Оборот за січень | Оборот за січень | |||
Залишок на 01.02.2004 | ||||
Дебет | Рахунок 301 «Касса в національній валюті» | Кредит | ||
Залишок на 01.01.2004 | ||||
1.Надійшло | 2.Використано | |||
Оборот за січень | Оборот за січень | |||
Залишок на 01.02.2004 | ||||
Завдання 5. Вивести залишки по синтетичних рахунках за звітний період.
Відповідь: враховуючи обороти за січень виводимо залишки на 01.02.2004р. і заносимо в оборотно-сальдову відомість.
Оборотно-сальдова відомість | ||||||||
За січень 2004 р. | ||||||||
Рахунок | Сальдо на 01.01.2004р. | Обороти за січень | Сальдо на 01.02.2004р. | |||||
Код | Назва | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
Основні засоби | ||||||||
Статутний фонд | ||||||||
Сировина й матеріали | ||||||||
Паливо | ||||||||
Розрахунки по оплаті праці | ||||||||
Готова продукція | ||||||||
Розрахунки з вітчизняними постачальниками | ||||||||
Поточні рахунки в національній валюті | ||||||||
Розрахунки з підзвітними особами | ||||||||
Короткострокові кредиди банків у національній валюті | ||||||||
Виробництво | ||||||||
Каса | ||||||||
Кред.обороти | ||||||||
Завдання 6. Скласти заключний баланс по підприємству, визначити прибуток чи збиток на кінець періоду.
Відповідь: на підставі отриманих даних складаємо баланс на на 01.02.2004р.
Дата (рік, місяць, число) | Коди | |||||||||||
Підприємство | за ЄДРПОУ | |||||||||||
Територія | за КОАТУУ | |||||||||||
Форма власності | за КФВ | |||||||||||
Орган державного управління | за СПОДУ | |||||||||||
Галузь | за ЗКГНГ | |||||||||||
Вид економічної діяльності | за КВЕД | |||||||||||
Одиниця виміру: тис. грн. | Контрольна сума | |||||||||||
Адреса | ||||||||||||
БАЛАНС | ||||||||||||
на _____01лютого_________ 2004р. | ||||||||||||
Форма № 1 | Код за ДКУД | |||||||||||
Актив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | |||||||||
І. Необоротні активи | ||||||||||||
Нематеріальні активи: | ||||||||||||
залишкова вартість | ||||||||||||
первісна вартість | ||||||||||||
накопичена амортизація | () | () | ||||||||||
Незавершене будівництво | ||||||||||||
Основні засоби: | ||||||||||||
залишкова вартість | 258 964 | |||||||||||
первісна вартість | ||||||||||||
знос | () | () | ||||||||||
Довгострокові фінансові інвестиції: | ||||||||||||
які обліковуються за методом участі вкапіталі інших підприємств | ||||||||||||
інші фінансові інвестиції | ||||||||||||
Довгострокова дебіторська заборгованість | ||||||||||||
Відстрочені податкові активи | ||||||||||||
Інші необоротні активи | ||||||||||||
Усього за розділом І | 258 964 | |||||||||||
ІІ. Оборотні активи | ||||||||||||
Запаси: | ||||||||||||
виробничі запаси | 33 402 | |||||||||||
тварини на вирощуванні та відгодівлі | ||||||||||||
незавершене виробництво | 637 | |||||||||||
готова продукція | 5469 | |||||||||||
товари | ||||||||||||
Векселі одержані | ||||||||||||
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | ||||||||||||
чиста реалізаційна вартість | ||||||||||||
первісна вартість | ||||||||||||
резерв сумнівних боргів | () | () | ||||||||||
Дебіторська заборгованість за розрахунками: | ||||||||||||
з бютжетом | ||||||||||||
за виданими авансами | ||||||||||||
з нарахованих доходів | ||||||||||||
із внутрішніх розрахунків | ||||||||||||
Інша поточна дебіторська заборгованість | ||||||||||||
Поточні фінансові інвестиції | ||||||||||||
Грошові кошти та їх еквіваленти: | ||||||||||||
в національній валюті | 15 074 | |||||||||||
в іноземній валюті | ||||||||||||
Інші оборотні активи | ||||||||||||
Усього за розділом ІІ | 54 582 | |||||||||||
ІІІ. Витрати майбутніх періодів | ||||||||||||
Баланс | 313 546 | |||||||||||
Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | |||||||||
І. Власний капітал | ||||||||||||
Статутний капітал | 268 451 | |||||||||||
Пайовий капітал | ||||||||||||
Додатковий вкладений капітал | ||||||||||||
Інший додатковий капітал | ||||||||||||
Резервний капітал | ||||||||||||
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 3934 | |||||||||||
Неоплачений капітал | () | () | ||||||||||
Вилучений капітал | () | () | ||||||||||
Усього за розділом І | 272 385 | |||||||||||
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів | ||||||||||||
Забезпечення виплат персоналу | ||||||||||||
Інші забезпечення | ||||||||||||
Цільове фінансування | ||||||||||||
Усього за розділом ІІ | 0 | |||||||||||
ІІІ. Довгострокові зобов’язання | ||||||||||||
Довгострокові кредити банків | ||||||||||||
Інші довгострокові фінансові зобов’язання | ||||||||||||
Відстрочені податкові зобов’язання | ||||||||||||
Інші довгострокові зобов’язання | ||||||||||||
Усього за розділом ІІІ | ||||||||||||
ІV. Поточні зобов’язання | ||||||||||||
Короткострокові кредити банків | 34 600 | |||||||||||
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями | ||||||||||||
Векселі видані | ||||||||||||
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | 1746 | |||||||||||
Поточні зобов’язання за розрахунками | ||||||||||||
з одержаних авансів | ||||||||||||
з бюджетом | ||||||||||||
з позабюджетних платежів | ||||||||||||
зі страхування | ||||||||||||
з оплати праці | 4589 | |||||||||||
з учасниками | 226 | |||||||||||
із внутрішніх розрахунків | ||||||||||||
Інші поточні зобов’язання | ||||||||||||
Усього за розділом ІV | 41 161 | |||||||||||
V. Доходи майбутніх періодів | ||||||||||||
Баланс | 313 546 | |||||||||||
Керівник _______________________ | ||||||||||||
Головний бухгалтер ______________ | ||||||||||||
На 01 лютого 2004р. прибуток підприємства становить 1336грн.
Список використаної літератури та джерел
1. Ткаченко Н. М. Бухгалтерський облік на підприємствах України з різними формами власності.Навч.посібник. ?3-тє вид., доп.і перероб. ?К.:А, С, К, 1998. ?784с.
2. Пархоменко В. М. Стандартизація бухгалтерського обліку в Україні.Нормативи.Коментарі. ?6-те вид., із змінами та доповн. ?К.: — Фірма «1С Україна», 2001, 421с.
3. Закон України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні.Київ, 16липня 1999року, № 996-ХІV.
4. «Положення (стандарти) бухгалтерського обліку», наказ Мінфін України № 87 від 31.03.1999р.
5. «План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій», наказ Мінфін України № 291 від 30.11.1999р.
6. «Інструкція про застосування «Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій», наказ Мінфін України № 291 від 30.11.1999р.
7. Форма бухгалтерського обліку № 1 «Баланс».